第一篇：新辦一般納稅人業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)講義
新辦一般納稅人業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)講義
我們就從增值稅一般納稅人資格認(rèn)定開(kāi)始。
年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人、達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，根據(jù)需要向國(guó)稅部門(mén)提出申請(qǐng)，認(rèn)定為一般納稅人，申請(qǐng)時(shí)需攜帶以下資料：
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；
2、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；
3、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地的證明及復(fù)印件；
納稅人備齊上述資料后，到辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，加蓋公章后，合并上述資料提交到綜合服務(wù)崗，等待納稅服務(wù)科調(diào)查崗人員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括以下6項(xiàng)：
1.證件資料。核對(duì)申請(qǐng)表格填寫(xiě)欄目的真實(shí)和準(zhǔn)確性；核對(duì)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件信息、《稅務(wù)登記證》（副本）、銀行開(kāi)戶許可證、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)、合同章程協(xié)議書(shū)、驗(yàn)資證明及資金入戶原始憑證、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明、法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證明、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證明和會(huì)計(jì)證、辦稅人員身份證明、增值稅申報(bào)表信息原件，核對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)資料是否與實(shí)際情況相符； 2.有無(wú)固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。查看土地使用證或房屋產(chǎn)權(quán)證、租賃合同等，核對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址是否一致，判斷其有無(wú)固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；
對(duì)工業(yè)納稅人，通過(guò)查看生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)資報(bào)告、租賃合同，確認(rèn)其生產(chǎn)設(shè)備的來(lái)源渠道，判斷其有無(wú)必要的生產(chǎn)設(shè)備；通過(guò)查看與供貨商簽訂的貨物購(gòu)銷合同或書(shū)面意向，了解其主要供應(yīng)商和主要銷售對(duì)象。
對(duì)商業(yè)納稅人，查看貨物存放地，抽查部分貨物，核對(duì)其“庫(kù)存商品明細(xì)賬”中有無(wú)該貨物，核對(duì)其有無(wú)貨物實(shí)物；通過(guò)查看貨物購(gòu)銷合同或書(shū)面意向，確認(rèn)其是否存在客觀的交易行為；若為新開(kāi)業(yè)納稅人（尚無(wú)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生）或不設(shè)倉(cāng)庫(kù)、購(gòu)銷在外的納稅人，應(yīng)查看貨物購(gòu)銷合同或書(shū)面意向。要通過(guò)查看驗(yàn)資報(bào)告、現(xiàn)金和銀行存款日記賬，核對(duì)其注冊(cè)資本金額度；查看工資名冊(cè)或簽訂的勞動(dòng)就業(yè)合同，確認(rèn)從業(yè)人員數(shù)量；核對(duì)經(jīng)營(yíng)方式，確認(rèn)其所屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)等內(nèi)容，綜合判斷納稅人是否應(yīng)納入輔導(dǎo)期管理。
3.賬簿設(shè)置情況。查看納稅人是否設(shè)置有總賬、日記賬、明細(xì)賬和其他輔助性賬薄。日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬；明細(xì)賬應(yīng)包括原材料、產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）、應(yīng)交增值稅、銷售收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細(xì)賬；其他輔助性賬薄包括生產(chǎn)成本明細(xì)賬等。若使用會(huì)計(jì)電算化軟件的，還應(yīng)了解納稅人使用的會(huì)計(jì)電算化軟件名稱、版本型號(hào)等內(nèi)容，同時(shí)查看已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的資料；
4.賬務(wù)核算情況。對(duì)已開(kāi)業(yè)的納稅人，查看其原材料和產(chǎn)品的出入庫(kù)單據(jù)、運(yùn)費(fèi)憑據(jù)、水電等費(fèi)用憑據(jù)，看其能否按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求填制記賬憑證，正確使用會(huì)計(jì)科目核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，能否依據(jù)合法有效的原始憑證記賬，能否及時(shí)準(zhǔn)確地登記賬薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；能否及時(shí)辦理增值稅納稅申報(bào)，申報(bào)資料是否完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；
5.銷售收入情況。非新辦企業(yè)年增值稅應(yīng)稅銷售額或預(yù)計(jì)銷售額是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；
6.輔導(dǎo)期標(biāo)準(zhǔn)。要通過(guò)查看驗(yàn)資報(bào)告、現(xiàn)金和銀行存款日記賬，核對(duì)其注冊(cè)資本金額度；查看工資花名冊(cè)或簽訂的勞動(dòng)就業(yè)合同，確認(rèn)從業(yè)人員數(shù)量；核對(duì)經(jīng)營(yíng)方式，確認(rèn)其所屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)等內(nèi)容，綜合判斷納稅人是否應(yīng)納入輔導(dǎo)期管理。對(duì)納稅人申報(bào)納稅情況進(jìn)行檢查，是否存在增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為。確認(rèn)是否符合“其他一般納稅人”標(biāo)準(zhǔn)。
調(diào)查結(jié)束后，出具查驗(yàn)報(bào)告，由納稅人法定代表人或者負(fù)責(zé)人或者業(yè)主及稅務(wù)調(diào)查人員共同簽字確認(rèn)報(bào)納稅服務(wù)科科長(zhǎng)審批。納稅服務(wù)科綜合服務(wù)崗錄入系統(tǒng)，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)錄入審批信息。提出申請(qǐng)時(shí)間為每月25日前。
已經(jīng)具備一般納稅人資格需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的納稅人可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。納稅人首先需到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取營(yíng)改增增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)使用通知書(shū)，到東風(fēng)橋附近的金豐公司購(gòu)買(mǎi)防偽稅控設(shè)備，攜帶稅控設(shè)備及納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告表、證明交易業(yè)務(wù)的材料原件及復(fù)印件，如相關(guān)購(gòu)銷合同或協(xié)議、已認(rèn)證相符的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票或購(gòu)進(jìn)商品的資金結(jié)算證明等，到辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)審批表、稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表、納稅人票種核定申請(qǐng)審批表、增值稅專用發(fā)票版式用量調(diào)整審批表，填寫(xiě)完畢后將上述資料提交到綜合服務(wù)崗，申請(qǐng)最高開(kāi)票限額10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，綜合服務(wù)崗審核后直接辦理，申請(qǐng)最高開(kāi)票限額10萬(wàn)元以上的，經(jīng)調(diào)查崗實(shí)地調(diào)查后，形成調(diào)查報(bào)告，報(bào)辦稅服務(wù)廳科長(zhǎng)崗審批。
納稅人向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提交的《納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告》，應(yīng)包括以下內(nèi)容：
一、納稅人基本情況
納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)類型、經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、注冊(cè)資金等情況。
二、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
上年度增值稅銷售收入、已納稅額和增值稅稅負(fù)率；本年度增值稅銷售收入、已納稅額和增值稅稅負(fù)率；主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況（主要產(chǎn)品名稱、主要購(gòu)貨和銷售單位名稱），如為工業(yè)納稅人，需說(shuō)明生產(chǎn)設(shè)備情況和最大生產(chǎn)能力；提供應(yīng)稅服務(wù)情況（主要應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目，主要提供和接受應(yīng)稅服務(wù)單位名稱），如為交通運(yùn)輸業(yè)納稅人，需說(shuō)明運(yùn)輸設(shè)備情況和最大運(yùn)輸能力；新辦企業(yè)未來(lái)12個(gè)月預(yù)計(jì)銷售額。
三、納稅人發(fā)票需求情況
目前增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額和月用量；本年度月平均銷售收入，月平均銷售數(shù)量，月平均單筆業(yè)務(wù)銷售額；單筆銷售業(yè)務(wù)超過(guò)核定最高開(kāi)票限額且不便于拆分開(kāi)票的情況；預(yù)計(jì)每月發(fā)票需求數(shù)量和最高開(kāi)票限額。
申請(qǐng)臨時(shí)調(diào)整最高開(kāi)票限額或領(lǐng)購(gòu)數(shù)量的，應(yīng)說(shuō)明業(yè)務(wù)基本情況，開(kāi)具發(fā)票的主要內(nèi)容和金額。
四、承諾
納稅人應(yīng)當(dāng)在書(shū)面報(bào)告中承諾：““我單位以上報(bào)告內(nèi)容及提供的其他資料真實(shí)、合法、有效。我單位愿承擔(dān)與之相關(guān)的一切法律責(zé)任。””
五、納稅人蓋章（單位公章）
增值稅一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票：
（1）會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。
（2）有《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。（3）有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：
①虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票； ②私自印制專用發(fā)票；
③向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買(mǎi)取專用發(fā)票； ④借用他人專用發(fā)票；
⑤未按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條開(kāi)具專用發(fā)票； ⑥未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備； ⑦未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行； ⑧未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
有上列情形的，如已領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡。
依據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十九條規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
（1）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
（2）應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的。納稅人當(dāng)月增值稅專用發(fā)票數(shù)量不足使用的，可以申請(qǐng)調(diào)增增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，程序與上述票種核定流程基本一致，納稅人僅需在本月增加增值稅專用發(fā)票供應(yīng)量的，適用超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票程序，納稅人需要提供能夠證明現(xiàn)有發(fā)票使用量不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的證明資料的原件及復(fù)印件，攜帶IC卡或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)，到辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)審批表，增值稅專用發(fā)票版式用量調(diào)整審批表。
納稅人永久增加增值稅專用發(fā)票供應(yīng)量的，使用納稅人票種變更程序，納稅人需要提供能夠證明現(xiàn)有發(fā)票使用量不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的證明資料的原件及復(fù)印件，攜帶IC卡或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)，到辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)納稅人票種核定變更申請(qǐng)審批表，增值稅專用發(fā)票版式用量調(diào)整審批表。如需變更最高開(kāi)票限額，還需填寫(xiě)增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)審批表。
納稅人所購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票全部用完后，可以到國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)新的發(fā)票，領(lǐng)購(gòu)時(shí)需攜帶發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，IC卡或報(bào)稅盤(pán)，已開(kāi)具但未報(bào)稅的發(fā)票驗(yàn)舊清單，前次領(lǐng)購(gòu)的正常開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)以及作廢發(fā)票的全部聯(lián)次。將發(fā)票驗(yàn)舊清單、發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票交由納稅服務(wù)科綜合服務(wù)崗工作人員驗(yàn)舊后，即可憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和IC卡或報(bào)稅盤(pán)到發(fā)票管理窗口領(lǐng)購(gòu)新的發(fā)票。
