第一篇：關(guān)于基層商業(yè)銀行風(fēng)險點的防范與控制問題研究

關(guān)于基層商業(yè)銀行風(fēng)險點的防范與控制問題研究

論文摘要：內(nèi)部控制作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的自律制度和自我約束機制，是實現(xiàn)“三性”原則的保證，而風(fēng)險點作為內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)．其重要性則不言而喻。為此，本文認為，基層商業(yè)銀行應(yīng)切實轉(zhuǎn)變觀念和工作作風(fēng)，借鑒國內(nèi)外的成功經(jīng)驗。不斷尋找防范風(fēng)險的辦法和途徑，有效地發(fā)揮內(nèi)部控制的制約和監(jiān)督作用，以達到規(guī)范管理、防范風(fēng)險的目的。真正實現(xiàn)資金的安全性、流動性、盈利性。

論文關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 內(nèi)控制度 風(fēng)險點防

防范和化解金融風(fēng)險是當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要同題。隨著金融市場開放程度的不斷提高，商業(yè)銀行將面臨更加激烈的市場競爭和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險。一方面要求商業(yè)銀行擴大市場，提高資產(chǎn)負債質(zhì)量，增強競爭實力；另外一方面要求商業(yè)銀行強化內(nèi)部管理，防范和控制風(fēng)險的發(fā)生。

當(dāng)前，基層商業(yè)銀行改革力度加大，科技運用拓寬，管理難度增強，服務(wù)要求提高，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴大，新業(yè)務(wù)不斷推出，銀行風(fēng)險點也不斷增多。因此．強化風(fēng)險監(jiān)控和案件預(yù)警機制，實現(xiàn)風(fēng)險防范關(guān)口前移，加強經(jīng)營風(fēng)險點的管理，是防范和化解金融風(fēng)險的主要手段，也是當(dāng)前基層商業(yè)銀行提高綜合管理水平和質(zhì)量的重要課題。1基層商業(yè)銀行風(fēng)險點的表現(xiàn)形式

銀行風(fēng)險點是指銀行在經(jīng)營、管理過程中，容易發(fā)生差錯、案件，出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)和部位，一般表現(xiàn)為制度風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險三個方面。

目前商業(yè)銀行在強化內(nèi)部控制、風(fēng)險點的管理方面還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，一些重要和基本的內(nèi)控制度特別是風(fēng)險點的控制沒有得到有效地執(zhí)行，突出表現(xiàn)在內(nèi)部金融風(fēng)險的積聚和違法違規(guī)違章經(jīng)營行為的存在，為風(fēng)險和案件的發(fā)生埋下了種種隱患，突出表現(xiàn)在：

管理風(fēng)險點：一般而言，基層負責(zé)人法紀觀念淡?。芾硭降?、要求低，檢查監(jiān)督不力，易產(chǎn)生風(fēng)險隱患。如會計儲蓄管理中，少數(shù)基層行大額支付業(yè)務(wù)、自制憑證業(yè)務(wù)、特別轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)未按規(guī)定審查，個別基層行存在單位交現(xiàn)不及時入賬。

操作風(fēng)險點：由于基層網(wǎng)點操作員責(zé)任心性不強．警惕性不高，專業(yè)水平低，違反規(guī)定操作，而產(chǎn)生許多風(fēng)險隱患。

如未按規(guī)定使用印、押、證，對重要物品領(lǐng)取和交回未及時登記；內(nèi)部往來業(yè)務(wù)核算及對賬不合規(guī)，報單給客戶自帶．無登記簽收手續(xù)且入賬不及時等。

服務(wù)風(fēng)險點：由于服務(wù)競爭激烈，服務(wù)對象復(fù)雜，服務(wù)設(shè)施不適應(yīng)形勢要求，產(chǎn)生了許多風(fēng)險隱患。如不法分子利用ATM作案，偷看客戶密碼，掉包換卡．假冒銀行名義張貼公告，竊取客戶資金；營業(yè)時間以外的客戶掛失、緊急止付沒有明確操作規(guī)程，電話銀行、網(wǎng)上銀行不規(guī)范，后臺僅根據(jù)客戶一個電話便辦理止付，操作很不規(guī)范，容易引起糾紛。

科技風(fēng)險點：由于科技開發(fā)、管理、應(yīng)用與業(yè)務(wù)發(fā)展和人員素質(zhì)不同步，產(chǎn)生了許多風(fēng)險隱患。如科技開發(fā)與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，科技管理不到位，科技應(yīng)用不規(guī)范等方面。

業(yè)務(wù)創(chuàng)新形成的風(fēng)險點：由于銀行新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展與經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)素質(zhì)不同步，產(chǎn)生了許多風(fēng)險隱患。如員工素質(zhì)無法滿足新業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。由于新業(yè)務(wù)培訓(xùn)少，人員調(diào)動比較頻繁，許多沒有上崗證或沒有兩個上崗證的人員照樣在辦理綜合柜員制業(yè)務(wù)，容易產(chǎn)生風(fēng)險隱患。

銀行風(fēng)險點存在并貫穿于管理、經(jīng)營的始終，風(fēng)險點控制、管理的好壞，直接影響到經(jīng)營成果優(yōu)劣，基層商業(yè)銀行如果能夠及時發(fā)現(xiàn)管理、經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)，并制定具體的制度措施和辦法，就能夠堵塞管理漏洞，化解風(fēng)險的發(fā)生，促進正常工作的開展和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的有序進行，反之，必將制約業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，形成管理無序、經(jīng)營混亂的局面，并帶來經(jīng)濟、物質(zhì)、形象上的損失。

2基層商業(yè)銀行風(fēng)險點形成的原因

基層商業(yè)銀行風(fēng)險點的形成有其客觀原因和主觀原因。就單位而盲，是由業(yè)務(wù)發(fā)展不適應(yīng)、制度不健全、管理不到位而形成；就個人而盲，是由于少數(shù)職工放松思想改造，工作責(zé)任心不強、業(yè)務(wù)不精、思想道德滑坡而形成。具體表現(xiàn)在：

2．1風(fēng)險控制不到位．風(fēng)險點蕾理重視不夠

基層商業(yè)銀行把完成上級下達的指標(biāo)和任務(wù)為第一要務(wù)，對風(fēng)險點的認識不到位，重視程度不夠，對風(fēng)險點的控制常常是說起來重要，做起來次要，忙起來不要，沒有從根本上解決風(fēng)險點的認識問題，制度觀念不強，有章不循，違章操作時有發(fā)生。在管理上雖然制度上墻，但形同虛設(shè)，流于形式。沒有把風(fēng)險點控制當(dāng)作一項長期性、復(fù)雜性的工作來對待。風(fēng)險點的控制缺少新途徑、新方法，無的放矢，沒有做到防患于未然。

