第一篇：怎樣構建中小企業財務制度[本站推薦]

怎樣構建中小企業財務制度

怎樣構建中小企業財務制度

中小企業在國民經濟中起著舉足輕重的作用，加強其會計核算與財務管理對于保證其健康發展、充分發揮潛力、增強競爭力，抵御風險具有重要的意義。關于如何構建中小企業的財務會計制度，提供以下幾點建議：

1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法。稽核工作的主要職責是：審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等；審核實際發生的經

濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正；審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求；審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

1.內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種相互牽制的機制。

2、建立健全內部審計制度，實施對會計的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立于被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監督作用。

3、建立財務審批權限和簽字組合制度。中小企業建立財務審批權限和簽字組合制度的日的在于加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批；在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對于沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企

業通過建立財務審批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利于經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利于改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規

律性，不斷改進財務會計工作。

5、規范會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經濟條件下，中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由于會計工作不僅影響到企業與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業應將協調各方面的利益關系、抵制和防范各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。因而，企業應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規范》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。

第二篇：怎樣構建中小企業財務制度

怎樣構建中小企業財務制度

中小企業在國民經濟中起著舉足輕重的作用，加強其會計核算與財務管理對于保證其健康發展、充分發揮潛力、增強競爭力，抵御風險具有重要的意義。關于如何構建中小企業的財務會計制度，提供以下幾點建議：

1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：

稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法。稽核工作的主要職責是：(1)審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等；(2)審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正；(3)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求；(4)審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

1.內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種相互牽制的機制。

2、建立健全內部審計制度，實施對會計的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立于被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監督作用。

3、建立財務審批權限和簽字組合制度。中小企業建立財務審批權限和簽字組合制度的日的在于加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批；在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對于沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利于經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利于改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改進財務會計工作。

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5、規范會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經濟條件下，中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由于會計工作不僅影響到企業與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業應將協調各方面的利益關系、抵制和防范各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。因而，企業應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規范》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。

