第一篇：當前非公有制企業資金短缺原因分析

當前非公有制企業資金短缺原因分析

據中國人行某中心支行調查顯示，非公有制企業的發展受制于資金短缺,目前銀行信貸資金，特別是流動資金對非公有制經濟實體的滿足率約為30—50％，極少部分企業（不到5％）能達到90％，有近20％的企業無法獲得銀行信貸支持。資金“瓶頸”嚴重制約了非公有制企業的發展壯大。

一、資金短缺原因

（一）企業生存發展環境受限。一是缺乏相關法規政策的有效規范和支撐。目前主要適用于非公有制企業的法律有《公司法》、《破產法》等，就《公司法》而言，主要針對股份性質的企業有明確的規范。但非公有制經濟形式多樣，有合作制企業、私營企業、個體工商戶等，大部分非公有制經濟主體不是按照《公司法》設立、運作，因此在法律規范上處于空白，不利于其長遠健康發展。二是宏觀引導政策難以落實。如人民銀行、銀監會等部門相繼出臺了促進銀行對中小企業（含非公有制企業）的信貸投放指導性意見，但收效甚微，在中西部貧困地區更是如此。金融機構的經營目標主要以三性（安全性、流動性、盈利性）為原則，兼顧宏觀政策引導。落實到基層金融機構則只考慮三性原則，以企業的信用評級來確定貸款額度，宏觀調控政策效應大幅削減。三是地方政府及相關部門缺乏協調統一性?，F在處于市場經濟的轉軌時期，行政型政府正在向服務型政府轉變，計劃經濟色彩仍比較濃厚。目前行政行為多于服務行為，當影響到部門利益時，相互推委、設置障礙的現象時有發生。四是缺乏規范的金融中介。銀行貸款一般都需要抵押或擔保，而資產抵押需要評估，企業信用等級需要評定。目前絕大部分區縣的抵押評估機構運作不規范，其業務行為缺乏科學依據，存在主觀臆斷現象，信貸投放主體對其評定結果難以信服，不利于銀企信貸對接。通過對企業調查，普遍反映抵押評估收費也比較高，增大了企業的財務負擔。同時沒有社會公允的企業資信等級評定機構，由各金融機構自行評級。由于各金融機構對企業評級的標準不一，加之實施嚴格的內控管理和信貸責任追究制度，導致部分企業信用評級大打折扣，甚至被拒之門外。

（二）國有商業銀行信貸管理體制和經營理念制約。一是經營理念的制約。從宏觀政策層面，非公有制經濟大多數屬于中小企業及個體經濟，而國有商業銀行為了取得規模效益，其信貸主要集中在大企業（項目）、大額、長期，對于非公有制的中小企業及個體戶貸款，由于面廣額小，管理成本高等因素而不愿涉足，甚至設置過高的貸款“門檻”。導致非公有制企業處境極為被動，更談不上享受貸款“國民待遇”，致使非公有制企業獲得的貸款額偏低，增長乏力。二是宏觀調控政策的制約。時逢宏觀政策調控和實行適度從緊的貨幣政策，非公有制企業由于生產經營的項目、產品，并非國民經濟的重要資源或關系國計民生的商品，處于國家宏觀政策調控的邊緣而難以惠及；或屬“禁止性”的行業和生產領域而受到最直接的影響，其合理資金需求也難以得到滿足。三是管理機制的制約。國有商業銀行普遍實行集約化經營機制和高度集中的信貸管理體制，導致非公有制企業和個體經營戶很難與其形成對接機制，非公有制企業融資受限于體制上形成的障礙，呈現出不協調、不對稱的狀態，與日益發展的非公有制經濟的需要不相適應。國有銀行所吸納的資金較少運用于當地經濟發展，大部份上存一級分行集中使用，導致存差急劇擴大。據調查，截止2005年底，某地國有商業銀行存差達59.56億元。

