第一篇：關于廈門市2010年預算執行情況和

關于廈門市2010年預算執行情況和

2011年預算草案的報告

——2011年2月21日在廈門市第十三屆人民代表大會

第六次會議上

廈門市財政局局長 黃 強

各位代表：

受市人民政府委托，我向大會報告廈門市2010年預算執行情況和2011年預算草案，請各位代表予以審議，并請市政協委員和列席人員提出意見。

一、2010年預算執行情況

2010年，在市委的正確領導和市人大的監督指導下，全市各級財政部門認真貫徹落實科學發展觀，按照“二三產共推進、島內外一體化、內外需齊拓展、惠民生促和諧、抓黨建強保障”的戰略部署，大力培植財源、優化支出結構、持續改善民生、強化財政監管、提升效益效能，為我市經濟社會健康發展提供了堅實的財力基礎，全年財政預算執行情況好于預期。

（一）全市預算執行情況

全市財政總收入5,260,215萬元，比上年增長16.5%，其中，地方級財政收入2,891,748萬元，比上年增長20.2%；上劃中央收入2,368,467萬元，比上年增長12.3%。全市當年預算支出2,792,653萬元，加上中央、省專款和上年結余等在當年體現支出276,815萬元，全市財政支出3,069,468萬元，比上年增長14.5%。

全市地方級財政收入2,891,748萬元，加上上級補助收入621,055萬元、上年滾存結余80,263萬元、國債轉貸收入及上年結余5,761萬元，收入總計3,598,827萬元。全市財政支出3,069,468萬元，加上上解上級財政支出375,689萬元、國債轉貸支出及當年結余5,761萬元，轉入預算穩定調節基金80,017萬元，支出總計3,530,935萬元。總收支相抵，全市年終滾存結余67,892萬元。

（二）市本級預算執行情況

市本級財政收入2,032,274萬元，完成市十三屆人大常委會第二十四次會議批準調整預算的101.6%，增長18.8%；市本級當年預算支出1,812,801萬元，完成預算的97.9%，加上中央、省專款和上年結余等在當年體現支出198,874萬元，市本級財政支出2,011,675萬元，比上年增長13.3%。

市本級財政收入2,032,274萬元，加上上級補助收入621,055萬元、上年滾存結余35,827萬元、下級上解收入41,185萬元、國債轉貸收入及上年結余5,761萬元,收入總計2,736,102萬元。市本級財政支出2,011,675萬元，加上補助區級支出267,008萬元、上解上級支出375,689萬元、國債轉貸支出及當年結余5,761萬元，轉入預算穩定調節基金55,657萬元，支出總計2,715,790萬元。總收支相抵，市本級年終滾存結余20,312萬元。

（三）基金預算執行情況

全市基金收入3,127,547萬元，加上上級補助收入60,412萬元、上年滾存結余307,497萬元，收入總計3,495,456萬元。全市基金當年預算支出2,854,523萬元，加上中央、省專款和上年結余等在當年體現支出345,510萬元，全市基金支出3,200,033萬元。總收支相抵,全市基金年終滾存結余295,423萬元。

市本級基金收入1,983,774萬元，完成預算的100.3%，加上上級補助收入60,412萬元、上年滾存結余163,127萬元，收入總計2,207,313萬元。市本級基金當年預算支出1,567,463萬元，完成預算的94.8%，連同中央、省專款和上年結余等在當年體現支出129,369萬元，市本級基金支出1,696,832萬元，再加上補助區級支出358,670萬元，支出總計2,055,502萬元。總收支相抵，市本級基金年終滾存結余151,811萬元。

以上財政收支執行數均為快報數，待編成財政決算后，再向市人大常委會專題報告。

2010年預算執行和財政工作有以下主要特點：

（一）鞏固基礎促增長，收入形勢穩定向好。

在經濟平穩較快發展的基礎上，各級財政部門堅持依法理財，加強預算管理，嚴格收入征管，確保了收入目標的圓滿完成。財政綜合實力再上新臺階。財政總收入達到526億元，地方級收入實現289.2億元，分別比“十一五”規劃目標超出76億元和59億元。財政總收入增長16.5%，地方級收入增長20.2%，分別較上年提高6.5個和11個百分點。財政總收入占GDP比重25.6%，高出全省平均水平10.7個百分點，收入穩定增長機制進一步形成。產業支撐作用不斷增強。第三產業地方稅收增收20.5億元，增長17.8%，對地方稅收的增量貢獻達57.9%；來自商務服務、批發零售、交通倉儲、住宿餐飲等行業的收入增幅均在20%以上，形成多點支撐、多級增長的格局；工業結構調整、效益改善，促進工業地方稅收增長13.7%，較上年提高9.4個百分點，對財政收入增長的穩定作用明顯。區域經濟實現協調發展。島內外一體化建設全面鋪開，帶動區級經濟較快增長。全年區級財政收入完成85.9億元，增長23.6%，高于市本級4.8個百分點。其中，島外四區實現財政收入51.9億元，同比增長31.6%，高于全市平均增速11.4個百分點。對外貢獻繼續加大。上劃中央“四稅”收入236.8億元，比上年增長12.3%；體制上繳省財政21.5億元，加上專項上解，上繳省財政資金占全市可用財力比重達8.5%；統籌7億元資金，提前一年完成四川彭州援建任務，對口支援新疆、南平、西藏、寧夏的工作全面展開。

（二）支持發展促轉變，財源基礎有效夯實。

始終把轉方式、調結構、增財源作為重中之重，鞏固應對危機成果，優化經濟結構，為經濟發展增添后勁。落實幫扶措施。繼續執行收費減免政策，減輕企業負擔8.9億元；實施中小企業貸款貼息，支持增產多銷和品牌經濟發展，企業活力得到激發；落實中小企業貸款風險補償，鼓勵企業上市融資，有效緩解企業融資難題。加大產業投入。扶持企業發展支出16億元。一批重大產業項目在廈落地，光電、軟件、服務外包、創意研發等新興業態快速成長；出臺鼓勵金融業發展5條措施，富邦產險落戶廈門，中國進出口銀行獲批來廈設立分行，廈門銀行實現異地拓展；圓滿舉辦投洽會、海峽論壇、世界投資論壇等活動，兩岸雙向辦展常態化，實施臺灣水產品進境獎勵政策，對外經貿交流持續深化。支持自主創新。科技投入7.4億元，其中科技創新與研發投入4.2億元。獎勵科技創新貸款擔保機構，為產學研和科技成果轉化提供無償資助或貸款貼息；對重點制造企業技術改造給予補助，IC公共服務平臺等一批科技創新平臺建成投入使用；安排1.5億元人才發展專項資金，引進高層次創新創業人才，加快構建海西人才創業港。繁榮內外需求。加大信保扶持力度，及時撥付出口退稅和外貿扶持資金14.5億元，全年外貿進出口額增長31.7%；采用貼息、設備補助等形式，支持商貿流通網絡及汽車物流中心等專業市場建設；支付家電、汽車摩托車下鄉和家電以舊換新補貼9,144萬元，汽車、家電消費分別增長41.2%和32.7%；制定鼓勵旅游發展與設施建設的政策，兌現扶持資金5,155萬元，全年接待游客增長19.9%。

（三）擴大投資促統籌，城鄉建設進程加快。認真落實積極財政政策，加大公共投資力度，支持城鄉統籌發展，有力保障重點項目的建設和“五大戰役”的實施。城市拓展全面提速。全年籌集249.5億元財政性資金。廈深、龍廈鐵路等重大項目進展順利，環島干道、翔安大道等城市快速路加快推進；福廈高鐵、翔安隧道、BRT二號線等建成通車，廈漳港口完成實質性整合；島外四大新城建設全面鋪開，市政交通體系完善、海域清淤整治、海堤開口改造有序展開。“三農”建設扎實推進。支農投入4.9億元。15個重點舊村改造和9個老區山區村建設基本竣工，25個山區村安全飲水工程全面完成；小城鎮綜合改革試點啟動迅速，生態風景林改造和防災減災體系建設積極推進；鞏固農資綜合補貼、良種補貼等強農惠農政策，鼓勵“一村一品”、鄉村休閑旅游和農民專業合作組織發展，促進農業增產、農民增收。人居環境不斷優化。落實節能環保支出10.2億元，進一步完善生態補償機制，加大對環境保護、污染治理、節能減排和污水處理的投入；加快東部固廢處理中心、西部垃圾焚燒廠建設，蓮花水庫、北溪引水左干渠改造等項目有效推進，筼筜湖、天地湖截污工程基本建成；開展城市主干道、重要城市節點和高鐵沿線景觀整治，人居環境品質進一步提高。資金運作能力增強。積極爭取上級轉移支付資金27億元和中央代發地方政府債券6億元；充分發揮政府融資平臺作用，確保重大項目建設資金需要；引導社會資本參與島內外一體化建設，推動形成社會投資跟進機制；強化項目投資控制和財務管理，建立征地拆遷備用金制度，加快項目進度。

