第一篇：中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關于加快推進農村金融產

【發布單位】中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會 【發布文號】銀發〔2008〕295號 【發布日期】2008-10-15 【生效日期】2008-10-15 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國銀行業監督管理委員會

中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關于加快推進農村金融產品和服務方式創新的意

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(銀發〔2008〕295號)

中國人民銀行上海總部，各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行、副省級城市中心支行；各省、自治區、直轄市銀監局；各政策性銀行，國有商業銀行，股份制商業銀行，中國郵政儲蓄銀行：

推進農村金融產品和服務方式創新是新形勢下深化農村金融改革、加強和改進農村金融服務、促進信貸結構優化調整的重要內容，對于支持和推進社會主義新農村建設具有重要意義。近年來，適應農村經濟和社會發展變化以及農民金融服務需求多元化的特點，中國人民銀行各分支機構、銀監會各派出機構和相關金融機構在推進農村金融產品和服務方式創新方面進行了積極探索，取得了明顯成效。但是，在我國農村不少地區金融產品少、金融服務方式單

一、金融服務質量和效率不適應農村經濟社會發展和農民多元化金融服務需求的問題仍然突出。在繼續優化農村金融基層網點布局、放寬農村金融機構市場準入條件、完善農村金融服務網絡、加強農村金融基礎設施建設的同時，為了進一步推進農村金融產品和服務方式創新，以點帶面，推進建立和完善多層次、廣覆蓋、可持續的農村金融服務體系，中國人民銀行、銀監會決定在全國選擇糧食主產區或縣域經濟發展有扎實基礎的部分縣、市深入組織開展農村金融產品和服務方式創新試點。現就試點工作提出如下意見：

一、指導思想

全面貫徹落實黨的十七大和十七屆三中全會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習實踐科學發展觀，以推動農村金融產品和服務方式創新為著力點，促進金融機構加大對“三農”可持續的有效資金投入，進一步改進和提升農村金融服務，努力滿足多層次、多元化的“三農”金融服務需求，推動城鄉金融協調發展，促進農業增產、農民增收和農村經濟發展，大力支持和促進社會主義新農村建設。

二、試點的目的和原則

試點目的是通過積極不懈的努力，在試點地區努力創造和發展一些適合農村實際需求特點的金融產品和服務方式，創新和完善涉農金融服務新機制，不斷滿足農村多元化金融服務需求，讓農村和農民得到更實惠、更便捷的金融服務，試點模式力爭可復制，易推廣，在更大范圍內和更高層次上全面提升農村金融服務水平。

試點工作堅持以下原則，一要堅持市場化和政策扶持相結合的原則,以市場化為導向，以政策扶持為支撐，健全和完善正向激勵機制，充分調動和激發各類市場主體內在積極性和創造性；二要堅持因地制宜原則，根據農村經濟社會發展變化實際特點，積極探索、創新適合當地實際、可操作性強的金融產品與服務方式，重在實際效果；三要堅持優化服務和風險可控原則，積極運用現代商業網絡信息技術和現代化管理手段，改進和提升面向“三農”的金融服務，審慎穩健開展金融創新，合理分散金融風險。

三、試點內容

（一）大力推廣農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款。鼓勵金融機構加強與信用協會或信用合作社等信用共同體的合作,運用聯保、擔保基金和風險保證金等聯合增信方式，積極探索發展滿足信用共同體成員金融需求的聯合信用貸款。通過規范信用共同體內部的資信公開、信用評估、貸款催收等程序，完善內在激勵約束機制，調動成員自我管理的積極性，促進金融機構有效降低信息采集、貸前調查、資信評估和貸后管理等成本，在有效控制和防范信貸風險的基礎上擴大信用貸款發放。鼓勵農村合作金融機構、中國郵政儲蓄銀行和新型農村金融機構等利用多種方式建立和完善農戶資信評價體系，積極發放不需要抵押擔保的小額信用貸款和農戶聯保貸款，擴大農戶貸款覆蓋面，提高貸款滿足率。支持政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行等銀行業金融機構通過批發或轉貸方式間接參與小額信用貸款業務。鼓勵和支持涉農金融機構對守信用、按時歸還貸款的借款人實施貸款利率優惠、擴大貸款額度等激勵措施，促進農民和涉農企業提高信用意識。

