第一篇：強化財政職能管好移民資金

2008年，全縣撥付使用移民后扶項目資金3243.8萬元，實施后扶項目215個：一是實施公路建設項目95個，使用資金1918.13萬元，新建維修村、組公路326.7公里，解決了2.1萬移民的行路難問題，全縣重點村基本實現了公路黑色化（硬化），庫區村、組交通條件更是發生了翻天覆地的變化；二是實施人畜飲水項目84個，使用資金636.77萬

元，改善了41個村、78個自然灣人畜飲水設施，解決了1.9萬移民的飲水難問題；三是扶持生產開發項目12個，使用資金117.28萬元，實施桔園改造300畝、建設林果基地1000畝，庫區魚苗投放15萬元；四是實施農田水利設施建設項目9個，使用資金105.8萬元；五是扶持農村“一建三改”99.1萬元；六是幫助移民異地搬遷和危房改造57.6萬元；七是支持新農村建設196.57萬元;八是其他項目建設112.55萬元。

在移民后扶項目建設和資金管理上，主要作法是：

一、完善“一項”制度，實行資金縣級報賬

2007年，為方便基層，移民項目資金實行鄉級報帳制，資金撥付流程為“縣財政專戶→鄉鎮財政所→鄉村組織→項目實施單位”，環節多，資金運行不快捷、不通暢，同時也給鄉村兩級擠占、挪用、滯留項目資金開了方便之門。因此，2008年我們將鄉級報賬制改為縣級報賬制。項目竣工并經驗收后，項目施工單位憑項目資金申請單、項目竣工驗收單、項目資金報賬單到縣財政局報帳。項目資金報賬單必須附有工程發票，并經村委會、鄉鎮財政所及移民辦、縣移民局審核。縣財政局對報賬資料的真實性、合法性、有效性和完整性進行復核后，將資金直撥項目施工單位賬戶，不僅簡化了程序，提高了資金運行效率，也有效防止了滯留、擠占、挪用或抵扣項目資金現象的發生。

二、依據“二個”規劃，制定年度項目計劃

規劃是實施移民項目的前提，也是做好項目資金管理工作的依據。一是精心編制了“二個”扶持規劃。2007年，以村為單元，以移民增長人數的資金規模為標準，按照“先生存，后發展”，及“需要與可能相結合”的原則，編制了“通山縣2006—2010年增長人口項目扶持規劃”；以鄉鎮為單元，以省下達的資金規模為標準，結合我縣“十一五”發展規劃和新農村建設規劃，精心編制了通山縣庫區安置區基礎設施建設和經濟社會發展規劃。二是切實制定好年度項目計劃。后扶項目實行一年一申報，申報的年度項目無論是規模還是標準都嚴格控制在后扶規劃范圍內。2008年的項目計劃，按照“突出庫區、兼顧安置區和淹沒區”的原則，以鄉鎮為單位編制，實行全縣統籌，著重解決水庫移民的實際需要，適當用于覆蓋庫區移民的基礎設施和社會公益項目。同時，規范項目申報、審批辦法與程序，建立項目庫制度。所有申報項目都按要求編制可行性研究報告，如：50萬元以上項目要有相應資質的設計單位參照行業規程規范編制可行性報告和初步設計文件，30—50萬元的項目可行性報告和初步設計可合并為一個文件編報；嚴格把好項目審批關，100萬元以上項目報請省市有關部門審批，100萬元以下項目由縣相關部門審批。審批前委托有資質的中介機構對項目建設的必要性、設計方案的科學性和概算的合理性進行審查。

三、遵循“三個”原則，維護移民合法利益

在移民后扶項目的管理和實施的工作中，嚴格遵循三個原則：一是移民自愿原則。充分尊重移民意愿，聽取移民村組群眾意見。項目確定須經絕大多數移民的同意和村委會認可。二是分級管理原則。根據項目的投資建設規模實行分級審查、審批、評估、監督、管理機制。三是全程監督原則。縣移民局財政局會同鄉鎮人民政府對項目的前期工作、年度計劃、建設實施、竣工驗收、效益評估，實行全過程管理和監督。