（四）保障民生促和諧，市民福祉持續增進。

堅持以人為本，切實推進民生和社會事業領域改革，使發展成果真正轉化為民生福祉的提高。支持教育優先發展。教育投入14.5億元。完成中小學校舍安全加固工程36.9萬平方米，為全市中小學、幼兒園配備保安監控系統；加快教育資源整合提升，新建7所中小學校，新增學位1.1萬個；繼續實施新一輪農村義務教育建設，農村辦學條件得到改善；擴大中等職業教育免學費范圍，提高普通高中、高校助學金資助力度；落實農村義務教育“三免一補”和城市義務教育免雜費政策，全市21.2萬名學生直接受益。衛生改革穩步推進。衛生投入9.1億元。實施公共衛生和基層醫療衛生事業單位績效工資改革；全面推行國家基本藥物制度，參保人員在公立基層醫療機構就醫享受每人每年500元的基本藥物免費額度；完成仙岳醫院擴建與第一醫院急診樓建設，醫療設施和就醫環境得到改善；社區衛生服務中心實現標準化管理，島外公共衛生服務經費標準進一步提高。社保體系日趨健全。出臺新的辦法，實施覆蓋城鄉、政策統一的基本養老保險和基本醫療保險制度；連續第六年調高企業退休職工養老金標準，人均月增180元，增發額達2.1億元；撥付就業補助資金2.5億元，加大對高校畢業生、失地失海農（漁）民和城鎮就業困難人員的創業就業扶持，全年新增19.1萬人就業；5.1億元用于保障性住房建設，10,515套保障性住房竣工，已有八千多戶低收入家庭入住。持續辦好惠民實事。安排公交補貼4.2億元，支持更新環保公交車輛，推進島內外公交票制一體化改革；進一步降低醫保起付標準和自付比例，提高統籌基金最高支付限額，減輕患者負擔1.5億元；采取穩定物價措施，撥款2000萬元設立“菜籃子”專項資金，為3.3萬名城鄉低保和農村五保對象發放動態生活補貼；建立重度殘疾人居家護理補助機制和殘疾人社區康復室，70個社區居家養老服務中心（站）建成啟用。文化體育蓬勃發展。文體支出3.6億元。實施農村公共文化服務體系建設工程，活躍群眾性體育活動；成功舉辦文博會、國際鋼琴比賽等重大文化活動，我市運動員參加亞運會、亞殘會、省運會獲得優異成績；市青少年宮、小白鷺藝術中心劇場投入使用。

（五）深化改革促管理，財政效能穩步提升。

牢固樹立科學理財觀念，積極穩妥推進各項改革，科學化管理水平進一步提高。預算管理制度更加完善。出臺國有資本經營預算試行辦法和社會保險基金預算管理暫行辦法，基本建立由公共財政預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算所構成的完整的預算體系；國庫集中支付改革進一步深化，公務卡推行到鎮街，政府采購項目實行電子化運作；市直機關、事業單位辦公用房推行定點物業招標和物業費定額管理。資金資產管理更加規范。實行轉移支付資金預下達，強化部門支出管理責任，提高預算執行均衡性；大力控制行政成本，實現服務器集中托管和電子政務內外網統一接入，會議、車輛、公務接待、出國（境）四項經費控制在中央要求之內；預算單位結余資金統籌比例從40%提高到50%，全年累計動用歷年結余6,289萬元；加大措施清理往來款，取得良好效果。財政監管手段更加有效。組織強農惠農資金檢查，開展國有企業和社會團體“小金庫”治理；強化財政資金審核，支出預算績效評價和工程預決算審核共核減財政資金32.9億元；《廈門市會計人員條例》正式實施，市人大常委會表決通過《廈門經濟特區公共資源市場配置監管條例》，財政部在廈設立“對臺會計合作與交流基地”。

各位代表，回顧過去的五年，全市各級財政部門深入落實中央、省、市委的各項決策部署，以培植財源為重點助力發展，以促進和諧為己任服務民生，以提高效益為目標深化改革，圓滿完成了“十一五”財政改革發展任務。一是財政收入增長快。五年間，累計實現財政總收入2011億元、地方級財政收入1081億元，分別為“十五”期間收入總和的2.66倍和2.88倍；財政總收入年均增長20.9%、地方級收入年均增長24.1%，分別比“十五”期間高出3.1個和3.4個百分點；財政總收入占GDP的比重從2005年的20.8%提高到2010年的25.6%，每平方公里創造財政收入從2005年的1333萬元增加到2010年的3344萬元；累計上劃中央收入930.7億元，比“十五”期間增加549.6億元，增長1.44倍；體制上繳省財政91.2億元，比“十五”期間增加31.9億元，增長53.8%。二是城鄉建設投入大。多渠道籌集財政建設性資金1605億元，占同期全社會固定資產投資總額的36.4%。國際郵輪中心、五通海空聯運碼頭竣工，福廈鐵路、廈門北站、沈海高速泉廈段相繼建成，港口、高鐵、航空、高速公路為主體的綜合交通樞紐初步確立；翔安隧道、集美大橋、杏林大橋、成功大道、快速公交建成通車，城市立體交通網絡基本形成；觀音山、五緣灣、湖邊水庫等島內片區初具規模，島外四大新城及環東海域等片區開發進展順利，一體化發展格局初顯；政府到期債務本息及時、足額償還，財政資金安全良性運轉。三是群眾得到實惠多。五年間，全市投入教育、衛生、社保、就業、文體等民生和社會事業支出總量達到521億元，年均增長23.6%。在全國率先實現基本養老保險、基本醫療保險城鄉全覆蓋，率先推行被征地人員基本養老保險，率先建立自然災害公眾責任險；義務教育經費保障機制全面建立，中小學辦學條件不斷改善，職業教育、高等教育長足發展；率先建成市民健康信息系統，醫藥衛生體制改革扎實推進，城鄉公共衛生服務體系更加健全；加大資金投入破解低收入群體住房難題，率先構建多層次的社會保障性住房體系。四是財政改革成效好。部門預算編制更加科學、規范，國庫集中支付改革實現全覆蓋，政府采購范圍和規模不斷擴大，政府預算體系框架基本建立；公共資源市場配置改革取得突破，財政績效管理模式初步形成，行政成本得到有效控制；市對區財政體制逐步完善，區域經濟聯動協調發展；一體化管理信息系統投入運行，財政法制建設層次不斷提升。與此同時，我們也清醒地認識到：我市財政增收的基礎還不牢固，大項目帶動作用不夠明顯，財源后勁仍有不足，迫切需要通過轉變發展方式和調整結構，帶動經濟發展和財政增收，為公共財政提供穩定有力的財源基礎；財政收支矛盾依然尖銳，重點項目建設、民生政策落實、統籌城鄉發展對資金的需求不斷增加，迫切需要優化財政支出結構，進一步提高資源配置效率；資金使用效益有待提高，財政體制仍需不斷健全，迫切需要各級各部門同心協力、深化改革，努力構建有利于科學發展的財政機制保障。對于這些問題，我們將采取有效措施，努力加以解決。

二、2011年預算草案

2011年是廈門經濟特區建設30周年，也是“十二五”規劃開局之年。開好局、起好步，對未來幾年發展至關重要。按照市委、市政府的總體部署，2011年我市財政預算工作的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實十七屆五中全會、中央經濟工作會議和市委十屆十三次全會精神，更加突出科學發展的時代主題，著力發揮積極財政政策的作用，全力保障島內外一體化建設；更加突出結構調整的重要地位，著力增強經濟增長的內在動力，構建財政收入穩定增長機制；更加突出以人為本的理財思想，著力優化財政支出結構，進一步提高公共服務水平；更加突出體制機制的基礎作用，著力深化財政制度改革，不斷提升財政管理績效和精細化管理水平，為廈門經濟特區科學發展、跨越發展提供強有力的財力保障。根據以上指導思想，2011年預算主要指標安排如下：

（一）全市財政收支預算

全市財政總收入預算安排6,001,040萬元，增長16.2%，其中：地方級財政收入預算安排3,253,670萬元，增長16.3%；上劃中央收入預算安排2,747,370萬元，增長16%。

地方級財政收入3,253,670萬元，加上預計上級補助收入362,565萬元、專項轉移支付收入42,300萬元、從上年預算穩定基金調入25,657萬元、中央代發地方債券80,000萬元，減去上解省265,699萬元和出口退稅負擔專項上解等支出137,559萬元，全市財力3,360,934萬元。按“量入為出、收支平衡”的原則，全市支出預算安排3,360,934萬元。