（三）尚未形成銀企信貸對接的有效機制。一是宏觀政策在資源配置上，政府有關部門仍以國有大中型企業和重點企業為其工作重心，對逐漸成為市場經濟主體的非公有制經濟實體不能公平、公正的一視同仁，給予“國民待遇”。在信貸支持方面，一些非公有制企業往往不能得到平等的融資機會。從萬州實際看，金融機構的信貸無論是信貸總量還是增量，對非公有制經濟的支持都遠遠不夠，非公有制企業的融資空間十分狹窄，一旦銀行告貸無門只有尋求其他融資途徑，導致融資成本增高，不可避免地制約了非公有制經濟的發展；二是一些非公有制企業自身存在缺陷。轉軌時期的非公有制企業大部分處于創業期、成長期，內部治理結構不完善，經營管理水平不高，財務管理不透明，信用觀念較為淡薄，人才匱乏，企業短期行為、信息不對稱，貸款抵押品處置難等問題，加之金融機構難以掌握其資金運作方式，導致風險評估和控制較難，限制了銀行信貸的投入。三是金融機構基于自身的管理體制、對信貸人員的制約機制和風險管理，國有商業銀行信貸準入“門檻”高，對非公有制企業貸款一般都顯得特別“審慎”。貸給國有大中型企業和重點企業無論是風險和效益，往往會得到政府大力支持，而對于非公有制經濟實體，則缺乏相應的激勵機制。

（四）大部分非公有制經濟主體缺乏有效的抵押擔保。從調查情況看，非公有制企業成立之時，其資金來源主要是自有資金和向親朋好友借入資金，有的還采取民間借貸的方式籌集開辦資金，極少向銀行貸款，或者就根本不可能

從銀行獲取貸款。企業成立之后流動資金異常緊張，主要靠銀行信貸支撐。但由于銀行信貸管理制度的要求，必須有足額的抵押擔保才能發放貸款。如果是固定資產抵押，按照銀行規定必須“打折”，一般按照固定資產30—50％的比例發放貸款，明顯不能滿足絕大部分企業的資金需求，如果是季節性資金需求比較強的企業，如涉農企業則差口更大；如果是擔保，就存在擔

保單位的選擇問題。銀行對擔保單位的資信等級要求非常高，而作為貧困區縣資信等級高的企業本就稀少；為促進銀行信貸投放，部分區縣成立了擔保公司，但由于其運作不規范、擔保實力有限等問題，也難以得到銀行的認同。這些矛盾帶來的就是“擔保難”，進而演化為“貸款難”。

二、建議

（一）深化金融體制改革，明確不同類型金融機構的功能定位。一是要繼續深化金融改革，優化組織構架，整合金融資源，明確功能定位。二是轉變觀念。要把握市場經濟發展的主流，按照國家有關推動非公有制經濟發展的信貸政策要求，消除管理體制性障礙，在信貸支持保障上與其他所有制企業享受同等待遇，制定切實可行的支持非公有制經濟的信貸措施，改進金融服務，簡化繁瑣的貸款手續和流程，為非公有制企業創造良好的間接融資環境。三是商業性金融要按照各自的服務主體提供優良的金融服務。要發揮開發性金融的先導作用，重點解決非公有制企業先期投入資金不足的問題；涉農金融機構要重點服務于涉農非公有制經濟實體；其他商業銀行要加強對生產、商貿流通和服務行業的金融服務。

（二）改善金融服務，積極支持非公有制經濟發展。要充分認識到，個體、私營等非公有制經濟是社會主義市場經濟的重要組成部份，是促進社會生產力發展的重要力量，對經濟增長、擴大就業、活躍市場、增加財政收入發揮著重要作用。因此要克服“以小而不為”的思想，在嚴格掌握條件、控制風險的情況下，積極主動地為有市場、有效益、講信用、有利于增加就業的非公有制企業和個體經營戶提供合理的信貸服務，保證生產經營資金需要。要采取有效措施，為非公有制企業提供快捷、方便的資金清算服務，提供經濟、金融信息咨詢服務，提供非公有制企業直接融資支持，輔導和促進營運資金規范化管理。

（三）探索建立適應非公有制企業的融資機制。一是在非公有制企業及個體的信貸資信評估、授信管理和貸款審批制度上，要針對其特點，降低準入門檻、擴大服務范圍，做到授信方式和方案的多樣化。如在額度控制基礎上，可在票據和貼現等方面給予積極支持；貸款審批在防范風險的前提下，簡化貸款手續，減少環節，提高貸款審批效率。二是創新信貸品種?？梢蚤_展應收帳款質押或出口退稅質押貸款，聯保協議貸款、信用擔保貸款與抵押貸款等多種適合非公有制企業發展的貸款方式，解決非公有制企業抵押貸款難的問題。三是大力發展商業票據業務，促進商業信用票據化，拓寬企業融資渠道。四是支持非公有制企業走直接融資之路，積極支持有條件的非公有制企業申報發行企業債券或上市融資，增強其市場競爭力。

