第一篇：出納現金賬記賬規范

出納現金日記賬記賬規范

現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。出納現金日記賬的具體要求包括以下幾個方面：

(1)根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證仔進行細的復核，并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。

(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。

每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”，表示已經登記入賬。(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。

為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額;有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執行情況。

(4)必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

現金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。

(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊;文字、數字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。

(6)使用黑色圓珠筆記賬（注：如余額為負數時，余額采用紅筆記錄），每頁的第一行寫上承前頁，最后一行寫：過次頁，上頁的余額照搬，數據準確。每月明細記錄完成后，留出一行，下劃紅色實線一條，劃線時必須用直尺，不得隨意，摘要寫上本頁合計，準確累計出借方和貸方（注：現金賬橫向與縱向要相對應，上月余額+本月借方-本月貸方=本頁余額）。一學期完成留出一行，下劃雙實紅線，摘要寫上本學期累計；每年12月31日記賬完畢，留出一行，下劃雙實紅線，摘要寫上本年累計，累計完成后，不能再做記錄，賬本翻頁，記錄下一年，上年余額照搬。（7）記錄發生錯誤時，必須按規定方法更正。

為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發現差錯必須根據差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。

①金額記錄錯誤，用紅色筆在金額上劃上紅色直實線，在錯誤金額上方對應的位置更正；

②如本行記錄錯誤，在此行用紅筆劃上紅色直實線，寫上本行作廢；

③記錄過程中加減錯誤，不要忙于更正，可進行沖銷（例：如9月21日借方多記10元，到9月30日才發現錯誤，可多記錄一欄，摘要寫明沖銷9月21日借方多記10元，相應的貸方多記10元，進行賬務沖銷，），沖銷形式靈活多變。

④本頁作廢不能隨意撕毀該頁，不能亂涂亂劃，用直尺從左上角斜向右下角劃紅直實線，寫上本頁作廢。

(8)現金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規定結賬。

第二篇：銀行存款記賬規范

銀行存款記賬規范

前言：

為規范銀行存款收支，做到賬實相符，清晰明了的反映集團公司的收支狀況。特針對公司記賬人員提出下述賬務處理要求，以便檢查監督各項收入和支出款項，規避資金風險。

總體要求：

會計人員在用友系統記錄銀行存款業務時，記賬時必須做到如實準確反映各項經濟業務，應做到內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，并嚴格按規定方法更正錯賬。

具體細則：

1、同一銀行多筆業務收支，應按具體業務筆數分別反映，切不可合并記賬；

2、單筆收支切勿分開記賬，不可將單筆收支反映為多項銀行存款收支；

3、付款業務不能用紅字在借方反映，同樣，收款業務也不能用紅字在貸方反映；

4、所有的銀行退票均應在賬務系統中反映；

5、除退票和更正錯誤可用紅字反映銀行存款外，其余一律不得使用紅字記錄銀行存款；

5、如若前期未達賬項本月已達，則應在本月的銀行存款賬中反映；不得回到前期的賬務中進行反映。

6、在填制銀行余額調節表時，未達賬項須分具體明細在表中予以列舉，不可合并多項內容一并填列。

財務中心

2010.3.18

第三篇：出納、記賬工作述職報告

工作述職

我于2009年8月參加信用社工作，至今兩年之余，起初在XX信用社出納崗位工作，2010年3月調XX信用社任記賬員。

兩年多的工作歷程，通過學習信用社理論、業務知識與各項規章制度，力求以強化自身素質為目標，在業務方面我苦練基本功；在困難面前我依靠同事手足情；在壓力困擾時我看到前途磨練意志；在成績面前我保持謙虛謹慎不驕不躁。誠誠懇懇做人，踏踏實實做事，以正常的心態和飽滿的工作熱情來對待我這份來之不易的工作，樹立正確人生觀。

在出納崗位工作期間，我始終堅持出納崗位工作職責,加強現金管理，嚴格執行錢賬分管，對現金開支嚴格審查。（即對開支范圍，審批權限，報批手續等進行審查。）認真堅持現金出入庫登記制度，當日現金當日盤點清理，做到日清月結,不出差錯。現金整理嚴格執行五好錢捆制度,軋把打捆,每天保證庫存現金整齊，有條不紊；對有效憑證審理做到要素齊全.準確及時上報各種報表及材料，按時按質記錄各類登記簿，對大額現金堅持領導簽字辦理，無論上級領導和專業人員組成清查小組,定期或不定期地對我庫存現金情況進行清查盤點均是賬款相符。從未出現白條實物抵庫、私借公款、挪用公款、賬外資金等違紀違法行為。在從事記賬工作方面,堅持以有效憑證為依據并準確及時記錄，確保賬務無積壓，記賬無串戶，達到五無六相符。

我作為信用社一線人員,在 “窗口”服務兩年,深刻體會到“窗口”的重要性，窗口是體現我們企業形象的一面鏡子，服務的好壞直接影響到企業的信譽。要以客戶所需為中心，從某種意義上來講，客戶就是我們的生存之源，是我們衣食父母，沒有客戶的支持，也就等同丟了我們的飯碗。所以我以“客戶滿意，業務發展”為目標,樹立熱忱服務的良好窗口形象，做到了“來有迎聲，問有答聲，走有送聲”，盡力讓每個客戶都能高興而來滿意而歸。農信社屬金融服務行業，特殊的工作性質使我每天要面對數以千計的生老面孔。所以我經常提醒自己“想要人敬己，先要己敬人”，“善待別人等同善待自己”。在繁忙的工作中，我仍然緊持耐心細致的解答好客戶提出的各種問題，遇到蠻不講理的客戶時，我也試著去包容和理解他，最終也得到了客戶的理解和尊重。

