第一篇：事業單位控制建議

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（一）強化財務人員對風險的防范與控制意識，為了有效的做到對財務風險的防范與控制，行政事業單位的財務人員首先要增強對財務風險防范與控制的意識，并適時的提高其對財務風險進行有效的預防與控制的能力。為此，行政事業單位可以將本單位財務人員對風險意識的培養同其所在崗位的責任相掛鉤，并積極與會計職業道德的教育相結合，通過加大對財務風險知識及控制方法的培訓力度來提高財務人員對各種財務風險的不同表現形式的認識與了解，從而能夠從技術和意識兩個方面來強化財務人員對其財務風險防范與控制工作的合理性和有效性。

（二）提高對財務風險預防與控制的實際能力，為了做到對財務風險進行有效的預防與控制，需要對財務人員在此方面的工作能力進行必要的提高，要做到以下幾點：第一，對在經濟活動中所存在的、尚未被發現的各種財務風險進行有效的識別，并對其可能招致的嚴重后果進行有效的評估；第二，要善于運用專業的技術和現代化的治理手段，并適時的從某個角度出發對財務風險進行充分合理的衡量與檢測；第三，要提高財務人員在處理一般風險事項和意外風險事項時的應變能力，并綜合運用各種風險控制的方法及手段，以達到對財務風險進行有效的防范與控制的要求。

（三）建立有效的財務風險預警機制及模式，就行政事業單位而言，其預防與控制財務風險的最有效的方法就是根據本單位的實際情況建立一個科學合理的財務風險預警機制或模式。因為就財務風險而言，無論是在企業還是在行政事業單位之中，其形成及擴展的階段都是有所規律的，根據這種規律可以有效地預測財務風險甚至量化財務風險。為了充分達到對財務風險的發生時間、范圍和程度都可以進行有效預測及量化的目的，有必要建立科學的財務風險預警指標體系，對可能出現的各種財務風險通過各種指標所組成的指標體系進行有效的量化，以便對財務風險進行一個較準確的估測。因此，準確、合理地確定財務風險的預警指標值就顯得十分重要了，通過將財務風險的量化指標值同該預警指標值進行相應的對比，可以確定財務風險是否存在以及存在的嚴重程度。而在對預警指標及相應的預警值進行設立時，要充分注意其連貫性與一致性，但在必要時也應根據實際情況進行相應的變更。另外，在財務風險預警模式建立時，要充分借助于現代信息及數據處理的技術，因為財務數據一般都是以海量數據的形式存在，根據信息技術建立的預警模型可以充分實現對海量財務數據的有效處理，從而達到對財務風險進行識別或預警的目的。

第二篇：關于事業單位內部控制的思考與建議

關于事業單位內部控制的思考與建議

摘要：隨著國家對事業單位內部控制力度的加強，構建和完善內部控制體系和措施顯示出了一定的迫切性和必要性，因此，本文首先思考了事業單位內部控制的原則，其次從內部控制有效性的影響因素出發，以市人民公園為例，構建了內部控制體系，并提出了控制活動的具體業務流程及控制措施，本文的研究結果對事業單位內部控制提供了參考借鑒。

關鍵詞：事業單位 內部控制 措施

我國行政事業單位是按照相關法定程序建立，依法行使國家權力處理行政事務的組織，其內部監控體系建設已被國家提上重要議程，同時國家對反腐倡廉的加強等一系列表現都意味著內部控制將席卷整個行政事業單位。這些迫切需要行政事業單位通過構建和完善內部控制措施來規范財務活動，增強財務資金使用效率，提高經濟運行效益。

一、事業單位內部控制遵循的原則

（一）合法性原則

合法是一切規章制度和業務活動得以有效運行的前提，事業單位作為國家直屬部門更不例外，其內部控制制度必須符合國家相關法律法規、符合上級直屬單位的政策和要求。

（二）全面性原則

內部控制不僅體現在財務管理上，它還貫穿于事業單位管理活動的各個方面。內部控制是一個系統，對單位上下各崗位都有明確的要求，各崗位間需要相互協作才能高效完成工作。此外，每位員工由于權力制約都處于被控制狀態，他們在參與實施同時又受到其他執行者和制度的監督約束。

（三）各崗位相互制約原則

在崗位編制時，根據每個崗位的特點制定相應的權利和責任，同時使該崗位工作內容與其他相應崗位掛鉤而不能獨立完成任務，使各部門、員工及崗位之間相互監督。

（四）考核和激勵原則

明確的責權利體系是一個單位正常運轉并不斷發展壯大的保障，如果只賦予員工相應的權利和責任，并不能激發員工的工作積極性，員工在很大程度上是經濟性的，在給各部門和各崗位明確權利和責任的同時，也要明確利益。一定的利益驅使會促使員工更好的實施職能。

