第一篇：稅前扣除專項審核需提供的資料清單

企業財產損失稅前扣除鑒證審計需提供資料清單

一、綜合類資料

1、公司設立的合同、章程、協議；

2、企業法人營業執照、稅務登記證、企業法人代碼證；

3、歷次驗資報告；

4、本年度涉及公司章程變動、財務制度及重大事項的董事會、股東會會議紀要；

5、過去年度的稅務鑒證報告；

6、企業執行的會計制度、內部管理的相關制度；

7、其他相關資料。

注：上述資料請提供復印件一份，復印件請加蓋公司公章。

二、財務資料

1、審計年度的總帳、明細賬、會計憑證；

2、企業財產損失申請及清單；

3、財產損失形成的相關證明資料。

（一）現金損失證據資料

《國家稅務總局第13號令》規定，現金損失確認應提供以下證據： 1．現金保管人確認的現金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）； 2．現金保管人對于短款的說明及相關核準文件；

3．由于管理責任造成的，應當有對責任認定及賠償情況的說明； 4．涉及刑事犯罪的應當提供有關司法涉案材料。

（二）壞賬損失法定證據資料 《國家稅務總局第13號令》規定，企業應收、預付賬款發生上述情況申請壞賬損失稅前扣除應提供下列依據：

1．法院的破產公告和破產清算的清償文件； 2．工商部門的注銷、吊銷證明；

3．政府部門有關撤銷、責令關閉等的行政決定文件； 4．公安等有關部門的死亡、失蹤證明； 5．逾期三年以上及已無力清償債務的確鑿證明；

6．債權人債務重組協議、法院判決、國有企業債轉股批準文件;7．與關聯方的往來賬款必須有法院判決或所在地主管稅務機關證明。

（三）存貨損失證據資料

1．盤虧的存貨

對盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：（1）存貨盤點表；

（2）中介機構的經濟鑒證證明；（3）存貨保管人對于盤虧的情況說明；

（4）盤虧存貨的價值確定依據（包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據）；

（5）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件。2．報廢、毀損的存貨

對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：

（1）單項或批量金額較小的存貨由企業內部有關技術部門出具技術鑒定證明；（2）單項或批量金額較大（100萬元以上，含100萬元）的存貨，應取得國家有關技術部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明；（3）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明；（4）企業內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；（5）殘值情況說明；

（6）企業內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。3．被盜的存貨

對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：

（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；（2）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；

（3）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。

（四）固定資產證據資料

1．盤虧的固定資產

對盤虧的固定資產，其賬面凈值扣除責任人賠償后的余額部分，依據下列證據確認損失：

（1）固定資產盤點表；

（2）盤虧情況說明，單項或批量金額較大的固定資產盤虧，企業應逐項做出專項說明，由中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明；（3）企業內部有關責任認定和內部核準文件等。2．報廢、毀損的固定資產

對報廢、毀損的固定資產，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：（1）企業內部有關部門出具的鑒定證明；

（2）單項或批量金額較大（100萬元以上，含100萬元）的固定資產報廢、毀損。企業應逐項做出專項說明，并委托有技術鑒定資格的機構進行鑒定，出具鑒定說明；

（3）不可抗力原因（自然災害、意外事故、戰爭等）造成固定資產毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具受災證明，公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；

（4）企業固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件；（5）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。3．被盜的固定資產

對被盜的固定資產，其賬面凈值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：

（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；（2）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；

（3）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。

（五）在建工程和工程物資損失證據資料

1．停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程

因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程，其賬面價值扣除殘值后的余額部分，依據下列證據認定損失：

（1）國家明令停建項目的文件；

（2）有關政府部門出具的工程停建、拆除文件；

（3）企業對報廢、廢棄的在建工程項目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件，單項數額較大的在建工程項目報廢，應當有行業專家參與的技術鑒定意見；（4）工程項目實際投資額的確定依據。2．自然災害和意外事故毀損的在建工程

由于自然災害和意外事故毀損的在建工程，其賬面價值扣除殘值、保險賠償及責任賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：（1）有關自然災害或者意外事故證明；（2）涉及保險索賠的，應當有保險理賠說明；

