第一篇：較全的辦稅員考試題庫(kù)

一、單選題

1、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人以承包方式經(jīng)營(yíng)的，且承包人以發(fā)包人的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，納稅人為（B）A、承包人 B、發(fā)包人 C、承包人或發(fā)包人 D、委托第三方扣繳

2、為了穩(wěn)步推進(jìn)增值稅改革，營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額（D）A、50萬(wàn)元（含本數(shù)）B、50萬(wàn)元（不含本數(shù)）C、500萬(wàn)元（含本數(shù)）D、500萬(wàn)元（不含本數(shù)）

3、單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)（A）

A、向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

B、向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，包括以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。C、以應(yīng)稅勞務(wù)換取其他非貨幣性利益的行為 D、以應(yīng)稅勞務(wù)償付債務(wù)的行為

4、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為（B）A、17% B、11% C、6% D、3%

5、提供增值電信服務(wù)稅率為（C）A、17% B、11% C、6% D、3%

6、提供郵政業(yè)服務(wù)稅率為（B）A、17% B、11% C、6% D、3%

7、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為（A）A、17% B、11% C、6% D、3%

8、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)稅率為(B)A、17% B、11% C、6% D、3%

9、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）稅率為（C）A、17% B、11% C、6% D、3%

10、增值稅征收率為（D）A、17% B、11% C、6% D、3%

11、持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)實(shí)行限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅優(yōu)惠。其扣減限額為（D）A、2000 B、4000 C、6000 D、8000

12、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施日為（A）A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2014年7月1日

13、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施日為（B）A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2014年7月1日

14、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，電信業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施日為（C）A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2014年7月1日

15、納稅人營(yíng)改增之前收取的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)訂金或預(yù)收款（B）A、按原規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅 B、按新規(guī)定繳納增值稅 C、免征營(yíng)業(yè)稅 D、免征增值稅

16、申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票單筆金額達(dá)（B）以上的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)提供付款方對(duì)所購(gòu)產(chǎn)品品名、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明或當(dāng)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的購(gòu)銷(xiāo)合同。A、3萬(wàn)元 B、5萬(wàn)元 C、8萬(wàn)元 D、10萬(wàn)元

17、試點(diǎn)納稅人在該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同（A）A、在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅 B、在合同到期日之前按照試點(diǎn)實(shí)施辦法改征增值稅 C、在試點(diǎn)實(shí)施日起按照試點(diǎn)實(shí)施辦法改征增值稅 D、可以由納稅人自行選擇繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅

18、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額按以下辦法確定（D）

A、一個(gè)公歷年度的應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì) B、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)

C、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1－3%）D、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）

19、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣辦法是（A）

A、按照從提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額抵扣

B、按照從提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C、按照從提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D、按照從提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

20、試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（B）的納稅輔導(dǎo)期管理。A、3個(gè)月 B、6個(gè)月 C、12個(gè)月 D、36個(gè)月

21、增值稅起征點(diǎn)適用于（D）A、非企業(yè)性單位 B、個(gè)體工商戶

C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位

D、未認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶及其他個(gè)人

22、適用增值稅零稅率的服務(wù)項(xiàng)目屬于采用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行（C）A、免征增值稅辦法 B、免抵辦法 C、免抵退稅辦法 D、退稅辦法

23、根據(jù)《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)綜[2013]88號(hào)）規(guī)定，廣告業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額和（B）的費(fèi)率征收，營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之后由國(guó)稅部門(mén)征收。A、1% B、3% C、4% D、5%

24、船舶代理服務(wù)統(tǒng)一按照（C）繳納增值稅。A、港口碼頭服務(wù) B、水路運(yùn)輸服務(wù) C、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) D、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

25、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率。此處的稅率是指（A）。

A、應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率

B、扣繳義務(wù)人自己提供的應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率 C、暫按3%征收率代扣代繳增值稅 D、一律適用6%稅率

26、服務(wù)型企業(yè)在新增加的崗位中，新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按照實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（A）A、4000元 B、4800元 C、8000元 D、9600元

27、適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列哪個(gè)辦法或公式計(jì)算確定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（C）A、實(shí)際成本

B、貨物、勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的買(mǎi)價(jià)

C、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷（當(dāng)期全部銷(xiāo)售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）

D、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷（當(dāng)期全部銷(xiāo)售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）

28、某試點(diǎn)小規(guī)模納稅人僅提供設(shè)計(jì)服務(wù)，2014年1月發(fā)生一筆銷(xiāo)售額為10000元的業(yè)務(wù)并就此繳納增值稅，2月份該筆業(yè)務(wù)由于合理原因發(fā)生退款（銷(xiāo)售額皆為不含稅銷(xiāo)售額）。假設(shè)其2月份應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額為6000元，3月份應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額為50000萬(wàn)元，則3月份該納稅人實(shí)際繳納增值稅為（C）A、1500元 B、1320元 C、1380元 D、1200元

29、以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于（C）A、個(gè)人 B、個(gè)體工商戶 C、小規(guī)模納稅人 D、所有納稅人

30、境外某公司為試點(diǎn)納稅人A（小規(guī)模納稅人）提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，該境外公司在試點(diǎn)地區(qū)有代理機(jī)構(gòu)，則該代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)代扣代繳的增值稅額為（B）A、3.09萬(wàn)元 B、6萬(wàn)元 C、10.50萬(wàn)元 D、15.40萬(wàn)元

31、按照營(yíng)改增政策的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。其中取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指（B）A、開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 B、書(shū)面合同確定的付款日期 C、應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 D、合同簽訂的當(dāng)天

32、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按（C）征收增值稅。

A、物流輔助服務(wù) B、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) C、陸路運(yùn)輸服務(wù) D、不征收增值稅

33、納稅人對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入（D）A、營(yíng)業(yè)稅金及附加 B、管理費(fèi)用 C、營(yíng)業(yè)外支出

D、外購(gòu)貨物或應(yīng)稅服務(wù)的成本

34、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)，是指遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)模˙）A、期租業(yè)務(wù) B、程租業(yè)務(wù) C、濕租業(yè)務(wù) D、光租業(yè)務(wù)

35、郵政特殊服務(wù)，是指（B）

A、函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報(bào)刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動(dòng) B、義務(wù)兵平常信函、機(jī)要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動(dòng) C、郵冊(cè)等郵品銷(xiāo)售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動(dòng)

D、中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司及其子公司（含各級(jí)分支機(jī)構(gòu)）的速遞物流業(yè)務(wù)

36、廣告的策劃、設(shè)計(jì)、制作屬于（A）A、設(shè)計(jì)服務(wù) B、廣告服務(wù)

C、商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) D、會(huì)議展覽服務(wù)

37、試點(diǎn)納稅人在營(yíng)改增期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)取得扶持資金的，計(jì)入（D）A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、補(bǔ)貼收入 D、營(yíng)業(yè)外收入

38、港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（D）征收增值稅。A、不征收增值稅 B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C、水路運(yùn)輸服務(wù) D、港口碼頭服務(wù)

39、營(yíng)業(yè)改征增值稅后，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法不正確的是（B）A、提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；

B、已經(jīng)收訖了銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)但未開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 C、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 D、發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 40、代理記賬、翻譯服務(wù)按照（D）征收增值稅。A、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) B、認(rèn)證服務(wù) C、鑒證服務(wù) D、咨詢服務(wù)

41、納稅人依托計(jì)算機(jī)信息技術(shù)提供的人力資源管理、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理、審計(jì)管理、稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、電子商務(wù)平臺(tái)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，屬于（D）A、軟件服務(wù) B、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) C、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) D、信息系統(tǒng)服務(wù)

42、某試點(diǎn)小規(guī)模納稅人取得的文化創(chuàng)意服務(wù)含稅銷(xiāo)售額為103元，則應(yīng)納增值稅額為（C）A、3.09元 B、6.18元 C、3元 D、5.83元

43、某試點(diǎn)運(yùn)輸企業(yè)2012年12月購(gòu)入一輛車(chē)輛作為運(yùn)輸工具（折舊年限4年），車(chē)輛不含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅款為5.1萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。2015年1月，由于經(jīng)營(yíng)需要，運(yùn)輸企業(yè)將該車(chē)輛轉(zhuǎn)為員工提供福利使用。則應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（C）A、5.1萬(wàn)元 B、3.06萬(wàn)元 C、2.55萬(wàn)元 D、0

44、經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，其增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的確定辦法是（D）A、以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B、以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金后的余額為銷(xiāo)售額

C、以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷(xiāo)售額

D、以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷(xiāo)售額

45、試點(diǎn)甲企業(yè)2013年10月5日為乙企業(yè)提供了一項(xiàng)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款200萬(wàn)元，合同約定2013年10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際乙企業(yè)于2013年11月7日支付，甲企業(yè)與2013年11月15日開(kāi)票。則50萬(wàn)元的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為（B）A、2013年10月5日 B、2013年10月10日 C、2013年11月7日 D、2013年11月15日

46、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起其提供的應(yīng)稅服務(wù)（B）免征增值稅 A、2年內(nèi) B、3年內(nèi) C、5年內(nèi) D、10年內(nèi)

47、安置殘疾人就業(yè)享受限額即征即退增值稅優(yōu)惠的企業(yè)，其應(yīng)稅服務(wù)收入占其增值稅和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)合計(jì)收入的比例應(yīng)達(dá)到（A）A、50% B、60% C、70% D、80%

48、（A）前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。A、2015年12月31日 B、2017年12月31日 C、2018年12月31日 D、無(wú)期限

49、目前，有關(guān)融資租賃企業(yè)營(yíng)改增特殊政策（差額征稅、即征即退）的適用范圍，除了中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人以外，還適用于注冊(cè)資本達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，該注冊(cè)資本標(biāo)準(zhǔn)是人民幣（D）A、0.5億元 B、1億元 C、1.5億元 D、1.7億元

50、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（D）內(nèi)不得變更。A、6 B、12 C、24 D、36

51、下列試點(diǎn)納稅人提供的服務(wù)，免征增值稅（A）A、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) B、福利企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù) C、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù) D、經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

52、試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款確定銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，其中，支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以（A）為合法有效憑證。A、發(fā)票

B、該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù) C、完稅憑證

D、省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)

53、試點(diǎn)一般納稅人提供的下列哪項(xiàng)服務(wù)，必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法（A）。A、管道運(yùn)輸服務(wù) B、電影放映服務(wù) C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

54、試點(diǎn)一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照（C）征收增值稅。A、適用稅率 B、減按2%征收率

C、現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策 D、按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率

55、醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測(cè)試外包服務(wù)屬于（A）A、技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù) B、信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包 C、信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)外包 D、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)

56、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按照每戶每年（B）為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。A、5000元 B、8000元 C、20000元 D、60000元

57、境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的下列哪項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅（B）A、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù) B、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

C、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。D、對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

58、廣告業(yè)小規(guī)模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)（C）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。A、5千元 B、8千元 C、2萬(wàn)元 D、6萬(wàn)元

59、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》反映（B）A、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) B、應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì) C、稅收抵減情況表

D、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況 60、2014年2月1日起，一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他扣稅憑證復(fù)印件，不再包括（A）

A、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 D、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

61、上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額應(yīng)填列在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（B）A、第13欄“上期留抵稅額”列“本月數(shù)” B、第13欄“上期留抵稅額”列“本年累計(jì)” C、第20欄“期末留抵稅額”列“本月數(shù)” D、第20欄“期末留抵稅額”列“本年累計(jì)” 62、增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（A）依法審批。A、區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān) C、省（直轄市、自治區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān) D、國(guó)家稅務(wù)總局

63、自2014年5月1日起，一般納稅人申請(qǐng)專(zhuān)用發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）最高開(kāi)票限額不超過(guò)（B）的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A、一萬(wàn)元 B、十萬(wàn)元 C、一百萬(wàn)元 D、一千萬(wàn)元

64、自2014年5月1日起，對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定為A類(lèi)的納稅人或者地市國(guó)稅局確定的納稅信用好、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的其他類(lèi)型納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)（C）的增值稅發(fā)票用量，納稅人需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照納稅人需要即時(shí)辦理。A、1個(gè)月 B、2個(gè)月 C、3個(gè)月 D、6個(gè)月

二、多選題

1、目前，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供（ABCD）服務(wù)的單位和個(gè)人。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、郵政業(yè) C、電信業(yè) D、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

2、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅的申報(bào)繳納方式包括（ABC）

A、在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為納稅人申報(bào)繳納增值稅 B、在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅 C、在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅 D、由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

3、目前，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人根據(jù)規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人匯總納稅的營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人是（ABCD）。

A、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市電信企業(yè) B、中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè) C、中國(guó)郵政集團(tuán)公司所屬提供郵政服務(wù)的企業(yè) D、部分航空運(yùn)輸企業(yè)

4、目前，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)，包括（ABCD）。A、管道運(yùn)輸服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、鑒證咨詢服務(wù) D、廣播影視服務(wù)

5、提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指（ACD）。

A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)

B、單位或者個(gè)體工商戶為行政機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅服務(wù)

C、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) D、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

6、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（CD）。

A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)

C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

7、下列哪種應(yīng)稅服務(wù)適用11%的稅率（ABC）。A、鐵路運(yùn)輸 B、郵政 C、基礎(chǔ)電信 D、增值電信

8、營(yíng)改增實(shí)施后，納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（BCD）。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。A、加蓋“增值稅一般納稅人”戳記的《稅務(wù)登記本》副本 B、書(shū)面合同 C、付款證明

D、境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票

9、試點(diǎn)一般納稅人提供的下列哪些服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅（ABCD）。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B、一般納稅人通過(guò)衛(wèi)星提供的語(yǔ)音通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù) C、以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) D、為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰等服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)

10、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施以后，增值稅扣稅憑證包括（ABCD）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) C、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票 D、稅收繳款憑證

11、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》第一欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”包括（ACD）。

A、小規(guī)模納稅人請(qǐng)稅務(wù)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

12、試點(diǎn)一般納稅人取得的下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（ABD）。A、專(zhuān)門(mén)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)利技術(shù) B、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 C、租入的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

D、被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物

13、原增值稅一般納稅人取得的下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（AB）。A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) B、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

C、2013年8月1日以后購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車(chē)

D、既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)

14、試點(diǎn)納稅人有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票（BCD）。A、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù) B、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全 C、不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

D、應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的

15、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定的辦法確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額的情形是（ABC）。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的 B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的的 C、視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷(xiāo)售額的 D、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的

16、目前適用增值稅零稅率的試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)范圍包括（AB）。A、國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

B、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)（不含對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)）C、為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù) D、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

17、陸路運(yùn)輸服務(wù)包括（ABCD）。

A、纜車(chē)運(yùn)輸 B、索道運(yùn)輸 C、地鐵運(yùn)輸 D、城市輕軌運(yùn)輸

18、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得自行開(kāi)具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（AC）。A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) B、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

D、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法提供應(yīng)稅服務(wù)

19、按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，試點(diǎn)納稅人可享受下列優(yōu)惠政策（ABD）。A、自2014年1月1日至2018年12月31日，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅

B、符合規(guī)定條件的試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅 C、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)、發(fā)行電影以及在農(nóng)村放映電影免征增值稅 D、2015年12月31日前，試點(diǎn)一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退

20、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的受托人為委托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)符合以下要求（ABCD）。A、受托人不直接提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

B、受托人為委托人辦理貨物運(yùn)輸、船舶進(jìn)出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理等相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)

C、受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以委托人的名義 D、受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以自己的名義

21、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的含義包括（ABC）。

A、出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號(hào)、性能等條件購(gòu)入有形動(dòng)產(chǎn)租賃給承租人 B、合同期內(nèi)設(shè)備所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)

C、合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購(gòu)入有形動(dòng)產(chǎn)，以擁有其所有權(quán) D、如出租人不將有形動(dòng)產(chǎn)殘值銷(xiāo)售給承租人，則不屬于融資租賃

22、廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目（作品）的（BCD）。A、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) B、制作服務(wù) C、發(fā)行服務(wù)

D、播映（含放映）服務(wù)

23、下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空動(dòng)輸服務(wù)的增值稅政策正確的是（ABD）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅 B、試點(diǎn)納稅人根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

C、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅 D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

24、經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供除融資性售后回租以外的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，其增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額是以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的（ABC）后的余額為銷(xiāo)售額。A、借款利息、發(fā)行債券利息

B、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi) C、車(chē)輛購(gòu)置稅 D、消費(fèi)稅

25、目前，營(yíng)改增政策規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供（ABCD），以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額。

A、廣告代理服務(wù) B、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)

C、貨物運(yùn)輸代理服 D、代理報(bào)關(guān)服務(wù)

26、自2014年1月1日起，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅的適用范圍是（ABD）。

A、屬于固定業(yè)戶的試點(diǎn)納稅人 B、總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的

C、總分支機(jī)構(gòu)不在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的 D、總分支機(jī)構(gòu)在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的

27、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，具體條件是（ABD）。

A、相關(guān)的技術(shù)咨詢、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ蜷_(kāi)發(fā)）的價(jià)款應(yīng)當(dāng)開(kāi)在同一張發(fā)票上 B、試點(diǎn)納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定 C、試點(diǎn)納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局審批

D、試點(diǎn)納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管?chē)?guó)家稅務(wù)局備查

28、試點(diǎn)納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅（ABD）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、航空公司提供航空降雨服務(wù)

D、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)

29、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的內(nèi)容和條件是（BCD）。A、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，5年內(nèi)免征增值稅 B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征增值稅

C、隨軍家屬必須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明 D、稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)其身份證明進(jìn)行相應(yīng)的審查認(rèn)定

30、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅的條件是（ABCD）。

A、當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上 B、企業(yè)與安置的人員簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同 C、經(jīng)縣級(jí)以上民政部門(mén)認(rèn)定 D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

31、服務(wù)型企業(yè)（除廣告服務(wù)外）在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按照實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（ABCD）。A、增值稅 B、城市維護(hù)建設(shè)稅 C、教育費(fèi)附加 D、企業(yè)所得稅

32、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員是指（ABCD）。A、國(guó)有企業(yè)下崗失業(yè)人員

B、國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員 C、國(guó)有企業(yè)所辦集體企業(yè)下崗職工

D、享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員

33、中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的下列哪些服務(wù)免征增值稅（AB）。A、郵政普遍服務(wù)

B、郵政特殊服務(wù)

C、郵品銷(xiāo)售

D、為中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司及其子公司代辦速遞物流類(lèi)業(yè)務(wù)取得的代理收入34、2015年12月31日前，對(duì)注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人提供的（BCD）實(shí)行增值稅即征即退。A、港口碼頭服務(wù) B、國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù) C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

35、試點(diǎn)納稅人提供的下列哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率（AB）。A、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門(mén)、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù) B、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的在香港、澳門(mén)、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù) C、臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入 D、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

36、境內(nèi)單位或個(gè)人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的正確辦法是（ACD）A、提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率

B、提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率

C、向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率 D、向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率

37、增值稅納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料，包括（ABCD）。A、已開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)

B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián) C、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)

D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單

38、試點(diǎn)一般納稅人提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)的，目前可以使用（BCD）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C、增值稅普通發(fā)票

D、中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)可暫延用其自行印制的鐵路票據(jù)

39、貨運(yùn)專(zhuān)票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備為（BC）。A、金稅盤(pán) B、稅控盤(pán) C、報(bào)稅盤(pán) D、IC卡

40、試點(diǎn)納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具貨運(yùn)專(zhuān)票后，如發(fā)生（ABCD）等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)由實(shí)際受票方或承運(yùn)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，通過(guò)開(kāi)具紅字貨運(yùn)專(zhuān)票進(jìn)行處理。A、應(yīng)稅服務(wù)中止 B、折讓 C、開(kāi)票有誤

D、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證

41、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，（ABC）可以認(rèn)定為一般納稅人。A、企業(yè)性單位 B、非企業(yè)性單位 C、個(gè)體工商戶

D、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

42、試點(diǎn)小規(guī)模納稅人同時(shí)符合下列（AB）條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B、會(huì)計(jì)核算健全

C、年應(yīng)稅服務(wù)額在50萬(wàn)元以上 D、無(wú)稅收違法行為

43、試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（ABCD）A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證

B、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明

C、融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以承租方開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證

D、扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，以省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證

44、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指（ABCD）

A、非企業(yè)性單位按照法律法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。

B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

C、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

45、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（ABC）A、應(yīng)稅服務(wù)提供方在境內(nèi) B、應(yīng)稅服務(wù)接受方在境內(nèi)

C、應(yīng)稅服務(wù)提供方與接受方均在境內(nèi) D、應(yīng)稅服務(wù)提供方與接受方均不在境內(nèi)

46、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AB）

A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) C、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) D、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

47、交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（ABCD）A、陸路運(yùn)輸服務(wù) B、水路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù)

48、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（ABCD）A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、物流輔助 D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

49、信息技術(shù)服務(wù)，是指利用計(jì)算機(jī)、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對(duì)信息進(jìn)行生產(chǎn)、收集、處理、加工、存儲(chǔ)、運(yùn)輸、檢索和利用，并提供信息服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（ABCD）A、軟件服務(wù)

B、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) C、信息系統(tǒng)服務(wù) D、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

50、試點(diǎn)納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或征收率（ABC）A、兼有不同稅率應(yīng)稅貨物與服務(wù)，從高適用稅率 B、兼有不同征收率的應(yīng)稅貨物與服務(wù)，從高適用征收率 C、兼有不同稅率和征收率的應(yīng)稅貨物與服務(wù)，從高適用稅率 D、兼有不同稅率和征收率的應(yīng)稅貨物與服務(wù)，從高適用征收稅率

三、判斷題

1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（統(tǒng)稱(chēng)承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（統(tǒng)稱(chēng)發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。（×）

2、某混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規(guī)模納稅人，既從事應(yīng)稅貨物生產(chǎn)，也提供應(yīng)稅服務(wù)，“營(yíng)改增”試點(diǎn)后，其中應(yīng)稅貨物年銷(xiāo)售額達(dá)到100萬(wàn)元，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，該納稅人按照規(guī)定不能認(rèn)定一般納稅人資格。（×）

3、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶也應(yīng)該認(rèn)定一般納稅人資格，按照一般納稅人計(jì)算繳納增值稅。（×）

4、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。（√）

5、收派服務(wù)僅指同城范圍內(nèi)發(fā)生的收件服務(wù)、分揀服務(wù)和派送服務(wù)，不在同城范圍內(nèi)提供函件、包裹運(yùn)送服務(wù)，按照交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)算繳納增值稅。（√）

6、試點(diǎn)納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)征收增值稅，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（√）

7、納稅人既提供收派服務(wù)又提供交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)準(zhǔn)確劃分收派服務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)銷(xiāo)售額，不能準(zhǔn)確劃分的，一律按照交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)算繳納增值稅。（√）

8、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，其從承運(yùn)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅，可以抵扣。（×）

9、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（√）

10、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（√）

11、個(gè)體掛靠車(chē)輛以客運(yùn)公司名義經(jīng)營(yíng)，并由客運(yùn)公司承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，應(yīng)以被掛靠方，即客運(yùn)公司為納稅人。（√）

12、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用免稅規(guī)定。（×）

13、增值稅起征點(diǎn)適用于已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。（×）

14、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，無(wú)論接受方是否索取，都應(yīng)當(dāng)向接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（×）

15、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后，服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行單一免稅制度。（×）

16、試點(diǎn)納稅人在該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。（√）

17、航天運(yùn)輸服務(wù)，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。（√）

18、試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。（√）

19、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用征收率。（×）

20、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后，油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)，仍然適用《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<油氣田企業(yè)增值稅管理辦法>的通知》規(guī)定的增值稅稅率。（×）

21、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額。（√）

22、試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款確定銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，其中，融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以出租方開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證。（×）

23、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的，其全部銷(xiāo)售額應(yīng)一并按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（√）

24、試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。（√）

25、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》和營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（×）

26、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（×）

27、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅。（√）

28、中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（√）

29、納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅。（√）30、為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)50%（含）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。(×)

31、試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅的主要條件是，其向委托方收取的全部國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入，以及向國(guó)際運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用，必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。（√）

32、所有從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。（×）

33、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》中所稱(chēng)增值稅實(shí)際稅負(fù)，是指納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際繳納的增值稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除按規(guī)定允許扣除項(xiàng)目后的差額的比例。（×）

34、自2014年1月1日至2018年12月31日，注冊(cè)在中國(guó)服務(wù)外包示范城市的試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（×）

35、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。（√）

36、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，無(wú)論接受方是否境外單位和個(gè)人，都免征增值稅。（√）

37、航天運(yùn)輸服務(wù)參照國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率。（√）

38、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（×）

39、小規(guī)模納稅人報(bào)送的《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》，僅反映小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，其他情況不填寫(xiě)該附列資料。（√）

40、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第1欄“

（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。（√）

41、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（×）

42、中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)免征增值稅。（√）

43、境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅。（√）

44、原增值稅納稅人取得的2014年1月1日后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（√）

45、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，免征增值稅。（×）

46、自2014年5月1日起，一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，購(gòu)買(mǎi)方可憑相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件、《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》、《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》等直接辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣手續(xù)，不再需要購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意。（√）

47、自2014年5月1日起，一般納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓?zhuān)凑找?guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（√）

48、中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司及其子公司），屬于財(cái)稅（2013）106號(hào)所稱(chēng)的中國(guó)郵政集團(tuán)公司所屬郵政企業(yè)。（×）

49、實(shí)行免退稅辦法的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的金額。（√）

50、實(shí)行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（×）

奉賢區(qū)辦稅員培訓(xùn)班考試題庫(kù)及答案

準(zhǔn)考證號(hào)