（二）創新貸款擔保方式，擴大有效擔保品范圍。鼓勵金融機構根據試點地區農業發展情況和農村經濟特點，依照相關法律，進一步擴大農戶和農村企業申請貸款可用于擔保的財產范圍，積極規范和完善涉農擔保貸款業務操作流程，建立健全涉農貸款擔保財產的評估、管理、處置機制。按照因地制宜、靈活多樣的原則，探索發展大型農用生產設備、林權、水域灘涂使用權等抵押貸款，規范發展應收賬款、股權、倉單、存單等權利質押貸款。原則上，凡不違反現行法律規定、財產權益歸屬清晰、風險能夠有效控制、可用于貸款擔保的各類動產和不動產，都可以試點用于貸款擔保。積極推進和完善多元化的農村信貸擔保體系建設，鼓勵各類信貸擔保機構通過再擔保、聯合擔保以及擔保與保險相結合等多種方式，加大對農村的融資擔保服務。

（三）探索發展基于訂單與保單的金融工具，提高農村信貸資源的配置效率，分散農業信貸風險。鼓勵金融機構根據農業資金需求的季節性特點，圍繞形成訂單農業的合理定價機制、信用履約機制和有效執行機制，建立和完善農業訂單貸款管理制度。積極推動和發展“公司+農戶”、“公司+中介組織+農戶”、“公司+專業市場+農戶”等促進農業產業化經營的信貸模式，充分發揮農業產業化經營的輻射拉動作用，推進優質高效特色農業加快發展。鼓勵涉農銀行業金融機構、農村信貸擔保機構及相關中介機構加強與保險公司的合作，以訂單和保單等為標的資產，探索開發“信貸+保險”金融服務新產品。鼓勵和支持有條件的農村種養大戶和有資質的農業生產企業通過投資“信貸+保險”和信托理財產品，有效防范和分散涉農信貸風險。

（四）在銀行間市場探索發行涉農中小企業集合債券，拓寬涉農小企業的融資渠道。鼓勵產品有發展前景、業務經營好、資信優良的涉農中小企業，采用“分別負債、統一擔保、集合發行”的方式，在銀行間市場探索發行涉農中小企業集合債券。鼓勵有實力、經營穩健、信用好的涉農金融機構利用信息、技術優勢和在銀行間市場的銷售渠道，為農業產業化龍頭企業發行短期融資券和涉農中小企業發行集合債券提供增信和承銷服務。鼓勵各類擔保機構聯合提供擔保服務，提高集合債券信用等級，促進涉農中小企業集合債券順利發行。

（五）改進和完善農村金融服務方式，提高涉農金融服務質量和服務效率。鼓勵涉農金融機構進一步加大農村金融產品營銷力度，擴大對農村貧困地區的金融服務覆蓋面。對符合條件的縣級分支機構合理擴大信貸管理權限，優化審貸程序，簡化審批手續。推廣金融超市“一站式”服務和農貸信貸員包村服務。結合試點地區的新農村建設規劃，通過推行手機銀行、聯網互保、農民工銀行卡、信用村鎮建設等多種方式，積極推進農村金融服務手段電子化、信息化和規范化，逐步普及農村金融產品的網絡化交易，發展基于現代信息科技的低成本的商業可持續模式。鼓勵擁有網點優勢的涉農金融機構大力拓展收費類和服務類資金歸集等中間業務，積極開展農村金融咨詢、代理保險銷售和涉農理財業務。

四、試點的配套政策

（一）綜合運用多種貨幣政策工具，建立推進農村金融產品和服務方式創新的正向激勵機制。加大支農再貸款額度調劑力度，拓寬支農再貸款使用范圍，根據試點績效適當向試點地區傾斜。對符合條件的農村信用社，可優先辦理支農再貸款；對支農貸款發放比例高的農村信用社，可根據其增加支農信貸投放的合理需求，通過允許其靈活支取特種存款等手段，拓寬其支農信貸資金來源。

