第一篇：淺談稅收風險管理的持續完善

淺談稅收風險管理的持續完善

稅收風險管理是指稅務機關運用風險管理的理論和方法，應用先進的管理和技術手段，識別和評估稅收風險，針對不同的稅收風險制定不同的管理策略，通過合理的服務和管理措施防范和化解稅收風險，提高納稅遵從度和稅收征收水平的過程。隨著江蘇地稅專業化管理不斷深入，作為核心的風險管理得到加強，“計劃管理、模型建設、數據整備、風險識別、排序推送、應對反饋、監督評價”的風險管理流程已經形成并日益發展，稅收風險管理成效凸顯。但在風險管理推進中不可避免地出現一定問題。

一、稅收風險管理主要問題表現

(一)基礎數據的薄弱性與風險指標的匱乏性制約風險識別精準度 風險管理的基礎是涉稅數據，工具是模型與指標。完善的風險管理機制應基于真實、準確、完整的數據利用，依賴于科學、規范、有效的風險指標。然而在當前情況下，我們內部數據質量不高，外部數據信息不全，風險模型指標匱乏、技術資源要素斷檔、風險指標數量偏少、共享度不高勢必會影響風險識別精準度，一定程度上會導致風險點定位偏離，無形中增大了風險管理成本。特別是個別指標存在先天缺陷，需要持續加以改進與完善。如：（1）“銷售不動產營業稅計稅依據與繳納產權轉移書據印花稅計稅依據之比”指標中，當產權轉移書據印花稅計稅依據含土地出讓合同金額時，兩稅的計稅依據比對存在誤差，失去可比價值；（2）“2010與2011年房、土兩稅申報比對”指標，只是純粹納稅數據的簡單比對，指標的適用性不強，需要持續改進。

（二）應對單位的重視度與應對人員的責任心體現風險管理貢獻度 風險應對是風險管理的關鍵。風險應對質量高低代表著風險管理水平、表現為風險管理績效、體現風險管理貢獻度。作為風險應對單位要充分認識風險管理導向作用，高度重視風險應對工作，建立嚴密的風險應對工作機制，合理調配風險應對力量，加強教育培訓，提高應對人員責任心與使命感，規范操作、全面應對，用操作的藝術彌補風險識別的不足，切實發揮風險應對價值作用。但在目前風險應對中，有的應對單位存在應對人力資源安排不足，應對任務分配不及時、不科學，倉促應付、敷衍應對；有的存在應對監管不到位，應對人員不按流程實施、不按規范操作、該加收滯納金未予加收、該追繳稅款沒有及時入庫。這些現象的存在直接降低了風險應對工作質量，嚴重影響了風險管理績效發揮，根本原因是思想認識和責任心問題，需要我們認真加以解決。

（三）風險管理流程和稅收業務流程融合度決定風險管理價值發揮 稅源專業化管理的核心在于風險管理。目標是發揮風險管理導向作用，構建風險管理新體系，最大化整合各種有效資源，將風險管理流程與稅收業務流程高度融合，實現“納稅服務、風險監控、稅源管理和稅務稽查”閉環式運行。然而舊管理模式并非一朝一夕形成，受傳統思維模式、業務處理模式、組織發展模式等慣性因素影響，我們的稅源專業化管理還有待深入推進，我們的稅收風險管理還有待全面展開，我們的風險管理流程與稅收業務流程還有待高度融合，“兩張皮”與“穿新鞋走老路”現象在一定范圍內依然存在，在一定程度上綁架了改革進程，給基層增加了工作量，給納稅人增添了新負擔，這些體制機制上的問題，將會隨著改革的深化而逐步得到解決。

二、稅收風險管理完善建議

風險管理是專業化管理的基本方法，實現稅收管理科學化的必然要求。作為全新稅收業務，當前我們所做的僅是起步，后續風險管理之路依然漫長艱巨，我們深知在涉稅數據整備、風險指標管理、風險管理流程再造與風險應對監管等各方面仍需持續努力。

