第一篇：事業單位下一步內部控制工作計劃（推薦）

事業單位下一步內部控制工作計劃范文

認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，下面是小編為大家整理的事業單位下一步內部控制工作計劃范文，我們一起來看看吧!

【事業單位下一步內部控制工作計劃范文一】

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》文件精神，以及《文山州財政局關于上報XX年度行政事業單位內部控制工作總結的通知》文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。

一、加強組織領導，強化內控制度建設

我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自XX年《行政事業單位內部控制規范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。

二、認真履行職責，強化內控制度執行

我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業務層面的經濟業務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會計法》規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。

三、切實開展檢查，強化內控制度監督

認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監督科(內審)牽頭，規劃財務科配合，開展對社保、就業和醫保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實防范內部控制運行風險。

同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執行力不到位和監督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據人社事業發展變化及相關財經法律法規的規定，及時調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業務工作得到有效控制、相互監督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。

【事業單位下一步內部控制工作計劃范文二】

科研單位在內部控制體系建設的過程中，對內部控制的認識存在偏差、內部控制的形式重于實質、內部控制的信息化水平較低等內部控制缺陷普遍存在。厘清我國科研單位內部控制體系的目標定位，分析目前內部控制體系存在的主要問題，在展開國內國際比較分析的基礎上提出具有較強針對性和可操作性的改進建議，有助于更加扎實全面地落實《規范》的要求，從而提升科研單位的內部控制質量。

科研單位內部控制建設必須立足于其組織特征和業務實情

我國科研單位內部控制體系建設必須立足于其組織特色和業務特征，以提升內部管理水平和加強廉政風險防控機制建設為目標。這一點顯著區別于美國聯邦政府的內部控制，后者立足于從政府審計角度提供合理保證從而實現組織目標。美國《聯邦政府內部控制準則》規定，內部控制是與業務運行融為一體的業務組成部分，它是組織用以實現其目標和任務的計劃、方法與程序，并作為組織保護資產、預防和發現錯誤、舞弊、浪費、濫用權力和管理低效的重要方式。我國的《規范》則明確指出，內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。應當說我國的《規范》正是基于行政事業單位的組織管理特點和業務活動特征做出的準確判斷。

科研單位的組織管理和業務活動特點突出，與此適應的內部控制體系建設應當著重關注控制目標、控制制度、控制措施和控制程序四方面的整合和貫通。科研單位的業務特征主要表現為：首先，科研活動尤其是重大科學研究整體周期比較長，風險和不確定性因素比較大;其次，科研活動具有較為顯著的外部性，科研成果通常具有公共物品或準公共物品等特征;最后，科研活動成果存在軟性特征，無法輕易進行量化考核和評估。因此，科研單位的內部控制必須結合單位內部管理實際情況，力求控制目標、控制制度、控制措施和控制程序的相互結合和貫通，具體來說，首先，要對控制標準進行梳理與整合，建立起單位和業務兩個層面的內部控制體系;其次，內部控制既要包括靜態目標和制度，也要包括動態措施和程序;最后，內部控制既要在流程方面設計防范和管控措施，更要落實到單位的具體經濟和業務活動的每個節點。

科研單位當前內部控制建設中存在的主要問題

內控制度形式重于實質，執行力度不強

科研單位內控工作的順利開展需要完善的、科學的內控管理制度作為保證，但現狀不盡如人意。部分科研單位尚未建立內控管理制度，部分單位雖然建立了內控管理制度，但有的制度不科學不完善，例如內容不夠細化、崗位責任不明確、工作流程操作性不強等，這些問題的存在必然導致內控制度形同虛設，內控職能發揮不到位，內控管理目標無法實現。有些單位以一般財會制度代替內控制度，制度制定側重于資金開支范圍、標準的管理，缺乏明確的崗位責任制度，權責不清，授權審批制度不規范，未形成有效的崗位牽制，不相容崗位未能合理分離。

內控信息化建設滯后，信息流通不暢

目前在科研單位內控管理中，還沒有完全實現信息化管理，沒有建立起安全科學的信息化平臺。信息與溝通是連接科研單位內部與外部的橋梁，也是連接內部控制其他4 個要素的紐帶。目前信息化已融入到各行各業，但在科研單位的內控管理中信息化建設還略顯滯后。許多單位尚缺乏信息化管理的宏觀架構，缺乏健全的內部信息化制度，缺乏先進的信息化手段，從而造成信息溝通系統建設缺失，這使得部門之間、上下級之間信息交流不暢，無法及時溝通和反饋內部控制節點上的問題。同時，這一信息不對稱性會增加溝通成本，由此可能會帶來決策失誤或者公共的浪費，從而造成配置效率的損失。