（四）優化非公有制企業的發展環境。一是建立和完善信用但保體系。根據國家有關法律和法規，建立多種出資形式的擔?；鸷投鄬哟谓Y構的信用擔保體系，并建立完善信用擔保制度，切實緩解非公有制企業貸款擔保難。也可以考慮由中小企業管理局牽頭，創建民營企業信用擔保機構。二是要盡快轉變政府職能，并從法規政策角度引導和規范非公有制企業發展，協調好部門之間的利益關系。三是要規范金融中介行為，降低抵押評估費率，減輕企業的財務負擔。四是采取措施整合非公有制企業。關聯實體可通過整合優化資源配置，逐步形成企業集群，走規模發展之路。五是要加強政策宣傳，提高政府、銀行及社會各界對非公有制經濟發展重要性的認識。同時地方黨委政府應聯動相關部門，結合地方實際制定促進非公有制經濟發展的扶持政策，從宏觀和微觀兩個層面推動和規范非公有制經濟的發展。

第二篇：當前非公有制企業資金短缺原因分析

當前非公有制企業資金短缺原因分析

據中國人行某中心支行調查顯示，非公有制企業的發展受制于資金短缺,目前銀行信貸資金，特別是流動資金對非公有制經濟實體的滿足率約為30—50％，極少部分企業（不到5％）能達到90％，有近20％的企業無法獲得銀行信貸支持。資金“瓶頸”嚴重制約了非公有制企業的發展壯大。

一、資金短缺原因

（一）企業生存發展環境受限。一是缺乏相關法規政策的有效規范和支撐。目前主要適用于非公有制企業的法律有《公司法》、《破產法》等，就《公司法》而言，主要針對股份性質的企業有明確的規范。但非公有制經濟形式多樣，有合作制企業、私營企業、個體工商戶等，大部分非公有制經濟主體不是按照《公司法》設立、運作，因此在法律規范上處于空白，不利于其長遠健康發展。二是宏觀引導政策難以落實。如人民銀行、銀監會等部門相繼出臺了促進銀行對中小企業（含非公有制企業）的信貸投放指導性意見，但收效甚微，在中西部貧困地區更是如此。金融機構的經營目標主要以三性（安全性、流動性、盈利性）為原則，兼顧宏觀政策引導。落實到基層金融機構則只考慮三性原則，以企業的信用評級來確定貸款額度，宏觀調控政策效應大幅削減。三是地方政府及相關部門缺乏協調統一性?，F在處于市場經濟的轉軌時期，行政型政府正在向服務型政府轉變，計劃經濟色彩仍比較濃厚。目前行政行為多于服務行為，當影響到部門利益時，相互推委、設置障礙的現象時有發生。四是缺乏規范的金融中介。銀行貸款一般都需要抵押或擔保，而資產抵押需要評估，企業信用等級需要評定。目前絕大部分區縣的抵押評估機構運作不規范，其業務行為缺乏科學依據，存在主觀臆斷現象，信貸投放主體對其評定結果難以信服，不利于銀企信貸對接。通過對企業調查，普遍反映抵押評估收費也比較高，增大了企業的財務負擔。同時沒有社會公允的企業資信等級評定機構，由各金融機構自行評級。由于各金融機構對企業評級的標準不一，加之實施嚴格的內控管理和信貸責任追究制度，導致部分企業信用評級大打折扣，甚至被拒之門外。

（二）國有商業銀行信貸管理體制和經營理念制約。一是經營理念的制約。從宏觀政策層面，非公有制經濟大多數屬于中小企業及個體經濟，而國有商業銀行為了取得規模效益，其信貸主要集中在大企業（項目）、大額、長期，對于非公有制的中小企業及個體戶貸款，由于面廣額小，管理成本高等因素而不愿涉足，甚至設置過高的貸款“門檻”。導致非公有制企業處境極為被動，更談不上享受貸款“國民待遇”，致使非公有制企業獲得的貸款額偏低，增長乏力。二是宏觀調控政策的制約。時逢宏觀政策調控和實行適度從緊的貨幣政策，非公有制企業由于生產經營的項目、產品，并非國民經濟的重要資源或關系國計民生的商品，處于國家宏觀政策調控的邊緣而難以惠及；或屬“禁止性”的行業和生產領域而受到最直接的影響，其合理資金需求也難以得到滿足。三是管理機制的制約。國有商業銀行普遍實行集約化經營機制和高度集中的信貸管理體制，導致非公有制企業和個體經營戶很難與其形成對接機制，非公有制企業融資受限于體制上形成的障礙，呈現出不協調、不對稱的狀態，與日益發展的非公有制經濟的需要不相適應。國有銀行所吸納的資金較少運用于當地經濟發展，大部份上存一級分行集中使用，導致存差急劇擴大。據調查，截止2005年底，某地國有商業銀行存差達59.56億元。