（一）狠抓數據質量，強化數據分析利用

統籌大集中系統數據和綜合治稅外部數據，規范數據采集、核實和考核。在數據采集環節，重點強化會計人員賬務處理、財務報表報送和納稅申報，嚴把數據入口關；在數據核實環節，加大巡查核查力度，及時做好風險應對中變化數據的核對修改；在數據考核環節，按照“誰采集、誰維護、考核誰”原則，明確數據質量責任主體。突出外部數據在風險管理和稅源監控中的地位，重點要做好綜合治稅數據的分析利用工作，提高外部數據的利用價值。

（二）完善指標體系，發揮指標使用價值

突出風險指標和識別模型在風險管理工作中地位和作用，用發展的眼光和開放的思維常態化做好指標與模型建設。要不斷總結建指建模的經驗，科學配置風險要素，嚴謹規范指標制定標準，本著“簡便、管用、前瞻”原則，有針對性地選取重點行業和薄弱環節，構建指標模型，做實指標、數據與業務校驗，發揮識別效用，徹底解決技術資源斷檔、風險指標匱乏、共享度不高的難題，從根本上降低風險定位偏離度，提高風險識別精準度，提升風險管理質量和效率。

（三）倡導扁平管理，推進機關實體運作

積極推進機關實體化運作，嚴格按照“X+1+3”（X指相關業務部門，1指風險識別部門，3指風險應對部門）模式設置全覆蓋的風險管理崗位，完善風險管理崗位職責和配套制度，梳理整合風險管理事項，將風險管理貫穿于稅收工作諸環節，堅持“無識別不推送”原則，將所有稅源管理事項納入風險識別范圍，摒棄部門權益，打破部門壁壘，強化部門協作，暢通部門關系，做到數據風險部門不越位、業務管理部門不缺位，基層機關部門找準位，真正實現風險管理流程與稅收業務流程的高度融合。

（四）嚴格監督評價，完善績效評估機制

嚴格執行風險應對監督評價制度，加強對應對任務的跟蹤問效，規范風險管理計劃執行與報告行為，按照“誰發起、誰評估、誰分析”原則落實績效評估和風險分析報告，做到“有應對就有反饋，有反饋就有分析”，運用分析結論找準稅收征管薄弱環節，不斷完善舉措。大力開展風險應對復審，將風險應對準期完成率、有問題率、任務反饋率、復審準確率等作為風險評價重點。定期進行風險管理“回頭看”，不斷修訂風險指標模型，持續發揮風險管理對征管效能的倍增效應。（徐州市邳州地稅局 耿玉長）

第二篇：稅收風險管理

稅收風險管理，是指以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序。它由目標確定、風險識別、風險評估、風險處理、評價和修正5部分組成。其中，風險識別、風險評估、風險處理是最主要的環節。

一是人力資源配置有待優化。調研中看出，該局部分人員不能完全適應稅收管理員職責的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”的現象；個別人員的素質難以適應無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責界定有待規范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責任的現象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無法形成合力，且缺乏有效地監控制約，難以規避執法風險。三是風險管理意識有待增強。不少干部把規避執法責任作為稅收風險管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質效和納稅人遵從度作為稅收風險管理的主要目標,存在與實際工作“兩張皮”的現象等。

推進以風險管理為導向的稅收專業化管理實踐

○程音勝

以風險管理為導向，推進稅收專業化管理，是落實科學化、精細化管理要求的重要途徑和基本方法。以灌南縣國稅局為例，去年該局按照“科學分類、探索規律、整合資源、集約管理”的要求，按行業成立了四個專業化管理分局：第二分局負責全縣所有縣本級企業、房地產企業、商貿企業等行業的稅收管理，第三分局負責全縣所有個體工商戶的稅收管理，第四分局負責全縣所有金屬加工、木材加工等行業的稅收管理，第五分局負責全縣所有化工、船舶修造等行業的稅收管理。實踐證明，專業化管理分局的成立，為減少稅收流失、促進行業稅負公平、防范稅收風險、提高納稅遵從度和稅收征管質效奠定了基礎。