2．2檢查不到位。監(jiān)控不嚴格

管理層檢查多但流于形式，沒有查出或糾正操作中存在的問題。各種類型的檢查太多，太雜，基層行、網(wǎng)點疲于應(yīng)付且無新意。據(jù)丹東建行統(tǒng)計，2002年接受各種較大的檢查多達20次。而真正解決問題的卻不多。

2．3業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位，員工素質(zhì)偏低

一項新業(yè)務(wù)推出，部分柜員素質(zhì)達不到要求，業(yè)務(wù)處理風(fēng)險增大；有的行管理人員參加培訓(xùn)后不進行具體的業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，或者培訓(xùn)內(nèi)容大打折扣，造成操作人員對新業(yè)務(wù)不熟悉。潛藏著風(fēng)險隱患。有的行前臺人員變動頻繁，新入行人員沒有及時進行培訓(xùn)，業(yè)務(wù)不熟練。有的業(yè)務(wù)部門舉辦新業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，未通知審計檢查部門參加同步進行學(xué)習(xí)，影響監(jiān)督效果。

2．4新業(yè)務(wù)新技術(shù)管理不到位。留存漏洞

隨著各代理、代繳、代匯、銀聯(lián)、理財?shù)刃聵I(yè)務(wù)的開展，風(fēng)險點隨之增多。實行綜合柜員制，由于管理不到位，衍生了一些風(fēng)險點。前臺操作程序變化，錢箱、業(yè)務(wù)公章個數(shù)增多，單證管理分散，現(xiàn)場監(jiān)督難度較大；網(wǎng)絡(luò)運行故障影響前臺營業(yè)，后臺操作失誤導(dǎo)致前臺業(yè)務(wù)處理錯誤。管理體制不順。管理職責(zé)分工不明確，管理不順，與上級不協(xié)調(diào)。

3防范與化解基層商業(yè)銀行風(fēng)險點的對策與措施

近幾年我國商業(yè)銀行在加強內(nèi)部控制與風(fēng)險防范意識方面有了長足的進步，注意借鑒國際先進的內(nèi)部控制框架和經(jīng)驗做法，逐漸將真正意義上的內(nèi)控理念、理論和方法引入經(jīng)營管理中，開始結(jié)合自身的實際情況，把內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行自律和自我約束的一種管理手段及技術(shù)加以運用，進行了積極的探索，取得了初步的成果，但要做的大量工作還很多，管理體系仍不完善。

要防范和化解基層商業(yè)銀行風(fēng)險點，就必須認識風(fēng)險、研究風(fēng)險、掌握風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律。要抓住風(fēng)險點，逐個剖析，搞清原因，采取措施，對癥下藥，把風(fēng)險之火撲滅在“搖籃”之中。

3．1加強對風(fēng)險點的前瞻性研究。增強全面風(fēng)險控制意識

銀行風(fēng)險具有隱蔽性、職務(wù)性、突發(fā)性和破壞性。隱蔽時使人不知不覺，突發(fā)時讓人措手不及。要掌握銀行風(fēng)險點的分布狀態(tài)、特征及走向，有效防范化解風(fēng)險點，必須加強對風(fēng)險點的前瞻性研究。加入WTO必將推進金融國際化進程，要求商業(yè)銀行與國際慣例接軌，這不僅要在經(jīng)營機制方面接軌，最重要的是在內(nèi)部控制體系方面接軌。美國貨幣監(jiān)理署對1990年至2002年間倒閉的近百家銀行的倒閉原因作過專門分析，認為“管理質(zhì)量”因素在銀行倒閉中起了決定性的作用。而巴塞爾銀行監(jiān)管委員會通過對近年來發(fā)生的大量銀行損失和倒閉破產(chǎn)案件的專項研究，得出了一個基本結(jié)論：內(nèi)部控制、特別是風(fēng)險點的控制失靈是導(dǎo)致銀行損失和破產(chǎn)倒閉的重要原因，這不能不引起我們的警醒和深思。

在入世后國際銀行業(yè)嚴峻挑戰(zhàn)的形勢下，加強內(nèi)部控制、特別是風(fēng)險點控制已成為商業(yè)銀行參與國際競爭能力的重要手段。因此，必須通過各種途徑和手段。強化商業(yè)銀行的全員法制觀念和內(nèi)控意識，制訂風(fēng)險點控制責(zé)任制，層層抓好落實，盡可能堵塞各種漏洞和盲點，形成強烈的內(nèi)控氛圍．把風(fēng)險系數(shù)減少到最低限度，在實現(xiàn)依法開展監(jiān)控重心由事后補救向事前防范風(fēng)險的過渡方面邁出實質(zhì)性步伐。堅持并完善防案聯(lián)席會議制度，定期交流情況，經(jīng)常深入基層調(diào)查研究，聽取群眾意見，分析風(fēng)險要害點。找出隱患，分析原因，更新技術(shù)，完善制度，及時整改，總結(jié)經(jīng)驗，全面推介。指導(dǎo)全行案件防范工作的開展。

3．2圍繞內(nèi)控建設(shè)要求，構(gòu)建完善風(fēng)險點管理體系

“十五”期間，商業(yè)銀行面臨著一個金融全面開放、參與國際競爭的關(guān)鍵時期，在面對巨大沖擊和挑戰(zhàn)的過程中。盡快建立起一個與國際接軌的、完善有效的內(nèi)部控制體系已經(jīng)顯得十分必要和迫切。要根據(jù)央行<指導(dǎo)原則>提出的總體要求，結(jié)合自身實際。構(gòu)建一套科學(xué)、全面、系統(tǒng)、高效、制度化、規(guī)范化、法制化的內(nèi)部控制體系，確保國家法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，確保各種風(fēng)險控制在規(guī)定范圍之內(nèi)。確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)。確保內(nèi)部資源效率的提高和各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。在此基礎(chǔ)上，主要圍繞內(nèi)控“三道防線”，即：建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線；建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作程序作為第二道監(jiān)控防線；建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位、各部門、各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)督反饋的第三道防線。并建立各項具體實施細則，確定各部門風(fēng)險點防范崗位及各崗位和每個員工在業(yè)務(wù)各個方面的職責(zé)權(quán)限，將內(nèi)部權(quán)限控制體系從縱向和橫向兩方面覆蓋所有領(lǐng)域，達到相互分工分離，相互配合制約的內(nèi)在要求，形成“責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序”的內(nèi)部控制體系。

建立和完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，增強制約機制認真執(zhí)行和進一步完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，增強制約機制，是強化風(fēng)險點控制，有效防范、遏制違法違紀案件發(fā)生的根本保證。3加大對新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險