納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物等取得的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以自開(kāi)票日期起180內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，新認(rèn)定增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須是認(rèn)定有效期生效后開(kāi)具的才可以認(rèn)證抵扣。當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。納稅人必須明確自己當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額和稅額，次月和網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)下載的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致才可提交申報(bào)，如果比對(duì)不一致，需要聯(lián)系辦稅服務(wù)廳，查詢應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，確定實(shí)際應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額同申報(bào)系統(tǒng)下載的進(jìn)項(xiàng)稅額一致后方可提交申報(bào)。認(rèn)證業(yè)務(wù)可以到辦稅服務(wù)廳通過(guò)自助辦稅機(jī)辦理，也可以購(gòu)買(mǎi)掃描儀自行認(rèn)證。掃描程序技術(shù)支持與維護(hù)請(qǐng)與白山市智信電腦有限公司聯(lián)系，聯(lián)系地址是富民小區(qū)3號(hào)樓，電話是3370636，手機(jī)***。
納稅人當(dāng)月因開(kāi)票有誤等原因應(yīng)作廢發(fā)票而沒(méi)有作廢，次月無(wú)法進(jìn)行作廢操作的，可在開(kāi)票日期起180天內(nèi)（認(rèn)證期限內(nèi)），通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，到辦稅服務(wù)廳辦理《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，通過(guò)取得的通知單編號(hào)開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖銷。辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)需攜帶：
1、加蓋公章及財(cái)務(wù)專用章的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，這個(gè)申請(qǐng)單可以通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具；
2、存有防偽稅控系統(tǒng)導(dǎo)出的電子版申請(qǐng)單的U盤(pán)；
3、相關(guān)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；
4、購(gòu)買(mǎi)方出具的發(fā)票拒收證明或者銷貨方出具的情況說(shuō)明。如果您開(kāi)具申請(qǐng)單是選擇的是因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收，需要匹配購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的加蓋購(gòu)買(mǎi)方公章及財(cái)務(wù)章的拒收證明；如果您選擇的是因開(kāi)票有誤尚未交付，匹配的是由銷貨方出具的加蓋購(gòu)買(mǎi)方公章及財(cái)務(wù)章的情況說(shuō)明，拒收證明或者情況說(shuō)明需寫(xiě)清發(fā)票的代碼、號(hào)碼、金額、稅額、開(kāi)具錯(cuò)誤內(nèi)容及更正后的正確內(nèi)容。只有當(dāng)月或者上月開(kāi)具的已報(bào)稅發(fā)票可以選擇通過(guò)因開(kāi)票有誤尚未交付選項(xiàng)開(kāi)具紅字申請(qǐng)單。
納稅人在取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證抵扣后，發(fā)生銷售折讓或者銷貨退回的，可以到辦稅服務(wù)廳辦理《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)需要攜帶：
1、加蓋公章及財(cái)務(wù)專用章的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單；
2、存有防偽稅控系統(tǒng)導(dǎo)出的電子版申請(qǐng)單的U盤(pán)；
3、相關(guān)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；
4、與銷貨方簽訂的折讓協(xié)議或者退貨協(xié)議。
增值稅一般納稅人丟失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果該張發(fā)票已經(jīng)報(bào)稅，銷售方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)開(kāi)具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》；如果發(fā)票未報(bào)稅，需先進(jìn)行報(bào)稅操作后，再申請(qǐng)開(kāi)具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。申請(qǐng)時(shí)需攜帶丟失發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。
納稅人需要在每月申報(bào)期之內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，然后攜帶已做抄稅處理的IC卡或報(bào)稅盤(pán)到辦稅服務(wù)廳通過(guò)自助辦稅機(jī)辦理報(bào)稅業(yè)務(wù)，新發(fā)行的IC卡或報(bào)稅盤(pán)第一次報(bào)稅需要到窗口操作。我想再?gòu)?qiáng)調(diào)一下，申報(bào)當(dāng)中最需要注意的問(wèn)題，就是進(jìn)項(xiàng)下載的問(wèn)題，企業(yè)會(huì)計(jì)在申報(bào)過(guò)程當(dāng)中必須清楚掌握本企業(yè)上期認(rèn)證數(shù)據(jù)，通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)下載的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)如果和實(shí)際認(rèn)證數(shù)據(jù)不一致，必須聯(lián)系辦稅服務(wù)廳查詢確定實(shí)際應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，如果不經(jīng)查詢直接申報(bào)，則上期已認(rèn)證但未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額視為企業(yè)自動(dòng)放棄抵扣，過(guò)期將無(wú)法抵扣。有些涉及運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，需要開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票核定及變更程序及所需資料同增值稅專用發(fā)票的核定及變更一致，不同只在于開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的稅控器具由在合興商務(wù)中心1408辦公的百旺金賦公司提供，申報(bào)時(shí)，同時(shí)擁有兩套稅控設(shè)備的納稅人需要先通過(guò)UKEY鑰匙自行進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，之后攜帶已做抄稅處理的IC卡或報(bào)稅盤(pán)和開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的報(bào)稅盤(pán)到辦稅服務(wù)廳，先進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額的抄報(bào)清盤(pán)，再進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的抄報(bào)清卡或者清盤(pán)。只有貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人需先到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的報(bào)送，再回本企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。只有增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人與之正好相反，就是先進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，再到辦稅服務(wù)廳報(bào)稅清卡。
增值稅一般納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其他情形而依法終止納稅義務(wù)，或者因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。辦理注銷登記時(shí)，納稅人需將未開(kāi)具且不打算開(kāi)具的增值稅發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)做作廢處理，并且進(jìn)行抄稅，然后攜帶全部稅控設(shè)備，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，未驗(yàn)舊發(fā)票，金豐公司制作的報(bào)稅零盤(pán)，到辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表，填報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)、年報(bào)以及清算報(bào)表。辦稅服務(wù)廳收齊上述資料后，取消該企業(yè)最高開(kāi)票限額，刪除票種，對(duì)稅控器具進(jìn)行注銷報(bào)稅及注銷發(fā)行，在綜合征管軟件內(nèi)發(fā)起注銷流程，企業(yè)取得稽查結(jié)論后，到辦稅服務(wù)廳打印注銷登記的稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)，并由辦稅服務(wù)廳收回UKEY鑰匙，企業(yè)注銷流程完畢。
第二篇：新辦企業(yè)納稅人培訓(xùn)
新辦企業(yè)納稅人培訓(xùn)
各位尊敬的納稅人，您好！
今天很高興能有這樣一個(gè)機(jī)會(huì)和大家進(jìn)行交流，我在這邊主要介紹一下電子申報(bào)系統(tǒng)的使用方法、發(fā)票資格認(rèn)定及領(lǐng)購(gòu)流程，還有南通地稅網(wǎng)的一些功能設(shè)臵以及納稅人所享有的權(quán)利、義務(wù)等。
一、對(duì)于新辦企業(yè)的會(huì)計(jì)或者辦稅人員，在稅務(wù)登記證辦好后接下來(lái)要做的是：
1、開(kāi)立銀行賬戶
2、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告所有的銀行賬號(hào)并確定繳稅扣款專戶（向主管分局提供《銀行開(kāi)戶許可證》）
3、到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，接受輔導(dǎo)，確定自己應(yīng)繳稅種和相關(guān)權(quán)利、義務(wù)
4、按期進(jìn)行納稅申報(bào)
5、按期進(jìn)行個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)
6、按期繳納稅款
7、如果經(jīng)常性經(jīng)營(yíng)需要，按規(guī)定申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)發(fā)票
8、非經(jīng)常性經(jīng)營(yíng)需要，按規(guī)定申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票
您可以根據(jù)辦理稅務(wù)登記時(shí)，拿到《辦稅涉稅事項(xiàng)通知書(shū)》在這張通知書(shū)上會(huì)告訴您，您是地稅幾分局，然后您就可以到相應(yīng)的主管分局辦理相關(guān)的涉稅事宜。
二、納稅申報(bào)
您需要進(jìn)行納稅申報(bào)，您可以選擇申報(bào)方式，可以上門(mén)申報(bào)也可以在網(wǎng)上，我們一般建議是使用電子申報(bào)的方式，這樣避免納稅人每月還需跑到主管分局在進(jìn)行申報(bào)了。那么，對(duì)于新辦的電子申報(bào)戶，只需要和分局簽訂一個(gè)《電子申報(bào)協(xié)議》，然后您就可以直接在家里進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)了。
而現(xiàn)在的電子申報(bào)一般都是使用ca證書(shū)的，但是ca證書(shū)的制作過(guò)程是需要一定的時(shí)間的，所以，一開(kāi)始我們會(huì)讓新辦戶通過(guò)軟密碼進(jìn)行登錄，下面我們來(lái)看一下申報(bào)的操作界面。
首先，我們登錄南通地稅網(wǎng)，網(wǎng)址是http://nt.jsds.gov.cn,然后點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”
進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，這上面一共有三種登錄方式，我們南通只涉及其中的兩種，就是軟密碼和數(shù)字證書(shū)。當(dāng)您拿到ca證書(shū)后，您就應(yīng)該通過(guò)數(shù)字證書(shū)的方式進(jìn)行登錄，目前，第一次登錄請(qǐng)使用軟密碼登錄，用戶名是稅務(wù)管理碼，密碼是管理員給的初始密碼，輸入后即可登錄系統(tǒng)了。等您拿到數(shù)字證書(shū)后，請(qǐng)使用數(shù)字證書(shū)的方式登錄，不要再使用軟密碼了，而且到后期管理員也會(huì)把密碼改掉。你們也許會(huì)遇到這樣的情況，就是我上個(gè)月還可以用軟密碼登錄的，這個(gè)月就不可以了，那么很有可能就是您的ca證書(shū)已經(jīng)制作好了，由于種種原因呢，管理員沒(méi)能聯(lián)系上您，那么只能把您的軟密碼改掉，這樣您就需要主動(dòng)和分局聯(lián)系，去把ca證書(shū)取回來(lái)，通過(guò)數(shù)字證書(shū)的方式進(jìn)行申報(bào)了。
至于您的稅務(wù)管理碼是什么，如果是在地稅打證的用戶，那么在您稅務(wù)登記證副本的右上角上就會(huì)有這個(gè)15位的管理碼；但如果您是在國(guó)稅打證的用戶，那么您第一次到主管分局辦理相關(guān)事宜的時(shí)候，就順便請(qǐng)管理員幫您查一下，然后您記錄一下。
登錄入申報(bào)系統(tǒng)后，我們可以看到第一行就是您的單位名稱和稅務(wù)管理碼。
下面呢，是“本月可以申報(bào)報(bào)表”就是您這個(gè)月可能需要申報(bào)報(bào)表。現(xiàn)在看到的是一個(gè)演示版，在你們申報(bào)的界面上，這一排紅色的“演示”應(yīng)該是“申報(bào)”“按季申報(bào)”或者“按年申報(bào)”的按鈕，均為黑色字體。
每個(gè)月，一般的企業(yè)可能涉及的申報(bào)表主要是：
1、地方稅通用申報(bào)表，7、代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表（適用于普通算法）
8、代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表（適用于特殊算法），這張表目前主要是用于申報(bào)年終一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅的，由于呢，每家單位的年終獎(jiǎng)發(fā)放的時(shí)間不一致，所以每個(gè)月這張表都會(huì)出現(xiàn)在“本月可以申報(bào)報(bào)表”內(nèi)，但是很有可能您該月并不需要申報(bào)這張表
16、社保費(fèi)申報(bào)，以及地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表。那么，交通運(yùn)輸業(yè)的納稅人還需按月填寫(xiě)《營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報(bào)表》，房地產(chǎn)業(yè)納稅人還需填寫(xiě)《土地增值稅申報(bào)表（房地產(chǎn)）》。還有一個(gè)要提醒的就是第15張表財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)，一般來(lái)說(shuō)重點(diǎn)稅源戶、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅查賬征收的企業(yè)是按季申報(bào)的，其他企業(yè)基本都是按年申報(bào)，如果您不清楚自己的申報(bào)類型，可以在“鑒定信息查詢”里查看一下，包括您所涉及到的各稅種和基金、費(fèi)都在這里面可以查詢到。點(diǎn)擊進(jìn)入后
您就可以看到您所需要申報(bào)的全部稅種，比如：營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等等，在最下面一行，有您的財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒定信息，像申報(bào)期限；這家單位是“季后15日申報(bào)”那就是季報(bào)，“年后4個(gè)月內(nèi)”就是年報(bào)了，您自己可以在這里看一下。如果您發(fā)現(xiàn)這邊鑒定信息和您的實(shí)際情況有出入，請(qǐng)及時(shí)與管理員聯(lián)系。