當前稅收管理中存在的不足

一是人力資源配置有待優化。調研中看出，該局部分人員不能完全適應稅收管理員職責的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”的現象；個別人員的素質難以適應無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責界定有待規范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責任的現象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無法形成合力，且缺乏有效地監控制約，難以規避執法風險。三是風險管理意識有待增強。不少干部把規避執法責任作為稅收風險管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質效和納稅人遵從度作為稅收風險管理的主要目標,存在與實際工作“兩張皮”的現象等。

推進以風險管理為導向的稅收專業化管理的舉措

如何有效解決上述問題，該局主要從四個“化”入手：

優化人力資源配置。創新稅收管理員制度，將業務能力強、管理水平高、工作責任心強的管理員選調到縣局機關，建立專業化管理團隊，專門從事稅收分析、稅源監控、把握稅源發展趨勢、以專業納稅評估為主要內容的稅收風險應對等深層次稅源管理工作；責任區稅收管理員主要由那些年齡較大、業務能力相對較低、熟悉當地情況的干部擔任，其職責主要負責實地調查、數據維護、開展格式化巡查、發票核查、稅收執行等事務性工作。

強化大企業管理。今年該局在第二分局加掛大企業管理科，根據大企業稅收風險管理的特點，開展有針對性的、“點對點”的風險應對、稅源監控、全面審計等工作，指導大企業所在專業化管理分局做好稅源管理、日常檢查等事務性工作。嘗試推行客戶協調員制度，對重點大企業實現個性化服務和全程服務，不斷提高大企業自覺遵從意識和自我遵從能力。

細化個體稅收管理。按照專業化管理的要求，今年該局發揮第三分局專業管理個體稅收的優勢，在個體定期定額達點戶中按照專賣店、專業市場、重點行業等進行細分，成立專業化責任區。專門設置查賬征收戶責任區，配備責任心較強、業務水平較高的干部擔任稅收管理員。同時，參考屬地、規模等因素，做好定額測算核定工作，全面推行定額大公開，按地域適時公開定額清冊，利用社會力量實施監督制約，減少漏征漏管，確保稅負公平。

深化行業稅收管理。一是創建納稅評估數據模型。綜合行業聚集度、稅源規模、貿易方式、產品品種等因素，以及大企業的具體情況，明確各行業和大企業稅收風險管理的重點，根據各行業及各大企業的經營和核算特點，完善各行業和大企業納稅評估數據模型，編寫各行業和大企業稅收管理指南。二是成立行業稅收管理協會。通過協會，共商行業稅收管理措施，為行業稅收管理搜集第一手資料，指導納稅評估和稅務稽查。三是建立行業稅收情報庫。拓展從第三方獲取信息的渠道，建立日常情報搜集制度和內外情報交換制度，采集行業有關經濟指標、財務指標、稅負指標等，解決行業管理信息總量欠缺、征納信息不對稱的問題。四是構建稅收管理績效評價機制。有序開展稅收風險管理講評，實行責任區每月自評、專業化管理分局所有責任區每月互評、縣局每季度點評，形成以內部辦公網為平臺的“月度講評項目化、季度講評任務化”的稅收風險管理講評格局。

推進稅收專業化管理產生的效應是凸現的，它使崗位職責更加明晰，管理機制更加合理，工作重點更加突出，風險管理更加到位，征管質效更加明顯。

第三篇：稅收風險管理理論

對稅收風險管理理論及實踐應用的初步探討

近年來，風險管理開始進入中國稅務管理領域，衍生出“稅收風險管理”的概念，它是指以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序，是一種積極、主動的管理，能創造出穩定有序的征管環境，有利于建立和諧的征納關系，有效提升稅源管理的質量和效率。本文從理論到實踐，從國際和國內全新視角，進一步開拓視野，廣泛借鑒國際上稅收風險管理的先進理念和經驗，結合我國稅收風險管理的實踐經驗，探索構建烏魯木齊市稅收風險管理的理論和方法體系，對于有效推進和實施烏市稅收風險管理，提高征管質效，降低稅收流失風險，提高納稅人滿意度和遵從度具有重大的理論意義和現實意義。