面對日新月異的科學(xué)技術(shù)和瞬息萬變的金融市場，沒有熟練高超的業(yè)務(wù)技能是不可能有效防范控制風(fēng)險隱患的。

因此要加強對一線人員的培訓(xùn)，使其熟悉崗位要求和相關(guān)的規(guī)章制度，提高風(fēng)險意識，把規(guī)章制度要求落到實處，對一些違規(guī)行為能夠及時糾正、制止，真正起到相互監(jiān)督、相互制約的作用。要加強對后臺監(jiān)督和檢查人員的培訓(xùn)，努力提高檢查人員的業(yè)務(wù)水平和善于發(fā)現(xiàn)問題的能力，建立一支具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的、專業(yè)的、權(quán)威的執(zhí)規(guī)檢查隊伍。對全體員工要進行多崗培訓(xùn)，鼓勵員工一人多證，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和不同業(yè)務(wù)崗位的需要。

3、4建立嚴格的監(jiān)督檢查制度。加大監(jiān)察力度。

工作中最大的漏洞是管理上的漏洞，風(fēng)險點最重要的防范是責(zé)任防范。商業(yè)銀行應(yīng)建立檢查排查責(zé)任制和引咎辭職責(zé)任追究制，只要責(zé)任到位，制度到位，漏洞隱患就會無處可存。當(dāng)前查出的案件和風(fēng)險點主要是由于員工責(zé)任心差。管理和制度不到位、有漏洞、責(zé)任不落實形成的。針對當(dāng)前基層銀行存在的檢查、排查不落實的問題，要進一步完善檢查、排查工作制度，建立檢查排查責(zé)任制度和引咎辭職責(zé)任追究制。為檢查、排查的規(guī)范化開展、把防案措施落到實處提供制度保證。進一步貫徹落實“誰主管、誰負責(zé)”的原則，種好“責(zé)任田”，增強領(lǐng)導(dǎo)干部防案責(zé)任意識，形成齊抓共管的防范機制。

4．基層商業(yè)銀行風(fēng)險點防范應(yīng)處理好幾種關(guān)系

4．1要處理好風(fēng)險點防范與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，避免控制過度與不足

不能因促進業(yè)務(wù)發(fā)展而放松風(fēng)險點的管理，反之亦然。風(fēng)險點的防范與業(yè)務(wù)的開展是一種相輔相成、共同促進的關(guān)系，兩者不能偏頗。

4．2要解決制度創(chuàng)新與原有業(yè)務(wù)的銜接問題

不能兩層皮，互不聯(lián)系，業(yè)務(wù)創(chuàng)新而帶來制度創(chuàng)新，原有風(fēng)險點未除，新的風(fēng)險點也將隨之出現(xiàn)，這就要求在風(fēng)險點的控制方面要相互兼顧，既要控制好原有風(fēng)險點，也要控制新的風(fēng)險點，減少新舊業(yè)務(wù)互轉(zhuǎn)、優(yōu)化而帶來新的風(fēng)險。

4．3要正確把握內(nèi)控制度建設(shè)與風(fēng)險點控制的關(guān)系

內(nèi)控制度建設(shè)是前提，風(fēng)險點是內(nèi)控制度的有機部分，只有重視內(nèi)控制度建設(shè)，才能加強風(fēng)險點的管理，只強調(diào)其中的一個方面都會形成新的問題。

當(dāng)然，我們承認基層商業(yè)銀行風(fēng)險點的控制還存在許多不盡人意之處，完善風(fēng)險點的管理不能一蹴而就，需要長期、艱苦的探索過程．但我們相信，經(jīng)過各方努力，在不久的將來，基層商業(yè)銀行肯定會出現(xiàn)“辦事有標(biāo)準(zhǔn)、操作有制度、崗位有制衡、過程有監(jiān)控、違規(guī)有處罰”的規(guī)范管理局面，成為銀行穩(wěn)健經(jīng)營的堅強保障。

第二篇：商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險防范問題研究

商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險防范問題研究

摘要：本文通過對商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險的現(xiàn)狀進行分析，針對其存在的問題，分別從貸前調(diào)查、貸中分析、貸后管理入手，提出如何防范商業(yè)銀行關(guān)于中小企業(yè)授信風(fēng)險的解決方案，并結(jié)合具體案例進行說明。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行中小企業(yè)授信 風(fēng)險防范

0前言

改革開放以來，在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌過程中，涌現(xiàn)出大量中小企業(yè)，它們普遍存在經(jīng)營風(fēng)險大，企業(yè)管理者素質(zhì)偏低等問題；而在商業(yè)銀行方面，由于內(nèi)部管理制度不合理，缺乏風(fēng)險意識，發(fā)放貸款存在盲目性，導(dǎo)致授信資產(chǎn)損失案例比比皆是，例如：

1、企業(yè)過度經(jīng)營、銀行過度授信

2、企業(yè)盲目擴大投資破產(chǎn)，銀行貸款“三查”不力損失

3、政府安排放貸，銀行催收不力

這些案例，不僅給商業(yè)銀行經(jīng)營帶來巨大的損失，同時也延緩了我國金融體制改革的順利實施，值得我們思考和借鑒。如何控制授信風(fēng)險，保證商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)遠離壞賬風(fēng)險，避免資產(chǎn)損失，提高盈利能力，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容和永恒課題。

本文以商業(yè)銀行對中小企業(yè)的授信為研究對象，首先對授信風(fēng)險控制體系的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀進行分析，總結(jié)其存在的問題，然后結(jié)合央行對授信風(fēng)險控制改進的政策思路以及《新巴塞爾協(xié)議》對銀行風(fēng)險控制的要求，以Z銀行對某工貿(mào)進出口有限責(zé)任公司等中小企業(yè)授信為具體案例，說明了商業(yè)銀行在對中小企業(yè)授信中如何控制風(fēng)險。商業(yè)銀行中小企業(yè)授信現(xiàn)狀及問題分析

1.1 授信業(yè)務(wù)概述

授信，是指銀行向客戶直接提供資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟活動的信用向第三方保證的行為。央行為控制商業(yè)銀行授信風(fēng)險，出臺了一系列指導(dǎo)性文件，例如1999年頒布的《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引(試行)》、2004年正式頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等等。這一系列文件歸納起來，主要的就是

“統(tǒng)一授信，審貸分離，分級審批，權(quán)責(zé)分明”這一我國金融業(yè)授信體制改革建設(shè)的基本內(nèi)容。簡而言之，其核心要求就是將“統(tǒng)一授信”作為核心，將“審貸分離”作為前提，將“分級授權(quán)”作為基礎(chǔ)，將“權(quán)責(zé)分明”作為保障，并以此四點作為我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制改革的原則，確保國內(nèi)商業(yè)銀行的授信風(fēng)險控制體系更好的在我國這樣一個金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)管理的模式下良好運行。

