第一篇：用友T6記賬流程

用友T6記賬流程

用友軟件賬務處理過程

一、系統初始化（基礎設置）

1、操作方法

以操作員身份注冊登錄用友U8企業門戶設置基礎檔案

2、基礎設置的內容（1）設置部門檔案（2）設置職員檔案（3）設置客戶分類（4）設置客戶檔案（5）設置供應商分類（6）設置供應商檔案

（7）設置會計科目（明細科目、輔助核算、項目核算、數量金額核算）（8）設置項目目錄（9）設置憑證類別（10）設置常用摘要（11）設置外幣

（12）總賬系統初始余額錄入

3、特別提醒

?以上系統初始化的內容需根據實際情況進行設置，并非每一項都要設置。?客戶分類一項是指對單位在日常經營過程中的客戶進行分類，其分類標準一般根據單位統計需要進行。供應商分類亦是如此。在設置時必須先設置分類再設置檔案。

?在會計科目設置中，若某科目選擇了輔助核算，則該科目一般無下級明細科目，相關明細項在相對應的基礎設置中進行設置。如應收賬款科目，若選擇輔助核算“客戶往來”，則該科目的相關明細應到客戶檔案中進行設置。?錄入期初余額時：

?若某科目為數量、外幣核算，在錄入期初余額時應錄入期初數量、外幣余額，而且必須先錄入本幣金額，再錄入數量外幣余額。

?若年初建帳，則只需錄入期初余額；若年中建帳，則需錄入累計借方方生額、累計貸方發生額、期初余額（年初余額根據前三項自動計算）。

?非末級科目（數據欄為黃色）余額自動根據明細科目余額匯總計算填入。?出現紅色余額用負號輸入。

?憑證記賬后期初余額為只讀狀態，不能再修改。

二、日常賬務處理

1、填制憑證

?會計科目必須為末級科目；金額和摘要不能為空；紅字以“—”號表示。

2、審核憑證

?可單張審核亦可成批審核 ?審核人與制單人不能為同一人

?誰審核的憑證只能由本人取消審核

3、憑證記賬

4、憑證查詢 ?簡單查詢：在[填制憑證]中通過[首張]、[上張]、[下張]、[末張]查詢。簡單查詢方式下允許進行憑證修改、刪除等操作。

?條件查詢：在[查詢憑證]中輸入查詢條件進行查詢。條件查詢方式下不能進行憑證修改、刪除操作。

5、刪除憑證

?先將要刪除的憑證作廢，再進行憑證整理

6、轉賬定義 ?自定義轉賬

?期間損益結轉定義

7、轉賬生成

8、賬簿管理 ?賬簿查詢 ?多欄賬定義

9、輔助核算查詢

10、月末處理（試算平衡、對賬、結賬）?已經結賬的月份不能填制憑證 ?還有未記賬憑證的月份不能結賬 ?每月對賬正確后才能結賬 ?結賬前一般需進行數據備份

11、憑證修改

?憑證審核以前的修改：通過簡單查詢找到憑證直接修改。?憑證審核后記賬前的修改：取消審核再修改。

?憑證記賬后結賬前的修改：原則上憑證記帳后不能修改與刪除，只能通過紅字沖銷法進行修改。其操作步驟為：打開填制憑證界面——單擊“制單”——沖銷憑證——輸入需沖銷的憑證號——確認——保存——重新填制一張正確的憑證；也可先進行反記賬，然后取消審核，再進行修改。

?憑證結賬后不能修改。如有確實需要可進行反結帳、反記帳、取消審核后再進行修改。

?反記賬：對賬界面下按Ctrl+H ? 反結賬：結賬界面下執行Ctrl+Shift+F6

第二篇：用友T3如何反結賬、反記賬

用友T3反結賬后怎么反記賬

反結賬：

總賬—期末結賬——ctrl shift f6——輸入密碼 取消記賬：

總賬——期末——對賬——ctrl h——恢復記賬前功能被激活

總賬——憑證——恢復記賬前狀態——*年*月初狀態

第三篇：會計記賬流程

會計記賬流程

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規?；蚬芾硭礁咭稽c的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。