（三）尚未形成銀企信貸對接的有效機制。一是宏觀政策在資源配置上，政府有關部門仍以國有大中型企業和重點企業為其工作重心，對逐漸成為市場經濟主體的非公有制經濟實體不能公平、公正的一視同仁，給予“國民待遇”。在信貸支持方面，一些非公有制企業往往不能得到平等的融資機會。從萬州實際看，金融機構的信貸無論是信貸總量還是增量，對非公有制經濟的支持都遠遠不夠，非公有制企業的融資空間十分狹窄，一旦銀行告貸無門只有尋求其他融資途徑，導致融資成本增高，不可避免地制約了非公有制經濟的發展；二是一些非公有制企業自身存在缺陷。轉軌時期的非公有制企業大部分處于創業期、成長期，內部治理結構不完善，經營管理水平不高，財務管理不透明，信用觀念較為淡薄，人才匱乏，企業短期行為、信息不對稱，貸款抵押品處置難等問題，加之金融機構難以掌握其資金運作方式，導致風險評估和控制較難，限制了銀行信貸的投入。三是金融機構基于自身的管理體制、對信貸人員的制約機制和風險管理，國有商業銀行信貸準入“門檻”高，對非公有制企業貸款一般都顯得特別“審慎”。貸給國有大中型企業和重點企業無論是風險和效益，往往會得到政府大力支持，而對于非公有制經濟實體，則缺乏相應的激勵機制。

（四）大部分非公有制經濟主體缺乏有效的抵押擔保。從調查情況看，非公有制企業成立之時，其資金來源主要是自有資金和向親朋好友借入資金，有的還采取民間借貸的方式籌集開辦資金，極少向銀行貸款，或者就根本不可能從銀行獲取貸款。企業成立之后流動資金異常緊張，主要靠銀行信貸支撐。但由于銀行信貸管理制度的要求，必須有足額的抵押擔保才能發放貸款。如果是固定資產抵押，按照銀行規定必須“打折”，一般按照固定資產30—50％的比例發放貸款，明顯不能滿足絕大部分企業的資金需求，如果是季節性資金需求比較強的企業，如涉農企業則差口更大；如果是擔保，就存在擔保單位的選擇問題。銀行對擔保單位的資信等級要求非常高，而作為貧困區縣資信等級高的企業本就稀少；為促進銀行信貸投放，部分區縣成立了擔保公司，但由于其運作不規范、擔保實力有限等問題，也難以得到銀行的認同。這些矛盾帶來的就是“擔保難”，進而演化為“貸款難”。

二、建議

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第三篇：商業企業資金短缺原因及對策

商業企業資金短缺原因及對策

[關鍵詞]商業企業財務；資金管理；資金短缺

[摘 要]商業企業資金短缺，既有企業內部原因，也與市場的季節性變化、經濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區競爭對手的強弱等有關系。要解決資金短缺問題，商業企業必須合理安排資本結構和資產結構，實行財務集中管理。

目前，資金短缺是商業企業一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業企業資金短缺的原因加以分析并提出相應對策。

一、商業企業資金短缺的原因

企業在經營中出現資金短缺的原因多種多樣。商業企業處于流通的中間環節，積壓了大量的資金，經營中承擔著很大的風險。從內部因素看，商業企業資金短缺的原因，一是企業原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業快速擴張，抽出過多的流動資金用于擴張而發生資金流轉困難，例如更新設備、增加新的連鎖店等。二是經營中由于管理不到位，造成某個環節資金周轉受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等。三是企業經營發生虧損。當企業發生虧損尤其是虧損額大于企業的折舊提取額時，直接結果是企業的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質、財產的毀損、壞賬損失等都會引起企業資金短缺。

