第一篇：應(yīng)審承諾書

分公司應(yīng)審承諾書

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部：

為配合2014年第**公司***任中審計(jì)工作，我單位對所提供的全部審計(jì)資料和情況，作出如下承諾：

一、我們提供的報(bào)表、資料等（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)資料），是真實(shí)的、完整的、準(zhǔn)確的，是按照國家和公司有關(guān)規(guī)定編制的，與公司EMOSS-FM、EMOSS-HR、合同管理系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核臺賬系統(tǒng)是一致的，提供的其他相關(guān)資料和情況，是真實(shí)的，不存在虛報(bào)、瞞報(bào)等情況。

二、本單位保證所有財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)往來均已全部納入公司賬戶核算，不存在賬外賬戶、資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等。

三、如果發(fā)現(xiàn)我單位提供的資料和情況不真實(shí)、不完整，故意隱瞞實(shí)情，我單位將承擔(dān)相應(yīng)的全部責(zé)任。

被審計(jì)單位（蓋章）：

單位負(fù)責(zé)人：

財(cái)務(wù)主管：

****年**月**日

第二篇：總經(jīng)理應(yīng)審注意事項(xiàng)參照

總經(jīng)理應(yīng)審注意事項(xiàng)

一、管理職責(zé)

按照要求建立了質(zhì)量管理體系，確立了組織機(jī)構(gòu)圖（財(cái)務(wù)部、物資部、質(zhì)檢科、辦公室、工程部、結(jié)構(gòu)室、車間），并明確了各部門之間的職責(zé)和權(quán)限，要求各部門按要求填寫質(zhì)量記錄。編制了質(zhì)量管理手冊和程序文件及第三層文件［管理文件和技術(shù)文件（圖紙、國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司的工藝文件）］，任命了管理者代表負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量的全權(quán)管理。

每年年初制定質(zhì)量目標(biāo)并下發(fā)各部門，同時(shí)由管代進(jìn)行目標(biāo)分解并下發(fā)各部門。每要求管代進(jìn)行考核，并上報(bào)考核結(jié)果，要求不定期進(jìn)行內(nèi)部審核，進(jìn)行管理評審（年終總結(jié)）。

二、資源提供

1、有辦公樓、宿舍和實(shí)驗(yàn)室，由辦公室和生產(chǎn)部檢查，保證能讓工人正常生產(chǎn)。

2、配備了符合產(chǎn)品要求的生產(chǎn)設(shè)備和檢驗(yàn)器具，并按設(shè)備器具要求提供配件（刀具等）設(shè)備等的定期保養(yǎng)，檢驗(yàn)器具定期送檢并作記錄。

三、人力資源

1、選擇各部門的管理人員和職員時(shí)按崗位任職要求選擇，在任職時(shí)考核其管理和專業(yè)知識。

2、公司的結(jié)構(gòu)室主管技術(shù)，均為相關(guān)專業(yè)、院校，并由3人負(fù)責(zé)工藝卡的提供。

3、公司的專職檢驗(yàn)員3人，兼職10人，車間2人。特殊作業(yè)人員持證上崗，定期內(nèi)部培訓(xùn)和國家主管部門培訓(xùn)。

4、所有人員均進(jìn)行崗前培訓(xùn)和過程考核，并做記錄。

四、技術(shù)文件

1、公司執(zhí)行的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)為國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，共26本。每年初都讓辦公室檢查新標(biāo)準(zhǔn)并下發(fā)，以提高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

2、公司的技術(shù)文件圖紙為甲方提供，工藝文件為結(jié)構(gòu)室提供，發(fā)放前全部審核。有關(guān)發(fā)放、回收和變更時(shí)做記錄，并制定相關(guān)制度。在圖紙轉(zhuǎn)化和分解時(shí)標(biāo)明監(jiān)視點(diǎn)、關(guān)鍵工序和特殊工序，并按制度規(guī)定編制作業(yè)指導(dǎo)書，并在下發(fā)前同車間主任和質(zhì)檢科等進(jìn)行技術(shù)交流。

五、過程控制

1、材料的提供 公司制定了采購制度并按制度進(jìn)行供方的評審和評價(jià)，在合格供方內(nèi)采購，對焊接材料指定大橋牌，切片等指定昆侖牌。重要及大宗材料簽合同并注明驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，并批準(zhǔn)后采購，由質(zhì)檢科檢驗(yàn)材料的表面和理化質(zhì)量，并作相關(guān)記錄。

