第一篇：Cn-rmumh財務預算管理辦法

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① 我們‖打〈敗〉了敵人。

②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。

財務預算管理辦法

一、預算的目的1． 為實現公司的經營目標，保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹與執行；

2． 協調及平衡公司下屬各子（分）公司經營活動與財務預算；

3． 監督和控制各子（分）公司企業經濟運行和資金運行過程中出現的問題；

4． 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

二、預算的期間

1． 預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2． 年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括XX集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。

XX集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為XX是被投資企業的絕對或相對控股公司；三級預算單位必須是絕對控股企業。

四、預算編制原則

1． 一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與XX保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于XX的近期經營目標和長期發展目標；

2． 分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3． 全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；

4． 實事求是的原則。預算編制要根據企業實際情況，從實際出發，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用；

5． 不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

（一）XX集團有限公司本部預算的管理

1． 本部預算的對象為：公司本部各部室。

2． 本部預算的內容分為兩個部分：

（1）本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算及木材流通協會費用預算；

（2）本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3． 本部預算的編制程序為：

（1）當年的九月底前，由財務總監協助公司總裁根據公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；

（2）各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議；

（3）資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經財務總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4． 資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監匯報本部預算執行情況。

5． 年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預算的管理

子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子（分）公司預算參照XX集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下：

1． 各子（分）公司經營者根據XX本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2． 三級預算單位預算的編制

（1）采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表：現金流量表、資產負債表、損益表。

（2）全面預算需要各部門協同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協助生產部門根據本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。

（3）如果本年度預算的結果與XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3． 子（分）公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4． 經XX本部審核并經公司董事會批準后，本部向子（分）公司經營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5． 子（分）公司財務預算的執行。

（1）預算一經確定，企業經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執行情況分析報告。

（2）根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

（3）XX本部預算監控人員應深入企業實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6． 決算的編報。

（1）決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

（2）決算時，本部資金財務部和審計監察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

（3）資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

（4）資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

（一）預算的職能部門

1． 總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

2． 財務總監

提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3． 資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門

（1）審核二、三級預算單位名單；

（2）編制公司本部財務預案；

（3）負責本部預算的實施管理；

（4）對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導；

（5）跟蹤分析子（分）公司預算執行情況；

（6）審核和編報公司決算草案。

4． 審計監察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5． 人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

（二）預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。

相關部門在日常監控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發之日起公布、實施。

第二篇：財務預算管理辦法

財務預算管理辦法 總則

1.1為建立科學高效、規范有序的預算管理體系，動態監控公司運營狀況，提高預算的調控力、執行力和科學化、精益化水平，特制定本辦法。

1.2本辦法適用于股份公司各職能部門、各部及子公司（以下簡稱“各單位”）。

1.3本辦法所稱的預算管理是圍繞公司戰略規劃，采用價值形式對公司未來經營活動進行科學預測和合理安排，全面落實管理責任，加強過程監控與考核評價，促進資源有效配置，確保公司戰略目標實現的相關管理活動。

1.4預算管理包括預算的編制與審批、執行與控制、考核與評價等環節。1.5預算管理的基本原則：

1.5.1 效益優先、資源統籌。緊緊圍繞公司戰略目標，通過預算安排對有限的經濟資源進行統籌調控，促進資源優化配置，提高投入產出效率，實現經濟效益最大化。

1.5.2 全面預算、閉環管理。預算管理應涵蓋公司的生產、經營和建設的各個環節。公司所有部門、單位和員工都應當參與預算管理，實現預算事前規劃預測、事中執行控制、事后考核評價的閉環管理。

1.5.3 規范流程、落實責任。按照各級財務管理職責，明確預算管理權責，規范預算編制、審批、下達、執行、考核、評價等工作流程，增強預算管理能力，加強目標預控，實現上下協同，層層落實預算管理責任。2 預算的工作組織與職責分工