除了企業自身的原因外，商業企業的資金短缺還與市場的季節性變化、經濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區競爭對手的強弱等有一定的關系。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。隨著社會的不斷發展，商業逐步由單一的百貨業向購物中心、超市、便利店等多業態發展，它們分別以其獨特的優勢吸引著各自的消費群體。在由舊的經營方式向新方式轉變時，許多企業由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定投入不足，沒有達到預期的經營目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉困難，效益下降。二是經營不善造成企業資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業企業的經營過程是購進商品、銷售商品、實現貨幣積累，商品是商業企業正常經營后占用資金最大的一項資產，對于企業經營目的的實現有著舉足輕重的地位。而現階段我國企業面臨兩個問題。首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本，另一方面增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也加大，承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業企業品種多達數萬種。如此龐大的數據靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產生應收賬款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金，導致流通中資金沉淀，降低了資金周轉速度，而且不可避免地產生一些

壞賬，導致資金徹底損失。第三，費用無預算或預算執行不力。當前商業企業普遍存在著無預算或預算執行不嚴的現象。主要表現在以下幾個方面：一是進貨費用無預算?？茖W的進貨不僅要對商品的價格進行比較，更應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經費支出無預算。目前多數商業企業的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現舍近求遠、質次價高等現象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費，中途追加投資，事后沒有明確責任等現象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數商業企業由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執行預算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。

二、解決商業企業資金短缺問題的對策

資金是企業的血液，通過周而復始的運轉給企業帶來貨幣的增值。企業一旦出現貧血必須及時加以解決。解決企業資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據企業的自身條件選擇不同的方式，主要有發行新股、發行債券等。二是從內部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉、加速收回應收賬款、合理利用信用資金等。要解決資金短缺問題，企業必須做好以下幾項工作： 優化資本結構和資產結構。資本結構是指企業各種長期資金籌集來源的構成和比例關系，通常企業資本結構是由長期債務資本和權益資本構成。合理的資本結構就是每股盈余最大的負債與權益結構。實現這一目標的基本思路有二，其一是在保持現有資本結構不變的條件下，盡可能提高企業的息稅前利潤，也就是通過經營管理提高企業的整體盈利能力；其二是在保持企業息稅前利潤不變的條件下，通過調整資本結構來實現結構優化。資產結構是指企業進行投資中各種資產的構成比例，主要是指固定資產投資和證券投資及流動資金投放的比例。資產結構管理的重點是確定一個既能維持企業正常進貨周轉等經營活動又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來更多利潤的流動資金水平。發展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應該關注流動資金的充足性。

借助網絡手段，實行財務集中管理。對于商業企業來說，財務集中管理主要包括統一開戶、統一結算、統一購進、統一核算。首先要建立合理的財會體制，在總公司設立結算中心、核算中心和稽核中心。結算中心主要負責企業內部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經濟事項進行記錄和處理，稽核中心主要負責資金運用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合實現資金的良性運作。統一開戶是指在同城的相關企業都要在公司結算中心開設內部賬戶，各款項均存入公司在銀行開設的賬戶。結算中心對每項收支的合理性、合法性進行有效監督，同時按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。這樣既解決了個別部門資金閑置的問題，又解決了一些部門資金短缺的問題。在進貨環節上設立配貨中心，各項進貨均由配送中心和公司貨品部進行采購，由于采購批量大，在質量上容易把關，容易降低成本，而且還可以在不同門店進行調貨，防止庫存積壓和脫銷的出現，提高了資金周轉效率。對于非法人機構，一律在公司統一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對于法人機構，可實行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會計人員在遠程進行會計處理，稽核人員通過網絡進行查賬，這樣既大大降低了成本耗費，流向企業戰略重點業務上；融資集中管理是指企業將銀行貸款權、貿易融資權、對外擔保權統一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由于擔保而產生的或有負債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經營無關或功能重復的銀行帳戶，并通過安全有效的網絡系統時時監控資金流向，控制業務違規風險，保障資金安全；現金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內部調劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務費用。而且將集團內的閑置資金統一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財務管理體制確立后，就需要建立一套嚴格的內控制度實施，包括《公司財務管理辦法》、《公司預算管理暫行辦法》、《公司產品銷售結算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開立、變更、關閉的審批程序》、《公司債務融資管理辦法》、《公司資產管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網上銀行業務使用規定》、《貨幣資金內控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權審批管理辦法》等等與資金管理相關的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環節進行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環等侵占企業收入的違法行為發生； 保障 貨幣資金的合法，按照國家法律法規的相關規定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發揮最大的效益。

1、資金完整性控制.即所有資金收支業務均按規定計入相關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發票、收據控制。利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發票、收據的印、收、發、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯與人賬的記賬聯，及時發現其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調節表，分析未達賬項的原因，發現其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產成品在生產、銷售過程中的量的平衡關系，檢查資金收支的完整性。