四、抓好“四個”環節，確保項目實施到位

一是嚴格實行公開承包。建設規模較大的后扶項目（投資在50萬元以上的項目）的實施，嚴格按照《湖北省招投標管理辦法》有關規定，由縣級移民主管部門組織，實行招投標制和工程監理制，項目法定代表人對后扶項目實施質量負全責。一般項目的實施，作為涉及群眾切身利益的重大事項，實行民主議定、民主決策、公開承包，防止“暗箱操作”或領導干部“一言堂”。二是嚴格實行合同管理。后扶項目建設實行合同管理制。項目建設前，項目實施單位與承建單位簽訂項目實施合同，明確項目的責任主體、建設內容、建設期限、質量標準、項目效益和違約責任等。三是嚴格開展監督檢查。在項目實施過程中，縣鄉兩級成立項目監督檢查專班，集中力量，常駐基層，對全縣后扶項目逐村逐個進行監督檢查，對違反項目設計、偷工減料和不符合移民群眾意愿的在建項目一律責令停止實施。四是嚴格抓好項目驗收。項目工程按計劃完工后，由項目實施單位及時辦理項目工程竣工決算。50萬元以上項目，須由

審計部門或社會中介機構出具審計報告。各鄉鎮政府先組織驗收，填寫驗收單，縣移民局、財政局負責抽查。項目竣工驗收單除鄉村兩級組織簽字蓋章、縣鄉兩級移民主管部門簽署審核意見外，還必須經當地移民代表簽字認可。

五、落實“五項”措施，確保資金專款專用

一是實行專戶管理。移民后期扶持資金全部實行專戶存儲，專賬核

算，專項撥付，封閉運行，確保資金安全完整；二是實行縣級統發。將移民后扶項目資金納入惠民資金縣級統發范圍，經審核無誤的項目資金，由縣財政局統一實行社會化發放，通過國庫集中支付的方式直達承建商（或供應商）個人或單位；三是堅持監督檢查。縣財政、移民、監察部門密切配合，采取常規檢查、定期檢查、重點抽查等形式，經常性地開展實地檢查和督辦活動，確保資金使用安全，確保資金專款專用；及時制止和糾正移民資金使用中存在的問題，對擅自改變項目資金使用范圍，以及截留、擠占、挪用移民資金的單位與個人，依據《財政違法行為處罰條例》和省有關規定進行處罰，并追究相關責任人的責任。情節嚴重，涉及犯罪的，移送司法機關處理；四是開展項目審計。縣審計等相關職能部門建立健全工程項目基建決算審計制度和項目資金定期審計制度，切實保證了移民后扶項目資金的安全性與實效性、工程質量的標準性和工程造價的真實性；五是搞好項目公開。后扶項目的規劃編制、實施建設、竣工驗收等各個環節都讓移民代表參與，每一個項目的實施情況及資金使用情況，在政（村）務公開欄上公開，接受當地群眾的監督。同時，財政部門及時將整個項目資金使用情況在財政與編制政務公開網上公開，接受群眾咨詢和社會監督。

六、出臺“六個”文件，確保工作有序開展

為確保水庫移民后期扶持政策的順利實施，制定出臺了《大中型水庫移民后期扶持政策實施方案》、《大中型水庫移民后期扶持資金管理實施細則》、《大中型水庫移民后期扶持項目管理實施細則》、《關于嚴格執行大中型水庫移民后期扶持政策和嚴明工作紀律的通知》、《大中型水庫原遷移民管理辦法》、《關于進一步加強移民后期扶持工程項目管理的通知》等六個文件，為科學實施項目、規范管理項目提供了依據。全縣廣大農村基層干部和職能部門工作人員通過參加培訓、加強學習，全面掌握水庫移民扶持政策，準確把握政策界限，規范操作程序，從而保證了工作的有序開展。

大中型水庫移民后期扶持項目的實施，改善了庫區移民的生產生活條件，促進了庫區、安置區經濟社會的快速發展。下一步，將進一步規范項目和資金管理，強化監管措施，逐步建立健全項目資金長效監管機制，切實把黨的惠民政策落實好，不斷推動富裕文明秀美和諧的新農村建設。

第二篇：切實履行財政職能管好用好移民資金

同志們:

這次培訓班是經縣委、縣政府領導同意舉辦的，培訓的目的，就是希望大家全面掌握水庫移民后期扶持的各項政策，切實做好水庫移民后期扶持的各項工作，認真管好用好移民資金。下面，我就水庫移民后期扶持資金管理工作講幾點意見。

一、提高思想認識，明確資金管理責任。

移民后期扶持資金是國家為解決水

庫移民生產生活問題專門設立的政府性基金，是移民的“養命錢”。大中型水庫移民后期扶持工作政策性強，涉及面廣，資金量大，事關移民群眾的切身利益，事關我縣社會經濟發展的大局。因而，管好用好移民資金，任務艱巨，責任重大。財政部門作為管錢的職能機構，一定要站在構建和諧社會和落實科學發展觀的高度，充分認識這項工作的長期性和艱巨性，牢牢樹立為移民群眾服務的觀念，增強工作責任感和緊迫感，以高度負責的精神，認真管好移民后期扶持資金，扎實做好每一項工作。