稅收風險管理包括稅收流失的風險管理和稅收執法風險管理，本文重點闡述稅收流失的風險管理。

一、稅收風險管理研究背景

隨著我國經濟體制改革的不斷深入，市場經濟的不斷發展，稅源分布領域越來越廣泛，流動性和隱蔽性越來越強。經濟決定稅源，稅源決定稅收，這是一個簡單的稅收經濟學原理。但在實際稅源管理過程中，由于受諸多客觀不確定因素的影響，稅源并不一定完全形成稅收，從而導致客觀稅源決定的納稅能力與實際稅收之間存在事實上的差異，這種差異表明稅源管理過程中事實上存在稅收流失的風險。

根據《中國稅務稽查年鑒》公布的，全國稅務稽查數據顯示的全國稅收流失率，與同期稅務機關征收的稅收總額，可以推算出同期全國稅收流失額。從數量上看，我國稅收流失的總量逐年增加，近五年每年在3000-4000億元左右，數額驚人。稅收流失影響了我國的財政收入，弱化了稅收宏觀調控功能和資源的有效配置，加劇了收入分配的不公。如何有效地減少稅收流失，是理論界和各地稅務機關多年來一直不斷探索的課題。健全法制、完善稅制，規范稅式支出、加大稅法宣傳力度、提高納稅意識等等，其中最直接有效可控的措施，是建立現代稅收征管體系。自2009年以來，國家稅務總局多次提出深化稅收征管改革，構建適應現代經濟社會發展的稅收征管體系的要求，即“構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。”“信息管稅”、“稅源專業化管理”、“風險管理”的提出，為實施全面的稅收風險管理做了技術、業務和理論的準備。可見，稅收風險管理是我國稅收征管改革的方向和目標。

稅收風險管理也是國際稅收管理的發展趨勢，是學習借鑒國際稅收管理的先進理念和經驗與我國稅收管理實際相結合的產物。各地稅務部門積極探索和實踐，已取得初步成效。但由于我國稅收風險管理理論和實踐的探索處于起步階段，在諸多方面尚存在許多瓶頸需要破解，很多難題需要探索和研究解決。

二、稅收風險管理的基本理論

（一）稅收風險概述

1.稅收風險及稅收風險特征。稅收風險是實現稅收征管目標的障礙，是指國家在稅收征管過程中，在系列不確定性因素導致納稅人未全面遵從稅法的情況下，形成的稅收流失的可能性，使實際稅收的征收結果與稅收預期之間客觀上發生偏差。

稅收風險從狹義上講，主要是指管理性稅收風險，表現為兩個方面：一是納稅遵從風險，二是稅收執法風險。本文研究的是納稅遵從風險，即由于納稅人對政策認識不足、工作疏漏等情況造成非故意性不遵從，納稅人利用自身信息優勢等不正當方式故意或惡意不遵從，形成的稅收流失的可能性和不確定性。

稅收風險除了具有一般風險的共同特征外，還具有其獨有的特征屬性：隱蔽性和潛伏性，稅收風險形成機制復雜多變，使得稅收風險不容易被及時發現和察覺并加以管理。納稅人利用技術手段將稅收顯性風險人為處理為隱形風險，促使風險累積，導致風險壓力，形成真正的稅收流失；難于化解性，稅收風險與國家的政治制度、經濟運行、稅收制度、稅收管理體制、管理能力及納稅遵從度等方面密切相關，使得稅收風險的防范、控制、化解的管理難度較大；傳導性，稅收風險會在上級或下級稅收之間傳導和擴散，導致整個稅收系統風險共擔。稅收系統又與社會經濟緊密相關，相互影響、相互轉化。所以，稅收風險仍然是最為嚴重的社會性風險。

2.稅收風險的分類及表現形式。稅收風險的分類：按照風險來源，可分為稅務部門稅收風險和企業稅收風險；按照風險的可測程度，可分為指標性稅收風險和非指標性稅收風險；按照風險等級評定，可分為一般稅收風險和重大稅收風險；按風險承擔主體不同，分為納稅人風險，扣繳義務人風險，稅務代理人風險，納稅擔保人風險，其他稅務行政相對人風險；按稅收征管過程的具體環節，分為稅務登記風險，財務核算風險，稅源監控風險，納稅申報風險，信息報送風險，稅務檢查風險。