內控管理意識薄弱，風險評估不足

科研單位管理決策層缺乏風險管理意識，認為資金主要來源于財政撥款，沒有利潤等指標壓力，因而內控管理意識普遍薄弱。在一些科研單位普遍存在著重預算編制輕預算執行的現象，存在各部門之間職能不清，推諉扯皮的現象;存在著重視科研項目，忽視項目經費與預算執行的現象。內控管理意識淡薄客觀上形成了工作效率低下的風險、不重視貪污舞弊的風險。同時，科研單位內部的風險評估機制也不夠完善，缺乏通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等環節對業務活動進行全面防范。另外，單位內部風險評估人員素質整體不高，風險識別能力較弱，不少單位存在著將預算、審計等同于風險評估，用財務管理制度替代風險評估制度的現象，這些都導致了內部控制的低效甚至失效。

科研單位內部控制的改進方向及具體對策

進一步完善內控管理制度，加強內控監督力度

一方面，完善內控管理制度、加強內控監督力度是科研單位提高內部控制質量的基礎措施。科研單位尚未建立內控管理制度的應當盡快建立，已經建立的應當抓好落實。同時由于環境變化，已有的制度會逐漸顯現一些問題，針對這些問題，科研單位要認真對待，積極修正。另外要強調的是一定要同時建立激勵機制和問責機制，做到獎罰分明。另一方面，科研單位應當積極探索決策、執行和監督的“三權”分離機制創新，加強內控監督力度。結合《規范》的要求，應當對各部門、崗位按照不相容職位相分離和內部授權審批原則進行組織層面的內部控制架構的設計，并通過業務流程一體化將各部門、各崗位聯結在業務層面的內部控制體系中構建起組織層面的主體空間維度、業務層面的邏輯時間維度和單位全體人員參與的三維協同體系，最后通過信息化手段實現制度、組織、業務和人員在內部控制體系中的角色固化。

加快內控信息化建設，促進內控信息暢通

科研單位應當在全面分析本單位主要業務流程各環節風險點的基礎上，建立一個安全、系統、科學的信息化平臺，利用數據庫技術實現信息的篩選、過濾、校驗和分析等工作，制定詳細的業務流程內部控制措施并形成標準的流程圖，并通過信息系統得以項目化、流程化、清單式管理。科研單位應努力將內部控制嵌入信息系統之中，實現內部控制的程序化和常態化，改變目前經濟活動分塊管理、信息分割的局面，提高單位的管控效能。同時，在法律允許的范圍內，在保護知識產權的前提下，應當盡量實現科研單位的信息公開和信息共享以促進科學研究的發展。

值得指出的是，必須重視科研單位內部控制中預算管理的職能發揮。科研單位的預算管理以優化社會配置為出發點，通過社會分配的3個階段，即事前計劃的科學化分析、事中計劃的執行性監督和事后計劃的完成性評價，用以提高配置效率。預算管理的相關內容已經在行政事業單位管理體制中形成相應的法律基礎，并具有較好的數據基礎，科研單位應該把預算管理作為內部控制的核心業務，發揮預算管理在以預算管理為主線、資金管控為核心的內部控制體系中的主導作用。

提高內控管理意識，協調內部工作機制

內控建設是一項系統工程，也是一項長期的工作任務，因此需要科研單位內部各部門各崗位的溝通協調。跨部門的溝通協調和通力合作離不開單位領導的高度重視和大力支持。只有單位一把手親自抓，指導、督促、檢查內控建設工作的開展，協調、溝通各部門之間的銜接，才能確保內控制度的橫向制衡和縱向連接。應成立內部控制工作領導小組，負責組織協調、全面推進內部控制建設工作，領導小組要制定全面推進內部控制建設的實施方案，明確工作目標，工作原則和工作任務，并結合實際制定內控建設工作的具體實施步驟。各職能部門的負責人作為內控領導小組的成員，既是本部門內部控制建設的組織者，也是內部控制的實施者，應以高度負責的態度，認真扎實做好本部門主管業務的內控流程設計，為全面推進各項工作提供有力支撐。各職能部門應當明確一名熟悉本部門業務的人員，按照內部控制范式，全面梳理本部門業務流程，成為內控節點的業務專家。

第二篇：事業單位下一步內部控制工作計劃

事業單位下一步內部控制工作計劃

高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，下面是小編收集整理好的事業單位下一步內部控制工作計劃 ,歡迎閱讀本文!