二、認真執行政策，嚴格資金管理制度。

為加強和規范移民后期扶持資金的管理，我縣根據省市文件精神，先后出臺了《通山縣大中型水庫移民后期扶持資金管理實施細則》和《通山縣大中型水庫移民后期扶持項目管理實施細則》，這兩個文件對我縣移民資金的使用范圍、職責分工、計劃管理、使用管理和監督檢查等作出了明確的規定。各鄉鎮及財政、移民管理部門一定要加強學習，認真執行。總的來講，移民后期扶持資金實行“專戶儲存、專項撥付、專款專用、封閉運行”的管理形式。縣財政局設立了“通山縣大中型水庫移民后期扶持資金”專戶，專門核算全縣移民后期扶持資金的收入、撥付和結存情況；所有移民后期扶持資金統一實行國庫集中收付管理，上級下撥的資金直接進入財政專戶，資金使用和撥付實行“資金直達賬戶、財政直接支付”的管理辦法。

具體來說，原遷移民直補資金實行社會化發放，一卡直通；項目資金直達項目，實行鄉級報賬制管理。

（一）原遷移民資金管理。

1、明確資金發放的范圍和標準。原遷移民直補資金發放的范圍為大中型水庫原遷移民，以省核定數為準，我縣原遷移民人數為29828人，發放標準為每人每年600元，扶持期間為自2006年7月1日起20年。

2、明確資金發放方式和撥付手續。原遷移民資金實行直補到人，每半年發放一次，資金按照國庫集中收付的有關程序，由縣財政及時劃撥到信用社直達移民個人賬戶。

3、規范資金發放程序。省撥資金到賬后，縣移民局及時將核定好的農村原遷移民花名冊交縣財政局，縣財政局及時將資金劃撥到信用社，信用社按照花名冊將資金打入移民個人賬戶并將存折交鄉鎮財政所，鄉鎮財政所認真審核后組織發放，移民個人憑身份證、戶口簿或移民證等有效證件到財政所領取存折并簽字蓋章。

4、切實抓好日常管理。根據制度規定，縣移民局每年要對原遷移民進行一次年檢。財政部門要認真做好配合工作，根據年檢結果，及時調整原遷移民發放人數和資金。原遷移民人口的自然減少（包括死亡和農轉非），其直補資金由縣鄉統籌，用于項目扶持，不得挪作他用。

（二）項目資金管理。

1、明確資金管理形式。項目資金實行報賬制管理，鄉鎮財政所作為報賬制的基本核算單位，行使項目資金的核算管理職責。鄉鎮財政所要按照有關規定，建立健全財務會計制度，設立專賬，配備專人，切實搞好項目資金的核算和管理。

2、嚴格資金撥付手續。項目資金以項目為載體，專款專用，封閉運行，直達項目。項目計劃審批下達后，鄉鎮編制項目資金計劃表，報縣移民局；縣移民局編制全縣項目分批實施計劃表，報縣領導審批后連同鄉鎮項目資金計劃表一并交縣財政局；縣財政局根據計劃表，分批分鄉鎮將資金劃撥到鄉鎮財政所；鄉鎮財政所根據項目實施情況，按照資金報賬程序撥付使用資金。

3、規范資金報賬程序。項目資金的報賬程序為：（1）項目實施單位向財政所提供如下報賬資料：①移民后扶項目資金撥款申請單；②移民后扶資金項目竣工驗收單；③移民后扶項目報賬單。（2）財政所對報賬資料進行審核，重點審查如下事項：①申請單的項目名稱、批準文號、建設內容、資金額度等內容是否和計劃相符；②驗收單的內容是否填寫完整，工程質量等級是否在合格以上，相關單位和人員是否簽字蓋章；③報賬單是否附有合法有效的原始支出憑證并經鄉鎮移民辦審核通過，原始憑證是否有經手人、村民主理財小組或群眾代表及村負責人的簽字，原始憑證金額是否與申請單、驗收單、報賬單的數額相符。（3）財政所按照相關程序撥付資金，要求采取轉賬結算方式，嚴格控制現金支出。

4、認真搞好會計核算。財政部門要按照相關制度，健全賬簿，建章立制，認真、及時做好項目資金會計核算工作。到村的項目資金都要納入村級資金、賬務“雙代管”范圍，按照村級財務制度和專項資金管理辦法，切實搞好賬務