單位名稱(chēng)

身份證號(hào)

姓名

聯(lián)系電話

一、單選題（每題 分，共計(jì) 分）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理稅務(wù)行政許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定，如在此期間不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)多少個(gè)工作日。(C)A、20個(gè) B、5個(gè) C、10個(gè) D、30個(gè)

2、納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起多少日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(D)A、30天 B、60天 C、90天 D、180天

3、企業(yè)所得稅的法定稅率為是：(B)A、33% B、25% C、20% D、10%

4、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令申報(bào)依然未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以多少罰款。(D)A、2000以下 B、2000以上1萬(wàn)元以下 C、1萬(wàn)元 D、5萬(wàn)元

5、對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者少繳納稅款多少倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(B)A、50%至3倍 B、50%至5倍 C、1倍以上 D、5倍以下

6、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證，情節(jié)嚴(yán)重的處以多少罰款。(B)A、一萬(wàn)元以下罰款 B、一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下罰款 C、一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰款 D、五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰款

7、納稅人違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款多少倍的罰款。(A)A、1倍以下的罰款 B、5倍以下的罰款 C、3倍以下的罰款 D、50%以下的罰款

8、納稅人現(xiàn)有發(fā)票數(shù)量不能滿足日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，需增加發(fā)票數(shù)量，申請(qǐng)?jiān)黾拥陌l(fā)票數(shù)量，應(yīng)與最近多少個(gè)月所購(gòu)發(fā)票的月平均數(shù)量相符。(B)A、二個(gè)月 B、三個(gè)月 C、五個(gè)月 D、半年

9、增值稅納稅人以1個(gè)月為納稅期的，自期滿之日起多少日內(nèi)申報(bào)納稅。(A)A、15日內(nèi) B、10日內(nèi) C、18日內(nèi) D、7日內(nèi)

10、工資薪金按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，工資薪金扣除費(fèi)用多少元后的余額按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅。(B)A、800元 B、3500元 C、1600元 D、2000元

11、申請(qǐng)?jiān)鲋刀愰_(kāi)票最高千萬(wàn)元限額的條件之一是納稅人的月銷(xiāo)售額應(yīng)達(dá)到多少萬(wàn)元。(C)A、30萬(wàn)元以上 B、400萬(wàn)元以上 C、5000萬(wàn)元以上 D、5億元以上

12、納稅人多貼印花稅票時(shí)，可采取什么措施。(D)A、申請(qǐng)退稅 B、申請(qǐng)抵用 C、撤下重貼 D、不做修正

13、借款合同的印花稅稅率應(yīng)為：(C)A、萬(wàn)分之五 B、萬(wàn)分之三 C、萬(wàn)分之零點(diǎn)五 D、千分之一

14、增值稅小規(guī)模納稅人的適用征收率是：(D)A、17% B、13% C、工業(yè)6%、商業(yè)4% D、3%

15、納稅申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)此處以多少元的罰款。(C)A．二千元以上一萬(wàn)元以下 B．一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下 C．五萬(wàn)元以下 D.五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下

16、凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人應(yīng)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起多少日內(nèi)，持有關(guān)證件向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。(C)A、15日 B、20日 C、30日 D、60日

17、企業(yè)所得稅每季度的申報(bào)時(shí)間為季度終了后15日內(nèi)，年終清算為年度終了后的幾月幾日之前完成申報(bào)和清算。(C)A、3月31日 B、4月30日 C、5月31日 D、6月30日

18、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正可處以多少元的罰款。(A)A、2000元以下 B、2000元以上1萬(wàn)元以下 C、1萬(wàn)元 D、5萬(wàn)元

19、作廢發(fā)票應(yīng)全份保存，已開(kāi)發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存多長(zhǎng)時(shí)間。(C)A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 20、規(guī)定期限內(nèi)未足額繳納稅款的，從滯納之日起按日加收滯納稅款千分之幾的滯納金。(D)A、2‰ B、1‰ C、0.1‰ D、0.5‰

21、辦稅員人選一般由誰(shuí)先行確定？(A)A、納稅單位 B、稅務(wù)機(jī)關(guān) C、財(cái)政部門(mén)

22、辦稅員具有什么證書(shū)可直接申領(lǐng)《辦稅員電子卡》。(B)A、會(huì)計(jì)上崗證 B、助理會(huì)計(jì)師或中級(jí)以上經(jīng)濟(jì)類(lèi)資質(zhì)證書(shū) C、經(jīng)濟(jì)類(lèi)大學(xué)專(zhuān)科以上畢業(yè)證書(shū)

23、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處多少元的罰款。(B)A、一千元以下 B、二千元以下 C、五千元以下

24、遺失稅務(wù)登記證應(yīng)在多少日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。(C)A、7日 B、10日 C、15日 D、30日

25、納稅人發(fā)生涉稅事項(xiàng)代理，可以聘請(qǐng)有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理，這個(gè)中介機(jī)構(gòu)是：(B)A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B、稅務(wù)師事務(wù)所 C、律師事務(wù)所 D、評(píng)估事務(wù)所

26、下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)登記：(C)A、稅種登記 B、經(jīng)營(yíng)登記 C、開(kāi)業(yè)登記 D、注冊(cè)登記

27、下列哪項(xiàng)應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)：(B)A、企業(yè)從本區(qū)的一個(gè)街道搬遷到另一個(gè)街道 B、企業(yè)改變名稱(chēng) C、企業(yè)內(nèi)部增加職工 D、企業(yè)更換會(huì)計(jì)人員

28、納稅人發(fā)生下列哪種行為屬于偷稅行為：(D)A、擅自銷(xiāo)毀半成品 B、丟失稅務(wù)登記證 C、丟失發(fā)票 D、進(jìn)行虛假申報(bào)

29、目前，上海市的某些交通運(yùn)輸業(yè)實(shí)行的增值稅稅率是哪一項(xiàng)：(A)A、11% B、24% C、1% D、3% 30、下列行為中屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的是哪一項(xiàng)：(C)A、上繳過(guò)期的發(fā)票 B、將發(fā)票放進(jìn)保險(xiǎn)箱保管 C、將發(fā)票借給協(xié)作單位使用 D、按規(guī)定印制冠名發(fā)票

31、納稅申報(bào)的常用方式是哪一種：(D)A、電話申報(bào) B、掛號(hào)信申報(bào) C、傳真申報(bào) D、網(wǎng)上電子申報(bào)

32、下列哪種是城市維護(hù)建設(shè)稅的一種稅率：(B)A、0.5% B、1% C、17% D、6%

33、下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)救濟(jì)范圍：(A)A、稅務(wù)行政復(fù)議 B、召開(kāi)座談會(huì) C、向工商部門(mén)申訴 D、出口退稅

34、下列哪項(xiàng)不屬于發(fā)票管理的環(huán)節(jié)：(D)A、發(fā)票繳銷(xiāo) B、發(fā)票開(kāi)具 C、發(fā)票領(lǐng)購(gòu) D、發(fā)票丟失

35、下列哪項(xiàng)不屬于辦稅員具備的基本條件：(A)A、在單位擔(dān)任主要領(lǐng)導(dǎo)職務(wù) B、根據(jù)原則照章辦事 C、具有一定稅收財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能 D、具有完全民事行為能力

36、下列哪項(xiàng)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在上海試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的行業(yè)：(C)A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) B、物業(yè)管理行業(yè) C、交通運(yùn)輸業(yè) D、餐飲業(yè)

37、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，下列哪種車(chē)船不繳納車(chē)船使用稅：(A)A、火車(chē) B、小轎車(chē) C、輕便摩托車(chē) D、拖船

38、下列哪些場(chǎng)所是稅務(wù)行政許可申請(qǐng)受理的場(chǎng)所：(A)A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 B、區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科 C、稅務(wù)所征管辦公室 D、街道辦事處

39、下列哪項(xiàng)不屬于領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料：(C)A、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和購(gòu)票人員《辦稅員電子卡》 B、需驗(yàn)舊的已用發(fā)票存根 C、居民戶口簿 D、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》 40、下列稅率中哪項(xiàng)是小規(guī)模納稅人實(shí)行的稅率：(B)A、17% B、3% C、11% D、6%

41、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，下列那種情況下不能向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。（B）A、發(fā)生銷(xiāo)貨退回 B、購(gòu)貨方超過(guò)認(rèn)證期限 C、銷(xiāo)售折讓 D、開(kāi)票的數(shù)量有誤

42、納稅人出租房屋，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅的稅率是：（B)A、1.2% B、12% C、5% D、6%

43、納稅人的營(yíng)業(yè)賬簿一般情況下也應(yīng)該粘貼印花稅票，其面額是：（A）A、5元 B、10元 C、15元 D、20元

44、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自某年某月某日起，在上海市開(kāi)展運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)由營(yíng)業(yè)稅改征 增值稅的試點(diǎn)。（A)A、2012年1月1日 B、2011年10月1日 C、2012年6月1日 D、2012年12月31日

45、符合一般納稅人條件的納稅人，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，是否可以變更為小規(guī)模納稅人。

（C)A、可以變更為小規(guī)模納稅人； B、一般不得變更為小規(guī)模納稅人；

C、不得變更為小規(guī)模納稅人。

46、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（小規(guī)模納稅人除外）適用的稅率是：（C)A、3% B、7% C、6% D、11%

47、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用的稅率是：（A)A、11% B、17% C、6% D、13%

48、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，地鐵及公交運(yùn)輸企業(yè)適用的稅率是：（A)A、3% B、1% C、零稅率 D、5%

49、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局第65號(hào)令》的規(guī)定，對(duì)本市增值稅銷(xiāo)售貨物的、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞

務(wù)的納稅人，起征點(diǎn)調(diào)整為月銷(xiāo)售額：（A)A、2萬(wàn)元 B、5萬(wàn)元 C、1萬(wàn)元 D、3萬(wàn)元

50、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局第65號(hào)令》的規(guī)定，對(duì)本市繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人，起征點(diǎn)

調(diào)整為月?tīng)I(yíng)業(yè)額：（D)A、5千元 B、1萬(wàn)元 C、1.5萬(wàn)元 D、2萬(wàn)元

51、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%。2012年12月份銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入 120 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)材料共138萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款為16萬(wàn)元。其12 月份應(yīng)繳納增值稅為:（A)A、4.4萬(wàn)元 B、2.2萬(wàn)元 C、8.8萬(wàn)元 D、3.3萬(wàn)元

52、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年12月份實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入共計(jì)51500元，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)繳納多少增值稅（一般納稅人適用稅率17%，小規(guī)模納稅人適用稅率3%）？

（A）

A、1500元

B、2000元

C、3000元

D、1000元

53、下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)救濟(jì)范圍。

（B）

A、稅務(wù)行政復(fù)議

B、稅務(wù)行政審批

C、稅務(wù)行政訴訟

D、稅務(wù)行政陪償

54、在以下四項(xiàng)中，那一項(xiàng)不屬于行政復(fù)議的范圍。

（D）

A、征稅行為

B、行政許可、行政審批行為

C、發(fā)票管理行為

D、工商注冊(cè)行為

55、《稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限》規(guī)定：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起，多少日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

（B）

A、30日

B、60日

C、90日

D、100日

56、《稅務(wù)行政復(fù)議的受理管轄和審理時(shí)限》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在自受理申請(qǐng)之日起，多少日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

（B）

A、30日

B、60日

C、90日

D、100日

57、《發(fā)票管理的法律責(zé)任》規(guī)定：“對(duì)拆本使用發(fā)票的”行為：

（B）

A、允許

B、不允許

C、自行決定

D、公司決定

58、按照《發(fā)票管理》的規(guī)定，代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，下列那一項(xiàng)不屬于“辦理?xiàng)l件”。（D）A、經(jīng)批準(zhǔn)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)； B、依法領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》； C、屬于增值稅小規(guī)模納稅人； D、屬于增值稅一般納稅人。

59、《納稅申報(bào)》規(guī)定：車(chē)船稅的申報(bào)時(shí)限和納稅辦法是：

（C）

A 按季申報(bào)，一次定額繳納

B、按年申報(bào)，分季繳納

C、按年申報(bào)，一次定額征收

60、按照《發(fā)票管理》的規(guī)定，領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，下列那一項(xiàng)不屬于應(yīng)當(dāng)攜帶和提供的材料：

（D）

A、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單》

B、領(lǐng)購(gòu)人員《辦稅員電子卡》和《防偽稅控IC卡》 C、已開(kāi)具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián) D、單位介紹信

61、“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2012年1月1日起實(shí)施，在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”。這句話表述的正確嗎？

（B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

62、“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2012年1月1日起實(shí)施，在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服

務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”。這句話表述的正確嗎？

(A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

63、“在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%的稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔稅率。交通運(yùn)

輸業(yè)適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 適用6%稅 率”。這句話表述的正確嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

64、“辦稅員可以由企業(yè)法人兼任”。這種說(shuō)法正確嗎？

（B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

65、“有完全民事行為能力的人是辦稅員具備的基本條件”。這種說(shuō)法正確嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

66、“在繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅”。這種說(shuō)法正確嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

67、“繳納印花稅的納稅人：既是立合同人、立賬簿人、領(lǐng)受人，也包括立書(shū)據(jù)人”。這種

說(shuō)法正確嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

68、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，機(jī)動(dòng)車(chē)已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)，可以不繳納車(chē)輛使用稅”。這

種說(shuō)法正確嗎？

（B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C不確定

69、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，除拖船外，所有機(jī)動(dòng)車(chē)都應(yīng)繳納車(chē)船使用稅”。這種說(shuō)法正

確嗎？

（B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C不確定

70、“城市土地使用稅征收范圍是：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)”。這種說(shuō)法正確嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

71、根據(jù)稅法的規(guī)定，請(qǐng)你衡量一下，上海市長(zhǎng)寧區(qū)、徐匯區(qū)、普陀區(qū)在外環(huán)線以外的區(qū)域

征收不征收土地使用稅？

（A)

A、征收

B、不征收

C、不確定

72、“企業(yè)繳納土地使用稅應(yīng)一年繳納一次”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

72、“一般納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)核算不健全，也可購(gòu)買(mǎi)萬(wàn)元級(jí)專(zhuān)用發(fā)票”。這種說(shuō)法

正確嗎？

(B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

73、“企業(yè)所得稅年度清算溢交、誤征、誤交稅款可以申請(qǐng)退還已繳稅款”這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（A)

Ａ、正確

Ｂ、錯(cuò)誤

Ｃ、不確定

74、王某5月份取得工資薪金5100元，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)500元，其適用的個(gè)人所得稅稅率是：

(A)

A、3%

B、5%

C、1%

D、零稅率

75、“豪華別墅無(wú)需繳納消費(fèi)稅”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

76、“名貴煙酒必須繳納消費(fèi)稅”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C不確定

77、“納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并

在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

78、“小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可不予代開(kāi)”。這個(gè)說(shuō)

法對(duì)嗎？

（B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

79、“一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，不得變更”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

80、“一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？

(A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

81、“小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

82、“運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用（包括鐵路臨管線及鐵路專(zhuān)

線運(yùn)輸費(fèi)用）、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

83、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修改（中華人民共和國(guó)增值稅暫行條列實(shí)施細(xì)則）》 的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，對(duì)本市增值稅銷(xiāo)售貨物的、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的月銷(xiāo)售額起征

點(diǎn)調(diào)整為 ：

（B)

A、1.5萬(wàn)元

B、2萬(wàn)元

C、5萬(wàn)元

84、根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第65號(hào)令的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的月?tīng)I(yíng)業(yè)額起征點(diǎn)調(diào)整為：（C)

A、1萬(wàn)元

B、1.5萬(wàn)元

C、2萬(wàn)元

85、按照規(guī)定，辦稅員參加初次培訓(xùn)的時(shí)間不得少于：

（B)

A、1.5天

B、兩個(gè)半天

C、0.5天

86、“按照規(guī)定，參加初次培訓(xùn)的辦稅員只有考勤、考試雙及格者，才能辦理辦稅員電子卡”。

這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（A）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

87、按照稅法規(guī)定，服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率是：

（C)

A、11%

B、6%

C、5% 88、“具有中級(jí)以上職稱(chēng)的工程技術(shù)人員，也可直接辦理辦稅員聯(lián)系卡”。這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（B)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

89、有人說(shuō)：“稅收一詞應(yīng)該解釋為；稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利，運(yùn)用法律手段，對(duì)一部分

社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性的分配、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。”你認(rèn)為這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

90、有人說(shuō)，對(duì)納稅人一詞的解釋?xiě)?yīng)為：“納稅人亦稱(chēng)納稅義務(wù)人，是稅法上規(guī)定的直接負(fù)

有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。”你認(rèn)為這種說(shuō)法對(duì)嗎？

（A)

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

91、有人說(shuō)，我國(guó)的稅收種類(lèi)可劃分為五大類(lèi)：第一類(lèi)：流轉(zhuǎn)稅；第二類(lèi)：所得稅；第三類(lèi)：

資源稅；第四類(lèi)：財(cái)產(chǎn)稅；第五類(lèi)：行為稅。你認(rèn)為這種劃分方法科學(xué)嗎？

（A)

A、科學(xué)

B、不科學(xué)

C、不清楚

92、有人說(shuō)，我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅由增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅組成，你認(rèn)為這種說(shuō)法正確嗎？

（A）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、不確定

93、有人說(shuō)，我國(guó)的所得稅由企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅組

成，你認(rèn)為這種說(shuō)法正確嗎？

（A)

A、正確

B、不正確

C、不確定

二、多選題（每題 分，共計(jì) 分）

1.下列哪些情況應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)（BCD）A．企業(yè)從郊縣搬到市區(qū) B.企業(yè)改變名稱(chēng) C．企業(yè)更換法定代表人 D.企業(yè)增加注冊(cè)資金

2.納稅人領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，可提供下列資料辦理領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的手續(xù)(BCD)A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B.《發(fā)票印制、購(gòu)用登記表》 C.經(jīng)辦人身份證明 D.發(fā)票專(zhuān)用章印模

3.目前，我國(guó)實(shí)行的增值稅稅率有（ABCD）A．11% B.13% C.17% D.零稅率

4.發(fā)票辦理繳銷(xiāo)的條件有(ABD)A.變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí) B.發(fā)票改版、換版時(shí) C.發(fā)票失竊時(shí) D.取消一般納稅人資格時(shí)

5.下列行為中屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的有（ABCD）A．直接向印刷廠購(gòu)買(mǎi)發(fā)票 B.為其他納稅人代開(kāi)發(fā)票 C．將受潮的發(fā)票自行銷(xiāo)毀 D.將發(fā)票借給協(xié)作單位使用

6.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在上海試行增值稅擴(kuò)圍的行業(yè)有(AC)A.交通運(yùn)輸業(yè) B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) C.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D.建筑安裝企業(yè)

7.城市維護(hù)建設(shè)稅有那幾個(gè)稅率（ACD）A．1% B.3% C.5% D.7% 8.繳納印花稅的納稅人有(ABCD)A.立合同人 B.立賬簿人 C.立書(shū)據(jù)人 D.領(lǐng)受人

9.增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票后，發(fā)生下列哪些情況可以向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票（ABD）A．銷(xiāo)貨退回 B.銷(xiāo)售折讓 C.購(gòu)貨方超過(guò)認(rèn)證期限 D.數(shù)量有誤

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括(ABCD)A.城市 B.縣城 C.建制鎮(zhèn) D.工礦區(qū)

11.辦稅員所具備的基本條件有(ABD)A.堅(jiān)持原則、秉公辦事 B.具有一定稅收、財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能 C.在單位擔(dān)任一定行政職務(wù) D.具有完全民事行為能力

12.稅務(wù)登記包括下列登記種類(lèi)（ACD）A．開(kāi)業(yè)登記 B.經(jīng)營(yíng)登記 C.變更登記 D．注銷(xiāo)登記 E.稅種登記

13.領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)攜帶和提交如下材料(ABCD)A.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》 B.已開(kāi)具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián) C.防偽稅控IC卡 D.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》

14.納稅人發(fā)生下列那些行為屬于偷稅行為（ACD）A．擅自銷(xiāo)毀賬簿 B.多列支出和收入 C.進(jìn)行虛假申報(bào) D.偽造記賬憑證

15.發(fā)生下列哪些稅種的納稅義務(wù)，須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅(ACD)A.增值稅 B.土地增值稅 C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅 16.發(fā)票管理包括下列哪些環(huán)節(jié)（ABCD）A.印制 B.領(lǐng)購(gòu) C.開(kāi)具 D.繳銷(xiāo)

17.增值稅的納稅期限為(ABCD)A.1日 B.10日 C.1個(gè)月 D.1個(gè)季度

18.納稅申報(bào)的常用方式有（AB）A．到稅務(wù)申報(bào)大廳申報(bào) B.網(wǎng)上電子申報(bào) C．電話申報(bào) D.掛號(hào)信件申報(bào)

19.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的下列車(chē)船應(yīng)繳納車(chē)船使用稅(ACD)A.電車(chē) B.火車(chē) C.輕便摩托車(chē) D.拖船

20.申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（ABCD）A．征稅行為 B.發(fā)票管理行為 C.行政處罰行為 D.加收滯納金行為

21.稅務(wù)行政許可包括(ABCD)A.指定企業(yè)印制發(fā)票 B.對(duì)發(fā)票使用和管理的審批

C.印花稅代售許可 D.對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的審批

22.申請(qǐng)臨時(shí)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額具備的條件有(ABC)A.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定 B.納稅申報(bào)正常

C.最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄 D.合同單價(jià)超過(guò)原核定的最高開(kāi)票限額 23.稅務(wù)行政處罰包括下列內(nèi)容（BCD）A．加收滯納金 B.罰款 C.沒(méi)收非法所得 D．停止出口退稅權(quán) E.停止發(fā)票供應(yīng)

24.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為萬(wàn)元級(jí)的企業(yè)是(AB)A.新辦企業(yè) B.經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小企業(yè) C.會(huì)計(jì)核算不健全企業(yè) D.有發(fā)票違章企業(yè)

25.下列哪些行為可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已交稅款（CD）A．享受稅收優(yōu)惠政策 B.已辦理稅務(wù)變更登記 C．企業(yè)所得稅年度清算溢交 D.誤征、誤交稅款

26.辦稅員人選一般由誰(shuí)先行確定？（AB）

A.納稅個(gè)人 B.納稅單位 C.稅務(wù)機(jī)關(guān) D.財(cái)政部門(mén)

27.下列哪些不屬于個(gè)體工商戶？(BCD)A.張記小賣(mài)部 B.上海天為服飾有限公司

C.上海奉賢建筑有限公司 D.上海塑料加工廠 E.吳天明

28.稅收的征收方式有哪兩種？(AB)A.查賬征收 B.核定征收 C.檢驗(yàn)審核 D.網(wǎng)上申報(bào)

29.目前，我國(guó)執(zhí)行的稅務(wù)救濟(jì)有哪三種？(ABC)A.稅務(wù)行政復(fù)議 B.稅務(wù)行政訴訟 C.稅務(wù)行政賠償

30.辦理領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶提交的材料有哪些？（ABCDE）

A.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

B.需驗(yàn)舊的已用發(fā)票存根

C.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表、個(gè)體戶憑本人有效身份證明）D.《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單》