（4）業務量控制。根據某項業務量的大小，復核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業務量，復核貨幣資金收入支出。

（5）往來賬核對控制。定期與對方進行往來賬余額的簽認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制.貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，應收、應付票據。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。即對庫存現金、有價票據等進行定期盤點，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業資產帳實相符。

（2）庫存限額控制。核定企業每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。

（3）實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據安全和及時兌現。

（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調節表；出納人員連續工作不應超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不擔任出納工作；嚴禁未經授權的單位或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金，經辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。

3、貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4、貨幣資金效益性控制。服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）、優化資金結構，提高資金收益。在企業生產經營過程中，資金是以儲備資金、生產經營資金、成品資金、投資資金以及結算資金等多種形態存在。確定各種形態資金的合理比例和最優結構，可以減少資金在各環節的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。

（2）、制定科學的信用政策，加速資金周轉。企業根據產品的市場占有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉。

（3）、加強資金使用管理，減少資金浪費。企業對采購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

（三）事后監督，注重信息反饋。

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環節之外，資金的事后監督也是必不可少的環節。在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之后，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業績指標掛鉤，做

到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

結論:

資金管理的事前防范、事中控制和事后監督三個環節，能有效地保證企業的各項生產經營活動的正常運行，保障企業資產的保值增值。還可加強企業管理人員和內部職工素質的提高，增強法律意識，樹立現代的資金管理意識，掌握現代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進企業資金管理的深化，從根本上緩解企業資金緊張的矛盾。

第四篇：影響非公有制企業黨建工作的原因分析及對策

影響非公有制企業黨建工作的原因分析及對策

文何永

這幾年，隨著非公有制經濟的迅速發展，各地都加強了非公有制經濟企業的黨建工作，取得了一定的成績，尤其是東南沿海非公有制經濟發展較早較快地區，如上海、深圳、廈門等地的部分民營企業的黨建工作做了許多有益的嘗試，積累了一定的經驗。但也應看到，這一領域黨建工作的困難依然很大，不足依然很多。那么，影響和制約非公有制企業黨建工作的因素究竟有哪些呢？

一、觀念沒有完全更新，認識尚未全部到位?？梢哉f，制約非公有制企業黨建工作健康發展的最大問題就是認識問題。就黨組織而言，有不少黨組織對非公有制經濟企業黨建工作的重要性認識不足。在我們開展的有關調查中，只有47.6%的黨政領導干部肯定地表示“應該在非公有制經濟組織中建立黨組織”，另一部分同志則態度曖昧。有些領導仍習慣于計劃經濟的思維方式，認為在社會主義國家，非公有制經濟是“配角”，唱不了“大戲”，其黨建工作不必勞心費神地去抓；有些領導認為對非公制經濟就應該放開搞活，黨委政府只要抓稅收就行，不必像國有企業那樣正兒八經地建立黨組織；有些領導存在畏難情緒，擔心企業主不高興，不敢理直氣壯抓黨建工作；還有些領導借口工作忙，始終不能把這一領域的黨建工作擺上議事日程，其發展緩慢就不足為奇了。就黨員而言，不少同志的黨性意識比較淡薄，對黨建工作積極性不高。調查中，在回答應不應該在非公有制經濟中建立黨組織時，有50.1%的人認為“可建可不建”。非公有制企業中的黨員大多為下崗工人，到非公有制企業工作后，原先的“主人翁”榮譽感沒有了，“領導階級”的地位也體現不出來了，相當一部分人代之而起的是一種自卑感、失落感。他們工作的直接目的是為了養家糊口，對建立黨組織、開展黨的工作缺少應有的熱情，有的甚至隱瞞自己的黨員身份。就非公有制經濟組織的業主而言，他們中的一些人對黨建工作不僅缺少一定的認識，還多了一份排斥心理。在調查中，有42.5%的業主不希望或者反對在自己的企業中建立黨組織。有些業主認為黨建工作對企業發展沒有幫助；有些業主擔心成立黨組織后，自己成為被監督的對象故而不愿意“抓個蚤子擺頭上撓”；有些業主擔心自己掌握不住黨組織的活動情況，黨組織會組織員工與自己對著干；還有些業主認為建立黨組織會增加企業的經費開支，影響企業正常的生產經營，因而也對成立黨組織持反對態度。