處理和會計核算工作。對原始憑證不合規、相關手續不完備以及弄虛作假、虛報冒領、擠占挪用等違規違紀的，一律不予報賬或撥付資金。

三、加強監督檢查，保證資金使用安全。

一是要切實抓好移民資金公開工作。所有移民資金的撥付與使用情況，要及時在財政編制與政務公開網上公開，項目實施單位要及時在村務公開欄上公開，接受社會和

群眾監督。同時，要認真做好群眾信訪工作，耐心解釋說明，妥善處理問題，保證移民政策落實到位、扶持資金真正用在移民群眾身上。

二是要認真開展移民資金檢查工作。財政和移民部門要在抓好資金和項目管理等日常工作的基礎上，經常性地開展實地檢查和督辦活動，確保資金使用安全，確保資金專款專用，發揮應有的效益；檢查中如發現已撥付的資金在管理使用中存在問題，財政部門可以將已撥資金收回或停撥資金。同時，要會同審計、紀檢、監察部門，定期對移民資金管理使用情況進行檢查，及時制止和糾正移民資金使用中存在的問題。對擅自改變移民資金使用范圍、標準、對象，以及截留、擠占、挪用移民資金的單位與個人，要依據《財政違法行為處罰條例》和省有關規定進行處罰，并追究相關責任人的責任。情節嚴重，涉及犯罪的，移送司法機關處理。

同志們，做好大中型水庫移民后期扶持工作，是黨和人民賦予我們的光榮使命，任務艱巨，責任重大。希望大家回去后，按照縣委、縣政府的統一部署，在鄉鎮黨委、政府的領導下，堅定信心，克難奮進，真抓實干，切實把移民政策落實好，把扶持資金管好用好，為加快新農村建設、推進全縣社會和諧發展作出更大貢獻。

第三篇：強化監督審計職能,收好、管好、用好工會經費

強化監督審計職能，收好、管好、用好工會

經費

近幾年來，XX煤礦工會財務、經審工作在上級工會的指導下，在礦工會領導重視和廣大會員群眾的支持下，以黨的十八大精神和中國工會十六大精神為指導，根據新時期工會經審、財務工作的要求，本著加強經費審查監督，收好、管好、用好工會經費，增強工會組織的自我約束能力，為工會工作服務，為廣大會員群眾服務，為工運事業發展服務的宗旨，在加強財務經審會組織和工作機制建設、全面開展實務審計、規范工會經費財產管理等方面，較好地發揮了財務管理、審查職能。

一、加強組織建設，不斷增強財務、經審工作的責任感和使命感。

對工會經費收支和財產管理進行管理和監督是工會財務和經審的一項基本職責。《工會法》確立了工會經費獨立原則，賦予工會收好、管好、用好工會資產的權利，同時也賦予了工會收好、管好、用好工會資產的義務。中國工會十四大報告也指出“充分發揮各級工會財務和經費審查委員會對本級經費使用情況的管理、審查與監督作用，大力開展財務管理和審計，嚴肅財經紀律，推動工會的廉政建設”。隨著企業改革不斷深入，新舊體制轉軌，各種矛盾和問題突現，對工會資產管理也同樣帶來了新的沖擊和更高的要求；我們根據新時期工會經財務管理和審工作的新特點、新要求，以夯實基礎，練好內功，提高素質為目標，把健全財務、經審組織建設作為首要任務來抓，努力建設一支高素質的隊伍，為管理和審查監督職能的發揮提供保證。我們做到“四個堅持”：一是堅持經審會與工會委員會同時考察、同時選舉、同時報批；二是堅持配齊、配強財務主管和經審主任；三是堅持把好人員關，選配財務干部和經審委員不但強調政治思想素質，更注重業務素質、群眾威信和熱愛工運事業，本級財務和經審會7名人員中有6人懂審計、會計專業知識；四是對因其他原因造成財務和經審委員變動的，及時按一定的民主程序補齊。由于做到四個堅持，XX礦財務和經審會組織始終保持健全，專業精干的經審委員隊伍，為我礦經費使用工作的開展起到了組織保證，也為管好工會資產、滿足廣大會員群眾愿望，正確行使會員群眾賦予的權力打下了良好的基礎。

抓素質。財務和經費審查工作是一項政策性、原則性、專業性很強的工作，不但要求有關人員有較高的政治素質，對國家的財經法規、政策都要了解，還要對工會的財務賬目、開支原則等各項制度熟悉，這是開展財務監督的政策依據，否則監督就無從談起。礦工會經審委員全部是兼職，參加經審活動特別是實務審計有不少困難。為調動他們的積極性，積極參與經審工作是保證經審審查監督的基礎。為此，我們從抓財務、經審人員培訓入手，不斷提高財務管理工作質量。積極參加上級工會組織的財務、經審實務培訓和知識競賽,普及知識。在培訓財務、經審人員的同時，請主席參加，以引起主席重視、支持財務、經審工作，通過學習,統一思想、提高認識。實現了工會財務、經審與國家財務、審計業務接軌，為推動經費管理工作的開展提供了保證。