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料

三、判斷題（每題 分，共計(jì) 分）

1.辦稅員具有一定的稅收、財(cái)務(wù)及相關(guān)知識(shí)和技能。（√）2.辦稅員可以由企業(yè)法人兼任。（×）3.稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。（√）4.納稅即稅收中的納稅人的執(zhí)行過(guò)程，就是根據(jù)國(guó)家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個(gè)人收入的一部分繳納給國(guó)家。（√）5.納稅人亦稱(chēng)納稅義務(wù)人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（√）6.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人開(kāi)業(yè)、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)等情況進(jìn)行的登記事項(xiàng)，可以分為：開(kāi)業(yè)登記、變更登記、稅務(wù)登記換證、注銷(xiāo)登記等種類(lèi)。（√）7.發(fā)票管理包括發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。（√）8.企業(yè)發(fā)票應(yīng)由發(fā)票管理員專(zhuān)人保管；統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)存放于專(zhuān)柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)；作廢發(fā)票應(yīng)全份保存，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存五年。（√）9.辦稅員必須具備堅(jiān)持原則，秉公辦事原則。（√）10.有完全民事行為能力的人是辦稅員具備的基本條件。（√）11.納稅人領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，只要帶相關(guān)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照就可領(lǐng)取（發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿）的手續(xù)。（×）12.納稅人領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，必須提供發(fā)票印制購(gòu)用登記表、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專(zhuān)章用模，方可辦理（發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿）手續(xù)。（√）13.企業(yè)憑（發(fā)票印制、購(gòu)用登記表）就可辦理（發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿）的手續(xù)。（×）14.領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票帶上（發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿）就可領(lǐng)取。（×）15.領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票帶上，防偽稅控IC卡就可領(lǐng)取。（×）16.領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票帶上防偽稅控IC卡和已開(kāi)具的最后一張發(fā)票的記賬聯(lián)就可領(lǐng)取。（×）17.辦理發(fā)票繳銷(xiāo)的條件：發(fā)票改版、換版時(shí)，取消一般納稅人資格時(shí)，發(fā)票失切時(shí)。（×）18.消費(fèi)稅是特殊稅種，在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（×）19.增值稅、土地增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（×）20.目前繳納營(yíng)業(yè)稅企業(yè)多要試行增值稅擴(kuò)圍范圍。（×）21.交通運(yùn)輸業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)。是上海試行增值稅擴(kuò)圍行業(yè)。（×）22.交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)在上海試行增值稅擴(kuò)圍行業(yè)。（√）23.經(jīng)濟(jì)類(lèi)合同標(biāo)的雖已確定，但沒(méi)有發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易時(shí)不繳納印花稅。（×）24.繳納印花稅的納稅人：既是立合同人、立賬簿人、領(lǐng)受人、也包括立書(shū)據(jù)人。（√）25.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)除拖船以外，所有機(jī)動(dòng)車(chē)都應(yīng)繳納車(chē)船使用稅。（×）26.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)可以不繳納車(chē)船使用稅。（×）27.不管機(jī)動(dòng)車(chē)和非機(jī)動(dòng)車(chē)在使用期內(nèi)都得繳納車(chē)船使用稅。（×）28.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的電車(chē)、火車(chē)、輕便摩托車(chē)、拖船都應(yīng)繳納車(chē)船使用稅。（√）29.城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍是外環(huán)線以內(nèi)的區(qū)域。（×）30.本市長(zhǎng)寧區(qū)、徐匯區(qū)和普陀區(qū)在外環(huán)線以外的區(qū)域也不征土地使用稅。（×）31.城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。（√）32.企業(yè)繳納土地使用稅應(yīng)一年繳納一次。（×）33.稅務(wù)行政許可包括：指定企業(yè)印制發(fā)票、對(duì)發(fā)票使用和管理的審批、對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的審核、對(duì)增值稅防偽系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的審批、建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置的審批、印花稅票代售許可。（√）34.一般納稅人屬新辦企業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小增值稅防偽系統(tǒng)開(kāi)票限額為萬(wàn)元級(jí)。（√）35.依法辦理稅務(wù)登記并被認(rèn)定為增值稅一般納稅人都可以購(gòu)買(mǎi)拾萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票。（×）36.一般納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，會(huì)記核算不健全，也可購(gòu)買(mǎi)萬(wàn)元級(jí)專(zhuān)用發(fā)票。（×）37.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為拾萬(wàn)元級(jí)條件：會(huì)記核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄，連續(xù)兩個(gè)月單筆銷(xiāo)售額或合同單價(jià)超過(guò)壹萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)銷(xiāo)售額25%，且月銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元及以上的。（√）38.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期間和辦理稅務(wù)變更登記后可以申請(qǐng)退還已交稅款。（×）39.稅務(wù)行政處罰包括：加收滯納金、停止發(fā)票供應(yīng)。（×）40.稅務(wù)行政處罰包括：停止發(fā)票供應(yīng)。（×）41.稅務(wù)行政處罰包括：罰款、沒(méi)收非法收入、停止出口退稅權(quán)。（√）42.企業(yè)所得稅的法定稅率為20%。（×）43.對(duì)納稅人偷稅的由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金、并處以不繳或少繳納稅款的一倍以上罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（×）44.對(duì)納稅人偷稅的由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金、并處以不繳或少繳納稅款的50%至5倍的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（√）45.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證，情節(jié)嚴(yán)重的處以一萬(wàn)以上十萬(wàn)以下罰款。（×）46.納稅人違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收非法所得，可以并處未檄、少繳或者騙取稅款1倍以下罰款。（√）47.納稅人違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收非法所得，可以并處未檄、少繳或者騙取稅款50%以下罰款。（×）48.納稅人現(xiàn)有發(fā)票數(shù)量不能滿足日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，需增加發(fā)票數(shù)量應(yīng)與近二個(gè)月所購(gòu)發(fā)票的月平均量相符。（×）49.增值稅納稅人以1個(gè)月為納稅期的。自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)。（×）50.增值稅納稅人以1個(gè)月為納稅期的。自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)。（√）51.白酒適用的消費(fèi)稅率是20%。（×）52.白酒適用的消費(fèi)稅率是每500克0.5元。（×）53.王某5月份取得工資薪金5100元，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)500元，其適用的個(gè)人所得稅稅率是3%。（√）54.李某3月份取得勞動(dòng)報(bào)酬5000元，繳納個(gè)人所得稅可減除的費(fèi)用是3500元。（×）55.借款合同的印花稅稅率為萬(wàn)分之五。（×）56.借款合同的印花稅稅率為萬(wàn)分之三。（×）57.借款合同的印花稅稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五。（√）58.車(chē)船使用稅的納稅期限為按季繳納。（×）59.車(chē)船使用稅的納稅期限為年度終了后繳清。（×）60.本市城鎮(zhèn)土地使用稅分為六級(jí)，其中第六級(jí)區(qū)域每平方米稅額為1.5元。（√）61.土地增值稅稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（√）62.土地增值稅稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（×）63.土地增值稅稅率實(shí)行定額稅率。（×）64.稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理稅務(wù)行政許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定，如在此期間不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)30個(gè)工作日。（×）65.稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理稅務(wù)行政許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定，如在此期間不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日。（√）66.納稅人到外省市臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的時(shí)間是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后。（×）67.納稅人到外省市臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的時(shí)間是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前。（√）68.納稅申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)編造虛假計(jì)稅依據(jù)的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)此處以五萬(wàn)以下罰款。（√）

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照(C)日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記.A、10日

B、15日

C、30日

D、45日

2.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B）日內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、10日

B、15日

C、30日

D、7日

3.經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)票用量都比較小，建立了財(cái)務(wù)制度和發(fā)票管理制度的單位，以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較穩(wěn)定的個(gè)體工商戶購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的方式一般為（B）。A、批量供應(yīng)

B、交舊購(gòu)新

C、根據(jù)需要隨時(shí)購(gòu)買(mǎi)

D、驗(yàn)舊購(gòu)新

4.以下關(guān)于納稅申報(bào)的方式表述不正確的是（A）。

A、凡實(shí)行查賬征收的納稅人無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,均可實(shí)行郵寄申報(bào)方式.B、納稅人、扣繳義務(wù)人郵寄申報(bào)日期，以郵出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

C、納稅人實(shí)施電子報(bào)稅后，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行電子申報(bào)且在征收期限內(nèi)未排除故障，先向稅務(wù)機(jī)報(bào)告情況，然后持報(bào)稅軟盤(pán)或紙質(zhì)納稅申報(bào)表及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。D、小規(guī)模納稅人包括個(gè)體工商戶適合于電話報(bào)稅。

5.按照稅收法律、法規(guī)和稅收管理的實(shí)踐，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報(bào)的時(shí)限一般不超過(guò)（A）。

A、1個(gè)月

B、2個(gè)月

C、3個(gè)月

D、45天

6.對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售電梯(資產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的)并負(fù)責(zé)安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入,應(yīng)當(dāng)(B).A、銷(xiāo)售電梯收入征增值稅,安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入征營(yíng)業(yè)稅按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定

B、全部收入只征增值稅,不征營(yíng)業(yè)稅 C、全部收入只征營(yíng)業(yè)稅,不征增值稅 D、免稅

7.以下各項(xiàng)中是”應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貸方專(zhuān)欄的是(A).A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B、已交稅金

C、減免稅款

D、未交增值稅

8.“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映(C)A、未繳的增值稅

B、應(yīng)繳的增值稅

C、多繳或未抵扣的增值稅

D、已繳的增值稅

9.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照買(mǎi)價(jià)和(C)的扣除率計(jì)算.A、7%

B、10%

C、13%

D、17% 10.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額,其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是(C).A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅

C、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)D、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)

11.納稅人用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,在計(jì)算納稅時(shí),其外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理(C).A、該已納稅款當(dāng)期可以全部扣除 B、該已納稅款當(dāng)期可以扣除50% C、可對(duì)外應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用部分的已納稅款予以扣除 D、該已納稅款不得扣除

12.下列行為中,不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是(C).A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游

B、在境外銷(xiāo)售在我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

C、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股,共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的 D、金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯、有價(jià)證券或期貨

13.單位自建建筑物后銷(xiāo)售,適用的稅收政策是(D).A、免征營(yíng)業(yè)稅

B、按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 C、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

D、自建行為,按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅;銷(xiāo)售行為,按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

14.一般情況下,納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(包括未通過(guò)媒體的廣告支出)及廣告費(fèi),在不超過(guò)銷(xiāo)售收入的(C)范圍內(nèi),可以據(jù)實(shí)扣除.（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅所度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。15.A.20%、5%

B.2‰、5‰

C.15%

D.5%、2%

16.內(nèi)資企業(yè)納稅人申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅的截至日期為年終了后(C),在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)隨時(shí)受理納稅人的減免稅申請(qǐng),逾期不予辦理.A.1個(gè)月

B.45天

C.2個(gè)月

D.3個(gè)月

17.下列個(gè)人所得在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不減除任何扣除費(fèi)用的為(C).A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、利息、紅利所得

D.稿酬所得

18.以下不按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是(D).A.年終加薪

B.勞動(dòng)分紅

C.獎(jiǎng)金

D.個(gè)人擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)收入

19.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的(A)決定不服的,應(yīng)先申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議不服的,才可以向法院起訴.A.繳納稅款

B.處罰決定

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅收保全措施

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)個(gè)人作出()元以上、對(duì)法人或者其他組織作出(A)元以上的稅務(wù)行政處罰之前,必須告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)政的權(quán)利.A.2000、10000

B.1000、5000

C.5000、20000

D.1000、10000

21.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存(C)年;但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外.A.30年

B.20年

C.10年

D.5年

22.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)的認(rèn)定,如果其納稅人申報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表不一致時(shí),則以(C)為準(zhǔn).A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.納稅申報(bào)表

D.會(huì)計(jì)憑證

22.1對(duì)賬簿、記賬憑證、完稅憑證等資料保管期限已滿,需要銷(xiāo)毀的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制銷(xiāo)毀清冊(cè),報(bào)(D)批準(zhǔn),由資料保管部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同銷(xiāo)毀.A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.同級(jí)財(cái)政部門(mén)

C.稅務(wù)專(zhuān)管員

D.單位負(fù)責(zé)人

22.2納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處以不繳或少繳稅款(D)的罰款.A.30%以上5倍以下 B.40%以上5倍以下 C.50%以上2倍以下 D.50%以上5倍以下

22.3納稅人偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的(A)以上且偷稅數(shù)額在()以上的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金.A.30%;10萬(wàn)元 B.50%;10萬(wàn)元 C.30%;5萬(wàn)元 D.30%;5萬(wàn)元

23.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之

日起（）日內(nèi) 持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。（C）

A 10 B 15 C 30 D 60

24.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取（B）之日起（）日內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、30日 B、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、15日

C、稅務(wù)登記、30日 D、稅務(wù)登記、15日

25.某商場(chǎng)實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售 額為（A）萬(wàn)元。

A、16500 B、16500/5 C、1650 D、不征稅

26.退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國(guó)人民銀行規(guī)定的計(jì)算（A）。

A、活期存款利率 B、定期一年 C、定期兩年 D、定期三年

27.某旅游公司組織100人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)800元，旅游中由公司支付每人房費(fèi)

140元，餐費(fèi)160元，交通費(fèi)130元，門(mén)票等費(fèi)用70元。則該公司這次旅游收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額款為（B）。

A、30000 B、1500 C、56000 D、2800

28.分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)人發(fā)生的時(shí)間（C）。

A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D、收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

29.對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝取得的收入,應(yīng)當(dāng)(B).A、銷(xiāo)售空調(diào)收入征增值稅,安裝 收入征營(yíng)業(yè)稅

B、全部收入只征增值稅,不征營(yíng)業(yè)稅

C、全部收入只征營(yíng)業(yè)稅,不征增值稅

D、免稅

30.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金

融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（D）帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、基本存款 B、一般存款 C、臨時(shí)存款 D、全部

31.“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額,反映(C).A.未繳的增值稅 B.應(yīng)交未交的增值稅

C.多繳或未抵扣的增值稅 D.已繳的增值稅

32.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)按(A)的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額.A.7% B.10% C.13% D.17%

33.某企業(yè)2001年3月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額8萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)在4月10日前繳納，但由

于種種原因直到5月10日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（D）

A、80000 B、84800

C、81200 D、83600

34.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人、扣繳稅款義務(wù)延期申報(bào)的時(shí)限一般不超過(guò)（A）個(gè)月，最長(zhǎng)不得

超過(guò)（）個(gè)月。

A.1、3 B、2、3 C、3、6 D、1、6

35.以下應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目中,適用5%稅率的是(D).A、建筑業(yè) B、娛樂(lè)業(yè)

B、文體育業(yè) D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

36.單位自建建筑物后銷(xiāo)售,適用的稅收政策是(D).A、免征營(yíng)業(yè)稅

B、按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

D、自建行為,按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅;銷(xiāo)售行為,按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

37.一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限為（B）。

A.縣級(jí)以上地方稅務(wù)局 B.縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局

C.國(guó)家稅務(wù)局 D.地方稅務(wù)局

38.下列個(gè)人所得在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不減除任何扣除費(fèi)用的為(C).A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.稿酬所得

39.根據(jù)稅法規(guī)定內(nèi)、外資企業(yè)以下各項(xiàng)固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年的是(D).A.房屋 B.家具 C.載重汽車(chē) D.機(jī)器設(shè)備

40.某企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售折扣100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，全年業(yè)務(wù)招

待費(fèi)列支限額為(D).41.A.6萬(wàn)元 B.9萬(wàn)元

C.6.3萬(wàn)元 D.10.5萬(wàn)元

42.下列收入需并入當(dāng)期“收入總額”的是(B).A.國(guó)債利息收入 B.資產(chǎn)評(píng)估增值

C.取得20萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 D.當(dāng)年應(yīng)退未退的流轉(zhuǎn)稅

43.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（D）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

44.某大學(xué)教授2006年3月份受聘在外講課，一次取得講課費(fèi)5000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅

(C).A.1000元 B.500元 C.800元 D.340元 45.甲煙廠委托乙煙廠加工一批煙絲，以下說(shuō)法正確的是(B)

A 甲煙廠自行納稅 B.乙煙廠代收代繳稅款

C.甲、乙任意一方交稅 D.按甲煙廠收回?zé)熃z價(jià)格納稅

46.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照

被吊銷(xiāo)或者被撤消登記之日起（C）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

A、30 B、45 C、15 D、60

47.納稅人有（C）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)

照。

A.未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

B.未按規(guī)定使用稅務(wù)登記

C.不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正

D.偽造稅務(wù)登記證件

48.下列業(yè)務(wù)中屬于“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是（C）。

A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資 B、出售產(chǎn)成品和自制半成品

C、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)入貨物發(fā)生非正常損失 D、將外購(gòu)原材料用于對(duì)外捐贈(zèng)

49.某超市2004年全年銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，2005年5月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部

貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（A）。

A、30000 B、31200

C、29434 D、26666.67

50.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是

（C）。A、購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除 B、入庫(kù)時(shí)扣除

C、出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除 D、銷(xiāo)售實(shí)耗時(shí)扣除

51.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票20

張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金2萬(wàn)元后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理，則增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（C）。

A、25萬(wàn)元 B、23萬(wàn)元 C、21.37萬(wàn)元 D、19.66萬(wàn)元

52.某商場(chǎng)實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售

額為（A）萬(wàn)元。

A、16500 B、16500/5 C、1650 D、不征稅

53.退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國(guó)人民銀行規(guī)定的計(jì)算（A）。

A、活期存款利率 B、定期一年 C、定期兩年 D、定期三年

54.某旅游公司組織100人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)800元，旅游中由公司支付每人房費(fèi)

140元，餐費(fèi)160元，交通費(fèi)130元，門(mén)票等費(fèi)用70元。則該公司這次旅游收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額款為（B）。

A、30000 B、1500 C、56000 D、2800

55.分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)人發(fā)生的時(shí)間（C）。

A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 D、收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

56.對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝取得的收入,應(yīng)當(dāng)(B).A.銷(xiāo)售空調(diào)收入征增值稅,安裝 收入征營(yíng)業(yè)稅

B.全部收入只征增值稅,不征營(yíng)業(yè)稅

C.全部收入只征營(yíng)業(yè)稅,不征增值稅 D.免稅

57.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金

融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（D）帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、基本存款 B、一般存款 C、臨時(shí)存款 D、全部

58.“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額,反映(C).A.未繳的增值稅 B.應(yīng)交未交的增值稅

C.多繳或未抵扣的增值稅 D.已繳的增值稅

59.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)按(A)的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額.A.7% B.10% C.13% D.17%

60.某企業(yè)2001年3月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額8萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)在4月10日前繳納，但由于種種原因直到5月10日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（D）

A、80000 B、84800 C、81200 D、83600

61.下列收入需并入當(dāng)期“收入總額”的是(B).A.國(guó)債利息收入 B.資產(chǎn)評(píng)估增值

C.取得20萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 D.當(dāng)年應(yīng)退未退的流轉(zhuǎn)稅

62．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（D）。

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

63．某大學(xué)教授2006年3月份受聘在外講課，一次取得講課費(fèi)5000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅(C).A.1000元 B.500元 C.800元 D.340元

二、多項(xiàng)選擇題

1.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度包括（ABD）。

A.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度 B.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)制度 D.會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料

2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（ACD）

A.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物 B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

C.提供非應(yīng)稅勞務(wù) D.銷(xiāo)售免稅貨物

3.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅期限可以是如下日期（ABD）。

A.1日 B.5日 C.7日 D.1個(gè)月

4.增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣 的范圍包括鐵路運(yùn)輸部們開(kāi)具貨票上注明的（ABC）。

A.運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 B.鐵路建設(shè)資金

C.臨管鐵路運(yùn)費(fèi)及新線運(yùn)費(fèi) D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

5.增值稅納稅人的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外

費(fèi)用。其中“價(jià)外費(fèi)用”包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的（ABC）。

A.包裝物租金 B.代收款項(xiàng)

C.延期付款利息 D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

6.以下行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的是（ACD）。

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的

C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

D.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者

7.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值

稅的納稅義務(wù)人，其中關(guān)于“銷(xiāo)售貨物”的含義表述正確的是（AB）。

A.銷(xiāo)售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)

B.銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)

C.銷(xiāo)售貨物是有償?shù)模磸馁?gòu)買(mǎi)方取得貨幣（不包括實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì) 利益）

D.貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，但不包括電力、熱力和氣體

8.消費(fèi)稅的應(yīng)稅行為具體包括的情況（ABC）。

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.個(gè)人從商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅消費(fèi)品的

9.一下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（ABC）。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅

B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅

C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

D.納稅人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)，應(yīng)在專(zhuān)利使用地申報(bào)納稅

10.以下各項(xiàng)屬于免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（ABC）。

A.殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)民生產(chǎn)者

11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅地有（ABC）。

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán) B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)永久使用權(quán)

C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人 D.將不動(dòng)產(chǎn)出租給他人使用

12.除稅法另有規(guī)定者外，企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)應(yīng)遵循地原則包括（ABC）

A.配比性原則 B.合理性原則

C.相關(guān)性原則 D.劃分收益性支出和資本性支出地原則

13.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，以下支出不得作為工資薪金支出的是（AC）。

A.勞動(dòng)保護(hù)支出 B.誤餐補(bǔ)貼 C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.物價(jià)補(bǔ)貼

14.個(gè)人取得下列所得，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅（B CD）。

A.市級(jí)人民政府頒布的科技獎(jiǎng)金 B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.教育儲(chǔ)蓄利息 D.離退休工資

15.以下屬于納稅人的平等權(quán)利的是（ABC）。

A.知情權(quán) B.要求保密權(quán) C.申請(qǐng)回避權(quán) D.拒絕權(quán)

16.行政機(jī)關(guān)作出（ABC）等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)政的權(quán)

利。

17.A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) B.吊銷(xiāo)許可證 C.吊銷(xiāo)執(zhí)照 D.罰款

18.關(guān)于稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查的區(qū)別，表述正確的是（ACD）。

A.稅務(wù)稽查往往是檢查納稅人以前年度的納稅人的納稅情況；

B.稅務(wù)檢查往往是檢查納稅人當(dāng)年的納稅情況

C.稅務(wù)檢查有嚴(yán)格的檢查程序，稅務(wù)稽查方式靈活多樣，并不嚴(yán)格按程序進(jìn)行

D.稅務(wù)稽查的對(duì)象是重大、特大案件;稅務(wù)檢查的對(duì)象主要是在稅收征管活動(dòng)中有特定義務(wù)和需要，或在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題的納稅人、扣繳義務(wù)人案件來(lái)源不同

19.當(dāng)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，以下要在賬簿扉頁(yè)“啟用表”上注明內(nèi)容正確的是（ABC）。A．交接日期 B.接辦人員

C.監(jiān)交人員姓名 D.注明啟用日期

20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照（ACD）的規(guī)定設(shè)置賬

簿。

A.有關(guān)法律、行政法規(guī) B.上級(jí)主管部門(mén)

C.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén) D.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)

21.辦理以下哪些涉稅事宜必須攜帶稅務(wù)登記證件（ACD）。

A.開(kāi)立銀行存款賬戶 B.納稅申報(bào)

C.發(fā)票領(lǐng)購(gòu) D.延期繳納稅款

22.納稅人需要建立的賬簿包括（ABCD）。

A.總賬 B.明細(xì)賬

C.日記賬 D.輔助性賬簿

23.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)期的表述，正確的是（ACD）。

A.納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起7日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的當(dāng)日起7日內(nèi)繳納稅款

C.以1、3、5、10、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起10日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，結(jié)清稅款

D.以一個(gè)月為納稅期的，自期滿之日起10內(nèi)申報(bào)納稅

24.以下關(guān)于納稅申報(bào)表述正確的是（BC）。

A.納稅人由于特殊原因可自行決定延期一個(gè)月進(jìn)行納稅申報(bào)。

B.納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報(bào)的及時(shí)性

C.納稅人逾期申報(bào)一次，最高可處10000元的罰款

D．納稅人除享受減、免稅政策期間外，無(wú)論有無(wú)應(yīng)納稅款，都必須在規(guī)定的納稅期內(nèi)進(jìn)行

第二篇：辦稅員考試

鎮(zhèn)江市國(guó)家稅務(wù)局合格辦稅員測(cè)試題

納稅人識(shí)別號(hào)： 納稅人名稱(chēng)： 得分： 辦稅員身份證號(hào)： 辦稅員姓名： 座位號(hào)：

一、判斷題（10分，每題2分）

1、按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（）

2、納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。（）

3、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在１５日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（）

4、對(duì)于新辦納稅人，在其首個(gè)納稅結(jié)束前不得核定征收企業(yè)所得稅。（）

5、輔導(dǎo)期內(nèi)的一般納稅人取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。（）

二、單選題（10分，每題2分）

1、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A、10日 B、15日 C、30日

2、納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶之日起（）內(nèi)，應(yīng)將全部賬號(hào)的報(bào)備表和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件各一份向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、15日 B、20日 C、30日

3、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（）（工作日）向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A、30日內(nèi) B、30日后 C、40日內(nèi) D、40日后

4、企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是季后（）日。A、7 B、10 C、15

5、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A、萬(wàn)分之一 B、萬(wàn)分之三 C、萬(wàn)分之五

三、多選題（10分，每題2分）

1、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理哪些事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（）

A、開(kāi)立銀行賬戶；B、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；C、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；D、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；E、辦理停業(yè)、歇業(yè)；

2、企業(yè)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)要提供的資料：（）A、《稅務(wù)登記證》副本B、《合格辦稅員證書(shū)》C、購(gòu)票員身份證

D、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、核銷(xiāo)單》E、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》F、稅控IC卡G、已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)。

3、一般納稅人作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須同時(shí)具備的條件：（）

A、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；B、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；C、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

4、下列哪些涉稅資料應(yīng)該保存10年：（）

A、賬簿B、記賬憑證C、報(bào)表D、發(fā)票存根聯(lián)E、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿。

5、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起１５日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。賬簿是指：（）

A、總賬B、明細(xì)賬C、日記賬以及其他輔助性賬簿。

四：請(qǐng)根據(jù)下述內(nèi)容，填寫(xiě)該企業(yè)所屬期為2009年6月份的增值稅納稅申報(bào)表主表及其附表以及資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（70分）。

考題：鎮(zhèn)江某某有限公司是2009年5月注冊(cè)成立的企業(yè)，注冊(cè)資本50萬(wàn)元已全部到位，是工業(yè)企業(yè)，并于當(dāng)月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，已認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2009年5月份和6月份的經(jīng)營(yíng)狀況如下： 1、5月份銷(xiāo)售收入100000元，稅額17000元，全部開(kāi)具的是專(zhuān)用發(fā)票共20份。銷(xiāo)售成本80000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1700元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用15000元，管理費(fèi)用5000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300元。2、6月份銷(xiāo)售收入400000元，稅額68000元，其中開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票40份，金額390000元，稅額66300元；開(kāi)具普通發(fā)票5份，金額10000元，稅額1700元。銷(xiāo)售成本300000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1700元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用40000元，管理費(fèi)用10000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-100元。3、5月份取得進(jìn)貨的增值稅專(zhuān)用發(fā)票10份，金額200000元，稅額34000元，已通過(guò)認(rèn)證，可以抵扣。4、6月份取得進(jìn)貨的增值稅專(zhuān)用發(fā)票14份，金額150000元，稅額25500元，取得購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，金額50000元，稅額8500元，已通過(guò)認(rèn)證，可以抵扣。5、6月末各帳戶余額如下：貨幣資金120000元，應(yīng)收賬款200000元，其他應(yīng)收款500元，存貨200000元，固定資產(chǎn)原價(jià)100000元，累計(jì)折舊1000元，應(yīng)付賬款50000元，應(yīng)付工資4300元，應(yīng)付福利費(fèi)1600元，應(yīng)交稅金17000元，其他應(yīng)交款200元。