通過自己不斷的學習和總結，再加上領導和同事們的幫助及指點，使我的業務技能有了明顯提高，且能按照儲蓄業務操作規程正確的辦工，同時把最方便可行的方法用在業務操作上，著力提高工作效率。現已具備勝任會計、出納工作的能力。

回顧過去，我問心無愧，盡忠職守。積極參加單位組織的各項業務知識培訓，能自覺的遵守法律法規以及內部規章制度，業務技能得到不斷提高，但還是難免不足之處，今后我會通過加倍努力，以彌補我的不足。

展望未來，沒有最好，只有更好，描繪過的天空一定會更藍更美。過去不成熟的思想已隨記憶的長河流向歲月的深谷，開心的與不開心的，都珍藏在美好的回憶里。自己亦不會再以那些不成熟的思想來看待身邊的人和事。通過這兩年的學習和總結，我覺得我應當擔責上陣，在當好農信社的一個新兵的前提下掛帥。為農信社的發展略盡綿力。

第四篇：儲匯記賬出納崗位職責

1.嚴格遵守國家相關法律、法規，按照國家郵政局頒布的郵政儲匯業務會計核算制度進行會計核算工作。

2.定期與會計核對資金變動情況，管理儲匯業務及中間業務資金，保障其安全與完整。

3.負責現金、支票的登記、保管。

4.負責網點備用金的上繳下撥，檢查所轄儲匯網點的繳協款入賬情況，及時登記各種賬簿。

5.在會計主管授權下，及時準確地調撥所轄機構的資金,合理配置備付金留存。

6.定期與銀行對賬，保證賬實相符。

7.儲匯資金及時送存銀行，按規定限額留存備付金并送金庫保管，不得委托他人提取、送存、攜帶、保管儲匯現金。

8.儲匯網點超限額協款，經主管人員審批后辦理。

9.嚴格執行各項交接制度。

10.發現重大差錯、隱患和案件，及時報告。

11.及時解決工作中出現的問題，對于重大問題及時向主管負責人匯報。

12.完成上級領導交辦的其他工作。

第五篇：代理記賬業務規范

紹興縣超強財務管理咨詢有限公司

代理記賬業務規范

一、簽訂《代理記賬委托協議》

委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：

1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任；

2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續；

3、編制和提供會計報表的要求；

4、會計檔案的保管要求；

5、委托人、受托人終止委托協議應當辦理的會計交接事宜。

二、委托代理記賬的委托人應當履行的義務

1、對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證；

2、應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管；

3、及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料；

4、對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充；

5、承擔《代理記賬委托協議》中約定的責任。

三、代理記賬機構及其從業人員應當履行的義務

1、按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定；

2、對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務；

3、對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕；

4、對委托人提出的有關會計處理問題負有解釋的責任；

5、代理記賬機構為委托人編制的財務會計報告，經代理記賬機構負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。

6、承擔《代理記賬委托協議》中約定的責任。

四、代理記賬的各崗位責任

1、代理記賬業務負責人

(1)審核相應會計資料，確保會計帳務處理的原始單據符合國家的有關規定；

(2)審核相應稅務資料，確保納稅申報所有資料符合國家的有關規定；(3)核實企業的現金及銀行存款，有利于代理會計和企業出納的相互監督；

(4)解答企業在會計核算和會計報告方面的日常問題；(5)協助做好委托人各項審計前的自查和審計中的配合工作。

2、記賬會計

(1)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一會計制度的規定進行會計核算，包括整理會計原始單據，編制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表等；

(2)整理會計記錄資料，協助管理會計檔案；

(3)定期或不定期提供公司經營的財務情況說明，提出必要的建議和意見；

(4)解答企業在會計核算和會計報告方面的日常問題。

3、報稅員

(1)填寫各項稅務報表及附表，辦理納稅申報，包括電子申報和語音申報；(2)根據企業的營業范圍和實際經營情況，辦理稅收減免和退稅的申請；(3)協助企業辦理發票購領、稅務局對發票的檢查和發票繳銷；

(4)配合企業做好稅務專項檢查和臨時稽查。

(5)協助企業處理相應稅務溝通，稅務行政復議及申訴事項。

4、交接單據

(1)定期到委托人所在地交接相關單據和資料；(2)保證票據安全和保密。

5、會計檔案保管

(1)嚴格按照會計檔案管理辦法及時對委托人的會計檔案進行科學分類，裝訂整齊，擺放有序，便于查找；

(2)嚴格按照會計檔案管理辦法提供查詢、借出、復印和抄錄服務、移交會計檔案，做到無遺失、無遺漏、無損壞

(3)嚴格按照會計檔案管理辦法，對保管到期的會計檔案及時清理造冊，按規定程序報批銷毀；

(4)嚴守會計檔案機密，確保會計檔案安全。

五、代理記賬工作流程

1、簽訂代理記賬協議，確定服務項目及費用。

2、接票。由委托方提供原始單據，會計上門使用交接清單取票。

3、做賬。錄入人員用財務軟件制單，會計人員審核、結轉、記賬，編制財務報表、納稅申報表。

4、報稅。有專人負責納稅申報工作。

5、回訪。由本公司返回稅單、財務報表、納稅申報表，與出納對賬，安排下月工作。

六、代理記賬的操作規范

1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記賬工作；

2、代理記賬人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止；

3、定期向客戶了解代理記賬人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進；

4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報；

5、代理業務形成的會計憑證、會計賬冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位；

6、承接代理記賬業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費；

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益；

8、代理記賬人員定期參加會計業務的培訓；

9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項；

七、檔案管理制度

1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，對代理業務形成的會計憑證、會計賬冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記賬協議、原始憑證、會計憑證、會計賬冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。