二、完善制度，強化財務審查監督職責。

改革的深入，工運事業的發展，對工會財務、經審工作也提出了新的要求。我們總結以往的工作經驗和成績，根據《中華全國總工會關于加強工會經費審查監督工作的意見》和全總副主席張俊九對財務、經審工作的講話精神，感到制度是做好經費管理工作的基礎，是規范財務行為，做好審查監督工作的保證。過去我們制定的財務、經審工作制度，對促進財務、經審檢查監督工作發揮了重要作用，但遠不能滿足新時期財務、經審工作的要求。根據新時期新階段的新要求，我們從整章建制入手，保障財務、審查監督職責的落實。一方面繼續堅持原有行之有效的制度，如“四必查”制度、財務工作報告制度。另一方面針對改革發展的市場經濟形勢，先后又制定了物資采購制度，物資發放和領用制度，固定資產定期清查、固定資產報廢監督制度，防止了工會資產的損壞和流失。為強化財務和審計監督職能，根據上級工會 有關規定，并借鑒外地經驗，我們積極推行實務審計制度，規范經審審計工作。

為推動財務、經審工作水平的提高，我們積極參加公司工會財務、經審工作“創優”競賽。經公司工會每年對我們工作考核，連續多年獲得公司工會考核獎勵。通過競賽考核，使我礦工會財務、經審工作實現了規范扎實，收到了顯著的成效。也使我們的財務、經審工作實現了由普通管理、審查型向規范管理、審查監督與實務審計相結合轉變，得到工會領導和廣大會員群眾的肯定和支持。如我們堅持每季開展的一次經費使用檢查，檢查結束及時將情況向主席溝通，提出經費使用建議。礦工會財務、經審會除了堅持每年預算、決算審查外，還建立了與財務部門每季度一次的經費使用溝通制度，一方面對季度審查發現的問題及時研究解決。另一方面當好領導參謀，要求工會財務人員樹立“五個意識”，爭當“六員”；積極幫助財務解決問題，真正促進收好、管好、用好工會經費，為工會工作服務。我們對工會經費使用的原則不是不用少用就好、而是管好用好，重點是把有限的經費用在工會維權、工會建設、職工教育、職工活動等方面，保證經費的使用方向。幾年來，我們主要從六個方面強化了監督職能：一是從思想上強化監督意識；二是從政治上強化促廉潔功能：三是從組織上強化檢查權威；四是從制度上強化監督職責；五是業務上強化審查能力；六是從工作方法、活 動方式上細化財務、審查監督手段。

三、強化審查職能，實行規范實務審計，提高財務、經審工作質量，開展工會內部實務審計，是全總、省市總工會對經費審查監督和財務管理工作的新要求，也是新形勢下加強審計監督和財務管理的客觀需要。近幾年我們努力開展實務審計，逐步擴大審查領域和范圍，努力提高審查質量，對審出的問題進行分析，提出切實可行的意見和建議，督促整改，取得了一定成效。

加強經費收繳監督。工會經費是搞好工會工作的主要經濟來源，是工會為職工群眾服務的經濟基礎。經費收繳不到位，工會工作將受到嚴重制約，影響工會的發展和工作質量。在財務管理和經審工作中，我們始終把經費收繳作為每年財務管理和審查監督工作重點，促進經費收繳。一是通過經審委員、財務人員做工作，保證按時撥解；二是把經費收繳與考核獎勵掛鉤等激勵想結合措施促收繳；三是經審會通過審查促收繳等措施。前幾年我礦的多種經營公司由于經營狀況不好，396名職工會員有354名是大集體職工，工資收入很不穩定，經費撥解有很大難度。礦工會財務部門和經審會通過以上三種辦法開展工作，不但實現了經費及時足額撥解，還補交了欠費。近幾年來礦行政和多種經營經費撥解率始終保持100%。

開展實務審計，強化審計監督。積極推進經審工作逐步由審查監督向審計與審查監督結合轉變，開展實務審計，在提高審計權威上做文章。首先礦經審組織重視抓好本級工會經費預決算情況的審查審計。改變過去只看預算結果不管編制預算情況的形式審查，礦經審會從預算編制審查抓起，參與年初各項預算的科學性和可行性把關，把事后審計轉向事前監督。以年初預算審查為重點，把握開支趨向，堅持量入為出、留有余地、勤儉節約的原則。并以月度計劃、季度審查、決算審查為保障，實現全過程的監督。近幾年來礦工會經審財務工作獲得了上級工會的好評，并被上級經審會授予“先進經審會稱號”。