【事業單位下一步內部控制工作計劃一】

為推進市直行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位內部管理水平，確保財政部《行政事業單位內部控制規范》(以下簡稱《內控規范》)在我市的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案。

一、統一思想

《內控規范》將內部控制的基本原理與行政事業單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要規范性文件。實施《內控規范》對提高單位管理水平，規范財經秩序，落實中央八項規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。

二、實施范圍

從今年起在市直黨群機關、人大機關、政協機關、行政機關、審判機關、檢察機關和事業單位(以下統稱單位)，全面實施《內控規范》工作。

三、總體目標

通過《內控規范》的貫徹實施，夯實市直行政事業單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理、提高行政事業單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果。

四、組織領導

為做好《內控規范》的貫徹實施工作，市財政局建立由局長為主任、分管局領導為副主任，局內相關科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實施的工作聯絡機制，對全市行政事業單位《內控規范》的組織實施工作負總責。

各部門(單位)要成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，采用適當的方式建立實施工作機制，制定貫徹實施《內控規范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規范》的實施和運行工作。

五、實施步驟

全市《內控規范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發動(XX年6月)。

召開市直行政事業單位內部控制規范實施動員和培訓會，組織各部門(單位)學習財政部通知精神，系統培訓《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規范營造良好氛圍和奠定基礎;各部門(單位)按照內控規范要求、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施;做好本單位內部控制規范實施的宣傳發動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規范實施氛圍;制定本單位內部控制規范實施工作方案，盡早啟動。

(二)建設階段(XX年711月底)。

各部門(單位)以《內控規范》為依據，以單位現有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作。

1、流程梳理：以各部門(單位)經濟活動為基礎，按照《內控規范》要求，對現有工作制度和業務內容進行全面梳理，在此基礎上依據相關法律法規、監管要求進一步完善本單位的經濟業務流程，形成本單位規范的經濟業務流程目錄;同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成經濟支出分類目錄。

2、風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛在的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。

3、內控診斷：依據相關的法律法規、《內控規范》，對本單位現有的內部控制體系進行診斷，查找現有內部控制體系對相關法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出目前內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

4、管控設計：在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計控制措施。

5、制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業務層面內部控制制度框架。

單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。

業務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規、規章的要求，建立健全預算編制、審批、執行、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規定，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規要求，建立健全政府采購內部管理制度;按照財政部有關國有資產管理規定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度;按照國家有關規定和我市投資工作要求，建立健全項目內部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度。在內部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內控要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，并編制本單位的管控手冊。

6、組織實施：根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實施。

7、信息化落地：根據內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統，將內部控制的基本要求固化在信息系統之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業務約束的機控“自動”生成，實現內部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結驗收(XX年12月)。

各部門(單位)完成內部控制體系建設工作后，及時編制內部控制體系建設總結報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，經本單位負責人簽字后于XX年12月底前報送市財政局法規科備案。總結報告內容包括開展內部控制基礎性評價工作的組織情況、工作進度以及經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光盤或發送電子郵件至。

四、工作要求

(一)各部門(單位)要組織全員學習《內控規范》，采取多種形式，實現單位決策層、執行層、監督層了解掌握《內控規范》、應遵循的原則、基本要求、控制重點、監督程序和方法等。

(二)各業務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執行者，也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統開展工作，形成內控管理范本，加強對本系統內控實施情況的督導和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內部控制領導小組，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確定內控牽頭部門和參與部門，建立聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。

(三)各部門(單位)要根據本通知的時間節點和要求，按時推進本單位的內部控制規范實施工作，確保我市行政事業單位內部控制規范實施工作的有序推進。

(四)各部門要加強溝通、相互協調、齊抓共管，單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通，形成互動;各部門(單位)要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送市財政局法規科，以便組織相關人員到各部門(單位)進行交流指導，保證《內控規范》有效實施。

【事業單位下一步內部控制工作計劃二】

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》文件精神，以及《文山州財政局關于上報XX行政事業單位內部控制工作總結的通知》文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。

一、加強組織領導，強化內控制度建設

我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自XX年《行政事業單位內部控制規范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。

二、認真履行職責，強化內控制度執行

我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業務層面的經濟業務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會計法》規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。

三、切實開展檢查，強化內控制度監督

認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監督科(內審)牽頭，規劃財務科配合，開展對社保、就業和醫保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實防范內部控制運行風險。

同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執行力不到位和監督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據人社事業發展變化及相關財經法律法規的規定，及時調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業務工作得到有效控制、相互監督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。

第三篇：事業單位內部控制工作計劃

事業單位內部控制工作計劃

事業單位內部控制工作主要監督內部控制制度的落實情況，內部控制崗位設置是否合理科學、是否具有牽制作用、是否符合法律法規規定，排查內部控制的風險點，消除風險源，提出完善內部控制的意見和建議，查處各種違規違紀問題，確保事業單位各項事業的正常開展。下面是小編為大家整理的事業單位內部控制工作計劃，我們一起來看看吧!