2、加工過程中（1）車間主任對工人交底，要求工人按操作規(guī)程和作業(yè)指導(dǎo)書工作。（2）對于特殊工序（焊接和熱彎）車間主任和質(zhì)檢科按作業(yè)指導(dǎo)書的標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)監(jiān)控。必要時(shí)進(jìn)行焊接工藝評定（3）車間配備天車、小車等進(jìn)行搬運(yùn)。（4）加工過程中由工人自檢、互檢，車間主任復(fù)檢，質(zhì)檢科專檢并掛標(biāo)識牌予以標(biāo)識，出現(xiàn)不合格時(shí)按《不合格品控制程序》辦理。

六、質(zhì)量檢驗(yàn)

質(zhì)檢科作為質(zhì)量檢驗(yàn)部門可以不定期反映產(chǎn)品的質(zhì)量情況，對產(chǎn)品的流程的工序從原材料成型焊接出廠安裝，均做嚴(yán)格、詳細(xì)的檢驗(yàn)并做記錄。

七、安全防護(hù)

質(zhì)量和安全是企業(yè)的重中之重，為此本公司制定了安全生產(chǎn)制度，按要求配備防護(hù)器具，如消防器材和勞保用品，并按要求部門經(jīng)理和員工嚴(yán)格執(zhí)行并由辦公司不定期檢查，特殊設(shè)備由專業(yè)人員培訓(xùn)合格后持證上崗。

第三篇：消防安全責(zé)任承諾書(建審)[定稿]

消 防 安 全 責(zé) 任 承 諾 書

消 防 安 全 責(zé) 任 承 諾 書

依法履行消防法律、法規(guī)，預(yù)防火災(zāi)事故發(fā)生，組織力量撲救火災(zāi)，是機(jī)關(guān)、團(tuán)依法履行消防法律、法規(guī)，預(yù)防火災(zāi)事故發(fā)生，組織力量撲救火災(zāi)，是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位以及中華人民共和國公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，我做為體、企業(yè)、事業(yè)單位以及中華人民共和國公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，我做為（工程名稱）的消防安全責(zé)任人鄭重承諾，在施工期間認(rèn)真履行以下消防安全職責(zé)：

一、工程消防設(shè)計(jì)圖紙未經(jīng)公安消防機(jī)構(gòu)經(jīng)審核合格后，不擅自施工。

二、在施工中，督促施工單位嚴(yán)格按照國家消防技術(shù)規(guī)范和已經(jīng)審核的消防設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行施工，如有變更，及時(shí)向公安消防機(jī)構(gòu)申報(bào)。

三、在工程中選用經(jīng)國家檢測合格的防火建筑材料及符合市場準(zhǔn)入規(guī)則的消防產(chǎn)品。

四、本工程中如有消防設(shè)施工程，應(yīng)由取得資格證并符合施工范圍的專業(yè)消防公司施工。

五、成立施工現(xiàn)場的消防安全組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行逐級防火安全責(zé)任制，制定滅火應(yīng)急疏散預(yù)案，配備必需的滅火器材，消除火災(zāi)隱患，防止施工期間發(fā)生火災(zāi)。

六、設(shè)置符合消防安全要求的施工人員住宿場所和可燃、易燃材料的堆放、儲存場所，嚴(yán)格用火、用電管理。

七、工程竣工后，及時(shí)申報(bào)消防驗(yàn)收，未經(jīng)消防驗(yàn)收，不擅自投入使用。因未履行以上消防安全職責(zé)，違法《中華人民共和國消防法》、《青海省實(shí)施〈中華人民消防法》辦法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)的具體規(guī)定，釀成火災(zāi)事故或造成一定危害和后果的，責(zé)任自負(fù)，并依法接受警告、罰款、拘留等消防行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成“失火罪”或“消防責(zé)任事故罪”的，承擔(dān)刑事責(zé)任，接受刑事追究。單位名稱：法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）簽名：年月日（此聯(lián)公安消防機(jī)構(gòu)備案）（工程名稱）的消防安全責(zé)任人鄭重承諾，在施工期間認(rèn)真履行以下消防安全職責(zé)：