2.1 預算工作組織體系包括：預算管理委員會、預算管理辦公室和預算責任單位。

2.2 預算管理委員會是預算管理的決策部門,是組織領導公司全面預算管理實施的權力機構。預算管理委員會的主要職責：

2.2.1 審定公司預算管理辦法、編制方法及程序； / 8

2.2.2 審定公司預算目標、分解下達預算方案； 2.2.3 審定公司預算方案和預算調整方案； 2.2.4 審定公司預算考核方案。預算管理委員會的主要成員： 主任：集團公司總經理 副主任：集團財務總監

委員: 集團公司副總經理及子公司總經理

預算管理辦公室是預算管理的日常工作機構，辦公室設在集團財務部，辦公室主任為集團財務部長，成員為：審計部、綜合管理部、子公司部門負責人和相關單位財務負責人。2.3預算管理辦公室的主要職責：

2.3.1 編制公司預算管理辦法、編制方法及程序，經預算管理委員會審批后執行。

2.3.2 審核各部門預算方案，經匯總、平衡后形成公司預算草案，經預算管理委員會審批后上報公司董事會。

2.3.3 根據公司預算目標，編制指標分解方案，經預算管理委員會審批后貫徹執行。2.3.4 編制公司預算報表。

2.3.5 編制公司、季度預算執行分析報告。

2.3.6 編制公司預算調整及考核方案，經預算管理委員會審批后貫徹執行。

2.4 公司本部各業務部門、各單位內部各業務部門是預算責任部門，應當在預算管理辦公室的指導下，組織開展本部門的預算編制和申報工作，嚴格執行經審批下達的預算方案。2.5 公司總體預算方案及各單位預算方案應當報經預算管理委員會審核批準。3 預算管理的內容

3.1 預算按照期間可分為中長期預算、預算和月度預算等。預算編制的具體期間根據管理需要確定。/ 8

3.2 各單位應建立中長期預算滾動編制制度。滾動預算要以公司戰略和中長期發展規劃為指導，結合經營管理實際需要編制，預算應與中長期預算有效銜接。

3.3 預算按業務性質劃分為業務預算和財務預算。業務預算是財務預算的子預算，財務預算對業務預算進行統籌調控和監督管理。

3.4 財務預算需反映預算期內公司經營成果和現金收支情況，由集團財務部依據公司發展戰略目標、預算期經營形勢、業務預算草案等編制。財務預算主要包括損益預算、現金流量預算和主要財務指標預算。

3.4.1 損益預算綜合反映預算期內利潤目標及其構成要素情況； 3.4.2 現金流量預算反映預算期內現金的流入、流出情況；

3.4.3 主要財務指標預算是損益預算和現金流量預算等財務預算的補充。3.5 業務預算是反映預算期內公司生產、經營、投資、籌資等經營活動的預算。3.5.1 按照收支性質，業務預算可分為生產經營預算、資本性支出預算和融資預算。3.5.1.1 生產經營預算是指與公司日常業務直接相關的基本生產經營活動的預算，主要包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算、期間費用預算、人工成本預算等。

銷售預算依據對當年市場進行分析預測，確定當年的經營方向，產品定位及銷售目標，同時進一步明確銷售政策，確保銷售目標的達成。

生產預算依據銷售計劃編制生產大綱，確定各類產品的及月度生產計劃。并根據生產大綱進一步確定資源需求情況，包括人員需求、設備需求。工藝人員預測各類產品的工時定額及輔材消耗定額。

采購預算依據由技術部門提供各類產品的BOM清單，采購部門根據BOM表進行市場詢價，并結合上一采購價格，確定材料采購單價。

成本預算由各責任單位財務部根據生產預算、采購預算、工時定額預算、制造費用預算、工序加工成本預算等進行產品成本預算，確定各類產品的生產成本。/ 8

期間費用預算依據人員情況、業務情況、銷售政策、相關費用標準等進行編制。人工成本預算由綜合管理部根據人員情況，結合公司的薪酬考核制度進行編制。

3.5.1.2 資本性支出預算主要包括固定資產投資預算和股權投資預算等，證券投資部依據股權投資計劃進行編制。基建部依據當年的在建工程及擬建項目進行預算編制。根據生產經營計劃，對各類設備需求情況進行匯總，并由設備科提供生產設備需求計劃，綜合管理部提供辦公資產需求計劃。