每個(gè)季度，你可能就會(huì)涉及到企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的季度預(yù)繳表，按年申報(bào)的時(shí)候，在這里面可能就會(huì)出現(xiàn)匯算清繳的表了。那么，您可以根據(jù)您的情況來(lái)填寫(xiě)這些申報(bào)表。
像一般的申報(bào)表，您在計(jì)征總額（量）這一列中，填入您的計(jì)稅依據(jù)，后面根據(jù)您的情況填入扣除額、已納金額等，一般沒(méi)有的情況下都為零，這時(shí)候后面的應(yīng)納金額、應(yīng)補(bǔ)（退）金額就會(huì)自動(dòng)跳出，您核對(duì)一下金額正確后，就可以點(diǎn)左上角的“提交”，這時(shí)候就會(huì)跳出一個(gè)對(duì)話框，提示您申報(bào)的合計(jì)金額，點(diǎn)“是”后，就確認(rèn)申報(bào)了，最后會(huì)提示您“提交成功”
您可以將這張申報(bào)表打印出來(lái)，打印按鈕在左上角。
這時(shí)候，您申報(bào)成功的張報(bào)表就到了“本月已提交申報(bào)表”這一欄里，請(qǐng)注一下，這時(shí)候的狀態(tài)是“已提交”而后面可選擇的操作有“撤銷”、“查看”、“更新”也就是說(shuō)，您可以在“已提交”的狀態(tài)下進(jìn)行這幾項(xiàng)操作，而一旦您申報(bào)表的狀態(tài)變成
了“未入庫(kù)”、“已入庫(kù)”、“審核通過(guò)”這些狀態(tài)，那么就不能撤銷了。
點(diǎn)擊撤銷按鈕后，該報(bào)表將被撤銷
這時(shí)候這張表的狀態(tài)就變成了“已暫存”而且他的位臵也從“本月已提交申報(bào)表”變到了“本月以暫存申報(bào)”里，那么這個(gè)時(shí)候他可以進(jìn)行的操作就變成了“修改”和“刪除“。也就是說(shuō)，您可以通過(guò)”修改“按鈕進(jìn)入表格，進(jìn)行數(shù)據(jù)修改后，再次提交，而”刪除“則是要把整張申報(bào)表刪除了。
其他的基金、費(fèi)等的報(bào)表和這張表基本類似，我就不再詳細(xì)講述了，下面我來(lái)講一下個(gè)人所得稅的申報(bào)操作。
首先，您需要下載“個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)離線填寫(xiě)客戶端”
下面見(jiàn)：個(gè)稅申報(bào)的詳細(xì)圖解
以上是地稅網(wǎng)上申報(bào)的一個(gè)基本流程，如果大家還是不清楚的話，可以登錄我們南通地稅網(wǎng)，在我們的“辦稅服務(wù)廳“中有一個(gè)”操作指南“，里面就是詳細(xì)說(shuō)明了整個(gè)申報(bào)過(guò)程，在涉稅通知有一個(gè) 2009年5月8日的通知，是關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的一個(gè)詳細(xì)圖解。
在完成了申報(bào)后，您需要做的就是保證賬戶上有錢(qián)，能夠保證按期扣款，要不然就會(huì)產(chǎn)生滯納金了。
三、關(guān)于發(fā)票
對(duì)于新辦納稅人，如果是經(jīng)常性經(jīng)營(yíng)需要，并按規(guī)定要在我們地稅申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的，那么您在首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，應(yīng)辦理票種核定申請(qǐng)，就是說(shuō)您需要先向大廳的綜合服務(wù)窗口提出申請(qǐng)，申請(qǐng)認(rèn)定您可以領(lǐng)購(gòu)何種發(fā)票及數(shù)量，您需要提供以下資料：
（1）《領(lǐng)購(gòu)發(fā)票資格認(rèn)定申請(qǐng)審核表》（一式二份）；（2）稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；（3）經(jīng)辦人有效身份證件原件及復(fù)印件；（4）財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模；
（5）申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《保險(xiǎn)業(yè)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的保險(xiǎn)中介經(jīng)營(yíng)許可證及復(fù)印件；
（6）申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的，提供《貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》或《貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)票中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定證書(shū)》；
（7）申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的，提供《建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》；（8）申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《南通市勞務(wù)專用發(fā)票》的，提供《勞務(wù)自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》。我們對(duì)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的認(rèn)定，是窗口受理，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。
當(dāng)您申請(qǐng)獲得用票資格后，您就可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)相應(yīng)的發(fā)票。這時(shí)候，您需要提供如下資料：
（1）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；
（2）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)書(shū)》（需蓋章，所以您如果當(dāng)場(chǎng)去分局填寫(xiě)表格的話，還需攜帶發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；當(dāng)然您也可以在我們南通地稅網(wǎng)上直接下載該表格，填寫(xiě)好蓋好章帶到分局就可以了）
這是初次領(lǐng)購(gòu)時(shí)需提供的資料，而目前我們大都是采取驗(yàn)舊購(gòu)新的方式，所以第二次領(lǐng)購(gòu)時(shí)，在提供《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)書(shū)》時(shí)，對(duì)于使用稅控機(jī)或電腦開(kāi)票軟件開(kāi)具發(fā)票的，必須報(bào)送打印好的稅控機(jī)營(yíng)業(yè)報(bào)表或電腦開(kāi)票軟件明晰開(kāi)票信息作為附列資料（或通過(guò)稅控卡、盤(pán)報(bào)送電子數(shù)據(jù)，直接導(dǎo)入征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)），對(duì)于通用發(fā)票、廣告業(yè)通用發(fā)票等電腦開(kāi)票的，還需攜帶存根聯(lián)； 以及《發(fā)票驗(yàn)舊信息作廢申請(qǐng)審核表》（需要作廢驗(yàn)舊信息時(shí)）。
但是如果您發(fā)生了下列情況之一的，我們將不予發(fā)售發(fā)票，我們會(huì)告知您原因，并請(qǐng)改正：
1、連續(xù)兩個(gè)月（含）以上未納稅申報(bào)或未繳納稅款的；
2、發(fā)票驗(yàn)舊金額與申報(bào)金額比對(duì)分析，申報(bào)金額低于驗(yàn)舊金額的；
3、有稅收違法行為拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的；
此外，發(fā)票的驗(yàn)舊期限一般最長(zhǎng)不得超過(guò)90天。
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票 辦理地點(diǎn)： 各辦稅服務(wù)廳 申請(qǐng)條件、凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)并
開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)（餐飲、娛樂(lè)業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票：
(1)、納稅人雖已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；
(2)、被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；
(3)、外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開(kāi)具；確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。
2、正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。
3、應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，為其代開(kāi)發(fā)票。
4、依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。
資料要求
納稅人辦理代開(kāi)發(fā)票時(shí)應(yīng)提供下列相關(guān)資料：
1、《代開(kāi)普通發(fā)票申請(qǐng)表》或《代開(kāi)建安發(fā)票申請(qǐng)表》。
2、付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方，下同）出具的勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目、單價(jià)、金額等書(shū)面確認(rèn)證明或雙方的合同、協(xié)議。
3、收款方身份證復(fù)印件（收款方為個(gè)人時(shí)為本人身份證復(fù)印件，收款方為單位時(shí)為經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）；
4、開(kāi)具免稅發(fā)票（除不足起征點(diǎn)的免稅發(fā)票），還需提供減免稅批復(fù)或相關(guān)證明材料；
5、外地企業(yè)來(lái)通臨時(shí)經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票的，還需提供外出經(jīng)營(yíng)證明。辦理時(shí)限
窗口受理，符合條件，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。注意事項(xiàng)
納稅人提供餐飲、娛樂(lè)業(yè)勞務(wù)的，不得代開(kāi)普通發(fā)票。
四、南通地稅網(wǎng)的一些欄目設(shè)臵和功能：
首先，在我們南通地稅網(wǎng)的右上角有一個(gè)“12366在線咨詢“，這是一個(gè)我們提供的網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)咨詢服務(wù)，點(diǎn)擊進(jìn)入后
您可以和我們進(jìn)行一對(duì)一的實(shí)時(shí)通話，并且提供了“截屏“、”文件發(fā)送“等功能，您在遇到一些較難描述清楚的問(wèn)題時(shí)，您可以直接發(fā)送截圖過(guò)來(lái)，這樣可能會(huì)更快的解決問(wèn)題。
在市局網(wǎng)站標(biāo)題欄下有一個(gè)“縣市網(wǎng)頁(yè)”，里面包含了全南通市里六個(gè)縣市的網(wǎng)頁(yè)，用戶可以直接點(diǎn)擊進(jìn)入，里面有各個(gè)縣市的一些本地化通告、信息、政策等。
我們?cè)倩氐绞芯志W(wǎng)站首頁(yè)上來(lái)，在左邊有一個(gè)“辦稅服務(wù)廳”，這里面涵蓋了“納稅申報(bào)”、“發(fā)票查詢”、“12萬(wàn)元申報(bào)”、“重點(diǎn)稅源直報(bào)”、“稅款計(jì)算”等功能，也就是說(shuō)，您可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)進(jìn)行這些操作，其余的一些功能主要是一些我們的“辦稅指南”、“辦稅日歷”、“辦公時(shí)間”、“收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”、“處罰標(biāo)準(zhǔn)”這樣一些公告，大家可以進(jìn)去查看一下。這邊特別要提出的兩個(gè)功能是“軟件表單下載”和“辦稅地圖”，點(diǎn)擊“軟件表單下載”按鈕，進(jìn)入下載界面
這里面分為三個(gè)模塊，就是“涉稅表單下載”、“涉稅軟件下載”和“培訓(xùn)課件下載”，您需要填寫(xiě)的我們地稅的相關(guān)表格，需要的一些開(kāi)票軟件等等都可以在這邊下載到，比如前面說(shuō)的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)書(shū)》，您在“涉稅表單下載”里點(diǎn)擊“發(fā)票管理類表單”就可以進(jìn)入發(fā)票相關(guān)的表單下載
第四行就是《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)書(shū)》，您可以在這里面下載、填寫(xiě)蓋章后直接到主管分局去領(lǐng)購(gòu)發(fā)票了。
而在“涉稅軟件下載”中，就有一些我們常用的軟件，比如：南通發(fā)票的開(kāi)票軟
件等等，還有我們的權(quán)益平臺(tái)。納稅人權(quán)益平臺(tái)是我們南通地稅推出的一個(gè)服務(wù)型軟件，通過(guò)這個(gè)軟件您可以和管理員進(jìn)行一對(duì)一的溝通，您可以在權(quán)益平臺(tái)中，把您的需求和問(wèn)題直接管理員溝通，也可以接受管理員的短信，已經(jīng)我們南通地稅發(fā)出的一些通知、政策和涉稅信息月報(bào)等等。
您可以在這邊下載權(quán)益平臺(tái)，進(jìn)行安裝
安裝后，桌面就會(huì)出現(xiàn)這樣一個(gè)圖標(biāo)雙擊后，出現(xiàn)登錄界面
填寫(xiě)用戶名是稅務(wù)管理碼，初始密碼是1234，就可以進(jìn)入系統(tǒng)了。
里面有信息中心、辦稅中心、檔案中心和權(quán)益中心，您可以在這里面進(jìn)行需求提
交，還可以看到一些信息，比如在無(wú)需回復(fù)的信息中，比如我現(xiàn)在進(jìn)入：重要政策、文件信息
我們就可以看到這里面有一些政策和文件，雙擊后就可以進(jìn)去閱讀了。需要提醒的是權(quán)益平臺(tái)不能同時(shí)打開(kāi)兩個(gè)窗口，要不然提交的時(shí)候就會(huì)一直提示您更新，然后上傳不成功。
在首頁(yè)上，還有“涉稅公告”和“涉稅通知”這兩個(gè)欄目，公告里主要是一些欠稅公告、非正常戶公告、個(gè)體戶公告等，大家可以隨時(shí)關(guān)注一下，我想對(duì)規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有一定的幫助。“涉稅通知”中，會(huì)有我們最新的一些通知，包括近期開(kāi)展的工作、申報(bào)期通知等等一些內(nèi)容，所以我建議每次申報(bào)的時(shí)候，不要直接從收藏夾里直接進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，而是從南通地稅網(wǎng)站上進(jìn)入，隨時(shí)關(guān)注一下地稅網(wǎng)上的一些動(dòng)態(tài)信息和涉稅提醒。
在右邊還有一個(gè)“涉稅信息月報(bào)”，點(diǎn)擊進(jìn)入后，就會(huì)看到各期的信息月報(bào)，比如3月份的月份，在2.22公布，里面就包括了“3月份的申報(bào)期公告”、“局長(zhǎng)接待日”的通告、“信息采集表的最新工作”、還有最新 的政策公告，像企業(yè)所得稅上的一些境外抵免政策、稅前扣除政策等等，具有相當(dāng)?shù)膶?shí)用性，而且都是在每月的月底時(shí)就會(huì)公布下月的涉稅信息，也很有時(shí)效性和針對(duì)性，所以建議大家可以隨時(shí)關(guān)注一下
在首頁(yè)上還設(shè)有“政策服務(wù)“、”政策法規(guī)“、”新聞中心“、”稅收?qǐng)@地“等欄目，您可以在里面進(jìn)行一些涉稅咨詢，特別是一些較為復(fù)雜的納稅咨詢，您可以在”12366你問(wèn)我答“中進(jìn)行提問(wèn)，我們會(huì)有專家座席進(jìn)行答復(fù)。在”納稅輔導(dǎo)“中，我們有專項(xiàng)的優(yōu)惠政策整理，像房地產(chǎn)業(yè)的、再就業(yè)優(yōu)惠的等等的優(yōu)惠政策都已經(jīng)詳細(xì)整理好了，您可以根據(jù)自己的需求看一下。那么這邊的維權(quán)服務(wù)中，還有包括局長(zhǎng)信息、各項(xiàng)舉報(bào)和投訴以及我們的納稅人之家，您有任何的需求都可以直接在這里面提出來(lái)。
在“政策法規(guī)”中，對(duì)于國(guó)家的最新政策進(jìn)行了實(shí)時(shí)更新，但是事實(shí)上呢，現(xiàn)在