一、工程消防設(shè)計(jì)圖紙未經(jīng)公安消防機(jī)構(gòu)經(jīng)審核合格后，不擅自施工。

二、在施工中，督促施工單位嚴(yán)格按照國家消防技術(shù)規(guī)范和已經(jīng)審核的消防設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行施工，如有變更，及時(shí)向公安消防機(jī)構(gòu)申報(bào)。

三、在工程中選用經(jīng)國家檢測合格的防火建筑材料及符合市場準(zhǔn)入規(guī)則的消防產(chǎn)品。

四、本工程中如有消防設(shè)施工程，應(yīng)由取得資格證并符合施工范圍的專業(yè)消防公司施工。

五、成立施工現(xiàn)場的消防安全組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行逐級防火安全責(zé)任制，制定滅火應(yīng)急疏散預(yù)案，配備必需的滅火器材，消除火災(zāi)隱患，防止施工期間發(fā)生火災(zāi)。

六、設(shè)置符合消防安全要求的施工人員住宿場所和可燃、易燃材料的堆放、儲存場所，嚴(yán)格用火、用電管理。

七、工程竣工后，及時(shí)申報(bào)消防驗(yàn)收，未經(jīng)消防驗(yàn)收，不擅自投入使用。因未履行以上消防安全職責(zé)，違法《中華人民共和國消防法》、以及相關(guān)的法律、法規(guī)的具體規(guī)定，釀成火災(zāi)事故或造成一定危害和后果的，責(zé)任自負(fù)，并依法接受警告、罰款、拘留等消防行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成“失火罪”或“消防責(zé)任事故罪”的，承擔(dān)刑事責(zé)任，接受刑事追究。

單位名稱：法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）簽名：年月日

（此聯(lián)公安消防機(jī)構(gòu)備案）

第四篇：協(xié)審單位承諾書

實(shí)施-5

辦杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算

（價(jià)款結(jié)算）審計(jì)承諾書

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和審計(jì)署關(guān)于《審計(jì)機(jī)杭州市審計(jì)局：

關(guān)監(jiān)督社會審計(jì)組織審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》以及《浙江省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》和《杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》有關(guān)規(guī)定，為了確保我們承辦的杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作順利完成，我們鄭重承諾：

一、自覺遵守杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)、廉政紀(jì)律和職業(yè)道德，保守審計(jì)秘密和工程資料數(shù)據(jù)的秘密。

二、對我們接受你局聘請、組織承辦的杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，嚴(yán)格按工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算（價(jià)款結(jié)算）的有關(guān)規(guī)定和你局的要求實(shí)施審計(jì)，并自覺接受你局的分工、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，同時(shí)按你局的質(zhì)量和進(jìn)度要求保質(zhì)、保量、及時(shí)地向你局提供審計(jì)結(jié)果以及與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)資料。

三、對在審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的違法和重大違紀(jì)違規(guī)問題隨時(shí)向你局匯報(bào)，及時(shí)向你局提供在工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題疑點(diǎn)和線索的書面材料。保證按你局規(guī)定的格式、要求起草有關(guān)審計(jì)文書和其他材料報(bào)你局審核。

四、承擔(dān)具體審計(jì)任務(wù)的協(xié)審人員具備與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)知識、從業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力，完全勝任所承擔(dān)的審計(jì)

任務(wù)。在審計(jì)實(shí)施前即明確協(xié)審人員并提供相應(yīng)名單，未經(jīng)你局允許不隨意更換協(xié)審人員。

五、加強(qiáng)工作責(zé)任心，妥善保管與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)各方提供的各類資料，并保證不遺失。

六、對承辦的杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，如因?qū)徲?jì)質(zhì)量、廉政問題而引起的不良后果，我們愿承擔(dān)一切法律責(zé)任。

七、保證在審計(jì)過程中如實(shí)披露發(fā)現(xiàn)的問題，做到客觀公正，實(shí)事求是，如有違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，愿接受你局及有關(guān)部門按審計(jì)署關(guān)于《審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督社會審計(jì)組織審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》和《浙江省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等規(guī)定中的相關(guān)條款給予的處理處罰。

八、在審計(jì)過程中如有不接受你局全程監(jiān)督或未按你局規(guī)定的程序和要求實(shí)施審計(jì)、起草書面文書的行為，經(jīng)指出仍不糾正的，你局有權(quán)取消我們的承辦資格，中止我們的審計(jì)任務(wù)，同時(shí)我們不得收取任何與承辦項(xiàng)目有關(guān)的審計(jì)費(fèi)用。