3.5.1.3 融資預算主要包括融資結構、規模、來源和利率水平等，集團財務部根據生產經營預算和資本性支出預算對資金的需求測算，結合現金流量安排和現有借款合同規定的還款計劃等編制。預算編制與審批

4.1 公司實行“兩上兩下”預算編報流程。4.1.1預算編報（“一上”）

每年10月下旬，各單位按照預算編制規則，組織本單位預算編制工作。各單位根據在手合同情況、市場經營形勢及產能情況，按照預算編制規則編制本單位的預算。

每年11月下旬，各單位需將預算草案上報到預算管理辦公室進行審核，上報的預算草案需經部門負責人、各單位財務負責人及各單位總經理審核同意。4.1.2 目標預控（“一下”）

每年12月上旬，公司集團財務部組織預算管理辦公室成員，對各單位上報的預算草案進行審查和初步平衡。將審核后的預算草案上報公司預算管理委員會審核，根據公司發展戰略和經營目標，結合預算草案情況，確定各單位下一年的目標利潤及各項考核指標。并將目標利潤及各項考核指標下達到各單位。4.1.3預算編報（“二上”）

每年12月底前，各單位根據公司下達的預算指標，編制正式的預算方案。預算方案經部/ 8

門負責人、各單位財務負責人及各單位總經理審核同意后以正式文件上報到預算管理辦公室。同時綜合管理部、集團財務部、證券投資部、審計部等職能部門，按照職責分工，根據預算規則分別編制本部門業務預算，并上報到預算管理辦公室。

預算管理辦公室根據各單位正式上報的預算方案編制公司預算方案。將預算方案上報預算管理委員會審查。4.1.4 預算備案（“二下”）

上報的預算方案經預算管理委員會審核同意后報董事會備案，并將審核后的文件下發到各責任單位，各責任單位總經理以此簽訂目標責任書。

4.2 在預算編制、審批過程中，各業務部門應按照本部門的職責分工和集團財務部的工作要求，按時提供相關業務計劃信息，做好相關業務預算的編制、審核、調整工作。4.3 各單位的有關業務預算必須統一納入整體預算方案統籌平衡，并提交本單位經理辦公會審查。未按程序審查通過的業務預算不得直接上報集團財務部。

4.4 各單位應結合實際情況，確定不同預算項目的預算編制方法和標準。一般采用零基預算的編制方法，即對于任何一個預算期或預算項目，都不以現有的預算數為基數，而是從零開始，完全按照有關部門的職責范圍和經營需要來安排有關項目預算數額的方法。

4.5根據集團財務部下發的預算編制模板，進行目標落實，根據現有人員結構，結合部門內部管理分工及管控措施的基礎上填寫預算編制模板。

4.6嚴格按預算模板格式進行填寫，對預算分類不清的費用應及時與集團財務部溝通，不得隨意預估費用項目。5 預算執行與控制

5.1 各單位應嚴格執行公司下達的預算方案，將預算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全面的預算責任體系，確保預算目標實現。加強預算執行過程管控，禁止對預算資金進行切塊管理，不得在項目之間調整預算。/ 8

5.2與月底資金收、支管理辦法緊密結合，通過月度資金收支預算，對預算按照時間序列進行分解，將預算執行通過資金收支預算落實到具體的項目和科目，實現預算管理和現金流管理的緊密銜接。

5.3各單位以控制收支過程為重點，按照資金管理權限具體組織資金收支，監管資金流動。5.4各單位要做好月度資金收支預算安排與實際資金收支的銜接，嚴格按照月度資金收支預算組織資金收支，控制支付風險，增強現金保障能力，提高資金使用效率。