【事業單位內部控制工作計劃一】

(一)事業單位內部控制意識不強

首先事業單法人對內部控制意識不強。依據《中華人民共和國會計法》，事業單位法人對本單位會計事項的真實性，完整性負責。但現實生活中，事業單位法人往往認為財務管理工作只是財務部門的事情，放松了對經濟事項的監督和管理，把關不嚴，簽字往往流于形式。有些事業單位重大經濟事項決策過程中，往往只限于主要領導或者領導班子集體決策，對財務部門和職能部門的意見采納不足，甚至對內部控制制度不落實或落實不到位。因而造成決策失誤的事項屢見不鮮。其次，財務工作人員內部控制意識不強。有些事業單位盡管建立了內部控制制度，但往往職能部門的內部控制制度不落實或落實不到位。表現較突出的是一些財務人員不履行監督職能對支出票據見領導簽字即付款放行，部分內控崗位工作人員的專業水平和思想道德素質不高，往往從自身前途和利益考慮，有意無意的迎合領導，或者怕得罪人，從而對內控制度不落實，甚至編造虛假的會計資料及統計數據。

(二)內部控制制度不完善，不落實

1.內部控制制度不健全

事業單位類型多，規模大小不一，特別是一些規模較小的事業單位，由于業務較少，人員較少，沒有建立相應的內部控制制度和設置內控崗位。突出表現一人多崗，部分崗位沒有做到不相容職務相互分離、相互牽制，這些現象都會造成內部控制制度的漏洞，為一些違規問題的出現打下了埋伏，也為腐敗問題有了可乘之機。

2.內部控制制度不完善或不落實

在現實生活中大部分單位有財務管理制度，預算管理制度、債權債務管理制度，固定資產管理制度、項目資金管理制度以及建設工程管理制度，但這些制度往往成了墻上的擺設，許多經濟業務事項沒有按照內控制度的流程去做或簡化了程序，事業單位之所以在歷年的財政財務檢查和審計中被發現存在違規和違紀問題都與內部控制制度不完善、不落實有關。

(三)資金管理混亂

在實際工作中，部分單位大額提取現金，超現金結算起點使用現金結算方式，甚至公款私存。還有些事業單位違規收費，或將收費資金坐支留用，這都是資金管理制度不落實，造成資金管理混亂。

(四)固定資產管理混亂

部分單位購入固定資產做費用支出，不增記固定資產造成資產賬實不符，有些單位長期不進行固定資產清理，單位資產家底不清，固定資產管理崗位和財務部門長期不對賬，盤盈盤虧資產不及時處理，這些都與固定資產管理制度不落實有關。

(五)采購管理不規范

部分事業單位對使用財政性資金采購限額和標準以上的貨物、工程、服務，沒有按照政府采購目錄和限額組織實施，私自采購“暗箱”操作，無預算采購，超預算采購，這些現象往往是腐敗問題的溫床。

(六)項目建設管理不規范

部分事業單位在項目管理上出現截留挪用項目資金，違反項目建設招標規定，項目建設崗位責任不明確、不落實等等造成工程建設質量不達標等問題。這些問題的根源在于項目管理制度不完善或制度不落實。

(七)財務管理不規范

部分事業單位財務工作未做到由財務部門統一管理，而是各職能部門分口管理，這為“小金庫”問題的產生提供了土壤

(八)監督不到位

首先，政府職能部門對事業單位監督有待加強，往往事業單位的違規問題重責令整改和處罰，輕移交移送處理，從而降低了違規違紀的成本，違規違紀單位及人員沒有得到應有的處理。削弱了警示教育的作用。其次，單位較小的事業單位，往往不設紀檢和內審機構。因此這些單位的內部控制監督往往缺失。

二、加強事業單位內部控制的措施和途徑

(一)提高內部控制意識

事業單位要將內部控制作為事業單位法人治理結構的重要組成部分，提高單位領導和職能部門對內部控制的意識，要定期或不定期開展內部控制制度培訓，使廣大內部控制崗位從業人員及管理人員熟悉內部控制的流程，在實際工作中嚴格按照內部控制制度辦事，杜絕違規、違紀現象和腐敗問題，提升單位的管理水平。

(二)加強財務工作領導

事業單位主要負責人為第一責任人，對本單位財務管理工作負總責。單位財務必須統一管理，實行“一支筆”審批，不得按業務分工實行分口管理，重大財務事項須經集體討論決定。單位的所有收支，要按照“集體決策、公開公平、確保安全、廉潔高效”的原則安排使用。

(三)建立完善內控制度

建立健全財務管理、監督檢查、責任追究和重大事項請示報告等制度，特別是要按照國家相關法律法規，建立健全內部控制制度，明確崗位責任，落實崗位牽制制度，深入分析風險源、全面排查風險點、準確確定風險等級、科學制定風險防范措施，實現對財務管理全過程的動態監控，加強對所屬單位財務工作的管理和監督。

