第一篇：中國高等學校財務制度范例

第一章總則

第一條為規范高等學校財務行為，加強 第十四條預算調整

高等學校預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整；如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第四章收入管理

第十五條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十六條高等學校收入包括：

（一）財政補助收入，即高等學校從財政部門取得的各類事業經費。具體包括：

1.教育經費撥款，即高等學校從中央和地方財政取得的教育經費，包括教育事業費等。

2.科研經費撥款，即高等學校從有關主管部門取得的科學研究經費，包括科學事業費和科技三項費用等。

3.其他經費撥款，即高等學校取得的上述撥款以外的事業經費，包括公費醫療經費、住房改革經費等。

上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

（二）上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

1.教學收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、培養費、住宿費和其他教學收入。

2.科研

收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協作、轉作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

上述事業收入

中，按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳，不計入事業收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業收入。

（四）經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

第十七條高等學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

第五章支出管理

第十八條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第十九條高等學校支出包括：

（一）事業支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。

教學支出是指高等學校各教學單位為培養各類學生發生在教學過程中的支出。

科研支出是指高等學校為完成所承擔的科研任務，以及所屬科研機構發生在科學研究過程中的支出。

業務輔助支出是指高等學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發生的支出。

行政管理支出是指高等學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務所發生的支出。

后勤支出是指高等學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發生的支出。

學生事務支出是指高等學校在教學業務以外，直接用

于學生事務性的各類費用開支，包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫療費和學生活動費等。

福利保障支出是指高等學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。

（二）經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（三）自籌基本建設支出，即事業單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出。事業單位應在保證事業支出需要，保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報主管部門和財政部門核批，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

（四）對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

第二十條高等學校在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收入配比。

第二十一條高等學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金的使用情況；項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

第二十二條高等學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。對校內各單位包干使用的經費和核定定額的費用，其包干基數和定額標準要本著勤儉節約的原則科學合理地制定。

第二十三條高等學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

第六章結余及其分配

第二十四條結余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。

經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余可以按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

第二十五條高等學校的結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金

結余），除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。

第七章專用基金管理

第二十六條專用基金是指高等學校按照規定提取和設置的有專門用途的資金。

第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。

修購基金是按照事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，以及按照其他規定轉入，用于固定資產維修和購置的資金。

職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施，集體福利待遇等的資金。

學生獎貸基金是按照規定提取用于發放學生獎學金和貸款的資金。

勤工助學基金是按照規定從教育事業費和事業收入中提取的，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。

高等學校可以按照國家有關規定，根據事業發展需要提取或者設置其他專用基金。

第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章資產管理

第二十九條資產是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第三十條高等學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第三十一條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

高等學校應當建立、健全現金及各種存款的內部

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第九章負債管理

第三十七條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

第三十八條高等學校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

應繳款項包括高等學校收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指高等學校接受委托代為管理的各類款項。

第三十九條高等學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第十章財務清算

第四十條經國家有關部門批準，高等學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

第四十一條高等學校財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財務部門、國有資產管理部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十二條劃轉撤并的高等學校財務清算結束后，經主管部門審核并報國有資產管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：

（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，其全部資產、債權、債務等無償移交，并相應劃轉事業經費指標。

（二）撤銷的高等學校，全部資產、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理。

（三）合并的高等學校，全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。

第十一章財務報告和財務分析

第四十三條財務報告是反映高等學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。

高等學校應當按照國家預算支出分類和管理權限定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第四十四條高等學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

第四十五條財務情況

說明書，主要說明高等學校收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十六條高等學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。高等學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括高等學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

財務分析指標包括經費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、生均支出增減率等。

高等學校可以根據本校特點增加財務分析指標。

第十二章財務監督

第四十七條財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。高等學校必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。

第四十八條高等學校的財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。學校可根據實際情況對不同的經濟活動實行不同的監督方式。

建立和健全各級經濟責任制和建立健全財務主管人員離任審計制度是實施財務監督的主要內容。

第四十九條高等學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權。對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

第十三章附則

第五十條國家對高等學校的基本建設投資的財務管理，按照國家有關規定辦理。

第五十一條獨立核算的高等學校校辦產業的財務管理執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業企業的財務制度，不執行本制度。