（3）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和核準文件。3．工程物資損失

工程物資發生損失的，比照存貨損失的規定進行認定。

（六）資產永久或實質性損害證據資料

《國家稅務總局第13號令》規定，企業的存貨、固定資產、無形資產和投資因發生永久或實質性損害情形，應依據下列證據認定財產損失： 1．資產被淘汰、變質的經濟、技術等原因的說明；

2．企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關資產已霉爛變質、已無使用價值或轉讓價值、已毀損等的書面說明； 3．中介機構或有關技術部門的品質鑒定報告； 4．無形資產的法律保護期限文件；

5．有關被投資方破產公告、破產清償文件，工商部門注銷、吊銷文件，政府有關部門的行政決定文件，終止經營、停止交易的法律或其他證明文件； 6．有關資產的成本和價值回收情況說明； 7．被投資方清算剩余財產分配情況的證明。

（七）資產評估損失證據資料

《國家稅務總局第13號令》規定，企業的各項資產應依據下列證據確認資產評估損失：

1．國家統一組織清產核資的文件（不包括國有資產日常管理中經常化、制度化資產清查）；

2．中介機構資產評估資料； 3．政府部門資產評估確認文書； 4．應稅改組業務已納稅證明資料；

5．免稅改組業務涉及資產評估增值或損失已納稅調整證明資料。

（八）停止實物分房后的住房損失證據資料

企業向稅務機關申請批準出售住房損失時，應提供如下資料：

1．縣級以上人民政府房改主管機構批準的實行房改的批復文件或企業上級主管部門依據縣級以上人民政府房改主管機構批復，對該企業實行房改的批復方案； 2．購置住房的發票（集資建房的提供峻工決算和企業實際支付的支出）、住房的計提折舊情況及賬面凈值金額；

3．出售住房的價格及每套住房的出售價格明細；

4．提取住宅共用部位、公用設施維修基金的情況，清理費用支出憑證； 5．住房周轉金建立及取消的情況說明、取消住房周轉金的會計憑證。

（九）政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失證據資料

企業因政府規劃搬遷、征用，依據下列證據認定財產損失： 1．政府有關部門的行政決定文件及法律政策依據； 2．專業技術部門或中介機構鑒定證明； 3．企業資產的賬面價值確定依據。

（十）賒銷商品賬款損失證據資料

與壞賬損失往來款項的損失的證據資料相同。

（十一）擔保損失證據資料

1．與本身應納稅收入有關擔保的證明材料，如與被擔保人的供貨合同、銷售合同或其他被擔保人與企業生產經營有關的納稅收入； 2．壞賬損失要求提供的有關證據資料。

（十二）抵押損失證據資料 1．抵押合同；

2．抵押品拍賣或變賣資料； 3．拍賣或變賣品賬面情況。

（十三）金融企業呆賬損失證據資料

1．國家稅務總局規定的證據

《國家稅務總局令第4號》規定，發生損失應提供或取得的證據：

（1）基本內容包括：借款人、擔保人和被投資企業的基本情況，貸款發放及使用情況和投資情況，形成呆賬的主要原因以及采取的補救措施和結果，借款人或被投資企業、擔保人財產清算、清償和分配情況，貸款或投資人受償及損失情況，申請稅前扣除金額等。

（2）貸款和投資合同、發放貸款和投資憑證及相關材料。

（3）政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業主管部門、保險企業等單位出具的相關證明材料。

（4）稅務機關要求報送的其他資料。2．北京市國稅局規定的證據

京國稅發[2002]318號文件規定，金融企業申報呆帳損失，除提供4號令第九條規定的文件、資料外，還應根據情況報送以下材料

（1）符合4號令第二條第（一）項的，需提交借款人和擔保人破產、關閉、解散證明，縣級及縣級以上工商行政管理部門的注銷證明，法院或清算小組出具的清償證明。

（2）符合4號令第二條第（二）項的，需提交公安機關或法院出具的借款人死亡、失蹤證明或公告，金融企業依法對借款人財產或者遺產清償證明，對擔保人進行追償的證明材料。

（3）符合4號令第二條第（三）項的，需提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和對借款人的財產清償證明及對擔保人的追償證明，由中介機構對借款人和擔保人最近一個會計年度財務報告的審核證明。