（關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢----流動資產損益

借：待處理財產損溢----流動資產損益

貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款

借：待處理財產損溢----流動資產損益

貸：庫存現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）

——應收保險賠償款

管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢----流動資產損益

3、提取福利費

借：生產成本

銷售費用

管理費用

貸：應付職工薪酬

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

應交稅費——應交個人所得稅

其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：業務稅金及附加/其他業務支出

貸：應交稅費——應交城建稅

8、計提教育費附加

借：營業務稅金及附加

貸：應交稅費——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發放。

A現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”.4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批

第四篇：記賬報稅流程

會計每月做賬流程

會計做帳流程會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規?；蚬芾硭礁咭稽c的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設臵，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證(注意先借后貸,借貸相等)。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(手工賬規定用訂本式賬簿)。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬(手工賬規定用活頁賬簿)。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬(手工賬規定用訂本式賬簿)。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業的規模小，業務量不多，可以不設臵明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費較少在第一個月全部轉入費用，開辦費較大至少分三年攤銷。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務規定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制會計分錄：

將損益類科目的總發生額的差額試算轉入本年利潤(本月有利潤為貸，否則為借)，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）。貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，業務成本等）、損溢類的期間費用。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計算方法，所得稅=貸方差額×所得稅稅率25%，然后做記賬憑證。借：所得稅 貸：應交稅金--應交所得稅，企業所得稅征收方式分A、B二類(企業所得稅申報表也是二類)，A類為查賬征收，每季末申報繳稅，一般累計有利潤才申報繳稅(如一季度是虧損10000元，一季度申報不要繳稅，二季度盈利8000元，二季度申報當季有應繳稅但累計虧損2000元，所以累計申報不要繳稅)，每年5月31日前匯算清繳；B類為核定征收，每月申報繳稅，一般按收入（工業為6%、商業為4%）計算應納稅所得再乘以25%應納所得稅，每年5月31日前匯算清繳。（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額累計是否為正數，如果為正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金、應收賬款，存貨、固定資產、累計折舊等）負債（應付賬款、應交稅金等）所有者權益（實收資本、未分配利潤等）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，注意將應收賬款貸方明細相加填入負債類的預收賬款，將應付賬款借方明細相加填入資產類的預付賬款，貨幣資金是現金和銀行存款余額相加（如果現金為負數，則填入其他應付款項目），未分配利潤項目是本年利潤和利潤分配余額相加。

根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額相銜接來確定。因為稅控機會打印發票匯總表上會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注(就是對報表中有關科目內容進行說明),財務分析之類。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結現金，銀行賬（要日清月結），一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。未到月初一定不要抄稅，否則要先到稅務局清卡。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額（現在的賬齡分析要求按0.5年以內、0.5-1年、1.5年-2年、2.5年-3年、3年以上分類），包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。

三、報表問題：

企業會計報表包括三個報表，除了資產負債表、利潤表和現金流量表(現金流量表現在規定只有大中型企業和上市公司編制、不同地區不同省要求不同。)。而利潤分配表是利潤表的附表只需在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。在次年3-5月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理、財務、營業、制造等期間費用一般情況下月末沒有余額，生產成本類科目月末可留余額；生產成本、制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表累計凈利潤加上總賬的利潤分配要與資產負債表的未分配利潤相符。

細節補充：

1、增值稅、消費稅、企業所得稅在國稅申報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理、在此之前的在地稅申報）；個人所得稅和其他稅在地稅申報。

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）。

3、按工資總額可以按實列支的，福利費為工資總額的14%，工會經費為工資總額的2%，職工教育費為工資總額的2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、五險一金：養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金。

5、商業企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入生產成本、金額較小的計入營業費用。

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提。

7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶只可以轉賬，不能提取現金。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬、總分類賬、銀行日記賬保存25年、明細賬、會計憑證保存15年、會計報表永久保存。

幾個有用的會計分錄：

1、現金長款 借：現金

貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢

貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款 借：待處理財產損溢 貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）——應收保險賠償款 管理費用—壞賬損失 貸：待處理財產損溢

3、福利費按實列支,要注意不要超過工資額的14% 借：生產成本 營業費用 管理費用

貸：現金或銀行存款

4、繳工會經費，按實列支的借：管理費用-其他費用 借：其他應付款——工會經費(原來有余額的)貸：現金或銀行存款

5、支付職工教育經費 借：管理費用——其他費用 貸：現金或銀行存款

6、支付工資 借：應付工資 貸：現金或銀行存款

應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取工資

借：生產成本-工資及福利

借：管理費用-工資及福利（或營業費用）貸：應付工資

8、提取消費稅城建稅教育費附加 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金——應交消費稅 貸：應交稅金——應交城建稅 貸：其他應交款——教育費附加