文件大家都可以在網(wǎng)上搜索到，但是對(duì)于文件的理解上面，可能還存在一個(gè)是否透徹的問(wèn)題，因此我們?cè)凇罢邫谀俊敝校吞峁┝藢?duì)這些難點(diǎn)、疑點(diǎn)的一個(gè)解讀，可能對(duì)大家更好的理解政策有一定的幫助，如果您有什么不同的見(jiàn)解也可以和我們12366進(jìn)行聯(lián)系。
五、納稅人的權(quán)利和義務(wù)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2009年第1號(hào)公告，我們納稅人享有
十四項(xiàng)權(quán)利：
一、知情權(quán)；
二、保密權(quán)；
三、稅收監(jiān)督權(quán)；
四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)；
五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)；
六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)；
七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)；
八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)；
九、委托稅務(wù)代理權(quán)；
十、陳述與申辯權(quán)；
十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)；
十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)；
十三、依法要求聽(tīng)證的權(quán)利；
十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。十項(xiàng)義務(wù)：
一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)；
二、依法設(shè)臵賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)；
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)；
四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵的義務(wù)；
五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)；
六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)；
七、代扣、代收稅款的義務(wù)；
八、接受依法檢查的義務(wù)；
九、及時(shí)提供信息的義務(wù)；
十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)。
第三篇：最新出口退稅業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)講義
這是本月參加北京通商匯在嘉興站舉辦的培訓(xùn)，以下是培訓(xùn)教材，與大家分享：
出口退稅動(dòng)態(tài)分析
一、出口退稅申報(bào)流程簡(jiǎn)化
1、紙質(zhì)出口單證不齊能否辦理退稅？
外貿(mào)：國(guó)稅發(fā)（2004）64號(hào)（第二條），國(guó)稅發(fā)（2004）113號(hào)（第三、四條）
生產(chǎn)：國(guó)稅發(fā)（2006）102號(hào)（第三條）企業(yè)進(jìn)行分類管理
2、單證備案管理制度采取的新方式？
國(guó)稅函〔2009〕104號(hào)，采取第二種方式
3、退稅申報(bào)相關(guān)事項(xiàng)最新時(shí)限規(guī)定？
國(guó)稅函〔2007〕1150號(hào)，90天后的第一個(gè)征期內(nèi)
二、出口退稅審批流程優(yōu)化
4、出口退稅管理崗位設(shè)置新變化對(duì)企業(yè)的影響？
專管員制度轉(zhuǎn)換為崗位監(jiān)督制約制度
5、出口退稅審批權(quán)下放對(duì)于企業(yè)的好處？
分局審批退稅，加快退稅進(jìn)度
6、出口退稅申報(bào)后稅款何時(shí)退還？
正式申報(bào)后30個(gè)工作日內(nèi)
三、出口退稅與宏觀調(diào)控、出口騙稅
7、出口退稅率近期變動(dòng)總括？調(diào)整規(guī)律？
一年內(nèi)7次提高退稅率，兩高一資要控制。
8、什么是出口退稅的“敏感”業(yè)務(wù)？“異常”業(yè)務(wù)？
敏感貨源，敏感口岸，敏感貨物；
出口異常增長(zhǎng)；購(gòu)進(jìn)單價(jià)異常。
9、出口退稅的函調(diào)管理如何延遲稅款退還？ 1）、申報(bào)資料的錯(cuò)誤比較多。2）、錯(cuò)誤級(jí)別低，錯(cuò)誤修改不及時(shí)。3）、預(yù)審后不修改反饋的問(wèn)題，帶著錯(cuò)誤申報(bào)。4）、現(xiàn)有的流程造成審核的透明度不高，交了資料后，退稅企業(yè)不能掌握修改問(wèn)題的主動(dòng)權(quán)。5）、稅務(wù)機(jī)關(guān)的人力有限，不能保證在接到資料后第一時(shí)間即通知企業(yè)存在的疑點(diǎn)。6）、審核系統(tǒng)的問(wèn)題，前面一批資料審核不能通過(guò)，如果不改批次，后面批次的資料無(wú)法繼續(xù)審核，無(wú)形中增加修改環(huán)節(jié)。7）、有關(guān)文件規(guī)定、上級(jí)指示要求需要加強(qiáng)審核的事項(xiàng)。如：核查、發(fā)函 8）、已經(jīng)向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示，沒(méi)有得到答復(fù)的。
10、出口退稅“預(yù)警指標(biāo)”分析？如何界定騙稅？8大預(yù)警指標(biāo)；
外貿(mào)：
1、出口價(jià)格評(píng)估；
2、出口增長(zhǎng)評(píng)估；
3、貨物國(guó)內(nèi)流向評(píng)估；
4、報(bào)關(guān)口岸評(píng)估；
5、出口未申報(bào)退稅評(píng)估；
生產(chǎn)：
1、出口離岸價(jià)格評(píng)估；
2、出口增長(zhǎng)評(píng)估；
3、報(bào)關(guān)口岸評(píng)估;
4、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷評(píng)估；
5、應(yīng)退稅額比重評(píng)估
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發(fā)表于 2009-7-23 11:30 資料
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出口退稅政策風(fēng)險(xiǎn)分析
一、時(shí)限管理規(guī)定
11、出口退稅申報(bào)準(zhǔn)備工作的10個(gè)時(shí)限規(guī)定？
認(rèn)定工作，2個(gè)30天；
認(rèn)證工作，30天，90天；核銷工作，210天與90天后第一個(gè)征期內(nèi)
出口信息，10天，10天；進(jìn)貨信息，15天，3個(gè)月；
12、出口退稅申報(bào)工作的9個(gè)時(shí)限規(guī)定？
退稅申報(bào)期，90天后的第一個(gè)征期內(nèi)；90天后第一個(gè)免抵退稅申報(bào)期
增值稅征期，每月1日-15日；代理出口證明，60天與30天
單證備案，15天與5年；生產(chǎn)型企業(yè)，13個(gè)月與次年一月
13、出口退稅特殊情況的9個(gè)時(shí)限規(guī)定？
延期，3個(gè)月或核定的期限；企業(yè)分類，兩年與一年；
退稅檔案，10年
騙取退稅，6個(gè)月；遠(yuǎn)期收匯，180天，30天；視同內(nèi)
銷，30天
14、上述時(shí)限規(guī)定違反后導(dǎo)致的后果？
加為好
分別對(duì)待。
二、分類管理規(guī)定
15、出口退稅認(rèn)定時(shí)間越早是否稅款退還越快？
以實(shí)際申報(bào)時(shí)間為準(zhǔn)計(jì)算企業(yè)新老企業(yè)分類
16、出口退稅申報(bào)歷史越久是否退稅審批越松？
首筆出口申報(bào)后兩年類變?yōu)槔掀髽I(yè)
三、完整流程規(guī)定
17、出口退稅三個(gè)層次八大方面的條件？
主體；客體；程序
18、應(yīng)稅消費(fèi)品出口一定退稅嗎？
外貿(mào)企業(yè)退稅，征多少，退多少
生產(chǎn)企業(yè)免稅
19、加工貿(mào)易退稅規(guī)定與企業(yè)主體的關(guān)系？
外貿(mào)企業(yè)，委托加工或作價(jià)加工；生產(chǎn)企業(yè)，自產(chǎn)產(chǎn)品或深加工結(jié)轉(zhuǎn)
20、一般貿(mào)易外其他8種特殊方式退稅規(guī)定？
對(duì)外承包出口；中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品；海關(guān)監(jiān)管區(qū)域退稅；
援外出口；
21、出口退稅的違章處理的三個(gè)層次以及處罰具體規(guī)定？
罰款；停止退稅經(jīng)營(yíng)權(quán)；刑事責(zé)任
22、出口退稅申報(bào)的3大流程與4大流程的區(qū)別？
外貿(mào)：數(shù)據(jù)采集；預(yù)申報(bào)；正式申報(bào)
生產(chǎn)；數(shù)據(jù)采集；預(yù)申報(bào)；納稅申報(bào)；正式申報(bào)
23、出口退稅審核的8大崗位與組合？
預(yù)審核；接單；對(duì)審；機(jī)審；復(fù)審；
主管簽字；領(lǐng)導(dǎo)審批；計(jì)會(huì)科手續(xù)，退庫(kù)
實(shí)物投資；國(guó)內(nèi)委托加工；代理出口；軟件出口
四、單證備案規(guī)定
24、單證備案的4大內(nèi)容與特殊情況下的內(nèi)容？
購(gòu)進(jìn)合同；出口貨物明細(xì)單；裝貨單；運(yùn)輸單據(jù)
相似或類似單證，經(jīng)過(guò)審核也可
25、單證備案稅務(wù)重點(diǎn)稽查的4大方面？
有無(wú)備案；進(jìn)貨基本單證與輔助單證對(duì)比；出口基本單證與輔助單證對(duì)比；單證時(shí)間流轉(zhuǎn)順序是否合理
五、經(jīng)營(yíng)秩序規(guī)定
26、出口企業(yè)不能操作的7種業(yè)務(wù)以及分析？
空白單證超范圍；掛靠借權(quán)出口；真代理假自營(yíng)；
報(bào)關(guān)單與運(yùn)輸單據(jù)不符；三不擔(dān)責(zé)，四自三不見(jiàn)業(yè)務(wù)；其它
27、生產(chǎn)企業(yè)退稅稽查的10大專題？
1.生產(chǎn)型出口企業(yè)是否將不符合規(guī)定的非自產(chǎn)貨物也申報(bào)辦理了退（免）稅；
2.有無(wú)擅自擴(kuò)大國(guó)家規(guī)定視同自產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)涵與外延的問(wèn)題;
3.有無(wú)以到岸價(jià)（CIF）入賬而虛增外銷收入的情況；
4.對(duì)以內(nèi)銷為主的納稅人，有無(wú)不將出口部分計(jì)收入而虛減外銷收入的情況;
5.有無(wú)隨意變換出口貨物記賬匯率的情況;
6.出口貨物不符合政策的進(jìn)項(xiàng)稅額是否及時(shí)足額轉(zhuǎn)出;
7.出口免稅貨物、出口免稅不退稅貨物所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額
是否及時(shí)足額轉(zhuǎn)出;
8.對(duì)各種主客觀原因未申報(bào)（或逾期申報(bào)）的出口貨物是否及時(shí)作出補(bǔ)征稅款處理；
9.對(duì)退關(guān)、退運(yùn)貨物，是否按退關(guān)、退運(yùn)貨物數(shù)量、金額核減“免、抵、退”稅申報(bào);
10.是否存在將以“來(lái)料加工”貿(mào)易方式出口的貨物，按“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式申報(bào)辦理了“免、抵、退”稅的問(wèn)題。
28、外貿(mào)企業(yè)退稅稽查的6大專題？
1.外貿(mào)公司出口貨物增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)、合法；
2.在“來(lái)料加工”貿(mào)易方式下，外貿(mào)公司在貨物出口后，是否按規(guī)定憑“來(lái)料加工”出口貨物報(bào)關(guān)單和海關(guān)已核銷的“來(lái)料加工”登記手冊(cè)、收匯憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅核銷手續(xù)，逾期未核銷的是否予以補(bǔ)稅；
3.在“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式下，委托加工企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)料加工完稅證明》的組成計(jì)稅價(jià)格是否一致，前者較大的是否按規(guī)定補(bǔ)稅；
4.是否存在已開(kāi)《進(jìn)料加工免稅證明》但未抵減出口退稅款的情況;
5.對(duì)退關(guān)、退貨并已申辦辦理退稅的貨物，其已退稅款扣回或繳納的情況是否與《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明單》的金額相同，已發(fā)生的少運(yùn)、錯(cuò)發(fā)、短少及退貨的貨物，是否按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定沖減銷售收入和銷售成本；
6.退關(guān)貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，是否計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
六、視同自產(chǎn)規(guī)定
29、生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)的5大操作模式規(guī)定？
列明生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)；國(guó)稅函（2002）1170號(hào)文件4種情況 列明生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)；國(guó)稅函（2002）1170號(hào)文件4種情況
（一）對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品，凡同時(shí)符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅：
1、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；
2、使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；
3、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。
（二）對(duì)生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
1、用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；
2、不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。
（三）凡同時(shí)符合下列條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司（或總廠，下同）收購(gòu)成員企業(yè)（或分廠，下同）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。
1、經(jīng)縣級(jí)以上政府主管部門(mén)批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；
2、集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；
3、集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（四）生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
1、必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；
2、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；
3、委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；
4、委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開(kāi)具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。
30、出口退稅三大方法稅負(fù)分析？
又免又退；只免不退；不予退免
[ 本帖最后由 jxdanyang 于 2009-7-23 11:35 編輯 ]
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出口退稅疑點(diǎn)難點(diǎn)解析
一、出口退稅申報(bào)流程
31、流通企業(yè)與工業(yè)企業(yè)出口退稅流程的區(qū)別與聯(lián)系？
共同點(diǎn)：三大步驟
區(qū)別點(diǎn)：生產(chǎn)企業(yè)三條線（出口退稅、內(nèi)銷征稅、進(jìn)項(xiàng)稅額）；外貿(mào)企業(yè)一條線
32、出口退稅申報(bào)需要的單證？
基本單證（兩單兩票）、輔助單證（購(gòu)進(jìn)合同、出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運(yùn)輸單）
二、出口退稅單證管理
33、單證備案的內(nèi)容和要求？
