第一篇：2018年基金從業資格證考試輔導講義--

2018年基金從業資格證考試輔導講義

我國股票的分類

按投資主體的性質分類，我國將股票劃分為國家股、法人股、社會公眾股和外資股等。按照流通受限與否分類，我國將股票劃分為流通股和非流通股。

法人股是指企業法人或具有法人資格的事業單位和社會團體以其依法可支配的資產投入公司形成的股份。法人股股票以法人記名。

如果是具有法人資格的國有企業、事業單位及其它單位以其依法占用的法人資產向獨立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份，可稱為“國有法人股”。國有法人股屬于國有股權。

我國《公司法》規定，社會募集公司申請股票上市的條件之一是：向社會公眾發行的股份，不得少于公司股份總數的25%;公司股本總額超過人民幣4億元的，向社會公開發行股份的比例應在10%以上。

從2001年2月對我國境內居民個人開放B股市場之后，我國境內居民個人可以用現匯存款和外幣現鈔存款以及從境外匯入的外匯資金從事B股交易，但不允許使用外幣現鈔。股票價格=預期股息/必要收益率 普通股票股東的權利和義務

權利：公司重大決策參與權;公司資產收益權和剩余財產分配權;了解公司經營狀況的權利;轉讓股票的權利;優先認股權。

義務：公司股東應當遵守法律、行政法規和公司章程，依法行使股東權利，不得濫用股東權利損害公司或其他股東的利益;不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債券人的利益。

債券的概念：債券是一種有價證券，是社會各類經濟主體為籌集資金而向債券投資者出具的、承諾按一定利率定期支付利息并到期償還本金的債權債務憑證。

債券的票面要素：票面價值、到期期限、票面利率、發行者名稱。債券的特征：償還性、流動性、安全性、收益性 債券的一般分類：

按發行主體的不同：政府債券(進一步可分為國債和地方政府債券)、金融債券、公司債券。按計息方式的不同：單利債券、復利債券

按債券發行條款中是否規定在約定期限向債券持有人支付利息：零息債券、附息債券、息票累積債券、浮動利率債券

按債券券面形態：實物債券、憑證式債券、記賬式債券 我國債券的分類：國債、金融債券、企業債券。債券與股票的比較

相同點：有價證券;籌措資金的手段;二者收益率相互影響。不同點：權利不同;目的不同;期限不同;收益不同;風險性不同。

金融衍生工具的概念：金融衍生工具指建立在基礎產品或基礎變量之上，其價格隨基礎金融產品的價格變動的派生金融產品。

特征：跨期性、杠桿性、聯動性、不確定性或高風險性。

分類：金融遠期合約、金融期貨、金融期權、金融互換、結構化金融衍生工具。其中金融期貨主要包括貨幣期貨、利率期貨、股票指數期貨和股票期貨四種。

備兌權證通常由投資銀行發行了。備兌權證所認兌的股票不是新發行的股票，而是已在市場上流通的股票，不會增加股份公司的股本。

金融衍生工具的功能：套期保值、價格發現、投機、套利

一、基金代銷機構

(一)基金代銷機構的資格管理

1、商業銀行申請基金代銷業務資格。最近3年無違法違規;取得資格的不少于該部門員工人數的1/2，管理人員有資格、2年以上基金業務或5年以上證券、金融業務【第九條】

2、證券公司申請基金代銷業務資格。……最近兩年無挪用客戶資產等損害客戶利益的行為;……【第十條】

3、證券投資咨詢機構申請基金代銷業務資格。……注冊資本不低于2000萬，且為實繳貨幣資本;高管有資格、2年以上基金業務或5年以上證券、金融業務;持續從事證券投資咨詢業務3個以上完整會計年度;最近3年無代理投資人從事證券買賣的行為【第十一條】

4、專業基金銷售機構申請基金代銷業務資格。……持續經營3個以上完整會計年度的法人，注冊資本不低于3000萬，最近3年無違法違規;取得資格的不少于30人，且不少于員工人數的1/2……【第十二條】(二)基金代銷機構的作用和職責

拓寬了基金銷售的渠道，給投資者申購、贖回基金份額提供了方便的場所。檔案保存期不少于15年(三)基金代銷機構的運作管理 書面代銷協議

二、基金投資咨詢機構

基金投資咨詢公司是指向投資者提供基金投資分析、基金資料與數據服務或者投資建議等咨詢服務的機構。(一)基金投資咨詢機構的資格管理 1、5名以上取得證券投資咨詢從業資格的專職人員，其高管中至少有1名取得資格;

2、有100萬以上的注冊資本;

3、有固定的業務場所及與業務相適應的通訊及其他信息傳遞設施;

4、有公司章程;

5、有健全的內部管理制度;

6、其他。(二)基金投資咨詢機構的作用

1、建議策劃作用。

2、優化基金選擇。

3、深入挖掘基金信息。

4、加強投資者教育。

三、其他服務機構

基金注冊登記機構{負責基金登記、存管、清算和交收業務}：基金管理公司自身、中國證券登記結算有限責任公司 律師事務所、會計事務所 第二節 基金管理人

基金管理人是負責基金發起設立與經營管理的專業性機構，是基金的組織者和管理者，在整個基金的運作中起著核心作用。基金管理費是基金管理人的主要收入來源。《證券投資基金法》規定：基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任。

一、基金管理公司的資格管理

基金管理公司的注冊資本應不低于1億元人民幣。

其主要股東指出資額占基金管理公司注冊資本的比例最高，且不低于25%的股東。{條件：注資3億，持續經營3個完整的會計年度，最近3年無違規無不良記錄} 其他股東{條件：注冊資本、凈資產應當不低于1億元} 中外合資基金管理公司的境外股東{條件：依其所在國家地區法律設立，最近3年沒有受到監管機構或司法機關的處罰;其監管機構與中證監會或認可機構簽訂合作諒解備忘錄，并保持有效的監管合作關系;實繳資本不少于3億元人民幣的等值可自由兌換貨幣;其他}

二、基金管理人的職責和作用(一)基金管理人的職責

1、必須履行

2、禁止行為：⑴將其固有財產或者他人財產混同于基金財產從事證券投資;⑵不公平地對待其管理的不同基金財產;⑶利用基金財產為基金份額持有人以外的第三人謀取利益;⑷向基金份額持有人違規承諾收益或者承擔損失。⑸其他(二)基金管理人的作用

在整個基金的運作中，基金管理人實際上處于重要地位，起著核心作用。只有基金管理人才有權發售基金份額，進行基金財產的投資管理。此外，基金管理人還負責基金募集與管理的其他事務性工作，如基金份額的注冊登記、基金資產的會計核算、基金的分紅派息、持有人大會的召集、基金服務機構的選擇等。

基金投資者投資基金實行資產的保值、增值與基金管理人有很大的關系。基金管理人的投資管理能力與風險控制能力的高低直接關系到投資者投資回報的高低與回報是否具有穩定性。

三、基金管理公司的主要業務(一)基金的募集與銷售(二)投資管理【最基本的一項業務】

(三)受托資產管理業務(四)基金運營【基金投資管理與市場營銷工作的后臺保障】{基金注冊登記、核算與估值、基金清算和信息披露等業務}(五)投資咨詢服務業務

四、基金管理公司的治理準則

基本原則：基金份額持有人利益優先 根本出發點：保護基金份額持有人利益

應符合要求：⑴經營層之間相互協助、相互制衡;⑵實行獨立董事制度{不少于3人，且不得少于董事會人數的1/3};⑶建立健全督察長制度，完善內部監督和控制機制。{總經理提名} 招募說明書摘要(第204頁)基金運作信息披露文件主要包括基金凈值公告、季度報告、基金半年度報告、年度報告及基金上市交易公告書等。基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。

報告期末基金所持有的所有股票明細及報告期內基金累計買入與賣出的前20名股票明細。與基金半年度報告相比，基金年度報告還具有以下特點(5點，第208-209頁)“重大性”概念有以下兩種標準：影響投資者決策標準和影響證券市場的價格標準。基金的重大事件包括：(第210頁倒數第三行)貨幣市場基金的特殊信息披露內容具體包括基金收益公告、影子價格與攤余成本法確定的凈值產生較大偏離的情形等幾個方面。當影子價格與攤余成本法確定的基金資產凈值偏離度的絕對值達到或超過0.5%時，基金管理人應當在事件發生之日起2日內就此事項進行臨時報告。基金份額的發售(第173頁)封閉式基金基金份額上市交易條件：基金合同期限為5年以上;基金募集金額不低于2億元人民幣;基金持有人不少于1000人。

中國證監會應當自受理開放式基金募集申請之日起6個月內作出核準或者不予核準的決定;基金管理人應自收到核準之日起6個月內進行開放式基金的募集。開放式基金的募集期限自基金份額發售之日起計算，不能超過3個月。基金管理人應當在基金份額發售的3日前公布招募說明書、基金合同及其他有關文件。

基金合同生效條件：基金募集份額總額不少于2億份，基金募集金額不少于2億元人民幣;基金份額持有人不少于200人。

中國證監會自收到基金管理人驗資報告和基金備案材料之日起3個工作日內予以書面確認，基金管理人應當在收到中國證監會確認文件的次日予以公告。

開放式基金認購步驟：開戶、認購、確認。(要求掌握第177頁圖7-1)認購費用=凈認購金額*認購費率 凈認購金額=認購金額/(1+認購費率)認購份額=(凈認購金額+認購利息)/基金份額面值 申購和認購的區別(第178頁)基金市場營銷的特征：服務性、專業性、持續性

意義：有利于實現公司經營目標;有利于推進投資者教育工作;有利于提升公司的品牌形象。營銷環境的分析：公司本身的情況;影響投資者決策的因素;監管機構對基金營銷的監管 營銷組合的四大要素：產品、費率、渠道、促銷。

我國開放式基金銷售渠道主要有商業銀行、證券公司、基金管理公司直銷中心、網上交易、交易所交易系統平臺、證券咨詢機構和專業基金銷售公司等

目標市場分析包括：目標市場細分、目標市場選擇、目標市場定位。基金投資者的風險收益特征：積極型、穩健型、保守型。

為投資者選擇合適的基金：基金產品風險與基金投資者風險承受能力匹配檢驗。

積極型。積極型的投資者，追求投資高收益，同時能承擔較大的風險，可為其選擇高風險等級的基金產品或組合，例如，股票型基金。

穩健型。穩健型的投資者，在考慮投資回報率的同時堅持穩健的原則，風險承受能力中等，可為其選擇中風險等級的基金產品或組合，例如，混合型基金、債券型基金。

保守型。保守型的投資者，以穩健、安全、保值為目的，風險承受能力較低，可為其選擇低風險等級的基金產品或組合，例如，貨幣型基金、保本型基金。基金的投資管理業務流程：

研究→投資決策→投資執行→績效評估及信息反饋→投資組合調整

投資指令應經風險控制部門的審核，確認其合法、合規與完整后方可執行。這樣可實現決策人與執行人的分離，防止基金經理決策的隨意性與道德風險。

內部風險主要是指基金管理人在基金管理過程中產生的風險，主要包括基金管理人的投資策略風險、管理水平風險和職業道德風險。

基金管理公司風險控制制度體系由四個不同層次的制度構成，即公司章程、內部控制大綱、基本管理制度和部門規章制度。

基金資產估值是指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程。基金資產總值是指基金全部資產的價值總和，從基金資產總值中扣除所有負債即是基金資產凈值。基金資產凈值=基金資產總值-基金負債總值 基金份額凈值=基金資產凈值/基金總份額

基金管理費(一般情況)：股票型基金1.5%;債券型基金低于1%;貨幣市場基金一般為0.33% 基金托管費：封閉式基金0.25%，開放式基金根據基金合同的規定比例收取，一般低于0.25% 銷售服務費：貨幣市場基金和短債型基金可以從基金資產列支銷售服務費，一般為0.25% 第二節 基金監管和主要法律法規