(四)規范財務管理

1.嚴格銀行賬戶管理。事業單位的所有資金都必須納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付。未經財政部門批準，任何部門和單位不得擅自開設銀行賬戶。

2.嚴格國有資產管理。事業單位要建立健全固定資產管理制度，依法設置資產賬簿，新購置資產必須及時入賬，嚴禁賬外管理。對固定資產要定期或不定期進行清查盤點，做到賬實相符，保證資產安全和完整。資產對外出租、出借的，必須事先報同級財政部門審核批準，形成的收益要繳入同級國庫或財政專戶，納入財政預算管理。對資產處置，要嚴格按照相關規定報批、評估、處置。

3.嚴禁私設“小金庫”。各事業單位所有收支活動必須納入單位財務機構統一管理，嚴禁將公款以個人名義私存私放，嚴禁以各種名義虛報支出、套取現金私設“小金庫”。積極推行公務卡結算，控制現金支付范圍。

(五)嚴格支出管理

1.嚴格財政專項資金管理。事業單位要嚴格按照有關規定管理使用專項資金，不得擅自改變資金用途，嚴禁將專項資金用于彌補日常辦公經費缺口，甚至用于發放職工福利。

2.嚴格控制一般性支出。事業單位要認真貫徹落實中央八項規定和黨政機關厲行節約的有關規定，嚴格控制水、電、油、文件、通信、差旅費等一般性支出，堅決反對鋪張浪費行為。

3.嚴格政府采購管理。凡使用財政性資金采購限額標準以上的貨物、工程和服務，必須按照“公開透明、公平競爭、誠實信用”的原則，實行政府采購。政府采購項目必須編制政府采購預算，按照政府采購目錄組織實施。嚴禁違反政府采購程序，“暗箱”操作、無預算采購、超預算采購等行為。

(六)健全內部監督制度

事業單位要根據有關規定，結合本單位的特點，進一步加強財會隊伍建設，不斷提高財會人員的政治素質和業務素質。要按照法律規定設置財務管理職能部門，配備合格的財務管理人員，財務管理人員必須持證上崗，不符合規定的限期調整。要嚴格做到不相容崗位相互分離，會計、出納必須分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。要進一步完善開支手續，每一項經費開支都必須有合法完備的原始憑證，須注明事由，有經手人、驗證人、審批人三人以上的簽名方可報銷入賬，要嚴格執行“日清月結”制度，每月至少要進行一次對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。依法建立財務公開制度，定期公開財務收支計劃和經費收支情況。

(七)加強工程建設資金管理

事業單位的工程建設，要相符合國家工程建設方面的法律法規，并按規定開展工程建設財務工作，嚴格按照批準的預算建設內容做好賬務設置和賬務管理工作。政府投資的工程建設項目的工程結算和竣工財務決算，須經財政投資評審機構審查或審計部門審計，建設單位按財政評審機構出具的審查結論或審計部門出具的審計結果作為工程結算手續的主要依據。

三、強化監督監察

事業單位要充分發揮紀檢監察和內審機構的職能作用，每年至少開展一到兩次內部控制監督檢查工作，主要監督內部控制制度的落實情況，內部控制崗位設置是否合理科學、是否具有牽制作用、是否符合法律法規規定，排查內部控制的風險點，消除風險源，提出完善內部控制的意見和建議，查處各種違規違紀問題，確保事業單位各項事業的正常開展。

【事業單位內部控制工作計劃二】

為貫徹落實財政部《關于印發〈行政事業單位內部控制規范(試行)〉的通知》(財會【20XX】21號)、北京市財政局《關于北京市貫徹的實施意見》(京財會【20XX】125號)文件要求，推動順義區行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位管理能力，加強廉政風險防范，現就順義區實施行政事業單位內部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內控規范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。

《關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系。

實施內控規范就是發揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

(二)實施內控規范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。

實施內控規范就是將各相關制度梳理整合，統籌考慮，不斷優化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內控規范是推進財政規范化、科學化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規范管理。

內控規范通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。

實施內控規范可以有效保障單位業務穩健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內控規范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則和目標

(一)工作原則

1.全面性原則。

內控規范應當貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎上，內控規范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。

內控規范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。

內控規范應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

(二)工作目標

行政事業單位應通過實施內控規范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

行政事業單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。

1.合理保證單位經濟活動合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

5.提高公共服務的效率和效果。

三、工作安排

(一)政策制定階段(20XX年10月)

年10月底前，財政局會計科研究起草《順義區財政局關于貫徹的實施意見》和《順義區財政局貫徹實施工作方案(討論稿)》，經主管副局長審閱、報請局黨組批準后，按方案部署落實內控規范工作，并向全區各行政事業單位制發實施意見。

年10月，由區財政局牽頭，組織召開順義區內控規范實施聯席領導小組協調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