（二）通過銀行間市場發行資產證券化產品和信用衍生產品，拓寬涉農金融機構的資金來源，分散農業貸款的信用風險。鼓勵涉農金融機構根據自身需要和市場狀況，積極探索開發以中長期農業基礎設施和農業綜合開發貸款等涉農貸款為基礎資產的證券化產品，防范和控制涉農信貸資產風險。試點開發以涉農貸款為基礎資產、由保險公司或者貸款擔保機構提供貸款保護的信用衍生產品，為金融機構加大支農惠農力度提供成本低、流動性好的避險工具。

（三）加快農村支付體系建設步伐，提高農村地區支付結算業務的便利程度。支持涉農金融機構建設和完善支付清算系統和業務處理系統。有重點地鼓勵和引導涉農金融機構開發和推廣適合農村實際的支付結算服務品種。加快推進農村地區支付服務基礎設施建設，逐步擴展和延伸支付清算網絡在農村地區的輻射范圍。

（四）加強農村信用體系建設，改善區域金融生態。中國人民銀行試點地區的分支機構要進一步擴大企業和個人信用信息基礎數據庫在農村地區的信息采集和使用范圍，引導金融機構建立健全農戶、農民專業合作社和涉農企業的電子信用檔案，設計客觀、有效的信用信息指標體系，建立和完善科學、合理的資信打分和信用積分制度，推動建立農村信用信息共享機制。

（五）按照“寬準入、嚴監管”和“區別對待”的原則，完善和實施鼓勵農村金融產品和服務方式創新的市場準入扶持政策。對于支農成效顯著、風險控制能力強、推動農村金融產品和服務方式有特色的涉農金融機構，在金融產品創新和基層機構網點布局調整方面實施市場準入綠色通道，風險可控的新業務可實行備案制，并支持其跨區域兼并重組、出資設立新型農村金融機構或分支機構。

（六）發揮財政性資金的杠桿作用，增加金融資源向農村投放的吸引力。在有條件的試點地區，鼓勵地方政府建立涉農貸款風險補償制度，用于補償涉農金融機構由于自然風險和市場風險等原因形成的信貸損失，同時，也可對涉農企業與農戶的貸款實行貼息，或者建立保險補貼金制度，為提供涉農業務的保險公司和參保企業與農戶提供保費、經營費用和超賠補貼。

五、試點的組織實施與工作步驟

試點地區的中國人民銀行省級分支機構會同當地銀監局統籌協調組織本省的試點工作并制定試點工作具體實施意見或試點管理辦法報中國人民銀行和銀監會備案。試點地的中國人民銀行縣級分支機構和當地銀監會派出機構要加強與所在地財政、保險和農業等部門的協作配合及信息溝通交流，共同制定和落實試點工作的具體措施，加強試點工作管理，及時向上級部門報告試點進展情況，加強跟蹤監測和效果評估。

從2008年下半年起，中部6省和東北3省各選擇2-3個有條件的縣（市）開展試點方案設計和試點推進落實工作，每個省集中抓好2-3個金融產品創新和推廣。2009年至2010年，試點地區的中國人民銀行省級分支機構和銀監會省級派出機構要及時對試點開展情況進行督促指導和評估報告，全面總結試點地區金融產品和服務方式創新經驗，中國人民銀行總行會同銀監會將適時選擇部分成熟的特色創新產品在全國其他有條件的地區宣介推廣。

請中部6省和東北3省的中國人民銀行省級分支機構、銀監會省級派出機構聯合將本意見轉發至轄區內相關金融機構并抓好協調落實工作。試點過程中發現的情況和問題，請及時報告中國人民銀行和銀監會。

中國人民銀行 中國銀行業監督管理委員會

二

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第二篇：中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行、財政部、國家稅務總局

【發布單位】中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行、財政部、國家稅務總局 【發布文號】銀監發[2005]71號 【發布日期】2005-11-17 【生效日期】2005-11-17 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行、財政部、國家稅務總局關于進一步推進城市信