5.5 嚴格控制預算外支出。對于未納入預算和月度資金收支預算但確需發生的支出，必須按規定履行審批程序后，納入預算管理。

5.6 公司建立重大預算偏差事項報告制度。各單位發生重大預算偏差事項，應及時向預算管理辦公室進行專題報告。

重大預算偏差事項是指由于重要經營事項發生較大變化，導致主要預算項目出現較大波動，主要包括：

（一）重大會計政策或會計估計變更事項；

（二）非經常性損益事項；

（三）其他導致本單位預算編制假設條件發生變更的重大事項。

各單位應向預算管理辦公室進行專題報告的重大偏差程度判斷：預期對本單位利潤指標的影響金額超過1000萬元或超過下達利潤目標的10%，或影響財務考核指標無法完成。5.7公司建立預算執行分析報告制度。

各單位應于季度結束后15日內、結束后30日內向預算管理辦公室上報。

預算執行分析主要內容包括：以總體預算執行情況、預算指標進度為基礎，重點分析預算安排的主要業務事項執行進度及存在問題，提出相應改進措施和建議。6 預算調整

6.1 預算一經下達，各單位不得自行調整。/ 8

6.2 預算執行過程中如出現以下情形之一，導致預算編制基本假設發生重大變化的，可予以調整：

6.2.1 自然災害等不可抗力因素； 6.2.2 市場環境發生重大變化； 6.2.3 國家經濟政策發生重大調整； 6.2.4 發生分立、合并等重大資產重組行為；

6.2.5 其他導致預算編制基本假設發生重大變化的因素。

6.3 各單位結合本單位實際情況提出預算調整方案，經本單位總經理審查后上報預算管理辦公室。預算調整方案內容包括（但不限于）： 6.3.1 主要財務指標執行情況；

6.3.2 主要財務指標調整建議及調整原因分析； 6.3.3 保障措施和有關建議。

6.4 預算管理辦公室對各單位的預算調整方案進行審查和綜合平衡，報經預算管理委員會審查，審查同意后下達各單位預算調整指標。

6.5 受生產經營中突發性原因影響，對各單位超預算或預算外事項，應嚴格履行內部決策程序。經審核備案的預算外支出，待預算調整時，納入預算調整范圍，一并履行公司預算調整程序。

6.6項目預算的調整：各單位應在履行內部決策程序后，由相關業務預算責任部門會同財務、審計部門審核備案（重大項目報總經理辦公會審查），按規定調整項目，并報預算管理辦公室調整項目預算明細。

6.7費用預算的調整（業務招待費、車輛使用費、出國經費、會議費除外）：各單位應在履行內部決策程序后，不影響績效考核指標完成的，報預算管理辦公室備案，未予否決的調整預算；影響績效考核指標完成的，報預算管理辦公室審核備案，批復后調整預算。/ 8

6.8其他預算的調整：各單位應在履行內部決策程序后，報公司預算管理辦公室審核備案，批復后調整預算。7 預算考核與評價

7.1 預算考核與評價包括財務考核指標的定量考核和預算管理工作的定性評價。7.2 財務考核指標的定量考核按照公司相關規定執行。7.3 預算管理工作的定性評價包括：

7.3.1 預算方案質量評價。主要包括：主要業務假設是否符合實際；業務預算與財務預算是否有效銜接；重要預算編制參數設定是否準確；主要預算指標的間變動情況是否合理；預算執行保障和監督措施是否有效等。

7.3.2 預算執行過程評價。主要包括：項目預算實施情況，項目預算安排與實際執行情況是否一致；現金收支預算執行情況及其準確性；預算執行分析報告的及時性和報告質量等。8 附則

8.1 公司各單位應當依據本辦法制定本單位的預算管理制度，報公司集團財務部備案。8.2 公司審計部可根據實際情況對各單位的預算管理開展監督檢查。8.3本辦法由公司集團財務部負責解釋并監督執行。8.4本辦法自下發之日起執行。/ 8

第三篇：學院財務預算管理辦法

鶴壁職業技術學院財務預算管理辦法

為了進一步加強財務管理，規范學院財務行為，強化學院預算調控的職能，科學配置辦學資源，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》，結合我院實際情況，特制定本辦法。