（4）符合4號令第二條第（四）項的，需提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明，由中介機構對借款人和擔保人最近一個會計年度財務報告的審核證明。

（5）符合4號令第二條第（五）項的，需提交法院裁定證明和財產清償證明。（6）符合4號令第二條第（六）項的，需提交強制執行證明和法院裁定證明或終止執行（終結執行）的證明。

（7）符合4號令第二條第（七）項的，需提交由評估機構出具的抵債資產接收、定價證明和上述

（一）至

（六）條的相關證明。

（8）符合4號令第二條第（八）項的，需提交墊款協議和上述

（一）至

（七）項的相關證明。

（9）符合4號令第二條第（九）項的，需提交被投資企業破產、關閉、解散證明，縣級及縣級以上工商行政管理部門的注銷證明和法院或清算小組的財產清償證明。

（10）符合4號令第二條第（十）項的，需提交向公安機關報案或由公安機關結案的材料。

（11）符合4號令第二條第（十一）項的，需提交處置抵押物（質押物）的證明和向擔保人追索的證明。

（12）符合4號令第二條第（十二）項的，需提交相關協議，不能收回的原因及由中介機構出具的審核證明。

三、其他資料

1、審計業務約定書；

2、被審計單位管理當局聲明書。

稅前扣除專項審核需提供的資料清單

一、公司基本資料

1、單位設立時的合同、協議、章程及營業執照副本復印件；

2、單位設立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復印件；

3、單位現在執行的相關會計制度及選用的基本會計政策、會計估計；

4、單位內部管理制度及相關的內控制度；

5、稅務登記證復印件；

6、實際執行的稅收政策、享受優惠政策的文件；

7、資產負債表、利潤表；

8、需中介審核的納稅申報表及附表；

9、以前年度審計報告及所得稅審核報告。

二、財產損失稅前扣除專項審核相關資料

1、《企業財產損失稅前扣除審核表》；

2、企業發生財產損失的情況說明，包括：形成損失原因、過程，財產的賬面價值及可收回金額等；

3、原財產入賬及形成現賬面價值的主要會計賬簿、記賬憑證、原始憑證復印件；

4、證實資產發生損失的相關內部、外部資料；

5、確認資產殘值及可收回金額的相關資料；

6、資產損失內部審批及主管部門批準文件；

7、其他應提供的材料。

第二篇：備案及稅前扣除項目報送資料清單

附件三

2008企業所得稅備案及稅前扣除項目報送資料清單

備案項目

一、免稅收入

1、國債利息收入

（1）、持有至到期的國債利息交割單；（2）、《企業所得稅優惠項目備案表（免稅收入）》；

（3）、稅務機關要求提供的其他資料

2、居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

（1）、直接投資的證明材料；（2）、被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明資料；

（3）、《企業所得稅優惠項目備案表（免稅收入）》；（4）、稅務機關要求提供的其他資料

3、符合條件的非營利組織的收入

（1）、非營利組織的認定機構的證書或文件；（2）、設立非營利組織章程、協議；

（3）、相關事項聲明(主要針對非營利組織的七個條件進行專項說明)；

（4）、《企業所得稅優惠項目備案表（免稅收入）》；（5）、稅務機關要求提供的其他資料

4、軟件企業增值稅即征即退稅款

（1）、省級信息產業主管部門頒發的軟件企業認定證書（取得軟件企業證書的企業應提供）；

（2）、省級信息產業主管部門頒發的軟件產品證書；（3）、取得增值稅即征即退稅款的證明；

（4）、《企業所得稅優惠項目備案表（免稅收入）》；（5）、稅務機關要求提供的其他資料

5、證券投資基金有關收入

（1）、證券投資基金批準文件，證券投資基金投資者或管理人身份證明資料；

（2）、有關免稅收入的證明資料（分配公告、基金投資份額）；

（3）、《企業所得稅優惠項目備案表（免稅收入）》；（4）、稅務機關要求提供的其他資料

6、其他免稅收入

（1）、當年免稅收入備案表（申報前需報備案）；（2）、稅務機關要求提供的相關資料

二、減計收入

1、資源綜合利用產品收入

（3）、財務會計報表、納稅申報表；（2）、有權部門出具的檢測報告（包括原材料的名稱、數量以及在產品中所占比例）；

（3）、單獨核算的減計收入產品收入明細帳；（4）、《企業所得稅優惠項目備案表（減計收入）》；

（5）、稅務機關要求提供的其他資料

三、加計扣除

1、研究開發項目

（1）、自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；

（2）、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單、設備清單；

（3）、企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

（4）、市（縣）級以上科技主管部門出具的《江蘇省研究開發項目備案通知書》；

（5）、《企業所得稅優惠政策備案表（研究開發項目備案）》；（6）、稅務機關要求提供的其他資料

2、研究開發費加計扣除

（1）、委托、合作研究開發項目的合同或協議，屬于委托研發的，受托方提供的發票及與之對應的受托研發項目的費用支出明細資料；

（2）、《企業所得稅優惠政策備案表（研究開發費加計扣除）》；

（3）、有資質的中介機構出具的研究開發費用加計扣除稅務鑒證報告，其中對單筆金額在50萬元以上的研究開發費，應在鑒證報告中詳細說明。

（4）、當年研究開發項目的開發情況、進度、效用情況說明、研究成果報告等資料。

（5）、稅務機關要求提供的其他資料

3、安置殘疾人員所支付的工資

（1）、與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務協議；（2）、為殘疾人員繳納社會保險的繳費證明；