二、定位不夠準確，作用難以發揮。近年來，對黨組織在非公有制企業中的地位和作用一直在進行探討與爭論。就黨組織的地位而言，有人認為，我們是社會主義國家，共產黨不論在什么性質的企業都應該是領導核心，黨組織負責人是當然的企業負責人，應理直氣壯地參與企業的經營與決策，非公有制企業也不能例外。有的人認為，非公有制經濟組織是市場經濟的產物，應按市場經濟的法則來決定企業的運作，在這些企業中，產權關系決定了業主對企業擁有絕對的管理權、指揮權，黨組織負責不是真正意義上的企業負責人，而是純粹的“黨務活動者”。就黨組織的作用而言，有人認為，在非公有制企業，黨組織除了像在國有企業發揮管理作用外，還要搞好對業主的監督，從而使他們守法經營。有的人認為，非公有制經濟組織的主人只有一個，那就是業主本人，他對企業享有最大的利益，也承擔全部的風險，不需要多一個層次參與決策和監督。同時，在這些企業，黨員都是業主的雇工，飯碗端在人家手里，在實際工作中無從監督也監督不了。既不能參與經營、管理與決策，又不能依法對業主實行有效監督，地位與作用的定位不準，成了影響非公有制經濟組織黨建工作的又一因素。

三、關系沒有完全理順，組織領導尚顯不力。非公有制經濟企業黨建工作的探索與實踐時間并不長，缺少現成的經驗。各地在這一工作的初期，多采取放任自流、順其自然的辦法，沒有自上而下地、有意識地在組織設置、掛靠歸屬上制定一套完整的措施，從而使非公

有制企業中的黨組織在隸屬關系上出現了既亂又散的現象。在縣市一級黨委缺少領導非公有制經濟組織黨建的專門機構，對這項工作的領導與指導只能停留在一般性的號召上，缺少相對統一、細化的規定和制度，使企業黨組織缺少“歸屬感”。由于企業規模、黨員人數的限制，不少地方往往是幾個企業聯合成立一個支部，這樣的支部既依靠于一定的企業，又似乎與這些企業沒有關系，使得這些黨組織缺少“附著感”，給黨建工作帶來不便。在關系掛靠上，有的地方非公有制企業的黨組織由工商部門黨組織管理，有的地方歸當地工商業聯合會黨組織管理，有的地方由所在鄉鎮黨委管理，還有一些企業想成立黨組織不知該去找誰，由誰管理。這種條塊相雜、互相糾纏的隸屬關系，說明我們對非公有制經濟組織的黨建工作還缺少集中、有力的組織領導，影響了這一工作的正常開展。

四、缺少有效投入，力量嚴重不足。這幾年，非公有制企業來勢之猛、發展之快、數量之多是我們始料不及的。形勢估計的不足必然造成工作準備的不足。非公有制經濟組織量大面廣，情況紛繁復雜、千變萬化，其黨建工作的難度極大。而現階段，一些地方由于編制、經費的限制，加上日常工作又忙，抓非公有制經濟組織的黨建顯得力不從心，這就造成了非公有制企業快速發展與非公有制企業黨建工作力量不足之間的矛盾。

五、非公有制企業自身的特殊性質，客觀上決定了其黨建工作的艱巨性。非公有制企業的黨建工作有別于國有、集體企業的黨建工作。首先，從需求狀況看，非公有制企業的經營觀念趨向于追求利潤最大化，其管理結構、勞資關系對黨的工作接納性較小，黨組織在其中一般沒有制度化的安排，黨的工作已由國有、集體企業的“內在要素”演變成了一種“外在要素”。其次，從相互關系看，一方面非公有制企業中的黨組織與上級黨組織只是一種松散的掛靠關系，相對于上級黨組織而言，它處于“邊緣地位”；另一方面，非公有制企業特有的制度安排，限定了黨組織的活動空間，相對于非公有制企業的工作體系而言，黨組織也處于“邊緣地位”。黨組織的“邊緣地位”，決定了黨組織負責人和黨員難以進入核心領導層，對重大事項無從知曉，也無權過問。業主只希望你組織黨員做好工作，不希望你以組織名義提出意見，更不希望你對他進行監督，這就制約了黨組織作用的發揮，影響了黨建工作的正常開展。