用社整頓工作的意見

(銀監發[2005]71號)

各銀監局；各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)；中國人民銀行各分行、營業管理部，省會(首府)城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行；各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局：

為進一步推進城市信用社整頓工作，消除和化解城市信用社的風險隱患，促進城市信用社健康發展，經國務院同意，中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行、中華人民共和國財政部、國家稅務總局聯合制定了《關于進一步推進城市信用社整頓工作的意見》(以下簡稱《意見》)，現予印發，請認真貫徹執行。

此《意見》已同時送各省、自治區、直轄市人民政府。

中國銀行業監督管理委員會 中國人民銀行 財政部 國家稅務總局

二○○五年十一月十七日

關于進一步推進城市信用社整頓工作的意見

1998年以來，根據國務院的統一部署，銀行監管部門和地方人民政府協調配合、各負其責，認真開展城市信用社整頓工作，通過多種方式，防范、化解和處置城市信用社風險，有效地控制了金融風險，保護了存款人的合法權益，維護了金融秩序和社會穩定，支持了地方經濟的發展，取得明顯成效。

但是，部分地區城市信用社分類處置工作進展緩慢，大量處于停業整頓和撤銷狀態的城市信用社遲遲不能完全退出市場，部分經整頓后的城市信用社仍存在潛在風險等，城市信用社整頓任務仍很艱巨。

為進一步推進城市信用社整頓工作，徹底消除和化解城市信用社的風險隱患，促進城市信用社健康發展，經國務院同意，提出以下意見：

一、進一步加強組織領導，切實推進城市信用社整頓工作

城市信用社整頓工作由有關省(區、市)人民政府統一組織領導，形成銀監會、人民銀行和財政部等有關部門分工明確、密切配合的有效工作機制，切實推進城市信用社整頓工作。城市信用社整頓任務較重的省(區、市)人民政府要指定專門機構，在維護支付秩序、清收變現資產、妥善安置職工、打擊金融犯罪等方面加強組織協調，加大工作力度。要制定風險處置應急預案，及時化解整頓工作中出現的不穩定因素，切實維護金融秩序和社會穩定。

銀監會、人民銀行和財政部等有關部門要認真履行各自職責，加強信息溝通和政策協調，確保整頓工作順利進行。

二、由城市信用社更名改制的農村信用社享受有關扶持政策

根據國務院已批準的城市信用社整頓方案，將部分城市信用社更名改制為農村信用社，納入當地農村信用聯社管理。城市信用社更名改制為農村信用社后享受農村信用社改革試點的各項扶持政策(保值補貼政策除外)；尚未完成更名改制工作的城市信用社，待完成更名改制工作后，再享受農村信用社改革的各項扶持政策(保值補貼政策除外)。已經開展農村信用社改革試點的省份，如再有城市信用社更名改制為農村信用社并需人民銀行提供資金支持的，其所需資金數額待清理后另行研究。

三、推進被撤銷和停業整頓城市信用社的市場退出工作

為保護其他機構債權人的利益，維護公眾對中小金融機構的信心，地方人民政府在城市信用社整頓工作過程中，使用中央專項借款墊付自然人合法債務后取得的債權，與人民銀行再貸款和其他機構債權列在同一順序，按比例受償。

各被撤銷和停業整頓城市信用社清算組按此原則抓緊制訂清算方案，在與債權人協商并經撤銷工作領導小組同意后，報銀監會和人民銀行共同確認。要加大資產保全處置力度，最大限度地提高清償率。對于停業整頓、清算工作中發現的違法犯罪行為，要配合司法部門予以堅決打擊。

四、加快推動整頓后城市信用社的規范改造工作

鼓勵外資和優質的民營企業入股整頓后的城市信用社，并按照股份制原則進行規范改造，完善法人治理結構，強化內部控制，增強抗風險能力。同時，加強監管和政策扶持，督促和引導城市信用社充分發揮自身優勢，明確市場定位，服務于當地中小企業、居民和經濟發展，逐步發展成為產權關系清晰、治理結構完善、經營管理規范的股份制金融企業。