一、基金監管概述(一)基金監管目標

1、保護基金投資者的合法利益。

2、保證市場的公平、效率和透明。

3、防范和降低系統性風險。

4、推動基金業的規范發展。

(二)基金監管的原則

1、依法監管原則

2、公開、公平、公正原則

3、監管與自律并重原則

4、監管的連續性和有效性原則

5、審慎監管原則

(三)基金監督管理框架

對基金的日常監管由證監會基金部、各證監局、證券交易所和中國證券業協會基金公司會員部具體實施 日常監管實行屬地監管原則

二、我國基金監管法規體系和主要法律法規(一)基金法規體系概述

以《證券投資基金法》為核心，覆蓋主要基金活動，多層次的基金法規體系(二)主要基金法律法規介紹

1、《證券投資基金法》。2003.10.28通過

2、《證券投資基金管理公司管理辦法》。中國證監會2004.9.16頒布，2004.10.1實施

3、《證券投資基金托管資格管理辦法》。中國證監會、中國銀監會2004.11.29頒布，2005.1.1實施

4、《證券投資基金運作管理辦法》。中國證監會2004.6.29頒布，2004.7.1實施

5、《證券投資基金信息披露管理辦法》。中國證監會2004.6.8審議通過，2004.7.1施行

6、《證券投資基金行業高級管理人員任職管理辦法》。中國證監會2004.9.22頒布，2004.10.1施行 第九章 基金法律制度與監督管理

第一節 我國證券市場法規體系和監督管理

一、我國證券市場的法規體系

國家法律：《證券法》、《公司法》、《證券投資基金法》、《中華人民共和國刑法》及修正案…

行政法規：《期貨交易管理條例》、《證券期貨投資咨詢管理暫行辦法》、《證券公司監督管理條例》、《證券公司風險處置條例》…

部門規章：中國證監會;蓋了證券發行、上市公司、市場交易、信息披露、基金、期貨、證券公司、證券服務機構等方面

自律規則：證交所、證券業協會

二、我國證券市場的監督和管理(一)我國證券市場監督管理概述

1、證券市場監管的意義、目標、原則和手段。

原則：依法管理原則;保護投資者利益原則;公開、公平和公正原則;行政監管與自律相結合的原則 主要手段：法律手段、經濟手段、行政手段

2、我國證券市場的監管框架。“法制、監管、自律、規范”(二)行政監管機構的職責

1、中國證監會。主要職責…

依法履行職責：現場檢查、調查取證(涉嫌違法)、作出說明、查閱資料、查詢凍結或查封賬戶、限制證券買賣

2、中國證監會派出機構。36證監局9稽查局(三)自律性組織的職責

1、證券交易所。主要職責…

2、中國證券業協會。主要職責…

“自律、服務、傳導”自律管理的工作方針

三、我國證券市場相關主要法律(一)《證券法》

1998.12.29人大九屆六次會議通過，1999.7.1實施 2004.8.28和2005.10.27修訂，2006.1.1生效(二)《公司法》

1993.12.29人大八屆五次會議通過，1994.7.1施行

1999.12.25、2004.8.28和2005.10.27修訂，2006.1.1施行(三)《刑法》關于證券犯罪的規定

1、內幕交易、泄露內幕信息罪

2、編造并傳播證券交易虛假信息罪

3、操縱證券、期貨交易價格罪

4、違法運用客戶資金罪和違反國家規定運用資金罪。

第二篇：廣東會計從業資格證講義

廣東會計從業資格《財經法規》第四章職業道德教育講義

第三節 會計職業道德教育

一、會計職業道德教育的形式

接受教育

自我教育

二、會計職業道德教育內容

(一)會計職業道德觀念教育

(二)會計職業道德規范教育

(三)會計職業道德警示教育

(四)其他與會計職業道德相關的教育

三、會計職業道德教育途徑

(一)會計學歷教育---基礎地位與目標

(二)會計繼續教育

1.特點

(1)針對性。(2)適應性。(3)靈活性。

2.內容

(1)信念(2)義務(3)榮譽

(三)會計人員的自我教育與修養

1.會計人員職業道德教育自我教育：

方法：

(1)自我剖析(2)自我兢慎

2.會計人員職業道德教育修養：自我改造，自我修煉

第三篇：護士資格證考試輔導

2013護士資格證考試輔導

1993年衛生部頒布的《中華人民共和國護士管理辦法》規定，凡申請護士執業者必須通過衛生部統一執業考試，取得《中華人民共和國護士執業證書》。自2003年起，衛生部組織的護士執業考試并入衛生專業技術資格考試，通過護士考試者將取得護士資格證書，注冊后才能取得護士執業證書。后來，護士崗位實行準入制度，護士必須通過護士執業資格考試才能申請執業注冊。護士從業首先具備專業資格，然后再申請執照，才能真正走上崗位。

自2011年起，全國護士執業資格考試取消地區特殊照顧政策，實行國家統一考試制度，即統一考試大綱，統一命題，統一合格標準。考試日期的設置將逐步與衛生專業技術資格考試脫離。考試成績不再滾動管理，考生必須一次性通過兩個科目的考試才能取得護士資格證書，之后注冊獲得護士執業證書。

一、初級護士考試范圍

適用人員范圍：在中等職業學校、高等學校完成國務院教育主管部門和國務院衛生主管部門規定的普通全日制3年以上的護理、助產專業課程學習，包括在教學、綜合醫院完成8個月以上護理臨床實習（包括2010年應屆畢業生），并取得相應學歷證書的，可以申請參加護士執業資格考試。

二、考試內容

2013年護士執業資格考試科目包括專業實務和實踐能力兩個科目，采用紙筆作答方式進行。一次考試通過兩個科目為考試成績合格。專業實務科目考查內容：運用與護理工作相關的知識，有效而安全地完成護理工作的能力。考試內容涉及與健康和疾病相關的醫學知識，基礎護理和技能，以及與護理相關的社會人文知識的臨床運用能力等。實踐能力科目考查內容：運用護理專業知識和技能完成護理任務的能力。考試內容涉及疾病的臨床表現、治療原則、健康評估、護理程序及護理專業技術、健康教育等知識的臨床運用等。

三、考試時間

以2012年為例，2012年護士資格考試報名時間：2012年1月30日至2012年2月12日。2012年護士資格考試準考證打印時間：2012年4月25日至2012年5月19日。2012年護士資格考試時間：2012年5月19日。預計2013年考試時間為5月21日。

2012年護士資格考試合格標準：專業實務80分，實踐能力80分。2012年護士執業資格考試成績查詢時間為7月20日。希望各位考生同學注意2013年的護士資格考試報名動向。

四、考試內容安排：

1、考試內容編排形式由學科到系統。

2011年的新大綱打破內、外、婦、兒、基礎護理學的分類方法，變成現在的基礎護理知識和技能、循環系統疾病病人的護理、傳染科病人疾病的護理等按系統分類法，共21章內容。

2、考試涉及學科由專科到全能。

新增6門考試內容：精神障礙病人的護理、生命發展保健、中醫基礎知識、法規與護理管理、護理倫理、人際溝通。

2011年執業護士資格考試加大了醫學人文部分的考試比例，要求護士在特定的疾病背景下，掌握為完成特定的護理任務所需要的特定護理知識，完成護理工作應該具備的醫學基礎知識、護理專業知識和技能以及與護理工作有關的社會醫學、人文知識等。考試內容在涵蓋醫學心理、醫學倫理和衛生法規3個學科的基礎上，研究和改革護士資格考試醫學人文的考試內容和方法；加大考核力度，旨在幫助考生提高醫學人文素質，適應生物-心理-社會醫學模式的轉化，真正做到以人的健康為中心，將人文關懷貫穿在護理工作的全過程，更好地

為病人服務。

3、增加了護理問題和健康教育。

這一部分內容原來是2008年護士執業大綱要求熟練掌握的內容，在2009年、2010年的大綱變化中均被刪除，在2011年新大綱中再次出現，預示著護理問題和健康教育將是今后護士執業資格考試考核的一個方向，需要考生特別注意。

4、考試大綱的形式改變，抽象化考試內容靈活。

2010年之前，大綱針對每個科目都明確標注了“了解、掌握、熟練掌握”等提示，新大綱則完全取消了掌握程度的具體要求，這無疑加大了今后護士執業資格考試通過的難度。

5、增加和刪除。

考試內容：增加了新的疾病種類，刪除了總論部分的內容。

考試題型：題型題量有變化，備考要注意各章節的內在聯系。全部采用選擇題，每個科目考試題量為120～160題。

目前，護士執業資格考試仍全部采用選擇題紙筆考試形式，考試題型有A1、A2、A3、A4四種題型。改革后的考試臨床病例題分量增大，各題型所占比重為A1型題占20%，A2型題(臨床病例題)占60%，A3/A4型題(臨床病例題)占20%.A1型題(單句型最佳選擇題)以簡明扼要地提出問題為特點，考查考生對單個知識點的掌握情況。

A2型題(病歷摘要型最佳選擇題)是以敘述一段簡要病歷為特點，考查考生的分析判斷能力。

A3型題(病歷組型最佳選擇題)是敘述一個以患者為中心的臨床情景，針對相關情景提出測試要點不同的2～3個相互獨立的問題。

A4型題(病歷串型最佳選擇題)是敘述一個以單一患者或家庭為中心的臨床情景，擬出2～3個相互獨立的問題。問題可隨病情的發展逐步增加部分新信息，以考查臨床綜合能力。

五、考試計劃安排

中職生護士資格考試通過率平均50%。

對護士資格證考試，功夫一定要下在平時，臨時突擊可能偶爾出成績，但是必勝的信心就不是那么十足了。你既然做好了計劃，就一定要去實現它，報著一種必勝的信心，并付諸實踐，那問題就不是很大的。平時一定要多看書，因為考試范圍很廣，所以那些角落的東西都要看到，重要的地方就拿筆作一下標記，下次看的時候就很容易了，提出以下建議，供廣大考生復習時參考

1、牢牢抓住指定教材的內容

教材是考試復習的基礎資料。2011年護士執業資格考試衛生部指定教材為人民衛生出版社發行，全國護士執業資格考試用書編寫專家委員會編寫的考試指導用書《2011全國護士執業資格考試指導》。建議考生以指定教材的各章節內容、觀點為基礎資料進行復習。

2、制定合理的復習計劃

一個章節內容復習結束后，都要重復對這一章節內容的多次復習及相關習題的練習以加深理解，不要采取從頭到尾的復習方法。如你在復習循環系統時，要反復鞏固兩三遍后方可進行下一章節內容的復習。日常要經常為自己安排模擬考試，更多的積累考試經驗。很多考生喜歡先松后緊，一開始并不在意，到考前突擊復習，搞得十分緊張，不如笨鳥先飛。

3、選擇具有科學教學設計的考前輔導

考生往往希望復習的范圍越小越好，有些考生甚至把全部希望寄托在做練習題、考前的押題上。這種心情可以理解，但經驗表明，要想順利通過考試，應首先對重點知識點做全面掌握，同時配合練習題加以鞏固。考生只有充分準備，在考試時才能游刃有余，切不可抱有僥幸心理。

4、掌握應試技巧

1）考試時，應考人員在拿到答題卡后，應首先用黑色、藍色墨水筆（簽字筆）或圓珠筆在答題卡姓名欄填寫姓名，在準考證號空白格填寫準考證號（阿拉伯數字），每格一個數字。然后用2B鉛筆涂黑準考證號數字下面對應的信息點，同時涂黑對應的考試科目的信息框。

2）考試時，要認真閱讀試題，找出正確答案，然后在答題卡對應題號下涂黑所選信息點。注意不要錯位。

3）填涂技巧：為保證光電閱讀器準確無誤地識別所涂的信息點，填涂時用鉛筆橫向涂寫數筆，黑度以蓋住信息點的[ ]為準。

4）如需要修改，一定要用橡皮擦干凈后，再重新填涂，以免引起機器讀卡錯誤，造成不必要的失分。

希望各位同學為2013年護士資格考試做好準備，祝大家能夠學有所能，順利過關！

第四篇：基金從業資格證科目一考點

基金從業資格考試（科目一）

1、行為監控以日常經營中發生的事件和交易為對象，包括基金管理人的經理層和監控人員的活動。

2、基金信息披露是指基金市場上的有關當事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環節中，依照法律法規規定向社會公眾進行的信息披露。