（二）市本級財政收支預算

市本級財政收入預算安排2,271,568萬元，增長16.2%。市本級財政收入加上預計上級補助收入362,565萬元、專項轉移支付收入42,300萬元、從上年預算穩定基金調入25,657萬元、中央代發地方債券80,000萬元，減去體制上解省265,699萬元、出口退稅負擔專項上解等支出137,559萬元以及補助區級支出135,195萬元，市本級財力2,243,637萬元。相應安排市本級支出預算2,243,637萬元，其中象嶼保稅區管委會支出預算17,400萬元、火炬高技術產業開發區管委會支出預算114,467萬元，上述兩個單位作為市政府的派出機構，其收支預算并入市本級報請人大審批。市本級收支預算具體編制如下：

1、市本級財政收入2,271,568萬元，其中：

（1）稅收收入1,886,366萬元，增長19.1%；

（2）非稅收入385,202萬元，增長4%。

2、市本級財政支出2,243,637萬元，其中：

（1）一般公共服務201,950萬元，主要用于人大、政協及政府各部門的正常運轉和事業發展支出，保障高層次人才引進及重大活動經費等。

（2）國防1,427萬元，確保預備役部隊和國防動員等支出需要。

（3）公共安全151,751萬元，保障公檢法司運轉支出，推進社會治安綜合治理，加強災害應急救援體系建設，提高防災減災能力。

（4）教育192,437萬元，同口徑增長16%，高于財政經常性收入增幅，符合法定要求。主要用于促進島內外各項教育事業均衡發展，繼續做好中小學校舍安全加固工作，讓進城務工人員子女平等接受義務教育。

（5）科學技術78,014萬元，占可安排財力4.2%，其中科技創新與研發資金48,100萬元，占可安排財力的2.6%，符合法定要求。重點支持科技創新、產學研開發和重大產業平臺建設，扶持新興產業及戰略性產業發展。

（6）文化體育與傳媒41,811萬元，主要增加農村文體設施投入，推動文化文物、體育、廣播影視、新聞出版等事業發展。（7）社會保障和就業120,726萬元，重點用于城鄉居民養老保險、行政事業單位離退休經費、就業補助、城市居民最低生活保障及社會救濟等支出。

（8）醫療衛生101,940萬元，投入醫療服務、社區衛生服務、城鄉基本醫療保險等公共醫療保障和疾病預防控制、衛生監督、婦幼保健等公共衛生體系建設，確保醫藥衛生體制改革順利實施。

（9）環境保護39,425萬元，主要用于環境監測整治、污染防范、節能減排和自然生態保護等支出，不斷改善城市生態環境。

（10）城鄉社區事務164,589萬元，專項用于城市維護、垃圾處理、規劃管理、市政道路、消防場站建設等支出。

（11）農林水事務60,914萬元，同口徑增長15.6%，高于財政經常性收入增幅，符合法定要求。重點加強水利設施建設，完善農產品食品安全體系，推進舊村改造新村建設和老區山區建設等。

（12）交通運輸361,762萬元，保障重大基礎設施建設投入和到期債務償還以及公交運營補貼等。

（13）資源勘探電力信息等事務334,004萬元，積極推進重大產業項目落地，促進各類中小企業發展，推動產業優化升級。

（14）商業服務業等事務73,126萬元，支持商貿流通服務業和旅游產業發展，加快外貿出口結構調整，保障“菜籃子”工程建設。（15）金融發展8,580萬元，主要用于鼓勵金融機構引進，支持企業上市融資和廈門銀行增資擴股。

（16）國土資源氣象等事務27,880萬元，用于國土資源管理、地質災害防治、海洋環境保護、基礎測繪、地震災害防治、氣象服務等支出。

（17）住房保障支出28,358萬元，專項用于保障性住房、公共租賃房等公有房屋的建設、維護和管理。

（18）糧油安全物資儲備等事務5,575萬元，補充糧食風險基金、重要物資儲備資金等。

（19）預備費35,000萬元，占市本級財力的1.55%。

（20）其他支出214,368萬元，主要用于中省屬院校、駐廈單位補助、基本建設債務支出及其他事業單位績效工資補助支出等。

（三）基金收支預算

全市政府性基金收入預算安排2,502,031萬元，相應安排支出預算2,502,031萬元。市本級政府性基金收入預算1,786,694萬元，相應安排基金支出1,786,694萬元。

在市本級政府性基金收入預算中，土地出讓收入預算安排1,725,000萬元，其中：

1、國有土地使用權出讓金收入1,657,000 萬元；

2、國有土地收益基金收入60,000萬元；

3、農業土地開發資金收入3,000萬元；

4、城市基礎設施配套費收入5,000萬元。

市本級土地出讓支出預算相應安排1,725,000萬元，其中：

1、國有土地使用權出讓金支出1,657,000萬元，包括：征地拆遷補償、土地開發、城市建設和農村基礎設施建設等支出1,561,000萬元，補助被征地農民支出50,000萬元，土地出讓業務支出5,000萬元，保障性住房支出40,000萬元，其他國有土地使用權出讓金支出1,000萬元。

2、國有土地收益基金支出60,000萬元。

3、農業土地開發資金支出3,000萬元。

4、城市基礎設施配套費支出5,000萬元。

（四）國有資本經營預算

全市國有資本經營預算收入62,913萬元，相應安排支出62,913萬元。

市本級國有資本經營預算收入42,640萬元，其中：

1、利潤收入40,796萬元。

2、股利、股息收入1,000萬元。

3、其他國有資本經營收入844萬元。

市本級國有資本經營預算支出42,640萬元，其中：

1、資源勘探電力信息等事務17,548萬元，主要用于國有企業資本性、費用性等支出。

2、商業服務業等事務25,092萬元，主要用于補充國有企業資本金支出。

三、凝心聚力，銳意進取，全力確保預算任務圓滿完成 未來五年，我市財政工作將按照本次會議所通過的“十二五”規劃綱要的要求，遵循“規模與效益兼顧、二產與三產同步、拓展與挖潛并重、政策與資金統籌”的理財思路，進一步建立健全“收入組織有方，公共保障有力，資源配置有效，監督管理有序”的活力公共財政體系，力爭到2015年，全市財政總收入和地方級財政收入比2010年再翻一番，財政總收入突破1000億元、地方級財政收入超過550億元，實現財政實力明顯增強、預算管理科學規范、資金使用安全高效、財政風險有效防范的總體目標。為此，今年我們將著重抓好以下工作：

（一）以拓展財源為突破點，著力增強經濟發展后勁 優化產業結構。安排各類企業扶持資金16.5億元。發揮財政政策資金的杠桿作用，重點培育電子、機械等優勢產業集群；引導金融、物流、會展、旅游、文化創意、服務外包等現代服務業加快發展，扶持信息技術、生物與新醫藥、新材料、節能環保等戰略性新興產業做大做強，在產業升級轉型中培植壯大財源；推動廈臺經貿交流，深化兩岸產業對接，構建全方位、多層次的合作交流平臺。加速項目引進。做好重大項目資金保障和服務，促進項目盡快建設、早出效益；加快片區開發和配套，吸引成長性、生財性企業落戶；支持企業異地搬遷加快發展，實現產業能級躍升；加強營運中心和商務樓宇招商引資，鼓勵更多企業來廈設立總部、研發中心和銷售結算中心。推動科技創新。安排科技扶持資金7.8億元。重點支持科研院所引進、重大關鍵技術攻關、科技創新體系建設及產學研合作；加大重點制造企業技改扶持力度，推進產業優化升級；資助節能技術改造，促進新技術新能源的研發和應用；構建多元化科技創新投融資體系，扶持各類創投企業成長壯大；落實高層次人才引進獎勵政策，營造有利于自主創新的良好環境。促進消費增長。安排1.6億元外貿扶持資金。進一步完善政策，對重點企業進口設備未抵扣增值稅予以貼息；鼓勵出口企業培育自主品牌，開拓新興市場；優化商業網點布局，引導更多高端品牌進駐廈門，支持開辟廈門-阿姆斯特丹洲際客運航線；落實摩托車下鄉和家電以舊換新工作，增加即期消費；繼續提高企業退休人員養老金水平，調整最低工資標準，完成其他事業單位績效工資改革，釋放居民消費潛力。

（二）以城鄉一體為著眼點，全力提升城市綜合功能

強化資金保障。籌集266.8億元資金，繼續打好“五大戰役”，優先保障重點工程建設，落實好市委市政府為民辦實事項目；因應貨幣政策調整，科學安排和調度各項建設資金；努力拓寬融資渠道，引導更多民間和社會資本參與城市開發；做好政府投資項目成本控制，確保債務本息按時償還；各級財政部門要主動提速提效，為島內外一體化建設保駕護航。推進重點項目。高標準實施島外新城建設和島內舊城改造，推動廈門新站片區、會展北片區等連片開發；加快廈安、廈成高速及廈漳大橋建設，不斷完善市政交通路網，確保火車站改造、枋湖交通樞紐中心等如期完成；做好新機場、城市軌道交通等項目前期工作，加速與周邊城市的互動發展和同城化步伐。建設嶄新農村。安排支農資金6.1億元。加快城鄉綜合配套改革,引導優質社會事業資源向農村延伸，提高農村公共服務水平；有效整合各類支農資金，加大農業水利基礎設施投入，加速試點小城鎮核心區的形成；鼓勵農民自主創業和轉移就業，大力發展農村社區股份合作組織，確保農民收入較快增長。打造宜居家園。加強生態保護，繼續開展重點流域和農村環境綜合整治，推進水源地保護和建設，推廣節能減排技術應用；強化城市主干道和重要城市節點景觀整治，建設更多公共停車場、公交站點、公廁等便民設施，落成一批城市公園、社區公園；加大創建經費投入，全力沖刺全國文明城市“三連冠”。