第五十二條各高等學校應根據本制度結合學校實際情況制定具體的財務管理辦法，報主管部門備案。

第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。

第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。

第二篇：中國高等學校財務制度范例

第一章總則

第一條為規范高等學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合高等學校特點，制定本制度。

第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校。普通中等專業學校、技工學校、成人中等專業學校依照執行。企業事業組織、社會

團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。

第三條高等學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條高等學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金；合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章財務管理體制

第五條高等學校實行統一領導、集中管理的財務管理體制；規模較大的學校實行統一領導、分級管理的財務管理體制。

第六條高等學校財務工作實行校（院）長負責制。

符合條件的高等學校，應設置總會計師，協助校（院）長全面領導學校的財務工作。

凡設置總會計師的高等學校，不設與總會計師職權重疊的副校（院）長。

規模較小的高等學校，由主管財務工作的校（院）長代行總會計師職權。

第七條高等學校必須單獨設置財務處（室），作為學校的一級財務機構，在校（院）長和總會計師的領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在財務處（室）之外設置同級財務機構。

第八條高等學校校內后勤、科技開發、校辦產業及基本建設等部門因工作需要設置的財務機構，只能作為學校的二級財務機構，其財會業務接受財務處（室）的統一領導。高等學校二級財務機構必須遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，并接受財務處（室）的監督和檢查。

第九條高等學校校內設置財務會計機構，必須相應配備專職財會人員。校內各級財會主管人員的任免應當經過上一級財務主管部門同意，不得任意調動或者撤換。財會人員的調入、調出、專業技術職務的評聘須由財務部門會同有關部門辦理。

第三章單位預算管理

第十條高等學校預算是指高等學校根據事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃。

高等學校必須在預算開始前編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。預算由校級預算和所屬各級預算組成。

第十一條預算編制原則

高等學校編制預算必須堅持量入為出、收支平衡的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約等原則。

第十二條預算編制方法

高等學校預算參考以前預算執行情況，根據預算事業發展計劃和任務與財力可能，以及收支增減因素進行編制。校級預算和所屬各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。

第十三條預算編制和審批程序

高等學校預算由學校財務處（室）根據各單位收支計劃，提出預算建議方案，經學校最高財務決策機構審議通過后，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門，審核匯總報財政部門核定預算控制數（一級預算單位直接報財政部門，下同）。高等學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。

第十四條預算調整

高等學校預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整；如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第四章收入管理

第十五條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十六條高等學校收入包括：

（一）財政補助收入，即高等學校從財政部門取得的各類事業經費。具體包括：

1.教育經費撥款，即高等學校從中央和地方財政取得的教育經費，包括教育事業費等。

2.科研經費撥款，即高等學校從有關主管部門取得的科學研究經費，包括科學事業費和科技三項費用等。

3.其他經費撥款，即高等學校取得的上述撥款以外的事業經費，包括公費醫療經費、住房改革經費等。

上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

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第三篇：高等學校財務制度(新)

關于印發《高等學校財務制度》的通知

日期：2012年12月27日 來源：教育部 作者：

【字體：大 中 小】

財教[2012]488號

黨中央有關部門，國務院有關部委、有關直屬機構，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、教育廳（教委、教育局），新疆生產建設兵團財務局、教育局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

為進一步規范高等學校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進高等教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》（財政部令第68號），財政部會同教育部對《高等學校財務制度》進行了修訂。現印發給你們，請遵照執行。

附件：高等學校財務制度

財政部 教育部 2012年12月19日

附件：

高等學校財務制度 第一章 總 則

第一條 為了進一步規范高等學校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進高等教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》（財政部令第68號）和國家有關法律制度，結合高等學校特點，制定本制度。

第二條 本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校（以下簡稱高等學校）。其他社會組織和個人舉辦的上述學校可以參照本制度執行。

第三條 高等學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

第四條 高等學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第二章 財務管理體制

第五條 高等學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制；規模較大的學校可以實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。

第六條 高等學校財務工作實行校(院)長負責制。

高等學校應當設置總會計師崗位。總會計師為學校副校級行政領導成員，協助校（院）長管理學校財務工作，承擔相應的領導和管理責任。

凡設置總會計師的高等學校，不設與總會計師職權重疊的副校(院)長。

第七條 高等學校應當單獨設置一級財務機構，在校(院)長和總會計師的領導下，統一管理學校財務工作。

第八條 高等學校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構，應當作為學校的二級財務機構。二級財務機構應當遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，并接受學校一級財務機構的統一領導、監督和檢查。第九條 高等學校財務機構應當配備專職財會人員。財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業技術職務評聘以及校內二級財務機構負責人的任免、調動或者撤換，應當由學校一級財務機構會同有關部門辦理。