3、基金的轉換費由：“轉出基金的贖回費”和“申購費補差”組成。“申購費補差”指兩只轉換的基金申購費率的差額部分。轉換費率=與轉入基金的申購費的差值+轉出基金的贖回費。

4、基金業協會是證券投資基金行業的自律性組織，是社會團體法人。會員分為三類：普通會員、聯席會員、特別會員。普通會員包含：基金管理人和基金托管人;聯席會員包含：基金服務機構;特別會員包含：證券期貨交易所、登記結算機構、指數公司、地方基金業協會及其他資產管理相關機構。

5、申購份額通常在T+2日之內確認，確認后的下一工作日就可以贖回。(申請的成功與否應以注冊登記機構的確認結果為準。認購申請被確認無效的，認購資金將退回投資人資金賬戶。認購的最終結果要待基金募集期結束后才能確認。)

6、注冊公開募集基金，由擬任基金管理人向中國證監會提交下列文件：①申請報告;②基金合同草案;③基金托管協議草案;④招募說明書草案;⑤律師事務所出具的法律意見書;⑥中國證監會規定提交的其他文件。

7、場外贖回可按份額在場外的持有時間分段設置贖回費率;場內贖回為固定贖回費率，不可按份額持有時間分段設置贖回費率。贖回費在扣除手續費后，余額不得低于贖回費總額的25%，并應當歸入基金財產。

8、內幕交易，是指利用內幕信息進行證券交易，以為自己或者他人牟取利益。

9、職業道德，也稱職業道德規范，是一般社會道德在職業活動和職業關系中的特殊表現，是與人們的職業行為緊密聯系的符合職業特點要求的道德規范的總和。它既是對從業人員在職業活動中行為的要求，同時又是職業對社會所負的道德責任與義務的體現。職業道德具有特殊性、繼承性、規范性、具體性。

10、崗位教育，是指在基金從業人員就業上崗之后，對其所進行的業務能力和職業道德的繼續教育。崗位教育主要是通過在職培訓的方式來完成。

11、研究業務控制的主要內容：(1)研究工作應保持獨立、客觀。(2)建立嚴密的研究工作業務流程，形成科學、有效的研究方法。(3)建立投資對象備選庫制度，研究部門根據基金契約要求，在充分研究的基礎上建立和維護備選庫。(4)建立研究與投資的業務交流制度，保持通暢的交流渠道。(5)建立研究報告質量評價體系。

12、托管人召集基金份額持有人大會的，應至少提前30日公告大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。

13、基金信息披露包含：(1)基金招募說明書(2)基金合同(3)基金托管協議(4)基金份額發售公告(5)基金募集情況(6)基金合同生效公告(7)基金份額上市交易公告書(8)基金資產凈值、基金份額凈值(9)基金份額申購、贖回價格(10)基金定期報告，包括基金報告、基金半報告和基金季度報告(11)臨時報告(12)基金份額持有人大會決議(13)基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動(14)涉及基金管理人、基金財產、基金托管業務的訴訟(15)澄清公告(16)中國證監會規定的其他信息。

14、基金監管的基本原則，是貫穿于基金監管活動始終的、起統帥和指導作用的基本準則。基金監管的基本原則包括：(一)保障投資人利益原則;(二)適度監管原則;(三)高效監管原則;(四)依法監管原則;(五)審慎監管原則;(六)公開、公平、公正監管原則。

15、基金根據法律形式可以將基金分為契約型基金、公司型基金等。根據運作方式可以將基金分為封閉式基金和開放式基金。根據投資對象可以將基金分為股票基金、債券基金、貨幣市場基金和混合基金等。根據投資目標可以將基金分為增長型基金、收入型基金和平衡型基金。根據投資理念可以將基金分為主動型基金與被動(指數)型基金。根據募集方式可以將基金分為公募基金和私募基金。根據基金的資金來源和用途可以將基金分為在岸基金和離岸基金。

16、設立基金管理公司的條件:(1)股東符合《證券投資基金法》和《證券投資基金管理公司管理辦法》的規定;(2)有符合《證券投資基金法》、《公司法》以及中國證監會規定的章程;(3)注冊資本不低于1億元人民幣，且股東必須以貨幣資金實繳，境外股東應當以可自由兌換貨幣出資;(4)有符合法律、行政法規和中國證監會規定的擬任高級管理人員以及從事研究、投資、估值、營銷等業務的人員，擬任高級管理人員、業務人員不少于15人，并應當取得基金從業資格;(5)有符合要求的營業場所、安全防范設施和與業務有關的其他設施;(6)設置了分工合理、職責清晰的組織機構和工作崗位;(7)有符合中國證監會規定的監察稽核、風險控制等內部監控制度;(8)經國務院批準的中國證監會規定的其他條件。

17、投資者購買基金就相當于用很少的資金購買了一籃子股票。在多數情況下，某些股票價格下跌造成的損失可以用其他股票價格上漲產生的盈利來彌補，因此可以充分享受到組合投資、分散風險的好處。

18、ETF基金合同生效后，基金管理人可向證券交易所申請上市。證券交易所在開市后根據申購、贖回清單和組合證券內各只證券的實時成交數據，計算并每15秒發布一次基金份額參考凈值(IOPV)，供投資者交易、申購、贖回基金份額時參考。

19、投資者教育，是指針對個人投資者所進行的有目的、有計劃、有組織地傳播有關投資知識，傳授有關投資經驗，培養有關投資技能，倡導理性的投資觀念，提示相關的投資風險，告知投資者的權利和保護途徑，提高投資者素質的一項系統的社會活動。其目的就是用簡單的語言向投資者解釋他們在投資過程中所面臨的各種問題以及應對措施。

20、認購費率計算：1.凈認購金額=認購金額/(1+認購費率)2.認購費用=認購金額-凈認購金額(注：對于適用固定金額認購費的認購，認購費用=固定認購費金額)

21、贖回費率計算：1.贖回金額=贖回總額-贖回費用2.贖回總額=贖回數量×贖回日基金份額凈值3.贖回費用=贖回總額×贖回費率

22、基金宣傳推介材料，是指為推介基金向公眾分發或者公布，使公眾可以普遍獲得的書面、電子或者其他介質的信息，包括：①公開出版資料;②宣傳單、手冊、信函、傳真、非指定信息披露媒體上刊發的與基金銷售相關的公告等面向公眾的宣傳資料;③海報、戶外廣告;④電視、電影、廣播、互聯網資料、公共網站鏈接廣告、短信及其他音像、通信資料;⑤中國證監會規定的其他材料。

23、基金銷售機構銷售基金產品一般以4Ps營銷理論為指導。傳統4Ps營銷理論是指由于市場需求會受到一些營銷因素的影響，企業為獲得更多的利潤，就需要有效地組合這些營銷要素來滿足市場的需求。這些要素可以歸納為產品、價格、渠道、促銷。

24、在岸基金是指在本國募集資金并投資于本國證券市場的證券投資基金。由于在岸基金的投資者、基金組織、基金管理人、基金托管人及其他當事人和基金的投資市場均在本國境內，所以基金的監管部門比較容易運用本國法律法規及相關技術手段對證券投資基金的投資運作行為進行監管。（本對本）

25、離岸基金是指一國(地區)的證券投資基金組織在他國(地區)發售證券投資基金份額，并將募集的資金投資于本國(地區)或第三國證券市場的證券投資基金。(本外投本外)

26、當基金發生涉及托管人及托管業務的重大事件時，例如，基金托管人的專門基金托管部門的負責人變動，該部門的主要業務人員在1年內變動超過30%，托管人召集基金份額持有人大會，托管人的法定名稱或住所發生變更，發生涉及托管業務的訴訟，托管人受到監管部門的調查或托管人及其托管部門的負責人受到嚴重行政處罰，等等，托管人應當在事件發生之日起2日內編制并披露臨時公告書，并報中國證監會及地方監管局備案

27、股票、債券、基金的差異：反映的經濟關系不同;所籌資金的投向不同;投資收益與風險大小不同

28、基金銷售機構辦理基金銷售業務，可以按照基金合同和招募說明書的約定向投資人收取認購費、申購費、贖回費、轉換費和銷售服務費等費用。

29、基金定期公告包含：基金季度報告;基金半報告;基金報告。

30、基金管理人信息披露合規性風險是指基金管理人在信息披露過程中，違反相關法律法規和公司規章，對基金投資者形成了誤導或對基金行業造成了不良聲譽，受到處罰和聲譽損失的風險。

31、根據《基金管理公司風險管理指引(試行)》，信息披露合規性風險管理主要措施包括：(1)建立信息披露風險責任制，將應披露的信息落實到各相關部門，并明確其對提供的信息的真實、準確、完整和及時性負全部責任。(2)信息披露前應經過必要的合規性審查。

32、基金銷售適用性是指基金銷售機構在銷售基金和相關產品的過程中，注重根據基金投資人的風險承受能力銷售不同風險等級的產品，把合適的產品賣給合適的基金投資人。

33、資金結算分清算和交收兩個環節。

34、清算是按照確定的規則計算出基金當事各方應收應付資金數額的行為。

35、交收是基金當事各方根據確定的清算結果進行資金的收付，從而完成整個交易過程由于基金申購和贖回的資金清算依據注冊登記機構的確認數據進行，為保護基金投資人的利益，有關法規明確規定，基金管理人應當自收到投資者的申購(認購)、贖回申請之日起3個工作日內，對該申購(認購)、贖回申請的有效性進行確認。

36、金融機構是金融市場上最重要的中介機構，是儲蓄轉化為投資的重要渠道。金融機構在金融市場上充當資金的供給者、需求者和中間人等多重角色，它既發行、創造金融工具，也在市場上購買各類金融工具;既是金融市場的中介人，也是金融市場的投資者、貨幣政策的傳遞者和承受者。金融機構作為機構投資者在金融市場具有支配性的作用。

37、私募基金的合格投資者是指具備相應風險識別能力和風險承擔能力，投資于單只私募基金的金額不低于100萬元且符合下列相關標準的單位和個人：①凈資產不低于1000萬元的單位;②金融資產不低于300萬元或者最近3年個人年均收入不低于50萬元的個人。上述金融資產包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產管理計劃、銀行理財產品、信托計劃、保險產品、期貨權益等

38、貨幣市場基金收益公告可分為三類：即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節假日的收益公告。

39、開放式基金份額的登記，是指基金注冊登記機構通過設立和維護基金份額持有人名冊，確認基金份額持有人持有基金份額的事實的行為。基金份額登記具有確定和變更基金份額持有人及其權利的法律效力，是保障基金份額持有人合法權益的重要環節。

40、開放式是指基金發起人在設立基金時，基金單位或者股份總規模不固定，可視投資者的需求，隨時向投資者出售基金單位或者股份，并可以應投資者的要求贖回發行在外的基金單位或者股份的一種基金運作方式。

41、封閉式基金是指基金的發起人在設立基金時，限定了基金單位的發行總額，籌足總額后，基金即宣告成立，并進行封閉，在一定時期內不再接受新的投資。

42、基金管理人的內部控制是指公司為防范和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。

43、開放式基金合同生效后，可以在基金合同和招募說明書規定的期限內不辦理贖回，但該期限最長不超過3個月。

44、基金募集失敗則基金管理人以固有財產承擔因募集行為而產生的債務和費用;在基金募集期限屆滿后30日內返還投資者已繳納的款項，并加計銀行同期存款利息。

45、私募登記資料：填報基金管理人基本信息、高級管理人員及其他從業人員基本信息、股東或合伙人基本信息、管理基金基本信息。登記時限：材料完備的，基金業協會應當自收齊登記材料之日起20個工作日內，以通過網站公示私募基金管理人基本情況的方式，為私募基金管理人辦結登記手續。

46、基金管理人的基金宣傳推介材料，應當事先經基金管理人負責基金銷售業務的高級管理人員和督察長檢查，出具合規意見書，并自向公眾分發或者發布之日起5個工作日內報主要經營活動所在地中國證監會派出機構備案。