請(qǐng)根據(jù)上述內(nèi)容，填寫(xiě)該企業(yè)所屬期為2009年6月份的增值稅納稅申報(bào)表主表及其附表

（一）和

（二）、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表以及資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

第三篇：辦稅員考試提綱

辦稅員培訓(xùn)

征管的原則。

一、開(kāi)業(yè)登記

（一）辦理?xiàng)l件

企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日或發(fā)生納稅義務(wù)之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.企業(yè)法人登記請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料及表格：（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；

（3）驗(yàn)資報(bào)告或評(píng)估報(bào)告（如為外商投資企業(yè)，則提供批準(zhǔn)證書(shū)，如為外資銀行、外資保險(xiǎn)公司等外資金融企業(yè)，則提供銀監(jiān)會(huì)或保監(jiān)會(huì)的批文，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、本市范圍內(nèi)遷移企業(yè)不需要提供）；（4）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；

（5）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)（有限公司提供）；

（6）法定代表人（負(fù)責(zé)人）及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（7）改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文；（8）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證等證件的；

（9）涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上證件外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《準(zhǔn)予遷出通知書(shū)》；（10）汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需提供： ①企業(yè)基本情況表；

②生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡(jiǎn)要說(shuō)明；

③企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱(chēng)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。

（11）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；

（12）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；

（13）承諾書(shū)。2.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)等單位登記請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料及表格：（1）事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體或民辦非企業(yè)登記證書(shū)或其它設(shè)立證件；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；

（4）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（5）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證等證件的；

（7）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；

（8）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；

（9）承諾書(shū)。3.本市分支機(jī)構(gòu)登記應(yīng)提供以下資料：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；

（4）總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證件；

（5）負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（6）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證等證件的；

（7）涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上證件外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《準(zhǔn)予遷出通知書(shū)》；（8）汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需提供：

①企業(yè)基本情況表；

②生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡(jiǎn)要說(shuō)明； ③企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱(chēng)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。（9）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；（10）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（11）承諾書(shū)。4.外省市分支機(jī)構(gòu)和外國(guó)代表處登記應(yīng)提供以下資料：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；

（4）總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證件；

（5）負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（6）涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上證件外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《準(zhǔn)予遷出通知書(shū)》；

（6）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證等證件的；

（7）涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上證件外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《準(zhǔn)予遷出通知書(shū)》；（8）汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需提供：

①企業(yè)基本情況表； ②生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡(jiǎn)要說(shuō)明；

③企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱(chēng)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。（9）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；（10）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；

（11）承諾書(shū)。5.臨時(shí)稅務(wù)登記應(yīng)提供以下資料（包括臨時(shí)個(gè)體登記、外國(guó)承包商等）：

（1）臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證；

（2）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；

（3）項(xiàng)目合同或協(xié)議書(shū)（臨時(shí)個(gè)體登記不需提供）；（4）法定代表人（負(fù)責(zé)人）及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（5）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；（6）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（7）承諾書(shū)。6.個(gè)體經(jīng)營(yíng)應(yīng)提供以下資料：

（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（2）業(yè)主或負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；

（3）房產(chǎn)證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；

（4）組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本（個(gè)體加油站、個(gè)人合伙企業(yè)及已辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證的個(gè)體工商戶）；（5）稅務(wù)登記表（適用個(gè)體）；

（6）房屋、土地、車(chē)船情況登記表；

（7）承諾書(shū)。

（三）辦理時(shí)限

4個(gè)工作日。

二、變更稅務(wù)登記

（一）辦理?xiàng)l件

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 按不同變更內(nèi)容提交下列資料： 1.變更納稅人名稱(chēng)：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（2）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證；

（3）如變更分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)還需提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證；

（4）外商投資企業(yè)還需提供批準(zhǔn)證書(shū)；（5）舊稅務(wù)登記證正副本；

（6）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。2.變更法定代表人或負(fù)責(zé)人：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（2）法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證或護(hù)照或港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證書(shū)；（3）舊稅務(wù)登記證正副本；

（4）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。3.變更地址（僅指地址變更但不涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況）：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（2）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證；

（3）變更后的注冊(cè)地（經(jīng)營(yíng)地）房屋產(chǎn)權(quán)證或使用權(quán)或租賃的有效證明文件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；（4）外商投資企業(yè)還需提供批準(zhǔn)證書(shū)；（5）舊稅務(wù)登記證正副本；（6）房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（7）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。4.變更經(jīng)營(yíng)期限或有效期：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（2）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。5.變更注冊(cè)資金或投資情況：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（2）外商投資企業(yè)還需提供批準(zhǔn)證書(shū)；（3）驗(yàn)資報(bào)告；

（4）產(chǎn)權(quán)交割單；

（5）如有股東變更的，須提供相應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、新增股東的稅務(wù)登記證或身份證；（6）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。6.變更注冊(cè)類(lèi)型：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（2）外商投資企業(yè)還需提供批準(zhǔn)證書(shū)；

（3）投資單位稅務(wù)登記證；

（4）舊稅務(wù)登記證正副本；（5）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。7.變更經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)范圍（僅指經(jīng)營(yíng)范圍變更但不涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況）：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（2）舊稅務(wù)登記證正副本；（3）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。8.變更總機(jī)構(gòu)名稱(chēng)：

（1）分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或其他設(shè)立證書(shū)；

（2）總機(jī)構(gòu)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其它設(shè)立證書(shū)；（3）總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證；

（4）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。9.變更稅務(wù)登記表部分內(nèi)容：（1）變更財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

①財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有效身份證件（包括居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證等）； ②加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。（2）變更投資總額：

①外商投資企業(yè)提供批準(zhǔn)證書(shū)、內(nèi)資企業(yè)提供相關(guān)證明；

②加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。

（三）辦理時(shí)限

4個(gè)工作日。

三、注銷(xiāo)稅務(wù)登記

（一）辦理?xiàng)l件

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料，向辦稅服務(wù)大廳提出辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)；

2.按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向辦稅服務(wù)大廳提出辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)；

3.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向辦稅服務(wù)大廳辦理遷移注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記；

4.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向辦稅服務(wù)大廳提出辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)；

5.納稅人應(yīng)根據(jù)《關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2009】60號(hào)）規(guī)定進(jìn)行清稅，并到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》；

2.《注銷(xiāo)稅務(wù)登記清稅申請(qǐng)審核表》；

3.《注銷(xiāo)稅務(wù)登記清票申請(qǐng)審核表》；

4.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，以及未使用的空白發(fā)票、未驗(yàn)舊發(fā)票存根聯(lián)； 5.稅務(wù)登記證國(guó)地稅正副本；

6.企業(yè)和單位主管部門(mén)或董事會(huì)決議或其他有關(guān)證明文件；外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)提供總機(jī)構(gòu)同意終止的相關(guān)決議； 7.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)的應(yīng)提交工商行政管理部門(mén)發(fā)出的吊銷(xiāo)工商執(zhí)照決定書(shū)；

8.《退出防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)審批表》（使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人提交）；《稅控收款機(jī)注銷(xiāo)登記表》（使用稅控收款機(jī)納稅人提交）； 9.《取消增值稅一般納稅人資格通知書(shū)》（原增值稅一般納稅人提交）；

10.《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷(xiāo)審批表》（涉及出口貨物退（免）稅的納稅人先辦妥出口貨物退（免）稅注銷(xiāo)手續(xù)后提供）； 11.《取消貨運(yùn)自開(kāi)票資格通知書(shū)》（原貨運(yùn)自開(kāi)票企業(yè)提供）；

12.《下放企業(yè)注銷(xiāo)審批表》（市局下放戶需提供）

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。納稅人除提供上述資料外，還應(yīng)根據(jù)不同類(lèi)別提供以下資料或進(jìn)行前置審批： 1.外商投資企業(yè)提供清算審計(jì)報(bào)告；

2.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入納稅的外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)提供歷年的經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告，按實(shí)際取得收入納稅、免稅或暫不予納稅的外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)提供在華從事工作的報(bào)告書(shū)面說(shuō)明；

3.增值稅一般納稅人注銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)時(shí)應(yīng)提供防偽稅控開(kāi)票金稅卡和防偽稅控IC卡；已開(kāi)具尚未報(bào)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)及空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票、注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單；《企業(yè)金稅卡、IC卡移繳清單》；《退出增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)表》； 4.稅控收款機(jī)用戶申請(qǐng)注銷(xiāo)稅控收款機(jī)時(shí)應(yīng)提供稅控收款機(jī)；稅控卡；用戶卡；空白發(fā)票以及注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票清單；《稅控收款機(jī)注銷(xiāo)登記表》；

5.增值稅一般納稅人、貨物運(yùn)輸企業(yè)、稅控收款機(jī)用戶，應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)電子數(shù)據(jù)。

（三）辦理時(shí)限

30個(gè)工作日。

四、遺失補(bǔ)證

（一）辦理?xiàng)l件

遺失稅務(wù)登記證件的納稅人，自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在市級(jí)以上（含）報(bào)刊上聲明作廢。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.在報(bào)刊上刊登遺失聲明的收據(jù)或發(fā)票；

2.登載遺失申明的報(bào)紙包括報(bào)頭或者刊頭（報(bào)刊需要對(duì)納稅人名稱(chēng)、稅務(wù)登記證件名稱(chēng)、稅務(wù)登記證件號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng)作遺失聲明）； 3.《稅務(wù)證件遺失報(bào)告表》一式三份；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

10個(gè)工作日。

五、稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證

（一）辦理?xiàng)l件

已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記證件驗(yàn)證、換證或聯(lián)合年檢的公告要求，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證、換證或聯(lián)合年檢。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.稅務(wù)登記換證

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

（1）原稅務(wù)登記證件正副本；

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他設(shè)立證書(shū)和各；

（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證和各；（4）注冊(cè)地及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地的房屋產(chǎn)權(quán)證或租賃證明（如屬租賃，還需提供該租賃房的房屋產(chǎn)權(quán)證）和各；（5）房屋、土地和車(chē)船的有關(guān)證件（房屋所有權(quán)或產(chǎn)權(quán)證書(shū)、土地證書(shū)、《機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證》、《船舶證書(shū)》）和各；（6）法定代表人或負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的身份證件和各；

（7）驗(yàn)資報(bào)告或資金來(lái)源和各；（8）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)和各；

（9）《稅務(wù)登記表》一式三份；

（10）《房屋、土地、車(chē)船情況登記表》一式三份；

（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。2.稅務(wù)登記驗(yàn)證

應(yīng)以上海市稅務(wù)局和國(guó)家稅務(wù)總局的最新文件要求為準(zhǔn)。3.外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

（1）《外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢報(bào)告書(shū)（××）》；

（2）稅務(wù)登記證副本；

（3）上審計(jì)報(bào)告；（4）上財(cái)務(wù)年報(bào)；

（5）驗(yàn)資報(bào)告。

（三）辦理時(shí)限

根據(jù)文件規(guī)定。涉稅事項(xiàng)辦理--發(fā)票管理

概

述

發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。發(fā)票管理包括發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。

一、申請(qǐng)受理場(chǎng)所

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（發(fā)票管理窗口、綜合受理窗口）。

二、法律責(zé)任

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

納稅人領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可提供下列資料，辦理領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的手續(xù)。

（1）《發(fā)票印制、購(gòu)用登記表》（一式）；

（2）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照等）；（3）發(fā)票專(zhuān)用章印模；

（三）辦理初次發(fā)票種類(lèi)、版本、數(shù)量申請(qǐng)。1.普通發(fā)票初次核定受理資料：

（1）《發(fā)票印制、購(gòu)用登記表》（一式）；

（2）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照等）；（3）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

（4）申請(qǐng)以下特種普通發(fā)票所需的相關(guān)材料：

①《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票》或《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專(zhuān)用發(fā)票》需提供交通部的批準(zhǔn)文件(證書(shū))； ②《國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》需提供市外經(jīng)貿(mào)委核準(zhǔn)的備案文書(shū)；

③從事保險(xiǎn)中介服務(wù)的需提供保險(xiǎn)中介經(jīng)營(yíng)許可證（《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公估業(yè)務(wù)許可證》、《保險(xiǎn)兼業(yè)代理許可證》）；

④貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票需提供《貨運(yùn)自開(kāi)票企業(yè)稅控器具初始化信息審批表》，申購(gòu)其他貨運(yùn)發(fā)票需提供交運(yùn)部門(mén)批準(zhǔn)的《道路運(yùn)輸許可證》； ⑤農(nóng)牧漁業(yè)發(fā)票需提供經(jīng)批準(zhǔn)的減免文書(shū)；

⑥停車(chē)定額發(fā)票需提供物價(jià)部門(mén)出具的收費(fèi)許可證件以及上海市道路運(yùn)輸行業(yè)備案證明（物業(yè)管理公司不需提供上述證件，但應(yīng)當(dāng)提供與業(yè)主委員會(huì)簽訂的協(xié)議或合同）； ⑦報(bào)關(guān)代理業(yè)發(fā)票需提供行業(yè)許可證。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

2.已具備增值稅一般納稅人資格的納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票初次核定所需資料:（1）《發(fā)票核定申請(qǐng)表》；

（2）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

二、調(diào)整發(fā)票種類(lèi)、版本、數(shù)量申請(qǐng)

（一）辦理?xiàng)l件

1.納稅人現(xiàn)有發(fā)票種類(lèi)不能滿足日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，需增加發(fā)票種類(lèi)，申請(qǐng)?jiān)黾拥陌l(fā)票種類(lèi)應(yīng)與納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)。2.納稅人現(xiàn)有發(fā)票數(shù)量不能滿足日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，需增加發(fā)票數(shù)量，申請(qǐng)?jiān)黾拥陌l(fā)票數(shù)量應(yīng)與近三個(gè)月所購(gòu)發(fā)票的月平均數(shù)量相符。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《發(fā)票核定申請(qǐng)表》；

2．《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

3.申請(qǐng)?jiān)黾右韵绿胤N普通發(fā)票所需的相關(guān)材料：（1）《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票》或《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專(zhuān)用發(fā)票》需提供交通部的批準(zhǔn)文件(證書(shū))；（2）《國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》需提供市外經(jīng)貿(mào)委核準(zhǔn)的備案文書(shū)；

（3）從事保險(xiǎn)中介服務(wù)的需提供保險(xiǎn)中介經(jīng)營(yíng)許可證（《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公估業(yè)務(wù)許可證》、《保險(xiǎn)兼業(yè)代理許可證》）；

（4）貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票需提供《貨運(yùn)自開(kāi)票企業(yè)稅控器具初始化信息審批表》，申購(gòu)其他貨運(yùn)發(fā)票憑交運(yùn)部門(mén)批準(zhǔn)的《道路運(yùn)輸許可證》；（5）農(nóng)牧漁業(yè)發(fā)票需提供經(jīng)批準(zhǔn)的減免文書(shū)；

（6）停車(chē)定額發(fā)票需提供物價(jià)部門(mén)出具的收費(fèi)許可證件以及上海市道路運(yùn)輸行業(yè)備案證明（物業(yè)管理公司不需提供上述證件，但應(yīng)當(dāng)提供與業(yè)主委員會(huì)簽訂的協(xié)議或合同）；（7）報(bào)關(guān)代理業(yè)發(fā)票提供行業(yè)許可證。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

20個(gè)工作日。

三、普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

（一）辦理?xiàng)l件

已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.需驗(yàn)舊的已用發(fā)票存根；

3.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表、個(gè)體戶憑本人有效身份證明）；

4.《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單》； 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

（一）辦理?xiàng)l件

已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，取得增值稅一般納稅人納稅人資格的納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以

及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表憑本人有效身份證明）； 3.已開(kāi)具的最后一張發(fā)票存根聯(lián)；

4.防偽稅控IC卡； 5.《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單》；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

五、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》領(lǐng)購(gòu)

（一）辦理?xiàng)l件

已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人資格的納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.稅控盤(pán)；

3.已開(kāi)具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián)；

4.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表、個(gè)體戶憑本人有效身份證明）；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

六、稅控發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

（一）辦理?xiàng)l件

已納入本市推廣稅控收款機(jī)范圍，并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.已存儲(chǔ)發(fā)票使用信息的稅控用戶卡；

3.單卷發(fā)票使用匯總表（或匯結(jié)聯(lián)）；

4.作廢發(fā)票和開(kāi)具退票的依據(jù)（藍(lán)字發(fā)票）；

5.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表、個(gè)體戶憑本人有效身份證明）； 6.《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單》；

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、增值稅專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)

（一）辦理?xiàng)l件

經(jīng)批準(zhǔn)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)并依法領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的增值稅小規(guī)模納稅人；

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.已繳納稅款的繳款書(shū)(按《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》上的稅額開(kāi)具)； 2.《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；

3.發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的合同、協(xié)議或書(shū)面證明； 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

八、普通發(fā)票代開(kāi)

（一）辦理?xiàng)l件

1.凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)構(gòu)并開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形財(cái)產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)（餐飲、娛樂(lè)業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。

（1）納稅人雖已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；（2）被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；

（3）外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開(kāi)具；確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。2.正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，為其代開(kāi)發(fā)票。

4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件；

2.提供付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購(gòu)物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明； 3.已繳納稅款的繳款書(shū)（按《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票申請(qǐng)表》上的營(yíng)業(yè)額計(jì)算開(kāi)具，審核無(wú)誤后，退還納稅人）； 4.當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（外省市固定業(yè)戶提供，審核無(wú)誤后，退還納稅人）； 5.《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票申請(qǐng)表》；

6．合同或協(xié)議；

7.提供由生產(chǎn)地村委會(huì)出具的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品證明（適用于代開(kāi)免稅項(xiàng)目）；

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料（屬“私房出租業(yè)務(wù)”的應(yīng)當(dāng)提供房屋產(chǎn)權(quán)證件）。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

九、運(yùn)輸業(yè)發(fā)票代開(kāi)

（一）辦理?xiàng)l件

1.納稅人依法領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.對(duì)單位和個(gè)人未認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人資格的，發(fā)生了運(yùn)輸業(yè)務(wù)，需開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票的。

（二）規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)必須有“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸”內(nèi)容）；

2.車(chē)輛道路運(yùn)輸證、船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證； 3.委托運(yùn)輸單位的付款證明；

4.運(yùn)輸單位和個(gè)人自備車(chē)輛有效證明;承包、承租或掛靠車(chē)輛應(yīng)提供承包人、承租人或掛靠人身份證,本市聯(lián)系地址,聯(lián)系電話，車(chē)輛道路行駛證及承包、承租或掛靠合同；

5.承運(yùn)貨物時(shí)同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同;

6.已繳納稅款的繳款書(shū)(按《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票申請(qǐng)單》上的金額計(jì)算開(kāi)具)； 7.納稅人發(fā)票專(zhuān)用章；

8.《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票申請(qǐng)單》；

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

十、發(fā)票繳銷(xiāo)

（一）辦理?xiàng)l件

1.變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)；

2.發(fā)票改版、換版或發(fā)現(xiàn)次版發(fā)票時(shí)；

3.空白發(fā)票和發(fā)票存根聯(lián)超期限未使用； 4.發(fā)票霉變、水浸、鼠咬、火燒；

5.取消增值稅一般納稅人資格。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.未使用空白發(fā)票、殘存發(fā)票及未驗(yàn)舊發(fā)票存根；

3.《上海市清理銷(xiāo)毀空白發(fā)票登記表》或《注銷(xiāo)稅務(wù)登記清票申請(qǐng)審批表》或《遷移注銷(xiāo)稅務(wù)登記清稅、清票申請(qǐng)審核表》； 4.金稅IC卡（增值稅防偽稅控企業(yè)適用）；

5.稅控用戶卡或稅控盤(pán)（稅控用戶使用）； 6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

十一、注銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)

（一）辦理?xiàng)l件

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，并經(jīng)主管稅務(wù)所清稅清票。

1.依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；

2.被取消一般納稅人資格；

3.減少分開(kāi)機(jī)票；

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.防偽稅控開(kāi)票主機(jī)；

2.防偽稅控IC卡；

3.已開(kāi)具尚未報(bào)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)及空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單；

4.《上海市清理銷(xiāo)毀空白發(fā)票登記表》或《注銷(xiāo)稅務(wù)登記清票申請(qǐng)審批表》或《遷移注銷(xiāo)稅務(wù)登記清稅、清票申請(qǐng)審核表》； 5.《退出增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)表》；

6.空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票（作廢發(fā)票需聯(lián)次齊全）； 7.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

20個(gè)工作日。

十二、稅控收款機(jī)注銷(xiāo)管理

（一）辦理?xiàng)l件

稅控收款機(jī)企業(yè)發(fā)生下列情形

1.依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；

2.被取消稅控收款機(jī)認(rèn)定資格；

3.減少子用戶。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.用戶卡；

2.稅控收款機(jī)（器）；

3.空白發(fā)票以及注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票清單；

4.《稅控收款機(jī)注銷(xiāo)登記表》；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

20個(gè)工作日。涉稅事項(xiàng)辦理--納稅申報(bào)

概

述

納稅申報(bào)是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書(shū)面報(bào)告的法律行為。納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送各類(lèi)納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。納稅申報(bào)常用的方式有直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和網(wǎng)上電子申報(bào)。納稅申報(bào)后，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)足額解繳稅款。

一、申請(qǐng)受理場(chǎng)所

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（納稅申報(bào)窗口）

二、法律責(zé)任

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

8.輔導(dǎo)期一般納稅人還應(yīng)提供打印的稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)； 9.機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)以及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)應(yīng)報(bào)送相關(guān)明細(xì)清單；

10.推行稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)用戶卡及其相關(guān)清單；

11.《增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)情況明細(xì)表》（適用于使用手工版發(fā)票的納稅人）； 12.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

1.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

2.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

3.扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月（所屬期）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)輸入通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件，并在輸入的當(dāng)月（所屬期）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、消費(fèi)稅納稅人申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；從事金銀首飾、鉑金、鉆石及鉆石飾品零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，需繳納消費(fèi)稅。

（二）稅目稅率

稅目稅率

一、煙

1、卷煙工業(yè)（1）甲類(lèi)卷煙[調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元）]（2）乙類(lèi)卷煙[調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下]商業(yè)批發(fā)

2、雪茄

3、煙絲

56%加0.003元/支 36%加0.003元/支 5%36%30%

二、酒及酒精

1、白酒

2、黃酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/噸（續(xù) 表）

稅目稅率

3、啤酒（1）甲類(lèi)啤酒（2）乙類(lèi)啤酒 250元/噸220元/噸

4、其他酒

5、酒精10%5%

三、化妝品30%

四、貴重首飾及珠寶玉石

1、金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

2、其他貴重首飾和珠寶玉石 5%10%

五、鞭炮、焰火15%

六、成品油：

1、汽油（1）無(wú)鉛汽油（2）含鉛汽油

2、柴油

3、航空煤油

4、石腦油

5、溶劑油

6、潤(rùn)滑油

7、燃料油

1.0元/升

1.4元/升

0.8元/升

0.8元/升

1.0元/升

1.0元/升

1.0元/升

0.8元/升

七、汽車(chē)輪胎3%

八、摩托車(chē)

1、氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的2、氣缸容量在250毫升以上的 3% 10%

九、小汽車(chē)

1、乘用車(chē)（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）氣缸容量在4.0升以上的2、中輕型商用客車(chē)

1%3%5%9%12%25%40%5%（續(xù) 表）

稅目稅率

十、高爾夫球及球具10%

十一、高檔手表20%

十二、游艇10%

十三、木制一次性筷子 5%

十四、實(shí)木地板5%

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1．《煙類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》或《酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》或《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》或《小汽車(chē)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》或《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》;2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表，損益表)及其說(shuō)明資料;3．生產(chǎn)石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油的納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表》和《生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表（油品）》;4．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）和。如果外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于匯總填開(kāi)的，除提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）和外，還應(yīng)提供隨同增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的由銷(xiāo)售方開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨清單;5．委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“代扣代收稅款憑證”;6．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)”;7．扣繳義務(wù)人必須報(bào)送《消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表》;8．汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需報(bào)送：生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（油品）、生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表（油品）、主管部門(mén)下達(dá)的月度生產(chǎn)計(jì)劃、企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定的月份排產(chǎn)計(jì)劃;9．抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報(bào)送《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》;10．稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

消費(fèi)稅的納稅期限為所屬期結(jié)束后的15日內(nèi)，遇國(guó)定假日納稅期限順延。

三、營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

（二）稅目稅率

稅目稅率

一、交通運(yùn)輸業(yè)3%

二、建筑業(yè)3%

三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%

四、郵電通信業(yè)3%

五、文化體育業(yè)3%

六、娛樂(lè)業(yè)5%-20%

七、服務(wù)業(yè)5%

八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%

九、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5%注：娛樂(lè)業(yè)中臺(tái)球、保齡球自2004年7月1日起減按5%。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1．交通運(yùn)輸業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式外，均報(bào)送《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》（適用于查帳征收的營(yíng)業(yè)稅納稅人）及其附表；郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅人報(bào)送《上海市營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》； 2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表）及其說(shuō)明資料；

3．推行稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送用戶卡及相關(guān)明細(xì)清單；貨物運(yùn)輸自開(kāi)票企業(yè)需攜帶稅控盤(pán)；其他企業(yè)報(bào)送《營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》；

4．代扣代繳營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目證明單（由代扣代繳業(yè)務(wù)的納稅人提供）； 5．按規(guī)定允許扣除費(fèi)用的原始憑證；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為所屬期結(jié)束后的15日內(nèi)，遇國(guó)定假日納稅期限順延。

四、企業(yè)所得稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

（二）稅目稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%（非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%）。