堅持開展了車間會費使用跟蹤監督和工會主席離任監督審查制度。工會是群眾組織，工會作為黨聯系職工群眾的橋梁和紐帶，要增強工會的凝聚力、吸引力，必須樹立良好的形象，才能贏得職工的信任。為加強工會的廉潔自律，礦工會為激活車間工會工作，決定把會員交納的會費70%留作車間工會活動費用，礦經審委員會要求各車間工會成立工會會費使用監督小組，對會費開支情況進行監督；礦經審委員會還要求各車間工會建立會費使用臺帳，并認真聽取本級會費使用監督小組意見和建議。礦經審委在礦工會季度、半年、建家驗收考核時檢查會費使用情況；并把會費使用情況納入建家考核和評先，對會費使用中會員意見較大的單 位，在工會建家考核和評先中實行“一票否決”，并通報全礦。做到既活躍了車間工會工作，又增強了工會干部的廉潔自律意識，加強了工會自身建設。

近幾年，礦工會為做好扶貧解困送溫暖工作，建立長效機制，承擔第一責任人的職責，采取職工捐一點、工會出一點、行政拿一點建立了“助困、助病、助學”基金，這是為職工辦好事辦實事，得到礦黨政和職工的好評。把資金管理使用好，是工會財務和經審會工作的責任，工會財務和經審會納入審查監督范圍，制定了基金使用管理辦法，定期進行審查或審計，保證了基金使用的效果。礦工會財務和經審委還對礦勞動竟賽委員會的過帳費用進行監督把關，保證了競賽費用使用的合理得當。

以上是XX煤礦工會財務工作和經審工作取得的一點成績，但是我們在經審工作中也存在一些問題應引起重視和改進。如應進一步重視經審工作，充分發揮財務管理和經審委的作用，進行全方位的審查監督等。我們要在上級工會財務部門和經審委的領導下進一步向兄弟單位學習，不斷加強了工會財務管理，做出更大的成績。

第四篇：移民資金自查報告

開 縣 電 影 公 司

關于開展移民資金管理使用情況

專項檢查的報告

為加強移民資金的管理，規范移民資金使用行為，最大限度地發揮移民資金的使用效果，我單位根據開縣紀委、開縣監察局、開縣移民局、開縣審計局開紀發[2009]43號文件的要求，單位高度重視，成立了專項檢查領導小組，進行移民資金管理使用情況專項檢查，現將檢查情況報告如下：

1、我們單位移民補償總資金709.31萬元，24戶移民建房集資款128.63萬元，已使用734.16萬元，余留資金103.78萬元（含交移民局清庫保證金10萬元）。在資金使用過程中，嚴格按照移民管理使用辦法執行，按照規定的補助標準、規劃和概算執行，無擅自降低補助標準，無調整工程概算規模，不存在隱匿、截留移民專項資金的現象；嚴格按規定用途進行使用，無擠占、挪用、貪污移民專項資金，設立移民專戶專帳，嚴格按規定的會計核算辦法進行會計核算，內控制度健全。

2、移民工程項目建設管理有序，有計劃、預算合理，公開招標投標，承發包規范合法；無轉包和違規分包，工程移交及時，已充分發揮使用效益。

3、存在的問題

經過檢查我們單位移民資金管理使用整體情況良好，各項補助標準、規劃和概算有效落實，較好地完成了移民搬遷任務。但 1

在檢查中，也還存在一些問題，主要是：

1、由于建設完成后公建部分實際建筑面積大于承包建筑面積，超建面積未能進行最后的決算支付。

2、實施單位公共裝修時，根據實際情況進行了部分調整，改變部分還在進行造價計算，因此也未能決算結帳。但單位已經就此兩項工作積極與建設方和裝修公司進行測量和決算，將盡快完善全部移民資金使用等工作。

二00九年八月十一日2

第五篇：施工企業如何管好用活資金

淺談施工企業如何管好用活資金

【摘要】筆者分析了當前造成施工企業資金緊缺的主要原因,并就如何管好用好資金提出了相應的改進措施。

企業的經濟活動是以資金活動貫穿始終的,在企業的財務活動中,資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產。而資金管理則是企業賴以生存和發展的血液,是財務管理的集中表現。資金管理作為企業財務管理的中心,是一項常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量企業財務管理水平的重要標志,而且直接影響到企業的經濟效益,甚至關系到企業的生存和發展。近年來,由于建筑市場競爭日趨激烈,各種因素導致了施工企業資金緊缺,制約著施工企業的生存和發展,因此,資金管理問題已成為施工企業當前刻不容緩、亟待加強的一項中心工作。