一、預算管理體制

第一條 學院預算實行“統一領導、分級管理”的管理體制。第二條 院長辦公會議及黨委會是學院預算管理的決策機構，其主要工作職責是審查、批準學院關于預算的規章制度；確定學院預算編制的方針、原則；審議、批準學院預算編制方案和預算調整方案；審查、批準學院決算報告。

第三條 財務處和各業務主管部、處、校區、院、系是學院預算管理的執行部門。財務處具體負責學院預算的編制，預算指標的分配、預算的執行和調整；各業務主管部、處、校區、院、系負責編制本部門財務收支預算并監督預算的執行。

二、預算編制原則

預算編制應堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不搞超出學院綜合財力的赤字預算。

第五條 收入預算要遵循穩健的原則，對以往非經常性的收入不作為預算收入的編制依據。

第六條 支出預算要貫徹“統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則，首先要保證經常性項目的支出，專項支出的安排要量力而行。

三、預算編制程序

第七條 根據省財政對高校零基預算的編制要求，各業務部門負責編制本部門下一業務計劃及經費預算，并附文字說明，按規定時間(預算前一年11月15日)報學院財務處。

第八條 學院財務處根據學院發展計劃和院級綜合財力的可能，參照上預算的執行情況和各業務部門草擬的下收支計劃，編制下一學院綜合預算草案。財務處編制好正式預算后報院長辦公會和黨委會，經批準后按規定工作程序向各部門下達正式預算通知單。

第九條 各業務部門經財務處同意可以對經費指標進行再分解，并于下達預算通知單15天內以書面形式報財務處。

第十條 學院預算是根據學院事業發展計劃和任務編制的綜合財務計劃。包括收入預算和支出預算兩部分，由院級預算和部門預算組成。

第十一條 收入預算

1、財政補助收入：核算學院從各級財政部門得到的各類事業經費撥款。

2、上級補助收入：核算學院從主管部門和上級單位獲得的非財政補助收入。

3、事業收入：核算學院開展教學、科研及輔助活動所獲得的收入，主要是按標準收取的學費收入、培訓費收入、住宿費收入等。

4、經營收入：核算學院開展非獨立核算經營活動獲得的收入。

5、附屬單位上交收入：核算學院附屬獨立核算單位按有關規定上交學院的收入。

6、其他收入：核算學院獲得的捐贈收入、利息收入，對外投資收益等。

第十二條 支出預算

1、人員經費支出：是指全院人員工資、各種津貼(含班主任津貼)、結構工資、學生的生活補貼、獎學金、困難補助等經費支出；全院教

離退休人員支出。人員經費的編制按國家和學院有關政策、標準和人數計算。

2、教學業務費支出是學院用于教學、科研及其他事業活動的業務性支出。教學業務費支出的編制按照“條塊結合、統一定額”的原則進行安排，根據各院、系承擔學院教學任務及學生類別和人數，按各類生均定額標準進行核定。

3、行政經費支出是指學院公用支出和行政機關公務費，公用支出按往年支出情況和本增減因素進行編制，公務費依據各單位定編人員及各項定額計算核定。

4、專項支出是根據學院工作需要，對教學、科研、學科建設、基礎設施改造等專項支出，按當年財力分輕重緩急進行確定。

5、機動費是按國家規定，由學院按一定比例安排的用于未列入當年預算及預算執行中不可預計的各項支出。

五、預算的執行

第十三條 學院預算批復后，未經規定程序批準不得改變，各單位必須嚴格執行，以確保學院預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力。

學院預算實行“統一領導、分級管理”，在院長領導下，財務處組織實施學院預算。院屬各單位應實行“一支筆”審批制，在核定的預算指標內管理好本單位的收支。

第十五條 各單位必須及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。

第十六條 在預算執行過程中，各單位必須對預算指標周密計劃，妥善安排。對專項撥款必須保證專款專用，各單位不允許無預算或超預算支出。

第十七條 學院財務部門依照國家有關政策，統一會計核算，加強預算執行過程中的實時控制，并定期對學校預算收支情況進行考核和分析。

第十八條 財務部門在預算終了后，按規定編制決算，并按規定程序上報。

六、附則

第十九條 學院預算自1月1日開始，至12月31日止。第二十條 本辦法由學院財務處負責解釋。第二十一條 本辦法自發文之日起施行。

第四篇：財務預算預警管理辦法

財務預算預警管理辦法

礦屬各單位：

為進一步強化制度約束機制，提高預算考核工作的針對性和實效性，完善預算考核管控體系，確保礦井全年各項生產經營指標和預算管理重點工作的完成，特制定本辦法，望各單位遵照執行。