1.查賬征收企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。

2.核定征收企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的應(yīng)納稅所得額預(yù)繳。采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率 應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入

其中：收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主管項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率。

（1）主管項(xiàng)目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，收入總額、或者成本（費(fèi)用）支出額、或者耗用原材料、燃料、動(dòng)力數(shù)量所占比重最大的項(xiàng)目。（2）應(yīng)稅所得率按下表規(guī)定的幅度標(biāo)準(zhǔn)確定：

行業(yè)應(yīng)稅所得率農(nóng)、林、牧、漁業(yè)3%-10%制造業(yè)5%-15%批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)4%-15%交通運(yùn)輸業(yè)7%-15%建筑業(yè)8%-20%飲食業(yè)8%-25%娛樂(lè)業(yè)15%-30%其他行業(yè)10%-30%納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）；或《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（B類(lèi)）;2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》（跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)報(bào)送）； 3．《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）或《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（B類(lèi)）;4．稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

五、個(gè)人所得稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

（二）稅目稅率

1.工資、薪金所得，適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元，外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民，在減除2000元的基礎(chǔ)上，再減除2800元，即每月減除4800元。適用稅率如下：

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速扣

2.根據(jù)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)納稅憑證的不同，其納稅人可分別稱(chēng)為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人和領(lǐng)受人，對(duì)合同、書(shū)據(jù)等凡是由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書(shū)立的憑證，其當(dāng)事人各方都是納稅義務(wù)人，各就所持憑證的金額納稅，政府部門(mén)發(fā)給的權(quán)利、許可證照，領(lǐng)取人為納稅義務(wù)人。

（二）稅目稅率

稅目范圍稅率納稅義務(wù)人說(shuō)明1.購(gòu)銷(xiāo)合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同按購(gòu)銷(xiāo)金額萬(wàn)分之三貼花立合同人2.加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花立合同人3.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同包括勘察、設(shè)計(jì)合同按收取費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花立合同人4.建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額萬(wàn)分之三貼花立合同人5.財(cái)產(chǎn)租憑合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花立合同人6.貨物運(yùn)輸合同包括民用航空、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同按運(yùn)輸費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花7.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用千分之一貼花立合同人倉(cāng)單或棧單作為合同使用的，按合同貼花8.借款合同銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花9.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入千分之一貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花10.技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額萬(wàn)分之三貼花立合同人11.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按所載金額萬(wàn)分之五貼花立據(jù)人12.營(yíng)業(yè)賬簿生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用賬冊(cè)記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額的萬(wàn)分之五貼花。其他賬簿按件貼花五元立賬簿人13.權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證按件貼花五元領(lǐng)受人

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（四）注意事項(xiàng)

1.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貼花）的繳納辦法。2.在合同的簽訂時(shí)、書(shū)據(jù)的立據(jù)時(shí)、賬簿的啟用時(shí)和證照的領(lǐng)受時(shí)貼花。

3.印花稅票應(yīng)當(dāng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷(xiāo)或者畫(huà)銷(xiāo)。已貼用的印花稅票不得重用。

4.應(yīng)納稅憑證粘貼印花稅票后應(yīng)即注銷(xiāo)。納稅人有印章的，加蓋印章注銷(xiāo)；納稅人沒(méi)有印章的，可用鋼筆（圓珠筆）畫(huà)幾條橫線注銷(xiāo)。注銷(xiāo)標(biāo)記應(yīng)與騎縫處相交。騎縫處是指粘貼的印花稅票與憑證及印花稅票之間的交接處。5.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。6.凡多貼花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。

7.納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)當(dāng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國(guó)家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦；其余憑證均應(yīng)在履行完畢后保存一年。

八、產(chǎn)稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

1.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

2.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

（二）稅目稅率

自用房產(chǎn)依照房產(chǎn)原值（房產(chǎn)原值包括不可分割的附屬設(shè)備）一次減除20%的余值繳納房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)以房產(chǎn)租金收入的12%繳納房產(chǎn)稅。無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳房產(chǎn)稅。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。上半年在五月份，下半年在十一月份。

九、車(chē)船稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，車(chē)輛、船舶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)車(chē)船）的所有人或者管理人為車(chē)船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納車(chē)船稅。

（二）稅目稅額

稅目計(jì)稅單位每年稅額備注載客汽車(chē)包括電車(chē)其中：大型客車(chē)每輛540元核定載客人數(shù)大于或者等于20人中型客車(chē)每輛510元核定載客人數(shù)大于9人且小于20人小型客車(chē)每輛450元核定載客人數(shù)小于或者等于9人微型客車(chē)每輛300元發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸總排氣量小于或者等于1升載貨汽車(chē)按自重每噸90元包括半掛牽引車(chē)、掛車(chē)三輪汽車(chē)低速貨車(chē)按自重每噸72元專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)按自重每噸72元摩托車(chē)其中：兩輪、三輪摩托車(chē)每輛120元輕便摩托車(chē)每輛48元船舶拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算其中：凈噸位小于或者等于200噸的按凈噸位每噸3元凈噸位201噸至2000噸的按凈噸位每噸4元凈噸位2001噸至10000噸的按凈噸位每噸5元凈噸位10001噸及其以上的按凈噸位每噸6元注：車(chē)輛自重尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算。船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含

0.5噸）的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算。1噸以下的小型車(chē)船，一律按照1噸計(jì)算。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《車(chē)船稅納稅申報(bào)表》及《車(chē)船稅納稅申報(bào)表附表》； 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

車(chē)船稅納稅期限為，納稅人應(yīng)當(dāng)在終了前繳清當(dāng)應(yīng)納的車(chē)船稅。按年申報(bào)，一次足額繳納。有特殊情形的除外。

十、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

（二）征收范圍及稅額

土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。納稅人的計(jì)稅土地面積應(yīng)根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算確定的，可由納稅人按照有關(guān)房地產(chǎn)登記資料和相關(guān)建設(shè)用地批準(zhǔn)文件記載的面積計(jì)算，并提供相關(guān)依據(jù)（和）報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后作為計(jì)稅土地面積。1.征收范圍

（1）外環(huán)線以內(nèi)的區(qū)域；

（2）長(zhǎng)寧區(qū)、徐匯區(qū)和普陀區(qū)在外環(huán)線以外的區(qū)域；

（3）外環(huán)線以外區(qū)縣人民政府街道辦事處管理的區(qū)域、建制鎮(zhèn)人民政府所在區(qū)域和經(jīng)市政府批準(zhǔn)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的工業(yè)園區(qū)等其他區(qū)域。前款

（一）辦理?xiàng)l件

增值稅一般納稅人需在規(guī)定的認(rèn)證期內(nèi)申報(bào)抵扣。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.本納稅期需抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)； 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

十三、報(bào)稅

（一）辦理?xiàng)l件

納入稅控系統(tǒng)的納稅人每月按規(guī)定時(shí)間完成抄稅。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.稅控IC卡（納入防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人提供）；

2.稅控盤(pán)（貨物運(yùn)輸自開(kāi)票納稅人提供）； 3.用戶卡及相關(guān)明細(xì)清單（稅控收款機(jī)企業(yè)提供）；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。十四、一窗式比對(duì)異常

（一）辦理?xiàng)l件

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕

(2)連續(xù)兩個(gè)月單筆銷(xiāo)售額或合同單價(jià)超過(guò)壹萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)月銷(xiāo)售額25%，且月銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元及以上的。3.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為百萬(wàn)元的應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；(2)注冊(cè)資本50萬(wàn)元以上；

(3)連續(xù)三個(gè)月單筆銷(xiāo)售額超過(guò)拾萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)月銷(xiāo)售額30%，且月銷(xiāo)售額在400萬(wàn)元及以上的；(4)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率大于零；

(5)納稅信用等級(jí)被評(píng)為A、B類(lèi)的（按規(guī)定尚未評(píng)定納稅信用等級(jí)的除外）。4.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為千萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；(2)注冊(cè)資本500萬(wàn)元以上；

(3)連續(xù)三個(gè)月單筆銷(xiāo)售額超過(guò)百萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)月銷(xiāo)售額40%，且月銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)元及以上的；(4)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率大于零；

(5)納稅信用等級(jí)被評(píng)為A、B類(lèi)的（按規(guī)定尚未評(píng)定納稅信用等級(jí)的除外）。5.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為億元及以上的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；(2)注冊(cè)資本5000萬(wàn)元以上；

(3)連續(xù)三個(gè)月單筆銷(xiāo)售額超過(guò)千萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)月銷(xiāo)售額40%的，且月銷(xiāo)售額為5億元及以上的；(4)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率大于零；

(5)納稅信用等級(jí)被評(píng)為A、B類(lèi)的（按規(guī)定尚未評(píng)定納稅信用等級(jí)的除外）。6.申請(qǐng)臨時(shí)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；

(2)合同單價(jià)超過(guò)原核定的最高開(kāi)票限額且不可分割的。按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：申請(qǐng)人應(yīng)根據(jù)下列不同情況，按要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交材料：

（二）按規(guī)定應(yīng)攜帶和提交的材料目錄 1.申請(qǐng)開(kāi)票最大限額的：(1)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》；(2)《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》；(3)企業(yè)書(shū)面情況說(shuō)明；

(4)《企業(yè)辦理增值稅最高開(kāi)票限額委托書(shū)》；(5)經(jīng)辦人身份證明（身份證、護(hù)照等）；

(6)最近兩

（三）個(gè)月的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表》及銷(xiāo)項(xiàng)清單。2.申請(qǐng)臨時(shí)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的：(1)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》；(2)《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》；(3)企業(yè)書(shū)面情況說(shuō)明；

(4)若干份合同，合同中的銷(xiāo)售金額與單價(jià)必須與申請(qǐng)版本相適應(yīng)；(5)《企業(yè)辦理增值稅最高開(kāi)票限額委托書(shū)》；(6)經(jīng)辦人身份證明（身份證、護(hù)照等）。

（三）辦理時(shí)限

自受理許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

（四）辦結(jié)告知

1.準(zhǔn)予許可頒發(fā)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》和核發(fā)《防偽稅控企業(yè)最大開(kāi)票限額變更審定表》，并公開(kāi)許可決定。批準(zhǔn)臨時(shí)對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的，完成開(kāi)票后，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)仍恢復(fù)原來(lái)批準(zhǔn)核定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額。2.不予許可出具《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并告知救濟(jì)途徑。

（三）辦理時(shí)限

自受理許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

（四）辦結(jié)告知

1.準(zhǔn)予許可頒發(fā)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》和核發(fā)《防偽稅控企業(yè)最大開(kāi)票限額變更審定表》，并公開(kāi)許可決定。批準(zhǔn)臨時(shí)對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的，完成開(kāi)票后，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)仍恢復(fù)原來(lái)批準(zhǔn)核定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額。2.不予許可出具《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并告知救濟(jì)途徑。

二、對(duì)發(fā)票使用和管理的審批——印制有本單位名稱(chēng)的發(fā)票

（一）辦理?xiàng)l件

有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位或者統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要的單位，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制自行設(shè)計(jì)發(fā)票式樣的印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票。法律法規(guī)、規(guī)范性文件規(guī)定的不可使用印有本單位名稱(chēng)發(fā)票的單位或票種除外。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》；

2.書(shū)面情況說(shuō)明；

3.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

4.《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)》（僅限于首次申請(qǐng)印制出口專(zhuān)用發(fā)票）；

5.經(jīng)辦人身份證件；

6.《印制有本單位名稱(chēng)發(fā)票登記表》；

7.《上海市統(tǒng)一發(fā)票印制申請(qǐng)單》；

8.有本單位名稱(chēng)的發(fā)票樣張一式二份。

（三）辦理時(shí)限

自受理許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

（四）辦結(jié)告知

1.準(zhǔn)予許可頒發(fā)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并公開(kāi)許可決定。

2.不予許可出具《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并告知救濟(jì)途徑。

三、對(duì)發(fā)票使用和管理的審批——申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票

（一）辦理?xiàng)l件

外省市、自治區(qū)、直轄市的單位和個(gè)人臨時(shí)到本市從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有以下條件： 1.具有所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》； 2.具有所在地稅務(wù)登記證件； 3.在本市具有確切的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

4.在本市有經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的保證人或具有交納保證金的能力。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》；

2.書(shū)面情況說(shuō)明；

3.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》； 4.所在地稅務(wù)登記證副本；

5.經(jīng)辦人身份證件；

6.具備本市經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的相關(guān)證明； 7.經(jīng)購(gòu)票人、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章的擔(dān)保書(shū)或交納10000元保證金。

（三）辦理時(shí)限

自受理許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

（四）辦結(jié)告知

1.準(zhǔn)予許可頒發(fā)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并公開(kāi)許可決定。

2.不予許可出具《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并告知救濟(jì)途徑。

二、核銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后規(guī)定期限內(nèi)。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（（三）辦理時(shí)限

20個(gè)工作日。

六、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》的申請(qǐng)

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人向境外單筆支付等值3萬(wàn)美元以上（不含等值3萬(wàn)美元）的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.填寫(xiě)完整的《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表》；

2.合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書(shū)面資料； 3.發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書(shū)；

4.完稅證明或批準(zhǔn)免稅文件；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）、辦理時(shí)限

15個(gè)工作日。

七、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

（一）辦理?xiàng)l件

1.新開(kāi)業(yè)的納稅人和已開(kāi)業(yè)但銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定。

2.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)：增值稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的商業(yè)企業(yè)，或者年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的非商業(yè)企業(yè)。

3.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（1）個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；

（2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（3）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 4.分類(lèi)管理：

（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理：

①按規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指注冊(cè)資金在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)除外。

②國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人：增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；騙取出口退稅的；虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的；國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

（2）對(duì)小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中只從事貨物出口貿(mào)易，不需要使用專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)，可給予其增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。以后企業(yè)若要經(jīng)營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)或內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)要求使用專(zhuān)用發(fā)票，則需重新申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后按有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《稅務(wù)登記證》副本；

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明；

3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議；

4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明； 5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

（三）辦理時(shí)限

20個(gè)工作日

八、貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人資格認(rèn)定

（一）辦理?xiàng)l件

在境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位，同時(shí)符合下列條件的，可向其主管地方稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人：

1.具有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證，交通管理部門(mén)核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運(yùn)輸許可證； 2.年提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)金額在20萬(wàn)元以上（新辦企業(yè)注冊(cè)資金在30萬(wàn)元以上）； 3.具有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所（如是租用辦公場(chǎng)所，則承租期必須1年以上）； 4.在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶；

5.具有自備運(yùn)輸工具，并提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)；

6.賬簿設(shè)置齊全，能按發(fā)票管理辦法規(guī)定妥善保管、使用發(fā)票及其他單證等資料，能按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求正確核算營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)并能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.車(chē)輛道路運(yùn)輸證、船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證；

2.自有房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同； 3.稅務(wù)登記證（副本）；

4.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

5.財(cái)會(huì)人員資格證書(shū)；

6.購(gòu)置自有運(yùn)輸工具的發(fā)票；

7.上損益（或利潤(rùn)）表（新辦企業(yè)除外）；

8.《貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人認(rèn)定表》；

9.《運(yùn)輸工具狀況明細(xì)表》；

10.企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告；

11.公司章程；

12.營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 13.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

30個(gè)工作日。（6）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

（二）辦理程序

1.納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存二聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內(nèi)，分類(lèi)逐戶審查核實(shí)，提出鑒定意見(jiàn)，完成審核、認(rèn)定工作。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上試行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。

4.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項(xiàng)。

（三）辦理時(shí)限

20個(gè)工作日。涉稅事項(xiàng)辦理--退稅業(yè)務(wù)

概

述

退稅業(yè)務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，實(shí)施退還稅款的一種管理行為，包括稅收優(yōu)惠政策退稅，企業(yè)所得稅清算溢交退稅，誤征誤交退稅等。

一、申請(qǐng)受理場(chǎng)所

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（綜合受理窗口）

二、辦理步驟

一、企業(yè)所得稅匯算清繳溢交退稅

（一）辦理?xiàng)l件

企業(yè)當(dāng)已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.當(dāng)已預(yù)繳入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅款繳款書(shū)；

2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

3.企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)年報(bào)； 4.《納稅人退抵稅申請(qǐng)審批表》；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

30個(gè)工作日。

二、誤征誤交退稅

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人因各種原因誤交稅款（如：重復(fù)交納扣繳、錯(cuò)用稅率、錯(cuò)用稅種、企業(yè)誤填代碼等）。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.完稅憑證(《稅收通用繳款書(shū)》、《電子報(bào)稅付款憑證》、《稅收通用完稅證》等)；

2.誤征誤交稅款所屬期的納稅申報(bào)表，如為個(gè)人所得稅誤征誤交，需附個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表及工資簽收單； 3.誤征誤繳情況說(shuō)明書(shū)；

4.誤征誤交稅款所屬期的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和主要稅金明細(xì)表等）； 5.因事務(wù)所、網(wǎng)站等原因誤交稅款的，需附上述單位出具的《情況說(shuō)明》； 6.《納稅人退抵稅申請(qǐng)審批表》；

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

30個(gè)工作日。稅務(wù)救濟(jì)

（二）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）;

（三）《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令499號(hào)）;

（四）《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第21號(hào)）。

第三節(jié)

稅務(wù)行政賠償

一、稅務(wù)行政賠償范圍

（一）侵犯人身權(quán)，主要包括侵犯公民的人身自由權(quán)和生命健康權(quán)。

（二）侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)，具體包括：違法實(shí)施罰款；違法沒(méi)收財(cái)物；違法對(duì)財(cái)產(chǎn)采取稅務(wù)行政強(qiáng)制措施；違反國(guó)家規(guī)定征收財(cái)物；其他造成財(cái)產(chǎn)損害的違法稅務(wù)行政行為。

二、稅務(wù)行政賠償?shù)纳暾?qǐng)條件

賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償必須遞交申請(qǐng)書(shū)；請(qǐng)求人的主體資格必須合法，即必須是直接的賠償請(qǐng)求人或依法承受請(qǐng)求權(quán)的繼承人、其他撫養(yǎng)關(guān)系人、法人或其他組織；屬于行政賠償范圍和受案的稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或人民法院管轄；在法定的時(shí)效內(nèi)提出。

三、稅務(wù)行政賠償?shù)纳暾?qǐng)方式

（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為被依法確認(rèn)違法的，賠償請(qǐng)求人單獨(dú)就賠償問(wèn)題提出要求的，必須先向最初作出侵權(quán)行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，賠償請(qǐng)求人也可以在申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟時(shí)一并提出賠償請(qǐng)求。

（二）賠償請(qǐng)求人可以向共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)中任何一個(gè)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)要求賠償。

（三）賠償請(qǐng)求人根據(jù)受到的不同損害，可以同時(shí)提出數(shù)項(xiàng)賠償要求。

四、稅務(wù)行政賠償需提交的材料

（一）書(shū)面申請(qǐng)（也可以口頭申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人的基本情況、具體的請(qǐng)求、事實(shí)根據(jù)和理由、申請(qǐng)人的簽名蓋章、申請(qǐng)日期）；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

五、請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r(shí)效

稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求行政賠償?shù)臅r(shí)效為兩年，自稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)的行為被確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。

六、稅務(wù)行政賠償?shù)氖芾砉茌牶蛯徖頃r(shí)限

賠償請(qǐng)求人向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出賠償申請(qǐng)后，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、審理，并作出是否賠償決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定予以賠償?shù)模允盏劫r償申請(qǐng)之日起60日內(nèi)依照《國(guó)家賠償法》第四章的規(guī)定給予賠償。

七、依據(jù)的法律法規(guī)

（一）《中華人民共和國(guó)國(guó)家賠償法》（中華人民共和國(guó)主席令第23號(hào)）

（二）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第四節(jié)

稅務(wù)行政訴訟

一、稅務(wù)行政訴訟的范圍

（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服的；

（二）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的；

（三）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的；

（四）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境不服的；

（五）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為；

（六）認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的；

（七）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為發(fā)生爭(zhēng)議，經(jīng)稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的；

（八）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出除征稅以外的其他具體行政行為不服的。

二、稅務(wù)行政訴訟的受理管轄與申請(qǐng)時(shí)限

（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，納稅人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起三個(gè)月內(nèi)，向該稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的人民法院提起訴訟。

（二）經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)未改變?cè)悇?wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以收到復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的人民法院提起訴訟。

（三）經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)改變了原稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，納稅人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)所在地的人民法院提出訴訟。

三、依據(jù)的法律法規(guī)

《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》

第四篇：保險(xiǎn)增員話術(shù)-實(shí)用-較全

(１)對(duì)方：我沒(méi)有時(shí)間(我很忙)

回答１：你要忙到何時(shí)，才可以不那么忙？相信你也不愿意忙一輩子!

回答２：你這么忙，賺到了你想賺的錢(qián)嗎?相信你也不愿意白忙吧!

回答３：每個(gè)人都有時(shí)間，問(wèn)題是你覺(jué)得值不值得用在保險(xiǎn)行銷(xiāo)上，你認(rèn)為推銷(xiāo)保險(xiǎn)是怎樣的工作呢？

回答４：任何人一天都有２４小時(shí)，而有人卻能利用相同的時(shí)間創(chuàng)造很大的成就，為什么呢？那是因?yàn)樗麄兡苌朴脮r(shí)間，把握住最有經(jīng)濟(jì)效益的機(jī)會(huì)。壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)正是一個(gè)具有絕佳潛能的機(jī)會(huì)，而只要運(yùn)用零碎的時(shí)間，投資在這個(gè)事業(yè)上，成功之后你將會(huì)有足夠的時(shí)間做你想做的事，你覺(jué)得這樣的事業(yè)值得你花時(shí)間嗎？

回答５：是啊，我看你也很忙，相信收入也不錯(cuò)吧？但是你每天都這么忙碌，何時(shí)才有清閑的日子享福？況且，忙也不一定能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)保障，如果你確實(shí)了解壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)能為你帶來(lái)經(jīng)濟(jì)的保障，你一定會(huì)樂(lè)意擠出時(shí)間來(lái)追求有錢(qián)有閑的生活方式，你希望過(guò)有錢(qián)有閑的生活嗎？

回答６：好極了，我們就是要尋找忙碌的人來(lái)合作這個(gè)事業(yè)，因?yàn)橄衲氵@樣忙的人，通常也是積極想改善生活的人，而壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)正是給不愿永遠(yuǎn)忙碌的人一個(gè)最好的機(jī)會(huì)，你要把握這個(gè)機(jī)會(huì)嗎？

回答７：你認(rèn)為開(kāi)始做這個(gè)事業(yè)需要多少時(shí)間？你只要每天堅(jiān)持跑動(dòng)，每天二、三小時(shí)就可以開(kāi)始了，你期望過(guò)這樣自由的職業(yè)嗎?

(２)對(duì)方：我的朋友很少、我沒(méi)有朋友

回答１：我當(dāng)初也這樣想，不知道誰(shuí)會(huì)購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)或者做這個(gè)生意，所以覺(jué)得沒(méi)有什么對(duì)象，但是現(xiàn)在了解后才發(fā)現(xiàn)對(duì)象很多，你的朋友或者你的家人，同學(xué)等，每個(gè)人都需要保障，而且想多賺點(diǎn)錢(qián)改善生活，如果你坐下來(lái)靜靜想一想，定能想到一些對(duì)象，其實(shí)每個(gè)人都有朋友，只是可能平時(shí)較少來(lái)往，而當(dāng)你加盟這個(gè)事業(yè)之后，你一定會(huì)很愿意和人們分享產(chǎn)品或者和他們一起發(fā)展的。

回答２：沒(méi)有朋友也沒(méi)有關(guān)系，只要你有心交朋友，陌生人只不過(guò)是還沒(méi)有認(rèn)識(shí)的朋友，有很多國(guó)外壽險(xiǎn)公司來(lái)中國(guó)發(fā)展，人生路不熟仍然發(fā)展得非常成功(例如……)，而我們極樂(lè)意教你認(rèn)識(shí)朋友的方法。

回答３：其實(shí)你說(shuō)朋友很少只不過(guò)是你一下子想不起來(lái)吧!我打賭，如果有人愿意一千塊錢(qián)買(mǎi)一個(gè)你寫(xiě)出來(lái)的名字，你寫(xiě)不出來(lái)嗎？

回答４：哪會(huì)沒(méi)有朋友，你結(jié)婚時(shí)擺了幾桌酒席？每桌坐了幾個(gè)人？

(３)對(duì)方：我沒(méi)有口才

回答１：你認(rèn)為做保險(xiǎn)需要很好的口才嗎？重要的是你只要將壽險(xiǎn)的保障及利益告訴給你的客戶就可以了，好的產(chǎn)品大家都會(huì)喜歡，只要說(shuō)真心話就行了。

回答２：你以為我的口才好嗎？我只不過(guò)比你先加盟，已經(jīng)了解保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品及市場(chǎng)計(jì)劃，假使要你談你目前從事的工作，你一定比我介紹得有條理，因?yàn)槟鞘悄闶煜さ模虼耍悄闶煜けｋU(xiǎn)公司的產(chǎn)品及市場(chǎng)計(jì)劃，人家一定也會(huì)說(shuō)你的口才很好。

回答３：如果真的如你所說(shuō)，你沒(méi)有口才，你有沒(méi)有發(fā)覺(jué)生活中常被這個(gè)問(wèn)題困擾呢？你希望你有口才嗎？我們會(huì)提供很好的訓(xùn)練及教育，只要你愿意學(xué)習(xí)，有一天你也會(huì)成為一個(gè)口才很好的人(舉例，誰(shuí)以前也是……)。

(４)對(duì)方：我不喜歡推銷(xiāo)

回答１：很多人都不喜歡推銷(xiāo)，因?yàn)橥其N(xiāo)員給人的印象往往是死纏爛打，油腔滑調(diào)，而壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)是在經(jīng)營(yíng)自己的事業(yè)，我們做的是愛(ài)心的工作，壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)的精神是分享，這是一種本能，就像魚(yú)生下來(lái)會(huì)游泳一樣，假如你覺(jué)得某部電影好看，你會(huì)不會(huì)介紹親友去看呢？這就是分享，你認(rèn)為公司的產(chǎn)品好，為何不能介紹給親朋？

回答２：為什么你不喜歡推銷(xiāo)，是不是因?yàn)橐亟侄凳郏沂情_(kāi)口求陌生人，感覺(jué)低人一等，其實(shí)在壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)這個(gè)事業(yè)中，你只要對(duì)你的客戶說(shuō)明壽險(xiǎn)產(chǎn)品帶給他哪些保障或利益即可，買(mǎi)不買(mǎi)由客戶自己決定。(5)對(duì)方：另一半反對(duì)或家人反對(duì)

回答：有很多做保險(xiǎn)成功的人，開(kāi)始時(shí)都遭受到家人的反對(duì)，反對(duì)的理由可能是他們根本不了解，假如有機(jī)會(huì)的話，可以請(qǐng)他們來(lái)了解一下，況且，最重要的是，你對(duì)這個(gè)事業(yè)的了解有多少？如果你認(rèn)為從事這個(gè)事業(yè)對(duì)全家都有好處的話，你必須堅(jiān)持做下去，而且你的成長(zhǎng)或改變也可以改變你另一半(或家人)的想法，甚至與你一起共同發(fā)展這個(gè)事業(yè)。

(6)對(duì)方：孩子太小

回答：你的孩子幾歲了，其實(shí)你也可帶著他一起做，其他的工作有那么自由能讓你帶孩子做嗎？再者，多一個(gè)孩子不是更多了一個(gè)理由做這個(gè)事業(yè)嗎?難道你不渴望他生活在幸福中，或者長(zhǎng)大之后能選擇最好的大學(xué)嗎？這些都需要錢(qián)吧!