第三篇：長沙市中小企業財務制度設計調查報告

長沙市中小企業財務制度設計調查報告

長沙市中小企業公司財務問題調查報告

湖南省中小企業融資現狀調查

湖南省中小企業應收賬款現狀調查

上市公司資產流動性現狀調查

上市公司稅收籌劃現狀調查

xx上市公司2006財務評價

xx上市公司證券投資風險調查

居民理財現狀調查

XX公司預算管理現狀調查

湖南省中小企業會計電算化運用現狀調查

我國（某行業或某地區）會計電算化的現狀、原因及對策分析

企業會計電算化系統的標準化、通用化現狀調查

作業成本會計核算在企業中的運用現狀調查

責任會計在企業中運用現狀調查

本量利分析法在企業中運用現狀調查

我國管理會計職業化發展狀況調查

上市公司短期投資風險調查

湖南省中小企業資產負債率現狀調查

計算網絡化對會計電算化的影響調查

凈利潤與現金流量在企業管理工作中的重要性調查

財務會計與管理會計在企業管理工作中的對比調查

湖南省中小企業資本結構與資產結構現狀調查

湖南省中小企業財務杠桿效益調查

上市公司股利政策調查

企業內部控制制度的調查分析

民營企業融資制度的調查分析

民營企業融資環境的調查分析

民營企業融資效益的調查分析

企業生產成本核算的調查分析

企業存貨管理的調查分析

企業資金管理的調查分析

企業費用管理的調查分析

企業固定資產管理的調查分析

企業利潤分配制度的調查分析

企業商業信用制度的調查分析

企業資本構成的調查分析

企業納稅管理的調查分析

企業實物資金審計的調查分析

企業資金審計的調查分析

企業資金審計的調查分析

關于社會審計的調查分析

關于政府審計的調查分析

關于企業納稅籌劃的調查分析

社會調查部分參考題目：

1.會計專業畢業生就業情況調查報告

2.關于企業會計電算化運用情況的調查報告

3.xx中小企業財務制度設計調查報告

4.xx中小企業財務制度設計調查報告

5.xx中小企業公司財務問題調查報告

6.xx中小企業融資現狀調查

7.xx中小企業應收賬款現狀調查

8.上市公司資產流動性現狀調查

9.上市公司稅收籌劃現狀調查

10.xx上市公司2006財務評價

11.xx上市公司證券投資風險調查

12.居民理財現狀調查

13.XX公司預算管理現狀調

14.xx中小企業會計電算化運用現狀調查

15.我國（某行業或某地區）會計電算化的現狀、原因及對策分析

16.企業會計電算化系統的標準化、通用化現狀調查

17.作業成本會計核算在企業中的運用現狀調查

18.責任會計在企業中運用現狀調查

19.本量利分析法在企業中運用現狀調查

20.我國管理會計職業化發展狀況調查

21.上市公司短期投資風險調查

22.xx中小企業資產負債率現狀調查

23.計算網絡化對會計電算化的影響調查

24.凈利潤與現金流量在企業管理工作中的重要性調查

25.財務會計與管理會計在企業管理工作中的對比調查

26.xx中小企業資本結構與資產結構現狀調查

27.xx中小企業財務杠桿效益調查

28.上市公司股利政策調查

29.企業內部控制制度的調查分析

30.民營企業融資制度的調查分析

31.民營企業融資環境的調查分析

32.民營企業融資效益的調查分析

33.企業生產成本核算的調查分析

34.企業存貨管理的調查分析

35.企業資金管理的調查分析

36.企業費用管理的調查分析

37.企業固定資產管理的調查分析

38.企業利潤分配制度的調查分析

39.企業商業信用制度的調查分析

40.企業資本構成的調查分析

41.企業納稅管理的調查分析

42.企業實物資金審計的調查分析

43.企業資金審計的調查分析

44.企業資金審計的調查分析

45.關于社會審計的調查分析

46.關于政府審計的調查分析

47.關于企業納稅籌劃的調查分析

第四篇：中小企業構建企業文化

中小企業構建企業文化

一、我國中小企業文化建設現狀

（一）中小企業文化建設所取得的成績近年來，我國中小企業文化建設已在一些中小企業初顯規模：一些中小企業紛紛概括出本企業的企業精神、經營戰略，并且開始采取措施，力求盡快的把它們變成全體職工共同的基本信念、價值標準和行為準則；一些有著悠久歷史的中小企業，則在總結經驗教訓的基礎上，對傳統文化進行了揚棄，在中小企業文化上進行更新和深化，力求用嶄新的中小企業意識來培育職工；一些新建的中小企業，更是從建立的第一天起，就旗幟鮮明的提出本企業的經營哲學、發展戰略、企業精神；特別是一些新興的高技術中小企業，針對知識密集、知識分子密集的企業特點，普遍把建設優秀的企業文化視為中小企業的靈魂和生命。

（二）中小企業文化建設仍存很多問題

1、認識不足據有關人員分析，現如今的中小型民營企業有70﹪還沒有真正形成市場觀念和顧客觀念，沒有認清企業文化的本質。他們只是從口號上來理解，概念不明確。在我國中小型民營企業的聚集地溫州，有60％的企業領導沒有充分認識到企業文化的必要性。有些企業就是有專門的機構，也是形同虛設。企業經營者不介入、不重視沒有把企業文化戰略編入企業發展規劃的整體戰略中，企業經營理念涉及企業使命、宗旨和目標等內容的規定力度遠遠不夠。

2、文化建設滯后隨著市場經濟的進一步完善和發展以及現代企業制度的建立,大部分中小企業的機制已經轉換,如部分國有中小型民營企業已經成功地轉變為產權明晰、責任明確、管理科學的現代企業,成為自負盈虧、自我約束、自我發展的股份公司或有限公司。但是，相應的文化建設遠遠沒有跟上來。

3、忽略企業文化戰略中小型民營企業為忙于生計,不被殘酷的市場所淘汰,只能更多地考慮企業當前所處的位置和現狀,忙于追求自己的短期利益,而對于相對注重長遠利益的戰略無暇顧及。而且，他們認為文化戰略是大企業、大集團的事中小企業沒有必要進行戰略方面的考慮。缺乏企業文化建設的戰略思考和決策是他們的通病。

4、家族式文化的弊病據中國社會科學院社會學所，全國工商聯研究室共同組織的對21個省市自治區的250個市縣區的1947家中小民營企業進行的抽樣調查顯示，有近80％的企業是家族式或泛家族式企業。受企業主自身素質的限制，家長制集權管理導致企業在發展中缺乏科學論證和民主決策家族力量對企業領導權的壟斷，導致企業成為一個相對封閉的團體。

二、中小型企業企業文化構建的思路與對策(一)中小型民營企業企業文化建設的思路

1、加強對企業文化建設的地位與作用的正確理解和認識企業從上到下都要形成共識，認清文化建設對企業的生產經營和可持續發展所起的重要作用，以積極、主動的態度去進行文化建設的各項活動。領導者更要高度支持和積極參與用自己的言行有意識地塑造企業文化，積極成為企業文化建設的溝通者，激勵者。

2、明確企業文化建設的目標與內容企業文化建設的目標是振興企業、培養人才、維護穩定。內容主要是要解決在企業內部如何對待管理者和員工，在企業外部如何對待客戶；對企業內部和外部的各種競爭與合作的正確處理；對生產環境、工作環境、人文觀念以及對社會責任與貢獻的考慮；對企業未來的發展與定位的考慮，對企業思想建設、道德建設、制度建設的考慮等等。

3、建立適應形勢發展需要和具有行業特色、企業特色的企業文化中小企業與大企業、大集團相比，存在技術落后、資金短缺、職工素質低、設備能力弱等缺點，但是，他們在信息傳遞的速度、政策落實的力度、企業的活力等方面就優于大企業、大集團。所以，中小型民營企業在建設企業文化時，首先要有特色具有行業特色和自身特色。其次要立足實際，而且要用高瞻遠矚，與時俱進、開拓創新的理念去塑造企業文化。再次要結合新的國際、國內形勢，綜合考慮所處的地區、行業發展階段、員工的素質管理層的管理意識。(二)中小企業企業文化建設的對策