四大單證；四大要求（有沒(méi)有、進(jìn)出和單據(jù)是否相符、時(shí)間邏輯）
34、出口退稅單證臺(tái)帳登記管理的技巧？
核銷單為主線；內(nèi)部交接格式
三、出口退稅會(huì)計(jì)核算
35、外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)核算的4個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)？ 1）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)
借：庫(kù)存商品—庫(kù)存出口商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）—出口商品
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等 2）出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)
借：應(yīng)收外匯帳款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口銷售收入
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品—庫(kù)存出口商品
3）申報(bào)退稅
借：其他應(yīng)收款—出口退稅款—國(guó)庫(kù)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4）收到退稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—出口退稅款—國(guó)庫(kù)
36.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)處理
1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）
借：應(yīng)收帳款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：產(chǎn)成品
2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”
借：其他應(yīng)收款—出口退稅款—國(guó)庫(kù)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“當(dāng)期免抵稅額”
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）5）收到退稅款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收賬款—出口退稅款—國(guó)庫(kù)
37、出口退稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)的關(guān)系？
外銷收入、進(jìn)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
38、特殊情況如視同內(nèi)銷、退運(yùn)等會(huì)計(jì)核算舉例分析？
視同內(nèi)銷的兩種情況：認(rèn)證當(dāng)月計(jì)提銷項(xiàng)；認(rèn)證當(dāng)月未計(jì)提銷項(xiàng)
退運(yùn)業(yè)務(wù)的兩種情況：本年業(yè)務(wù)退運(yùn)；上年業(yè)務(wù)退運(yùn)（預(yù)算科目：歸還出口貨物增值稅退稅欠款）
四、出口退稅電子信息管理
39、“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”與退稅申報(bào)的聯(lián)系？
數(shù)據(jù)報(bào)送的準(zhǔn)確性和及時(shí)性
40、不同業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的專用發(fā)票認(rèn)證期限有何不同？
確定出口、確定內(nèi)銷、無(wú)法確定
41、出口退稅相關(guān)電子信息的分類和傳遞？
報(bào)關(guān)單、核銷單、專用發(fā)票、代理證明
四種信息的傳遞時(shí)間
五、出口視同內(nèi)銷專題
42、出口后視同內(nèi)銷的9種情況？
國(guó)稅發(fā)（2006）102號(hào)文件的5種情況
國(guó)稅發(fā)（2005）199號(hào)文件的1種情況
財(cái)稅字（1997）14號(hào)文件的3種情況
進(jìn)出單位不符、借權(quán)出口、虛開(kāi)增值稅
43、出口退稅視同內(nèi)銷帶給企業(yè)的損失舉例分析？
平買(mǎi)平賣(mài)（117，退5%），損失退稅款5
低買(mǎi)高賣(mài)（117，234，退5%），損失5+17=22
六、遠(yuǎn)期收匯專題
44、出口企業(yè)如何應(yīng)對(duì)出口收匯帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？
新老企業(yè)核銷期限的要求；遠(yuǎn)期收匯的特殊要求
七、代理出口專題
45、買(mǎi)單出口與“真代理、假自營(yíng)”現(xiàn)在能否操作？
國(guó)稅發(fā)（2006）24號(hào)文件的規(guī)定，7種業(yè)務(wù)不能做
八、換匯成本專題
46、換匯成本的計(jì)算公式有哪些？以誰(shuí)為準(zhǔn)？
計(jì)算公式=[計(jì)稅金額＋計(jì)稅金額×（征稅率-退稅率）-應(yīng)退消費(fèi)稅]÷美元出口額
申報(bào)系統(tǒng)計(jì)算同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下同一商品代碼的換匯成本
審核系統(tǒng)計(jì)算同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下同一商品代碼的換匯成本
47、換匯成本疑點(diǎn)如何影響出口退稅款返還進(jìn)度？
機(jī)審疑點(diǎn)，稅務(wù)內(nèi)部審核時(shí)間延長(zhǎng)
48、如何解決換匯成本偏高的問(wèn)題？
將單價(jià)不同商品分開(kāi)申報(bào)出口；報(bào)價(jià)前測(cè)算換匯
九、加工貿(mào)易出口退稅專題
49、海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的退稅政策的概述？
保稅區(qū)，出口加工區(qū)，保稅物流園區(qū)（B）型
50、加工貿(mào)易項(xiàng)下特殊情況的處理？
外貿(mào)企業(yè)，免稅證明及時(shí)開(kāi)具
生產(chǎn)企業(yè)，模擬開(kāi)具免稅證明
[ 本帖最后由 jxdanyang 于 2009-7-23 11:41 編輯 ]
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出口退稅申報(bào)系統(tǒng)常見(jiàn)問(wèn)題與操作技巧（50個(gè)問(wèn)題）
51、如何在一臺(tái)電腦中實(shí)現(xiàn)多用戶申報(bào)退稅？
復(fù)制、粘貼安裝路徑下的文件夾與文件
52、如何找回已經(jīng)丟失的用戶名和密碼？
空白軟件下安裝路徑下密碼文件的替換
53、如何在系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)丟失的情況下還原數(shù)據(jù)？
預(yù)申報(bào)或正式申報(bào)數(shù)據(jù)的修改還原
54、為什么軟件安裝后無(wú)故自動(dòng)退出？無(wú)法備份數(shù)據(jù)？
安裝路徑的限制
55、為什么稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法讀入軟盤(pán)中的電子數(shù)據(jù)?
海關(guān)代碼的問(wèn)題、軟盤(pán)損壞
56、為什么關(guān)聯(lián)檢查的時(shí)候沒(méi)有同時(shí)檢查消費(fèi)稅與增值稅問(wèn)題?
系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置設(shè)置與修改中“進(jìn)貨足額檢查”的調(diào)整
57、如何將企業(yè)信息與系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)同時(shí)還原？
系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中文件導(dǎo)入序列的調(diào)整
58、生產(chǎn)企業(yè)如何解決“數(shù)據(jù)一致性檢查”10分鐘停滯不動(dòng)的問(wèn)題？
數(shù)據(jù)優(yōu)化的運(yùn)用
59、升級(jí)商品代碼庫(kù)提示找不到文件？
代碼庫(kù)下載有誤或沒(méi)有從根目錄讀入文件或根目錄文件
不全
60、數(shù)據(jù)采集商品代碼欄目提示“無(wú)此商品碼”？“非基本
商品碼”？
商品代碼庫(kù)的組成，兩部分，主代碼與擴(kuò)充碼
問(wèn)題原因：錄入有誤，或升級(jí)有誤或零退稅率；擴(kuò)充碼有誤
61、外貿(mào)企業(yè)如何快速準(zhǔn)確錄入報(bào)關(guān)單與專用發(fā)票？
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中發(fā)票數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入的運(yùn)用
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中報(bào)關(guān)單批量導(dǎo)入的運(yùn)用
62、生產(chǎn)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)出口明細(xì)數(shù)據(jù)的批量錄入？
生產(chǎn)企業(yè)免抵退明細(xì)采集中出口數(shù)據(jù)批量生成
63、外貿(mào)企業(yè)預(yù)申報(bào)時(shí)為何提示“無(wú)此申報(bào)數(shù)據(jù)”？申報(bào)批次報(bào)錯(cuò)？
軟件不穩(wěn)定或數(shù)據(jù)加工處理工作的連貫性
64、生產(chǎn)企業(yè)收齊操作的分類與步驟？
直接收齊與沖減收齊
前者在第一大步第五小步直接修改即可；后者在第一大步第四小步
沖減出口的處理
65、外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)檢查后標(biāo)識(shí)自動(dòng)處理為“E”?人工挑過(guò)如何運(yùn)用？
消費(fèi)稅的問(wèn)題；進(jìn)貨出口數(shù)量的不一致
人工挑過(guò)的步驟：審核認(rèn)可、關(guān)聯(lián)檢查、人工挑過(guò)、生成預(yù)申報(bào)
66、對(duì)外承包工程、實(shí)物投資、援外出口能否退稅？具體步驟？
對(duì)外承包，需要合同，遠(yuǎn)期收匯
實(shí)物投資，需要批文，無(wú)須收匯
援外出口，政府優(yōu)惠貸款
步驟同一般貿(mào)易
67、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退稅有那些限制性規(guī)定？
指定金融組織、產(chǎn)品目錄、所需憑證
68、外貿(mào)企業(yè)加工貿(mào)易退稅的兩種模式與操作講解?
委托加工與作價(jià)加工，前者同一般貿(mào)易，后者需要申請(qǐng)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明
69、生產(chǎn)企業(yè)加工貿(mào)易退稅的計(jì)算原理和相關(guān)依據(jù)？
不得抵扣稅額的抵減與免抵退稅額的抵減；與期末留抵的比較
70、加工貿(mào)易項(xiàng)下不同運(yùn)作方式出口退稅額的計(jì)算與利潤(rùn)分析？
進(jìn)口玉米
出口檸檬酸
A:
征17
征17 退 17
委托：50*17%=8.5
成本：100+58.5-8.5=150
作價(jià)：150*17%-100*17%=8.5
100+175.5-117-8.5=150
B:
征17
征17 退 13
委托：50*13%=6.5
成本：100+58.5-6.5=152
作價(jià)：150*13%-100*13%=6.5
100+175.5-117-6.5=152
C:
征13
征17 退 17
委托：50*17%=8.5
成本：100+58.5-8.5=150
作價(jià)：150*17%-100*13%=12.5
100+175.5-113-12.5=150 作價(jià)加工：先開(kāi)進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)；銷售環(huán)節(jié)可以抵扣（稅率按低）；出口退稅要扣除已經(jīng)抵扣的部分
71、出口退稅最新申報(bào)系統(tǒng)的版本與變化？
代碼庫(kù)的變化；反饋疑點(diǎn)的變化；小規(guī)模征收率的變化
72、在哪兒查詢商品的退稅率？怎樣查詢？
退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0中商品代碼庫(kù)20090401C
系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼-篩選即可
73、美元離岸價(jià)怎樣錄入？報(bào)關(guān)單是CIF價(jià)，怎樣折合成FOB？
實(shí)際法和估算法
原幣到岸價(jià)，美元到岸價(jià)，運(yùn)費(fèi)美元價(jià)，美元離岸價(jià)
74、一個(gè)報(bào)關(guān)單有五項(xiàng)商品，是否可以合計(jì)錄入？
報(bào)關(guān)單錄入時(shí)既不能拆分亦不能合并
按照其對(duì)應(yīng)項(xiàng)號(hào)分別填寫(xiě)
75、收齊前期申報(bào)中報(bào)關(guān)單號(hào)填寫(xiě)有誤，如何在系統(tǒng)中修改？
通過(guò)向?qū)У谝淮蟛降谖逍〔剑正R前期數(shù)據(jù)中
直接修改報(bào)關(guān)單號(hào)即可
76、一致性檢查，出現(xiàn)如下錯(cuò)誤：“本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額與免稅證明
表數(shù)據(jù)不符、本月出口銷售額乘退稅率與申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)不符、本月當(dāng)期應(yīng)退稅額計(jì)
算有誤”？
系統(tǒng)中當(dāng)期匯總數(shù)據(jù)沒(méi)有刪除，而明細(xì)數(shù)據(jù)有沒(méi)有生成，忽略即可
77、沒(méi)有核銷預(yù)審反饋信息卻沒(méi)有提示？
新辦企業(yè)兩年后在稅務(wù)審核端修改過(guò)認(rèn)定變更信息
78、總局信息中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)、無(wú)此核銷單號(hào)的原因，及企業(yè)的處理方法？
有無(wú)填寫(xiě)錯(cuò)誤；有無(wú)提交信息；有無(wú)超過(guò)信息傳遞時(shí)間段
79、外匯匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)的處理方法？
直接忽略即可
80、美元離岸價(jià)（）超過(guò)海關(guān)（）±％？
是否按照占貨值比例的方法計(jì)算離岸價(jià)；
是否將報(bào)關(guān)單后序號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤
是否實(shí)際發(fā)生運(yùn)保費(fèi)與關(guān)單上列明的差距很大
81、出口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX）同以前申報(bào)記錄發(fā)生重復(fù)、出口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX）
發(fā)生重復(fù)申報(bào)、海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過(guò)？
沖減操作后的正常提示
82、如何讀入稅務(wù)反饋信息？為何提示讀寫(xiě)錯(cuò)誤？
向?qū)У?大步第2、3、6、4、5小步；反饋文件夾沒(méi)有準(zhǔn)確的疑點(diǎn)文件
83、前期收齊數(shù)據(jù)若單證信息仍然不齊應(yīng)該如何操作？
直接收齊的情況，做撤銷接單處理
沖減收齊的情況，先做刪除，后做撤銷接單
84、當(dāng)月增值稅申報(bào)表為何無(wú)法體現(xiàn)本年收入累計(jì)與不得抵扣稅額累計(jì)？
沒(méi)有按照正常步驟回車操作 85、匯總表附表中每月為何有兩條數(shù)據(jù)？有何實(shí)際意義?
顯示本年與上年的匯總數(shù)據(jù)；實(shí)際意義體現(xiàn)在跨年收齊業(yè)務(wù)中
86、明細(xì)申報(bào)中已經(jīng)收齊匯總表為何沒(méi)有體現(xiàn)？
是否單證收齊操作；信息是否齊全
87、前期單證收齊并且信息齊全表怎么打印不出來(lái)？
信息不齊
88、單證備案目錄錄入的正確操作步驟是什么？
企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況-單證備案數(shù)據(jù)-生成備案-打印其他報(bào)表
89、當(dāng)前所屬期、關(guān)聯(lián)號(hào)、序號(hào)、申報(bào)年月、批次、分批批次之間的關(guān)系是什么？
所屬期=申報(bào)年月=關(guān)聯(lián)號(hào)前六位
申報(bào)批次與關(guān)聯(lián)號(hào)在申報(bào)年月下大排對(duì)
序號(hào)在關(guān)聯(lián)號(hào)下大排對(duì)
分批批次在進(jìn)貨憑證號(hào)下排隊(duì)
90、消費(fèi)稅退稅申報(bào)的兩種情況與操作步驟?