(二)宣傳培訓階段(20XX年11月)

20XX年11月，召開順義區行政事業單位內控規范實施動員培訓大會，由聯席領導小組組長部署全區內控規范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領導進行內控規范工作指導講座。

培訓范圍包括：全區行政事業一級預算單位及鄉鎮政府的財務工作主管領導、財務科長、內控工作具體負責人員，每單位3人;區財政局各科室科長及1名工作人員;區內控規范聯席領導小組成員單位領導及相關工作人員。

各業務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發放資料。

會計科將全區內控規范培訓人員具體情況統一向會計處申報20XX年會計人員繼續教育記錄。

(三)組織實施階段(20XX年12月20XX年1月底)

1.根據《北京市行政事業單位內部控制規范貫徹實施工作方案》，結合我區行政事業單位管理實際，考慮行政單位與事業單位管理差異以及區屬實際等情況，研究確定北京市順義區文化委員會、北京市順義區婦幼保健院、北京市順義區農委3家單位為我區內控試點工作單位。

2.加強專業技術指導，區行政事業單位內控規范實施聯席領導小組通過調研、座談、經驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，配合實施單位開展內控建設工作。

建立定期工作通報會機制，對我區內控規范貫徹實施工作做出統籌安排和具體部署。

3.全區各行政事業單位應當根據內控規范內容，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。

一是成立內控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內控規范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統的特點和業務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規范宣傳、培訓和實施工作。

考慮內部控制管理的專業性和長期性，各單位應提前做好內部控制管理人才儲備工作。

二是全面系統分析單位經濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據單位業務特點查找風險點，并從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。

根據確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規范手冊》相關內容。

(四)監督檢查階段(20XX年2月)

1.加強內控制度的監督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由單位審計部門或紀檢監察部門牽頭定期開展本單位內部控制規范監督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規范手冊》。

每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。

整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區財政局會計科反饋內控規范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。

3.區財政局內部控制規范實施聯合工作組加強各單位內控規范實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

4.區行政事業單位內控規范實施聯席領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意見，確保內控規范20XX年在我區全面順利實施。

四、工作要求

(一)高度重視

建立聯席工作機制，由區財政局牽頭，會同區編辦、區監察局、區人保局、區審計局成立行政事業單位內部控制規范實施聯席領導小組。

區財政局主管局長擔任組長，其他成員單位各指定1名主管局長擔任副組長，指定1名主管業務科室科長擔任領導小組成員，并指定1名工作人員擔任聯絡員。

聯席領導小組負責對我區內控規范貫徹實施工作做出統籌安排和具體部署，隨時掌握有關情況和存在問題，及時加以協調解決，將內控規范列入廉政風險防控、行政事業單位考核和審計檢查范圍，提高有效實施的執行力。

(二)統籌協調

根據市財政局對區縣財政局相關科室整體聯動開展內控規范貫徹實施工作要求，參照市局管理模式，結合我區財政管理工作特點，我局專門成立內控規范實施協調工作小組，由會計科、預算科、農業科、社保科、行政政法科、教科文科、城建科、企業科、監督檢查科、監督檢查所共同組成。

其中，會計科負責內控規范實施工作機制完善、政策制定、宣傳培訓、指導答疑等工作;各業務支出科室負責管口內行政事業單位內控規范實施情況日常督促管理，并將內控規范實施工作與部門預算管理緊密結合;監督檢查科負責對內控規范貫徹實施情況進行監督檢查;監督檢查所負責局內內部控制規范實施工作。

各科室科長作為聯合工作組成員，應指定一名內控工作聯絡員，負責日常工作。

第四篇：XX事業單位內部控制工作計劃

XX事業單位內部控制工作計劃

內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。以下是小編收集的《XX事業單位內部控制工作計劃》，僅供大家閱讀參考!XX事業單位內部控制工作計劃一：

按照《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔XX〕24號，以下簡稱《指導意見》)、《山東省財政廳關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(魯財會〔XX〕24號)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應于XX年底前完成內部控制的建立與實施工作。為進一步指導和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內部控制建設，決定在全市行政事業單位開展內部控制基礎性評價工作。現將有關事項通知如下：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發現單位現有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環節，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位于XX年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)全面性。內部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業務層面各類經濟業務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)重要性。內部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向。內部控制基礎性評價應針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)適應性。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其內外部環境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、工作安排

(一)組織動員。各縣(市)區、各部門(單位)應于XX年8月底前，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各單位應于XX年9月底前，按照《指導意見》要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔XX〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

在行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容，作為特別說明項在《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。

(三)評價報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經驗做法，發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

各縣(市)區要加強對單位內部控制基礎性評價工作的統籌規劃和督促指導，通過對所轄單位內部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內部控制的建立與實施。