（五）成本效益原則

事業單位內部控制對控制成本也提出相應要求，應重視控制控制效果一定下的控制成本最小化。這就要求控制活動應重點關注核心業務和關鍵崗位，通過內部控制并非不考慮成本，控制活動應關注重點業務和關鍵崗位，通過提高事業單位整個內部控制體系的效率，達到控制成本和控制收益的平衡。

（六）可執行性原則

不同的單位其內部控制體系的側重點不盡相同。內部控制體系的建立須有針對性，必須符合市人民公園的實際情況。通過制定公園具體業務流程的風險管理措施，使得每個崗位的權責匹配，在避免濫用權利的同時也要保證工作順利實施。

（七）信息反饋原則

內部控制的過程要重視信息的反饋。良好的信息反饋不僅完善了整個內控流程而且是內部控制體系具有自適應性。信息反饋原則要求控制過程中要重視對執行效果的監督，重視溝通的作用，重視對出現的問題及時反饋。在短時間內對不合適的控制方式和方法流程及時進行調整，有利于內部控制體系在實施過程中不斷完善。

二、影響事業單位內部控制有效性的因素

（一）內部控制環境

控制環境直接影響了事業單位內部控制執行的效率和效果，包括組織結構、權責利體系、員工素質、企業文化等。首先組織結構直接決定了內部控制執行環節的效率，人員素質包括職業道德是決定內部控制執行正確與否的關鍵，職權分配是是影響內部控制協調性的因素，明確權利和責任既能提高工作效率也能避免員工對問題推卸責任。此外，企業文化作為整體氛圍，是影響內部控制效果的最重要因素。內部控制意識較弱的企業文化是導致控制制度流于形式。

（二）風險評估因素

風險評估是事業單位內部控制執行的重要依據，在業務開戰前需要做足風險分析，確定存在的風險，由此制定相應控制措施。由于風險的可變性和廣泛存在性，在實際內控執行過程中，執行中期和后期的風險評估與防范也將很大程度上影響內部控制執行效果的。

（三）信息系統和溝通因素

及時的信息傳遞和溝通也可有效提高內部控制的效率。內部控制是一個系統工作，需要各部門的協調配合來完成，因此，對信息共享、溝通等因素要求較高。

（四）內部監督機制

內部監督機制是內部控制的基礎，有效的內部監督機制可以提高內部控制質量。在內控執行過程中，內部監督可促進內控各執行部門相互協作，良好運轉；在內控制度修正過程成中，內部監督指出內控制度的不足，為修正提供修正方向。

三、市人民公園內部控制體系建設

（一）內部環境

市人民公園是屬于全額撥款性質的事業單位，是市園林局的科級事業單位，在機構設置方面，由于市人民公園業務較少，管理簡單，因此采取扁平化的組織結構，第一層設有主任辦公室，第二層設有黨務人事科、財務科、生產科、動物管理科、安監科等科室，這種組織結構有利于各部門之間的明確分工，便于領導直接掌握各方面信息。同時，為避免各部門相互推諉責任，在重大人事任免、業務安排、資金支付、經費使用方面決策事項應由主任辦公室召集相關責任人開會，所有責任人到場參加，并派專人負責記錄會議紀要，明確每個事項的負責人，并由相關人員簽字歸檔管理。

在文化建設方面，提高全體員工內部控制意識，對發現問題者及時獎勵，對出現的問題實施連帶責任。平時多組織集體活動，增強員工之間的信任和感情，促進員工之間的合作配合。

（二）風險評估

在市人民公園內部管理上，由于不以盈利為目標，因此風險主要集中在財政資金的合理有效使用。因此，對于園林改建、舉辦大型活動、大型設備購置等業務活動，公園管理者需要提前預測到風險所在，并采取有效控制措施，將風險降到最低，提高社會資源的使用效率。

第三篇：事業單位加強財務管理，提高內部控制的建議

事業單位加強財務管理，提高內部控制的建議：

摘要:事業單位財務管理和內部控制的強弱程度決定事業單位財務制度的嚴格程度,是事業單位財務居核心地位的方面,是優化財政資源配置、確保預算平衡、促進事業單位健康發展的關鍵。本文就如何加強財務管理,提高內部控制提出幾點建議與大家共勉。

關鍵詞:事業單位、財務管理、內部控制

一、加強財務人員的教育

事業單位的財務管理工作是依據《事業單位財務規則》《事業單位會計準則》《會計基礎工作規定》和《中華人民共和國會計法》以及上級財政部門的有關規定進行的。熟練掌握這些法規是財務人員從事本職工作的基石。各級財政部門對以上法規和會計專業知識的學習,每年都有培訓教育的要求。而從落實這一要求的情況看,存在著諸多方面的問題。

一是參訓人員不能很好保證;

二是培訓內容不很全面;