（三）以改善民生為落腳點，努力打造和諧幸福城市 持續提升民生福利。安排醫療衛生支出10.2億元。重點支持社區醫療機構建設，切實提升診療水平；深化基本藥物制度改革，適當提高免費額度；強化醫保基金預警監測和稽查，完善日常管理，遏制違規行為；落實城鄉居民養老保險參保補助，不斷提高參保率；對公交及其他公用事業補貼4.7億元，在更寬的領域為市民提供更多的公共服務。促進百姓安居樂業。確保公共租賃房等建設資金需求，逐步解決中低收入家庭、新就業職工、外來務工人員等群體的住房困難；采取更加積極的措施，廣泛吸納就業，鼓勵自主創業；統一城鄉低保標準，繼續實施動態生活補貼，保障特殊困難群體基本生活；用好“菜籃子”建設資金，支持便民網點和城市副食品生產基地建設；完善公共安全體系，增加消防設施與治安防控投入，努力建設“平安廈門”。支持文教事業發展。安排教育文體支出23.4億元。提高島外義務教育生均公用經費定額標準，全面免除城鄉義務教育課本費、簿籍費和學雜費；加快中小學校安工程和標準化學校建設，新建一批公辦幼兒園，試行學前一年免費；推進閩南戲劇藝術劇院、市運動訓練中心等公共文體設施建設，建成一批文化館（站）和體育健身場所；增加公共圖書文獻購置經費，實現基層文化館與市圖書館聯網共享；落實重大活動資金保障，探索重大展會活動市場化運作路子。

（四）以制度創新為支撐點，大力提升財政管理水平 完善體制機制。優化市對區財政體制，逐步實施均衡性轉移支付，增強基本公共服務保障能力；完善土地收入分配機制，加快建立與市場經濟、公共財政制度相適應的開發建設體制，助力島內外一體化建設；創新財政投入方式，擴大政府購買服務范圍，構建公共管理新模式。深化預算改革。進一步健全政府預算體系，2011年起市區同步編制國有資本經營預算；全面取消預算外資金，將各項財政性收入全部納入預算管理；全面推進預算信息公開，除涉密單位外市屬一級預算單位部門預算全部提交人大審議，并對社會公布。提高資金效益。從嚴控制一般性支出，公務接待、出國（境）、公車經費預算原則上實行零增長；樹立政府資源共享理念，堅決制止鋪張浪費和重復建設；精心組織公共資源市場配置監管條例的實施，切實提高資源配置效益。強化財會監管。完成政府融資平臺清理工作，建立鎮村債務長效管理機制,防范政府債務風險；開展行政事業單位預算管理綜合考評，完善“三位一體”的立體績效評價體系；積極開展兩岸會計領域合作與交流，更好服務兩岸經濟發展；加快財政信息化建設，為科學化精細化管理提供技術支撐。

各位代表，2011年財政工作任務艱巨，使命光榮。我們將在市委的堅強領導下，自覺接受市人大及其常委會的法律監督、工作監督和市政協的民主監督，認真貫徹落實大會各項決議，努力完成全年預算收支任務，為加快建設海峽西岸重要中心城市做出新的更大貢獻！

第二篇：預算執行分析

E區E13財務部鐘彩霞

預算執行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發展戰略，公司進行了擴大生產，從生產、技術、銷售、人力各方面進行了大規模擴張。為保證公司資金流轉順暢，創造更多的經濟效益，公司進行了全面預算,出現盈利,現將公司本預算執行情況做如下總結分析：

一、銷售預算、現金收入預算執行情況

公司在第九年年初的全面預算中，預計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據公司本的實際經營業績，公司第九年銷售收入達到8609.50萬元，比預計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預算目標完成。

同時，公司根據銷售收入預算情況，編制了現金收入預算表。在本的銷售現金收入預算中，主要采用的是按照當年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現金收入，即預計有萬元的8611.67現金收入。按照預算，公司收到現金收入的比率比預計相對低點，當年銷售當年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預算執行情況

公司在擴大生產的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現在生產過程中原料的投入，人工的耗費，設備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發費用，新產品研發費用等等。

1.管理費用預算執行情況——節約。公司第九年預算中，預計公司管理費用的實際發生數為299.42元，比預計的管理費用節約了12%。該項費用的節約幅度較大，主要在于實際發生額中，客戶招待費等比預算少支出了，這項費用的節約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標完成的情況下，此節約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預算執行情況——節約。公司第九年預算中，預計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發生數為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發了新產品P2，做為主要產品在國內市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預算中，大部分由市場開發費用、市場調研費、廣告費等構成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當的減少了本項支出。

3．財務費用預算執行情況——超支。在本的實際經營中，本公司為了加快資金流轉，給予顧客部分現金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優惠政策。因此本公司財務費用超支了。

三、采購支出執行情況

本中，公司進行了三次大規模的材料采購，以滿足生產的需要。在本年初的預算中，本公司預計材料價格會上漲，做出了相應的預算。但是，實際經營中，本材料價格上漲幅度比公司預計的要大，因此采購支出比預算超支了5%。同時，公司預計的材料采購現金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現金流可以承受的范圍內增加。

四、利潤預算

本，公司在全面預算的基礎上，進行了利潤的預測，其預測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發的新產品在市場上有實力相當的競爭對手，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預計的低，影響了利潤，其實際利潤總

共2頁 第 1頁03財務管理2班2007年1月13日

E區E13財務部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預計的利潤總額高.總結：本，公司制定的銷售預算、直接人工預算、材料采購預算、費用預算、資本支出預算比較科學、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經營過程中，公司依據預算，進行了各方面的控制，使得預算執行情況良好，提高了公司的經濟效益。同時，由于市場環境的變化和競爭等因素的影響，公司預算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據戰略發展需要，對預算進行了適當調整。總的說，公司的預算比較科學，執行情況良好，對公司的發展起到了一定的指導作用。

共2頁 第 2頁03財務管理2班 2007年1月13日

第三篇：預算執行原則

預算的執行與控制

1、制定完善事中控制的依據，保證控制點的有效控制。事中控制的依據就是公司制定的制度、辦法（包括但不限于資金管理制度、應收賬款管理制度、存貨管理制度、采購付款管理制度、生產管理制度、費用管理制度、資產管理制度），具體如各項成本費用的發生必須遵循預算，由財務部門在資金上進行控制，超標發生的、預算外的不支付等等，相反予以支付或根據制度申請獎勵；

2、明確預算控制點，目標分解后，預算表對每個分目標、細化的目標進行量化，量化之后的數據即是控制點，通過每個控制點的控制，使得總目標得以實現；

3、預算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理的方法。

（1）金額管理：從預算的金額方面進行管理；（2）項目管理：以預算的項目進行管理；

（3）數量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。

4、定期組織召開預算分析例會。原則上每月組織召開一次分析例會，通報考評結果、控制要求等內容，真正做到分析出問題、通報問題、處理問題、預防問題，各事業單元、職能部室需于每月度終了5日內、季度終了10日內將預算執行分析報告報財務部，最后由財務部形成總預算分析報告，交預算委員會，為預算委員會對整個預算的執行進行動態控制提供資料依據。預算分析報告應有以下內容：

（1）預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累累計差異數等絕對值或相對比例；

（2）對差異額進行的分析；

（3）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

5、建立預算執行信息臺帳，各職能部室、事業單元均要建立預算執行信息臺帳，要有專人負責統計，及時登記，并主動與財務對帳，每月至少核對一次。預算信息臺賬要求按預算的具體項目詳細紀錄預算數量、金額、實際發生數、發生日期、差異數、累計預算數、累計發生數、累計差異、差異原因說明等內容。

6、定期檢查預算執行。定期檢查各部室、事業單元預算執行情況，對差異指標及時進行糾偏，確保各項經營指標的完成。為了更好的發揮預算控制作用，強化預算的執行，各事業單元應優化完善各業務流程，包括但不限于費用簽批流程、資金支付流程、合同簽批流程（包含價格審核、應收賬款審核和費用審核）、定單投產流程（增加財務部審核定金和合同）、銷售價格制定執行流程并報集團財務部備案，一是作為事業單元預算編制、事中控制的依據，二是作為集團后期預算執行情況的檢查依據；