有繳款書(shū)填寫(xiě)，進(jìn)貨憑證號(hào)與專用憑證號(hào)的填寫(xiě)
無(wú)繳款書(shū)填寫(xiě)，人工挑過(guò)的運(yùn)用
91、進(jìn)貨出口同時(shí)錄入的注意事項(xiàng)？
標(biāo)志位的選擇
92、國(guó)內(nèi)委托加工材料、加工費(fèi)如何準(zhǔn)確錄入?
加工費(fèi)數(shù)量不填，備注填寫(xiě)WT，商品代碼比照成品
材料商品代碼比照成品，退稅率比照材料本身
93、數(shù)據(jù)加工處理中三個(gè)檢查的具體作用和問(wèn)題調(diào)整？
數(shù)量一致性檢查：金額是否超額占用
換匯成本檢查：換匯成本是超過(guò)系統(tǒng)設(shè)定上下限
進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查：進(jìn)貨出口數(shù)量是否不一致
94、申報(bào)商品碼（前10位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXX）不等？
申報(bào)出口數(shù)量（XXX）超過(guò)海關(guān)（YYY）ZZZ％
序號(hào)是否填寫(xiě)有誤；是否實(shí)際填寫(xiě)錯(cuò)誤
95、可退稅額誤差比例0.22%，超過(guò)正負(fù)0.2%？
計(jì)稅金額調(diào)低
96、申報(bào)退稅率（13.0010）＞商品碼庫(kù)中的規(guī)定退稅率（13.00）或
申報(bào)退稅率（13.00）＞商品碼庫(kù)中的規(guī)定退稅率（11.00）？
商品代碼庫(kù)沒(méi)有升級(jí)或進(jìn)貨金額調(diào)整
97、發(fā)票總申報(bào)稅額（XXX）＞總局的（XXX）？
修改進(jìn)貨采集數(shù)據(jù)中的計(jì)稅金額
98、進(jìn)貨表的計(jì)稅金額合計(jì)與出口表的出口進(jìn)貨金額合計(jì)不
符是何原因？怎樣處理？
出口表中的出口進(jìn)貨金額等于進(jìn)貨平均單價(jià)乘以出口數(shù)量
若不一致忽略即可
99、打印到EXCEL報(bào)表時(shí),按序號(hào)排列,不是按關(guān)聯(lián)號(hào)排列的？其他常見(jiàn)問(wèn)題？
序號(hào)物理重排或?qū)⒋蛴〗Y(jié)果按照EXCEL做序號(hào)重排
100、常見(jiàn)出口退稅單證申報(bào)的辦理規(guī)定和軟件申報(bào)常規(guī)流程？
向?qū)е袉巫C申報(bào)向?qū)?/p>
第四篇：納稅人新辦事項(xiàng)申請(qǐng)審批表
納稅人新辦事項(xiàng)申請(qǐng)審批表
填表說(shuō)明：
一、適用范圍：本表于納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)新辦涉稅事項(xiàng)以及年累計(jì)銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、銷售額未達(dá)到財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人申請(qǐng)（稅務(wù)登記除外）時(shí)適用。具體包括：增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)、防偽稅控最高開(kāi)票限額早請(qǐng)、納入防偽稅控主機(jī)共享系統(tǒng)申請(qǐng)、票種核定申請(qǐng)、行政許可申請(qǐng)和其它（如：增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證申請(qǐng)等）新辦事項(xiàng)申請(qǐng)。
內(nèi)容填寫(xiě)說(shuō)明：
1、納稅人依據(jù)稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、銀行開(kāi)戶許可證等填寫(xiě)納稅人基本資料。
2、負(fù)責(zé)人一欄，依據(jù)納稅人注冊(cè)類型分別填寫(xiě)法人代表或業(yè)主的姓名。
3、此表用于依法需要行政許可審批的申請(qǐng)項(xiàng)目時(shí)，在正確選擇“申請(qǐng)事項(xiàng)選擇”欄目?jī)?nèi)容時(shí)的同時(shí)，要選擇“稅務(wù)行政許可申請(qǐng)”欄中的相應(yīng)內(nèi)容。
4、“申請(qǐng)事項(xiàng)選擇”和“稅務(wù)行政許可申請(qǐng)”二欄是多選項(xiàng)，允許納稅人同時(shí)進(jìn)行多個(gè)項(xiàng)目的申請(qǐng)。
5、“預(yù)計(jì)（累計(jì)）年銷售額” 一欄：新辦增值稅納稅人申請(qǐng)的為“預(yù)計(jì)銷售額”，其他的為“累計(jì)銷售額”。
6、依據(jù)申請(qǐng)項(xiàng)目的不同，分別填寫(xiě)“認(rèn)定一般納稅人申請(qǐng)”“ 納入防偽稅控主機(jī)共享系統(tǒng)”“ 票種核定申請(qǐng)”欄目的內(nèi)容，無(wú)關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容允許空白。
7、納稅人在提出申請(qǐng)時(shí)，必須在“情況說(shuō)明”一欄中注明以下內(nèi)容：一是申請(qǐng)理由;二是申請(qǐng)的條件；三是其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
8、申請(qǐng)電腦版發(fā)票限額是指單份發(fā)票開(kāi)具金額合計(jì)數(shù)的上限額度。
三、本表一式二份：納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一份。
第五篇： 上海新辦一般納稅人申請(qǐng)流程
上海新辦一般納稅人申請(qǐng)流程
答：
一、上海一般納稅人(增值稅專用發(fā)票)政策
1、一般納稅人自批準(zhǔn)之日起為輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期為6個(gè)月。
2、輔導(dǎo)期內(nèi)使用的增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票額為千元版，每次領(lǐng)購(gòu)不得超過(guò)25份。
3、企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu)，但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅。
4、凡增值稅年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的商業(yè)企業(yè)，或者年應(yīng)稅銷售額在30萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的非商業(yè)企業(yè),且財(cái)務(wù)核算健全的，原則上可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主,并兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)人。從事貨物批發(fā)或零售為主，是指該項(xiàng)行為的銷售額占各項(xiàng)應(yīng)征增值稅行為的銷售額合計(jì)比重在50%以上的。
5． 對(duì)輔導(dǎo)期內(nèi)實(shí)際銷售額在80萬(wàn)以上，并且足額繳納了稅款的，經(jīng)審批核準(zhǔn)，可開(kāi)具萬(wàn)元版增值稅專用發(fā)票。
6． 輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人，按正常的一般納稅人管理。
7、對(duì)新辦企業(yè)，一般要待正式營(yíng)業(yè)滿半年后方可申請(qǐng)認(rèn)定，稅務(wù)部門(mén)根據(jù)其銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算的情況，再確定其是否作為一般納稅人。對(duì)一些投資規(guī)模較大、預(yù)計(jì)銷售額比較大、財(cái)務(wù)力量比較強(qiáng)、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的新辦企業(yè),可暫認(rèn)定為一般納稅人。納稅人開(kāi)業(yè)滿一年后，應(yīng)根據(jù)實(shí)際年應(yīng)稅銷售額申請(qǐng)辦理一般納稅人正式認(rèn)定手續(xù)。
二、上海新辦一般納稅人需具備條件：
上海各個(gè)區(qū)對(duì)于新辦公司申請(qǐng)一般納稅人的條件不盡相同，一般來(lái)說(shuō)，市區(qū)比郊區(qū)嚴(yán)格。
1、法人代表處：法人代表需上海市戶口，如非上海市戶口則需要2個(gè)上海市戶籍人員作為公司稅務(wù)擔(dān)保。
2、辦公場(chǎng)所：公司應(yīng)具有固定辦公場(chǎng)所，做到商住分離，并提供該辦公場(chǎng)所的租賃協(xié)議復(fù)印件及房產(chǎn)證復(fù)印件(金山、崇明等區(qū)住宅也可以申請(qǐng)一般納稅人)。
3、注冊(cè)資金：一般要求注冊(cè)資本50萬(wàn)及其以上，實(shí)收資本50萬(wàn)及其以上（金山、崇明等區(qū)實(shí)收資本10萬(wàn)也可以申請(qǐng)）。
4、開(kāi)設(shè)分公司：注冊(cè)地址和辦公地址不一致，要求在辦公所在地開(kāi)設(shè)分公司后，才可以申請(qǐng)一般納稅人（金山、崇明等區(qū)無(wú)需開(kāi)分公司）。
三、上海新辦一般納稅人申請(qǐng)材料：
1、申請(qǐng)報(bào)告；
2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件；
3、法人、股東身份證復(fù)印件及戶籍證明或戶口簿復(fù)印件（需首頁(yè)及本人一頁(yè)）；
4、公司聯(lián)系電話及郵編，法人、股東、會(huì)計(jì)聯(lián)系手機(jī)號(hào)碼；
5、財(cái)務(wù)人員上崗證和身份證復(fù)印件及聯(lián)系電話；
6、基本帳戶和納稅帳戶復(fù)印件
7、公司章程復(fù)印件
8、辦公場(chǎng)地租賃協(xié)議（一年以上）和房產(chǎn)證復(fù)印件，三個(gè)月的租賃發(fā)票復(fù)
印件；
9、購(gòu)銷合同（銷售額80萬(wàn)以上并貼有印花稅）復(fù)印件 稅務(wù)專管員約談時(shí)，需出示上述復(fù)印件的原件。
四、上海新辦一般納稅人申請(qǐng)流程
1、提交資料：填寫(xiě)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》并與申請(qǐng)材料一并交于稅務(wù)專管員，稅務(wù)專管員對(duì)申請(qǐng)材料初審。
2、稅務(wù)約談：初審合格后，稅務(wù)專管員約談法人或股東，需出示申請(qǐng)材料原件。
3、察看場(chǎng)地：稅務(wù)專管員實(shí)地考察辦公場(chǎng)地。
4、審核審批：申請(qǐng)材料及場(chǎng)地全部符合要求后，稅務(wù)專管員將申請(qǐng)材料報(bào)稅務(wù)所、稅務(wù)局審批。
5、培訓(xùn)、購(gòu)買(mǎi)稅卡：一般納稅人審批下來(lái)后，財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，購(gòu)買(mǎi)稅卡與增值稅發(fā)票，開(kāi)始開(kāi)增值稅發(fā)票。
上海注冊(cè)公司逾期年檢或不參加年檢，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？
答：按照法律規(guī)定，逾期申報(bào)年檢，工商行政管理機(jī)關(guān)將依法予以處罰；對(duì)不辦理年檢的企業(yè)，工商行政管理機(jī)關(guān)將依法予以吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
上海公司注冊(cè)后如何變更經(jīng)營(yíng)范圍？
答：公司變更經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)自變更決議或者決定作出之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記；變更經(jīng)營(yíng)范圍涉及法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。
公司的經(jīng)營(yíng)范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目被吊銷、撤銷許可證或者其他批準(zhǔn)文件，或者許可證、其他批準(zhǔn)文件有效期屆滿的，應(yīng)當(dāng)自吊銷、撤銷許可證、其他批準(zhǔn)文件或者許可證、其他批準(zhǔn)文件有效期屆滿之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記或者依照《公司登記管理?xiàng)l例》第六章的規(guī)定辦理注銷登記。
上海注冊(cè)公司成立后每月報(bào)稅需繳納幾種稅？
答：貿(mào)易類稅種: 增值稅（3%或17%）按月申報(bào)； 城建稅等附加（增值稅的基礎(chǔ)上5%）按月申報(bào)； 企業(yè)所得稅（凈利的25%），按季度申報(bào)； 個(gè)人所得稅（20%），分紅稅，不定期的； 服務(wù)業(yè)稅種：營(yíng)業(yè)稅（3%-5%);按月申報(bào)；
城建稅等附加（增值稅的基礎(chǔ)上5%）按月申報(bào)； 企業(yè)所得稅（凈利的25%），按季度申報(bào)； 個(gè)人所得稅（20%），分紅稅，不定期的
上海公司注冊(cè)申請(qǐng)一般納稅人最新政策是怎么樣的？
答：依據(jù)國(guó)度稅務(wù)總局第22號(hào)令《增值稅普通納稅人資歷認(rèn)定管理辦法》及相關(guān)文件規(guī)則，普通納稅人資歷認(rèn)定管理政策內(nèi)容顯示了變化，市局稅收征管系統(tǒng)相關(guān)事項(xiàng)料理標(biāo)準(zhǔn)也實(shí)行了相應(yīng)更新。為進(jìn)一步優(yōu)化效力，現(xiàn)將增值稅普通納稅人資歷認(rèn)定管理相關(guān)事項(xiàng)的料理標(biāo)準(zhǔn)告知如下：
一、增值稅普通納稅人資歷認(rèn)定
（一）受理請(qǐng)求
1.納稅人從事貨物消費(fèi)、批發(fā)、零售或提供加工、修補(bǔ)修配勞務(wù)，年應(yīng)稅出售額逾越財(cái)政部、國(guó)度稅務(wù)總局規(guī)則的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的；
2.年應(yīng)稅出售額未逾越財(cái)政部、國(guó)度稅務(wù)總局規(guī)則的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及
新開(kāi)業(yè)的納稅人，有固定的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所，能夠根據(jù)國(guó)度相同的會(huì)計(jì)制度規(guī)則設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有用憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的（注：小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)新認(rèn)定為普通納稅人后，實(shí)行期限為3個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理）。
（二）按規(guī)則應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《增值稅普通納稅人懇求認(rèn)定表》（一式三份）2.《稅務(wù)登記證》副本（原件）；
3.財(cái)務(wù)擔(dān)任人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；
4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資歷證明（即財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的從業(yè)資歷證書(shū)）或許與中介機(jī)構(gòu)簽署的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；
5.運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或許租賃協(xié)議，或許其他可運(yùn)用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件； 6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)則的其他材料：
①對(duì)注冊(cè)資金不逾越80萬(wàn)元的商貿(mào)批發(fā)注冊(cè)公司，以及從事商貿(mào)批發(fā)的自己獨(dú)資、合伙企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)，懇求不歸入輔導(dǎo)期管理的，應(yīng)提供職工人數(shù)在10人以上的證明材料；
★契合請(qǐng)求的企業(yè)和直接認(rèn)定為正式普通納稅人、無(wú)輔導(dǎo)期。對(duì)納稅信譽(yù)較好的納稅人過(guò)度增長(zhǎng)發(fā)票供應(yīng)量