三是有相當多的財務人員沒有全面掌握和更新法規財務最新知識的欲望;

四是參訓人員有走過場完成任務現象。

隨著改革開放的不斷深入,我國會計準則與國際接軌的步伐不斷加快。對會計法規的學習和財務知識的更新是每一位財務工作者的迫切任務。要能勝任本職工作,就必須練就基本功,否則將被淘汰。加強內部財務管理控制是每一位從事財務工作的人員每天都要遇到的問題,而很難想象在自己沒有掌握新的財務會計法規和新的專業知識的情況下能夠有效地實施內部控制。打鐵先要自身硬。所以應加強對財務人員的再教育,不但單位要重視,單位領導要重視,更重要的是從事財務工作的每一位人員從思想深處真正地重視起來,并去認真落實。

二、提高不同層次的內控意識是做好內部控制的根本保證

內控意識是內控制度得以落實的基礎和前提。有的單位從整體氛圍上就缺乏內部控制理念,對內部控制制度的重要性認識不足,有著無所謂的態度。有的單位領導或群眾認為內控制度是財務部門或財務人員的事,不是領導和群眾的事,有與已無關思想,因此,尚未建立起健全有效的內控制度。有的單位只注重制度的制定,忽略了其執行情況和執行效果,導致內控走過場,內部控制制度是“印在紙上,掛在墻上”應付檢查的裝飾品,未能發揮其應有的作用。近年來,隨著社會主義經濟建設和科學技術的發展,人們越來越關注內部控制管理。內部控制就是其事業“生命體”,是財務工作病態的免疫系統。因此,欲使財務工作不斷規范,就必須大力加強內部控制。

1.單位領導要樹立內控觀念和意識按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定,單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體,對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。從領導角度來講,加強內部控制是自己的責任,而不是可有可無的事情,更不是只是財務部門和財務人員要做的事。由領導干部帶頭抓內部控制,支持財務人員實施內部控制,教育職工執行內部控制和理解內部控制。要樹立內控制度人人有責、干部職工人人從我做起的思想,不再是事不關己,高高掛起。

2.財務人員要增強按照法規和相關文件政策認真實施內部控制的意識財務人員按照法規和相關文件政策辦事,是其基本的職業規范。要防止無原則,惟命是從的人治情況,樹立人人平等的觀念,以標準制度為依據,堅持原則,秉公辦事,不循私情。要樹立內控意識,把財務審核的內控機制貫穿于平常的業務工作之中,確保國家法律法規和監管規章的貫徹執行,確保各種風險控制在可承受的范圍,確保自身發展戰略和經營目標的全面實現,做到查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患,保證各項工作的正常運轉。要落實各項財務管理制度,提高財務人員素質,培養愛崗敬業、遵章守紀的自覺性,轉變工作作風、大興求真務實之風,使全體財務人員在各級班子的領導下,以滿腔熱情和昂揚斗志全身心地投入到工作中去。

3.營造群眾監督、民主理財的良好氛圍,增強每個人遵守財經紀律的自覺性黨委(領導機構)當家,群眾監督,財務理財的財務管理理念是多年來行之有效的管理方法。要堅定不移地按組織決定辦事,要充分聽取群眾意見,切實發揮財務人員和財務部門的專業理財職能,是保證一個單位財務管理工作規范運行的基本要素。

三、加強制度建設是做好財務管理內部控制的保障

財務管理制度不健全是內部控制難以有效進行的根本原因。有的單位沒有單獨制定內部的財務管理制度,管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度,但很不完整,且流于形式。更多的單位內部財務制度陳舊、相互不配套。有的單位缺乏明確的崗位責任制度,財務人員對于其所處崗位的職責內容不詳,由于職權不明確,責任不清楚,程序不規范,造成會計工作秩序混亂和財務管理失控。對內部控制制度認識不到位,在業務擴展和風險防范的決擇中側重于抓規模、抓效益、不切實

第四篇：事業單位內部控制淺議

去年參加了縣財政局舉辦的《企業內部控制基本規范》的培訓，培訓內容多與企業相關，很少涉及事業單位。行政事業單位作為國家政策的直接貫徹和執行者，其收入基本來源于財政資金，隨著財政體制改革的不斷深入，事業單位的會計核算統一納入到了會計核算中心進行集中核算，這大大提高了對事業單位資金使用的監管力度，然而由于種種原因，當前事業單位的內部控制建設還相對滯后，內部控制存在著許多問題，這些問題的存在，既制約了事業單位的工作效率和效果，同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施，迫切需要引起重視。在信息管理時代，加強和完善行政事業單位內部控制制度，對于防止舞弊行為的發生，保證國家財政資金的安全顯得十分重要和迫切。因此有必要開展行政事業單位內部控制工作的調查研究，并在此基礎上制定適合事業單位特點和管理模式的內部控制規范框架。