(四)總結經驗。各縣(市)區應于XX年10月20日前，向市財政局會計處報送本區內部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于XX年10月20日前，向市財政局會計處報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)。總結報告主要包括本地區(部門)、單位開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。

對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，將納入全市行政事業單位內部控制建設案例庫，并通過濟南市財政公眾網進行宣傳，供各地區、各單位學習交流。

四、有關要求

(一)強化組織領導。各縣(市)區、各部門(單位)要切實加強對本地區(部門)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(部門)單位內部控制水平的整體提升。

(二)加強監督檢查。各單位應按照本通知規定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。XX年，財政、審計部門持續開展內控督導檢查工作。各縣(市)區、各部門應加強對本地區、本部門(單位)內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查。市直單位內控督導工作將于9月-10月進行。對評價工作中遇到的問題和困難，積極協調解決，并及時總結實施工作經驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。

(三)加強宣傳推廣和經驗交流。各縣(市)區、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經驗交流會、現場工作會等，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。

XX事業單位內部控制工作計劃二：

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔XX〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔XX〕21號，以下簡稱《單位內部控制規范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔XX〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監督作用，財政部決定開展XX行政事業單位內部控制報告編報工作。現就做好有關工作事項通知如下，請遵照執行。

一、工作目標

開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發揮內部控制在提升單位內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

二、總體要求

(一)高度重視，精心組織。各地區、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各地區、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

三、報送要求

(一)地方財政部門。

各省級財政部門應當于XX年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區行政事業單位內部控制報告及同級部門行政事業單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

各計劃單列市財政部門應當直接向財政部(會計司)報送本地區行政事業單位內部控制報告。

其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規定按時完成本地區所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(二)各部門。

各中央部門應當于XX年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

其他各級部門應當按照同級財政部門的規定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(三)行政事業單位。

各單位應當按照上級行政主管部門的規定按時完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。

四、其他事項

(一)關于內部控制工作聯系點制度。

為深入推進行政事業單位內部控制建設，請各地區、各部門積極探索建立本地區(部門)內部控制工作聯系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(部門)的內部控制工作聯系點。通過對聯系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發揮聯系點的示范引領作用，帶動本地區(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規范》。

(二)關于內部控制報告監督檢查機制。

各地區、各部門應當加強對本地區(部門)所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規范性進行檢查。

對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。

財政部

XX年1月25日

XX事業單位內部控制工作計劃三：

各市(州)、貴安新區財政局，仁懷市、威寧縣財政局省，省直各部門：

按照《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔XX〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應于XX年底前完成內部控制的建立與實施工作。在行政事業單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。按照中央提出的“釘釘子”精神抓好改革落實的要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建立與實施工作，切實落實好《指導意見》，根據財政部《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會11號)精神，經研究決定以量化測評為導向，在全省各級、各類行政事業單位中全面開展內部控制基礎性評價工作。現將有關事項通知如下：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;另一方面，旨在發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于XX年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、工作安排

各級財政部門負責組織、指導、監督、總結本地區單位內部控制基礎性評價工作。省直各部門負責組織、總結本部門(本系統)單位內部控制基礎性評價工作。

(一)組織動員。各地區、各部門應當于XX年7月中旬，全面啟動本地區(部門)單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各單位應當于XX年9月底前，按照《指導意見》的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔XX〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

除行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系外，各地區、各部門、各單位也可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容作為特別說明項在《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在XX年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

各級財政部門要加強對單位內部控制基礎性評價工作的統籌規劃和督促指導。各地區、各部門可以對所轄單位內部控制基礎性評價得分進行比較，全面推進所轄單位開展內部控制建立與實施工作。

省直各部門應當對本部門(本系統)的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門(本系統)的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件3)，作為XX年決算報告的重要組成部分向財政廳報告。

(四)總結經驗。各市(州)財政局、貴安新區財政局，仁懷市、威寧縣財政局及及省直各部門應當于XX年11月30日前，向貴州省財政廳(會計處)報送本地區、本部門(本系統)單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本地區、本部門(本系統)開展單位內部控制基礎性評價工作的組織情況、工作進度以及經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光盤或發送電子郵件至xxxxxxxxx@。

四、有關要求

(一)強化組織領導。各市(州)財政局、貴安新區財政局，仁懷市、威寧縣財政局及省直各部門要切實加強對本地區、本部門(本系統)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(部門)單位內部控制水平的整體提升。

(二)加強監督檢查。各單位應當按照本通知規定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各地區、各部門應加強對本地區(部門)單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協調解決。

(三)加強宣傳推廣和經驗交流。各地區、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經驗交流會、現場工作會等形式，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。