②對(duì)只從事出口貿(mào)易、不需求運(yùn)用增值稅通用發(fā)票的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，懇求不歸入輔導(dǎo)期管理的，應(yīng)提供商務(wù)部或其授權(quán)的地位對(duì)外貿(mào)易主管部門(mén)加蓋備案登記通用章的有用《對(duì)外貿(mào)易運(yùn)營(yíng)者備案登記表》以及不需求運(yùn)用增值稅通用發(fā)票的書(shū)面說(shuō)明。
（三）料理時(shí)限：20個(gè)義務(wù)日（理論料理用時(shí)1周左右）
二、懇求不認(rèn)定增值稅普通納稅人
（一）受理請(qǐng)求
增值稅年應(yīng)稅出售額逾越財(cái)政部、國(guó)度稅務(wù)總局規(guī)則的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的下列納稅人，可懇求料理不認(rèn)定普通納稅人資歷：（1）個(gè)人工商戶以外的其他自己；（2）選擇根據(jù)小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（3）選擇根據(jù)小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常顯示應(yīng)稅行為的企業(yè)。
（二）按規(guī)則應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《不認(rèn)定增值稅普通納稅人懇求認(rèn)定表》（一式三份）；
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)則的其他材料，如屬非企業(yè)性單位的，提供非企業(yè)性單位證明材料。
（三）受理時(shí)限：20個(gè)工作日
★小規(guī)模納稅人企業(yè)還需留意：在持續(xù)不逾越12個(gè)月的運(yùn)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅出售額，包括免稅出售額抵達(dá)80萬(wàn)的，需求在當(dāng)月懇求普通納稅人，當(dāng)月不懇求的下月強(qiáng)行轉(zhuǎn)為普通納稅人，強(qiáng)轉(zhuǎn)普通納稅人將按出售額依據(jù)增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，既不能再按3%的征收率繳稅，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，還不得運(yùn)用增值稅通用發(fā)票。因而請(qǐng)不需求運(yùn)用增值稅通用發(fā)票的企業(yè)要留意到此項(xiàng)政策，做好開(kāi)票計(jì)劃。
三、增值稅普通納稅人級(jí)別調(diào)理—分開(kāi)納稅輔導(dǎo)期（轉(zhuǎn)正）
（一）受理請(qǐng)求
實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅普通納稅人輔導(dǎo)期屆滿，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)其存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需求立案查處的稅收違法行為的，可以分開(kāi)輔導(dǎo)期管理。
（二）按規(guī)則應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄
1、納稅人書(shū)面懇求；
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)則應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
（三）受理時(shí)限：10個(gè)工作日
想問(wèn)新注冊(cè)上海公司如何首次購(gòu)賣(mài)發(fā)票？ 1.發(fā)票購(gòu)用簿及發(fā)票申請(qǐng)報(bào)批準(zhǔn)表。
2.辦稅人員(一般為財(cái)務(wù)人員或企業(yè)法人、職員等)的身份證、證件照2張、辦理發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
3.帶好公章、法人章、發(fā)票專用章、稅務(wù)登記證原件。辦稅人員本人和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員同去稅務(wù)部門(mén)，第一次領(lǐng)發(fā)票需法人簽字、即需要法人同去稅務(wù)部門(mén)。
備注：以上材料為小規(guī)納稅人第一次購(gòu)票應(yīng)準(zhǔn)備手續(xù)，一般納稅人第一次購(gòu)票，除做以上準(zhǔn)備外，還應(yīng)準(zhǔn)備以下材料：電腦培訓(xùn)的上崗證原件，稅控系統(tǒng)IC卡，購(gòu)票前先自己電腦零抄稅一次（在抄稅前，應(yīng)先輸入企業(yè)的基本信息），并打印零抄稅單。
備注：以上材料為通常稅務(wù)部門(mén)所需，如稅務(wù)部門(mén)有新要求或新規(guī)定企業(yè)應(yīng)以稅務(wù)部門(mén)為準(zhǔn)！
我剛在上海注冊(cè)公司了，現(xiàn)在想馬上開(kāi)展業(yè)務(wù)，請(qǐng)教一下如何辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的手續(xù)
答：你好，需要辦理臨時(shí)稅務(wù)登記手續(xù)，有一下情況需要知曉;
一、辦理?xiàng)l件
企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起或發(fā)生納稅義務(wù)之日起三十日內(nèi)、持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
二、納稅人應(yīng)提供的資料
1、臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)證原件及復(fù)印件；
2、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本及復(fù)印件；
3、項(xiàng)目合同或協(xié)議書(shū)原件復(fù)印件（臨時(shí)個(gè)體登記不需要）；
4、法定代表人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照、港澳臺(tái)通行證或其他證明身份的合法證件復(fù)印件；
5、加蓋公章的稅務(wù)登記表；
6、加蓋公章的房屋、土地、車船情況登記表；承諾書(shū)；
7、稅務(wù)開(kāi)業(yè)登記審核表；
三、辦理時(shí)限：4個(gè)工作日
四、辦理部門(mén)：第一稅務(wù)所版稅服務(wù)大廳 終審部門(mén)：市稅務(wù)局或區(qū)稅務(wù)局
備注：納稅人憑受理單到第一稅務(wù)所辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取稅務(wù)登記證 我想了解一下注冊(cè)上海公司的基本常識(shí)，有哪位大俠能指點(diǎn)一下！答：注冊(cè)上海公司必須要考慮一下因素： 1)稅收考慮：不同的企業(yè)組織形式所適用的稅收政策是不同的，而且稅收政策對(duì)企業(yè)的影響是長(zhǎng)期的，也是非常重大的，因此，應(yīng)比較不同組織形式的稅率和征收方法。私營(yíng)有限責(zé)任公司要雙重征稅，而私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)和私營(yíng)合伙企業(yè)，就可以避免雙重征稅的問(wèn)題。
(2)承擔(dān)責(zé)任：有些組織形式能夠?qū)I(yè)主及投資人提供一定程度的保護(hù)，如公
司制企業(yè)的有限責(zé)任原則，就是對(duì)其個(gè)人財(cái)產(chǎn)的有效保護(hù)。選擇組織形式時(shí)要權(quán)衡各種形式賦予業(yè)主的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，將責(zé)任控制在其愿意承擔(dān)的范圍內(nèi)。私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)的無(wú)限責(zé)任以及私營(yíng)合伙企業(yè)的無(wú)限連帶責(zé)任就給投資者的個(gè)人和家庭財(cái)產(chǎn)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。
(3)適合行業(yè)：選擇何種企業(yè)方式，和創(chuàng)業(yè)者要進(jìn)入的行業(yè)有很大關(guān)系。私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)比較適合于零星分散的小規(guī)模經(jīng)營(yíng)，在個(gè)體農(nóng)業(yè)、建筑手工業(yè)、零售商業(yè)以及服務(wù)行業(yè)和自由職業(yè)中所占比例較大。一些行業(yè)的創(chuàng)業(yè)者必須要有合作精神，要建立起合作的團(tuán)隊(duì)，這就需要考慮私營(yíng)合伙企業(yè)。比如創(chuàng)辦律師樓、顧問(wèn)公司、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等等，如果沒(méi)有合伙人，很難開(kāi)展業(yè)務(wù)。而對(duì)資金、技術(shù)依賴性強(qiáng)的行業(yè)，也不適合單干。有限責(zé)任公司的行業(yè)范圍更廣，可以考慮貿(mào)易、電子、化工等行業(yè)。
(4)初創(chuàng)和未來(lái)的資本需求：不同企業(yè)形式在組建時(shí)的資本需求是不同的，業(yè)主應(yīng)根據(jù)自己的資金情況選擇。同時(shí)，不同形式的融資能力也不相同，在需要追加投資時(shí)的難易程度也是不相同的。私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)的初創(chuàng)成本要求最低，但未來(lái)的融資能力也最差；公司制企業(yè)的初始投資大，但能募集到的資本也更多。
(5)可控性：在不同的企業(yè)形式下，企業(yè)主對(duì)企業(yè)的控制能力是不一樣的，有的權(quán)力高度集中而有的就相當(dāng)分散。企業(yè)主要權(quán)衡他愿意放棄的控制力和想要獲取的他人的幫助。在私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)中，業(yè)主一人擁有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)；私營(yíng)合伙企業(yè)的每個(gè)合伙人都可以參與企業(yè)的管理；而在公司中，每個(gè)股東都有權(quán)力干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。
(6)管理能力： 企業(yè)主要評(píng)估自己的管理能力，如果自己不擅長(zhǎng)管理，就應(yīng)該選擇那些能夠?qū)⒍喾N人才納入企業(yè)內(nèi)部的組織形式。私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)基本上全部依賴于業(yè)主的個(gè)人能力；私營(yíng)合伙企業(yè)的合伙人就可以實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)；而公司制企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的分離，則可以讓專業(yè)的管理者來(lái)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
請(qǐng)教上海公司注冊(cè)基本要素包括哪些？ 答：公司注冊(cè)的基本要素
（一）股東符合法定人數(shù)?；有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下股東出資設(shè)立。
（二）股東出資達(dá)到法定資本最低限額；2人有限制為3萬(wàn)以上，公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足。一人有限公司最低注冊(cè)資本為10萬(wàn)，需一次繳足。
（三）股東共同制定公司章程；
（四）有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；
（五）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。
選擇公司的形式
1、國(guó)有獨(dú)資公司是指國(guó)家單獨(dú)出資、由國(guó)務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。
2、有限責(zé)任公司：最低注冊(cè)資本3萬(wàn)。（1）股東符合法定人數(shù)即由2個(gè)以上50個(gè)以下股東共同出資設(shè)立；（2）股東出資達(dá)到法定資本最低限額：（3）股東共同制定公司章程；（4）有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；（5）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。
2、一人有限責(zé)任公司：最低注冊(cè)資本10萬(wàn)元。（1）股東為一個(gè)自然人或一個(gè)法人；（2）一個(gè)自然人只能注冊(cè)一個(gè)一人有限公司。（3）一人有限公司注
冊(cè)資金須一次繳足.3、股份有限責(zé)任公司：最低注冊(cè)資本500萬(wàn)元。公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的百分之二十，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足。在繳足前，不得向他人募集股份。股份有限責(zé)任公司采取募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額。股份有限責(zé)任公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳；其他發(fā)起人承擔(dān) 連帶責(zé)任。（1）設(shè)立股份有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有過(guò)半數(shù)的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。國(guó)有企業(yè)改建為股份有限責(zé)任公司的，應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式；（2）股份有限責(zé)任公司發(fā)起人，必須按照法律規(guī)定認(rèn)購(gòu)其應(yīng)認(rèn)購(gòu)的股份，并承擔(dān)公司籌辦事務(wù)；（3）以募集方式設(shè)立股份有限責(zé)任公司，必須經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)或者省級(jí)人民政府批準(zhǔn)；（4）股份有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額；（5）股份有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣500萬(wàn)元。股份有限責(zé)任公司注冊(cè)資本最低限額需高于上述所定限額的，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。
4、個(gè)體工商戶：對(duì)注冊(cè)資金實(shí)行申報(bào)制，沒(méi)有最低限額基本要求。（1）有經(jīng)營(yíng)能力的城鎮(zhèn)待業(yè)人員、農(nóng)村村民以及國(guó)家政策允許的其他人員，可以申請(qǐng)從事個(gè)體工商業(yè)經(jīng)營(yíng)；（2）申請(qǐng)人必須具備與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目相應(yīng)的資金、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、經(jīng)營(yíng)能力及業(yè)務(wù)技術(shù)。
5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：對(duì)注冊(cè)資金實(shí)行申報(bào)制，沒(méi)有最低限額基本要求。（1）投資人為一個(gè)自然人（2）有合法的企業(yè)名稱；（3）有投資人申報(bào)的出資；（4）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件；（5）有必要的從業(yè)人員。
6、私營(yíng)合伙企業(yè)：對(duì)注冊(cè)資金實(shí)行申報(bào)制，沒(méi)有最低限額基本要求。合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。本法對(duì)普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
上海注冊(cè)公司后，法人可能承擔(dān)什么責(zé)任？
答：法人以自己的全部財(cái)產(chǎn)對(duì)法人的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，股東以自己的出資對(duì)法人的經(jīng)營(yíng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
法人責(zé)任劃分：