一、造成資金緊缺的主要原因

(一)施工墊資與注入履約保證金過大

近年來,建筑市場施工隊伍急劇膨脹,建筑工程供不應求,一些建設單位在工程發包時,提出某些不利于施工企業的要求。其中,施工墊資和注入履約保證金被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件。盡管墊資方法和注入履約保證金名義不同,但最終結果是要求企業先期必須墊付大量的資金。而作為施工隊伍的企業,為了在建筑市場搶占一席之地,以滿足“養家糊口”,往往會硬著頭皮到處拆借資金,有的甚至采取銀行貸款方式籌集資金,以承諾對方的施工墊資和履約保證金條件。施工企業一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應獲取的收益,或者承擔墊資帶來的資金成本。但這樣的墊資工程,完工后墊資款則大部分轉變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有拖欠款的大面積和長時期存在。由于擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

(二)管理薄弱,導致資金使用效益差

企業各項費用的實際開支雖然制約于計劃控制,但又未能達到實際有效的控制,致使各項費用的超計劃支出時有發生,影響了企業資金的正常周轉。究其原因有兩個方面:客觀上因受市場環境等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各項費用的實際支出數;主觀原因卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環節。表現在:一是購買固定資產超過了企業資金承受能力。企業迫于競爭和謀求自身的生存發展,走向社會,找米下鍋,特別是在承攬一些“高、難、精”的工程項目時,必須要具備精良先進的專項設備才能滿足施工的要求。為了攬到業務,企業不得不動用“家底”,或向銀行借款購置專項設備。二是加大了管理費開支計劃。由于承攬工程項目繁雜,點多線長,遍地開花,新開工一個點,一條線,眾多的人馬即投入追蹤信息,投標攬活,開工典禮,加大了差旅費、招待費的開支計劃。三是銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分散沉淀,造成浪費。四是備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的單位甚至不把它納入資金管理的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元,從而造成了企業資金緊張的局面。

二、如何管好用活資金

(一)注重投標環節

投標是市場經濟條件下建筑行業競爭的開端,是企業資金注入的源頭,要搞好資金管理,必須從源頭抓起。當前,施工企業要想找到活干首先就得參與投標競爭。由于建筑市場“僧多粥少”,找活的確困難,為了中標彼此之間只好壓低標價。這種做法僅僅是為了中標是可取的,但是單純中標并不是最終目的。對于企業來說,盈利才

是最終目的。因此,從資金管理的角度來說,投標之前應當科學運籌,精心測算。一是要了解建設單位資金及其到位情況;二是要了解建設單位的資質等級及其信譽程度;三是要掌握所投項目的立項審批情況;四是要確定我們的最低標價。如果該項目需要施工單位墊資施工的話,還應認真分析研究,全面考慮企業的財務狀況。也就是說必須考慮到墊資期限,存款與貸款利息的差額以及建設單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后決定該標是否可投,再做出正確的決策。因為基建項目復雜多樣,投資金額大小不等,區域分布也比較分散,尤其受地理環境、氣候條件影響較大,因此必須全面分析。要始終堅持“項目要選準,期限要明確,效益超利息,資金有保障”的原則,堅決反對有標必投,盲目追求中標率或只講求產值不講求效益的片面思想。

(二)加強資金管理,管好用活資金

如何加強資金管理,管好用活資金是每個企業所面臨的重要課題。因而施工企業要在市場經濟中站穩腳跟,只有抓住資金管理這個中心,深入研究聚財、生財和用財之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環節,提高企業經濟效益

1.推行現金預算管理制度

現金預算管理制度是指通過定期編制現金預算表的方法,對一定時期內的現金收入、支出進行預算平衡,并嚴格按照現金預算表計劃,組織落實當期現金流入,執行當期支出項目,以達到合理使用資金,提高資金使用效益的一種科學、有效的資金管理手段。實施現金預算管理,能充分發揮財務工作的管理職能,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。通過對資金周轉的全過程組織控制,達到緩解資金緊張狀況,滿足施工生產需要的目的。因此,現金預算應本著“量入為出,節約使用,保證重點”的原則編制。對編入預算的現金收支項目要進行認真分析,現金收入項目要確保按期落實;現金支出項目要逐筆研究,優先供應施工生產和經營急需以及職工工資的發放。施工墊資、履約保證金、購置固定資產都要提出可行性報告,不但要看單位財力的可能,而且要充分考慮資金的供需情況,要把“以收定支”作為供應資金的依據。財務部門要及時給領導提供資金收支情況,為企業經營決策當好參謀。