五、做好整頓后城市信用社的風險防范與處置工作

對于整頓后仍存在風險的城市信用社，地方人民政府和銀監會、人民銀行等部門要各負其責，共同研究制定處置方案，通過救助、收購、重組、依法實施市場退出等方式化解風險。

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第三篇：中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關于加強商業性房地產信[范文]

【發布單位】中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會 【發布文號】銀發〔2007〕359號 【發布日期】2007-09-27 【生效日期】2007-09-27 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國銀行業監督管理委員會

中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關于加強商業性房地產信貸管理的通知

(銀發〔2007〕359號)

中國人民銀行上海總部,各分行、營業管理部,各省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行；各銀監局；各國有商業銀行、股份制商業銀行：

根據2007年全國城市住房工作會議精神及《國務院關于解決低收入家庭住房困難的若干意見》(國發〔2007〕24號)、《國務院辦公廳轉發建設部等部門關于調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）等政策規定，現就加強商業性房地產信貸管理的有關事項通知如下：

一、嚴格房地產開發貸款管理

對項目資本金（所有者權益）比例達不到35%或未取得土地使用權證書、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證和施工許可證的項目，商業銀行不得發放任何形式的貸款；對經國土資源部門、建設主管部門查實具有囤積土地、囤積房源行為的房地產開發企業，商業銀行不得對其發放貸款；對空置3年以上的商品房，商業銀行不得接受其作為貸款的抵押物。

商業銀行對房地產開發企業發放的貸款只能通過房地產開發貸款科目發放，嚴禁以房地產開發流動資金貸款或其他貸款科目發放。

商業銀行發放的房地產開發貸款原則上只能用于本地區的房地產開發項目，不得跨地區使用。對確需用于異地房地產開發項目并已落實相應風險控制措施的貸款，商業銀行在貸款發放前應向監管部門報備。

二、嚴格規范土地儲備貸款管理

商業銀行不得向房地產開發企業發放專門用于繳交土地出讓金的貸款。對政府土地儲備機構的貸款應以抵押貸款方式發放，且貸款額度不得超過所收購土地評估價值的70%，貸款期限最長不得超過2年。

三、嚴格住房消費貸款管理

商業銀行應重點支持借款人購買首套中小戶型自住住房的貸款需求，且只能對購買主體結構已封頂住房的個人發放住房貸款。

商業銀行應提請借款人按誠實守信原則,在住房貸款合同中如實填寫所貸款項用于購買第幾套住房的相關信息。對購買首套自住房且套型建筑面積在90平方米以下的，貸款首付款比例（包括本外幣貸款，下同）不得低于20%；對購買首套自住房且套型建筑面積在90平方米以上的，貸款首付款比例不得低于30%；對已利用貸款購買住房、又申請購買第二套(含）以上住房的，貸款首付款比例不得低于40%，貸款利率不得低于中國人民銀行公布的同期同檔次基準利率的1.1倍，而且貸款首付款比例和利率水平應隨套數增加而大幅度提高，具體提高幅度由商業銀行根據貸款風險管理相關原則自主確定，但借款人償還住房貸款的月支出不得高于其月收入的50%。

商業銀行不得發放貸款額度隨房產評估價值浮動、不指明用途的住房抵押貸款；對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，不得以再評估后的凈值為抵押追加貸款。

四、嚴格商業用房購房貸款管理

利用貸款購買的商業用房應為已竣工驗收的房屋。

商業用房購房貸款首付款比例不得低于50%，期限不得超過10年，貸款利率不得低于中國人民銀行公布的同期同檔次利率的1.1倍，具體的首付款比例、貸款期限和利率水平由商業銀行根據貸款風險管理相關原則自主確定；對以“商住兩用房”名義申請貸款的，首付款比例不得低于45%，貸款期限和利率水平按照商業性用房貸款管理規定執行。

五、加強房地產信貸征信管理

商業銀行接受房地產開發企業貸款申請后，應及時通過中國人民銀行企業信用信息基礎數據庫對借款企業信用狀況進行查詢;貸款申請批準后，應將相關信息錄入企業信用信息基礎數據庫，詳細記載房地產開發企業的基本信息、借款金額、貸款期限以及違約情況等。