（3）、殘疾人員名冊；（4）、有效的殘疾人員證明和身份證；

（5）、殘疾職工工資發放表（有簽收記錄）復印件及匯總表；（6）、《企業所得稅優惠政策備案表（安置殘疾人員加計扣除）》；

（7）、稅務機關要求提供的其他資料

四、免征、減征所得額

1、從事農、林、牧、漁業項目的所得

（1）、經營場地證明、林業產權證或相關經營證明；（2）、減免所得額有關證明資料；

（3）、《企業所得稅優惠政策備案表（減、免稅項目所得）》；（4）、稅務機關要求提供的其他資料

2、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

（1）、國務院行業主管部門或政府投資主管部門的核準文件；（2）、第一筆生產經營收入的證明資料（收款證明、發票存根聯）；

（3）、減免所得額有關證明資料；（4）、受讓減免稅項目在受讓前享受優惠的證明資料；

（5）、《企業所得稅優惠政策備案表（減、免稅項目所得）》；（6）、稅務機關要求提供的其他資料

3、從事環境保護、節能節水項目的所得

（1）、第一筆生產經營收入的證明資料；（2）、減免所得額有關證明資料；（3）、受讓減免稅項目在受讓前享受優惠的證明資料；

（4）、《企業所得稅減免稅項目優惠備案表（減、免稅項目所得）》；（5）、稅務機關要求提供的其他資料

4、技術轉讓所得

（1）、經技術合同登記機構認定的“技術合同書”（含補充、變更合同）；（2）、技術貿易證書；

（3）、經有權部門出具的“技術（轉讓）合同認定證明書”及“技術合同申請認定清單”；

（4）、相關技術轉讓交易發票復印件；（5）、技術轉讓所得額有關證明資料；

（6）、所轉讓的技術所有權屬證明；（7）、營業稅免稅證明；

（8）、《企業所得稅優惠政策備案表（減、免稅項目所得）》；（9）、稅務機關要求提供的其他資料

五、減免稅

1、高新技術企業

（1）、高新技術企業證書(當年申報且認定的，應同時附報高新技術企業認定申請資料）

（2）、近三年取得的內對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權的證明資料；

（3）、當年高新技術產品（服務）的有關資料；（4）、當年科技人員及研發人員清冊及比例說明；

（5）、當年研發費用明細帳復印件；（6）、當年高新技術產品（服務）收入明細帳；

（7）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》；（8）、稅務機關要求提供的其他資料

2、軟件生產企業

（1）、有權主管部門出具的認定證書、證明文件；（2）、有關收入占比的財務核算資料；

（3）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》；（4）、稅務機關要求提供的其他資料

3、集成電路設計企業

（1）、有權主管部門出具的認定證書、證明文件；（2）、有關收入占比的財務核算資料；

（3）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》；（4）、稅務機關要求提供的其他資料

4、集成電路生產企業

（1）、有權主管部門出具的認定證書、證明文件；（2）、有關收入占比的財務核算資料；

（3）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》；（4）、稅務機關要求提供的其他資料

5、過渡期優惠（外商投資企業）

（1）、企業營業執照副本、稅務登記證副本復印件，變更工商登記信息的證明資料（追加投資項目提供）；

（2）、有關部門關于享受減按15％稅率征稅的批復復印件；

（3）、有關部門關于定期減免稅的批復復印件；

（4）、當生產性收入比例；

（5）、有權稅務機關出具的追加投資項目單獨計算享受優惠的批復（追加投資項目提供）；