稅收風險的表現形式：在納稅人方面表現為少繳稅（可能是無意造成的，也可

第四篇：如何加強稅收征管風險管理

如何加強稅收征管風險管理

一、稅收征管風險

稅收征管是指國家稅務征收機關依據稅法、征管法等有關法律、法規的規定，對稅款征收過程進行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。稅收征管的目標就是依法執行稅制，將稅源轉化為稅收收入，經濟決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源有多少轉化為現實稅收存在不確定性，我們把這種不確定性定義為稅收征管風險。因此，廣義的稅收征管風險可以定義為：任何妨礙稅務機關實現其目標的不利因素。

二、稅收征管風險現狀分析近年來，隨著稅收征管流程的持續優化，稅收征管改革得以不斷深化推進，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理活動中，仍然存在著征收管理能力不足的問題。如：(1)風險管理意識不足，沒有形成良好的稅收風險管理文化(2)沒有建立與稅收風險管理相適應的風險信息收集標準及傳遞渠道(3)稅收征管風險管理預警系統不完善(4)風險評估缺乏系統性的操作辦法(5)風險應對策略設計不足。因此這就需要稅務部門加大對稅務征管風險的管理。

三、稅收征管風險的防范

1、稅務干部的風險管理意識直接影響著稅收征管風險的管理，因此稅務部門要倡導風險管理文化，引導稅務干部重新認識和對待納稅服務和執法管理；加大稅收宣傳，完善納稅服務體系，倡導誠信納稅的價值觀，使得稅務干部以及納稅人對稅收都有充分的認識，增強風險意識。

2、把風險管理正式納入戰略管理目標，以風險管理理論為基礎，按照指標精細化、程序標準化、評定科學化的原則構建稅收風險管理體系。把減少稅款流失作為防范征管風險的主體工作任務，其中要做到（1）引導納稅遵從（2）強化稅源監管（3）開展納稅評估（4）提高稽查質量和辦案速度，嚴格行政處罰。只有充分認識到了風險管理的重要性，將稅款流失減小到最低程度，才能有效的做好 稅收征管風險的管理。

3、稅收征管風險管理必須內外并舉，從執法者和納稅人兩個方面入手，對內重在規范執法，降低執法風險；對外重在減少自私型不遵從，減少違法風險，同時要加大執法力度，約束執法者和納稅人，達到執法者和納稅人之間的和諧。同

時要應用系統的方法和科學的手段來識別風險，做到能夠及時充分的認識風險。

4、建立健全稅收征管風險評估機制，從制度上確定系統化的風險評估的主體、程序、標準和評估結果的應用操作辦法，完善主觀風險評估和客觀風險評估，形成科學的評估方法。把評稅作為重要的稅收工作，有效地降低了稅收風險，減少了稅款流失。由專門的機構、人員，運用先進的財務稅務分析方法進行評估，達到評估分析的高準確率。

5、在風險應對方面，風險預警機制是稅收征管風險監控的重要措施。稅收風險預警機制應當是一個以計算機和網絡技術為依托，能夠對各種涉稅信息進行科學分析、估和判斷的完整體系。預警機制的關鍵是根據風險識別建立風險清單，進一步分解為風險要素，設置可操作的量化指標(變量)。當前預警機制應以防范和打擊虛開、代開增值稅專用發票、騙取出口退稅等稅收征管薄弱環節為重點。對這些管理重點建立稅收預警機制和實行稅收風險控制辦法，把風險管理引入納稅服務和執法管理的全過程。

第五篇：稅收風險管理

各省轄市、蘇州工業園區國稅局、常熟市、張家港保稅區國稅局，省局直屬稅務分局：為了深入學習實踐科學發展觀，緊密聯系我省國稅征管工作實際，全面落實稅收管理科學化、專業化、精細化要求，省局決定借鑒運用風險管理理念和方法，進一步完善稅收管理體制機制，轉變稅收管理方式，不斷提高納稅遵從度。為全面推進這項重點工作，現提出以下工作意見。