1.2 中小企業(yè)授信現(xiàn)狀

中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)泛指銀行對單戶授信總額500萬元（含）以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1000萬元（含）以下，或授信總額500萬元（含）以下和企業(yè)年銷售額3000萬元（含）以下的企業(yè)，各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個體經(jīng)營戶開展的各類貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務(wù)。

近些年我國中小企業(yè)融資難問題已引起社會各界的廣泛關(guān)注，僅在政策層面上政府先手出臺了許多政策和措施：1998年中國人名銀行明確提出民生銀行和城市銀行都以中小企業(yè)為主要支援對象并逐步改進和完善對中小企業(yè)的金融服務(wù)，同時要求各大國有商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)的貸款；1999年出臺了中小企業(yè)貸款擔(dān)保辦法，以解決中小企業(yè)擔(dān)保難問題；2000年中國人民銀行又出臺了《關(guān)于加強和改進對中小企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》，要求商業(yè)銀行切實加強和改進對中小企業(yè)的金融支持；2002年全國人大常委會通過并施行了《中小企業(yè)促進法》。

在政策的支持下，各大銀行都開始支持中小企業(yè)發(fā)展，并對企業(yè)授信做了許多有益的嘗試，但實際情況并不理想。有數(shù)據(jù)顯示，我國民營企業(yè)自我融資比例高達90.5%，銀行貸款僅為4%，非金融機構(gòu)為2.6%，其他渠道為2.9%；另有調(diào)查報告顯示，在銀行貸款、自籌、內(nèi)部集資、股票籌資、債券等5種融資方式中，85%的企業(yè)回答希望從銀行獲取信貸融資，可見銀行信貸是中小企業(yè)首選的融資方式。

所以，中小企業(yè)授信的現(xiàn)狀的準(zhǔn)確描述是：中小企業(yè)取得授信難，銀行難授信。

1.3 原因分析

造成中小企業(yè)授信難的原因分析：

（1）信息不對稱導(dǎo)致商業(yè)銀行不偏好中小企業(yè)。

信息不對稱實質(zhì)上表明兩層意思，一是“信息不對稱”在中小企業(yè)和銀行間普遍存在，這種存在導(dǎo)致了銀行對中小企業(yè)避而遠之。二是“信息不對稱”事實上在所有企業(yè)中均有不同程度的存在，但是，大企業(yè)產(chǎn)權(quán)屬性弱化了國有企業(yè)融投資的信息不對稱風(fēng)險，而中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)卻加劇了企業(yè)融投資的信息不對稱風(fēng)險。

（2）中小企業(yè)缺乏對國家宏觀政策的把握，投資易出現(xiàn)短視行為。

由于中小企業(yè)規(guī)模較小，人員素質(zhì)普遍不高，在進行投資前，主要憑借熱情及主觀判斷，很少經(jīng)過科學(xué)的調(diào)研評估，因此普遍存在缺乏對宏觀政策的把握，投資行為一般較為短視，大多數(shù)傾向于投資熱點項目，投向行業(yè)進入壁壘低、產(chǎn)品替代性強、市場競爭過于激烈的行業(yè)，投向低水平重復(fù)建設(shè)、短期利潤高同時也易受國家宏觀宏觀調(diào)控政策限制的行業(yè)。一旦國家進行調(diào)控或企業(yè)出現(xiàn)虧損，中小企業(yè)更傾向于立即改變投資項目，缺乏可持續(xù)發(fā)展的掛念和長遠的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。

（3）高倒閉率和高違約率

中小企業(yè)較高的倒閉或歇業(yè)率，是商業(yè)銀行不愿向中小企業(yè)提供授信的主要原因之一。據(jù)美國小企業(yè)管理局估計，有近23.7%的小企業(yè)在兩年內(nèi)消失，由于經(jīng)營失敗、倒閉和其它原因，有近52.7%的小企業(yè)在4年內(nèi)推出市場。一些銀行管理人員估計，我國近30%的私營中小企業(yè)在兩年內(nèi)消失，近60%在4-5年內(nèi)消失。

除此之外，我國商業(yè)銀行本身也存在著問題。我國現(xiàn)行的金融體制中處于壟斷地位的四大國有商業(yè)銀行，長期以來一直是為國有經(jīng)濟服務(wù)的，雙方形成了興衰與共的牢固關(guān)系，甚至近幾年發(fā)展起來的股份制銀行在對企業(yè)授信上都有濃厚的國企情結(jié)。盡管近幾年國家開始重視中小企業(yè)的金融服務(wù)問題，各家銀行也都成立了中小企業(yè)信貸部，但收效甚微，矛盾的焦點主要集中在對中小企業(yè)授信的風(fēng)險、成本和效率上。中小企業(yè)信貸管理模式的新思路

為解決現(xiàn)有問題，科學(xué)地識別中小企業(yè)信用風(fēng)險，樹立“有所為有所不為”的指導(dǎo)思想，應(yīng)把關(guān)注的重點由企業(yè)的綜合還款能力轉(zhuǎn)向企業(yè)現(xiàn)金流、物流和信息流，提煉其經(jīng)營行為作為授信參與媒介，主要經(jīng)營指標(biāo)作為關(guān)鍵風(fēng)險控制指標(biāo)。選擇適宜的授信品種，確保符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式，確保授信資金滲入企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營中，確保產(chǎn)品期限契合客戶資金回籠時間。通過貸前、貸中、貸后重點監(jiān)控客戶的經(jīng)營信息流、物流和資金流防范授信風(fēng)險。

2.1 貸前調(diào)查環(huán)節(jié)

信貸調(diào)查要創(chuàng)新機制，對授信調(diào)查內(nèi)容進行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)定，“抓住主線，以點帶面”。主線即產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流，通過了解企業(yè)的經(jīng)營活動了解客戶，以客戶經(jīng)營活動為調(diào)查主線，其他調(diào)查內(nèi)容為輔。強調(diào)對企業(yè)實際現(xiàn)金流的考察，抓住關(guān)鍵信息載體，加強對企業(yè)重要原始憑證的核實力度，了解體現(xiàn)企業(yè)價值的一手資料，從而得出正確的風(fēng)險分析判斷，并根據(jù)經(jīng)營活動特點確定核實的授信品種。

2.2 貸中審查環(huán)節(jié)

貸中審查和審批人員重點依據(jù)客戶經(jīng)理搜集的各項數(shù)據(jù)審查、分析授信方案的可行性。針對中小企業(yè)，貸中審查和審批人員應(yīng)側(cè)重于核查客戶經(jīng)營活動變動的合理性，審查授信方案中提供的授信品種與客戶經(jīng)營活動匹配性，銀行能否動態(tài)控制授信資金參與企業(yè)經(jīng)營活動的周轉(zhuǎn)。