1、利用比較優勢塑造“參與”型企業文化中小企業規模小，組織結構簡單，工作場所相對集中，信息溝通順暢。所以，企業塑造文化顯得更簡單實在。第一，老板同員工構筑共同愿景。第二，中小企業一開始就要重視企業文化建設，塑造一種強勢和個性的企業文化，就會大大縮短文化自發形成的階段，一旦面臨困難，企業仍能度過難關，快速健康發展。

2、建立“鄉土型”企業文化這類企業地域特色明顯，或資源依賴地方，或員工來自本土，或產品銷售主要集中在本區域，或品牌本身就源自本土文化，深深保留著地方文化印記。在創新中要重視這種民間地方繁榮企業文化，避免造成員工心理文化扭曲。

3、建立“家庭型”企業文化主要存在于具有濃厚家庭氛圍的家族式企業中。創新就要“以人為本”，注意營造親情氛圍，這樣才能使企業員工有歸屬感。但它又不同于家長式作風，因此，度的把握很關鍵

4、營造“科技型”企業文化在高科技中小企業和各類咨詢策劃公司內，科研人員與管理人員多，他們素質好、市場和競爭意識強。可通過經常地開展科技攻關、科技競賽、座談交流以及富有活力和朝氣的娛樂活動來體現企業文化的價值。

第五篇：逸管家如何談論,2018中小企業財務制度完整版!

逸管家如何談論，2018中小企業財務制度完整版！

逸管家以共享經濟為基礎，融合了中小企業、商戶和消費者等多方資源，獨創“共享資本變現”的商業模式，牽頭抱團赴美上市，在不影響企業現有主體業務的同時，通過資本運作，使得中小企業獲得額外的資本市場巨額回報。接下來介紹一些中小企業財務制度最新資訊！

第一章 出納管理制度

一、庫存現金管理

1、出納現金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現金盤點表》；

2、超過庫存限額的現金（2000元）應及時存入銀行；

3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業務需乘公司車輛或打車；

4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金；

二、支票管理

1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

2、支票簽發應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

三、日記賬管理

1、出納每日完成收付款業務后，即時登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業務的摘要以能夠清楚表述業務內容為度；

4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

5、每筆業務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。

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第二章 費用報銷流程

一、取得發票要求

1、收取的各類非定額發票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；

2、收取的各類發票應加蓋發票專用章，且發票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

3、收取的各類發票，應根據發票上的批注進行網上或其它方式的驗真；

4、取得各類非定額發票時，發票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發票種類及開具內容必須與業務內容保持一致。

二、費用報銷單的填列

1、報銷的項目類型需與后附發票保持一致；

2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；

3、發票項目為一批的需附發票清單；

4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現費用報銷跨年現象（12月21后發生業務不在此范圍內）。

三、費用的分類

1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、業務招待費、交通費等；

2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。

3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。

四、費用報銷流程

1、各項費用發生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發生該項費用）；

2、費用發生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規發票履行報銷手續，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）。

五、差旅費審核要點

1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

2、住宿費發票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發票是否為出差當地發票。

3、如在出差地發生業務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

六、業務招待費審核要點

1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

2、如發票為定額發票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

七、借支或備用金的管理

1、如因業務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。

2、相應費用業務完成后一周內，履行報銷手續，歸還借支。

3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

4、部門的經常性、常規性業務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

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第三章 稅、票管理制度

一、發票管理

1、發票領購、保管

a)領購發票時，必須由發票管理員向稅務機關辦理發票領購。

b)增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務人員專用文件柜中。

c)需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到財務人員專用文件柜中。

d)對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。

e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。

f)發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

g)發票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。

2、按增值稅專用發票和普通發票的開具范圍，開具發票。

公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發票，未經稅務機關批準，不開具專用發票。

3、專用發票按以下要求開具

a)字跡清楚；

b)項目填寫齊全；

c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

d)各項目內容準確無誤；

e)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章；

f)按照規定的時限開具專用發票； g)不得開具票樣與國家稅務局統一制定的票樣不相符合的專用發票。

4、嚴格按照公司規定時限開具專用發票，不提前或滯后。

5、銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。

b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。

c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規定進行保管。

6、增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。

7、不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。

8、不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。

9、丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。

10、不代開、虛開增值稅專用發票。

二、采購或報銷應取得有效發票

1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。

2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他任何發票均不應作為報銷依據。

3、向運輸企業支付運輸費應取得《公路、內河運輸業統一發票》，其他任何發票均不應作為報銷依據。a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發票。

b）購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發票。

c）向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得增值稅專用發票。

d）上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發票作為付款(或報銷)依據。

e）取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。

f）取得的所有增值稅涉稅發票(含增值稅專用發票、運輸發票等)必須在發票有效期內交給稅務人員掃描認證。

g）移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫《增值稅涉稅發票交接表》，由交接雙方簽字確認。

h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開票內容保持一致。

三、納稅申報

1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

四、稅務檔案管理

1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業務及聯系方式等進行書面登記。

2、將各所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

3、將各企業所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。

4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

6、若稅務人員離職，應規范辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。