一、統一思想，明確目標，加強對稅收風險管理工作的組織領導

首先，要充分認識實施稅收風險管理的必要性。多年來經濟高速發展帶來的納稅戶急劇增長，與稅務干部人數持續維持低增長形成鮮明反差，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益尖銳。稅收管理體制機制不適應新形勢下稅收征管工作的需要，稅收信息化建設的持續發展難以推動稅收管理方式發生根本轉變。落實責任與監督制約難以協調統一。有限征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題，制約著稅收管理科學化、專業化、精細化要求的真正落實，制約著稅收征管質量和效率的進一步提高。稅收風險管理為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。各地要緊密聯系稅收征管工作實際，緊緊圍繞影響稅收征管工作全局的主要矛盾，統一對推進稅收風險管理的思想認識。

其次，要充分認識全面實施稅收風險管理的有利條件。2003年，全省國稅系統借鑒流程再造等現代管理理論，建立了覆蓋納稅服務、稅收執法全過程的稅收征管業務流程運行機制。2006年以來，以CTAISv2.0綜合征管軟件為基礎，開發完成了以流程管理系統、監控決策系統、基層管理平臺三位一體，外部信息交換順暢的綜合稅收管理信息系統——CTAIS2.0江蘇優化版。2007年以來，在各級部門之間，上下層級之間以及稅源稅基管理的主要環節之間，建立起職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的稅源聯動管理機制等。這些重要舉措不僅表明，風險管理的一些具體要求已經存在于稅收征管實踐中，同時也為全面實施稅收風險管理創造了有利條件。各級稅務機關在推進稅收風險管理過程中，要充分認識并運用好這些有利條件。

稅收風險管理涉及各級各部門和稅收征管各主要環節，專業化分工要求高，統一協調性要求高。因此，各級要十分重視加強對實施風險管理工作的組織領導、協調管理。各級稅源管理聯動機制建設的領導小組直接承擔實施風險管理的組織領導工作，稅源聯動管理聯席會議直接承擔各級風險管理的協調管理工作。各級各部門和稅源管理的各環節，要在聯席會議的框架內，按照風險管理的程序要求，統一規劃，明確職責，分工協作，密切配合。通過調整完善管理職責和運行流程，使聯動機制迅速融入到風險管理的新格局中。經過努力，全省國稅系統按照風險管理戰略規劃、風險識別、風險排序、風險應對和風險管理監控評估等程序架構，形成以提高納稅遵從為目標，以風險控管為導向，以信息平臺為依托，征管資源優化配置，專業分工清晰明確，上下互動、銜接有序、運行順暢的稅收遵從風險管理體系。

二、轉變管理職能、發揮資源優勢，細化省市局在風險管理中的職能配置，健全相應的運行機制

省市局在實施風險管理工作中要充分發揮人力資源優勢和信息資源優勢。省市局的業務管理部門要從行政管理為主的職能體制，向行政管理加實體管理的職能體制轉變；要從政策制度管理為主的職能導向，向政策制度遵從管理的職能導向轉變，努力使省市局直接融入到風險管理的大流程格局中，逐步承擔起風險管理運行流程中的“風險目標規劃管理、風險分析識別、風險等級排序管理、風險應對支持管理和上收管理”等重要職能，發揮其在風險管理中的主導作用。具體工作任務重點包括：

建立風險分析識別管理工作機制。要篩選、整合監控決策系統中的稅源預警監控指標和稅源管理聯動指標，建立省級風險特征指標庫。計統部門牽頭管理日常稅收風險分析識別工作，主要從事稅收風險的宏觀分析，包括經濟與稅收、跨稅種、跨部門以及重點稅源的綜合稅收風險分析；稅種管理部門、專業管理部門在綜合分析的基礎上，針對稅種管理、專業管理的特點、難點和熱點，深化各稅種管理中、各專業管理中的稅收風險分析；征管部門主要從事稅收程序性風險分析；稽查部門、稅種管理部門、專業管理部門還要通過對稅務稽查、納稅評估等典型案例解剖，開展微觀風險分析。