2.3 貸后管理環(huán)節(jié)

貸后管理人員將貸前調(diào)查涉及的各項經(jīng)營數(shù)據(jù)分別設(shè)立表單，通過定期的貸后監(jiān)管，搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)錄入表單，通過數(shù)據(jù)變化及數(shù)據(jù)間的核對關(guān)系并結(jié)合對照財務(wù)報表，了解企業(yè)經(jīng)營狀況及變動趨勢。實例分析

在實例分析中，本文采用兩個實例進行分析，其中Z銀行對某工貿(mào)進出口有限公司授信處理……

實例1：Z銀行對某工貿(mào)進出口有限責(zé)任公司授信處理實例

Z銀行派出三個工作人員對某公司進行調(diào)查，主要從三個方面進行：

（1）上網(wǎng)查看該公司的相關(guān)信息，上、下游企業(yè)情況，競爭關(guān)系企業(yè)情況 據(jù)網(wǎng)上資料顯示，該行業(yè)為

（2）查看公司財務(wù)材料，包括近三年報表，近期報表

（3）查看公司平時運營情況，例如水表、電表情況、作息時間表等等。

經(jīng)過審查發(fā)現(xiàn)，該公司存在以下問題：

（1）所檢查報表是做了假的，應(yīng)該在審查報表的基礎(chǔ)上抽查增值稅發(fā)票……（增加）

（2）該工廠實際已經(jīng)停產(chǎn)，廠區(qū)閑臵，沒有主營業(yè)務(wù)收入，收入來源判斷來自民間融資（或高利貸）

實例2：

……結(jié)束語

本文分析了中小企業(yè)授信的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題，提出了相應(yīng)的解決策略，并進行了實際論證。對于商業(yè)銀行來說，一方面要根據(jù)央行要求給予中小企業(yè)資金上的幫助，從組織上建立適應(yīng)中小企業(yè)授信的營運機構(gòu)，從機制上建立有別于大型企業(yè)授信審批機制，從管理手段上建立科學(xué)的中小企業(yè)信用評級、授信準(zhǔn)入、授信定價、授后管理以及評價體系；另一方面要根據(jù)授前調(diào)查、貸中審查、貸后管理這一體系，減少銀行發(fā)放貸款的盲目性，減小經(jīng)營風(fēng)險，達到商業(yè)銀行、中小企業(yè)雙贏的目的。

第三篇：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范研究

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范研究

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成背景

1.1企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險成因的理論闡述

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念范疇

2.1財務(wù)風(fēng)險的類型

2.2財務(wù)風(fēng)險的特征

3.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別方法

3.1定性的識別方法

3.2定量的識別方法

4.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制概述

4.1財務(wù)風(fēng)險的控制體系

4.2財務(wù)風(fēng)險的控制體系評估

4.3案例研究

4.4財務(wù)風(fēng)險的控制策略

5.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

5.1建立財務(wù)評價體系

5.2建立資金管理體系

5.3盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn)

5.4加強成本控制管理

第四篇：商業(yè)銀行風(fēng)險控制

發(fā)展是永恒的主題，但真正好的發(fā)展必須是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為企業(yè)，根本目標(biāo)是實現(xiàn)股東利益、社會責(zé)任和員工價值的統(tǒng)一，只有通過業(yè)務(wù)發(fā)展才能實現(xiàn)這一目標(biāo)。商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，在發(fā)展過程中必須始終注意處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理之間的關(guān)系，努力做到速度和能力相適應(yīng)，規(guī)模和質(zhì)量相統(tǒng)一，效益和安全相協(xié)調(diào)。

業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理兩者相輔相成

風(fēng)險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心競爭力之一。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展始終與風(fēng)險并存，因為商業(yè)銀行是承擔(dān)風(fēng)險，并通過管理風(fēng)險以獲得收益的企業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營活動必須在確定的風(fēng)險偏好指導(dǎo)下進行，這個過程既是風(fēng)險管理過程，也是風(fēng)險收益創(chuàng)造的過程。金融史上，銀行業(yè)危機的頻繁發(fā)生不斷地證明了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的復(fù)雜性和極端重要性。2011年2月，韓國發(fā)生的釜山儲蓄銀行、三和儲蓄銀行等七家儲蓄銀行被勒令停業(yè)，以及出現(xiàn)的擠兌風(fēng)潮，也說明了對于銀行來說，風(fēng)險無處不在，無時不有。一旦風(fēng)險管理出了問題，不但會影響銀行的正常經(jīng)營，甚至?xí)＜般y行的生存?？梢哉f，風(fēng)險管理對于商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營具有極端重要性。

在對待業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的關(guān)系上，主要存在兩種錯誤思想認識。一種錯誤認識是，把風(fēng)險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面，不能正確地評價和看待風(fēng)險，認為風(fēng)險管理阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展。另一種錯誤認識是，通過少發(fā)展業(yè)務(wù)，甚至否定業(yè)務(wù)來控制風(fēng)險和逃避風(fēng)險，造成該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了，反而降低了銀行整體抗風(fēng)險能力。這是由于理念更新不夠，業(yè)務(wù)研究不夠，知識學(xué)習(xí)不夠，趨勢把握不夠造成的。風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展之間是辨證統(tǒng)一的關(guān)系。一方面，風(fēng)險管理是為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的，不能因為風(fēng)險管理去阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險管理的前提和目的不是純粹地管理風(fēng)險，而是為了業(yè)務(wù)發(fā)展，為了創(chuàng)造利潤。另一方面，風(fēng)險管理要合理控制銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模和速度，使收益和風(fēng)險相匹配。

根本上講，業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的最終目的都是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展是“三棱鏡”的兩面，形式上相互制約，實質(zhì)上都是為了更好回報股東，履行社會責(zé)任，體現(xiàn)員工價值。國際活躍銀行對于風(fēng)險管控和業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系認識比較科學(xué)，十分重視“風(fēng)險收益相匹配”的原則，把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看作同等重要的事情，認為風(fēng)險和收益是一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。

業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本目標(biāo)，風(fēng)險管理是實現(xiàn)和保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的手段。風(fēng)險管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，但應(yīng)適度控制業(yè)務(wù)發(fā)展速度，在風(fēng)險可控的前提下，保持業(yè)務(wù)平穩(wěn)較快發(fā)展。兩者之間是相輔相成、辯證統(tǒng)一的關(guān)系，統(tǒng)一于銀行的發(fā)展目標(biāo)。在風(fēng)險管理過程中，要堅持為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，在促進業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，正確平衡“資本、風(fēng)險和收益”。在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，要嚴守風(fēng)險底線，對與風(fēng)險把握不準(zhǔn)、風(fēng)險未經(jīng)評估和風(fēng)險認識不清的業(yè)務(wù)，堅決不做。