（6）、《執行企業所得稅過渡期優惠、新稅法優惠政策選擇確認表》；

（7）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》；

（8）、稅務機關要求提供的其他資料

6、過渡期優惠（再就業）

（1）、勞動保障部門核發的各類《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》；

（2）、勞動合同清冊；（3）、企業工資支付憑證；（4）、養老保險支付憑證；

（5）、“主輔分離”還需提供財政部門出具《三類資產認定證明》、經貿部門出具主輔分離、改制證明和《產權結構證明》《產權變更證明》、中央

企業提供有關部門對主輔分離改制的聯養老保險支付憑證合批復及上級主管部門出具的資產、產權認定證明；

（6）、《持〈再就業優惠證〉人員本在企業預定（實際）工作時間表》，以及地稅部門實際減免的營業稅、城建稅、教育附加和剩余額度；

（7）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》；

（8）、稅務機關要求提供的其他資料

7、過渡期優惠（農村信用社）

（1）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》；

（2）、稅務機關要求提供的其他資料

8、過渡期優惠（文化企業）

（1）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》

（2）、財政部、國家稅務總局發布的試點單位名單；

（3）、境外提供文化勞務收入申請免稅的相關證明材料；

（4）、新辦文化企業需要出具有資質的會計（審計、稅務）事務所出具的驗資或評估報告；

（5）、稅務機關要求提供的其他資料

9、過渡期優惠（監獄勞教企業）

（1）、《企業所得稅優惠政策備案表（減免所得稅）》；（2）、司法行政機關與勞動保障部門開辦或認定證明；

（3）、由司法、公安等行政機關出具的刑釋解教人員證明；（4）、勞動合同清冊；

（5）、企業工資支付憑證；（6）、養老保險支付憑證；

（7）、稅務機關要求提供的其他資料

六、抵免所得稅

專用設備投資額抵免所得稅

（1）、投資的專用設備清單；（2）、投資的專用設備發票；

（3）、《專用設備投資抵免企業所得稅備案表

（一）》、《專用設備投資抵免企業所得稅備案表

（二）》；

（4）、稅務機關要求提供的其他資料

七、抵扣應納稅所得額

創業投資企業抵扣應納稅所得額

（1）、創業投資企業基本情況表

（2）、創業投資企業營業執照復印件；如發生變更事項，應提供當地工商行政管理機關出具的準予變更登記通知書復印件；

（3）、中小高新技術企業基本情況表

（4）、中小高新技術企業營業執照復印件；

（5）、省級科技部門出具的高新技術企業和高新技術項目認定證書復印件；

（6）、創業投資企業與中小高新技術企業簽訂的投資合同復印件；

（7）、創業投資企業實際投資額驗資證明書；

（8）、企業會計報表（包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表）及審計報告。

（9）、《企業所得稅優惠政策備案表(創業投資企業抵扣應納稅所得額)》；

（10）、稅務機關要求提供的其他資料

八、加速折舊

（1）、《企業所得稅優惠項目備案表（加速折舊）》；

（2）、集成電路生產企業還需提供工業和信息化部的證明文件；

（3）、稅務機關要求提供的其他資料

九、再投資退稅

（1）、有權主管部門出具的關于集成電路生產企業或集成電路封裝企業的認定證書、證明文件；

（2）、申請再投資退稅稅款所屬關于集成電路生產企業或集成電路封裝企業的年審報告及其審查結果證明材料；

（3）、申請再投資退稅稅款所屬會計審計報告；

（4）、申請再投資退稅稅款所屬企業所得稅匯繳結果通知書；