商業銀行接受個人住房貸款申請后，應及時通過中國人民銀行個人信用信息基礎數據庫對借款人信用狀況進行查詢;貸款申請批準后，應將相關信息及時錄入個人信用信息基礎數據庫，詳細記載借款人及其配偶的身份證號碼、購房套數、貸款金額、貸款期限、房屋抵押狀況以及違約信息等。

六、加強房地產貸款監測和風險防范工作

商業銀行應密切監測房地產價格變化及其對信貸資產質量的影響狀況，切實加強商業性房地產信貸管理和內控機制建設，積極防范房地產信貸風險。

中國人民銀行各分支機構、各銀監局應加強轄區內金融機構房地產信貸管理的“窗口指導”，加大對相關違規行為的查處力度。要跟蹤房地產信貸政策執行過程中出現的新情況、新問題，并及時向中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會報告。

各商業銀行（包括中資銀行、外商獨資、中外合資商業銀行以及外國銀行分行等）要認真貫徹落實國家房地產宏觀調控政策，切實加強房地產信貸風險管理，要根據本通知精神和國家各項房地產信貸政策規定，抓緊制定或完善房地產信貸業務管理操作細則，并向中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會報備。

各政策性銀行未經中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會批準，不得發放商業性房地產貸款。

請中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行，各省（自治區、直轄市）銀監局將本通知聯合轉發至轄區內城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、城鄉信用社及外資銀行。

中國人民銀行 中國銀行業監督管理委員會

二

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第四篇：中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關于規范農村信用社代理

【發布單位】中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會 【發布文號】銀發 〔2004〕 6號 【發布日期】2004-01-09 【生效日期】2004-01-09 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國人民銀行

中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會 關于規范農村信用社代理國庫業務有關事項的通知

(銀發 〔2004〕 6號)

中國人民銀行各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行及深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行，中國銀行業監督管理委員會各監管局：

近年來，隨著財政、金融體制改革的不斷深入，農村信用社及其聯社（以下統稱信用社）代理基層國庫業務逐年增多。截至2002年底，全國共有13個縣級支庫和7421個鄉（鎮）國庫業務由信用社代理，其中，鄉（鎮）國庫的代理數量占金融機構代理總數的56%。

在代理國庫業務中，大多數信用社能夠認真執行各項規章制度，較好地履行了代理國庫職責，為地方經濟發展和預算計劃的順利實施做出了應有的貢獻。但在近期有關代理業務檢查中，也發現少數信用社存在著一些問題，主要表現：一是會計科目使用錯誤。如有些信用社將代理國庫業務放在“委托及代理資產業務”、“委托及代理負債業務”或“活期存款”等科目中核算；有些信用社則對由縣財政撥付鄉（鎮）政府主要用于發放工資的財政性存款，只在“財政性存款”科目中開立了“工資專戶”進行核算等。二是將其他業務納入國庫業務專用科目核算。如有些信用社在“財政預算外存款”科目中除核算應在本科目反映的鄉（鎮）財政的預算外資金和自籌資金外，還把其他資金也納入此科目核算。三是信用社代理縣級支庫業務的會計科目設置和使用不規范。為進一步規范信用社代理國庫業務，根據《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》（中國人民銀行令［2001］第1號，以下簡稱《辦法》）及有關信用社代理縣、鄉（鎮）國庫業務的規定，現通知如下：

一、規范信用社代理國庫業務會計科目的使用

（一）根據信用社代理縣級支庫業務的需要，增設 “2016財政預算專項存款”科目和 “111待轉國庫存款利息”表外科目。新增設的會計科目從文到之日起使用。

1、“2016財政預算專項存款”科目核算代理的縣級財政預算專項資金的收入、支撥或上解。該科目下按存款類別設置明細賬戶，存入款項借記有關科目，貸記本科目；支撥或上解款項借記本科目，貸記有關科目。