風(fēng)險管理內(nèi)外約束條件下的強化建議 商業(yè)銀行經(jīng)營，本質(zhì)上是在一系列內(nèi)外部約束條件下求解的過程，即在經(jīng)濟運行環(huán)境、市場競爭、行業(yè)監(jiān)管等外部因素，以及銀行發(fā)展戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、股東風(fēng)險偏好和回報預(yù)期等內(nèi)部因素的約束下，追求股東回報和經(jīng)濟效益最大化的過程。但是，風(fēng)險管理也存在一系列內(nèi)外部約束條件，一是要適應(yīng)經(jīng)濟金融形勢變化；二是要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營轉(zhuǎn)型；三是要適應(yīng)外部監(jiān)管要求；四是要適應(yīng)風(fēng)險管理發(fā)展趨勢。

適應(yīng)形勢變化，增強風(fēng)險管理針對性

經(jīng)濟金融形勢變化全面影響商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境，也使銀行風(fēng)險管理的重點和方向出現(xiàn)變化。只有加強宏觀經(jīng)濟和行業(yè)分析研究，了解新特點，把握新趨勢，適應(yīng)新變化，才能把握風(fēng)險管理的關(guān)鍵，增強風(fēng)險管理針對性。

展望2011年乃至“十二五”時期，商業(yè)銀行面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟金融形勢，經(jīng)營發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大變化：國家加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式和結(jié)構(gòu)調(diào)整，穩(wěn)步推進利率市場化改革和匯率形成機制改革，金融進一步深化，金融脫媒現(xiàn)象加劇，同業(yè)競爭異常激烈。商業(yè)銀行面臨更為嚴峻的風(fēng)險管理形勢和更高的風(fēng)險管理要求。

商業(yè)銀行應(yīng)適應(yīng)嚴峻的風(fēng)險管理形勢，進一步提高全面風(fēng)險管理能力和水平。一要提高風(fēng)險防范意識，高度關(guān)注和重視2011年、2012年兩年由于天量信貸投放可能帶來的不良貸款反彈風(fēng)險，因為信貸快速天量投放和不良貸款的形成通常有2～3年的滯后期，2011年、2012年將是我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量面臨重大考驗的關(guān)鍵時期。二要在國家加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)長期優(yōu)化調(diào)整，加強房地產(chǎn)市場調(diào)控力度，加大地方政府融資平臺清理規(guī)范的背景下，商業(yè)銀行融資平臺、房地產(chǎn)、產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款的信用風(fēng)險尤為突出，要切實采取相關(guān)措施，加強地方政府融資平臺、房地產(chǎn)、產(chǎn)能過剩等重點行業(yè)信用風(fēng)險和集中度風(fēng)險管控，強化貸后日常管理，完善風(fēng)險緩釋措施，防止資產(chǎn)質(zhì)量下降。

適應(yīng)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，增強對業(yè)務(wù)發(fā)展的保障性

風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中控制風(fēng)險，駕馭風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)按照經(jīng)濟發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重點和方向，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和比較優(yōu)勢，圍繞盈利中心加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和經(jīng)營轉(zhuǎn)型。風(fēng)險管理也應(yīng)適應(yīng)這一變化，只有這樣，風(fēng)險管理才能與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。

我國中小商業(yè)銀行處在經(jīng)營轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，經(jīng)濟金融形勢變化和銀行監(jiān)管政策趨嚴，使得國內(nèi)商業(yè)銀行過度依賴貸款增長的粗放發(fā)展模式，過度依賴存貸款利差的盈利模式，過度依賴大企業(yè)、大項目貸款所產(chǎn)生的增長和盈利的簡單發(fā)展方式等業(yè)務(wù)模式在未來將不可持續(xù)。商業(yè)銀行迫切需要轉(zhuǎn)變自身業(yè)務(wù)模式，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和利率市場化改革提速的需要。

經(jīng)營轉(zhuǎn)型對于中小商業(yè)銀行來說，更具有緊迫性。國有大型商業(yè)銀行及全國性股份制銀行早在五、六年前就開始研究和實施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，而且取得了一定成效。比如某國有大型商業(yè)銀行2010年末，非信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重已提高至52%以上，信貸利差收入降至60%，投資收益和手續(xù)費收入均占營業(yè)收入的20%；2006年至2010年，連續(xù)五年以15%的信貸增速支撐了約34%的凈利潤增長。而中小商業(yè)銀行，尤其是區(qū)域性商業(yè)銀行和地方性商業(yè)銀行，只是在近兩年才開始提出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和經(jīng)營轉(zhuǎn)型的概念，可以說剛剛起步，經(jīng)營轉(zhuǎn)型的概念和意識還不夠深入人心。

中小商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的目標(biāo)和方向，就是逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)向資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)變，經(jīng)營模式向資本約束下以效益為中心的綜合經(jīng)營轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、速度和效益的統(tǒng)一，提升核心競爭力。就是進一步發(fā)展資本占用低的中間業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)，進一步發(fā)展個人消費信貸和小企業(yè)信貸，努力以較小的資本占用獲得最大的經(jīng)營效益。

經(jīng)營轉(zhuǎn)型給中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理帶來了嚴峻挑戰(zhàn)，也提出了更高要求。因為經(jīng)營轉(zhuǎn)型意味著將從熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)到不熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，意味著面臨更多的不確定性和更大的風(fēng)險。不同業(yè)務(wù)種類的業(yè)務(wù)特性和風(fēng)險特征存在較大差異，風(fēng)險點、風(fēng)險管理側(cè)重點、風(fēng)險管理過程，乃至不良貸款的容忍度都不一樣。如公司業(yè)務(wù)風(fēng)險管理強調(diào)對具體客戶或項目的審查和分析，授信審查中重視企業(yè)規(guī)模和現(xiàn)金流的分析；而零售業(yè)務(wù)風(fēng)險是分散的，更多地強調(diào)整體違約率的把握，單個授信審查中則強調(diào)對借款人未來收入和償付能力的分析。如果簡單用公司業(yè)務(wù)風(fēng)險管理模式和方法進行零售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，不僅不能控制住風(fēng)險，還會增加管理成本。

另外，同一業(yè)務(wù)種類下，不同業(yè)務(wù)品種由于形態(tài)、特性和風(fēng)險大小的不同也應(yīng)適用不同的風(fēng)險管理方法。如個人消費信貸和個人經(jīng)營類貸款，在貸款用途和還款來源等方面具有較大的差異，消費信貸一般金額小、期限短，還款來源主要依靠家庭收入，是公認風(fēng)險較小的授信品種，對這類業(yè)務(wù)適宜通過批量化處理從整體上進行違約率控制；而個人經(jīng)營類貸款一般金額較大，還款來源主要依靠經(jīng)營所得，受外部環(huán)境影響大，具有較大的不確定性，對經(jīng)營類貸款不僅要分析借款人的資信狀況，還要相應(yīng)地進行行業(yè)和地區(qū)風(fēng)險分析，不同于消費信貸的風(fēng)險管理。