7、職能部室資金支付流程及具體規定如下：（1）各職能部室每月5日前上報資金收付計劃；

（2）各職能部室計劃內款項簽批流程：經辦人→主管領導→財務負責人→集團公司總經理→財務部門負責人；

（3）計劃外的資金原則上不予支付，確需支付的在申請單上注明，報集團公司總經理審批，并且計劃外的資金不能超過總付款額的5%。

8、費用控制的重點，原則上應優先考慮“可控費用”，過多的控制危害企業合作精神與合作效率，而控制不足又會導致無法控制預算結果，所以最好的方法就是規范審批權限來減少各項費用的超標，職能部室費用預算簽批流程及具體規定如下：

（1）1000元以下(含1000元)：經辦人→主管領導→會計審核→財務部門負責人；1000元以上：經辦人→主管領導→會計審核→集團公司總經理→財務部門負責人；

（2）預算外的費用原則上不予報銷，確實需要報銷時，首先執行預算調整的審批程序進行預算調整，然后按上述流程簽批；

（3）集團公司高層副職發生的費用需報總經理簽批。（4）對部門費用預算層層分解并進行分類管理（可控部分、不可控部分），明確各可控費用的直接責任人。

（5）嚴格控制預算支出的合理性，充分發揮預算硬約束作用，使各項費用控制在預算內。

9、兩項資金占用預算執行與控制

（1）結合兩項資金占用預算控制目標，各事業單元應制定完善到責任人的應收、存貨控制工作方案，落實逾期應收、積壓存貨的責任人；

（2）原則上各事業單元兩項資金占用必須控制在預算內；

（3）對逾期應收款、積壓存貨計提的資產減值損失，由財務部與事業單元財務處溝通、商討擬定計提比例。

10.集團與各事業單元財務費用結算

（1）以預算中資產負債簡表為依據，將期初凈資產與持股比例相乘視為集團公司向各事業單元投入的資產，各事業單元按公司同期貸款利率向集團公司支付利息。

（2）雙方結算均采用現金方式，如采用銀行承兌匯票等其他方式結算，需向對方支付貼息。

（3）如變更付款方式，雙方均需向對方支付因付款方式不同產生的財務費用。

11、預算預警指標體系的建立及應用。集團財務部設置集團層級預算預警指標，各事業單元根據行業特點與公司實際設置預算預警指標，當預算執行偏差大于以下指標時（當期預算指標差異率≥、累計預算指標差異率≥），財務部門發布預警信息，重點提示預警指標差異及影響；各預算執行部門對預警指標填寫差異分析報告及改進措施，反饋財務部門，財務部門對改進措施進行跟進。

12、預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨。

預算的調整

1、為保證預算能夠剛性而不僵化、靈活而不失控的持續執行，公司正式批準執行的預算，在預算內一般不允許追加（減），但在預算執行中由于市場競爭環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使原預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，應該調整預算。

2、預算調整事項不能偏離公司發展戰略和經營目標的要求

3、各事業單元經營預算調整10%（含10%）以內的報集團總經理批準；超過10%不大于30%（含30%）時報預算管理委員會批準，大于30%時報集團公司董事會批準后執行。

4、集團預算調整實行逐項審查、逐級審批制度。具體由責任部門提出書面申請，說明原預算情況、調整原因、調整后指標、保證措施等事項后報公司財務部門，財務部門審核并按調整比例報公司領導審查。

5、預算執行過程中，各預算責任部門在總預算控制的前提下，可以在相關項目之間進行適當調整，但必須報財務部審查備案。

6、預算調整方案經批準后，由財務部門下達給責任部門執行。

預算考評

1、職能部室的預算考評與激勵，根據部室預算指標完成情況，結合職能部門經營目標責任書與公司薪酬制度，對各職能部室進行考核；

2、事業單元的預算考評與激勵，各事業單元應結合與集團簽訂的經營目標責任書，根據集團公司薪酬制度要求，構建全面預算控制指標考評體系，對預算指標完成情況進行考核；

3、預算執行單位于每年4月、7月、10月及次年1月上報季度預算執行報告，報告需經本單位負責人簽批后報預算委員會，預算委員會對各單位預算執行報告進行審核，確認通過后執行獎懲措施。

第四篇：預算執行問題

預算管理存在的問題及對策

“凡事預則立，不預則廢”，企業的生產經營范圍廣，操作人員多，崗位復雜，又面臨著瞬息萬變的國內外市場，如果沒有全面的預算管理，就不可能在預測的基礎上，通過優化資源配置，來增強抵抗風險能力，更談不上掌握市場，控制市場，實現高效持續發展。因此，全面預算管理是實現公司治理和企業整合最基本、最有效的手段，是企業管理的重要內容。

一、企業實施全面預算管理存在的問題

（1）、對全面預算不夠重視，認為預算不過是一種數字游戲，許多的預算指標不能真實地反映公司的戰略目標，出現很大脫節，從而在預算執行過程中消積應付，導致全面預算的執行不利。

（2）、公司戰略目標的制定、戰略選擇與決策流于形式，公司核心競爭能力培育和公司遠景預測嚴重脫節。在沒有制定公司戰略的前提下編制全面預算，就會導致注重短期經濟活動，忽視長期經營目標，使短期的預算指標與未來長期的公司發展戰略和規劃相互沖突，各期編制的預算指標銜接性差，全面預算管理常常處于本末倒置的狀態，難以取得預期的效果。

事實上，全面預算管理是公司戰略實施的保障與支持系統。戰略管理在任何一個現代企業都應該居于核心地位。其他的系統管理都要服從，支持公司戰略的需要。缺乏戰略引導性的預算是沒有靈魂的預算，難以提升企業的核心競爭力和企業價值；而沒有預算支撐的戰略是不具操作性的空洞的戰略。預算對戰略實施非常重要，因為預算是配置資源的具體計劃，是監測業務運行的過程，是其向實現戰略目標推進的工具，是考核業績的重要尺度。

（3）、沒有清晰的組織架構。公司的組織架構是實現企業經營戰略目標的基礎和保證，也是全面 預算管理得以實施的載體，猶如人體的骨架，在企業管理中起到支撐的作用。企業作為一個組織客體，必須不斷調整自身結構，在發展過程中不斷適應種種環境變化的需要，相應的，以組織結構為基礎的全面預算管理方法和程序也應做出相應的調整。全面預算是在財務收支預算基礎上的延伸和發展，以至于很多人都認為預算是財務行為，應由財務部門負責預算的制定和控制，其他部門只需根據財務指示按部就班，這就進一步削弱了預算的科學性和權威性，造成企業預算的軟約束，使預算缺乏可操作性。

（4）、預算松馳。全面預算強調的是系統化、戰略化、人本化。需要將企業的資源、業務、資金、人才、信息進行整合，高度的作業協調、資源有效的配置、戰略驅動式的業績。打造出一種合力，涉及企業的各個部門、各個崗位。全面預算體現的是一種“集權下的分權制度”，根據公司戰略目標，將責任和權利進行劃分，層層落實分解。根據各部門各崗位的需求，對企業內的資源進行合理配置，并對執行過程進行監控和信息反饋。戰略驅動式的業績評價考核的是每一個部門、每一位員工對企業的貢獻大小，以此來決定他們從企業所獲得利益的大小。相應的以每一個部門、每一位員工的一定預算考核指標作為基礎來衡量，做到“人人肩上有指標，項項指標連收入。

預算松弛表現為蓄意夸大業務活動預計成本費用及作業難度或蓄意壓縮業務活動預計產出。產生預算松弛的誘因或是管理者想通過壓低產出預算指標，使實際業績增大以謀取較高的獎勵性報酬，爭取升遷機會；或是通過編制有足夠彈性的預算指標，防止經營不確定性導致無法完成預算的風險：或是通過提高預算資源耗用，爭奪有限的稀缺資源，降低本部門完成全面預算指標的難度。

無論何種形式的預算松弛都會對公司的經營產生不利。表現在：其一，預算松弛使公司的稀缺資源過多地流向制造預算松弛的部門，造成資源的不合理分配。其二，預算松弛使各部門之間傳遞的信息有很大的水分，導致公司內部各部門缺乏互相信任。同時失真的內部信息在公司內部傳遞時，會誤導決策部門決策失誤。其三，松弛的全面預算使控制標準過寬，妨礙全面預算差異分析，掩蓋了公司經營中存在的問題。其四，預算松弛使公司業績虛增，缺乏客觀、公正性。同時，實施基于完成全面預算目標的激勵方案時，公司為預算松弛這種“數字魔術”付酬，激勵的效果適得其反。（5）、預算執行者強調業務的特殊性而使預算控制不力。在預算執行過程中，出于各種不同的目的，預算執行者會強調自己業務的特殊性。比如因環境變化、市場波動等而批判“預算太死板”、“計劃趕不上變化”，從而使預算方案和指標不能堅持執行，經營業務和財務收支還是十分隨意，導致預算管理虎頭蛇尾。因此，在預算的執行過程中，必須貫徹“剛性原則”，同時要考慮環境變化、或有事項、業務流程的結構性變化對預算執行的影響。而且按照嚴格的程序進行預算調整，對例外事項進行管理，才能保證預算的準確性和預算控制的有效性。盡量避免出現預算內浪費嚴重或資金挪用、突擊花錢等問題