建立適應風險分析識別要求的風險信息情報管理機制。征管和信息中心牽頭，各部門密切配合，基于監控決策系統的信息查詢分析模塊，建立納稅人情報信息管理庫。重點是提高內部信息的共享度，挖掘稅收管理過程中稅收風險信息情報資源；拓展外部信息的采集渠道，采集地稅、上市公司報表、工商、統計、行業管理部門和管理協會等部門信息；提升跨地區信息交換、查詢功能，形成跨地區信息情報采集、交換管理機制。

建立協調統一的風險應對管理機制。強化部門聯動，做好專項檢查、行業納稅評估等風險應對的總體規劃和分部門風險應對的計劃安排。省局本級開展各稅種、各專業管理聯動納稅評估，由征管處牽頭負責。專項檢查工作，由稽查局牽頭負責。深入研究不同時期主要稅收風險的應對策略，總結設計應對風險的方法和措施，為基層風險應對提供專業支持；做好數據模型、分析工具的研發工作，研究收集制定業務操作模本、評估審計指南等，提高對基層稅務機關風險應對的指導力和支撐力，這項工作，由省局征管處牽頭負責。對基層一線遇到的復雜政策和征管問題，各相關部門要及時提供專家指導幫助。部分重要復雜應對事項上收到省局直接進行風險應對；聯系部分大企業直接實施以風險控制為重點的專業化管理，這項工作主要由大企業和國際稅收管理部門負責。

建立風險管理工作目標管理和保障機制。征管和計統部門要發揮聯席會議秘書部門作用，做好全系統風險管理的規劃管理工作，對規劃期風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等作出系統性安排。對規劃期風險管理工作作出及時的總結評估，為風險管理體系持續改進、持續完善提高提供依據。

省轄市局要按照省局的統一安排部署，做好本地區風險管理規劃工作。以省局風險特征庫為基礎，根據本地區納稅人產業分布結構狀況，及遵從風險發生的主要特點，建立本地區的市級風險特征庫；參照省局的部門分工，組織好日常風險分析識別工作。建立風險等級排序管理工作機制，根據本地區稅收風險發生的特點和人力資源分布狀況，做好風險等級排序相關參數的調整維護，做好風險等級排序的日常管理工作。根據省局的統一規劃，做好中小企業風險分析應對指南、模板的編制工作。結合省局納稅評估、專項檢查等工作安排，制定本地區聯動納稅評估、整合專項檢查等規劃部署工作。對部分復雜事項實施上收管理；按照大企業管理的統一要求，開展上收大企業稅收分析監控和風險應對工作；對一線一些風險應對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。做好全年風險管理總結評價和績效評估工作。

三、創新管理方式、優化資源配置，明確細化縣以下稅務機關在風險管理中的關鍵點和著力點

縣局以下國稅機關在實施風險管理工作中，要以科學組織實施風險應對為主軸，以推進縣局實體化和創新稅收管理員制度為重點，優化資源配置，提高稅收管理的綜合效能。縣局機關要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔稅源稅基監控管理等實體職能為主的職能體制轉變。縣局機關要認真落實“把審核、審批等事務性工作前移至辦稅服務廳”等規范要求，進一步清理、簡化考評考核等行政事務性工作，不斷提高直接承擔稅源稅基管理的職能比重。具體職能包括：在納稅人較多的地區，直接承擔稅收風險的等級排序管理；直接承擔本縣域范圍內納稅人風險信息情報管理和對外交互工作；直接承擔本縣域范圍內的風險分析識別工作；直接承擔部分復雜事項的組織應對工作；直接組織實施中小企業的行業風險應對管理；按照風險類型直接實施專業化應對工作；直接組織實施全部或部分大企業（或重點稅源戶）風險分析監控、風險應對等事項；按照職責分工，做好省市局上收管

理的協助配合工作等。在納稅人比較多的地區，按照風險類型實施專業化應對、中小企業的行業管理、全部或部分大企業（或重點稅源戶）的風險監控和風險應對等事項，也可以由縣局所屬的專門機構承擔。