2.控制專項設備的購置

為全面提升施工企業承攬國內、國外工程項目機械化施工的能力,滿足建設單位對工期、質量的要求,提高施工企業的市場信譽,適當購置部分配套的和急需的專項設備是必要的,但必須遵循以下幾個原則,以提高資金的使用效能。

一是企業設備管理部門要做好設備購置的論證工作。論證是不是急需購置的設備,是不是性能最好的設備,是不是質優價廉的設備。二是根據本企業的施工專長,側重于一個專業設備的依托,成龍配套。三是在承攬到“高、難、精”等大型工程項目的同時購買配套設備,以提高設備使用效益。四是設備的需量和型號,必須與本企業的經營能力相適應。五是以設備的先進、適用為前提,避免脫離實際的貪大求洋。

3.壓縮各種費用支出,強化計劃管理

企業必須做到支出有計劃,開支有標準,成本有控制,堅持“一支筆”審批簽字制度,促使資金統籌安排,合理使用。同時要發揚艱苦奮斗的優良傳統,在激烈的市場競爭浪潮沖擊下,樹立過緊日子(下轉第23頁)(上接第21頁)的思想。各級第一管理者和財務人員要加強以資金管理為中心的財務管理體制,真正把節支降耗,杜絕浪費,強化成本控制工作重視起來。嚴格內部管理,做到各項開支必須遵守有關財務規定,不得擅自擴大范圍、提高標準,達到扭轉資金困境和提高經濟效益的目的。

4.嚴格控制銀行開戶

開戶單位必須是設立財務機構,獨立核算的建制單位,開戶應本著“保證必須,盡量集中”的原則,一個獨立核算單位的建創只開設一個基本賬戶,對規模較小的核算單位或臨時機構,在條件允許的情況下,可采取“分賬不分戶”的形式,多個核算單位共設一個賬戶,盡量壓縮開戶數量。非獨立核算的單位不允許開設銀行賬戶。

5.降低施工墊資的風險

為了避免施工墊資所導致的拖欠款惡性循環的隱患,企業對新上的工程項目,原則上不準墊資施工。對個別工程項目因維護企業信譽,并且建設單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保,并經企業上級主管部門批準后實施。

6.做好各項保證金的監管工作

企業在投標過程中,向建設單位支付的投標保證金,應在招標文件規定時間內,落實專人負責催收。企業在中標后,向建設單位支付的履約保證金,應根據招標文件或施工合同規定的返還方式和時間,及時成立催收領導小組,并明確責任人和催收目標,確保按期收回。

7.抓緊各種拖欠款的催收工作

一是企業對內部和外部拖欠的各項款項,應逐項逐筆建立臺賬進行管理,并對每項拖欠款的發生時間、金額、形成原因和債務人做到心中有數,確保資金安全可靠。二是企業對各項拖欠款的清理和催收工作,必須落實專人負責,實行責任制管理。對按期催收回拖欠款成績突出的責任人,應給予適當的精神和物質獎勵;對未能履行職責,應收而未收回拖欠款的責任人,應視情節追究經濟責任。三是對個別拖欠時間長、情況復雜的應收賬款,在第一手資料齊全,申述理由充分和法律受理有效期內,力爭通過法律手段,追回欠款,規避壞賬債權的隱患。

8.加強備用金的管理

一是要嚴格備用金借款規定,對已掛賬的備用金,應在規定期限內督促借款人辦理報銷手續,堅持“前賬未清、后款不借”的原則。二是備用金應按借款單位設置明細臺賬,逐筆登記備用金的借款及報銷情況,每季進行核對,對拖延不還又無正當理由的借款人,應及時從其工資、獎金中扣回。三是對調出人員必須全部償還備用金借款,并經財務部門簽字后,方可辦理有關調轉手續。

資金管理是企業的綜合管理集中體現,在目前和可預見的將來,如何管好用活資金是關系到施工企業生存發展的大事。說起來簡單,運作起來復雜,因為它涉及到方方面面,特別是在當前資金供需矛盾十分突出的情況下,管好用活資金是企業需要解決的一個重要難題。各級領導、各個部門、尤其是財務、經營、計劃、物資等部門應認清形勢,更新觀念,改進方法,由事后分析改變為事前預測、事中控制,真正做到“生財有道,聚財有度,用財有效”,確實把資金管理當作財務管理和企業管理的中心任務重視起來,并始終貫穿于整個生產過程的各個環節,同時克服那種單純的只顧生產,不顧企業經營管理的思想。只有這樣,資金才能管好用活,企業才能更加充滿活力。