47、基金托管協議是基金管理人和基金托管人簽訂的協議，主要目的在于明確雙方在基金財產保管、投資運作、凈值計算、收益分配、信息披露及相互監督等事宜中的權利義務及職責，確保基金財產的安全，保護基金份額持有人的合法權益。

48、開放式基金凈值每日披露，封閉式基金凈值每周披露一次。

49、公募基金客戶服務的原則：客戶至上原則，有效溝通原則，安全第一原則，專業規范原則。

50、巨額贖回是指當開放式基金的當日凈贖回量(贖回申請總數扣除申購申請總數后的余額)超過基金規模的10%。

51、注冊登記機構的責任：(1)建立并管理投資者基金份額賬戶;(2)負責基金份額登記，確認基金交易;(3)發放紅利;(4)建立并保管基金投資者名冊;(5)基金合同或者登記代理協議規定的其他職責。

52、根據債券發行者，可將債券分為政府債券、企業債券、金融債券等。根據債券到期日，可將債券分為短期債券、長期債券等。根據債券信用等級，可將債券分為低等級債券、高等級債券等。根據自身特點，可分為標準債券型基金、普通債券型基金、其他策略型的債券基金(如可轉債基金)。

53、上市交易公告書中披露的基金品種：封閉式基金、上市開放式基金(LOF)、交易型開放式指數基金(ETF)、分級基金子份額。

54、基金代銷機構包括：商業銀行、證券公司、期貨公司、保險機構、證券投資咨詢機構以及獨立基金銷售機構。

55、中國證監會工作人員依法履行職責，進行調查或檢查時，不得少于2人，并應出示合法證件;對調查或者檢查中知悉的商業秘密負有保密的義務。

56、基金管理人、基金托管人既是基金的當事人，又是基金的主要服務機構。

57、除基金管理人與基金托管人外，基金市場還有許多面向基金提供各類服務的其他機構。這些機構主要包括基金銷售機構、銷售支付機構、份額登記機構、估值核算機構、投資顧問機構、評價機構、信息技術系統服務機構以及律師事務所、會計師事務所等。

58、認購份額=(凈認購金額+認購利息)/基金份額面值

59、董事會對公司的合規管理承擔最終責任，履行以下合規職責：(1)審議批準合規政策，監督合規政策的實施，并對實施情況進行評估。(2)審議批準公司合規報告，對合規報告中反映出的問題，采取措施解決。(3)根據總經理提名決定合規負責人的聘任、解聘及薪酬事項。(4)決定公司合規管理部門的設置及其職能。(5)保證合規負責人獨立與董事會、董事會相關委員會，如審計委員會或者其他專業委員會溝通。(6)公司章程規定的其他合規責任。

60、適時性原則:內部控制制度的制定應當隨著有關法律法規的調整和公司經營戰略、經營方針、經營理念等內外部環境的變化進行及時的修改或完善。

61、依據《證券投資基金法》的規定，基金業協會的職責包括：①教育和組織會員遵守有關證券投資的法律、行政法規，維護投資人合法權益;②依法維護會員的合法權益，反映會員的建議和要求;③制定和實施行業自律規則，監督、檢查會員及其從業人員的執業行為，對違反自律規則和協會章程的，按照規定給予紀律處分;④制定行業執業標準和業務規范，組織基金從業人員的從業考試、資質管理和業務培訓;⑤提供會員服務，組織行業交流，推動行業創新，開展行業宣傳和投資人教育活動;⑥對會員之間、會員與客戶之間發生的基金業務糾紛進行調解;⑦依法辦理非公開募集基金的登記、備案;⑧協會章程規定的其他職責。

62、投資者教育，是指針對個人投資者所進行的有目的、有計劃、有組織地傳播有關投資知識，傳授有關投資經驗，培養有關投資技能，倡導理性的投資觀念，提示相關的投資風險，告知投資者的權利和保護途徑，提高投資者素質的一項系統的社會活動。其目的就是用簡單的語言向投資者解釋他們在投資過程中所面臨的各種問題以及應對措施。

63、保守秘密，要求基金從業人員不得向第三者透露作為秘密的信息，也不得公開尚處于禁止公開期間的信息。

64、投資者教育工作的六個基本原則：①投資者教育應有助于監管者保護投資者。②投資者教育不應被視為是對市場參與者監管工作的替代。③證券經營機構應當承擔各項產品和服務的投資者教育義務，將投資者教育納入各業務環節。④投資者教育沒有一個固定的模式。相反地，它可以有多種形式，這取決于監管者的特定目標、投資者的成熟度和可供使用的資源。⑤鑒于投資者的市場經驗和投資行為成熟度的層次不一，因此并不存在廣泛適用的投資者教育計劃。⑥投資者教育不能也不應等同于投資咨詢。

65、目前國內的保本型基金資金進行本金保障。設定的保本范圍是，基金發行是認購基金份額的持有人并持有到期，會在到期日對其投資的初始本金提供安全保障，也就是到期贖回凈值加上歷史累計分紅如果低于投資本金的話會有擔保方提供本金擔保。

66、居民是金融市場上主要的資金供給者。居民為了預防未來支出的不確定性或出于節儉等目的，將收入的一部分用于儲蓄。不少居民動用儲蓄資金投資于股票、債券、基金等資本市場工具，投資于保險市場或參與黃金市場交易，組合其金融資產，實現風險和收益的最佳匹配。居民投資者是金融市場供求均衡的重要力量。

67、根據《證券投資基金法》規定，基金管理人、基金托管人在管理、運用基金財產，從事證券投資基金活動，應當遵循自愿、公平、誠實信用的原則，不得損害國家利益和社會公共利益。

68、基金銷售機構應該建立科學的聘用、培訓、考評、晉升、淘汰等人力資源管理制度，確保基金銷售人員具備與崗位要求相適應的職業操守和專業勝任能力。

69、基金管理人一般擁有大量的專業投資研究人員和強大的信息網絡，能夠更好地對證券市場進行全方位的動態跟蹤與深入分析。將資金交給基金管理人管理，使中小投資者也能享受到專業化的投資管理服務。

70、忠誠盡責，是調整基金從業人員與其所在機構之間關系的職業道德規范。

71、忠誠盡責要求基金從業人員在工作中要做到兩個方面：一是廉潔公正;二是忠誠敬業。

72、直接關系型客戶群體包括營銷人員的親戚、朋友、街坊鄰居、師生、同事。

73、基金客戶服務有四大特點：專業性、規范性、持續性、時效性。

74、基金客戶檔案管理是基金銷售管理的重要內容與基礎，而不能僅僅把它理解為客戶資料的收集、整理和存檔。

75、建立完善的客戶檔案管理系統和規程以及保密制度，對于提高營銷效率、擴大市場占有率以及與客戶建立長期穩定的業務聯系具有重要的意義。

76、客戶身份資料，自業務關系結束當年計起至少保存15年，交易記錄自交易記賬當年記起至少保存15年。（銷售相關資料也是保存15年）

77、數據的保存——應逐日備份并異地妥善存放，對系統運行數據中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份在不可修改的介質上至少保存15年。

78、在內部建立完善的信息管理體系，設置必要的信息管理崗位，信息技術負責人和信息安全負責人不能由同一人兼任，對重要業務環節實行雙人雙崗。

79、道德與法律的關系：目的一致、內容交叉、功能互補、相互促進。

80、自覺遵守道德規范的具體表現：1.基金從業人員應當嚴格遵守法律法規等行為規范，當不同效力級別的規范對同一行為均有規定時，應選擇遵守更為嚴格的規范。2.基金從業人員應當自覺遵守《自律準則》規定的各類行為規范。3.基金從業人員應當積極配合基金監管機構的監管。4.負有監督職責的基金從業人員，要忠實履行自己的監督職責，及時發現并制止違法違規行為，防止違法違規行為造成更加嚴重的后果。5.普通的基金從業人員，盡管不負有監督職責，但是也應當監督他人的行為是否符合法律法規的要求。一旦發現違法違規的行為，應當及時制止并向上級部門或者監管機。

82、專業化的私募投資基金，大型多元化金融機構下設的直接投資部門，在國內，由中方機構發起、外資進行入股，如聯想控股的成員企業弘毅投資，是專門從事股權投資及管理業務的機構;大型企業的投資基金部門，這些部門主要為它們的母公司制定并執行與其發展戰略相匹配的投資組合戰略;具有政府背景的投資基金等。

83、資產管理行業的功能和作用：(1)資產管理行業能夠為市場經濟體系有效配置資源，使有限的資源配置到最有效率的產品和服務部門，提高整個社會經濟的效率和生產服務水平。(2)通過資產管理行業專業的管理活動，能夠幫助投資人搜集、處理各種和投資有關的宏觀、微觀信息，提供各類投資機會，幫助投資者進行投資決策，并提供決策的最佳執行服務，使投資融資更加便利。(3)資產管理行業創造出十分廣泛的投資產品和服務，滿足投資者的各種投資需求，使資金的需求方和提供方能夠便利的連接起來。(4)資產管理行業還能對金融資產合理定價，給金融市場提供流動性，降低交易成本。

84、基金持有人是指持有基金單位或基金股份的自然人和法人，也就是基金的投資者，是基金受益憑證的持有者。作為基金的受益人，基金持有人享有基金資產的一切權益。

85、《私募投資基金監督管理暫行辦法》發布以來，證監會重申了《辦法》中三類禁止行為，分別是禁止不公平對待所管理的不同基金財產，禁止利用基金財產或職務之便牟取利益，禁止泄露因職務便利獲取的未公開信息從事交易活動。

86、合規管理的原則包括公開、公平、公正原則;誠實信用原則;反不正當競爭原則。

87、企業風險管理基本框架包括八個方面內容：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及行為監控八個要素構成。

88、基金管理人的基金宣傳推介材料，應當事先經基金管理人負責基金銷售業務的高級管理人員和督察長檢查，出具合規意見書，并自向公眾分發或者發布之日起5個工作日內報主要經營活動所在地中國證監會派出機構備案。其他基金銷售機構的基金宣傳推介材料，應當事先經基金銷售機構負責基金銷售業務和合規的高級管理人員檢查，出具合規意見書，并自向公眾分發或者發布之日起5個工作日內報工商注冊登記所在地中國證監會派出機構備案。（基金宣傳推介材料都是5日備案）

89、QDII合同說明書披露的信息：信息披露所使用的語言及幣種選擇，基金合同、基金招募說明書中的特殊披露要求，凈值信息的披露頻率要求，境外投資顧問和境外托管人信息，境外證券投資信息，外幣交易及外幣折算相關的信息，臨時公告中的特殊披露要求。

90、基金公開募集應不低于200人報備。

91、職業道德的作用：調整職業關系、提升職業素質、促進行業發展。

92、投資者教育的內容包括資決策教育、資產配置教育、權益保護教育。

94、基金管理人內部控制的重要性：保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念，防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展，確保基金和基金管理人的財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

95、內部機制控制建設包括：一是員工自律;二是各部門主管(包括監察稽核)的檢查監督;三是公司管理層對人員和業務的監督控制;四是董事會或者其領導下的專門委員會的檢查、監督、控制和指導。

96、相互制約指基金管理人內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。98、為基金提供服務的基金托管人、基金管理人一般按基金合同的規定從基金資產中收取一定比例的托管費、管理費，并不參與基金收益的分配。

99、基金投資收益在扣除由基金承擔的費用后的盈余全部歸基金投資者所有，基金投資者一般會按照所持有的基金份額比例進行分配。（先扣費用剩余的再分配）

100、基金信息技術系統服務是指為基金管理人、基金托管人和基金服務機構提供基金業務核心應用軟件開發、信息系統運營維護、信息系統安全保障和基金交易電子商務平臺等的業務活動。

基金從業資格科目一（數字有關）

45.基金管理公司變更持有5%以上股權的股東，變更公司的實際控制人，或者變更其他重大事項，應當報經國務院證券監督管理機構批準。國務院證券監督管理機構應當自受理申請之日起60日內作出批準或者不予批準的決定，并通知申請人