內部控制是指單位為了合理保證會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發生，提高管理的效果及效率。事業單位的內部控制是指通過會計工作和利用會計信息，對事業單位各項活動所進行的指導、調節、約束和促進等活動，以提高事業單位的工作效率和社會效率。本文從事業單位內部控制制度的現狀、存在的主要問題及改進措施三個方面對事業單位的內部控制展開論述。

一、目前事業單位內部會計控制制度現狀

一年多來，本人對我縣7所中、小學的內部控制工作做了調查，從了解到的情況看，事業單位內部控制工作的確存在諸多問題。長期以來，由于事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，對內部控制制度認識不到位、執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制，會計信息失真等問題。內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業單位在內，但主要在企業實行，卻沒有行政事業單位的內部會計控制制度的詳細解釋，而且行政事業單位內部控制的研究也較少。

由此想到我國法律法規對于行政事業單位內部控制問題卻涉及甚少，長期以來，由于行政事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，對內部控制制度認識不到位、執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制，會計信息失真等問題。

行政事業單位內部控制的基本目標是確保行政事業單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規、資產安全完整，財務報告及相關信息真實完整。但審計過程中發現目前各行政事業單位內部控制比較薄弱，影響了財務信息的真實性及財政資金的安全，亟待改進與完善

綜上所述，行政事業單位要根據自身職能部門的特點，設計出一套符合本單位實際，科學、有效的內部控制制度，以促進自身的管理發展。

周圓;宗新穎;;行政事業單位內部控制中存在的問題與對策[J];會計之友(下旬刊);2006年01期 丁愛華;;對完善行政事業單位內部控制制度的思考[J];財經界(學術版);2010年12期 冀玉春;;行政事業單位費用支出存在的問題及建議[J];河北旅游職業學院學報;2009年04期趙雪卉;;論行政事業單位貨幣資金內部控制問題[J];當代經濟;2010年05期袁俊彥;;淺談行政事業單位內部控制制度[J];現代經濟信息;2010年13期 徐益軍;;淺議行政事業單位貨幣資金的內部控制[J];科技致富向導;2011年05期 胡曉梅;;淺議完善行政事業單位內部控制的對策[J];企業家天地(理論版);2011年03期任江葦;;規范行政事業單位內部控制的思考[J];湖南經濟管理干部學院學報;2006年05期周洪鳳;;內部控制制度在行政事業單位應該加強[J];經營管理者;2008年15期盧士軍;;行政事業單位內部會計控制淺析[J];中國高新技術企業;2009年09期

劉慧;;關于我國企業內部會計控制制度現狀的探討[J];財政監督;2009年06期李揚;;行政事業單位財務管理工作之我見[J];經濟師;2006年07期 黃偉伶;;健全事業單位內部控制制度的路徑[J];時代經貿(下旬刊);2007年10期

筆者通過各年審計檢查情況和對一地級市7家行政事業單位內部控制工作調查了解到的情況,發現行政事業單位內部控制工作的確存在諸多問題。這些問題的存在,既制約了行政事業單位的工作效率和效果,同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施,迫切需要引起重視和強化行政事業單位內部控制工作的調查研究,并在此基礎上制定適合行政事業單位特點和管理模式的內部控制規范框架。

進入新千年以來,內控問題越來越受到政府、學界和實務界的關注,許多企業花巨額資金設計和完善內部控制體系。但與企業相比,行政事業單位的內部控制制度建設還相對滯后。迄今為止,還缺乏一套對行政事業單位行之有效的內部控制指導性規范，目前內部控制管理的要求越來越高、內部控制在管理中所占的重要地位越來越突出,但是許多行政事業單位的內部控制制度混亂、會計核算不實、監督不力,給單位和國家帶來較大經濟損失。因此,切實加強和改進行政事業單位的內部控制、規范會計工作行為、堵塞經濟業務漏洞，文章通過分析研究,提出了內部會計控制的措施和對策,以期通過執行嚴格的財經紀律,進一步提升財務管理水平。

第五篇：加班費控制建議

關于調控計時人員加班費的意見

1、基數控制：加班費的基數限定。加班費按基本工資為基數計算，基本工資按當地最低工資標準約定。

2、工資拆分：基本工資 ＋ 技術補貼 ＋ 工齡補貼，加班費核算基數以基本工資為準。

3、明確時間：對于加班時間長，但工作勞動強度與加班時間明顯不一致的，比如普工班加班時，長期處于等待狀態，等車到再裝貨的情況。則應考慮從車到時間開始計算加班。或者約定折算規定。

4、調休取代：班組長加班的，可以調休取代加班費（兩天）。

5、加班審批：必須經總經理批準，必須提前寫加班申請。

6、總量控制：根據相關崗位工作性質，規定每月總加班時數不得超過一定數額。多出不計。

人力資源部 2012年8月8日