9、繳印花稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅 借：管理費用-稅金(按稅種分行次寫交什么稅)貸：現金或銀行存款

10、查補上年增值稅 借：以前損溢調整 貸：應交稅金-增值稅檢查調整 同時 借：應交稅金-增值稅檢查調整

貸：應交稅金-未交增值稅

11、查補上年其他國稅、查補地稅（包括滯納金）借：以前損溢調整 貸：應交稅金-應交消費稅 貸：應交稅金-應交城建稅 貸：應交稅金-應交企業所得稅 貸：其他應交款-教育費附加

12、繳納稅查補稅時，在摘要欄載明查補×年稅費 借：應交稅金-未交增值稅 借：應交稅金-應交消費稅 借：應交稅金-應交城建稅 借：應交稅金-應交企業所得稅 借：其他應交款-教育費附加 貸：現金或銀行存款

13、結轉到利潤分配時(利潤表中不反映以前損溢調整)借：利潤分配 貸：以前損溢調整

增值稅一般納稅人

第一步增值稅發票

（一）檢查銷項發票（第一聯）

計算出銷售金額、稅額。小計欄金額×0.17＝稅額。

（二）增值稅進項發票是否正確

分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》《增值稅納稅表附列資料（表二）,進項認證填第35行，有農副產品收購、運輸發票的填到相應欄次。

注：如果該單位有開據普通發票及未開發票的還應分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》的第3、第4欄次。

（三）根據填好的《增值稅納稅表附列資料（表一）》、《增值稅納稅表附列資料（表二）》填寫《增值稅納稅申報表》。

第二步地稅申報表

（一）根據填好的《增值稅納稅申報表》填寫《地方稅納稅申報表》

1、城建稅、教育費附加根據本月應納三稅（增值稅消費稅營業稅）乘以稅率按城區、鎮、鄉分別為7%、5%、1%)、教育費加都是5%；印花稅=購銷合同×0.03%、賬本每本5元。

2、地稅代征：防洪資金＝收入×0.06%、工會經費＝工資額0.8%。殘疾人就業保障金按職工人數×1.5%×28666元，另防洪資金80元/人年。

3、個人所得稅：從2011年9月1日起按新的個人所得稅法規定分工資薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得的相應的納稅級數計算提取。

4、房產稅：承租無發票或出租按租金收入×12%(5.31前)

自有房產按房產原值×70×1.2% 第三步根據《地方稅納稅申報表》做計提稅費的分錄(略)第四步分理各類原始憑證

1、將單位名稱相同的銷售發票及對應的進賬單，電匯貸方報單等銀行收款憑據分類夾在一起，分錄如下：

借：銀行存款（銀行單金額合計）

應收賬款（或現金）

貸：主營業務收入（增值稅發票金額欄合計或普通發票金額/1。17）應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

2、將單位名稱相同的購貨發票及電匯單、支票存根夾在一起。借：原材料—明細科目 借：生產成本-電力（交電費）借：制造費用—機物料消耗

應交稅金—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

現金或應付賬款

3、根據各類存款單據、現金支票存根

A借：銀行存款或其他貨幣資金

貸：現金

B借：現金

貸：銀行存款

其他應付款—出納(現金為負數時轉入)

4、根據稅單上交上月稅費的分錄

借：應交稅金—未交增值稅

—應交消費稅

—企業所得稅

—城建稅

其他應交款——教育費附加

管理費用——社?；?、工會經費、殘聯基金

管理費用—稅金(印花稅、房產稅、土地使用稅、個人

所得稅)

其他應收款——代繳個人所得稅

——保險金（個人部分）

貸：現金或銀行存款

5、成本的計算（先進先出法、加權平均法，存貨計價方法一經確定，中途不可隨意變更,稅務要求先進先出法）

（1）材料耗用

借：生產成本—材料

貸：材料

（2）計提折舊

借：管理費用—折舊費

制造費用—折舊費

貸：累計折舊

折舊采用年限平均法(又稱直線法)計算公式

年折舊額=原值/折舊年限 月折舊額=年折舊額/12 注:折舊最低年限，一經確定中途不可隨意變更: 房屋建筑物20年 機器、機械和其他生產設備10年 器具、工具、家具等5年 運輸工具4年 電子設備3年