二、解決對策

（1）、全面預算管理是一種以人為本的集成式管理。它的核心職能就在于對企業的業務流、資金流、信息流和人力資源進行全面整合，通過對財和物的運行方式――資金流和業務流進行事前的規劃，并將其按照職權范圍落實到相應的責任人身上，從而實現三者的統一。再將業務體系和數量價值體系整合到信息體系中。實現企業運行和管理的高度信息共享化，進而實現“四流”的高效合一。在預算管理的流程上，預算管理作為一種全面管理行為，必須由公司的最高管理層進行組織和指揮，由各級業務及其他專業管理部門來編制并執行預算。

（2）、在全面預算管理的實施過程中，要實現公司戰略與預算管理的對接，必須明確兩個問題：其一，公司戰略必須是具有指導性和可操作性的。如果戰略只是一種口號、一種文化，公司戰略就不具有指導作用；其二，公司戰略與企業預算間的連接關系必須是清晰的。

具體表現在：

公司戰略決定預算導向和預算主指標。具體來說，晶科目前屬于成熟型企業，而成熟型企業的預算導向及預算編制起點則更強調利潤及其實現，并以資產報酬率、資本報酬率、產品毛利率、息稅前利潤及其增長率等作為具體目標確定的對象。

公司戰略決定預算目標。公司戰略方向及預算目標導向明確后，公司戰略還必須為預算目標的初步確定提供支持。

公司戰略與預算間是一種互動關系。戰略決定預算，預算支持和修正戰略。具體地說，作為一個企業，應該形成自己明確的發展戰略目標，并且能將這種全局性的和戰略性的規劃在企業中分解為不同的階段性目標。企業的全面預算管理應該基于企業當期所處的戰略目標階段來制定和實施。事實上，全面預算管理與戰略目標本身具有較好的協調性，兩者都是對事物后續發展的計劃和先期安排，但預算的安排具有短期性，而戰略則更多地表現為一種長期行動，因此，企業如果能將這兩者配合好就能夠實現企業價值的最大化目標。

（3）、各責任中心則是具體預算的執行機構，公司 預算管理委員會負責組織編制和審查批準本企業預算方案，并協調預算的調整、執行、分析和考核。

（4）、采用聯合確定基數法解決預算松弛問題，預算編制兼顧剛性與彈性原則

人是全面預算的制定者、全面預算信息的利用者，全面預算的執行者，也是全面預算制度的被考核者。當然，解決預算松弛的根本途徑必須針對全面預算制定過程中出現的信息不對稱和過分強調本中心或部門利益等根源性問題。為此，2000年國家級有突出貢獻的中青年專家、杭州商學院院長胡祖光教授在完成的國家自然科學基金課題“不對稱信息下的委托代理理論研究”中，提出了一種全新的確定基數的“聯合基數法理論”，將“聯合基數法理論”引入預算管理工作可以在一定程度上解決上述的問題。所謂“聯合確定基數法”，即讓下級自己定一個能完成的利潤基數，在這個基數的基礎上按這個基數的90％確認為正式的預算基數。超過預算基數的利潤，全部歸下級作為獎勵。在年終對年初預算數和年終實際完成數進行比較，如果年初預算數小于年終實際完成數，要按差距的95％對下級進行罰款。例如：營銷部本來有能力完成1000萬的銷售收入，卻只做了700萬的預算，那么其他部門只會根據700萬的銷售預算作出自己相應的預算，而營銷部實際完成了1000萬的銷售收入，那么其他部門不得不相應增加自己的預算，但是實際上由于準備不足或出于自己部門的利益，其他部門往往不會隨便受營銷部的追加預算，造成企業發生了不應發生的損失，而且容易導致部門間的矛盾，使工作無法正常進行。從實踐上看，聯合確定基數法在一些公司應用后取得明顯成效，在解決預算松弛、提高全面預算指標有效性方面具有一定的先進性和實用性。

同時在全面預算的編制和執行過程中必須強調全面預算的“剛性”原則。當然貫徹預算的剛性原則并不是不考慮全面預算環境的變化、公司業務流程結構的變化和外部市場變化對預算指標的影向，而是按照嚴格的程序對全面預算進行調整，對例外事項進行預算外管理，以保證全面預算的準確性和預算控制的有效性。全面預算管理工作中，企業應有意識地建立預算的全員參與機制。（5）、建立嚴格而完善的預算執行與控制體系。公司應當及時將各責任中心及所屬各部門財務預算指標進行層層分解。各預算執行部門則應當將分解下達的財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執行責任。同時，公司各部門要嚴格執行經核定的財務預算，切實加強銷售、采購、投融資、人力資源等重大事項以及成本費用預算執行情況的跟蹤和監督，明確超預算資金追加審批程序和權限，并應對財務預算的具體執行情況進行跟蹤監測，及時分析預算執行差異的原因，以采取相應的解決措施。

在預算的執行與控制上還必須注意，在后續的預算管理過程中，應在預算的執行與控制環節下功夫。

首先，各部門要嚴格遵守預算管理流程和制度，不搞特殊，不亂開口子，使各項預算處在可控狀態。預算管理應該建立起這樣一種統一的認識：預算對事不對人，企業的任何單位和部門，在預算的編制過程中都可以充分地表達其意見和建議，充分地參與預算編制的博奕過程，進行充分的討價還價，但是預算定額標準一經制定，它就成了鐵的命令和制度，任何個人和部門都必須嚴格遵照執行，不能因為個別領導和單位的特殊情況就網開一面，從而影響預算的權威性和嚴肅性。

其次，全面預算管理在抓好事后考核評價工作的同時，應更多地建立起有關預算管理的監控體系，其中，特別是應建立起完善的預算執行監控體系，對預算執行過程中的偏差動因進行及早的發現，并在此基礎上采取快速的糾偏行動，而不是等到偏差產生后，進行事后的處置。

最后，做好企業的預算循環管理與應用工作。企業的預算以預算為主，企業在每上個結束時，應該對上個預算循環進行認真的分析和總結，并在可能的情況下，建立起企業的預算經驗數據庫，從而在下個預算制定與執行過程中，力求避免出現上個預算循環中的問題或使該問題得以改善，也就是說，企業的預算循環應該不斷地優化和改進，并且，能在下個預算循環中，重點監控上個循環中的薄弱環節，從而使企業的預算管理逐步走向完善和良性發展的軌道。

（6）、強化全面預算管理考評環節，完善和創新預算控制評價分析

1.建立關鍵業績考核體系，形成責、權、利相結合的機制

建立關鍵業績考核體系，就是根據企業全面預算目標，結合各部門領導崗位的責、權、利，運用價值分解的原理和目標管理辦法，自上而下，把全面預算目標層層分解，設置關鍵業績的具體指標目標，形成用制度安排崗位，按崗位確定人員的機制，每一個崗位必須做到責任明確，崗位之間界限清楚，任何一個部分出現問題，都可以找到相應的責任人的全面預算管理平臺。同時，將各級部門崗位的薪酬與關鍵業績指標完成情況掛鉤，使各層次的職工共同為實現預算目標而努力。在關鍵指標體系的運作中應注意兩點：其一，設置指標時，要充分考慮生產類。技術類、管理類等職別崗位特點來確定指標內容，同時挑戰目標的設置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要堅持“以人為本”的原則，做到適時講評，及時獎勵，表彰創意和創新，指出缺點和不足，以最大限度地調動經營者、職工的積極性和創造性。

2.實施重點業務預算控制和現金流量控制

企業的重點業務如銷售收入、采購、成本費用等預算是否得當，關系到整個預算的合理性和可行性，所以預算內容上必須以重點業務的預算為核心。現金流量預算則是企業在預算期內全部經營活動和諧運行的保證，否則，整個預算管理將是“無米之炊”。在企業預算管理中，特別是對資本性支出項目的預算管理，要堅決貫徹“量入為出，量力而行”的原則。

3.加強信息反饋控制

建立多層級預算管理跟蹤報告制度，按照預算內容的重要程度不同，分別報送周報、月報、季報、年報，各預算職能部門對歸口預算目標進行定期跟蹤分析、控制，預算管理委員會對各部門預算執行情況，尋找預算執行工作中存在的問題，提出整改措施。