該科目排列在“2015財政預算外存款”科目之后，在資產負債表中填列在“短期存款”項目中。

2、“111待轉國庫存款利息”表外科目核算按規定利率和計息范圍計算的國庫存款利息。計算的應付利息記收方，收到人民銀行劃轉來的國庫存款利息記付方。

該科目排列在“110已置換不良貸款”科目之后。

（二）為了區分代理鄉(鎮)國庫和縣級支庫業務，在“2014地方財政庫款”、“2015財政預算外存款”、“2013待結算財政款項”科目下分別增設“縣級地方財政庫款”、“縣級財政預算外存款”、“縣級待結算財政款項”二級科目。上述二級科目由信用社省級管理部門按規定設置。

1、信用社代理鄉（鎮）國庫業務必須使用“地方財政庫款”、“財政預算外存款”、“待結算財政款項”科目核算國庫業務。

2、信用社代理縣級支庫業務必須使用“縣級地方財政庫款”、“財政預算專項存款”、“縣級財政預算外存款”、“縣級待結算財政款項”科目和“待轉國庫存款利息”表外科目核算國庫業務，以上各會計科目的具體核算內容和使用方法詳見附表。

二、關于財政存款的繳存與計息

（一）代理縣級支庫業務使用的“縣級地方財政庫款”、“財政預算專項存款”、“縣級財政預算外存款”、“縣級待結算財政款項”科目中核算的存款，納入全額向人民銀行劃繳財政存款的范圍，其中，除“縣級待結算財政款項”科目之外，其他三個科目納入國庫存款計息范圍，由人民銀行計付利息。信用社應于收到利息的當日將利息收入轉入“縣級地方財政庫款”科目中的相關賬戶，信用社不墊付利息。具體計息辦法按照《中國人民銀行關于國庫存款計付利息有關問題的通知》（銀發［2003］44號）規定辦理。

（二）代理鄉（鎮）國庫業務使用的“地方財政庫款”、“財政預算外存款”、“待結算財政款項”科目核算的存款，視同一般性存款向人民銀行繳存存款準備金，其中，除“待結算財政款項”科目外，其他兩個科目納入國庫存款計息范圍，由辦理鄉（鎮）國庫存款業務的信用社直接按單位活期存款利率計付利息。具體計息辦法按照《中國人民銀行關于鄉（鎮）國庫存款及信用社代理支庫庫款計息問題的通知》（銀發［2003］88號）規定辦理。

三、關于信用社代理國庫業務的監督管理

（一）各地信用社要嚴格按照全國信用社統一會計科目中設置的專用科目進行代理國庫業務的核算，不得擅自設置會計科目或在其他會計科目中核算代理國庫業務。各地信用社要嚴格按照代理國庫業務的有關規定和本通知要求，結合自身工作實際，認真制定相關的內控管理制度和辦法，并嚴密會計核算手續，提高會計核算質量，切實做好代理國庫工作。信用社各級行業管理部門要經常性地對信用社代理國庫業務進行監督檢查，對發現的問題，特別是不正確使用會計科目和相關賬務核算存在差錯的要及時進行糾正。

（二）人民銀行各級國庫部門要加大對信用社代理國庫業務的檢查力度，督促信用社嚴格按照規定經辦代理國庫業務，在審核中，對存在違規操作行為的信用社，要依據《辦法》中的相關規定嚴肅查處。各銀監局在對信用社的日常監督管理中，要把信用社代理國庫業務納入監管工作范圍，對違規辦理國庫業務的信用社也要按照相關規定進行查處。

（三）中國人民銀行各分行、營業管理部及省會（首府）和計劃單列城市中心支行要會同各銀監局，及時將此通知轉發至轄區內信用社，并督促其認真貫徹執行。

二○○四年一月九日

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第五篇：中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關于全力做好甘肅、四川

【發布單位】中國人民銀行 銀監會 【發布文號】銀發〔2010〕226號 【發布日期】2010-08-15 【生效日期】2010-08-15 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國政府網

中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關于全力做好甘肅、四川遭受特大山洪泥石流災害地區住房重建金融支持和服務工作的指導意見

(銀發〔2010〕226號)