46.凈資產低于實收資本的50%，或者或有負債達到凈資產的50%時，不得成為基金管理公司實際控制人。

48.基金托管人職責終止的，基金份額持有人大會應當在6個月內選任新基金托管人。

49.基金公司主要股東為法人或其他組織的，凈資產不低于2億元人民幣。50.設立管理公開募集基金的基金管理公司注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本。（2億主法人、股東；1億管理注冊資本）

51.中國證監會自受理基金管理公司設立申請之日起6個月內，以審慎監管原則依法審查，做出批準或不予批準的決定。52.中國證監會應當自受理基金募集申請之日起6個月內做出注冊或者不予注冊的決定。（證監會批準設立公司或募集基金6個月內批復）

53.基金募集失敗，基金管理人應當在基金募集期限屆滿后30日內返還投資人已交納的款項，并加計銀行同期存款利息。

54.基金業協會應當在私募基金登記材料齊備后的20個工作日內，通過網站公告私募基金名單及其基本情況的方式，為私募基金辦結登記手續。55.2012年6月中國證券投資基金業協會正式成立，原中國證券業協會基金公司會員部的行業自律職責轉入中國證券投資基金業協會。

56.基金份額持有人大會就審議事項做出決定，應當經參加大會的基金份額持有人所持表決權的1/2以上通過

57.基金份額持有人大會應當有代表1/2以上基金份額的持有人參加，方可召開

58.召開基金份額持有人大會，召集人應當至少提前30日公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。59.對基金管理公司持有5%以上股權的非主要股東，非主要股東為自然人的，個人金融資產不低于1000萬元 人民幣，在境內外資產管理行業從業5年以上。

60.基金公司主要股東為自然人的，個人金融資產不低于3000萬元人民幣，在境內外資產管理行業從業10年以上。

61.依據《證券投資基金法》的規定，基金管理人的董事、監事和高級管理人員，應當熟悉證券投資方面的 法律、行政法規，具有3年以上與其所任職務相關的工作經歷。

62.我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規章、規范性文件與自律性規則四個層次。其中，《證券投資基金法》是我國法律對基金信息披露進行規范的法律文本之一，其于2004年6月1日起施行

63.修訂后的《證券投資基金法》于2013年6月1日正式實施

64.ETF基金T日現金差額相關內容應在T+1日的申購、贖回清單中公告。66.T日買入LOF基金份額自T+1日起即可在深圳證券交易所賣出或贖回。67.當發生巨額贖回及部分延期贖回時，基金管理人應立即向中國證監會備案，在3個工作日內在至少一種中國證監會指定的信息披露媒體公告，并說明有關處理方法

68.目前我國基金注冊登記業務的通常做法，投資人申購基金成功后，基金注冊登記人在T+1日為投資人辦理登記權益手續，投資人通常在T+2日（含該日）后有權贖回該部分基金份額。

69.我國境內基金申購款一般在T+2日內到達基金銀行存款賬戶，贖回款于（T+3）日內從基金的銀行存款賬戶劃出。

70.貨幣市場基金的贖回資金劃付較快一些，一般T+1日即可從基金的銀行存款賬戶劃出，最快可在劃出當 日到達投資者資金賬戶 71.投資者將上市開放式基金份額從TA系統轉入證券登記系統，自T+2日開始，投資者可以通過轉入方證券營業部申報在深圳證券交易所賣出或贖回基金份額。

72.投資者提交基金認購申請后，一般可于T+2日后到辦理認購的網點查詢認購申請的受理情況。

73.我國封閉式基金在達成交易后，二級市場交易份額和股份的交割是在T+0日，資金交割是在T+1日完成。

74.我國基金交易傭金不得高于0.3%，起點5元，由證券公司向投資者收取。

75.基金管理人應當在基金份額發售的3日前公布招募說明書、基金合同及其他有關文件。

76.基金管理人應當自收到投資者的申購（認購）、贖回申請之日起3個工作日內，對該申購（認購）、贖回申請的有效性進行確認。

77.基金管理人應當自收到驗資報告之日起10日內，向中國證監會提出備案申請和驗資報告，辦理基金備案手續

78.基金連續兩個開放日以上發生巨額贖回，基金管理人已經接受的贖回申請可以延緩支付贖回款項，但不得超過正常支付時間20個工作日，并應當在至少一種中國證監會指定的信息披露媒體公告。

79.依據證券投資法規規定，我國封閉式基金的募集期限為3個月。80.ETF基金份額折算比例以四舍五人的方法保留小數點后8位。81.信息披露義務人應當在重大事件發生之日起2日內編制并披露臨時報告書。

82.當影子定價法與攤余成本法確定的基金資產凈值偏離度的絕對值達到或者超過0.5%時，基金管理人應進行臨時報告。

83.管理人召集基金份額持有人大會的，應至少提前30日公告大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程 序和表決方式等事項。

84.①基金管理人在每年結束后90日內，在指定報刊上披露報告摘要，在管理人網站上披露報告 全文；②在上半年結束后60日內，在指定報刊上披露半報告摘要，在管理人網站上披露半報 告全文；③在每季結束后15個工作日內，在指定報刊和管理人網站上披露基金季度報告。

85.基金銷售機構的客戶身份資料自業務關系結束當年起至少保存15年 86.與銷售有關的其他資料自業務發生當年起至少保存15年

87.在發現有可疑交易或者行為時，在其發生后10個工作日內，向中國反洗錢監測分析中心報告。

88.檢測客戶現金收支或款項劃轉情況，對符合大額交易標準的，在該大額交易發生后5個工作日內，向中國反洗錢監測分析中心報告。

89.收取銷售服務費的，對持有持續期少于30日的投資人收取不低于0.5%的贖回費，并將上述贖回費全額計入基金財產。90.不收取銷售服務費的，對持有持續期少于7日的投資人收取不低于1.5%的贖回費；對持有持續期少于30日的投資人收取不低于0.75%的贖回費，并將上述贖回費全額計入基金財產；對持有持續期少于3個月的投資人收取不低于0.5%的贖回費，并將不低于贖回費總額的75%計入基金財產；對持有持續期長于3個月但少于6個月的投資人收取不低于0.5%的贖回費，并將不低于贖回費總額的50%計入基金財產；對持有持續期長于6個月的投資人，應當將不低于贖回費總額的25%計入基金財產。

91.基金管理人的基金宣傳推介材料應當自向公眾分發或發布之日起5個工作日內報主要經營活動所在地中國證監會派出機構備案。

92.基金經營機構的客戶交易記錄自交易記賬當年計起至少保存5年。基金銷售機構的客戶交易記錄自交易記賬當年計起至少保存15年。

93.對于系統運行數據中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份在不可修改的介質上至少保存15年。

94.基金經營機構應妥善保存交易時段客戶交易區的監控錄像資料，保存期限不得少于6月。

95.基金經營機構應妥善保存客戶交易終端信息和開戶資料電子化信息，保存期限不得少于20年。

96.基金管理人應當設立監察稽核部門，對公司經營層負責，開展監察稽核工作

97.基金管理公司應當設立督察長，對董事會負責，經董事會聘任，報證券監督管理機構核準。

98.督察長應當指導、督促公司妥善處理投資人的重大投訴，保護投資人的合法權益。

99.督察長發現基金及公司運作中存在問題時，應當及時告知公司總經理和相關業務負責人，提出處理意見和整改建議，并監督整改措施的制定和落實。100.QDII基金份額凈值應當至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應當在每個工作日計算并披露

第五篇：報關員考試輔導講義第七章

第七章 海關統計制度

第一節 海關統計制度

一、海關統計概述

(一)含義

海關統計是海關依法對進出口貨物貿易的統計，是國民經濟統計的組成部分。

(二)性質(了解)

1.海關統計是國家進出口貨物貿易統計。

2.海關統計是國民經濟統計的重要組成部分。

3.海關統計是國家制定對外貿易政策，進行宏觀調控的重要依據。

4.海關統計是研究我國對外貿易發展和國際經濟貿易關系的重要資料。

5.海關統計客觀地反映了我國對外貿易進出口和海關依法行政的過程和結果。

(三)特點(了解)

1.全面性 2.可靠性 3.國際可比性

(四)任務和作用(了解)

1.任務 2.作用

二、海關統計制度的基本內容

(一)海關統計資料的管理

1、海關統計數據的收集

(1)海關統計數據的原始資料(了解)

海關統計數據的原始資料是經海關確認的進出口貨物報關單及其他單證。

(2)海關統計數據的收集(考點)

進出口貨物報關單海關作業聯是統計部門收集整理進出口統計數據的原始憑證和唯一資料來源。

2、海關統計數據的審核(了解)

各關統計數據的審核模式是：電子審核、人工專業化審核、現場接單審核、通關數據綜合復核、統計數據最終審核。

3.海關統計資料的編制(了解)

是指對所收集的統計數據，進行科學的匯總與加工整理，使之系統化、條理化，成為能夠反映進出口貨物貿易特征的綜合統計資料。

4.海關統計資料的發布(了解)

(二)海關統計范圍

※列入我國海關統計范圍的貨物必須同時具備兩個條件：(考點)

一是：跨越我國經濟領土邊界的物質商品流動;

二是：改變我國的物質資源存量。

※我國將進出口貨物分為列入海關統計的進出口貨物、單項統計貨物和不列入海關統計的貨物三類。

1、列入海關統計的進出口貨物(考點，P420)

2、不列入海關統計的貨物(重要考點，P420)

3、不列入海關統計但實施單項統計的貨物(考點，P421)

(三)海關統計基本項目

進出口貨物的統計項目包括

1.海關統計商品分類

《海關統計商品目錄》是以世界海關組織制定的《協調制度》為基礎編制的，采用8位數編碼的結構。《統計商品目錄》分為22類，99章，第98、99章是根據我國海關統計的需要設置的。

2.數(重)量統計的規定

3.海關統計價格(考點)

(1)按統計價格的貨幣計算

分別以人民幣和美元統計，進出口貨物的價格以其他貨幣計價的，應當分別按照海關征稅適用的中國銀行折算價以及國家外匯管理部門按日公布的各種外幣與美元的折算率，折算成美元值和人民幣值進行統計。

(2)價格統計的規定

進口貨物的價格，按照貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費之和統計;(進口貨物的價格按CIF價格進行統計)

出口貨物的價格，按照貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費之和統計，其中包含的出口關稅稅額，應當予以扣除。(出口貨物的價格按FOB價格進行統計)

4.海關統計國別(地區)(了解)

5.海關統計經營單位(了解)

6.海關統計貿易方式(了解)

7.海關統計境內目的地、境內貨源地(了解)

8.海關統計運輸方式(了解)

9.海關統計關別(考點)

海關統計關別由接受申報的海關進行統計。進口轉關運輸貨物，由接受申報的指運地海關進行統計;出口轉關運輸貨物，由接受申報的啟運地海關進行統計;進出海關特殊區域的貨物，由特殊區域所在地海關進行統計。

10.海關統計時間(考點)

將貨物進入或離開一國經濟領土的時間作為統計的時間。

我國進口貨物按海關放行的日期進行統計;出口貨物按海關結關的日期進行統計。

第二節 海關稽查制度

一、海關稽查概述

(一)海關稽查的含義(了解)

1、海關享有依法實施稽查的權能

2、海關稽查具有特定期限(3年)

3、海關稽查針對特定的對象

4、海關稽查具有特定的內容

5、海關稽查具有特定的目的(二)海關稽查的特征(了解)

從本質上看海關稽查是海關監督職能的主要實現方式，也是海關監管制度的主要組成部分。

(三)海關稽查的目標(了解)

1、直接目標

2、最終目標

3、實現海關稽查目標的主要手段

二、海關稽查制度的基本內容

(一)海關稽查的對象

1、海關稽查的企業、單位(重要考點，P429)

2、海關稽查的進出口活動(重要考點，P429)

(二)海關稽查的方式(重點)

包括：常規稽查、專項稽查、驗證稽查

(三)對企業帳簿、單證等有關資料的規范性要求(了解)

1、帳簿、單證等有關資料的真實性

2、帳簿、單證等有關資料的保管

3、帳簿、單證等有關資料的報送

(四)稽查制度的實施(重要考點)

1、海關稽查實施程序

(1)稽查通知：海關實施稽查3日前，應當將“稽查通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責人或者指定的代表人。