4.完善預算評價機制

首先，評價指標的創新。影響公司戰略和目標實現的不僅僅是財務因素，還包括非財務因素。因此在設置和選擇評價指標時，首先應該考慮能夠反映公司戰略和目標實現影響因素的指標；其次應該既包括財務指標又包括非財務指標。另外，評價指標應該根據管理層次、工作性質、承擔任務等條件的不同而不同。其次，評價方法的創新。評價方法不但要應用定量評價，而且要應用定性評價；不僅要應用綜合評價，而且要應用動態評價；不但要采用水平分析，而且要采用結構分析、比率分析和因素分析等方法。在具體應用時要靈活掌握針對不同的分析對象采用不同的方法。最后，激勵機制的創新。建立與預算評價結果相對應的激勵機制，首先要反映員工所創造的企業價值，強調企業的長期業績，而非短期效益；其次要考慮企業的文化背景，要獲得全體員工的認同，而不是顧此失彼；再者要具有足夠的激勵作用和吸引力，充分發揮員工的創造性和主動性；最后要注意激勵中的約束問題，對于沒有實現預算目標而需要承擔責任的相關部門和個人應采取嚴厲的懲罰措施，以促進企業組織內部的橫向競爭。

第五篇：關于2009海淀區預算執行和

關于2009海淀區預算執行和 其他財政收支情況的審計工作報告

——2010年6月22日在海淀區第十四屆人大常委會

第二十五次會議上

海淀區審計局局長

張稷發

主任、各位副主任、各位委員：

我受海淀區人民政府委托，向人大常委會報告2009本區預算執行和其他財政收支的審計情況。請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》、《北京市預算執行情況審計監督試行辦法》的規定，海淀區審計局對2009區級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。重點審查了區財政局具體組織區級預算執行及轉移支付資金管理使用情況，對區本級政府債務情況、養老保險基金運行情況進行了審計調查。并對2008全區本級預算執行審計和其他財政收支審計中查出問題的整改情況進行了回訪檢查。現將審計結果報告如下。

一、2008預算執行審計查出問題的整改情況

2008區本級預算執行和其他財政收支審計結束后，區政府對審計查出的問題高度重視，要求各相關部門自覺接受審計監督，認真落實審計決定，切實糾正存在的問題。從落實情況看，各相關部門對審計發現的問題大多認真研究制定整改措施予以 糾正，但仍有個別問題未完全落實。

區財政局對公用經費部分項目年初預算編制不夠準確的問題，已調整了交通費定額標準，重新對單位進行合理規范的分類，壓縮了部分費用的預算；對政府采購的管理不夠完善、文本審核不夠嚴謹的問題，已調整了部門預算系統，加強了業務科室與采購辦對政府采購預算的聯合審核；對個別項目預算批復不夠嚴格的問題，進一步明確了有關項目的評審要求和范圍，在預算編制過程中集中組織評審，作為審核預算的依據。對非稅收入的管理范圍不夠明確、統計口徑不統一的問題，已按照財政部的文件要求，調整了管理范圍和統計口徑。

針對稅收征管審計中發現的房地產企業有關涉稅問題，區地稅局廣泛開展了房地產企業稅源清查工作，逐戶摸清企業經營情況，強化征管，未按規定申報繳納的稅款7554.25萬元已足額補繳入庫。

針對部門預算執行審計中發現的預算編制、執行等方面存在的問題，區園林局、體育局等單位加強了預算編制的前期調研工作，規范基礎資料數據的填報，提高預算編制的準確性；項目結余資金報區財政局批準后使用；對資產管理薄弱的問題，區園林局進一步完善了資產購臵、保管等內部管理制度，定期清查，加強資產管理；對區衛生局和民政局當年未使用的專項資金，區財政局已予以收回。

對再生水廠建設洽商變更較大，超預算支出的問題，區水務 局要求內部工程管理部門加強前期立項調研，優化初步設計和概算，以減少施工漏項和增項。

對新型農村合作醫療基金會計核算不規范等問題，區新農合中心已組織各經辦機構財務人員開展了財務管理培訓，落實基金財務管理和會計核算辦法；并加強了基金財政專戶、支出戶定期對賬管理工作，完善了基金撥付辦法和程序。

對海體中心奧運獨立訓練場館維修改造工程中存在的超預算投資等問題，已補辦了審批手續，追加了項目投資；但截止目前，消防通廊地面質量鑒定工作以及規劃許可手續問題，尚未按照區重大辦召開的專題協調會要求辦理完成。

二、2009區本級預算執行和其他財政收支審計情況 2009年，在區委、區政府的正確領導下，全區上下認真貫徹落實中央出臺的一系列應對國際金融危機和保增長、保民生、保穩定的一攬子政策措施，經濟運行呈現先抑后揚、明顯回暖態勢，財政收入穩步增長，社會保障等重點支出進一步加大，為我區經濟社會的可持續發展積累了良好的基礎和條件。全區完成財政收入1648042萬元，為調整預算的111%，同比增長21%；全區財政總支出完成2089587萬元，為調整預算的108.1%，同比增長19.9%；2009年區本級結轉下年繼續使用專項資金113751萬元，凈結余35515萬元。區本級預算執行總體情況較好。

（一）區財政局具體組織2009本級預算執行審計情況 2009年，區財政局在具體組織本級預算執行中，積極應對宏 觀經濟環境變化，繼續深化財政改革，不斷加強財政管理，為全區經濟社會發展提供了有效保障。建立了完善的組織收入工作機制，依法組織財政收入；完善政府促進企業發展政策支持體系，幫扶企業應對金融危機；認真落實積極的財政政策，及時籌集和安排擴大內需項目資金；嚴格控制出國（境）費、公車購臵及運行費、公務接待費三項支出，壓縮行政經費；強化監督服務職能，聯合開展“小金庫”專項治理工作，探索建立長效防范機制。

從審計情況看，區財政局在具體組織2009本級預算執行過程中較好地履行了職責，但還存在一些管理不規范問題，需要逐步加以解決。

1.部分專項結余資金未及時收回。如無業大病保險補貼由于預算不準確，2008年形成結余300萬元，至2009年末財政仍未收回結余資金。又如，信息管理學校等3所學校2008年教學設備購臵、少數民族補助等項目已完成，專項結余資金71.52萬元未及時收回。

2.海淀看守所羊坊店醫院特殊病房改造項目投資未實施政府采購。該項目實施過程中經過多次拆改，區財政局評審后最終批復工程資金173.5萬元，未履行政府采購程序。該項目竣工后投入使用僅4個月，看守所犯人即遷出至999醫學救援中心，目前特殊病房以及羊坊店醫院為該項目改造購臵的244.69萬元設備暫處于閑臵狀態。

3.個別項目政府采購審批不規范。四季青地區新建派出所購 臵辦公家具支出51萬元，區財政局未將此項目批準為集中采購，且資金支付方式為授權支付。

（二）我區政府債務審計調查情況

截止2009年末，海淀區政府債務本金余額85.54億元，其中：政府直接債務44.47億元、或有債務41.07億元；當年新增債務本金30億元，其中直接債務17.1億元；當年償還債務本金12.3億元、支付利息3.6億元。全區共有海淀區國有資產投資經營公司等4個投融資平臺公司，2009年末政府性融資本金余額共68.11億元，占全區政府債務總額的79.62%，其中：政府直接債務41.71億元，或有債務26.4億元。按照財政部擬定的地方債務風險預警指標體系測算，2009年末海淀區政府債務規模為自身財力的0.53倍，處于“安全區”。

區政府為加強對政府性債務的統一管理，制定了《海淀區政府債務管理辦法》及《海淀區政府或有債務監督管理辦法》，從貸款項目申報、審定、資金舉借、過程管理到本息償還等做出了詳細規定，初步構建起全區政府債務管理制度體系。

審計結果表明，投融資平臺公司利用政府信用融資，融入資金重點投入到區環境整治、市政基礎設施及小城鎮基礎設施建設等30余個項目中，解決了城市化加速發展過程中財政資金短期投入不足問題，為應對金融危機和擴大內需發揮了重要的作用，促進了海淀區經濟社會發展。但是調查也發現，我區政府性債務資金在管理使用中還存在一些問題。1.個別項目貸款蘊含償債風險。溫泉小城鎮建設一期項目建設始于2004年，計劃投資69.2億元。截止2009年末已完成投資19億元，占項目總投資的27.5%，其中16億來源于銀行貸款。項目實施主體經過多次變更，2008年6月移交至威凱公司時，從北部辦轉入項目資金結余1.8億，轉入融資債務9億元。2009年末該項目債務本金余額8億元，償還日為2010年10月。根據《還款責任書》約定，貸款項目的還款資金來源為“溫泉小城鎮建設中土地出讓的全部收入和其他相關收益”。該項目D地塊已于2006年開發完畢上市，收回資金12.55億元，其中：投入該項目其他地塊建設4.72億元，土儲海淀分中心留存7.6億元，海淀區財政局暫存0.23億元。目前，威凱公司8億元貸款償還資金來源不確定。光大銀行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的兩份貸款監管報告認為，“溫泉鎮項目由于開發進度遲緩，面臨資金使用效率下降、前期歸還開行貸款面臨資金壓力的問題”，該項貸款蘊含一定的償債風險。