要按照稅收風險管理的總體構架創新管理員制度，形成與管理層風險分析識別、風險等級排序相銜接的管理員職能體制。要合理分解戶管員管理職責，把稅收風險分析、專業納稅評估、大企業的風險監控應對、中小企業的行業性風險監控等專業化程度較高的風險管理職能，從屬地管理的稅收管理職能中分離出來；把制度性安排的、事務性管理服務職能保留在屬地管理的職能中。具體職責分解范圍，由省轄市作出統一規定。要把綜合業務素質較好的管理員配置到風險等級高、業務復雜程度高、綜合技術應用要求高的專業管理崗位。在專業機構或縣局等更高層面上，建立具有專業化管理能力的管理團隊，不再實行劃片分戶的管理模式，根據風險等級排序針對不特定納稅戶，開展大企業管理、專業評估、行業管理等工作。省局將在全省范圍內，選擇一些縣（區）局，作為全省縣局實體化和稅收管理員制度創新試點單位；在認真總結試點經驗的基礎上，出臺全省縣局實體化和稅收管理員制度創新指導意見。省轄市局可根據本地區的征管狀況實際，有序開展試點工作。

按照風險管理的要求，科學安排好風險應對工作。在風險應對策略選擇上，要從偏重稅收執法，向綜合配套運用稅法宣傳、咨詢輔導、提示提醒、納稅人自我修正、約談說明、稅收核定、稅務稽查等遞進措施轉變。在風險應對對象確定上，要從無差別的平均管理，向基于風險識別、等級排序，開展有針對性的風險應對轉變。在風險應對模式選擇上，要改變不區別“納稅人規模、風險類別”實施單一應對的模式，對大企業實施個性化的分析、監控，對中小企業按行業、風險類型等實施效能型管理。在風險應對方式上，要從簡單地開展實地稽查取證方式，向重點做好申報數據、基礎信息與相關涉稅信息比對審核和案頭分析工作轉變。在風險應對技術應用上，要克服用單一稅負指標進行簡單比對的做法，通過加強培訓，提高綜合應用風險指標、評估模型等技術工具開展應對處理的能力。

四、加強知識技能培訓，推廣應用信息平臺，做好稅收風險管理的支持和保障工作全省上下要全面開展稅收風險管理原理及其實踐應用知識的培訓，省局分次分批完成對各級領導和師資的培訓工作。各地要在五月底之前培訓到全體國稅干部。年內，各地要根據省局的部署要求，做好與風險管理要求相關的以“納稅評估、稅收經濟分析、財務會計知識、稅務稽查、反避稅、計算機操作”等為重點的業務培訓和技能練兵，為落實稅收風險管理要求提供智力保障。

省局按照風險管理的程序要求，成功開發了基層管理平臺，近期將完成基層管理平臺的上線部署工作。各地要按照省局的統一部署要求，積極穩妥地做好基層管理平臺的推廣應用工作。一是要認真組織好基層管理平臺的操作培訓工作。各地要組織力量系統解讀基層管理平臺的主要業務功能設置，迅速培養一批熟練操作的業務骨干。上線初期要確保各級各部門都有專人能夠熟練操作使用，基層分局的綜合管理崗、各稅源管理部門均有專人能夠熟練操作使用，年底前力爭達到從事專業管理的稅收管理員人人都能操作應用。二是要按照基層管理平臺中風險管理的程序要求，各級各部門要明確風險特征庫的管理崗及相應的責任人員，承擔本級風險特征指標的分析解讀、采集編寫、選擇維護等工作。要明確風險等級及應對策略選擇的管理崗位及相應的人員，承擔納稅人風險等級的解讀、干預以及不同等級納稅人風險應對措施選擇等工作。各級要明確本級各部門與風險特征庫指標體系之間的內在聯系，要逐步適應并加強對風險特征庫、風險等級排序、高風險納稅人應對策略選擇等重要環節的管理工作。設置好風險等級排序、風險應對策略選擇分配、風險信息補充采集等專門管理崗位，確保各項功能銜接順暢，發揮設計效果。三是要做好基層管理平臺與監控決策系統中風險特征庫、聯動管理平臺、流程管理系統中相應工作流之間的信息流貫通對接和數據驗證工作。