(2)稽查實施：應當組成稽查組，其成員不少于2人。

(3)稽查報告與稽查結論(時間要掌握，參見教材433)

稽查報關報送海關前，應征求被稽查人的意見。被稽查人應當自受到報告之日起7日內，將其書面意見送交海關。海關應當自受到稽查報告之日起30日內，作出海關稽查結論。

2、海關實施稽查時可以行使的職權(熟悉)

3、海關實施稽查時被稽查人的義務(熟悉)

(五)海關稽查對發現問題的處理(熟悉)

(六)與海關稽查相關的法律責任(重要考點，參見教材434)第三節 海關事務擔保制度

一、海關事務擔保的概述

(一)海關事務擔保的含義(了解)

是指與公民、法人或者其他組織為本人或他人辦理特定的海關事務或者從事海關特許的經營業務，經海關同意，以規定的方式，保證在規定期限內履行義務或者承擔責任的法律行為。

(二)海關事務擔保的性質(了解)

1、履行性

2、懲罰性

3、補償性

(三)海關事務擔保的作用(了解)

二、海關事務擔保制度的基本內容

(一)海關事務擔保的適用

1、海關事務擔保的范圍

(1)通關事務擔保(重要考點)

①辦理進出口貨物申報納稅手續時，征稅要件不明確收發貨人或其代理人要求先予放行貨物的

②報關時不能交驗有關單證，收發貨人或其代理人要求放行貨物，后補交單證的 ③正在辦理減免稅手續，貨物已運抵進口口岸，收發貨人或其代理人申請憑稅款擔保辦理貨物驗放手續的

④因不可抗力或國家稅收政策的調整不能按期繳納稅款在辦理相應手續，在實際進出口時，納稅義務人要求海關先放行貨物的

⑤暫準進出境貨物、進境修理貨物、出境加工貨物、租賃進出口貨物，特殊情事下旅客攜帶履行自用物品的

⑥無代價抵償貨物進口或出口，原進口貨物尚未退運出境或放棄交由海關處理的，或者出口貨物尚未退運進境的

⑦進口貨物收貨人申請減免滯報金期間申請現行提取貨物的 ⑧大型高新技術企業實行便捷通關措施的

⑨反傾銷初裁決定確立傾銷成立并由此對國內產業造成損害，要求提供擔保作為臨時反傾銷措施的。

(2)保稅事務擔保

①申請人經營海關監管貨物運輸、倉儲等業務的

②經營企業或加工企業涉嫌走私、違規，已被海關立案調查、偵查，案件未審結的，或者因為管理混亂被海關要求整改，在整改期，經營企業提供相當于應繳納稅款金額的保證金或者保證函申請予以備案的

③經營企業或者加工企業租賃廠房、設備或者首次開展加工貿易或者辦理加工貿易異地備案或者加工貿易手冊申請兩次或兩次以上延期的，經營企業提供相當于應繳稅款金額的保證金或銀行保函后申請予以備案

④加工貿易貨物已進口，但企業辦理加工貿易貨物備案手續提交的單證與事實不符，企業不申請退運，而是向海關提供相當于應繳稅款金額的保證金或銀行保函后，申請繼續履行合同。

(3)涉案擔保

①納稅義務人在規定的繳納稅款期限內有明顯的轉移、藏匿其應稅貨物以及其他財產的跡象的;海關責令納稅義務人向海關提供稅款擔保的;

②緝私、稽查查獲的執行風險較大的追征或補征稅款情事的;

③受海關處罰的當事人或者其他法定代表人、主要運輸工具負責人在出境前未繳清其應繳的罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款的。

④知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物，或收發貨人請求海關放行嫌疑侵犯專利權貨物的

③經過初步裁定傾銷、補貼成立，國務院主管部門公告決定要求提供擔保的產品

⑤有違法嫌疑的貨物、物品、運輸工具無法或不便扣留的;

2、實行總擔保的海關事務擔保范圍

(1)申請經營海關監管貨物運輸、倉儲及報關等特殊業務的

(2)同一被擔保人申請對一定期限內發生的多次海關監管行為提供擔保的(3)ATA單證冊項下暫準出口貨物，由中國國際商會統一向海關總署提供總擔保

(4)汽車生產企業辦理登記備案后，根據汽車零部件進口計劃，在汽車零部件進口前向企業所在地海關提供稅款總擔保

(5)獲準實施便捷通關措施的大型高新技術企業與企業所在地主管海關簽訂“適用便捷通關程序擔保書”的

(6)經海關同意，知識產權權利人可以向海關提供金額不低于人民幣20萬元的總擔保

(7)網上支付銀行擔保，由銀行對納稅義務人在一定時期內通過網上支付方式申請繳納的進出口稅費提供的總擔保。

3、免予適用

法律、法規、規章等規定可以免除擔保的，則可免除擔保。“免除擔保”優先于“憑擔保放行”

4、不予適用

國家對進出境貨物、物品有限制性規定，應當提供許可證件而不能提供的，法律規定不予辦理擔保放行手續。

擔保人的資格及擔保責任

(二)擔保人的資格及擔保責任(了解)

1、擔保人的資格

2、擔保人的擔保責任

(三)擔保的主要方式(重要考點)

1、人民幣、可自由對換的外幣

2、匯票、本票、支票、債券、存單

3、銀行或者非銀行金融機構出具的保函(保函、ATA單證冊)

4、海關依法認可的其他財產、權利

單選題(05年考題)

擔保人可以以下列財產、權利向海關提供擔保()

A、人民幣存單 B、各種外幣 C、政府主管部門的保函 D、中國人民銀行的保函

答案：A

(四)海關事物擔保的實施

采用擔保資金和擔保函

1、擔保資金與擔保函的使用

(1)擔保資金的使用

①保證金，適用下列8種情形(重要考點)

A、海關尚未確定商品歸類、完稅價格、原產地、進口貨物物品數量等征稅要件的;

B、正在海關辦理減免稅審批手續的;

C、申請延期交納稅款的;

D、暫時進出境的;

E、進境修理和出境加工的;

F、因殘損、品質不良或者規格不符，納稅義務人申報進口或者出口無代價抵償貨物時，原進口貨物尚未退運出境或者尚未放棄交由海關處理的，或者原出口貨物尚未退運進境的;

G、對緝私、稽查查獲的執行風險較大的追征補征稅款情事的;

H、其他按照有關規定應當收取稅款保證金的情形。

②風險擔保金包括(重要考點)

A、對實施聯網監管的相關加工貿易企業收取的風險擔保金;

B、對加工貿易貨物物品備案征收的風險擔保金;

C、對同一經營單位申請將剩余料件結轉到另一工廠收取的風險擔保金;

D、對從事轉關運輸的企業收取的風險擔保金;

E、對加工區之間往來的貨物物品不能按照轉關運輸辦理的企業收取的風險擔保金;

F、對進口貨物收貨人在申請減免滯報金期間因故需先行提取貨物收取的風險擔保金;

G、對租賃進出口貨物物品收取的風險擔保金;

H、其他按照有關規定收取的風險擔保金。

③抵押金包括(重要考點)

A、對無法或者不便扣留的貨物、物品或者運輸工具收取的等值抵押金;

B、對受海關處罰，在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款的當事人收取的抵押金;

C、對涉及知識產權保護收取的抵押金;

D、其他按照有關規定收取的抵押金;

(2)擔保函的使用

除上述須用擔保資金申請擔保的外，擔保人均可以保證函方式申請擔保。

在實施保證函擔保時，因擔保人所要擔保的情況不同，在實際使用時，對擔保人的身份亦有相應的要求。

2、擔保的作出

(1)擔保申請

凡符合申請擔保條件的貨物，由擔保人向辦理有關貨物進出口手續的海關申請擔保，由海關審核并確定擔保的方式。

(2)提供擔保

① 擔保資金的交付

以擔保的資金方式申請擔保的，應按下列規則交付(了解)

A、當事人向海關辦理資金交付手續應通過銀行轉帳，無法辦理銀行轉帳或金額較小的以現金交付。

B、海關擔保資金金額一般應按人民幣計算收取。對能開設外匯(鈔)帳戶的幣種，可按其本位幣收取，退還時按原幣種退還。

②保證函的交付

以保證函方式申請擔保的，由擔保人按照海關規定的格式填寫保證函一式兩份，并加蓋擔保人印章，一份交海關備案，一份留存。

3、擔保的銷案

擔保人必須于規定的擔保期限屆滿前，憑“海關保證金、風險擔保金、抵押金收據”或留存的保證函向海關辦理銷案手續。在擔保人履行了向海關承諾的義務后，海關將退還擔保人已繳納的擔保資金，或注銷已提交的保證函。至此，擔保人的擔保義務將予以解除。

對以擔保資金方式提供擔保的，其退還須按下列規定辦理：

(1)當事人在擔保期內履行納稅義務的，海關業務部門應自納稅人履行納稅義務之日起3個工作日內書面通知當事人辦理退款手續。退款應通過銀行轉帳辦理，無法辦理銀行轉帳的可以退還現金。

(2)自退還通知書開出之日起超過60天當事人未來辦理退款手續的，海關業務部門負責發布公告。自公告之日起超過90天當事人仍未來辦理退款手續的，海關視同放棄資金上繳國庫。

4、擔保人的法律責任

對未能在擔保期限內向海關辦理銷案手續的，海關采取以下措施：

(1)以擔保資金擔保的，海關應自擔保期滿3個工作日內辦理擔保資金的扣繳入庫手續，繳庫后尚有結余的，按規定退還原當事人。

(2)按《海關法》第60條的規定采取行政強制措施。

(3)按《海關法》第61條的規定采取稅收保全措施。第七章 海關統計制度

第四節 知識產權海關保護

(一)知識產權海關保護的含義

1、知識產權

2、我國對知識產權海關保護的定義

海關對與進出口貨物有關并受中華人民共和國法律、行政法規保護的商標專用權、著作權和與著作權有關的權利、專利權實施的保護。

(二)知識產權海關保護的范圍

1、知識產權特點：(1)無形性(2)專有性(3)地域性(4)時間性(5)可復制性

2、按照WTO《與貿易有關的知識產權協議》規定，知識產權主要包括：(7個方面)

(1)版權與著作權

(2)商標權

(3)地理標志權

(4)工業品外觀設計

(5)專利權

(6)集成電路布圖設計權

(7)未披露的信息專有權

3、我國《知識產權海關保護條例》把我國知識產權海關保護的適用范圍確定為：

與進出口貨物有關并受中華人民共和國法律、行政法規保護的知識產權包括(重要考點)

(1)商標專用權(2)著作權(3)與著作權有關的權利(4)專利權

(三)知識產權海關保護的作用

二、基本內容

(一)知識產權海關保護的備案申請

1、申請人：知識產權權利人或者其代理人

2、申請的文件及證據

(1)申請書及其內容

(2)隨附的文件、證據

3、海關的受理：自收到申請之日起30個工作日內作出是否準備備案的決定。

海關總署不予受理的情形：(重要考點)

(1)申請文件不齊全或者無效的(2)申請人不是知識產權權利人的(3)知識產權不再受法律、行政法規保護的4、備案的時效

(1)備案有效期

自海關總署核準備案之日起生效，有效期為10年。知識產權的有效期不足10年的，備案的有效期以知識產權的有效期為準。

(2)續展備案有效期

在有效期滿前6個月內，向海關總署申請續展備案，每次續展備案的有效期為10年。

5、備案的變更和撤消

備案的情況有發生改變的，自發生改變之日起30個工作日內，向海關總署辦理備案變更或者注銷手續。

(二)扣留侵權嫌疑貨物的申請

1、知識產權權利人發現侵權嫌疑貨物的扣留申請

(1)申請扣留侵權嫌疑貨物的文件

知識產權權利人發現侵權嫌疑貨物即將進出口，可向進出境地海關提出扣留侵權限制貨物的申請，提交申請書及相關證明文件(參見教材P445)

(2)申請扣留侵權嫌疑貨物的證據，提交的證據能夠證明以下事實：(2個)