本承諾書一式兩份，杭州市審計(jì)局和我們各執(zhí)一份，蓋章簽字后生效。

承諾單位（人）簽章： 法定代表人： 年 月 日

杭州市審計(jì)局編制

第五篇：審前調(diào)查應(yīng)堅(jiān)持四個(gè)注重

審前調(diào)查應(yīng)堅(jiān)持四個(gè)注重

審前調(diào)查是編制審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案的基礎(chǔ)，是增強(qiáng)審計(jì)工作計(jì)劃性、科學(xué)性的重要環(huán)節(jié)。因此，審計(jì)人員必須高度重視和充分開展好審前調(diào)查工作。那么，如何搞好審前調(diào)查呢？個(gè)人認(rèn)為，必須堅(jiān)持做到四個(gè)注重，即：

第一、注重把握好審前調(diào)查的內(nèi)容。審計(jì)組不僅要掌握審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)了解被審單位哪些基本情況，而且還要根據(jù)需要，制定出相應(yīng)的審前調(diào)查表格。這樣既可以將被審單位個(gè)性情況調(diào)查清楚，也可以通過調(diào)查表格匯總出被審單位的總體情況，便于搞好審前分析性復(fù)核。審前調(diào)查的內(nèi)容主要應(yīng)包括以下四個(gè)方面：

一是要調(diào)查了解被審單位的基本情況。包括被審單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系情況，職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍情況，財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況等。在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真制發(fā)和填寫好有關(guān)基本情況調(diào)查表，及時(shí)收集基本情況資料。其中，重點(diǎn)要調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，找出薄弱環(huán)節(jié)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體來講：

一要調(diào)查是否建立了內(nèi)部會計(jì)管理體系和會計(jì)人員崗位責(zé)任制，了解有否設(shè)置會計(jì)工作崗位，會計(jì)人員的分工是否明確，職責(zé)是否清楚。

二要調(diào)查是否建立了內(nèi)部牽制制度，了解記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限是否明確，并相互分離、相互牽制，特別是要了解單位出納人員有否做到錢賬分開、有否存在兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作；單位有否存在一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過程（如提款、付款、購物及其記賬全過程）；單位預(yù)留銀行印鑒有否做到分開保管，有否存在一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；財(cái)物保管與會計(jì)記錄是否做到分開控制。單位的重大對外投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序是否明確，有否存在因個(gè)人決策失誤造成損失以及暗箱操作等違規(guī)行為。

三要調(diào)查單位是否建立了規(guī)范的會計(jì)賬務(wù)處理程序及其內(nèi)部結(jié)算管理制度，了解單位的會計(jì)核算是否規(guī)范合法，有否明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，建立完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)工作交接辦法，有否存在做假賬、報(bào)假賬行為；對各項(xiàng)收支和往來款項(xiàng)是否明確了結(jié)算報(bào)賬辦法和規(guī)定，確保各項(xiàng)收支及時(shí)入賬，了解有否存在收支及往來款項(xiàng)長期不入賬、不結(jié)算，財(cái)產(chǎn)物資不登記、票據(jù)不清繳等問題。

四要調(diào)查單位是否建立了定額管理制度，制定相應(yīng)的增收節(jié)支管理辦法。針對單位重點(diǎn)收支項(xiàng)目調(diào)查分析，了解有否建立了有關(guān)如招待費(fèi)用控制管理辦法，公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額包干辦法、小車費(fèi)用管理控制辦法、各項(xiàng)收費(fèi)征繳管理辦法等等，有否采取有效措施，確保收支預(yù)算目標(biāo)的完成。

五要調(diào)查單位是否建立了財(cái)務(wù)審批制度，了解有否明確財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)收支審批程序，財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任等，超越權(quán)限的有否實(shí)行集體研究審批制度。

六要調(diào)查單位是否建立財(cái)產(chǎn)清查制度，了解有否明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、組織方法、處理辦法和獎懲辦法，是否做到了定期或不定期地對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，如固定資產(chǎn)清查登記管理制度、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度、銀行存款及時(shí)核對制度等，以保證資產(chǎn)的安全完整，賬賬、賬實(shí)、賬款相符。