第三章 預算管理

第十條 高等學校預算是指高等學校根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。

高等學校預算由收入預算和支出預算組成。

第十一條 國家對高等學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

定額和定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合事業特點、事業發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。

第十二條 高等學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。

第十三條 高等學校參考以前預算執行、結轉和結余情況，根據預算事業發展目標、計劃與財力可能，以及收支增減因素和措施，按照預算編制的規定編制預算。

高等學校預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

第十四條 高等學校一級財務機構提出預算建議方案，經學校領導班子集體審議通過后，上報主管部門，經主管部門審核匯總報財政部門(一級預算單位直接報財政部門,下同)。高等學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。

第十五條 高等學校應當嚴格執行批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，高等學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第十六條 高等學校決算是指高等學校根據預算執行結果編制的報告。

第十七條 高等學校應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十八條 高等學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

第四章 收入管理

第十九條 收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二十條 高等學校收入包括：

（一）財政補助收入，即高等學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：

1.財政教育撥款，即高等學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

2.財政科研撥款，即高等學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

3.財政其他撥款，即高等學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

（二）事業收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

1.教育事業收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。

按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。

2.科研事業收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。

（三）上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（五）經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（六）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第二十一條 高等學校組織收入應當合法合規。各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據；各項收入應當全部納入學校預算，統一核算，統一管理。

第二十二條 高等學校對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第二十三條 支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。

第二十四條 高等學校支出包括：

(一)事業支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。

基本支出是指高等學校為了保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出是指高等學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

（二）經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入配比。

（三）對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（四）上繳上級支出，即高等學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（五）其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

第二十五條 高等學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

第二十六條 高等學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。高等學校的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

第二十七條 高等學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門和其他相關部門的檢查、驗收。

第二十八條 高等學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第二十九條 高等學校應當加強支出管理，不得虛列虛報;應當進行支出績效評價，提高資金使用的有效性。

第三十條 高等學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章 結轉和結余管理

第三十一條 結轉和結余是指高等學校收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按原用途繼續使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

經營收支結轉和結余應當單獨反映。

第三十二條 高等學校財政撥款結轉和結余資金的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。第三十三條 高等學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補高等學校以后收支差額；國家另有規定的，從其規定。

第三十四條 高等學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排，合理使用，支出不得超出基金規模。

第七章 專用基金管理

第三十五條 專用基金是指高等學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

第三十六條 專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

第三十七條 專用基金包括：

（一）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

（二）學生獎助基金，即按照國家有關規定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用于學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

（三）其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的其他專用資金。

第三十八條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章 資產管理

第三十九條 資產是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第四十條 高等學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第四十一條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。

高等學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

第四十二條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

高等學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。高等學校的固定資產明細目錄由教育部制定，報財政部備案。

第四十三條 高等學校應當對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續使用的,應當繼續使用，規范管理。

省級財政部門可以會同主管部門制定計提折舊的具體辦法。文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。

固定資產折舊不計入高等學校支出。

第四十四條 高等學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。

高等學校應當根據國家有關規定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。

第四十五條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。在建工程達到交付使用狀態時，應當按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

第四十六條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。

高等學校通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。高等學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。

第四十七條 高等學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。

無形資產攤銷不計入高等學校支出。

第四十八條 對外投資是指高等學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

高等學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。

高等學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有規定的除外。

高等學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

第四十九條 高等學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

高等學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第五十條 高等學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統一核算、統一管理。

高等學校資產處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。

第五十一條 高等學校應當按照國家有關規定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。

第九章 負債管理

第五十二條 負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

第五十三條 高等學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指高等學校向銀行等金融機構借入的各類款項。

應付及預收款項包括高等學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

應繳款項包括高等學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指高等學校接受委托代為管理的各類款項。

第五十四條 高等學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第五十五條 高等學校應當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務和提供擔保。具體審批辦法由主管部門會同同級財政部門制定。

第十章 成本費用管理

第五十六條 高等學校應當根據事業發展需要，實行內部成本費用管理。

第五十七條 費用是高等學校為完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。第五十八條 高等學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計相關的支出，按照有關規定,以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。