（3）制造費用轉生產成本 借：生產成本-制造費用

貸：制造費用（機物料消耗、折舊費、其他制造費用）（4）轉入成品 借：庫存商品

貸：生產成本（材料、工資及福利、電力、制造費用）

（5）結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

6、費用的入賬

業務招待費≤銷售額×0.5%（稅收金額只可以列支60%）

廣告費業務宣傳費≤銷售額×15%

7、結轉損益

收支結轉： 借或貸：本年利潤

借：主營業收入

貸：主營業成本

主營業稅金及附加

營業費用-各明細科目

管理費用-各明細科目

財務費用

所得稅

手工應先做丁字賬戶再做科目匯總表!

第五篇：倉庫記賬流程

倉管的工作流程：

工作層面：收貨-->保存--->保護--->備貨--->出貨--->記錄 功能層面：進貨報告、物料結構報告、出貨報告、預警報告等

倉庫日常管理、倉庫保管員必須合理設置各類物資和產品的明細賬簿和臺賬。原材料倉庫必須根據實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類建立相應的明細賬、卡片；半成品、產成品應按照類型及規格型號設立明細賬、卡片；財務部門與倉庫所建賬簿及順序編號必須互相統一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、廢料、應分別建賬反映。、必須嚴格按照倉庫管理規程進行日常操作，倉庫保管員對當日發生的業務必須及時逐筆登記臺帳，做到日清日結，確保物料進出及結存數據的正確無誤。及時登記臺帳,保證帳物一致、做好各類物料和產品的日常核查工作，倉庫保管員必須對各類庫存物資定期進行檢查盤點，并做到賬、物、卡三者一致。必須定期對每種鑄件材料的單重進行核對并記錄，如有變動及時向領導反映，以便及時調整。、生產車間必須根椐生產計劃及倉庫庫存情況合理確定采購數量，并嚴格控制各類物資的庫存量；倉庫保管員必須定期進行各類存貨的分類整理，對存放期限較長，逾期失效等不良存貨，要按月編制報表，報送領導及財務人員

二、入庫管理、物料進庫時，倉庫管理員必須憑送貨單、檢驗合格單辦理入庫手續；拒絕不合格或手續不齊全的物資入庫，杜絕只見發票不見實物或邊辦理入庫邊辦理出庫的現象。、入庫時，倉庫管理員必須查點物資的數量、規格型號、合格證件等項目，如發現物資數量、質量、單據等不齊全時，不得辦理入庫手續。未經辦理入庫手續的物資一律作待檢物資處理放在待檢區域內，經檢驗不合格的物資一律退回，放在暫放區域，同時必須在短期內通知經辦人員負責處理。、收料單的填開必須正確完整，供應單位名稱應填寫全稱并與送貨單一致,鑄件收料單上還應注明單重和總重。收料單上必須有倉庫保管員及經手人簽字，并且字跡清楚。每批材料入庫合計金額必須與發票上的金額一致。

三、出庫管理、各類材料的發出，原則上采用先進先出法。物料（包括原材料、半成品）出庫時必須辦理出庫手續，并做到限額領料，車間領用的物料必須由車間主任（或

其指定人員）統一領取，領料人員憑車間主任或計劃員開具的流程單或相關憑證向倉庫領料，領料員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數量、質量狀況，核對正確后方可發料；倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登記入卡、入帳。、成品發出必須由各銷售部開具銷售發貨單據，倉庫管理人員憑蓋有財務發貨印章和銷售部門負責人簽字的發貨單倉庫聯發貨 , 并登記。、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。、庫存物資清查盤點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調整。發現物料失少或質量上的問題（如超期、受潮、生銹、或損壞等），應及時的用書面的形式向有關部門匯報。

四、車間及工具管理、在倉庫領用的工具要做好登記，用畢及時歸還并登記工具使用情況。生產車間內常用工具應妥善保管以免發生遺失。車間領導有責任和義務進行管理。2、對以損毀工具應上報庫管員填報損壞單注明損毀原因分清責任進行管理.、生產車間內所有物品擺放應按照以劃分的區域進行擺放，其區域不得出現與之不符的部品。對廢品要及時清理保持車間內的整潔。

五、倉庫管理員應責任心強，監守崗位，無故不能離崗。對突發事件能及時處理和協調，保證生產的順利進行，嚴防以外事故發生。