①請求扣留的貨物即將進出口

②在貨物上未經許可使用了侵犯其商品專用權的商標標識、作品或者實施了其專利。

(3)請求扣留貨物的擔保(重要考點)

應在海關規定的期限內向海關提供相當于貨物價值的擔保。

2、知識產權權利人接到海關發現侵權嫌疑貨物通知的扣留申請

(1)海關書面通知知識產權權利人

(2)知識產權權利人的回復及其扣留申請

(3)請求扣留貨物的擔保(重要考點)

①貨物價值不足人民幣2萬元的，提供相當于貨物價值的擔保;

②貨物價值為人民幣2萬至20萬元的，提供相當于貨物價值50%的擔保，但擔保金額不得少于人民幣2萬元;

③貨物價值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔保;

(4)請求總擔保

①適用范圍

②總擔保的申請及隨附材料

③總擔保的金額(重要考點)

相當于上一向海關申請扣留侵權嫌疑貨物后發生倉儲、保管和處置等費用之和。知識產權權利人上一未向海關申請扣留侵權嫌疑貨物或者倉儲處置費不足人民幣20萬元的，總擔保的擔保金額為人民幣20萬元。

④總擔保保函的有效期及擔保事項發生期間(熟悉，參見教材446頁)

海關對侵權嫌疑貨物的調查處理

(三)海關對侵權嫌疑貨物的調查處理

1、扣留有侵權嫌疑的貨物

(1)海關制發通知和扣留憑單

(2)權利人或發貨人查看貨物

(3)收發貨人的擔保(重要考點)

涉嫌侵犯專利權貨物的收貨人或發貨人認為其進出口貨物為侵犯專利權的，應當向海關提出書面說明并附送相關證據，可以在向海關提交放行貨物的申請和貨物等值的擔保金后，請求海關放行其貨物。

2、海關對扣留侵權嫌疑貨物的調查

海關在實際監管中發現進出口貨物有侵犯備案知識產權嫌疑并通知知識產權權利人后，知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物的，海關應當自扣留之日起30個工作日內對被扣留的貨物是否構成侵犯知識產權進行調查、認定;

3、放行被扣留貨物(重要考點)

(1)海關根據知識產權權利人申請扣留的侵權嫌疑貨物，自扣留之日起20個工作日內未收到人民法院協助執行通知的;

(2)海關依職權扣留的侵權嫌疑貨物的，自扣留之日起50個工作日內未收到人民法院協助執行通知的，并且經調查不能認定被扣留的侵權嫌疑貨物侵犯知識產權的;

(3)涉嫌侵犯專利權貨物的收貨人或者發貨人在向海關提供與貨物等值的擔保金后，請求海關放行的，但海關在調查期間認定侵犯有關專利權的除外;

(4)海關認為收貨人或者發貨人有充分的證據證明其貨物未侵犯知識產權權利人的知識產權的。

4、沒收扣留貨物

(1)被扣留的侵權嫌疑貨物，海關經調查后認定侵犯知識產權的，予以沒收，并應當將侵犯知識產權貨物的有關情況書面通知知識產權權利人。

(2)侵權貨物沒收后的處理：(順序要掌握)

①被沒收的侵犯知識產權貨物可以用于社會公益事業的，海關應當轉交給有關公益機構用于社會公益事業;

②知識產權權利人有收購意愿的，海關可以將沒收的侵權貨物有償轉讓給知識產權權利人;

③被沒收的侵犯知識產權貨物無法用于社會公益事業且知識產權權利人無收購意愿的，海關可以在消除侵權特征后依法拍賣;

④沒收貨物侵權特征無法消除的，海關應當予以銷毀。

(四)知識產權權利人應承擔的責任(理解掌握)

1、海關依法扣留侵權嫌疑貨物，知識產權權利人應當支付有關倉儲、保管和處置等費用。

2、海關接受知識產權保護備案和采取知識產權保護措施的申請后，因知識產權權利人未提供確切情況而未能發現侵權貨物、未能及時采取保護措施或者采取保護措施不力的，由知識產權權利人自行承擔責任的。

3、知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物后，海關不能認定被扣留的侵權嫌疑貨物侵犯知識產權權利人的知識產權，或者人民法院判定不侵犯知識產權權利人的知識產權的，知識產權權利人應當依法承擔賠償責任。

第五節 海關行政許可制度

一、海關行政許可概述(了解)

(一)含義

海關行政許可是指海關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事與海關進出關境監管管理相關的特定活動的行為。

(二)意義

(三)原則

二、海關行政許可的基本內容

(一)海關行政許可的范圍

1、法律、行政法規設定的海關行政許可項目目錄(參見教材451頁)(重要考點)

2、以國務院決定方式公布的海關行政許可項目目錄(參見教材452頁)

(二)海關行政許可的管理(了解)

海關行政許可的歸口管理部門是海關法制部門

1、海關總署法制部門

2、各直屬海關法制部門

(三)海關行政許可的實施機關(了解)

海關應當在法定權限內，以本海關的名義統一實施海關行政許可。

(四)聽證的范圍(了解)

(五)行政許可的程序

1、海關行政許可的一般程序

(1)申請與受理

(2)審查與決定

(3)變更與延續

需要延續依法取得的海關行政許可的有效期的，被許可人應當在該行政許可有效期屆滿30日前向作出行政決定許可的海關提出書面申請，符合條件的，準予延續。

2、海關行政許可的聽政程序(了解)

(1)聽證的準備

(2)舉行聽證

(六)行政許可的期限

除當場作出海關行政許可決定的外，海關應當受理海關行政許可申請之日起20日內作出的決定。20日之內不能作出決定的，經審批，可以延長10日。

依法應當先經下級海關全面審查，并于受理海關行政許可申請之日起20日內審查完畢，將審查意見和全部申請材料直接報送上級海關。上級海關應當自收到下級海關報送的審查意見之日起20日內作出決定。

第六節 海關行政處罰制度

一、海關行政處罰概述

(一)含義(了解)

海關行政處罰是行政處罰的一種，是指海關根據法律授予的行政處罰權力，對公民、法人或者其他組織違反海關法律、行政法規和規章，依法不追究刑事責任的走私行為和違反海關監管規定的行為，以及法律、行政法規規定由海關實施行政處罰的行為所實施的一種行政制裁。

(二)性質

海關行政處罰是一種行政制裁行為

(三)基本原則(了解)

1、公正公開原則

2、法定原則

3、處罰與教育相結合的原則

4、救濟原則

救濟手段包括：行政申訴、行政復議、行政訴訟和行政賠償

二、海關行政處罰制度的基本內容

(一)海關行政處罰范圍

1、依法不追究刑事責任的走私行為

(1)走私行為(重要考點)

①未經國務院或者國務院授權的機關批準,從未設立海關的地點運輸、攜帶國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的;

②經過設立海關的地點,以藏匿、偽裝、瞞報、偽報或者其他方式逃避海關監管,運輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的;

③使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數據或者以其他方式逃避海關監管,擅自將海關監管貨物、物品、進境的境外運輸工具,在境內銷售的;

④使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數據或者以偽報加工貿易制成品單位耗料量等方式,致使海關監管貨物、物品脫離監管的;

⑤以藏匿、偽裝、瞞報、偽報或者其他方式逃避海關監管,擅自將保稅區、出口加工區等海關特殊監管區域內的海關監管貨物、物品,運出區外的;

⑥有逃避海關監管,構成走私的其他行為的。

(2)按走私行為論處的行為(2種)(重要考點)

①明知是走私進口的貨物、物品,直接向走私人非法收購的;

②在內海、領海、界河、界湖,船舶及所載人員運輸、收購、販賣國家禁止或者限制進出境的貨物、物品,或者運輸、收購、販賣依法應當繳納稅款的貨物,沒有合法證明的。

與走私人通謀為走私人提供貸款、資金、帳號、發票、證明、海關單證的，與走私人通謀為走私人提供走私貨物、物品的提取、發運、運輸、保管、郵寄或其他方便的，以走私的共同當事人論處。

2、違反海關監管規定的行為(重要考點)

教材457頁所列舉的行為要熟悉。

3、有海關實施行政處罰的行為

(二)海關行政處罰的管轄

1、海關行政處罰由發現違法行為的海關管轄,也可以由違法行為發生地海關管轄。

2、2個以上海關都有管轄權的案件,由最先發現違法行為的海關管轄。

3、管轄不明確的案件,由有關海關協商確定管轄,協商不成的，報請共同的上級海關指定管轄。

4、重大、復雜的案件,可以由海關總署指定管轄。

(三)海關行政處罰的形式(考點)

1、警告

2、罰款

3、沒收走私貨物、物品、運輸工具及違法所得

4、撤銷報關企業和海關準予從事海關監管貨物的運輸、儲存、加工、裝配、寄售、展示等業務的企業的注冊登記，取消從業資格，暫停從事有關業務或者有關執業

5、取締未經注冊登記和未取得報關從業資格從事報關業務的企業和人員的有關活動

(四)海關行政處罰的程序

1、一般規定(考點)

(1)海關發現的應當由其他行政機關或者刑事偵查部門處理的違法行為，應當制作案件移送函，及時將案件移送有關行政機關或者刑事偵查部門處理。

(2)調查時，工作人員不得少于2人，并且應當向當事人出示執法證件。

(3)辦案人員有下列情形之一的，應當回避：

①當事人的近親屬

②本人或者其近親屬與 本案有利害關系

③與本案當時人有其他關系，可以影響案件公正處理的2、案件調查

(1)立案

(2)調查取證

(3)調查中止和終結

(4)案件審查

(5)告知、復核和聽證(參見教材436頁熟悉舉行聽證的范圍。聽證費由海關承擔)

3、行政處罰的決定

4、行政處罰決定的執行

(1)執行

海關作出行政處罰決定后，當事人應當在行政處罰決定書規定的期限內，予以履行。當事人確有經濟困難向海關提出申請或者分期繳納罰款的，應當以書面方式提出申請。海關受到申請后，應在10個工作日內作出是否準予延期、分期繳納罰款的決定。執行完畢的期限自處罰決定書規定的履行期限屆滿之日起不得超過180日。

當事人逾期不履行行政處罰決定的，海關可以采取下列主要措施：

①每日按照罰款數額的3%加處罰款

②當事人逾期不履行海關的處罰決定又不申請復議或者向人們法院提取訴訟的，海光可以將扣留的貨物、物品、運輸工具變價抵繳、或者以當事人提供的擔保抵繳，也可以申請人民法院強制執行。(應事先通知當事人)

③海關可以制阻止出境協助函，通知出境機關阻止其出境。

(2)中止執行

(3)恢復執行

(4)終結執行(熟悉)

5、簡單案件處理程序

(1)對行郵、快件、貨管、保稅監管等業務現場及違法事實清楚，違法情節輕微的案件，可以適用簡單案件處理程序。

(2)適用簡單案件處理程序的案件，可以直接制發行政處罰告知單，當場由當事人簽收。

(3)可以當場作出行政處罰決定的情形(參見教材)

(4)不得當場作出行政處罰決定，應按一般程序規定辦理：(考點)

①海關對當事人提出的陳述、申辯意見無法當場進行復核的 ②海關當場復核后，當事人對海關的復核意見仍然不服的 ③當事人當場依法向海關要求聽證的 ④海關認為需要進一步調查取證的 第七章 海關統計制度

第七節 海關行政復議

一、海關行政復議概述(了解)

(一)含義：

是指公民、法人或其他組織認為海關及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法的權益，依法向海關復議機構提出申請，由海關復議機關依照法定程序對該具體行政行為進行審查，并做出決定的行為。

(二)特征：(考點)

1、申請人是公民、法人或者其他組織

2、被申請人是對申請人作出具體行政行為的海關

3、提起海關行政復議的主要原因是被海關作出具體行政行為的公民、法人或其他組織認為海關的具體行政行為侵犯其合法的權益

4、復議機關是作出具體行政行為的海關的上一級海關;

對海關總署作出的具體行政行為不服的的，應當向海關總署申請行政復議

(三)作用(了解)

目的：對海關違法或不當行為所造成的不良后果進行補救，保護相對人的合法權益

(四)原則(了解)