（5）、董事會增資及分配協議；

（6）、增資（再投資）的驗資報告；

（7）、工商管理部門出具的核準變更登記通知書；

（8）、再投資者委托書（原件）；

（9）、《企業所得稅優惠政策備案表(集成電路企業投資者再投資退稅)》；

（10）、稅務機關要求提供的其他資料

稅前扣除項目

一、現金損失

企業清查出的現金短缺，將現金短缺數額扣除責任人賠償后的余額，確認為損失，現金損失確認還應提供下列資料：

(1)、現金保管人確認的現金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）；

(2)、現金保管人對于短款的說明及相關核準文件；

(3)、由于管理責任造成的，應當有對責任認定及賠償情況的說明；

(4)、涉及刑事犯罪的應當提供有關司法涉案材料。

二、企業存貨：

（1）對盤虧的存貨對盤虧的存貨，應提供如下資料：

(1)、存貨盤點表

(2)、存貨保管人對于盤虧的情況說明

(3)、盤虧存貨的價值確定依據（包括相關入庫手續、相同、相近存貨采購發票價格或其他確定依據）

(4)、相同品種資產既有盤盈又有盤虧的，請同時報送盤盈盤虧情況，按抵軋之后損失數字列支；不相關品種盤虧需要單獨報送，盤盈不用報

(5)、企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件

(6)、進項轉出的會計憑證

(7)、財產損失超過50萬的，須報稅務師事務所審計報告

（2）對報廢、毀損的存貨，應提供以下證據：

(1)、存貨報廢、毀損清冊復印件：資產名稱、原值、進項轉出金額（沒有進項轉出的注明原因）、處置價值、凈值、報廢理由

(2)、單項或批量金額較小的存貨由企業內部有關技術部門出具技術鑒定證明

(3)、涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明

(4)、企業內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件

(5)、殘值情況說明

(6)、企業內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件

(7)、報廢原材料所含進項稅額轉出的會計憑證

(8)、財產損失超過50萬的，須報稅務師事務所審計報告

（3）對被盜的存貨，應提供以下資料：

(1)、向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料

(2)、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明

(3)、涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明

三、固定資產損失

（1）對盤虧的固定資產，應提供以下資料：

(1)、申請報告（寫明主要事項、涉及金額、原由）；

(2)、固定資產盤點表

(3)、企業內部有關責任認定和內部核準文件等

(4)、相同品種資產既有盤盈又有盤虧的，請同時報送盤盈盤虧情況，按抵軋之后損失數字列支；不相關品種盤虧需要單獨報送，盤盈不用報

(5)、財產損失超過50萬的，須報稅務師事務所審計報告

（2）對報廢、毀損的固定資產，應提供如下資料：

(1)、資產清單：資產名稱、投入使用日、報廢日期、折舊年限、原值、已提折舊、處置價值、凈值、報廢理由；

(2)、企業內部有關部門出具的鑒定證明

(3)、不可抗力原因（自然災害、意外事故、戰爭等）造成固定資產毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具受災證明，公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等