1.法人機(jī)關(guān)與法人的責(zé)任劃分：在法律和章程規(guī)定范圍內(nèi)，法人機(jī)關(guān)的行為就是法人的行為，其法律效果由法人財(cái)產(chǎn)來(lái)承擔(dān)法律責(zé)任。
2.法人成員與法人的責(zé)任劃分：法人成員不是法人的機(jī)關(guān)，在授權(quán)范圍內(nèi)的活動(dòng)其法律效果由法人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，超過(guò)授權(quán)范圍活動(dòng)的法律效果由法人成員自己的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。
3.法人工作人員與法人的責(zé)任劃分：法人工作人員與法人在內(nèi)部關(guān)系上屬勞動(dòng)合同關(guān)系或者雇傭合同關(guān)系，工作人員對(duì)外以法人名義從事民事活動(dòng)時(shí)屬于代理關(guān)系，應(yīng)由法人承擔(dān)其活動(dòng)的法律責(zé)任。
4.法人分支機(jī)構(gòu)與法人的責(zé)任劃分：分支機(jī)構(gòu)在法人授權(quán)范圍內(nèi)可以自己的名義從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)，具有相對(duì)獨(dú)立的民事主體資格，但還不具有獨(dú)立的法人
人格，其民事活動(dòng)的法律效果應(yīng)由設(shè)立它的企業(yè)法人承擔(dān)
上海注冊(cè)公司好后怎么購(gòu)買(mǎi)發(fā)票吶？ 答：根據(jù)公司的性質(zhì)決定你所購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票
商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票---主要是商品流通業(yè)使用較多，納稅以實(shí)際商品品名，對(duì)應(yīng)稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的稅率進(jìn)行納稅。
服務(wù)類發(fā)票---服務(wù)類公司開(kāi)具,為小規(guī)模納稅人，使用普通發(fā)票，繳納營(yíng)業(yè)稅； 增值稅發(fā)票---生產(chǎn)加工，商品流通類公司為一般納稅人，使用增值稅發(fā)票，享受抵扣稅，繳納增值稅。
注冊(cè)上海公司內(nèi)資企業(yè)如何進(jìn)行改制？ 答：企業(yè)改制為公司所需資料
１、企業(yè)改制為公司的申請(qǐng)報(bào)告（企業(yè)蓋章）；
２、公司法定代表人簽署的《公司設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)》（領(lǐng)取）； ３、《企業(yè)（公司）申請(qǐng)登記委托書(shū)》（領(lǐng)取），應(yīng)標(biāo)明具體委托事項(xiàng)和被委托人的權(quán)限；
４、企業(yè)出資人出具的批準(zhǔn)改制的文件；
內(nèi)容包括：同意企業(yè)改制、對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的確認(rèn)、企業(yè)凈資產(chǎn)的處置方案（出資人將企業(yè)凈資產(chǎn)作為其在改制后公司的出資，如出資人將企業(yè)凈資產(chǎn)全部或部分轉(zhuǎn)讓，應(yīng)另附轉(zhuǎn)讓協(xié)議）。
５、企業(yè)出資人出具的企業(yè)原法定代表人的免職文件（改制后公司變更法定代表人的提交，可與企業(yè)出資人出具的批準(zhǔn)文件合并提交）；
６、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的批準(zhǔn)文件（全民所有制企業(yè)改制提交）；
７、法律、行政法規(guī)規(guī)定必須辦理審批的，提交有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件。８、企業(yè)債權(quán)銀行出具的金融債權(quán)保全證明文件和人民銀行總行或其派出機(jī)構(gòu)出具的確認(rèn)文件（中小型國(guó)有企業(yè)改制提交）；
９、改制后的公司章程
改制后新入資股東或發(fā)起人以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)就實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式、期限在章程中做出明確的規(guī)定
改制為有限責(zé)任公司的，章程由股東蓋章、簽字（自然人股東）； 改制為股份有限公司的，章程由發(fā)起人蓋章或到會(huì)董事簽字；
改制為國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司的，章程由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)蓋章。
１０、改制后公司出資人的法人資格證明或自然人身份證明復(fù)印件；
企業(yè)法人提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；事業(yè)法人提交事業(yè)法人登記證書(shū)復(fù)印件；社團(tuán)法人提交社團(tuán)法人登記證復(fù)印件；民辦非企業(yè)單位的，提交民辦非企業(yè)證書(shū)復(fù)印件；自然人提交身份證復(fù)印件。
出資人是外商投資企業(yè)的，如公司的經(jīng)營(yíng)范圍屬于鼓勵(lì)或允許外商投資的領(lǐng)域的，外商投資企業(yè)股東或則發(fā)起人或者出資人應(yīng)提交：外商投資企業(yè)關(guān)于投資一致通過(guò)的董事會(huì)決議；外商投資企業(yè)的批準(zhǔn)
證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的注冊(cè)資本已經(jīng)繳足的驗(yàn)資報(bào)告；外商投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表；外商投資企業(yè)繳納所得稅或減免所得稅的證明；法律、行政法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其它材料。
出資人是外商投資企業(yè)的，如公司的經(jīng)營(yíng)范圍屬于限制外商投資的領(lǐng)域的，除外商投資企業(yè)股東應(yīng)提交上述規(guī)定提交材料外，還應(yīng)提交省級(jí)以上外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件。
１１、改制后公司的驗(yàn)資報(bào)告； １２、董事、監(jiān)事的任職文件；
改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司的，提交股東會(huì)決議；股東會(huì)決議由股東蓋章或簽字（自然人股東）。
改制為國(guó)有獨(dú)資公司的，提交委派文件。１３、經(jīng)理的任職文件；
提交董事會(huì)的聘任決議，國(guó)有獨(dú)資公司董事成員兼任經(jīng)理的還要提交出資人同意的文件，董事會(huì)決議由董事簽字。
１４、《公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理情況表》（領(lǐng)取）；
董事、監(jiān)事的審查意見(jiàn)，改制為有限責(zé)任公司的由股東蓋章；改制為股份有限公司的發(fā)起人蓋章；改制為國(guó)有獨(dú)資公司的，由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)蓋章。
經(jīng)理的審查意見(jiàn)由董事會(huì)成員簽字； １５、法定代表人的任職證明；
改制為有限責(zé)任公司的，根據(jù)本公司章程的規(guī)定和程序，提交股東會(huì)決議或董事會(huì)決議等，股東會(huì)決議由股東蓋章或簽字（自然人股東），董事會(huì)決議由董事簽字。
改制為股份有限公司的，提交董事會(huì)決議，由董事簽字；
改制為國(guó)有獨(dú)資公司的，提交國(guó)務(wù)院或者國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)的指定文件。
１６、《公司（企業(yè)）法定代表人登記表》（領(lǐng)取）；
審查意見(jiàn)由作出決定的單位簽署：改制為有限責(zé)任公司的，由股東會(huì)或董事會(huì)等蓋章或簽字；
改制為股份有限公司的，由董事會(huì)簽字；
改制為國(guó)有獨(dú)資公司的，由出資人蓋章；
１７、改制后公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理身份證復(fù)印件； １８、改制變更住所的，提交住所的使用證明；
自有房產(chǎn)提交產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；租賃房屋提交租賃協(xié)議原件及出租方的產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；以上不能提供產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件的，提交其它房屋產(chǎn)權(quán)使用證明復(fù)印件。
１９、改制后變更經(jīng)營(yíng)范圍的，新增項(xiàng)目涉及法律、行政法規(guī)規(guī)定必須審批的，提交有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件；
２０、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。
注：依照企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例登記的企業(yè)法人申請(qǐng)按公司法改制為公司的，適用本規(guī)范。
董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事；
以上各項(xiàng)未注明提交復(fù)印件的一般均應(yīng)提交原件；
上海公司注冊(cè)最需要關(guān)注什么問(wèn)題？
公司注冊(cè)最需要關(guān)注什么問(wèn)題寫(xiě)字樓出租
企業(yè)注冊(cè)，落戶，誤區(qū)往往會(huì)考慮證件費(fèi)（按實(shí)時(shí)）用多少，優(yōu)惠政策等，作為主要問(wèn)題，其實(shí)有比以上兩點(diǎn)更加重要的是：后續(xù)服務(wù)。因?yàn)樽?cè)公司費(fèi)用的多少，只是一次性支出，以后不會(huì)再有開(kāi)辦費(fèi)用；優(yōu)惠政策，整個(gè)地區(qū)差異不大，因此在哪個(gè)地區(qū)落戶政策都相差無(wú)幾；而后續(xù)的高質(zhì)高效服務(wù)，才是企業(yè)要考慮的，因?yàn)槠髽I(yè)注冊(cè)了就是為了經(jīng)營(yíng)，而公司經(jīng)營(yíng)就會(huì)與工商、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)事宜、每月的納稅申報(bào)、每年的企業(yè)年檢、一般納稅人認(rèn)定、變更經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、變更法人、企業(yè)名稱變更、證照遺失公告補(bǔ)辦等等，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中或多或少都要遇到問(wèn)題，像納稅申報(bào)、工商年檢等這些都是必須需要配合辦理的，因此，開(kāi)辦公司的關(guān)鍵在于服務(wù)，后續(xù)的長(zhǎng)期服務(wù)。注冊(cè)上海公司房產(chǎn)稅的稅率分幾種寫(xiě)字樓出租 答：征收機(jī)構(gòu)：
上海市地方稅務(wù)局各分局；上海市地方稅務(wù)局各區(qū)、縣分局。
征收對(duì)象：
凡在本市市區(qū)、金山衛(wèi)石化地區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)（經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)）和桃浦、安亭、高橋工業(yè)區(qū)的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、公有房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位、房產(chǎn)代管人或使用人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在本市或產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的由其代管人或使用人繳納。
征收數(shù)額：
1、計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值(房產(chǎn)原值包括房屋不可分割的附屬設(shè)備)一次減除百分之二十的余值，依年稅率1.2計(jì)征%；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅,稅率12%。
2、征收機(jī)關(guān)和納稅地點(diǎn)：房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收,納稅義務(wù)人在本市境內(nèi)跨區(qū)縣設(shè)立的各類分支機(jī)構(gòu)和其他房產(chǎn),凡財(cái)務(wù)上不是獨(dú)立核算的可由總機(jī)構(gòu)或產(chǎn)權(quán)所有人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)合并征收。
3、納稅期限房產(chǎn)稅按年征收分期繳納,具體期限為：（1）企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)、軍隊(duì)等納稅單位每年繳納兩次,上半年稅款在五月份繳納入庫(kù),下半年稅款在十一月份繳納入庫(kù)。（2）個(gè)人每半年繳納一期,上半年在四月份,下半年在十月份。（3）個(gè)人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次繳納。
注冊(cè)上海公司房產(chǎn)稅的稅率分幾種？ 答：征收機(jī)構(gòu)：
上海市地方稅務(wù)局各分局；上海市地方稅務(wù)局各區(qū)、縣分局。
征收對(duì)象：
凡在本市市區(qū)、金山衛(wèi)石化地區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)（經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)）和桃浦、安亭、高橋工業(yè)區(qū)的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、公有房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位、房產(chǎn)代管人或使用人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在本市或產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的由其代管人或使用人繳納。
征收數(shù)額：
1、計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值(房產(chǎn)原值包括房屋不可分割的附屬設(shè)備)一次減除百分之二十的余值，依年稅率1.2計(jì)征%；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅,稅率12%。
2、征收機(jī)關(guān)和納稅地點(diǎn)：房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收,納稅義務(wù)人在本
市境內(nèi)跨區(qū)縣設(shè)立的各類分支機(jī)構(gòu)和其他房產(chǎn),凡財(cái)務(wù)上不是獨(dú)立核算的可由總機(jī)構(gòu)或產(chǎn)權(quán)所有人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)合并征收。
3、納稅期限房產(chǎn)稅按年征收分期繳納,具體期限為：（1）企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)、軍隊(duì)等納稅單位每年繳納兩次,上半年稅款在五月份繳納入庫(kù),下半年稅款在十一月份繳納入庫(kù)。（2）個(gè)人每半年繳納一期,上半年在四月份,下半年在十月份。（3）個(gè)人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次繳納。
我想了解注冊(cè)上海公司消費(fèi)稅的稅率是怎么樣的？
答：征收機(jī)構(gòu)：上海市國(guó)家稅務(wù)局各分局；上海市各區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局。
征收對(duì)象：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。
征收數(shù)額：
1、征收范圍：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口下列消費(fèi)品：煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等11類產(chǎn)品。
2、稅目稅率表
電話１８９１７１９６１１０
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