中國人民銀行成都分行、蘭州中心支行，甘肅省、四川省銀監局；國家開發銀行、各政策性銀行，國有商業銀行，股份制商業銀行，中國郵政儲蓄銀行：

為貫徹落實黨中央、國務院最近關于抗災救災的決策部署，配合國務院有關部門和地方人民政府做好抗災救災工作，進一步發揮金融支持作用，滿足受災群眾在入冬前的基本住房保障，現就做好甘肅、四川遭受特大山洪泥石流災害地區(以下簡稱災區)住房重建的信貸服務工作提出以下指導意見：

一、落實好災前住房重建貸款因災延期償還政策。考慮到災區群眾的實際困難，各銀行業金融機構對于泥石流災害之前發放的汶川地震住房重建貸款，災后不能按時償還的，在2011年9月底前，不催收催繳，不罰息，不作不良記錄，不影響借款人繼續獲得災區其他救災信貸支持。對借款人主動還款的，銀行業金融機構要將還清貸款的相關信息及時補錄入人民銀行的個人信用信息基礎數據庫。

災區銀行業金融機構在做好自身救災工作的同時，要積極組織力量對受災群眾的汶川地震住房重建貸款情況進行摸底調查，將貸款的客戶信息、貸款本息、還款記錄等信息詳細登記造冊，妥善保管。

二、對災區實行住房信貸優惠政策。對于有地方人民政府出資設立的擔保公司（或擔保基金）提供全額擔保以及借款人提供完全符合銀行要求的抵押物、質物的農房重建貸款，其貸款利率可適當下浮，下限為貸款基準利率的0.6倍。鼓勵銀行業金融機構根據農戶收入狀況與特點，提供靈活多樣的貸款償還方式，減輕農戶前3年的本金償還壓力。

銀行業金融機構應對受災農戶進行調查摸底，按照收益覆蓋成本和風險的原則，著重考慮農戶災前收入水平、家庭勞動能力、未來收入預期、有效擔保狀況及財政貼息等因素，對符合貸款條件的農戶可自主確定農房重建貸款的額度、利率、期限及償還方式。對不符合貸款條件的農戶，由政府建立擔保基金提供擔保。

降低城鎮災區個人住房貸款利率下限和最低首付款比例，對住房貸款利率可適當下浮，最低為貸款基準利率的0.6倍，商業銀行可根據客戶的還款能力等因素自主決定具體貸款利率水平；首付款比例可適當下調，最低可下調為10%，具體首付比例由商業銀行根據貸款風險管理原則自主確定。

三、銀行業金融機構應加強貸款管理，對住房重建貸款實行專戶管理、商業運作、分類核算、分別考核。要嚴格落實“三查”制度，強化貸款質量的評價分析和后續監測，確保貸款資金用于住房重建，切實防范金融風險和道德風險。

四、加大支農再貸款支持力度。人民銀行當地分支行要通過加強轄區內支農再貸款限額的調劑力度，對災區農村信用社發放農房重建貸款的合理資金需求，及時給予支農再貸款支持并實行優惠利率。凡用于支持災區農房重建的各期限檔次支農再貸款利率，可在現行支農再貸款利率（一年期利率為2.88%）基礎上分別下調0.99個百分點。對轄內支農再貸款限額調劑后，災區農村信用社發放農房重建貸款資金仍有不足的，人民銀行總行將根據其實際需要適當安排增加支農再貸款限額。

五、加快恢復災區各項金融服務功能。災區人民銀行分支行要加強災區現金調撥和供應，確保災區的現金需求；加快修復金融基礎設施，保障支付清算、國庫、發行等系統正常運營。災區金融機構要抓緊恢復基層網點，積極采取便利措施，滿足災區存取款、匯兌、交費、結算等基本的金融服務需求。

上述有關金融支持和服務措施暫定執行至2011年9月30日，另有明確要求的除外。

請人民銀行成都分行、蘭州中心支行分別會商四川省銀監局、甘肅省銀監局將本通知聯合轉發至轄區內城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行及城鄉信用社。

中國人民銀行 銀監會

二

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