第五篇：事業單位內部控制淺議

去年參加了縣財政局舉辦的《企業內部控制基本規范》的培訓，培訓內容多與企業相關，很少涉及事業單位。行政事業單位作為國家政策的直接貫徹和執行者，其收入基本來源于財政資金，隨著財政體制改革的不斷深入，事業單位的會計核算統一納入到了會計核算中心進行集中核算，這大大提高了對事業單位資金使用的監管力度，然而由于種種原因，當前事業單位的內部控制建設還相對滯后，內部控制存在著許多問題，這些問題的存在，既制約了事業單位的工作效率和效果，同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施，迫切需要引起重視。在信息管理時代，加強和完善行政事業單位內部控制制度，對于防止舞弊行為的發生，保證國家財政資金的安全顯得十分重要和迫切。因此有必要開展行政事業單位內部控制工作的調查研究，并在此基礎上制定適合事業單位特點和管理模式的內部控制規范框架。

內部控制是指單位為了合理保證會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發生，提高管理的效果及效率。事業單位的內部控制是指通過會計工作和利用會計信息，對事業單位各項活動所進行的指導、調節、約束和促進等活動，以提高事業單位的工作效率和社會效率。本文從事業單位內部控制制度的現狀、存在的主要問題及改進措施三個方面對事業單位的內部控制展開論述。

一、目前事業單位內部會計控制制度現狀

一年多來，本人對我縣7所中、小學的內部控制工作做了調查，從了解到的情況看，事業單位內部控制工作的確存在諸多問題。長期以來，由于事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，對內部控制制度認識不到位、執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制，會計信息失真等問題。內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業單位在內，但主要在企業實行，卻沒有行政事業單位的內部會計控制制度的詳細解釋，而且行政事業單位內部控制的研究也較少。

由此想到我國法律法規對于行政事業單位內部控制問題卻涉及甚少，長期以來，由于行政事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，對內部控制制度認識不到位、執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制，會計信息失真等問題。

行政事業單位內部控制的基本目標是確保行政事業單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規、資產安全完整，財務報告及相關信息真實完整。但審計過程中發現目前各行政事業單位內部控制比較薄弱，影響了財務信息的真實性及財政資金的安全，亟待改進與完善

綜上所述，行政事業單位要根據自身職能部門的特點，設計出一套符合本單位實際，科學、有效的內部控制制度，以促進自身的管理發展。

周圓;宗新穎;;行政事業單位內部控制中存在的問題與對策[J];會計之友(下旬刊);2006年01期 丁愛華;;對完善行政事業單位內部控制制度的思考[J];財經界(學術版);2010年12期 冀玉春;;行政事業單位費用支出存在的問題及建議[J];河北旅游職業學院學報;2009年04期趙雪卉;;論行政事業單位貨幣資金內部控制問題[J];當代經濟;2010年05期袁俊彥;;淺談行政事業單位內部控制制度[J];現代經濟信息;2010年13期 徐益軍;;淺議行政事業單位貨幣資金的內部控制[J];科技致富向導;2011年05期 胡曉梅;;淺議完善行政事業單位內部控制的對策[J];企業家天地(理論版);2011年03期任江葦;;規范行政事業單位內部控制的思考[J];湖南經濟管理干部學院學報;2006年05期周洪鳳;;內部控制制度在行政事業單位應該加強[J];經營管理者;2008年15期盧士軍;;行政事業單位內部會計控制淺析[J];中國高新技術企業;2009年09期

劉慧;;關于我國企業內部會計控制制度現狀的探討[J];財政監督;2009年06期李揚;;行政事業單位財務管理工作之我見[J];經濟師;2006年07期 黃偉伶;;健全事業單位內部控制制度的路徑[J];時代經貿(下旬刊);2007年10期

筆者通過各年審計檢查情況和對一地級市7家行政事業單位內部控制工作調查了解到的情況,發現行政事業單位內部控制工作的確存在諸多問題。這些問題的存在,既制約了行政事業單位的工作效率和效果,同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施,迫切需要引起重視和強化行政事業單位內部控制工作的調查研究,并在此基礎上制定適合行政事業單位特點和管理模式的內部控制規范框架。

進入新千年以來,內控問題越來越受到政府、學界和實務界的關注,許多企業花巨額資金設計和完善內部控制體系。但與企業相比,行政事業單位的內部控制制度建設還相對滯后。迄今為止,還缺乏一套對行政事業單位行之有效的內部控制指導性規范，目前內部控制管理的要求越來越高、內部控制在管理中所占的重要地位越來越突出,但是許多行政事業單位的內部控制制度混亂、會計核算不實、監督不力,給單位和國家帶來較大經濟損失。因此,切實加強和改進行政事業單位的內部控制、規范會計工作行為、堵塞經濟業務漏洞，文章通過分析研究,提出了內部會計控制的措施和對策,以期通過執行嚴格的財經紀律,進一步提升財務管理水平。