第五十九條 成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對高等學校業務活動中發生的各種費用進行歸集、分配和計算。

第六十條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

教育費用是指高等學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發生的各項費用。

科研費用是指高等學校為完成所承擔的科研任務而發生的各項費用。

管理費用是指高等學校為完成學校行政管理任務而發生的各項費用。主要包括：高等學校校級行政管理部門發生的各項費用，高等學校統一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。

離退休費用是指高等學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。

其他費用是指高等學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。

第六十一條 高等學校應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。

第六十二條 高等學校應當根據實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算應當細化到科研項目。

高等學校成本核算實施細則由國務院財政部門會同教育主管部門制定。

實行內部成本費用管理的高等學校，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。

第十一章 財務清算

第六十三條 經國家有關部門批準，高等學校發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。

第六十四條 高等學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第六十五條 高等學校清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：

（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。

（二）撤銷的高等學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。

（三）合并的高等學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。

（四）分立的高等學校，資產按照有關規定移交分立后的高等學校，并相應劃轉經費指標。

第十二章 財務報告和財務分析

第六十六條 財務報告是反映高等學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。高等學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第六十七條 高等學校報送的財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。第六十八條 財務情況說明書，主要說明高等學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第六十九條 高等學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。高等學校應當按照主管部門的規定，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。

財務分析指標主要包括反映高等學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標（財務分析指標見附表）。

第十三章 財務監督

第七十條 高等學校財務監督的主要內容包括：

（一）預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；

（二）各項收入和支出的合法性、合規性；

（三）結轉和結余的管理情況；

（四）資產管理的規范性、有效性；

（五）負債的合規性和風險程度；

（六）對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第七十一條 高等學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。

第七十二條 高等學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

第七十三條 高等學校應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。

第十四章 附 則

第七十四條 高等學校基本建設投資財務管理，應當執行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

第七十五條 高等學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定內部財務管理辦法，報主管部門備案。

第七十六條 本制度自2013年1月1日起施行。財政部、原國家教育委員會1997年6月23日頒布的《高等學校財務制度》同時廢止。

第四篇：財務制度

一、現金管理制度

1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。

2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務費發放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。

4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表” 經項目經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理、需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