加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型給中小銀行風(fēng)險管理提出了更高要求。應(yīng)適應(yīng)加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型的要求，構(gòu)建經(jīng)營轉(zhuǎn)型條件下的風(fēng)險管理理念、體制機制、方法手段、制度文化，實現(xiàn)各類風(fēng)險的全面管理、科學(xué)管理和有效管理，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航。

一是在風(fēng)險管理觀念上，風(fēng)險管理部門應(yīng)由控制和防范風(fēng)險，向經(jīng)營和管理風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由只注重風(fēng)險管理，向注重平衡“資本、風(fēng)險和收益”轉(zhuǎn)變，更加注重走資本集約型道路。

二是風(fēng)險管理部門應(yīng)提前研判經(jīng)營轉(zhuǎn)型的重點和方向，確定各項業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，在風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上促進業(yè)務(wù)穩(wěn)步轉(zhuǎn)型，穩(wěn)健發(fā)展。

三是風(fēng)險管理部門應(yīng)強化風(fēng)險管理為經(jīng)營轉(zhuǎn)型服務(wù)的意識，協(xié)助業(yè)務(wù)發(fā)展部門做好對客戶需求和效用的分析，通過金融產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，更好地、主動地滿足客戶的各類金融需求。四是風(fēng)險管理部門作為風(fēng)險管理戰(zhàn)略的傳導(dǎo)部門和風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)部門，應(yīng)從經(jīng)營轉(zhuǎn)型的高度出發(fā)，認真分析業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中存在的問題，通過制訂和發(fā)布前瞻性風(fēng)險管理政策，及時發(fā)布風(fēng)險提示和風(fēng)險預(yù)警等方式引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，促進業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

適應(yīng)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險管理有效性

商業(yè)銀行外部監(jiān)管日趨嚴格。對于商業(yè)銀行來說，監(jiān)管要求既是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管要求是銀行競爭的“游戲規(guī)則”，商業(yè)銀行風(fēng)險管理只有主動適應(yīng)監(jiān)管要求，不斷提升風(fēng)險管控能力和水平，不斷提升核心競爭力，才有機會在激烈的市場競爭中取勝。

監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行提出的各項監(jiān)管要求，是為了維護銀行金融體系的整體安全，對銀行業(yè)金融機構(gòu)提出的普遍要求。中小商業(yè)銀行必須認識到，這種要求其實是一種“合規(guī)要求”、“最低要求”或者“最低標(biāo)準(zhǔn)”，達到監(jiān)管部門的要求只能說及格。在經(jīng)營管理中，并不能簡單以這種“最低標(biāo)準(zhǔn)”為目標(biāo)，不要認為各項監(jiān)管指標(biāo)滿足或符合監(jiān)管部門的要求就萬事大吉了。中小銀行應(yīng)以超越監(jiān)管指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己。

中小銀行要做好風(fēng)險管理，還應(yīng)跟蹤和研判監(jiān)管趨勢，提高風(fēng)險管理前瞻性、主動性和有效性。中國銀監(jiān)會將加快推動“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”和“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”同步實施，并行推進第一支柱和第二支柱工作，2011年起步，“十二五”期間全面實施新的國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。2011年4月，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》，該指導(dǎo)意見按照宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管有機結(jié)合、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性和分類指導(dǎo)統(tǒng)籌兼顧的總體要求，明確了資本充足率、杠桿率、流動性、動態(tài)撥備等四大監(jiān)管新工具的標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)不同機構(gòu)情況設(shè)置了差異化的過渡期安排。

從資本充足率看，指導(dǎo)意見中，核心一級資本、一級資本和總資本的最低要求是5%、6%和8%；新標(biāo)準(zhǔn)實施后，正常條件下，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%；出現(xiàn)系統(tǒng)性信貸過快增長時，需計提逆周期超額資本，需要的資本充足率將更高。新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將從2012年年初開始執(zhí)行，新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”更為嚴格。嚴格的資本監(jiān)管給中小商業(yè)銀行提出了嚴峻挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的資本補充方式難以適應(yīng)中小商業(yè)銀行發(fā)展需求和監(jiān)管要求。

中小商業(yè)銀行應(yīng)加強學(xué)習(xí)，及時跟蹤和研究后危機時代銀行監(jiān)管政策的變化趨勢，深入分析四大監(jiān)管新工具對經(jīng)營發(fā)展的影響，提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備。

適應(yīng)發(fā)展趨勢，提升精細化科學(xué)化水平

現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭日趨激烈，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，各種風(fēng)險相互交織，風(fēng)險復(fù)雜程度不斷增加，風(fēng)險管理方法、技術(shù)和手段也在不斷改進和發(fā)展。中小商業(yè)銀行必須緊跟國內(nèi)外風(fēng)險管理發(fā)展趨勢，及時掌握風(fēng)險管理的先進技術(shù)，不斷提升風(fēng)險管理精細化、科學(xué)化水平，才能適應(yīng)日益激烈的競爭需要?！鞍腿麪枀f(xié)議Ⅱ”和“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”是國際銀行業(yè)監(jiān)管的最新標(biāo)準(zhǔn)，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理必須遵循的原則。銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行實施巴塞爾新資本協(xié)議提出了具體的要求和路線圖，一些中小商業(yè)銀行也開始了實施新資本協(xié)議的工作。

國際先進銀行在風(fēng)險管理方面先進的理念和技術(shù)對我們有很強的借鑒性，尤其是以風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RAROC）為核心的一系列全面風(fēng)險管理的理念和技術(shù)手段。RAROC是上個世紀70年代美國信孚銀行風(fēng)險管理團隊提出的概念，其核心是將未來可預(yù)計的風(fēng)險損失量化為當(dāng)期成本，對當(dāng)期收益進行調(diào)整，衡量經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的收益大小，為非預(yù)期損失做出資本儲備，進而衡量資本的使用效率，真正解決了風(fēng)險和收益平衡的難題。