(7)對(duì)方：我很滿意現(xiàn)時(shí)的收入，不想再搞其他的

回答：我知道你現(xiàn)在的事業(yè)很成功，而且可賺很多錢(qián)，但做保險(xiǎn)除了自己可以賺錢(qián)，最重要的是可以幫助其他人賺錢(qián)，我們身邊很多人需要這個(gè)機(jī)會(huì)，再者，做保險(xiǎn)的收獲很多是金錢(qián)買(mǎi)不到的。

可舉例說(shuō)說(shuō)金錢(qián)的價(jià)值觀，例如：

金錢(qián)能買(mǎi)床鋪，不能買(mǎi)睡眠。

能買(mǎi)書(shū)、不能買(mǎi)知識(shí)。

能買(mǎi)房屋，不能買(mǎi)家庭，不能買(mǎi)幸福。

能買(mǎi)藥物，不能買(mǎi)健康。

能買(mǎi)仆役，不能買(mǎi)友誼。

但壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)不僅使你有財(cái)富，也能使你擁有很多金錢(qián)所買(mǎi)不到的滿足。

(8)對(duì)方：這個(gè)事業(yè)不適合我做

回答：我自己開(kāi)始的時(shí)候，也不知道是否適合我，但當(dāng)我深入了解后，才發(fā)現(xiàn)生意不能說(shuō)適合哪個(gè)人，只要嘗試就可以為自己建立一個(gè)機(jī)會(huì)，我們就應(yīng)該試試，況且那么多人都證明了這生意適合他們，我想應(yīng)給自己一個(gè)公平的機(jī)會(huì)，而你這樣說(shuō)，可能因?yàn)槟阋詾樽霰ｋU(xiǎn)只是成為一個(gè)沿門(mén)求售的推銷(xiāo)員，其實(shí)只要按照公司所教導(dǎo)的正確方法去做，你一定可以成為一位成功的壽險(xiǎn)顧問(wèn)、理財(cái)專(zhuān)家，正如沒(méi)有人生下來(lái)就是醫(yī)生或律師，這是學(xué)習(xí)、訓(xùn)練所得來(lái)的結(jié)果。

(9)對(duì)方：你可以，我不能，我沒(méi)有信心

回答：為何你認(rèn)為你不能呢(找出原因，參考其他答法再回答他)?如果要我們拿一千萬(wàn)投資，那么我們一定不能，但做這個(gè)事業(yè)不需要你投資一分錢(qián)便可開(kāi)始，而且在這里我們可以一邊學(xué)習(xí)，一邊發(fā)展，只要有行動(dòng)就可以打下基礎(chǔ)，有了基礎(chǔ)，你就產(chǎn)生信心，從而邁向成功。

壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)有一點(diǎn)最可貴的就是當(dāng)你加盟時(shí)，雖然只是一個(gè)人，但是你卻不會(huì)孤單，你的主管及其他指導(dǎo)者會(huì)鼓勵(lì)你，輔導(dǎo)你，有了他們的協(xié)助，你一定會(huì)信心十足的。

(１0)對(duì)方：很多朋友都買(mǎi)了，市場(chǎng)已接近飽和

回答１：其實(shí)飽和只是心理上的一種感覺(jué)，就像基督教，傳了將近二千年，為何到現(xiàn)在尚未飽和，更何況這項(xiàng)事業(yè)。

回答２：我們的新險(xiǎn)種將不斷開(kāi)發(fā)，其具備的循環(huán)性，流通性正是這個(gè)事業(yè)不會(huì)飽和的基本因素。

(１1)對(duì)方：你說(shuō)得這么好，那你現(xiàn)在賺多少錢(qián)？

回答(１)：我賺多少錢(qián)對(duì)你來(lái)說(shuō)并不重要，重要的是你想賺多少錢(qián)(請(qǐng)對(duì)方說(shuō)出他的想法，然后說(shuō)，那么我們開(kāi)始計(jì)劃吧)?

回答(２)：你認(rèn)為我應(yīng)該賺多少錢(qián)？而你認(rèn)為應(yīng)該賺多少錢(qián)才值得你去做呢？我可不希望等我賺很多錢(qián)的時(shí)候才把這個(gè)事業(yè)介紹給你，因?yàn)檫@樣會(huì)耽誤你成功的時(shí)機(jī)，作為朋友，也不想被你埋怨。

(１2)對(duì)方：我有朋友做過(guò)但都不成功。

回答(１)：別人做不成功，并不表示那個(gè)行業(yè)不能做!重要的是他的做法對(duì)不對(duì)，是你有沒(méi)有把它做成功的決心，例如：一家餐廳因經(jīng)營(yíng)不善倒閉，可是還是有人敢繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，為什么？因?yàn)楹笳哒J(rèn)為他的經(jīng)營(yíng)方式與方法跟前者不一樣，所以他敢，他認(rèn)為會(huì)成功。

回答(２)：每年那么多學(xué)生參加考試爭(zhēng)取進(jìn)入大學(xué)，落榜的總是比考取的多很多，你會(huì)因此而不讓你的孩子讀書(shū)嗎？

第五篇：辦稅員提綱

第一節(jié) 辦稅員概述

一、概念

辦稅員是指受納稅單位指派、聘用或委托，參加稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織或委托組織的培訓(xùn)并取得合格證明，為納稅單位辦理各類(lèi)涉稅事項(xiàng)及可以在有關(guān)涉稅文書(shū)、證件上簽名、蓋章的人員（法律、法規(guī)規(guī)定必須由企業(yè)法人簽字、蓋章的除外）。

二、基本條件

（一）具有完全民事行為能力；

（二）堅(jiān)持原則，秉公辦事，能遵從國(guó)家稅收法律、法規(guī)規(guī)定；

（三）具有一定的稅收、財(cái)會(huì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或與其相關(guān)的工作。

三、職責(zé)

（一）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織或委托組織的初始培訓(xùn)、后續(xù)培訓(xùn)及日常輔導(dǎo)；

（二）依法準(zhǔn)確及時(shí)辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；

（三）負(fù)責(zé)對(duì)納稅單位稅款解繳情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決；

（四）辦理申請(qǐng)印制稅務(wù)發(fā)票手續(xù)和領(lǐng)購(gòu)稅務(wù)發(fā)票，并按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，做好發(fā)票的使用、保管等工作；

（五）依照規(guī)定辦理其他涉稅事項(xiàng)。

辦稅員未能正確履行工作職責(zé)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其糾正；未能糾正的，建議納稅單位予以更換。

一、開(kāi)業(yè)登記

（一）辦理?xiàng)l件

企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日或發(fā)生納稅義務(wù)之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.企業(yè)法人登記請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料及表格：（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；

（3）驗(yàn)資報(bào)告或評(píng)估報(bào)告（如為外商投資企業(yè)，則提供批準(zhǔn)證書(shū)，如為外資銀行、外資保險(xiǎn)公司等外資金融企業(yè)，則提供銀監(jiān)會(huì)或保監(jiān)會(huì)的批文，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、本市范圍內(nèi)遷移企業(yè)不需要提供）；（4）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；

（5）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)（有限公司提供）；

（6）法定代表人（負(fù)責(zé)人）及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（7）改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文；（8）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證等證件的；

（9）涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上證件外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《準(zhǔn)予遷出通知書(shū)》；

（10）汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需提供： ①企業(yè)基本情況表；

②生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡(jiǎn)要說(shuō)明；

③企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱(chēng)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。（11）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；

（12）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（13）承諾書(shū)。

2.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)等單位登記請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料及表格：（1）事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體或民辦非企業(yè)登記證書(shū)或其它設(shè)立證件；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；

（4）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（5）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證等證件的；

（6）涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上證件外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《準(zhǔn)予遷出通知書(shū)》；（7）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；

（8）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（9）承諾書(shū)。

3.本市分支機(jī)構(gòu)登記應(yīng)提供以下資料：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；（4）總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證件；

（5）負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（6）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證等證件的；

（7）涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上證件外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《準(zhǔn)予遷出通知書(shū)》；

（8）汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需提供： ①企業(yè)基本情況表；

②生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡(jiǎn)要說(shuō)明；

③企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱(chēng)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。

（9）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；

（10）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（11）承諾書(shū)。

4.外省市分支機(jī)構(gòu)和外國(guó)代表處登記應(yīng)提供以下資料：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證；

（2）注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；（4）總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證件；

（5）負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（6）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證等證件的；

（7）涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上證件外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》或《準(zhǔn)予遷出通知書(shū)》；

（8）汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需提供： ①企業(yè)基本情況表；

②生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡(jiǎn)要說(shuō)明；

③企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱(chēng)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。（9）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；

（10）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（11）承諾書(shū)。

5.臨時(shí)稅務(wù)登記應(yīng)提供以下資料（包括臨時(shí)個(gè)體登記、外國(guó)承包商等）：（1）臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證；（2）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)副本；

（3）項(xiàng)目合同或協(xié)議書(shū)（臨時(shí)個(gè)體登記不需提供）；

（4）法定代表人（負(fù)責(zé)人）及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；（5）加蓋單位公章的稅務(wù)登記表；

（6）加蓋單位公章的房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（7）承諾書(shū)。

6.個(gè)體經(jīng)營(yíng)應(yīng)提供以下資料：（1）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（2）業(yè)主或負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件；

（3）房產(chǎn)證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；

（4）組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本（個(gè)體加油站、個(gè)人合伙企業(yè)及已辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證的個(gè)體工商戶）；（5）稅務(wù)登記表（適用個(gè)體）；（6）房屋、土地、車(chē)船情況登記表；（7）承諾書(shū)。

（三）辦理時(shí)限 4個(gè)工作日。

二、變更稅務(wù)登記

（一）辦理?xiàng)l件

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 按不同變更內(nèi)容提交下列資料： 1.變更納稅人名稱(chēng)：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；（2）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證；

（3）如變更分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)還需提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證；（4）外商投資企業(yè)還需提供批準(zhǔn)證書(shū)；（5）舊稅務(wù)登記證正副本；

（6）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。2.變更法定代表人或負(fù)責(zé)人：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（2）法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證或護(hù)照或港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證書(shū)；（3）舊稅務(wù)登記證正副本；

（4）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。

3.變更地址（僅指地址變更但不涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況）：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；（2）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證；

（3）變更后的注冊(cè)地（經(jīng)營(yíng)地）房屋產(chǎn)權(quán)證或使用權(quán)或租賃的有效證明文件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的；

（4）外商投資企業(yè)還需提供批準(zhǔn)證書(shū)；（5）舊稅務(wù)登記證正副本；（6）房屋、土地、車(chē)船情況登記表；

（7）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。

4.變更經(jīng)營(yíng)期限或有效期：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；（2）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。5.變更注冊(cè)資金或投資情況：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；（2）外商投資企業(yè)還需提供批準(zhǔn)證書(shū)；（3）驗(yàn)資報(bào)告；（4）產(chǎn)權(quán)交割單；

（5）如有股東變更的，須提供相應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、新增股東的稅務(wù)登記證或身份證；（6）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。6.變更注冊(cè)類(lèi)型：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；（2）外商投資企業(yè)還需提供批準(zhǔn)證書(shū)；（3）投資單位稅務(wù)登記證；（4）舊稅務(wù)登記證正副本；

（5）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。

7.變更經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)范圍（僅指經(jīng)營(yíng)范圍變更但不涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況）：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或登記證或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書(shū)；（2）舊稅務(wù)登記證正副本；

（3）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。8.變更總機(jī)構(gòu)名稱(chēng)：

（1）分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證或其他設(shè)立證書(shū)；（2）總機(jī)構(gòu)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其它設(shè)立證書(shū)；（3）總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證；

（4）加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。9.變更稅務(wù)登記表部分內(nèi)容：（1）變更財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

①財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有效身份證件（包括居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證等）； ②加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。（2）變更投資總額：

①外商投資企業(yè)提供批準(zhǔn)證書(shū)、內(nèi)資企業(yè)提供相關(guān)證明； ②加蓋單位公章的《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。

（三）辦理時(shí)限 4個(gè)工作日。

三、注銷(xiāo)稅務(wù)登記

（一）辦理?xiàng)l件

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料，向辦稅服務(wù)大廳提出辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)； 2.按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向辦稅服務(wù)大廳提出辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)；

3.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向辦稅服務(wù)大廳辦理遷移注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記；

4.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向辦稅服務(wù)大廳提出辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)；

5.納稅人應(yīng)根據(jù)《關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2009】60號(hào)）規(guī)定進(jìn)行清稅，并到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》； 2.《注銷(xiāo)稅務(wù)登記清稅申請(qǐng)審核表》； 3.《注銷(xiāo)稅務(wù)登記清票申請(qǐng)審核表》；

4.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，以及未使用的空白發(fā)票、未驗(yàn)舊發(fā)票存根聯(lián)； 5.稅務(wù)登記證國(guó)地稅正副本；

6.企業(yè)和單位主管部門(mén)或董事會(huì)決議或其他有關(guān)證明文件；外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)提供總機(jī)構(gòu)同意終止的相關(guān)決議；

7.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)的應(yīng)提交工商行政管理部門(mén)發(fā)出的吊銷(xiāo)工商執(zhí)照決定書(shū)；

8.《退出防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)審批表》（使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人提交）；《稅控收款機(jī)注銷(xiāo)登記表》（使用稅控收款機(jī)納稅人提交）；

9.《取消增值稅一般納稅人資格通知書(shū)》（原增值稅一般納稅人提交）；

10.《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷(xiāo)審批表》（涉及出口貨物退（免）稅的納稅人先辦妥出口貨物退（免）稅注銷(xiāo)手續(xù)后提供）；

11.《取消貨運(yùn)自開(kāi)票資格通知書(shū)》（原貨運(yùn)自開(kāi)票企業(yè)提供）； 12.《下放企業(yè)注銷(xiāo)審批表》（市局下放戶需提供）13.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

納稅人除提供上述資料外，還應(yīng)根據(jù)不同類(lèi)別提供以下資料或進(jìn)行前置審批： 1.外商投資企業(yè)提供清算審計(jì)報(bào)告；

2.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入納稅的外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)提供歷年的經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告，按實(shí)際取得收入納稅、免稅或暫不予納稅的外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)提供在華從事工作的報(bào)告書(shū)面說(shuō)明；

3.增值稅一般納稅人注銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)時(shí)應(yīng)提供防偽稅控開(kāi)票金稅卡和防偽稅控IC卡；已開(kāi)具尚未報(bào)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)及空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票、注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單；《企業(yè)金稅卡、IC卡移繳清單》；《退出增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)表》；

4.稅控收款機(jī)用戶申請(qǐng)注銷(xiāo)稅控收款機(jī)時(shí)應(yīng)提供稅控收款機(jī)；稅控卡；用戶卡；空白發(fā)票以及注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票清單；《稅控收款機(jī)注銷(xiāo)登記表》；

5.增值稅一般納稅人、貨物運(yùn)輸企業(yè)、稅控收款機(jī)用戶，應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)電子數(shù)據(jù)。

（三）辦理時(shí)限 30個(gè)工作日。

四、遺失補(bǔ)證

（一）辦理?xiàng)l件

遺失稅務(wù)登記證件的納稅人，自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在市級(jí)以上（含）報(bào)刊上聲明作廢。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.在報(bào)刊上刊登遺失聲明的收據(jù)或發(fā)票；

2.登載遺失申明的報(bào)紙包括報(bào)頭或者刊頭（報(bào)刊需要對(duì)納稅人名稱(chēng)、稅務(wù)登記證件名稱(chēng)、稅務(wù)登記證件號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng)作遺失聲明）； 3.《稅務(wù)證件遺失報(bào)告表》一式三份；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 10個(gè)工作日。

五、稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證

（一）辦理?xiàng)l件

已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記證件驗(yàn)證、換證或聯(lián)合年檢的公告要求，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證、換證或聯(lián)合年檢。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.稅務(wù)登記換證

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：（1）原稅務(wù)登記證件正副本；（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他設(shè)立證書(shū)和各；（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證和各；

（4）注冊(cè)地及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地的房屋產(chǎn)權(quán)證或租賃證明（如屬租賃，還需提供該租賃房的房屋產(chǎn)權(quán)證）和各；（5）房屋、土地和車(chē)船的有關(guān)證件（房屋所有權(quán)或產(chǎn)權(quán)證書(shū)、土地證書(shū)、《機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證》、《船舶證書(shū)》）和各；

（6）法定代表人或負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的身份證件和各；（7）驗(yàn)資報(bào)告或資金來(lái)源和各；

（8）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)和各；（9）《稅務(wù)登記表》一式三份；

（10）《房屋、土地、車(chē)船情況登記表》一式三份；（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。2.稅務(wù)登記驗(yàn)證

應(yīng)以上海市稅務(wù)局和國(guó)家稅務(wù)總局的最新文件要求為準(zhǔn)。3.外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

（1）《外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢報(bào)告書(shū)（××）》；（2）稅務(wù)登記證副本；（3）上審計(jì)報(bào)告；（4）上財(cái)務(wù)年報(bào)；（5）驗(yàn)資報(bào)告。

（三）辦理時(shí)限 根據(jù)文件規(guī)定。

發(fā) 票 概 述

發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。發(fā)票管理包括發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。

一、申請(qǐng)受理場(chǎng)所

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（發(fā)票管理窗口、綜合受理窗口）。

二、法律責(zé)任

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

1.未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專(zhuān)用品的；

2.未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的；

3.未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的；

4.未按照規(guī)定取得發(fā)票的；

5.未按照規(guī)定保管發(fā)票的；

6.未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。

對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

（二）根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十九條違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

三、注意事項(xiàng)

1.新辦納稅人應(yīng)先進(jìn)行初次發(fā)票核定，領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，才可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)先申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定，并通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額審批。

2.發(fā)票使用：開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次如實(shí)開(kāi)具，字跡清楚，不得涂改；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均應(yīng)加蓋納稅人發(fā)票專(zhuān)用章（有特殊規(guī)定無(wú)需加蓋的除外）；發(fā)票不得外借，不得為他人代開(kāi)；應(yīng)按各類(lèi)發(fā)票規(guī)定范圍使用；應(yīng)順號(hào)使用，不得拆本使用，不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。

3.發(fā)票保管：企業(yè)發(fā)票應(yīng)由發(fā)票管理員專(zhuān)人保管；統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)存放于專(zhuān)柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)；作廢發(fā)票應(yīng)全份保存，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存十年。

一、初次發(fā)票種類(lèi)、版本、數(shù)量申請(qǐng)以及領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

（一）辦理?xiàng)l件

依法辦理稅務(wù)登記已領(lǐng)取稅務(wù)登記證，辦理領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿手續(xù)的納稅人，第一次申請(qǐng)發(fā)票核定。納稅人申請(qǐng)發(fā)票初次核定，一般應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查且符合相關(guān)要求；對(duì)未經(jīng)實(shí)地核查的，納稅人急需使用發(fā)票的，僅可對(duì)不可抵扣的發(fā)票申請(qǐng)核定；對(duì)實(shí)地核查不符合相關(guān)要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

（二）辦理領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的手續(xù)。

納稅人領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可提供下列資料，辦理領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的手續(xù)。（1）《發(fā)票印制、購(gòu)用登記表》（一式）；

（2）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照等）；（3）發(fā)票專(zhuān)用章印模；

（三）辦理初次發(fā)票種類(lèi)、版本、數(shù)量申請(qǐng)。1.普通發(fā)票初次核定受理資料：

（1）《發(fā)票印制、購(gòu)用登記表》（一式）；

（2）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照等）；（3）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

（4）申請(qǐng)以下特種普通發(fā)票所需的相關(guān)材料：

①《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票》或《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專(zhuān)用發(fā)票》需提供交通部的批準(zhǔn)文件(證書(shū))； ②《國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》需提供市外經(jīng)貿(mào)委核準(zhǔn)的備案文書(shū)；

③從事保險(xiǎn)中介服務(wù)的需提供保險(xiǎn)中介經(jīng)營(yíng)許可證（《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公估業(yè)務(wù)許可證》、《保險(xiǎn)兼業(yè)代理許可證》）；

④貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票需提供《貨運(yùn)自開(kāi)票企業(yè)稅控器具初始化信息審批表》，申購(gòu)其他貨運(yùn)發(fā)票需提供交運(yùn)部門(mén)批準(zhǔn)的《道路運(yùn)輸許可證》；

⑤農(nóng)牧漁業(yè)發(fā)票需提供經(jīng)批準(zhǔn)的減免文書(shū)；

⑥停車(chē)定額發(fā)票需提供物價(jià)部門(mén)出具的收費(fèi)許可證件以及上海市道路運(yùn)輸行業(yè)備案證明（物業(yè)管理公司不需提供上述證件，但應(yīng)當(dāng)提供與業(yè)主委員會(huì)簽訂的協(xié)議或合同）； ⑦報(bào)關(guān)代理業(yè)發(fā)票需提供行業(yè)許可證。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

2.已具備增值稅一般納稅人資格的納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票初次核定所需資料:（1）《發(fā)票核定申請(qǐng)表》；（2）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

二、調(diào)整發(fā)票種類(lèi)、版本、數(shù)量申請(qǐng)

（一）辦理?xiàng)l件

1.納稅人現(xiàn)有發(fā)票種類(lèi)不能滿足日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，需增加發(fā)票種類(lèi)，申請(qǐng)?jiān)黾拥陌l(fā)票種類(lèi)應(yīng)與納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)。

2.納稅人現(xiàn)有發(fā)票數(shù)量不能滿足日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，需增加發(fā)票數(shù)量，申請(qǐng)?jiān)黾拥陌l(fā)票數(shù)量應(yīng)與近三個(gè)月所購(gòu)發(fā)票的月平均數(shù)量相符。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《發(fā)票核定申請(qǐng)表》； 2．《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

3.申請(qǐng)?jiān)黾右韵绿胤N普通發(fā)票所需的相關(guān)材料：

（1）《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票》或《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專(zhuān)用發(fā)票》需提供交通部的批準(zhǔn)文件(證書(shū))；（2）《國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》需提供市外經(jīng)貿(mào)委核準(zhǔn)的備案文書(shū)；

（3）從事保險(xiǎn)中介服務(wù)的需提供保險(xiǎn)中介經(jīng)營(yíng)許可證（《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公估業(yè)務(wù)許可證》、《保險(xiǎn)兼業(yè)代理許可證》）；

（4）貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票需提供《貨運(yùn)自開(kāi)票企業(yè)稅控器具初始化信息審批表》，申購(gòu)其他貨運(yùn)發(fā)票憑交運(yùn)部門(mén)批準(zhǔn)的《道路運(yùn)輸許可證》；

（5）農(nóng)牧漁業(yè)發(fā)票需提供經(jīng)批準(zhǔn)的減免文書(shū)；

（6）停車(chē)定額發(fā)票需提供物價(jià)部門(mén)出具的收費(fèi)許可證件以及上海市道路運(yùn)輸行業(yè)備案證明（物業(yè)管理公司不需提供上述證件，但應(yīng)當(dāng)提供與業(yè)主委員會(huì)簽訂的協(xié)議或合同）；（7）報(bào)關(guān)代理業(yè)發(fā)票提供行業(yè)許可證。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 20個(gè)工作日。

三、普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

（一）辦理?xiàng)l件

已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》； 2.需驗(yàn)舊的已用發(fā)票存根；

3.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表、個(gè)體戶憑本人有效身份證明）； 4.《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單》；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