(4)、企業固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件

(5)、涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明

(6)、財產損失超過50萬的，須報稅務師事務所審計報告

（3）對被盜的固定資產，應提供如下資料：

(1)、向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料

(2)、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明

(3)、涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明

四、應收、預付賬款發生的壞賬損失：

(1)、申請報告（寫明主要事項、涉及金額、原由）；

(2)、關于該壞帳事項的董事會決議（如果董事會授權總經理決定，附授權書或相關章程規定）；

(3)、壞帳項目明細表（對方單位名稱、金額、發生日期、壞賬處理日期、理由）；

(4)、該壞帳當初已作收入的帳務記錄；

(5)、涉及該壞帳的歷年應收帳款帳冊復印件；

(6)、如為超過三年無法收回情形，須提供：a.三年以上的與該債務人往來應收帳款帳頁復印件;b.對該公司的催討記錄；

(7)、法院的破產公告和破產清算的清償文件；

(8)、工商部門的注銷、吊銷證明；

(9)、政府部門有關撤銷、責令關閉等的行政決定文件；

(10)、公安等有關部門的死亡、失蹤證明；

(11)、債權人債務重組協議、法院判決、國有企業債轉股批準文件;

(12)、與關聯方的往來賬款必須有法院判決或所在地主管稅務機關證明。

(13)、壞賬損失超過10萬元的，須報稅務師事務所審計報告

五、存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失：

（1）資產被淘汰、變質的經濟、技術等原因的說明；

（2）企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關資產已霉爛變質、已無使用價值或轉讓價值、已毀損等的書面申明；

（3）中介機構或有關技術部門的品質鑒定報告；

（4）無形資產的法律保護期限文件；

（5）有關被投資方破產公告、破產清償文件；工商部門注銷、吊銷文件；政府有關部門的行政決定文件；終止經營、停止交易的法律或其他證明文件；

（6）有關資產的成本和價值回收情況說明；

（7）被投資方清算剩余財產分配情況的證明。

六、按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失：

（1）國家統一組織清產核資的文件（不包括國有資產日常管理中經常化、制度化資產清查）；

（2）中介機構資產評估資料；

（3）政府部門資產評估確認文書；

（4）應稅改組業務已納稅證明資料；

七、因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失：

（1）納稅人書面申請（A4打印件，內容應包括納稅人基本情況、對損失及原因的說明）

（2）《財產損失稅前扣除審批表》

（3）財務審計報告

（4）政府有關部門的行政決定文件及法律政策依據

（5）財產損失超過50萬的，須報稅務師事務所審計報告

八、國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失：

除國家規定可以從事信貸業務的金融保險機構（包括經批準成立的企業集團內部財務公司）外，企業之間原則上不得直接從事信貸業務。企業之間除因銷售商品等發生的商業信用外，其他的資金拆借發生的損失除經國務院批準外，一律不得在稅前扣除。

第三篇：固定資產損失稅前扣除審核報告

彭水縣國稅局漢葭第一稅務所

關于對重慶金益煙草有限責任公司

固定資產損失稅前扣除審核報告

縣國稅局：

我所轄重慶金益煙草有限責任公司于2008年8月7日以重金煙司[2008]41號關于固定資產報廢的申請。我所于2008年9月1日派高云耀、張澤彬等同志對報告內容實地進行核實現將審核情況報告如下：

該公司此幢辦公樓以前屬于原民族煙廠,建于1980年，該廠破產后變賣取得，2000年11月委托重慶東方建筑裝飾公司裝修共投入裝卸費用1645522.36元，使用面積6210平方米，并取得產權編號為彭房權證2002字第01684號，資產卡片為00921號，2002年12月將裝修費轉入固定資產管理。2006年9月經彭水縣興業房地產評估有限責任公司對該幢辦公樓進行安全性鑒定，并以興業安房鑒字2006第60號報告結果為C級危房，2008年5月公司以重金煙司（2008）22號申請拆除，市公司以渝煙司財（2008）109號批復，2008年8月公司通過清理該幢辦公樓（裝修費）原值為1645522.36元，2003年1月至2008年8月累計計提稅前列支拆舊額4458686.04元，凈值為1199654.32元，報廢取得殘值收入6870.25元，確認凈損失為1192784.07元。

綜上所述,該司損失資產清楚，數據真實,核算、賬務、卡片以及內部控制制度嚴謹,并經重慶金瑞稅務師事務所有限公司以重金瑞鑒

定[2008]041號出據鑒證，依據國家稅務局令第13號《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》第29條之規定，符合財稅字（2000）084號扣除辦法，經所長辦公會于2008年9月4日集體研究，一致同意報縣局審批。