二、海關行政復議制度的基本內容

(一)海關行政復議的范圍：(重要考點)參見教材441

(二)海關行政復議的管轄

對海關具體行政行為不服的，向作出該具體行為的海關的上一級海關申請行政復議。

(三)海關行政復議的程序

1、申請

公民、法人或其他組織認為海關的具體行政行為侵犯其合法的權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內向有管轄權的海關提出行政復議申請。

可以書面申請，也可以口頭申請。

2、受理

海關復議機關不予受理的情形(4點，重要考點)參見教材P442。

如果海關復議機關決定不予受理的，應當在5日內作出不予受理的決定。公民、法人或其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內，向人民法院提起行政訴訟。

3、審理

4、決定

(1)作出復議決定的期限

行政復議機關應當自受理復議申請之日起60日內作出行政復議的決定。特殊情況，經海關行政復議機關負責人批準，可以延長30日

(2)復議決定的種類(了解)

第八節 海關行政裁定

一、海關行政裁定概述

(一)含義(了解，參見教材445)

(二)適用范圍：(重要考點)

1、進出商品的歸類

2、進出口貨物原產地的確定

3、禁止進出口的措施和許可證件的適用

4、海關總署決定可以適用行政裁定的其他海關事務

(三)作用(了解)

二、海關行政裁定制度的基本內容

(一)海關行政裁定制度程序

1、海關行政裁定的申請

(1)申請人：應當是在海關注冊登記的進出口貨物經營單位或其代理人。

(2)申請的期限和方式

①應當在貨物擬進口或出口的3個月前向海關總署或者直屬海關提交書面申請。

②一份申請只包含一項海關事務。

③申請人不得就同一項海關事務向兩個或兩個以上海關提交行政裁定申請。

(3)申請書的主要內容(了解)

(4)提交申請書及其他申請資料的要求(了解)

(5)商業秘密的保護(了解)

2、海關行政裁定的受理

應當由海關總署或海關總署授權機構受理。

(1)初審

(2)資料移送

自接受申請之日起3個工作日內移送海關總署或總署授權機構。

(3)受理機構作出受理或不受理的決定

應當自收到申請書之日起15個工作日內，審查決定是否受理該申請。

海關不予受理的情形，要掌握(P447)

3、海關行政裁定的審查

審查機構應為海關總署或海關總署授權機構。

4、海關行政裁定的作出

受理機關應當自受理申請之日起60日內作出行政裁定。

(二)行政裁定的法律效力

海關作出的行政裁定自公布之日起在中華人民共和國關境內統一適用。

(三)行政裁定的撤消與失效

1、海關行政裁定的失效

海關行政裁定所依據的法律、行政法規及規章中的相關規定發生變化，影響行政裁定效力的，原行政裁定自動失效。

2、海關行政裁定撤銷(由總署撤銷)

(1)原行政裁定錯誤的

(2)因申請人提供的申請文件不準確或不全面，造成原行政裁定需要撤銷的(3)其他需要撤銷的情形

海關總署撤銷的行政裁定對已經發生的進出口活動無溯及力。

(四)異議審查

進出口活動的當事人對海關作出的具體行政行為不服，并對該具體行政行為依據的行政裁定持有異議的，可以在對具體行政行為申請復議的同時一并提出對行政裁定的審查申請。

第七章 海關統計制度

海關法律試題及答案(一)

一、單選題：

1、海關統計是海關依法對（）的統計，是國民經濟統計的組成部分。

A.進出口貨物貿易

B.進出口技術貿易

C.進出口服務貿易

D.以上三者

答案：A

2、進出口貨物報關單（）一直是統計部門收集整理進出口統計數據的原始憑證和唯一資料來源。

A.海關作業聯

B.海關留存聯

C.海關核銷聯

D.企業留存聯

答案：A

3、報關單以及與進出口業務直接有關的其他資料應當自進出口貨物放行之日起保管（）。

A.1年

B.年

C.3年

D.5年

答案：C

4、被稽查人應當自收到稽查報告之日起（）內，將書面意見送交海關。海關應當自收到稽查報告之日起()內，作出海關稽查結論。

A.7日;15日

B.15日;15日

C.15日;30日

D.7日;30日

答案：D

二、多選題：

1、下列選項中屬于海關統計性質的是（）。

A.海關統計是國家進出口貨物貿易統計

B.海關統計是國民經濟統計的重要組成部分

C.海關統計是國家制定對外貿易政策，進行宏觀調控的重要依據

D.海關統計是研究我國對外貿易發展和國際經濟貿易關系的重要資料

答案：ABCD

2、關于海關統計，下列說法正確的是（）。

A.實際進出境并引起境內物質存量增加或者減少的貨物，列入海關統計

B.進出境物品超過自用、合理數量的，列入海關統計

C.過境、轉運和通運貨物，列入海關統計

D.暫時進出口貨物，列入海關統計

答案：AB

3、下列選項中哪些不列入海關統計（）。

A.進出境物品超過自用、合理數量的 B.貨幣及貨幣用黃金

C.租賃期1年以下的租賃進出口貨物;

D.因殘損、短少、品質不良或者規格不符而免費補償或者更換的進出口貨物

答案：BCD

4、下列選項中哪些不列入海關統計（）。

A.退運貨物

B.修理物品

C.暫時進出口貨物

D.海關特殊監管之間轉移的貨物

答案：ABCD

5、進出口貨物的統計項目包括()

A.品名及編碼、數量、價格、關別、進出口日期

B.經營單位、貿易方式、運輸方式

C.進口貨物的原產國(地區)、啟運國(地區)、境內目的地;

D.征免方式、征免、用途

答案：ABC

6、不列入海關統計但實施單項統計的貨物包括（）。

A.退運貨物

B.免稅品

C.進料與來料加工深加工結轉貨物及余料

D.加工貿易結轉設備

答案：ABCD

7.下列進出口貨物列入海關統計的是：

A.退運貨物

B.租賃期1年及以上的租賃進出口貨物

C.保稅區進出境貨物

D.一般貿易方式進出口貨物

答案：BCD

8、關于海關統計價格，下列說法正確的是（）。

A.進口貨物的價格，按照貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費之和統計

B.出口貨物的價格，按照貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費之和統計，其中包含的出口關稅稅額，無須扣除

C.我國海關統計價值的貨幣，分別以人民幣和美元統計

D.進出口貨物的價格以歐元貨幣計價的，應當分別按照外匯牌價，折算成美元值和人民幣值，進行統計

答案：ACD

9、關于海關統計關別，下列說法正確的是（）。

A.海關統計關別由接受申報的海關進行統計

B.進口轉關運輸貨物，由進境海關進行統計

C.出口轉關運輸貨物，由出境地海關進行統計

D.進出海關特殊區域的貨物，由特殊區域所在地海關進行統計

答案：A、D

10、關于海關稽查下列說法正確的是（）。

A.海關實施稽查3日前，應當將“稽查通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責人或者指定的代表人

B.特殊情況，經海關關長批準，可以不經事先通知進行稽查，但徑行稽查時仍應制發“稽查通知書”

C.稽查組的成員不少于2人

D.進行稽查時，海關工作人員與被稽查人有直接利害關系的應當回避

答案：ABCD

11、被稽查人有下列行為之一的，海關責令限期改正，逾期不改的，海關處1萬元以上3萬元以下的罰款。

A.拒絕、拖延向海關提供帳簿、單證有關資料的 B.未按規定設置或編制帳簿、單證有關資料的 C.向海關提供虛假情況或者隱瞞重要事實的

D.轉移、隱匿、篡改、毀棄帳簿、單證等有關資料的 答案：ACD

12、海關依法可對下列哪些與進出口活動直接有關的企業、單位實施稽查：

A.從事對外貿易的企業、單位

B.從事對外加工貿易的企業

C.使用或經營減免稅進口貨物的企業、單位

D.從事報關業務的企業

答案：ABCD

三、判斷題

1、列入我國海關統計范圍的貨物必須同時具備跨越我國經濟領土邊界的物質商品流動;改變我國的物質資源存量兩個條件。

答案：對

2、我國進口貨物按海關結關的日期進行統計，出口貨物按海關放行的日期進行統計。

答案：錯

3、無商業價值的貨樣或廣告品不列入海關統計。

答案：對

海關法律試題及答案(二)

一、單選題

1、對以擔保資金方式提供擔保的，當事人在擔保期內履行納稅義務的，海關業務部門應自納稅人履行納稅義務之日起（）內書面通知當事人辦理退款手續。自退還通知書開出之日起超過（）天當事人未來辦理退款手續的，海關業務部門負責發布公告。自公告之日起超過（）當事人仍未來辦理退款手續的，海關視同放棄資金上繳國庫。

A.7天;30天;60天

B.7天;60天;90天

C.3個工作日;60天;90天

D.3個工作日;60個工作日;90個工作日

答案：C

二、多選題

1、下列進出口貨物中，哪些貨物屬于海關接受擔保的范圍（）。

A.俄羅斯某藝術團來華進行文藝演出而暫時運進器材、道具、服裝等

B.某外商投資企業正在向海關辦理投資設備的進口減免稅審批手續，而貨物已運抵口岸，亟待提取使用

C.某外貿企業在尚未辦妥許可證申領手續的情況下，貨物已運抵口岸，亟待提取貨物

D.某有進出口經營權的生產企業進口的化工原料卸貨后，因口岸無專用倉庫，收貨人要求海關允許將該批未放行的貨物暫時存放于海關監管區外的倉庫

答案：ABD

2、擔保制度是海關在嚴密監管制度、保證國家稅收的前提下，促進對外貿易發展、方便進出口企業的具體措施。下述情況海關可以接受擔保的是：

A.法國某馬戲團來中國演出運進來的服裝、道具、汽車、動物

B.廣州某電器有限公司一般貿易進口國家限制進口的空調壓縮機，已領取了進口配額證明，但進口許可證仍在申領中，企業提出由于生產急用，要求憑擔保先提貨

C.某企業進口瀕危野生動物眼鏡蛇，報關時不能向海關交驗瀕危物種進出口管理辦公室核發的《非公約證明》

D.正在向海關申請辦理減免稅手續，而貨物已運抵口岸，亟待提取或發送，要求海關緩辦進口納稅手續

答案：A、D

3、根據《中華人民共和國海關法》的規定，下列哪些情形可適用海關事務擔保：

A.應征稅貨物，收貨人請求緩繳稅款的 B.進口保稅貨物

C.海關歸類、估價不明確，且不能提供許可證件，因此未能辦妥有關進出口手續，收、發貨人要求先放行貨物的

D.有違法嫌疑，但依法不予以沒收的進口貨物，當事人請求先予以放行的 答案：ABCD

4、海關事務擔保的范圍包括（）。

A.進口加工貿易保稅貨物

B.除法律、行政法規另有規定外，有違法嫌疑，但依法不予以沒收的進出口貨物，當事人請求先予放行貨物的

C.正在向海關申請辦理免稅手續，而貨物已運抵口岸，亟待提取或裝運，收發貨人要求海關緩辦進出口納稅手續的

D.申請扣留或放行有侵犯知識產權嫌疑的進出口貨物的 答案：ABC

5、擔保人可以以下列財產、權利向海關提供擔保：

A.人民幣存單

B.各種外幣

C.匯票、本票、支票、債券

D.中國人民銀行的保函

答案：A、C

6、海關事務擔保中，保證金適用于下列的范圍（）。

A.海關尚未確定商品歸類、完稅價格、原產地、進口貨物物品數量等征稅要件的 B.正在海關辦理減免稅審批手續的 C.申請延期交納稅款的 D.暫時進出境的 答案：A、B、C、D

7、海關事務擔保中，抵押金適用于下列的范圍（）。

A.租賃進出口貨物收取的抵押金

B.對涉及知識產權保護的抵押金

C.對不便扣留的貨物、物品、運輸工具收取的抵押金

D.對進境修理和出境加工收取的抵押金

答案：ABC

三、判斷題

1、國家對進出境貨物、物品有限制性規定，應當提供許可證件而不能提供的，海關不予辦理擔保放行手續。

答案：對

2、中國人民銀行不能為任何單位和個人提供擔保。

答案：對