七要調(diào)查單位是否建立內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部稽查制度，特別是要檢查主管部門有否正常開展內(nèi)審工作及其實(shí)質(zhì)效果情況。對重大工程項(xiàng)目決算有否明確先審計(jì)后結(jié)算的制度等等。

八要調(diào)查主管部門內(nèi)部設(shè)置的會計(jì)中心管理規(guī)范化運(yùn)作情況，防止會計(jì)核算統(tǒng)管流于形式。首先要調(diào)查會計(jì)中心是否按照《會計(jì)法》及《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)會計(jì)核算管理制度要求，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地搞好統(tǒng)管部門單位的會計(jì)核算，認(rèn)真做好記賬、算賬、結(jié)賬、報(bào)賬工作。對結(jié)報(bào)事項(xiàng)不合規(guī)、手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整，附件不齊全的會計(jì)憑證，是否做到及時(shí)清退，嚴(yán)格把好核算關(guān)。其次要調(diào)查會計(jì)中心是否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理制度，確保部門單位結(jié)報(bào)的各項(xiàng)收支真實(shí)、合規(guī)，財(cái)務(wù)活動規(guī)范化、制度化，真正把好監(jiān)督關(guān)。比如：有否督促部門單位嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，檢查有沒有存在無計(jì)劃、無預(yù)算或者超計(jì)劃、超預(yù)算撥款行為；有否督促部門單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，檢查有沒有存在屬于政府采購范圍的支出，未經(jīng)過政府采購就給予列支結(jié)報(bào)行為；是否督促部門單位管好用好各項(xiàng)專項(xiàng)資金，檢查有沒有存在專款不能專用，擠占挪用專項(xiàng)資金行為；有否督促部門單位搞好固定資產(chǎn)和往來款項(xiàng)的清理工作，檢查有沒有存在因賬物、款項(xiàng)管理脫節(jié)造成管理混亂和往來不清等行為。再次要檢查會計(jì)中心內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況，確保部門單位資金在會計(jì)中心運(yùn)行安全完整。

二是要調(diào)查了解被審計(jì)單位近幾年資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)收支(或利潤)增減變化情況。運(yùn)用分析性復(fù)核方法，找出影響被審計(jì)單位家底和收支（或利潤）變化的主要因素，剖析增減變化的原因，以便為編制審計(jì)方案，確定審計(jì)步驟、時(shí)間、范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，收集相關(guān)可靠的資料。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真制定和審核分析填寫好資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支增減變化情況調(diào)查表（或利潤表），力求抓住本質(zhì)，注重宏觀，了解總體，真正做到心中有數(shù)，有的放矢，突出重點(diǎn)。同時(shí)，還要對被審計(jì)單位審計(jì)期末的往來款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，填好往來款項(xiàng)情況分析表，掌握往來款增減變化及其結(jié)構(gòu)情況，從中進(jìn)一步了解發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理中的違規(guī)違紀(jì)問題。

三是要調(diào)查了解被審計(jì)單位現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策及其執(zhí)行和變動情況。著重收集了解被審計(jì)單位有關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度及其法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，吃準(zhǔn)吃透有關(guān)政策要求，以便在審計(jì)實(shí)施中，檢查被審計(jì)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行到位，查找執(zhí)行政策的偏差和漏洞。注重了解被審計(jì)單位部門預(yù)算執(zhí)行情況，政府采購制度執(zhí)行情況，預(yù)算外資金收支兩條線政策執(zhí)行情況等等，從中調(diào)查發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位執(zhí)行政策和財(cái)務(wù)會計(jì)管理及預(yù)算管理中的不足。與此同時(shí)，審計(jì)組還應(yīng)認(rèn)真制定和審核填寫好部門預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)查表和政府采購執(zhí)行情況等相關(guān)情況的調(diào)查表，以便及時(shí)收集相關(guān)調(diào)查資料。

四是要調(diào)查收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的其他資料和信息。如被審單位有關(guān)重要會議記錄和有關(guān)文件，以往接受審計(jì)情況，財(cái)政及其主管部門核發(fā)的有關(guān)預(yù)算文件、銀行賬戶核定文件，有關(guān)監(jiān)管部門及其主管等部門所收集到的信訪線索，以及其他需要了解的情況。