財務制度為反映公司財務狀況，經營成果和現金流量情況并對公司經營活動和財務收支進行監督，嚴密財務手續，正確及時反映公司財務情況，并為公司的戰略決策提供準確依據，不斷完善企業的管理水平，保險公司的健康發展，根據有關法律法規特制定本制度。1．財務部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關財務人員按照國家有關法律法規和公司規定嚴格嚴肅認真辦事。2．未經財務主管和公司有關領導授權批準，任何部門和個人不得在銀行或非銀行機構開立帳戶。3．任何部門未經財務處、人事處批準，不得單獨設置財務機構，也不得任用會計人員，任何部門或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時要根據公司規定經有關領導批準，做到憑證合法、內容完整、填寫規范、手續齊全，并有預算指標，否則，財務部門有權拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應該按照規定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個或兩個以上姓名。借款部門或個人經有關部門負責人審批，并經財務審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應在填寫借款單時詳細注明款項用途，在報銷時對應注銷所借款項。（3）一次性借款在1萬元以上經財務部門審核以后報經公司總經理批準，財務部門對此大額借款要跟蹤調查。（4）原則上公司不允許員工個人用途借款。（5）所以借款一律實行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費或零星購物的現金借款，應于出差回公司或辦妥手續兩周內辦理報銷手續；凡信匯（票匯）至外地的非現金借款，借款人應在規定的時間內摧回發票或收據，在收到貨物、公司用品確認無誤后辦理報銷結帳手續。逾期未報又無正當理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發票及報銷（1）購買物品前要落實經費來源，經經費主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報批手續。申購貴重儀器設備的，要經過有關部門的可行性論證。（2）購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監制章的合法發票。從企業取得的購貸發票的內容必須具備：發票的名稱；填制發票的日期；填制發票單位名稱或填制人姓名；經辦人的簽名或蓋章；接受發票單位明暢；經費業務內容；數量、單價和金額。（3）從外單位取得的發票，必須蓋有填制單位的公章（或發票專用章、財務專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發票向財務報銷時，報銷單正面必須有經手人簽名；單位負責人（或經費主管部門負責人）的簽章。（5）公司財產物資的申購、驗收、調配、報銷等均應由財務部門會同有關部門統一辦理。6．非購買物品的收據及報銷（1）須持有從非企業單位取得的套印“票（收）據監制章：的正式收據。收據內容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財務專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據，大寫與小寫金額必須相符。（3）報銷時，其報銷單正面必須有經辦人簽名和公司經費主管單位負責人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個人購買的物品，無法取得正式發票的，須由經手人寫明理由，實物驗收人驗收證明或簽名，經單位負責人審核并經財務處負責人批準后予以報銷。（2）從外單位取得的發票（收據）如由遺失，應當取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發票（收據）的號碼、金額和內容等，由經辦人、驗收人（證明人）簽名，經單位負責人、財務處負責人審批后，才能代作報銷憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，證明人簽章，經單位負責人、財務處負責人批準后，代作報銷憑證。（3）為節省費用，特殊情況下須邀請有關人員進行緊急搶修、支付其他必要費用的，由經手人簽字，經公司負責人審批、審核后可支付一定的勞務酬金。8．差旅費報銷（1）按規定如實填寫“差旅費報銷單：，具體寫明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價、預借差旅費數額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面，經報銷人簽名，單位（或經費主管單位）負責人審批后向財務處辦理報銷手續。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費，應嚴格按照公司標準進行公務消費活動，差旅費報銷時，財務人員要根據公司標準對報銷人的出差開支進行核查，確認無誤后報請有關領導簽章后予以報銷。（3）差旅標準：1．在市內出差原則上公司不付差旅補貼費；在國內出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補貼：按照出差自然天數計算（公司所有人的標準統一），國內45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會議，會議期間不享受生活補貼，出差人員路途中進餐自理）3．交通補貼：在市內出差人員因轉車等乘座市內公交憑票報銷、乘座的士的需事先申請，在市外國內出差除憑票報銷外，每人每天補貼20元，在國外出差憑票報銷外，每人每天補貼75元。4．乘座交通工具標準：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機、火車軟臥輪船二等艙據實報銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據實報銷，因事務緊急經單位主要領導批準，主管以下干部員工可以乘座飛機，國內出差可以乘座長線轎車。以上標準無特殊情況的為經有關領導批準的超出費用一律不予報銷。9．現金和轉帳結算（1）嚴格遵守國家關于現金管理的各項規定，建立健全內部控制制度。（2）一次性支付市內同一單位的款項在1000元以上的，應辦理轉帳結算，一般不能支付現金。（3）各部門之間原則上一般不進行轉帳結算，也不得使用現金結算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財務主管認可可以適情況予以處理。10．收據管理（1）財務部門、以及其他部門應當嚴格執行《全國發票管理暫行辦法》等法規的規定。（2）公司統一使用指定的收款收據（或往來款收據），任何部門不得自制、外購任何形式的收據，否則，將按規定嚴肅查處。（3）需使用收據的部門，應在兩周前由部門負責人向財務處提交申請，經公司有關領導批準，財務處負責人審批后，方可購買收據。（4）按規定使用，一式幾聯的收據，必須用雙面復寫紙套寫，不得開具陰陽收據，不得偽造、涂改、轉讓收據，作廢的收據應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據使用完畢或財政部門要求核銷收據時，領用單位應及時交回原收據。11．經費審批權限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、總經理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、財務處負責人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經主管領導同意簽字。（4）對單項開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項目，監審部門有特殊規定的，按監審部門的規定辦理，無規定的由總經理簽字同意。（5）對1000元以下的公司采買等由財務部門和辦公室領導審批。（6）業務招待費的開支，須經部門領導申請，最高直屬領導審批。12．其他事項（1）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。（2）會計憑證不得外借，其他單位如應特殊原因需要使用會計憑證時，經財務處負責人批準，可以復制；向外單位提供的會計憑證復印件，應當在專設登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規則按照會計核算的一般原則由財務處負責修訂，財務部門對本制度有解釋權；制訂和修改的制度一定要按照會計核算的一般原則，以確保公司財務的客觀準確性和及時性，真實反映公司的運作情況。14．本制度自2004年5月24日起實施，凡與本制度不一致的，以本制度為準。