（一）辦理?xiàng)l件

已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，取得增值稅一般納稅人納稅人資格的納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表憑本人有效身份證明）； 3.已開(kāi)具的最后一張發(fā)票存根聯(lián)； 4.防偽稅控IC卡； 5.《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單》；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

五、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》領(lǐng)購(gòu)

（一）辦理?xiàng)l件

已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人資格的納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》； 2.稅控盤(pán)；

3.已開(kāi)具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián)；

4.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表、個(gè)體戶憑本人有效身份證明）； 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

六、稅控發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

（一）辦理?xiàng)l件

已納入本市推廣稅控收款機(jī)范圍，并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.已存儲(chǔ)發(fā)票使用信息的稅控用戶卡； 3.單卷發(fā)票使用匯總表（或匯結(jié)聯(lián)）； 4.作廢發(fā)票和開(kāi)具退票的依據(jù)（藍(lán)字發(fā)票）；

5.購(gòu)票人員《辦稅員聯(lián)系卡》（法人代表、個(gè)體戶憑本人有效身份證明）； 6.《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)單》；

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、增值稅專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)

（一）辦理?xiàng)l件

經(jīng)批準(zhǔn)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)并依法領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》的增值稅小規(guī)模納稅人；

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.已繳納稅款的繳款書(shū)(按《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》上的稅額開(kāi)具)； 2.《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；

3.發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的合同、協(xié)議或書(shū)面證明； 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

八、普通發(fā)票代開(kāi)

（一）辦理?xiàng)l件

1.凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)構(gòu)并開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形財(cái)產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)（餐飲、娛樂(lè)業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。

（1）納稅人雖已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；

（2）被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；

（3）外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開(kāi)具；確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

2.正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，為其代開(kāi)發(fā)票。4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件；

2.提供付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購(gòu)物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明；

3.已繳納稅款的繳款書(shū)（按《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票申請(qǐng)表》上的營(yíng)業(yè)額計(jì)算開(kāi)具，審核無(wú)誤后，退還納稅人）；

4.當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（外省市固定業(yè)戶提供，審核無(wú)誤后，退還納稅人）；

5.《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票申請(qǐng)表》； 6．合同或協(xié)議；

7.提供由生產(chǎn)地村委會(huì)出具的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品證明（適用于代開(kāi)免稅項(xiàng)目）；

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料（屬“私房出租業(yè)務(wù)”的應(yīng)當(dāng)提供房屋產(chǎn)權(quán)證件）。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

九、運(yùn)輸業(yè)發(fā)票代開(kāi)

（一）辦理?xiàng)l件

1.納稅人依法領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.對(duì)單位和個(gè)人未認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人資格的，發(fā)生了運(yùn)輸業(yè)務(wù)，需開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票的。

（二）規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)必須有“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸”內(nèi)容）； 2.車(chē)輛道路運(yùn)輸證、船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證； 3.委托運(yùn)輸單位的付款證明；

4.運(yùn)輸單位和個(gè)人自備車(chē)輛有效證明;承包、承租或掛靠車(chē)輛應(yīng)提供承包人、承租人或掛靠人身份證,本市聯(lián)系地址,聯(lián)系電話，車(chē)輛道路行駛證及承包、承租或掛靠合同； 5.承運(yùn)貨物時(shí)同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同;6.已繳納稅款的繳款書(shū)(按《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票申請(qǐng)單》上的金額計(jì)算開(kāi)具)； 7.納稅人發(fā)票專(zhuān)用章；

8.《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票申請(qǐng)單》；

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

十、發(fā)票繳銷(xiāo)

（一）辦理?xiàng)l件

1.變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)；

2.發(fā)票改版、換版或發(fā)現(xiàn)次版發(fā)票時(shí)； 3.空白發(fā)票和發(fā)票存根聯(lián)超期限未使用； 4.發(fā)票霉變、水浸、鼠咬、火燒； 5.取消增值稅一般納稅人資格。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

2.未使用空白發(fā)票、殘存發(fā)票及未驗(yàn)舊發(fā)票存根；

3.《上海市清理銷(xiāo)毀空白發(fā)票登記表》或《注銷(xiāo)稅務(wù)登記清票申請(qǐng)審批表》或《遷移注銷(xiāo)稅務(wù)登記清稅、清票申請(qǐng)審核表》；

4.金稅IC卡（增值稅防偽稅控企業(yè)適用）； 5.稅控用戶卡或稅控盤(pán)（稅控用戶使用）； 6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

十一、注銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)

（一）辦理?xiàng)l件

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，并經(jīng)主管稅務(wù)所清稅清票。1.依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)； 2.被取消一般納稅人資格； 3.減少分開(kāi)機(jī)票；

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.防偽稅控開(kāi)票主機(jī)； 2.防偽稅控IC卡；

3.已開(kāi)具尚未報(bào)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)及空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單； 4.《上海市清理銷(xiāo)毀空白發(fā)票登記表》或《注銷(xiāo)稅務(wù)登記清票申請(qǐng)審批表》或《遷移注銷(xiāo)稅務(wù)登記清稅、清票申請(qǐng)審核表》；

5.《退出增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)表》；

6.空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票（作廢發(fā)票需聯(lián)次齊全）； 7.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 20個(gè)工作日。

十二、稅控收款機(jī)注銷(xiāo)管理

（一）辦理?xiàng)l件

稅控收款機(jī)企業(yè)發(fā)生下列情形 1.依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)； 2.被取消稅控收款機(jī)認(rèn)定資格； 3.減少子用戶。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.用戶卡；

2.稅控收款機(jī)（器）；

3.空白發(fā)票以及注銷(xiāo)當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票清單； 4.《稅控收款機(jī)注銷(xiāo)登記表》；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 20個(gè)工作日。納稅申報(bào)概 述

納稅申報(bào)是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書(shū)面報(bào)告的法律行為。納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送各類(lèi)納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。納稅申報(bào)常用的方式有直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和網(wǎng)上電子申報(bào)。納稅申報(bào)后，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)足額解繳稅款。

一、申請(qǐng)受理場(chǎng)所

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（納稅申報(bào)窗口）

二、法律責(zé)任

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金；

（二）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；

（三）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（四）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

三、注意事項(xiàng)

（一）如納稅人一次申報(bào)多個(gè)稅種，提交的相關(guān)資料有重復(fù)的，可只報(bào)送。

（二）發(fā)生繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，須同時(shí)以所繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（適用稅率為7%、5%和1%）、教育費(fèi)附加（3%）和河道管理費(fèi)（征收率為1%）。

（三）根據(jù)滬國(guó)稅征【2007】47號(hào)文，凡實(shí)行電子簽名的網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)已通過(guò)網(wǎng)上報(bào)送申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表以及損益表）、各財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)報(bào)表、重點(diǎn)稅源戶相關(guān)信息報(bào)表的，可不再報(bào)送相應(yīng)的紙質(zhì)資料，但必須按年報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表紙質(zhì)資料，以及企業(yè)所得稅匯算清繳電子申報(bào)信息和紙質(zhì)申報(bào)資料。

四、辦理步驟

一、增值稅納稅人申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需繳納增值稅。

（二）稅目稅率

增值稅稅率或征收率適用范圍零稅率出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）13%1.糧食、食用植物油2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物17%加工、修理修配勞務(wù)及除了零稅率、13%稅率以外的其他貨物銷(xiāo)售或進(jìn)口6%或4%一般納稅人簡(jiǎn)易征收3%小規(guī)模納稅人

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》（小規(guī)模納稅人適用）； 2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表，損益表)及其說(shuō)明資料； 3.稅控IC卡；

4.《加油站*月份加油信息明細(xì)表》;5.退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供）；

6.《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》以及相關(guān)軟盤(pán)和紙質(zhì)資料；

7.《農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及收購(gòu)憑證抵扣清單》以及相關(guān)軟盤(pán)和紙質(zhì)資料； 8.輔導(dǎo)期一般納稅人還應(yīng)提供打印的稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)； 9.機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)以及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)應(yīng)報(bào)送相關(guān)明細(xì)清單；

10.推行稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)用戶卡及其相關(guān)清單；

11.《增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)情況明細(xì)表》（適用于使用手工版發(fā)票的納稅人）； 12.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

1.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

2.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

3.扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月（所屬期）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)輸入通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件，并在輸入的當(dāng)月（所屬期）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、消費(fèi)稅納稅人申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；從事金銀首飾、鉑金、鉆石及鉆石飾品零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，需繳納消費(fèi)稅。

（二）稅目稅率

稅目稅率

一、煙

1、卷煙工業(yè)（1）甲類(lèi)卷煙[調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元）]（2）乙類(lèi)卷煙[調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下]商業(yè)批發(fā)

2、雪茄

3、煙絲

56%加0.003元/支 36%加0.003元/支 5%36%30%

二、酒及酒精

1、白酒

2、黃酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/噸（續(xù) 表）

稅目稅率

3、啤酒（1）甲類(lèi)啤酒（2）乙類(lèi)啤酒 250元/噸220元/噸

4、其他酒

5、酒精10%5%

三、化妝品30%

四、貴重首飾及珠寶玉石

1、金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

2、其他貴重首飾和珠寶玉石 5%10%

五、鞭炮、焰火15%

六、成品油：

1、汽油（1）無(wú)鉛汽油（2）含鉛汽油

2、柴油

3、航空煤油

4、石腦油

5、溶劑油

6、潤(rùn)滑油

7、燃料油

1.0元/升

1.4元/升

0.8元/升

0.8元/升

1.0元/升

1.0元/升

1.0元/升

0.8元/升

七、汽車(chē)輪胎3%

八、摩托車(chē)

1、氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的2、氣缸容量在250毫升以上的 3% 10%

九、小汽車(chē)

1、乘用車(chē)（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）氣缸容量在4.0升以上的2、中輕型商用客車(chē)

1%3%5%9%12%25%40%5%（續(xù) 表）

稅目稅率

十、高爾夫球及球具10%

十一、高檔手表20%

十二、游艇10%

十三、木制一次性筷子 實(shí)木地板5%

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

5%

十四、1．《煙類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》或《酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》或《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》或《小汽車(chē)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》或《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》;2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表，損益表)及其說(shuō)明資料;3．生產(chǎn)石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油的納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表》和《生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表（油品）》;4．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）和。如果外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于匯總填開(kāi)的，除提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）和外，還應(yīng)提供隨同增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的由銷(xiāo)售方開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨清單;5．委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“代扣代收稅款憑證”;

6．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)”;7．扣繳義務(wù)人必須報(bào)送《消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表》;8．汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需報(bào)送：生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（油品）、生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表（油品）、主管部門(mén)下達(dá)的月度生產(chǎn)計(jì)劃、企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定的月份排產(chǎn)計(jì)劃;9．抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報(bào)送《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》;10．稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

消費(fèi)稅的納稅期限為所屬期結(jié)束后的15日內(nèi)，遇國(guó)定假日納稅期限順延。

三、營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

（二）稅目稅率

稅目稅率

一、交通運(yùn)輸業(yè)3%

二、建筑業(yè)3%

三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%

四、郵電通信業(yè)3%

五、文化體育業(yè)3%

六、娛樂(lè)業(yè)5%-20%

七、服務(wù)業(yè)5%

八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%

九、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5%注：娛樂(lè)業(yè)中臺(tái)球、保齡球自2004年7月1日起減按5%。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1．交通運(yùn)輸業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式外，均報(bào)送《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》（適用于查帳征收的營(yíng)業(yè)稅納稅人）及其附表；郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅人報(bào)送《上海市營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》； 2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表）及其說(shuō)明資料；

3．推行稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送用戶卡及相關(guān)明細(xì)清單；貨物運(yùn)輸自開(kāi)票企業(yè)需攜帶稅控盤(pán)；其他企業(yè)報(bào)送《營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》；

4．代扣代繳營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目證明單（由代扣代繳業(yè)務(wù)的納稅人提供）； 5．按規(guī)定允許扣除費(fèi)用的原始憑證；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為所屬期結(jié)束后的15日內(nèi)，遇國(guó)定假日納稅期限順延。

四、企業(yè)所得稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

（二）稅目稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%（非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%）。1.查賬征收企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。

2.核定征收企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的應(yīng)納稅所得額預(yù)繳。采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率 應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入

其中：收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主管項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率。

（1）主管項(xiàng)目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，收入總額、或者成本（費(fèi)用）支出額、或者耗用原材料、燃料、動(dòng)力數(shù)量所占比重最大的項(xiàng)目。

（2）應(yīng)稅所得率按下表規(guī)定的幅度標(biāo)準(zhǔn)確定：

行業(yè)應(yīng)稅所得率農(nóng)、林、牧、漁業(yè)3%-10%制造業(yè)5%-15%批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)4%-15%交通運(yùn)輸業(yè)7%-15%建筑業(yè)8%-20%飲食業(yè)8%-25%娛樂(lè)業(yè)15%-30%其他行業(yè)10%-30%納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）；或《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（B類(lèi)）;2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》（跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)報(bào)送）； 3．《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）或《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（B類(lèi)）;4．稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

五、個(gè)人所得稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

（二）稅目稅率

1.工資、薪金所得，適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元，外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民，在減除2000元的基礎(chǔ)上，再減除2800元，即每月減除4800元。適用稅率如下：

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速扣第一級(jí)500元以下5%0第二級(jí)500-2000元10%25第三級(jí)2000-5000元15%125第四級(jí)5000-20000元20%375第五級(jí)20000-40000元25%1375第六級(jí)40000-60000元30%3375第七級(jí)60000-80000元35%6375第八級(jí)80000-100000元40%10375第九級(jí)100000元以上45%153752.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費(fèi)用及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用稅率如下：

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速扣一5000元以下5%0二5000-10000元10%250三10000-30000元20%1250四30000-50000元30%4250五50000元以上35%67503.稿酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。4.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行加成征收。

級(jí)數(shù)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率速算扣除數(shù)一不超過(guò)20000元的部分20%0二超過(guò)20000-50000元的部分30%2000三超過(guò)50000元的部分40%70005.特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率20%。

6.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率20%。

7.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率20%。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄： 1.《個(gè)人所得稅月份(次)申報(bào)表》；

2.《個(gè)人所得稅申報(bào)表》（年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)）；

3.《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》； 4.《支付個(gè)人所得匯總表》； 5.《個(gè)體工商戶所得稅月份申報(bào)表》； 6．《個(gè)體工商戶所得稅申報(bào)表》；

7．《個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅月份（或分次）申報(bào)表》； 8．《個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅申報(bào)表》；

9．《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表（定期定額戶適用）》； 10．《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》； 11.《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》； 12.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

六、城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人（外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)除外），都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

（二）稅率

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人的所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（四）注意事項(xiàng)

1.城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng)，比照消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

七、印花稅納稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

1.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照《條例》規(guī)定繳納印花稅。

2.根據(jù)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)納稅憑證的不同，其納稅人可分別稱(chēng)為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人和領(lǐng)受人，對(duì)合同、書(shū)據(jù)等凡是由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書(shū)立的憑證，其當(dāng)事人各方都是納稅義務(wù)人，各就所持憑證的金額納稅，政府部門(mén)發(fā)給的權(quán)利、許可證照，領(lǐng)取人為納稅義務(wù)人。

（二）稅目稅率

稅目范圍稅率納稅義務(wù)人說(shuō)明1.購(gòu)銷(xiāo)合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同按購(gòu)銷(xiāo)金額萬(wàn)分之三貼花立合同人2.加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花立合同人3.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同包括勘察、設(shè)計(jì)合同按收取費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花立合同人4.建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額萬(wàn)分之三貼花立合同人5.財(cái)產(chǎn)租憑合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花立合同人6.貨物運(yùn)輸合同包括民用航空、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同按運(yùn)輸費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花7.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用千分之一貼花立合同人倉(cāng)單或棧單作為合同使用的，按合同貼花8.借款合同銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花9.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入千分之一貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花10.技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額萬(wàn)分之三貼花立合同人11.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按所載金額萬(wàn)分之五貼花立據(jù)人12.營(yíng)業(yè)賬簿生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用賬冊(cè)記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額的萬(wàn)分之五貼花。其他賬簿按件貼花五元立賬簿人13.權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證按件貼花五元領(lǐng)受人

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（四）注意事項(xiàng)

1.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貼花）的繳納辦法。2.在合同的簽訂時(shí)、書(shū)據(jù)的立據(jù)時(shí)、賬簿的啟用時(shí)和證照的領(lǐng)受時(shí)貼花。

3.印花稅票應(yīng)當(dāng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷(xiāo)或者畫(huà)銷(xiāo)。已貼用的印花稅票不得重用。

4.應(yīng)納稅憑證粘貼印花稅票后應(yīng)即注銷(xiāo)。納稅人有印章的，加蓋印章注銷(xiāo)；納稅人沒(méi)有印章的，可用鋼筆（圓珠筆）畫(huà)幾條橫線注銷(xiāo)。注銷(xiāo)標(biāo)記應(yīng)與騎縫處相交。騎縫處是指粘貼的印花稅票與憑證及印花稅票之間的交接處。

5.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。

6.凡多貼花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。

7.納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)當(dāng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國(guó)家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦；其余憑證均應(yīng)在履行完畢后保存一年。

八、房產(chǎn)稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

1.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

2.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

（二）稅目稅率

自用房產(chǎn)依照房產(chǎn)原值（房產(chǎn)原值包括不可分割的附屬設(shè)備）一次減除20%的余值繳納房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)以房產(chǎn)租金收入的12%繳納房產(chǎn)稅。無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳房產(chǎn)稅。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。上半年在五月份，下半年在十一月份。

九、車(chē)船稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，車(chē)輛、船舶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)車(chē)船）的所有人或者管理人為車(chē)船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納車(chē)船稅。

（二）稅目稅額

稅目計(jì)稅單位每年稅額備注載客汽車(chē)包括電車(chē)其中：大型客車(chē)每輛540元核定載客人數(shù)大于或者等于20人中型客車(chē)每輛510元核定載客人數(shù)大于9人且小于20人小型客車(chē)每輛450元核定載客人數(shù)小于或者等于9人微型客車(chē)每輛300元發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸總排氣量小于或者等于1升載貨汽車(chē)按自重每噸90元包括半掛牽引車(chē)、掛車(chē)三輪汽車(chē)低速貨車(chē)按自重每噸72元專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)按自重每噸72元摩托車(chē)其中：兩輪、三輪摩托車(chē)每輛120元輕便摩托車(chē)每輛48元船舶拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算其中：凈噸位小于或者等于200噸的按凈噸位每噸3元凈噸位201噸至2000噸的按凈噸位每噸4元凈噸位2001噸至10000噸的按凈噸位每噸5元凈噸位10001噸及其以上的按凈噸位每噸6元注：車(chē)輛自重尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算。船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算。1噸以下的小型車(chē)船，一律按照1噸計(jì)算。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.《車(chē)船稅納稅申報(bào)表》及《車(chē)船稅納稅申報(bào)表附表》； 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

車(chē)船稅納稅期限為，納稅人應(yīng)當(dāng)在終了前繳清當(dāng)應(yīng)納的車(chē)船稅。按年申報(bào)，一次足額繳納。有特殊情形的除外。

十、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

（二）征收范圍及稅額

土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。納稅人的計(jì)稅土地面積應(yīng)根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算確定的，可由納稅人按照有關(guān)房地產(chǎn)登記資料和相關(guān)建設(shè)用地批準(zhǔn)文件記載的面積計(jì)算，并提供相關(guān)依據(jù)（和）報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后作為計(jì)稅土地面積。1.征收范圍

（1）外環(huán)線以內(nèi)的區(qū)域；

（2）長(zhǎng)寧區(qū)、徐匯區(qū)和普陀區(qū)在外環(huán)線以外的區(qū)域；

（3）外環(huán)線以外區(qū)縣人民政府街道辦事處管理的區(qū)域、建制鎮(zhèn)人民政府所在區(qū)域和經(jīng)市政府批準(zhǔn)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的工業(yè)園區(qū)等其他區(qū)域。

前款第三項(xiàng)規(guī)定的建制鎮(zhèn)人民政府所在區(qū)域的具體范圍，由區(qū)縣人民政府征求市地方稅務(wù)局意見(jiàn)后確定。2.納稅等級(jí)

本市城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)下列不同區(qū)域，分為六個(gè)納稅等級(jí)：（1）內(nèi)環(huán)線以內(nèi)區(qū)域：一至三級(jí)；

（2）內(nèi)環(huán)線以外外環(huán)線以內(nèi)區(qū)域：二至四級(jí)；

（3）外環(huán)線以外區(qū)域：三至六級(jí)。稅額標(biāo)準(zhǔn)：一級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額30元；二級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額20元；三級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額12元；四級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額6元；五級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額3元；六級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額1.5元。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《上海市城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表》； 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

（五）注意事項(xiàng)

1.企業(yè)、單位納稅人應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅一般可按四個(gè)季度平均繳納。對(duì)應(yīng)納稅額較少的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，也可按上、下半年平均繳納。

2.個(gè)人納稅人應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定其繳納期限。

3.納稅人在中發(fā)生土地使用權(quán)變更（包括轉(zhuǎn)讓、被收回、征用等）的，其尚未繳納的稅款，應(yīng)當(dāng)在變更時(shí)申報(bào)繳納。

4.納稅人按季納稅的，應(yīng)分別在季度最后一個(gè)月的20日前辦理納稅申報(bào)；按半年納稅的，應(yīng)分別在每年的6月20日和12月20日前辦理納稅申報(bào)。

十一、土地增值稅申報(bào)

（一）申報(bào)范圍

轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。

（二）稅目稅率

土地增值稅稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

1.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；

2.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%； 3.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%； 4.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%以上的部分，稅率為60%。以上每級(jí)“增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《土地增值稅納稅申報(bào)表》；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（四）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

十二、認(rèn)證

（一）辦理?xiàng)l件

增值稅一般納稅人需在規(guī)定的認(rèn)證期內(nèi)申報(bào)抵扣。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.本納稅期需抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)； 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

十三、報(bào)稅

（一）辦理?xiàng)l件

納入稅控系統(tǒng)的納稅人每月按規(guī)定時(shí)間完成抄稅。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.稅控IC卡（納入防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人提供）； 2.稅控盤(pán)（貨物運(yùn)輸自開(kāi)票納稅人提供）；

3.用戶卡及相關(guān)明細(xì)清單（稅控收款機(jī)企業(yè)提供）；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。十四、一窗式比對(duì)異常

（一）辦理?xiàng)l件

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕第061號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕第126號(hào)）以及有關(guān)規(guī)定，納稅人比對(duì)發(fā)生異常后，應(yīng)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄（1）填寫(xiě)正確的申報(bào)表主表及附表；（2）《比對(duì)異常通知書(shū)》；

（3）防偽稅控ＩＣ卡或稅控盤(pán)或稅控用戶卡；

（4）屬防偽稅控未作廢而紙質(zhì)發(fā)票已作廢的，需提供紙質(zhì)作廢發(fā)票；

（5）屬防偽稅控系統(tǒng)誤作廢，而紙質(zhì)發(fā)票未作廢，企業(yè)申報(bào)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票稅額于報(bào)稅系統(tǒng)采集的銷(xiāo)項(xiàng)稅額不符的，提供該紙質(zhì)發(fā)票。

（6）屬前期已申報(bào)報(bào)稅，但未開(kāi)具發(fā)票本期補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，需提供相關(guān)合同協(xié)議，前期已申報(bào)報(bào)稅的申報(bào)表。（7）屬海關(guān)繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣額比對(duì)出現(xiàn)異常的，提供海關(guān)繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票；

（8）屬網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)，企業(yè)端顯示已認(rèn)證，而防偽稅控端顯示認(rèn)證異常或未認(rèn)證的，提供企業(yè)端認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)。

（三）辦理時(shí)限 3個(gè)工作日。

十五、網(wǎng)上電子申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證申請(qǐng)辦理的方法

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人需進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)并已與開(kāi)戶銀行簽訂扣款協(xié)議。

（二）按規(guī)定應(yīng)攜帶和提交的材料目錄 1.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證； 2.辦理人身份證；

3.《網(wǎng)上電子報(bào)稅申請(qǐng)審批表》；

4.《防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)網(wǎng)上認(rèn)證申請(qǐng)審批表》； 5.提供網(wǎng)上電子申報(bào)稅款扣繳銀行及銀行帳號(hào)、扣款協(xié)議； 6.CA.數(shù)字證書(shū)材料費(fèi)用（人民幣80元整）； 7.《單位證書(shū)申請(qǐng)（更新）表》；

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限

20個(gè)工作日。稅務(wù)行政許可概 述

稅務(wù)行政許可包括：指定企業(yè)印制發(fā)票；對(duì)發(fā)票使用和管理的審批；對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的審核；對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的審批；建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置的審批；印花稅票代售許可。

一、申請(qǐng)受理場(chǎng)所

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

二、辦理步驟

一、對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的審批

（一）辦理?xiàng)l件

依法辦理稅務(wù)登記并被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，按以下情況可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具不同開(kāi)票限額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

1.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為萬(wàn)元的：新辦企業(yè)或經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)。2.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為拾萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；(2)連續(xù)兩個(gè)月單筆銷(xiāo)售額或合同單價(jià)超過(guò)壹萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)月銷(xiāo)售額25%，且月銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元及以上的。

3.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為百萬(wàn)元的應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；(2)注冊(cè)資本50萬(wàn)元以上；

(3)連續(xù)三個(gè)月單筆銷(xiāo)售額超過(guò)拾萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)月銷(xiāo)售額30%，且月銷(xiāo)售額在400萬(wàn)元及以上的；(4)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率大于零；