第二、注重確定好審前調(diào)查的方式。根據(jù)上述審前調(diào)查內(nèi)容，審計(jì)組可以根據(jù)需要

選擇不同的調(diào)查方式。一是到被審計(jì)單位直接調(diào)查了解情況，實(shí)地進(jìn)行觀察和詢問，收集相關(guān)調(diào)查資料。有關(guān)調(diào)查表格可事先發(fā)給被審單位填列，以提高審前調(diào)查工作效率。二是對被審計(jì)單位進(jìn)行試審或符合性測試，查閱相關(guān)資料，計(jì)算填列審前制發(fā)的有關(guān)調(diào)查表格，充分運(yùn)用分析性復(fù)核方法，全面了解被審單位的基本情況，發(fā)現(xiàn)具有潛在風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，從而為項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施工作服務(wù)。三是采取座談走訪。召開被審單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門或下屬單位及其相關(guān)人員座談會，聽取多方面的意見，拓展審計(jì)工作視野；走訪上級主管部門、有關(guān)監(jiān)管部門、組織人事部門及其他相關(guān)部門，制發(fā)審前信訪協(xié)調(diào)函，全方位收集與審計(jì)有關(guān)的線索，挖掘?qū)徲?jì)重點(diǎn)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四是其他調(diào)查方式。

第三、注重落實(shí)好審前調(diào)查的時(shí)間和人員安排。審計(jì)組在開展審前調(diào)查時(shí)，必須確定審前調(diào)查的時(shí)間，明確參加調(diào)查的人員，搞好審前調(diào)查的工作分工，確保審前調(diào)查工作有計(jì)劃、有步驟地開展。一是審前調(diào)查的時(shí)間要安排到位。審計(jì)組必須根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作量大小，被審單位財(cái)務(wù)狀況以及審計(jì)人員對被審單位熟悉程度，來確定審前調(diào)查時(shí)間的長短。審前調(diào)查時(shí)間既不能太短，否則就是走過場，達(dá)不到預(yù)期的目的，也不能太長，否則就會影響審計(jì)實(shí)施工作。一般而言，審前調(diào)查時(shí)間應(yīng)控制在項(xiàng)目總工作量的百分之十五之內(nèi)。二是審前調(diào)查的人員要明確到位。審計(jì)組要落實(shí)專門人員，搞好審前調(diào)查工作，特別是項(xiàng)目組長、主審人員必須認(rèn)真參與，以掌握項(xiàng)目審計(jì)工作的主動權(quán)。三是審前調(diào)查的工作分工要分解到位。審計(jì)組在開展審前調(diào)查時(shí)，對每位參加調(diào)查人員，都要明確調(diào)查目標(biāo)和任務(wù)，將審前調(diào)查的內(nèi)容一一細(xì)化分解給各個(gè)人，并落實(shí)調(diào)查的步驟和方法。只有這樣，才能提高審前調(diào)查的效率和效果。

第四、注重掌握好審前調(diào)查的效果。審前調(diào)查雖然是項(xiàng)目審計(jì)的前期準(zhǔn)備工作，是項(xiàng)目審計(jì)全過程中一個(gè)不可忽視的重要環(huán)節(jié)，需要花費(fèi)一定的時(shí)間和精力，但是審前調(diào)查不能等同于審計(jì)實(shí)施工作，不應(yīng)當(dāng)是直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序。因此，審前調(diào)查必須注重調(diào)查效果，突出調(diào)查重點(diǎn)，講究調(diào)查方法，不能面面俱到，或以調(diào)查代替審計(jì)。一是要抓住重點(diǎn)。審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)集中在調(diào)查了解被審單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)營情況，掌握被審單位收支業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營范圍，著重分析其財(cái)務(wù)收支的變動差異及其原因，重點(diǎn)是對被審單位的內(nèi)部控制進(jìn)行合理性和有效性的調(diào)查。二是認(rèn)真搞好分析和評估。在掌握大量相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，審計(jì)調(diào)查人員要進(jìn)行初步分析性復(fù)核，確定重要性水平，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)策略，審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，規(guī)劃符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試程序。只有這樣，審前調(diào)查才能取得實(shí)效，才能為編制審計(jì)方案奠定堅(jiān)實(shí)地基礎(chǔ)，才能進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)方案的針對性和可操作性，才能有力地促進(jìn)項(xiàng)目審計(jì)工作有的放矢地開展。