中小商業(yè)銀行應(yīng)以國內(nèi)外先進銀行為標(biāo)桿，積極推進內(nèi)部評級初級法系統(tǒng)、風(fēng)險限額管理系統(tǒng)等風(fēng)險管理工具建設(shè)和推廣應(yīng)用。先進的風(fēng)險管理工具不僅提高風(fēng)險管理精細化程度，而且創(chuàng)造效益，創(chuàng)造價值。中小商業(yè)銀行應(yīng)注重適應(yīng)國內(nèi)外風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，結(jié)合自身管理現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)實際需求，繼續(xù)開發(fā)和推廣應(yīng)用先進的風(fēng)險計量工具和方法，實現(xiàn)風(fēng)險管理方法從政策管理、授權(quán)管理和經(jīng)驗管理，逐步向科學(xué)化、數(shù)量化、系統(tǒng)化和精細化的轉(zhuǎn)變。

商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險問題，可分成三個最基本的方面。他們有信貸方面的風(fēng)險，比如說潛在的壞賬；他們還要面臨流動性的風(fēng)險，這會涉及到資產(chǎn)和債務(wù)的不匹配；另外他們還要應(yīng)對操作的風(fēng)險，如虛假個人消費貸款、關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸、票據(jù)詐騙等等。

風(fēng)險管理

風(fēng)險管理（Risk Management）的定義為，當(dāng)企業(yè)面臨市場開放、法規(guī)解禁、產(chǎn)品創(chuàng)新，均使變化波動程度提高，連帶增加經(jīng)營的風(fēng)險性。良好的風(fēng)險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值 銀行的操作風(fēng)險管理

銀行的操作風(fēng)險管理不僅涉及到銀行內(nèi)的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結(jié)構(gòu)、政策以及操作風(fēng)險的管理流程。對于機構(gòu)來說，處理操作風(fēng)險應(yīng)該有適當(dāng)?shù)尼槍Σ僮黠L(fēng)險的政策，首先要確定這些政策，同時要把這些政策告知整個銀行的人員。在這個過程當(dāng)中要考慮幾個方面：首先要有一個明確的治理結(jié)構(gòu)，必須了解在什么情況下應(yīng)該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應(yīng)有一個單獨的信用風(fēng)險管理機構(gòu)，還有不同業(yè)務(wù)部門負責(zé)日常業(yè)務(wù)的管理，即有兩個報告機制，有關(guān)日常運作，向這種業(yè)務(wù)部門經(jīng)理匯報；而有關(guān)信用方面，必須向有關(guān)信用經(jīng)理匯報。在銀行涉及的信息當(dāng)中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節(jié)。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應(yīng)當(dāng)是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。制定目的

制定商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)是加強對商業(yè)銀行風(fēng)險的識別、評價和預(yù)警，防范金融風(fēng)險的有效手段。銀監(jiān)會已于05年12月31日頒布了《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》（試行）制度，系統(tǒng)的提出了對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制辦法。

第五篇：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險防范

近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行、工商銀行先后成功上市，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國有商業(yè)銀行在建立更加有效的內(nèi)部控制制度方面仍存在一些較為突出的問題，有關(guān)部門應(yīng)予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實加強風(fēng)險防范。

一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，我國四大國有商業(yè)銀行先后實行了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財產(chǎn)權(quán)，并對全行經(jīng)營的安全性、效益性負責(zé)，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的授權(quán)范圍內(nèi)依法經(jīng)營。

（二）建立了貸款風(fēng)險防范機制。通過法人授權(quán)，明確了各級機構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責(zé)任。

（三）建立了統(tǒng)一的計劃財務(wù)和會計管理制度。為了完善財務(wù)制度、規(guī)范財務(wù)行為、強化財務(wù)約束與系統(tǒng)調(diào)控職能、提高經(jīng)營效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計劃財務(wù)制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會計核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會計管理制度。

（四）建立了初步的稽核監(jiān)督體制。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對獨立、直接向法定代表人負責(zé)的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機構(gòu)、二級分行稽核科（中心）各負其責(zé)的三級稽核監(jiān)督體系。

二、內(nèi)控中存在的幾個突出問題

（一）內(nèi)控意識不夠強。目前各個國有商業(yè)銀行的部分分支機構(gòu)均在不同程度上存在著內(nèi)控意識薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側(cè)重經(jīng)營效益、偏輕內(nèi)控制度，沒有真正意識到內(nèi)控制度作用的重要性和必要性。

（二）制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業(yè)銀行經(jīng)過多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學(xué)實用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟案件仍然時有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。

（三）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進一步加強。各國有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設(shè)立了貸款“三查”制度，但沒有完全認真執(zhí)行，貸前調(diào)查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請報告和報表改作貸前調(diào)查報告，敷衍了事。有時貸中審查不夠嚴，貸審會僅僅是走過場，實質(zhì)上還是行長一言堂。

（四）財務(wù)、會計制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財務(wù)、會計核算體系，但通過近幾年的審計發(fā)現(xiàn)，部分分支機構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標(biāo)，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現(xiàn)為：少計收入、多計支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫”；不按會計制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會計科目，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。

（五）內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門大都在各級分支機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立，盡管部分國有商業(yè)銀行在省級分行設(shè)立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機構(gòu)，但他們和市級分行仍然存在著千絲萬縷的聯(lián)系，致使檢查結(jié)果不上報、上報問題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問題沒有得到及時的整改，因此風(fēng)險依然存在。

三、加強、完善內(nèi)控制度的幾點建議

第一、加強內(nèi)控意識、完善法人治理結(jié)構(gòu)。加強內(nèi)控意識特別是領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該認真研究、分析內(nèi)控組織架構(gòu)，強化全體員工的內(nèi)控意識。當(dāng)前國有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化已是大勢所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會、董事會、監(jiān)視會等對經(jīng)營者進行監(jiān)督、約束的機構(gòu)，以達到控制風(fēng)險的目的。

第二、進一步完善貸款風(fēng)險防范機制。各國有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的貸款抵押價值評估標(biāo)準(zhǔn)和評估程序，應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級的評定內(nèi)容、評定標(biāo)準(zhǔn)以及盡快建立起切實可行的信貸資產(chǎn)保全機制，并應(yīng)將貸款“三查”制度落到實處，嚴格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。

第三、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。基層營業(yè)單位會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專業(yè)部門抽調(diào)具有營業(yè)單位各個崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查，使?fàn)I業(yè)單位會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強制離崗。由于營業(yè)單位無法預(yù)知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實性，形成對被接管單位違紀人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟犯罪。

第四、強化內(nèi)部稽核部門的獨立性，主要負責(zé)人應(yīng)異地交流?；吮O(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門由于多年來受到體制的限制導(dǎo)致其獨立性不強，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導(dǎo)機制?？傂械幕瞬块T應(yīng)直接對法定代表人或董事會負責(zé)，各地的稽核機構(gòu)直接對總行的稽核部門負責(zé)，其費用由總行直接劃撥，各地稽核機構(gòu)的負責(zé)人應(yīng)定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機構(gòu)與被檢查部門的經(jīng)濟利益關(guān)系，增強了稽核機構(gòu)的獨立性。