(5)納稅信用等級(jí)被評(píng)為A、B類(lèi)的（按規(guī)定尚未評(píng)定納稅信用等級(jí)的除外）。4.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為千萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；(2)注冊(cè)資本500萬(wàn)元以上；

(3)連續(xù)三個(gè)月單筆銷(xiāo)售額超過(guò)百萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)月銷(xiāo)售額40%，且月銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)元及以上的；(4)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率大于零；

(5)納稅信用等級(jí)被評(píng)為A、B類(lèi)的（按規(guī)定尚未評(píng)定納稅信用等級(jí)的除外）。5.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)最高開(kāi)票限額為億元及以上的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；(2)注冊(cè)資本5000萬(wàn)元以上；

(3)連續(xù)三個(gè)月單筆銷(xiāo)售額超過(guò)千萬(wàn)元的，其累計(jì)數(shù)超過(guò)月銷(xiāo)售額40%的，且月銷(xiāo)售額為5億元及以上的；(4)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率大于零；

(5)納稅信用等級(jí)被評(píng)為A、B類(lèi)的（按規(guī)定尚未評(píng)定納稅信用等級(jí)的除外）。6.申請(qǐng)臨時(shí)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的：

(1)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地固定，納稅申報(bào)正常，最近兩年無(wú)發(fā)票違章記錄；(2)合同單價(jià)超過(guò)原核定的最高開(kāi)票限額且不可分割的。按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：申請(qǐng)人應(yīng)根據(jù)下列不同情況，按要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交材料：

（二）按規(guī)定應(yīng)攜帶和提交的材料目錄 1.申請(qǐng)開(kāi)票最大限額的：(1)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》；(2)《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》；(3)企業(yè)書(shū)面情況說(shuō)明；

(4)《企業(yè)辦理增值稅最高開(kāi)票限額委托書(shū)》；(5)經(jīng)辦人身份證明（身份證、護(hù)照等）；

(6)最近兩

（三）個(gè)月的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表》及銷(xiāo)項(xiàng)清單。2.申請(qǐng)臨時(shí)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的：(1)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》；(2)《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》；(3)企業(yè)書(shū)面情況說(shuō)明；

(4)若干份合同，合同中的銷(xiāo)售金額與單價(jià)必須與申請(qǐng)版本相適應(yīng)；(5)《企業(yè)辦理增值稅最高開(kāi)票限額委托書(shū)》；(6)經(jīng)辦人身份證明（身份證、護(hù)照等）。

（三）辦理時(shí)限

自受理許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

（四）辦結(jié)告知

1.準(zhǔn)予許可頒發(fā)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》和核發(fā)《防偽稅控企業(yè)最大開(kāi)票限額變更審定表》，并公開(kāi)許可決定。批準(zhǔn)臨時(shí)對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的，完成開(kāi)票后，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)仍恢復(fù)原來(lái)批準(zhǔn)核定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額。

2.不予許可出具《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并告知救濟(jì)途徑。

（三）辦理時(shí)限

自受理許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

（四）辦結(jié)告知

1.準(zhǔn)予許可頒發(fā)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》和核發(fā)《防偽稅控企業(yè)最大開(kāi)票限額變更審定表》，并公開(kāi)許可決定。批準(zhǔn)臨時(shí)對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的，完成開(kāi)票后，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)仍恢復(fù)原來(lái)批準(zhǔn)核定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額。

2.不予許可出具《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并告知救濟(jì)途徑。

二、對(duì)發(fā)票使用和管理的審批——印制有本單位名稱(chēng)的發(fā)票

（一）辦理?xiàng)l件

有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位或者統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要的單位，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制自行設(shè)計(jì)發(fā)票式樣的印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票。法律法規(guī)、規(guī)范性文件規(guī)定的不可使用印有本單位名稱(chēng)發(fā)票的單位或票種除外。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》； 2.書(shū)面情況說(shuō)明； 3.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

4.《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)》（僅限于首次申請(qǐng)印制出口專(zhuān)用發(fā)票）； 5.經(jīng)辦人身份證件；

6.《印制有本單位名稱(chēng)發(fā)票登記表》； 7.《上海市統(tǒng)一發(fā)票印制申請(qǐng)單》； 8.有本單位名稱(chēng)的發(fā)票樣張一式二份。

（三）辦理時(shí)限

自受理許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

（四）辦結(jié)告知

1.準(zhǔn)予許可頒發(fā)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并公開(kāi)許可決定。2.不予許可出具《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并告知救濟(jì)途徑。

三、對(duì)發(fā)票使用和管理的審批——申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票

（一）辦理?xiàng)l件

外省市、自治區(qū)、直轄市的單位和個(gè)人臨時(shí)到本市從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有以下條件： 1.具有所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》； 2.具有所在地稅務(wù)登記證件； 3.在本市具有確切的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

4.在本市有經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的保證人或具有交納保證金的能力。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》； 2.書(shū)面情況說(shuō)明；

3.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》； 4.所在地稅務(wù)登記證副本； 5.經(jīng)辦人身份證件；

6.具備本市經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的相關(guān)證明；

7.經(jīng)購(gòu)票人、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章的擔(dān)保書(shū)或交納10000元保證金。

（三）辦理時(shí)限

自受理許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

（四）辦結(jié)告知

1.準(zhǔn)予許可頒發(fā)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并公開(kāi)許可決定。2.不予許可出具《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，并告知救濟(jì)途徑。第五節(jié) 涉稅證明及認(rèn)定 概 述

涉稅證明及認(rèn)定是指除稅務(wù)行政許可項(xiàng)目外，按稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)由納稅人（或扣繳義務(wù)人）提出申請(qǐng)、由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的各項(xiàng)涉稅證明、征收方式認(rèn)定和資格認(rèn)定，主要包括納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)具和核銷(xiāo)的有關(guān)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)、增值稅一般納稅人認(rèn)定、貨物運(yùn)輸自開(kāi)票納稅人認(rèn)定，以及企業(yè)所得稅征收方式鑒定等項(xiàng)目。

一、申請(qǐng)受理場(chǎng)所

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

二、注意事項(xiàng)

增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)已進(jìn)行抄報(bào)稅。

三、辦理步驟

一、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人到外省臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明申請(qǐng)審批表》； 2.銷(xiāo)售合同或協(xié)議（工商企業(yè)）； 3.中標(biāo)通知書(shū)、施工合同和（建安企業(yè)）；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

二、核銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后規(guī)定期限內(nèi)。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（第二聯(lián)）； 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

三、開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)

（一）辦理?xiàng)l件

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。需開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票需已抄報(bào)稅。

（二）企業(yè)開(kāi)具《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》

在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中，進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單→申請(qǐng)單填開(kāi)”菜單，彈出紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇界面，根據(jù)實(shí)際情況，選擇購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)還是銷(xiāo)售方申請(qǐng)（詳見(jiàn)下段），進(jìn)入《申請(qǐng)單》填開(kāi)界面，輸入相關(guān)信息后，保存并提交申請(qǐng)單，將《申請(qǐng)單》打印后加蓋公章，并按申請(qǐng)單導(dǎo)出按鈕，將申請(qǐng)單數(shù)據(jù)導(dǎo)出到優(yōu)盤(pán)。

需開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票，如銷(xiāo)售方未交付購(gòu)買(mǎi)方或已交付購(gòu)買(mǎi)方但購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證，則由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票如是隔月（如：開(kāi)票月在7月，申請(qǐng)?jiān)略?月）的，必須勾選“因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收的”；如銷(xiāo)售方已交付購(gòu)買(mǎi)方且購(gòu)買(mǎi)方已認(rèn)證，則由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)《紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.銷(xiāo)售方開(kāi)具

（1）紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)打印的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》；

（2）從紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)導(dǎo)出的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》電子信息；（3）對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）；（4）經(jīng)辦人身份證；

（5）因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料；

（6）因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。2.購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具

（1）紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)打印的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》；

（2）從紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)導(dǎo)出的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》電子信息；（3）對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）；（4）經(jīng)辦人身份證；

（5）涉及退貨、索取折扣折讓的，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議；

（6）對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票相關(guān)記賬憑證。

（三）辦理時(shí)限 3個(gè)工作日。

四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失已抄報(bào)稅證明

（一）辦理?xiàng)l件

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)；

2.丟失的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的記賬憑證；

3.《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》； 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

五、利潤(rùn)分配通知單

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人對(duì)投資方進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.企業(yè)書(shū)面申請(qǐng)；

2.關(guān)于利潤(rùn)分配的股東會(huì)（董事會(huì)）決議； 3.企業(yè)章程；

4.分配利潤(rùn)所屬會(huì)計(jì)報(bào)表和所得稅清算主表； 5.已繳納的所得稅繳款書(shū)（免稅企業(yè)除外）； 6.分配利潤(rùn)所屬會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告（外資企業(yè)提供）； 7.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 20個(gè)工作日。

六、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》的申請(qǐng)

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人向境外單筆支付等值3萬(wàn)美元以上（不含等值3萬(wàn)美元）的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.填寫(xiě)完整的《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表》； 2.合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書(shū)面資料；

3.發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書(shū)； 4.完稅證明或批準(zhǔn)免稅文件；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）、辦理時(shí)限

15個(gè)工作日。

七、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

（一）辦理?xiàng)l件

1.新開(kāi)業(yè)的納稅人和已開(kāi)業(yè)但銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定。2.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)：增值稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的商業(yè)企業(yè)，或者年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的非商業(yè)企業(yè)。3.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（1）個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；

（2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（3）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 4.分類(lèi)管理：

（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理：

①按規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指注冊(cè)資金在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)除外。

②國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人：增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；騙取出口退稅的；虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的；國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

（2）對(duì)小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中只從事貨物出口貿(mào)易，不需要使用專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)，可給予其增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。以后企業(yè)若要經(jīng)營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)或內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)要求使用專(zhuān)用發(fā)票，則需重新申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后按有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《稅務(wù)登記證》副本；

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明；

3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議； 4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明； 5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

（三）辦理時(shí)限 20個(gè)工作日

八、貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人資格認(rèn)定

（一）辦理?xiàng)l件

在境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位，同時(shí)符合下列條件的，可向其主管地方稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人：

1.具有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證，交通管理部門(mén)核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運(yùn)輸許可證；

2.年提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)金額在20萬(wàn)元以上（新辦企業(yè)注冊(cè)資金在30萬(wàn)元以上）； 3.具有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所（如是租用辦公場(chǎng)所，則承租期必須1年以上）； 4.在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶；

5.具有自備運(yùn)輸工具，并提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)；

6.賬簿設(shè)置齊全，能按發(fā)票管理辦法規(guī)定妥善保管、使用發(fā)票及其他單證等資料，能按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求正確核算營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)并能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.車(chē)輛道路運(yùn)輸證、船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證； 2.自有房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同； 3.稅務(wù)登記證（副本）； 4.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》； 5.財(cái)會(huì)人員資格證書(shū)； 6.購(gòu)置自有運(yùn)輸工具的發(fā)票；

7.上損益（或利潤(rùn)）表（新辦企業(yè)除外）； 8.《貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人認(rèn)定表》； 9.《運(yùn)輸工具狀況明細(xì)表》； 10.企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告； 11.公司章程； 12.營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 30個(gè)工作日。

九、企業(yè)所得稅核定征收鑒定表

（一）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

（二）辦理程序

1.納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個(gè)工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存二聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內(nèi)，分類(lèi)逐戶審查核實(shí)，提出鑒定意見(jiàn)，完成審核、認(rèn)定工作。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上試行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。

4.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項(xiàng)。

（三）辦理時(shí)限 20個(gè)工作日。

退稅業(yè)務(wù)概 述

退稅業(yè)務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，實(shí)施退還稅款的一種管理行為，包括稅收優(yōu)惠政策退稅，企業(yè)所得稅清算溢交退稅，誤征誤交退稅等。

一、申請(qǐng)受理場(chǎng)所

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（綜合受理窗口）

二、辦理步驟

一、企業(yè)所得稅匯算清繳溢交退稅

（一）辦理?xiàng)l件

企業(yè)當(dāng)已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.當(dāng)已預(yù)繳入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅款繳款書(shū)； 2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表； 3.企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)年報(bào)；

4.《納稅人退抵稅申請(qǐng)審批表》；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 30個(gè)工作日。

二、誤征誤交退稅

（一）辦理?xiàng)l件

納稅人因各種原因誤交稅款（如：重復(fù)交納扣繳、錯(cuò)用稅率、錯(cuò)用稅種、企業(yè)誤填代碼等）。

（二）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1.完稅憑證(《稅收通用繳款書(shū)》、《電子報(bào)稅付款憑證》、《稅收通用完稅證》等)；

2.誤征誤交稅款所屬期的納稅申報(bào)表，如為個(gè)人所得稅誤征誤交，需附個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表及工資簽收單； 3.誤征誤繳情況說(shuō)明書(shū)；

4.誤征誤交稅款所屬期的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和主要稅金明細(xì)表等）； 5.因事務(wù)所、網(wǎng)站等原因誤交稅款的，需附上述單位出具的《情況說(shuō)明》； 6.《納稅人退抵稅申請(qǐng)審批表》；

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）辦理時(shí)限 30個(gè)工作日。稅務(wù)救濟(jì) 第一節(jié) 概 述

稅收救濟(jì)是稅收行政救濟(jì)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是國(guó)家機(jī)關(guān)為排除稅務(wù)具體行政行為對(duì)稅收相對(duì)人的合法權(quán)益的侵害，通過(guò)解決稅收爭(zhēng)議，制止和矯正違法或不當(dāng)?shù)亩愂招姓謾?quán)行為，從而使稅收相對(duì)人的合法權(quán)益獲得補(bǔ)救的法律制度。

納稅人權(quán)利與義務(wù)概述

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告 公告2009年第1號(hào) 成文日期：2009-11-06

為便于您全面了解納稅過(guò)程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)，幫助您及時(shí)、準(zhǔn)確地完成納稅事宜，促進(jìn)您與我們?cè)诙愂照骷{過(guò)程中的合作（“您”指納稅人或扣繳義務(wù)人，“我們”指稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員。下同），根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就您的權(quán)利和義務(wù)告知如下：

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○九年十一月六日

納稅人權(quán)利的具體內(nèi)容 國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告 公告2009年第1號(hào) 成文日期：2009-11-06

為便于您全面了解納稅過(guò)程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)，幫助您及時(shí)、準(zhǔn)確地完成納稅事宜，促進(jìn)您與我們?cè)诙愂照骷{過(guò)程中的合作（“您”指納稅人或扣繳義務(wù)人，“我們”指稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員。下同），根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就您的權(quán)利和義務(wù)告知如下：

您的權(quán)利

您在履行納稅義務(wù)過(guò)程中，依法享有下列權(quán)利：

一、知情權(quán)

您有權(quán)向我們了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法；與我們?cè)诩{稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，您可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿足的條件。

二、保密權(quán)

您有權(quán)要求我們?yōu)槟那闆r保密。我們將依法為您的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，主要包括您的技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和您、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開(kāi)的個(gè)人事項(xiàng)。上述事項(xiàng)，如無(wú)法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可，我們將不會(huì)對(duì)外部門(mén)、社會(huì)公眾和其他個(gè)人提供。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

三、稅收監(jiān)督權(quán)

您對(duì)我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。同時(shí)，您對(duì)其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進(jìn)行檢舉。

四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

您可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，需經(jīng)您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

您如采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專(zhuān)用信封，并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健Ｄ绮捎秒娮臃绞睫k理納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)按照我們規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書(shū)面報(bào)送給我們。

五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

您如不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向我們提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者我們核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

如您因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請(qǐng)。

您滿足以下任何一個(gè)條件，均可以申請(qǐng)延期繳納稅款：一是因不可抗力，導(dǎo)致您發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

對(duì)您超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，我們發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如您自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向我們要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。我們將自接到您退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)，涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)減稅、免稅。減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向我們報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。

如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，及時(shí)辦理事前或事后備案。

九、委托稅務(wù)代理權(quán)

您有權(quán)就以下事項(xiàng)委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記、除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、稅款繳納和申請(qǐng)退稅、制作涉稅文書(shū)、審查納稅情況、建賬建制、辦理財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

十、陳述與申辯權(quán)

您對(duì)我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果您有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，我們就不得對(duì)您實(shí)施行政處罰；即使您的陳述或申辯不充分合理，我們也會(huì)向您解釋實(shí)施行政處罰的原因。我們不會(huì)因您的申辯而加重處罰。

十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)

我們派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向您出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)；對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，您有權(quán)拒絕檢查。

十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)

您對(duì)我們作出的決定，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

您、納稅擔(dān)保人同我們?cè)诩{稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。如您對(duì)我36

們的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

當(dāng)我們的職務(wù)違法行為給您和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成侵害時(shí)，您和其他稅務(wù)當(dāng)事人可以要求稅務(wù)行政賠償。主要包括：一是您在限期內(nèi)已繳納稅款，我們未立即解除稅收保全措施，使您的合法權(quán)益遭受損失的；二是我們?yōu)E用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使您或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的。

十三、依法要求聽(tīng)證的權(quán)利

對(duì)您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，我們會(huì)向您送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知您已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對(duì)此，您有權(quán)要求舉行聽(tīng)證。我們將應(yīng)您的要求組織聽(tīng)證。如您認(rèn)為我們指定的聽(tīng)證主持人與本案有直接利害關(guān)系，您有權(quán)申請(qǐng)主持人回避。

對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽(tīng)證的案件，我們不組織聽(tīng)證，行政處罰決定不能成立。但您放棄聽(tīng)證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽(tīng)證權(quán)利的除外。

十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

我們征收稅款時(shí)，必須給您開(kāi)具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

我們扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單。納稅人的義務(wù) 國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告 公告2009年第1號(hào) 成文日期：2009-11-06 為便于您全面了解納稅過(guò)程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)，幫助您及時(shí)、準(zhǔn)確地完成納稅事宜，促進(jìn)您與我們?cè)诙愂照骷{過(guò)程中的合作（“您”指納稅人或扣繳義務(wù)人，“我們”指稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員。下同），根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就您的權(quán)利和義務(wù)告知如下：

您的義務(wù)

依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，您在納稅過(guò)程中負(fù)有以下義務(wù)：

一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)

您應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向我們申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請(qǐng)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷(xiāo)登記等。

在各類(lèi)稅務(wù)登記管理中，您應(yīng)該根據(jù)我們的規(guī)定分別提交相關(guān)資料，及時(shí)辦理。同時(shí)，您應(yīng)當(dāng)按照我們的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。

二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)

您應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。

此外，您在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)

您的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送我們備案。您的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)依照國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。您應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。如您未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，我們將責(zé)令您限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。

五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)

您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及我們根據(jù)實(shí)際需要要求您報(bào)送的其他納稅資料。

作為扣繳義務(wù)人，您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及我們根據(jù)實(shí)際需要要求您報(bào)送的其他有關(guān)資料。

您即使在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)

您應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，我們除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

七、代扣、代收稅款的義務(wù)

如您按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。您依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，您應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告我們處理。

八、接受依法檢查的義務(wù)

您有接受我們依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動(dòng)配合我們按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)地向我們反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報(bào)表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難我們的檢查和監(jiān)督。

九、及時(shí)提供信息的義務(wù)

您除通過(guò)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)向我們提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時(shí)提供其他信息。如您有歇業(yè)、經(jīng)營(yíng)情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時(shí)向我們說(shuō)明，以便我們依法妥善處理。

十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)

為了保障國(guó)家稅收能夠及時(shí)、足額征收入庫(kù)，稅收法律還規(guī)定了您有義務(wù)向我們報(bào)告如下涉稅信息：

1.您有義務(wù)就您與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料。

您有欠稅情形而以財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說(shuō)明您的欠稅情況。

2.企業(yè)合并、分立的報(bào)告義務(wù)。您有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向我們報(bào)告，并依法繳清稅款。合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

3.報(bào)告全部賬號(hào)的義務(wù)。如您從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。

4.處分大額財(cái)產(chǎn)報(bào)告的義務(wù)。如您的欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上，您在處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向我們報(bào)告。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○九年十一月六日

第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議

稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人和其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或法律規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，由受理稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)原具體行政行為依法進(jìn)行審查并作出行政復(fù)議決定的法律制度。

一、稅務(wù)行政復(fù)議的范圍

（一）征稅行為，包括：確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

（二）行政許可、行政審批行為。

（三）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開(kāi)發(fā)票等。

（四）稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。

（五）行政處罰行為：

1.罰款；2.沒(méi)收財(cái)務(wù)和違法所得；3.停止出口退稅權(quán)。

（六）不依法履行下列職責(zé)的行為：

1.頒發(fā)稅務(wù)登記；2.開(kāi)具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；3.行政賠償；4.行政獎(jiǎng)勵(lì)；5.其他不依法履行職責(zé)的行為。

（七）資格認(rèn)定行為。

（八）不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。

（九）政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為。

（十）納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。

（十一）通知出入境管理機(jī)關(guān)組織

（十二）其他具體行政行為。

二、稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件

（一）申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

申請(qǐng)人按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，現(xiàn)行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

（二）申請(qǐng)人對(duì)除征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟。

申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。

三、按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

（一）書(shū)面申請(qǐng)（也可以口頭申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人的基本情況、行政復(fù)議請(qǐng)求、申請(qǐng)行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間，申請(qǐng)人在口頭申請(qǐng)記錄紙上簽名或蓋章）；

（二）證明稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為的材料；

（三）申請(qǐng)行政復(fù)議的公民已死亡，其近親屬的合法證明；

（四）申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)行為能力人或者限制行為能力人，其法定代表人的合法證明；

（五）申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者組織的合法證明；

（六）與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的第三人的合法證明；

（七）申請(qǐng)人、第三人委托的代理人，其委托書(shū)及委托代理人的合法證明；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

四、請(qǐng)求稅務(wù)行政復(fù)議的時(shí)效

（一）申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他稅務(wù)具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

（二）因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。

五、稅務(wù)行政復(fù)議受理管轄和審理時(shí)限

（一）復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書(shū)面告知申請(qǐng)人。

對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。

（二）對(duì)符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理；受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)書(shū)面告知申請(qǐng)人。

（三）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但延期不得超過(guò)30日。

六、依據(jù)的法律法規(guī)

（一）《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》（中華人民共和國(guó)主席令第16號(hào)）;

（二）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）;

（三）《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令499號(hào)）;

（四）《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第21號(hào)）。第三節(jié) 稅務(wù)行政賠償

一、稅務(wù)行政賠償范圍

（一）侵犯人身權(quán)，主要包括侵犯公民的人身自由權(quán)和生命健康權(quán)。

（二）侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)，具體包括：違法實(shí)施罰款；違法沒(méi)收財(cái)物；違法對(duì)財(cái)產(chǎn)采取稅務(wù)行政強(qiáng)制措施；違反國(guó)家規(guī)定征收財(cái)物；其他造成財(cái)產(chǎn)損害的違法稅務(wù)行政行為。

二、稅務(wù)行政賠償?shù)纳暾?qǐng)條件

賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償必須遞交申請(qǐng)書(shū)；請(qǐng)求人的主體資格必須合法，即必須是直接的賠償請(qǐng)求人或依法承受請(qǐng)求權(quán)的繼承人、其他撫養(yǎng)關(guān)系人、法人或其他組織；屬于行政賠償范圍和受案的稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或人民法院管轄；在法定的時(shí)效內(nèi)提出。

三、稅務(wù)行政賠償?shù)纳暾?qǐng)方式

（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為被依法確認(rèn)違法的，賠償請(qǐng)求人單獨(dú)就賠償問(wèn)題提出要求的，必須先向最初作出侵權(quán)行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，賠償請(qǐng)求人也可以在申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟時(shí)一并提出賠償請(qǐng)求。

（二）賠償請(qǐng)求人可以向共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)中任何一個(gè)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)要求賠償。

（三）賠償請(qǐng)求人根據(jù)受到的不同損害，可以同時(shí)提出數(shù)項(xiàng)賠償要求。

四、稅務(wù)行政賠償需提交的材料

（一）書(shū)面申請(qǐng)（也可以口頭申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人的基本情況、具體的請(qǐng)求、事實(shí)根據(jù)和理由、申請(qǐng)人的簽名蓋章、申請(qǐng)日期）；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

五、請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r(shí)效

稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求行政賠償?shù)臅r(shí)效為兩年，自稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)的行為被確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。

六、稅務(wù)行政賠償?shù)氖芾砉茌牶蛯徖頃r(shí)限

賠償請(qǐng)求人向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出賠償申請(qǐng)后，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、審理，并作出是否賠償決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定予以賠償?shù)模允盏劫r償申請(qǐng)之日起60日內(nèi)依照《國(guó)家賠償法》第四章的規(guī)定給予賠償。

七、依據(jù)的法律法規(guī)

（一）《中華人民共和國(guó)國(guó)家賠償法》（中華人民共和國(guó)主席令第23號(hào)）

（二）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）

第四節(jié) 稅務(wù)行政訴訟

一、稅務(wù)行政訴訟的范圍

（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服的；

（二）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的；

（三）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的；

（四）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境不服的；

（五）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為；

（六）認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的；

（七）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為發(fā)生爭(zhēng)議，經(jīng)稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的；

（八）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出除征稅以外的其他具體行政行為不服的。

二、稅務(wù)行政訴訟的受理管轄與申請(qǐng)時(shí)限

（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，納稅人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起三個(gè)月內(nèi)，向該稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的人民法院提起訴訟。

（二）經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)未改變?cè)悇?wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以收到復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的人民法院提起訴訟。

（三）經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)改變了原稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，納稅人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)所在地的人民法院提出訴訟。

三、依據(jù)的法律法規(guī)

《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》