第五篇：財務制度

財務制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費用報銷程序

四、審批權限

五、出差補貼標準

六、市內公共交通費標準

七、通訊費標準

八、業務招待費標準

九、辦公費標準

十、附則

一、總則

1、為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務管理制度的有關規定，制定本制度。

2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內交通費、業務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3、本制度適用對象為公司總監及以下人員，副總及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

4、管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金。實行定額備用金制度的人員須經財務部和總經理認可。

5、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結清一次。借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財務賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。

三、費用報銷程序

1、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按規定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據，借款單不予退回；報銷人領取報銷款項須在記賬憑證上簽字。

2、現金報銷需填制報銷憑證，按憑證內容要求在“摘要”處填寫報銷內容及金額，由部門經理、審核人員、總經理審核簽字后交財務核報。

3、對原始票據的要求：

（1）所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷；

（2）原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據須注明業務流水號或出口發票號并簽名。

5、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

6、費用報銷后，由財務部記入個人費用登記簿，按月上報總經理審核。業務員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。

四、審批權限

備用金借支和費用報銷的審批權限：

（1）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數）以下的，由部門經理確認，總監或主管副總審核，財務部經理復核后，報總經理審批；

（2）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數）以上的，由部門經理確認，總監或主管副總審核，財務總監核準后，報總經理審批；

（3）部門經理的備用金借支和費用報銷由總監或主管副總審核確認，按規定權限分別報財務部經理或財務總監審核后，報總經理審批；

（4）總監或副總的費用報銷由財務總監審核后，報總經理審批；（5）財務總監和總經理的費用報銷交公司審計組審批。

五、出差補貼標準

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2、公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的差旅費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

3、公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

4、出差人員應嚴格按預定路線、地點和時間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應報經上級主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長途出差交通工具乘坐標準實行全員平等制。

6、交通費（市內交通費除外）按預定路線實報實銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機普通艙標準。出差因路途或因任務緊急需先經總經理批準可乘坐飛機；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報交通費以及市內交通費；自帶交通工具的，可以報銷過路費。

7、出差補貼實行全額包干平等制，具體標準見如下：（1）住宿費補助標準：

省內縣級城市：50元/日 省內市級城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補助：

省內縣級城市：40元/日 省內市級城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費按住宿費補助標準報銷，超支部分自理，規定標準內節約部分歸已。公司員工出差無住宿發票的，按實際住宿天數，每人每天按照包干總額40%給予補助。但參加包括住宿、市內交通與生活費用已交的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

9、出差外地當日返回的出差人員，不報銷住宿費用，按標準報銷生活和交通費。

10、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數按出差自然天數減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數計算。

11、出差人員超標準乘坐交通工具須事先請示并經總經理簽字同意方可報銷。

12、長途交通票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報總經理審批后，按票價的50%報銷。

13、公司員工出差途中，經總經理批準可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車船費后全部自負，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。多耗用的時間按事假對待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補貼，不發住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發伙食補貼。

六、市內公共交通費標準

1、市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。

2、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

3、報銷標準：部門經理級以上的：100元，部門經理級以下：50元。

七、通訊費標準

1、通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

2、報銷標準：部門經理級以上的：100元，部門經理級以下：50元。

3、享受通訊費報銷標準的人員必須保持24小時（含節假日）通訊暢通。

八、業務招待費標準

1、業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、總經理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、總經理批準并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

3、各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理、總經理同意，限額接待。

4、招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費標準

1、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統一由行政辦公室指定專人進行控制與管理。各部門年初編制預算，按月分解編制，經研究核準后，必須在限額內領取使用，超支不報。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數量、規格型號，經部門經理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調節使用，再交財務部確定是否購買，物品單價在300元以上（含300元）須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。

3、行政辦公室負責辦公用品領發的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領、發、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部和各有關部門。

十、附則

1、誤餐補貼，公司員工根據公司規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

2、誤餐補貼由行政部每月統計報財務部集中發放。

3、其他規定

（1）主管及以上人員的職務以人力資源部的正式聘任通知為準，對外使用的職務不對內使用，也不享受本制度規定的各項對應級別標準報銷有關費用。

（2）備用金借支和報銷單據的審核，財務部隨時受理，但報銷款的領取時間為每周星期二、四，其余工作日財務部不辦理。

（3）員工應公司要求參加有關于本職工作的進修需至行政部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷，4、本制度自修訂之日起實行。

5、本制度由財務部負責解釋。