另外，該項目原實施主體北部辦未按照各子項目對征地及安臵補償費、拆遷補償費、市政基礎設施建設成本等進行分攤，不利于規范各項目的成本核算。

2.個別項目未辦理征地審批手續。在政府債務資金使用中，農大南路和溫陽路2個項目2006年已完工交付使用，至今未辦理征地審批手續，涉及占地51.79公頃。

調查還發現存在以下情況應引起重視。2003年北京科技園區 文化教育建設有限公司與國開行簽訂12億元借款合同，用于中關村科技園文化教育基地土地一級開發項目，償還期為2013年12月。海淀區財政局為此項貸款提供反擔保。截至2009年末，該項貸款余額為6.67億元。該項反擔保存在一定風險，需要采取積極措施予以化解。

（三）我區養老保險基金審計調查情況

為了解掌握我區社會養老基金運行狀況和總體規模，揭示養老基金在征繳、管理使用環節中存在的問題，促進有關部門規范管理，確保基金安全完整，區審計局對2009我區職工基本養老保險基金進行了審計調查。截止2009年末，全區參加基本養老保險144.27萬人,本全區企業職工基本養老保險基金征繳總額86.54億元，支出總額43.10億元，同比增長分別為21.09%和17.78%。

審計結果表明，我區企業職工基本養老保險基金嚴格執行“收支兩條線”的規定，全部納入市社保中心基金賬戶管理；區社保中心在基金的收繳、管理、支付等環節制定了較為完整的管理制度；基金征繳呈現連年增長的態勢，基金發放按時足額，總體運行狀況良好。但基金管理過程中還存在著支出戶余額較大，不利于提高基金的使用效益的問題。目前，我市養老保險金的發放由各區縣社保經辦機構每月22日前按照估算金額提出次月的用款申請，市社保中心下撥給區縣社保經辦機構，由其完成社會化支付工作。由于用款申請為估算數，2009年僅海淀區社保中 心養老基金支出戶月平均余額就在3290萬元左右，結余較大不利于提高養老基金的使用效益。

三、政府重點建設項目審計情況

2009年，全區政府投資建設項目197個，其中新開工建設項目75個，續建項目122個，投資總額281.88億元。2009年末已完成投資67.91億元。按照審計工作的要求，區審計局積極組織力量，協調社會審計機構，不斷加強對政府投資項目的竣工決算審計和跟蹤審計，全力為政府重點工程建設提供監督服務。目前，列入審計計劃的投資審計項目為64個，總投資額94.06億元。2009年，共完成城鄉建設、教育衛生等方面26個工程竣工決算審計。送審金額20.24億元，審減金額2.31億元，審減率11.4%，為加強和完善政府投資項目管理、規范建設資金使用、節約政府投資發揮了積極作用。審計針對少數建設項目管理過程中存在的問題，及時向有關建設單位和主管部門提出建議，一些單位和部門高度重視，有些方面已得到了有效的改進和完善。總的看，我區政府投資項目管理逐年規范，項目建設進展順利，為夯實海淀發展基礎，改善發展環境，發揮了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投標管理不規范、項目檔案不完善等問題。

（一）2010年土地儲備開發項目階段性審計調查情況 按照北京市審計局今年土地儲備項目審計調查工作計劃安排，區審計局對我區2010年土地儲備開發項目進行了階段性審計調查。2010年納入海淀區土地儲備的8個項目共涉及土地面積 207公頃，項目計劃總投資107億元，截止2010年3月末實際完成投資30.47億元。此次重點審查了八家地區整體改造、溫泉F地塊等4個項目土地開發、拆遷資金補償的真實性及項目開發程序的合規性，審計金額22.36億元。調查結果表明，區政府高度重視土地儲備開發工作，采取政府主導、市區聯動、多部門綜合監管方式，確保了項目的順利實施。調查發現的主要問題是：

1.八家地區整體改造土地一級開發項目的勘察設計工作，未按北京市發改委的批復要求進行公開招標；該項目通過公開招標方式確定拆遷和評估工作的中標單位后，逾期145天仍未與中標單位簽訂合同。

2.學院路北端土地一級開發建設項目進展緩慢，造成資金閑臵。該項目2009年7月取得規劃意見書，截止今年5月只開展了勘察設計、拆遷評估工作，項目實施緩慢。該項目資金來源于銀行貸款15億元，截止審計時已支付借款利息1194.75萬元。

（二）軌道交通項目征地拆遷工程審計情況

根據北京市審計局工作部署，2009年起區審計局對地鐵8號線二期、9號線、10號線二期等3條地鐵線路海淀區段的建設情況進行了審計。主要審計了軌道交通建設項目的規劃情況，建設資金的籌集、管理使用情況，以及工程基本建設程序履行、建設資金到位和使用、招標投標管理、征地拆遷等情況。

按照全市軌道交通工作部署，我區負責轄區內3條工程線路征地和地上建筑物拆遷工作，拆遷投資估算411943萬元，資金 按市區兩級分攤的原則投入。截止今年3月末，市區兩級資金到位272930萬元，其中區財政撥款26750萬元；實際完成投資221640萬元，拆遷建筑面積80097.63平方米、占地面積94638.26平方米，涉及27家單位、292戶住宅。目前，8號線二期和9號線拆遷工作已基本完成，10號線二期各站點拆遷已完成，五路停車場已完成計劃的82.67%。

審計結果表明，我區3條地鐵工程進展總體順利，拆遷、評估及拆除工作均采用公開招標方式確定，項目資金的使用較規范，審計未發現轉移、挪用建設資金的重大問題，但存在建設程序履行不夠及時、拆遷公示標準與實際執行不一致的情況。

（三）海淀區中小學校舍安全工程審計情況

區審計局將中小學校舍安全工程納入審計工作重點，自2009年起對中小學校舍排查隱患、加固項目進行審計，重點審查了校安工程項目的建設進度、資金籌集分配使用及項目建設管理等內容，并抽查了部分已完工項目的結算情況。

按照規劃，我區將分3年對全區101所中小學、24萬平方米不符合抗震要求的校舍進行加固。2009年確定抗震加固改造的項目24個，涉及建筑物34棟、面積7.92萬平方米，市區兩級財政計劃投資2.5億元。截止今年2月末，已完成23個項目的加固任務。經結算審計，報審金額2.52億元，審減6389.59萬元，審減率達25.37%。審減的主要原因:一是按招標文件約定，對因提高抗震等級而產生的趕工費和材料調價費用，以及拆除工程計費不予調 增；二是套用定額不準確和多計工程量等因素。

審計結果表明，區政府高度重視校舍安全工程建設，積極采取措施加以推進，教委加強組織管理、認真組織落實，2009項目建設任務基本完成。審計中發現的主要問題是：

1.工程基本建設程序不夠規范。24個項目均未辦理工程規劃許可，僅4個項目取得建筑工程施工許可證；校安工程的設計單位、以及4個項目的施工單位未采取公開招投標方式確定；7個項目未通過消防審核，其中4個項目未進行設計施工圖審核。

2.擴大校舍抗震加固范圍。2009年區教委投入1630.76萬元，將區中小學衛生保健所納入校舍抗震加固的范圍；投入500萬元對未列入2009年抗震加固范圍的農大附小教學樓項目進行翻建，截止今年2月末，已使用資金229.89萬元。

這次本級預算執行審計結束后，區審計局對查出的問題依法進行了處理。對違反法律法規等方面的問題，已出具審計報告或做出審計決定，要求有關單位予以糾正；對應當上繳財政的違規資金依法要求有關部門和單位及時予以上繳；對管理不規范的問題，有關部門和單位根據區審計局的意見和建議，積極采取措施完善制度，不斷提高管理水平。

四、加強和改進預算管理的建議

第一，進一步改進預算管理。不斷完善預算編制和執行機制，積極推進部門預算向社會公開，提高預算的透明度；加強財政資金運行管理和監督，切實發揮國庫集中支付制度在規范財政資金 使用方面的作用；不斷改進政府采購管理，規范政府采購行為。

第二，進一步加強政府投資管理。要加強投資計劃與預算安排的協調配合；突出監管重點，加強招投標、工程現場及合同管理，加大工程成本控制和質量監督力度；加大違法違規問題處理處罰力度，提高政府投資項目管理效益。

第三，進一步健全績效管理機制。隨著我區可支配財力的不斷加大，各項投資的力度也不斷加大，各部門要切實增強績效觀念，堅持厲行節約的原則，全面深化績效管理，探索建立財政資金績效評價體系，嚴肅績效評價問責，提高資金綜合效益。第四，進一步完善監督體系。要完善紀檢監察、財政、審計等部門多層次協同聯動的監督格局，形成責任追究和行政問責合力，加強對權力運行的制約和監督，推動預算執行的規范化和制度化。

主任、各位副主任、各位委員：

當前我區正處于改革發展的關鍵時期，審計工作將繼續在區人大及其常委會的監督下，切實履行審計職責，加大審計力度，為我區保持經濟平穩較快發展和社會和諧穩定做出積極貢獻!