二00八年九月九日

第四篇：毀損固定資產申請稅前扣除需提供的資料

www.tmdps.cn 固定資產損失包括企業房屋建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等發生盤虧、淘汰、毀損、報廢、丟失、被盜等造成的凈損失。對報廢、毀損的固定資產，企業在申請企業所得稅稅前扣除時，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的余額部分，需提供下列證據：

1、企業內部有關部門出具的鑒定證明。

2、單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，企業應逐項作出專項說明，并委托有技術鑒定資格的機構進行鑒定，出具鑒定說明。

3、不可抗力原因（自然災害、意外事故、戰爭等）造成固定資產毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具的受災證明，公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等。

4、企業固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件。

5、涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。

第五篇：土地增值稅審核需提供資料清單

土地增值稅審核需提供資料清單

一、被審單位基礎資料

1、單位設立時的合同、協議、章程及以后變更登記時的批文、章程、驗資報告復印件

2、營業執照副本、稅務登記證（國、地稅）副本復印件；

二、確認征收范圍的有關資料

3、項目立項批準批復文件復印件；

4、《土地增值稅項目登記表》復印件；

5、《建設用地規劃許可證》復印件；

6、《建設工程規劃許可證》復印件；

7、《銷售許可證》復印件；

8、《建設工程開工證》復印件；

9、《國有土地使用證》復印件；

10、合作開發協議；

注：（對于非常規開發項目，“五證”不全的，應提交有關取得土地的資料和進行開發活動的資料）

三、確認清算單位的有關資料

11、項目竣工決算報告或竣工決算審計報告、項目的工程竣工驗收報告；

12、稅務機關出具的普通住宅的確認文件（如無則不需提供）

13、土地增值稅項目登記表

14、房屋土地管理局測繪面積報告書；

15、商品住房建筑面積情況明細表（如無則不需提供）

16、商品住房建筑面積情況明細表（附表）（如無則不需提供）

17、已完工開發項目成本表；（如無則不需提供）

四、確認清算條件的有關資料

18、直接轉讓土地使用權的轉讓合同；

19、清算項目的預算、概算書、項目工程合同結算單；

20、納稅人申請注銷稅務登記的房地產開發項目，應提交注銷稅務登記的有關手續，作為確認應進行清算的依據；

21、銷售商品房有關證明資料，以商品房購銷合同統計表并加蓋公章的形式，包含：銷售項目棟號、房間號、銷售面積、銷售收入、用途等；取得實物收入的，應提交評估報告；

注：確認清算條件，所使用的證據還包括前面已經提供的項目竣工清算報表、已完工開發項目成本表、清算項目的銷售許可證、房屋土地管理局測繪面積報告書等四項資料；

五、確認收入總額的有關資料

22、與轉讓房地產有關的完稅憑證，包括：已繳納的營業稅、城建稅、教育費附加等。

注：確認收入總額，所使用的證據還包括前面已經提供的：主要開發產品(工程)銷售明細表，與銷售商品房有關證明資料，直接轉讓土地使用權的轉讓合同等三項資料；

六、確認扣除項目總額的有關資料

23、能夠按清算項目支付貸款利息的有關證明

24、上繳土地轉讓金收據復印件；

25、按評估價確認扣除項目的，應提交資產評估報告（如無則不需提供）；

26、無償移交給政府、公共事業單位用于非營利性社會公共事業的憑證；

注：確認扣除項目總額，所使用的證據還包括前面已經提供的：項目竣工決算報表，已完工開發項目成本表，取得土地使用權時所支付的地價款有關證明憑證，國有土地使用權出讓或轉讓合同，清算項目的預算、概算書、項目工程合同結算單，借款合同，清算項目的工程竣工驗收報告，與轉讓房地產有關的完稅憑證等八項資料。

七、確認稅款計算的有關資料

27、土地增值稅納稅申報表(一)；

八、清算申報的有關資料

28、清算土地增值稅書面申請；

29、土地增值稅清算通知書；

30、土地增值稅清算材料清單；

31、土地增值稅清算受理通知書；