第一章 總 則

第一條 為了系統化、規范化管理我礦全面預算管理工作，保障各項工作順利開展，確保全面預算管理重點工作及經營目標圓滿按計劃實現，結合全面預算管理相關要求，制定本辦法。

第二條 財務預算預警管理是在業務預算指標完成進度均衡正常情況下，成本支出超出平均預算幅度過大，并將直接影響財務預算指標完成的情況下，進行事先預警，并督促相關單位采取相應的措施，積極糾偏，防患未然，確保全年預算目標圓滿實現的一種管理手段。

第三條 預警管理的范圍僅指財務預算管理的范圍。其管理原則為：

1、強化數據監控，細化原因分析；

2、區分管控重點，及時分級預警；

3、主動落實措施，嚴格考核管理。

第二章 預警的方式

第四條 財務預算預警方式分為黃色、橙色、紅色三種級別，以月為考核期，按月進行預警，具體為：

1、黃色預警：財務預算指標考核超出考核期目標5%但低于10%的單位，對該單位實行黃色預警；

2、橙色預警：財務預算指標考核超出考核期目標10%但低于15%的單位，對該單位實行橙色預警；

3、紅色預警：財務預算指標考核超出考核期目標15%的單位，以及內有兩個考核期財務預算指標考核超出考核期目標10%的單位，對該單位實行紅色預警。

第五條 財務預算預警通知程序如下：

1、全面預算管理辦公室通過基層檢查、群眾反映以及數據分析等手段收集預警信息，以數據分析為主。每月5日前負責認真匯總統計我礦上月以及截止到上月底財務預算指標的完成情況，并與平均預算指標進行對比，對符合進行預算預警分級的指標進行分析，積極組織人員進行調查研究。

2、全面預算管理辦公室在確定指標完成異常，符合預警分級條件后，經經營礦長審批后在生產經營講評會進行預警發布，同時向預警單位發送預警通知單（詳見附表1）。

第三章 預警的響應

第六條 所有接到預警的單位均須在接到預警報告后三天之內響應。響應方式為召開專題會議，認真分析原因、制定整改措施，明確完成時間，落實責任到人，并形成紀要報全面預算管理辦公室，定期匯報整改情況，接受預算檢查和考核。全面預算管理辦公室在生產經營講評會通報預警整改情況。

第七條 黃色預警響應要求：

接到預警單位行政正職負責召集全面預算管理辦公室人員、本單位相關副職及具體負責人員進行專題會議研究，分析本單位被預警原因、提交下一步整改措施、明確完成時間；并形成紀要報全面預算管理辦公室，定期匯報整改情況，接受預算檢查和考核。

第八條 橙色預警響應要求：

1、接到預警單位行政正職負責召集全面預算管理辦公室、審計科、監察科及相關部室人員、本單位相關副職及具體負責人員進行專題會議研究，分析本單位被預警原因、提交下一步整改措施、明確完成時間；并形成紀要報全面預算管理辦公室，定期匯報整改情況，接受預算檢查和考核。全面預算管理辦公室在生產經營講評會通報預警整改情況。

2、分管礦領導與接到預警單位行政正職進行誡勉談話。

第九條 紅色預警響應要求：

1、接到預警單位行政正職負責召集全面預算管理辦公室、行政辦、組織部、審計科、監察科、紀委及相關部室人員、本單位相關副職及具體負責人員進行專題會議研究，并形成紀要報全面預算管理辦公室，定期匯報整改情況，接受預算檢查和考核；

2、礦長、經營礦長和分管礦領導與接到預警單位行政正職進行誡勉談話。

3、接到預警單位行政正職在安全生產經營講評會上匯報被預警整改情況，并接受與會礦領導質詢。

第四章 預警的消除

第十條 財務預算預警發布后，相關單位在一個月內將預警因素全部或實質性消除，并提出消警申請表，由發布者核查、批復后消警。

第十一條 黃色預警發布后，及時消警的，對該單位行政正職進行口頭警告；未及時消警的，對該單位行政正職進行通報，要求及時消警。

第十二條 橙色預警發布后，及時消警的，對該單位行政正職進行口頭警告；未及時消警的，對該單位行政正職進行通報批評，要求及時消警，并設立為期一個月的考察期，同時向其分管礦領導報告。

第十三條 紅色預警發布后，及時消警的，對該單位行政正職進行通報；未及時消警的，要求及時消警，對該單位行政正職進行通報批評，并由預算管理領導組約談其分管礦領導。第十四條 所有預警發布后消警不及時，在下一個考核周期內仍未消警的，預警級別自動升級。

第五章 預警的考核

第十五條 接到黃色預警單位行政正職要在安全生產經營講評會上通報；接到橙色預警單位行政正職、相關副職要在OA系統上通報；接到紅色預警單位行政正職、相關副職在電視臺專題欄目上曝光。

第十六條 對內有兩個考核期財務預算指標考核超出考核期目標15%的單位，給予該單位負責人行政降職處分。

第十七條 對內有三個考核期財務預算指標考核超出考核期目標15%的單位，對該單位負責人予以免職。

第五篇：集團公司財務預算管理辦法

中國XX投資集團有限公司財務預算管理辦法

一、預算的目的

1． 為實現公司的經營目標，保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹與執行； 2． 協調及平衡公司下屬各子（分）公司經營活動與財務預算；

3． 監督和控制各子（分）公司企業經濟運行和資金運行過程中出現的問題； 4． 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

二、預算的期間

1． 預算為每年的1月1日至12月31日。

2． 預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括中國XX投資集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。

中國XX投資集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。

子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。

二級預算單位的確定原則為中國XX是被投資企業的絕對或相對控股公司；三級預算單位必須是絕對控股企業。

四、預算編制原則

1． 一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與中國XX保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于中國XX的近期經營目標和長期發展目標；

2． 分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3． 全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；

4． 實事求是的原則。預算編制要根據企業實際情況，從實際出發，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用； 5． 不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

（一）中國XX投資集團有限公司本部預算的管理 1． 本部預算的對象為：公司本部各部室。2． 本部預算的內容分為兩個部分：

（1）本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算及木材流通協會費用預算；（2）本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。3． 本部預算的編制程序為：

（1）當年的九月底前，由財務總監協助公司總裁根據公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；

（2）各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下的預算建議；

（3）資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經財務總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4． 資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監匯報本部預算執行情況。

5． 終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預算的管理

子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子（分）公司預算參照中國XX投資集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下：

1． 各子（分）公司經營者根據中國XX本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算

的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。2． 三級預算單位預算的編制

（1）采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表：現金流量表、資產負債表、損益表。

（2）全面預算需要各部門協同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協助生產部門根據本預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。

（3）如果本預算的結果與中國XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3． 子（分）公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4． 經中國XX本部審核并經公司董事會批準后，本部向子（分）公司經營者正式下達預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。5． 子（分）公司財務預算的執行。

（1）預算一經確定，企業經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執行情況分析報告。

（2）根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。（3）中國XX本部預算監控人員應深入企業實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。6． 決算的編報。

（1）決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

（2）決算時，本部資金財務部和審計監察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

（3）資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

（4）資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

（一）預算的職能部門 1． 總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司財務預案和決案，批準預案執行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。2． 財務總監

提出財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。3． 資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門（1）審核二、三級預算單位名單；（2）編制公司本部財務預案；（3）負責本部預算的實施管理；

（4）對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導；（5）跟蹤分析子（分）公司預算執行情況；（6）審核和編報公司決算草案。4． 審計監察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。5． 人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

（二）預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。相關部門在日常監控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發之日起公布、實施。