非公有制經濟作為國民經濟的重要組成部分，其地位越來越高，作用越來越大。這一領域的黨建工作一定要加強，絕不能成為“空白點”，那么如何加強呢？

提高認識，努力認清加強非公有制企業黨建工作的重要性與必要性。首先，加強非公有制企業的黨建工作是鞏固黨的執政基礎的需要。黨的執政地位決定了在任何社會領域都不能存有黨建“真空”。隨著改革的不斷深化和對外開放的進一步擴大，非公有制經濟在整個國民經濟中所占的比例將會越來越大，從業人員將會越來越多，這樣一個重要的領域，黨不能不去占領。在這個領域里，私營企業主及非公有控股者不是先進生產力的代表，不是黨的執政基礎，只有黨員和職工群眾才是黨的依靠對象。因此，必須在這一領域大力加強黨的建設，壯大黨的隊伍，用正確的思想武裝職工群眾，這樣才能確保黨的方針、路線在這一領域得到正確的貫徹實施。其次，加強非公有制經濟組織的黨建工作是規范有序地發展社會主義市場經濟的需要。社會主義市場經濟體制和運行機制有一個逐步建立和完善的過程。目前，在非公有制經濟組織中，市場運行無序失范的現象時有發生，因此，如何加快培育規范的市場主體，實施依法治國方略，規范非公有制經濟組織的運作行為就顯得迫在眉睫。而在非公有制企業建立黨組織，則可以發揮黨組織的政治優勢，把廣大職工團結在黨組織的周圍，順利實現對業主的監督，這樣，既可以使企業在法律規定的范圍內從事生產經營活動，又可以保證企業發展有一個正確的政治方向。

改進方法，努力根據非公有制企業的內在需求來推進黨建工作。應該講，非公有制企業黨建工作發展緩慢與我們的工作方法也有一定關系。多數情況下，我們總是從加強黨的建設的角度，把黨建工作強行加給非公有制企業，而沒有注意從非公有制企業發展的內在需要上尋找黨建工作的動力，這就使業主們對黨建工作產生擔心和顧慮，甚至出現排斥心理。要改變這種狀況，必須改進工作方法，注意做好業主的思想工作。其實，加強黨的建設和發展非公有制經濟并不矛盾，兩者之間還是有結合點可找的。第一，兩者有目標上的結合點，即非公有制企業的健康、快速發展與黨的經濟建設的中心工作是一致的；第二，兩者有資源上的結合點，即非公有制企業需要借助黨的各種資源來發展自身，黨的建設也需要依托非公有制企業的各種資源來壯大力量；第三，兩者有人才上的結合點，即具有較高綜合素質的黨員也是企業的能人；第四，兩者有管理上的結合點，即非公有制企業的管理者和黨務工作者往往具有兼容性，而且黨組織的活動也有助于企業管理水平和經濟效益的提高。因此，搞好非公有制企業的黨建工作，既是黨的建設大局的需要，也是非公有制經濟組織自身發展的需要。有了業主們的支持配合，黨建工作的快速發展也就有了可能。

準確定位，進一步明確非公有制企業中黨組織的地位、作用和職責任務。定位是否準確，直接關系到作用能否得到充分地發揮。非公有制企業的所有制性質，決定了企業黨組織的定位不同于國有、集體企業。非公有制企業黨組織是黨在企業的戰斗堡壘，是職工群眾的政治核心，對企業生產經營和發展起幫助、促進和監督、協調作用。從實際工作開展的情況看，非公有制企業黨組織的主要職責和任務是：宣傳貫徹黨的路線、方針、政策和國家法律法規；搞好黨組織自身建設，圍繞企業生產經營加強黨員的教育、管理和服務；做好發展黨員工作，積極引導黨員發揮先鋒模范作用；領導工會、共青團等群眾組織，維護職工的合法權益，協調各方關系；開展思想政治工作和職工教育工作，培養“四有”職工隊伍，推進企業精神文明建設。協助上級有關部門做好業主的統戰工作，鼓勵他們擴大再生產，提高經營水平，做愛國、守法的納稅人，為國家和社會多做貢獻。

注重實效，不斷改進非公有制企業黨組織的工作內容和活動方式。在非公有制企業中黨組織的活動不能停留在簡單化的學學文件、收收黨費上，而應根據非公有制經濟組織的特點，開展有特色的組織活動，提高活動質量。在活動內容上應盡量做到四個結合，一要與企業的生產經營與發展相結合，二要與企業的文化建設相結合，三要與提高黨員職工的綜合素質相結合。在活動方式上也要根據企業特點，堅持“小型、分散、靈活”的原則，從而使黨組織的建設與企業的發展互相促進，互相提高。

壯大力量，加大非公有制經濟組織黨組織的組建力度。提高依賴于量的積累。因此，應把非公有制企業黨建工作的重點放在黨組織的組建上?？刹扇∫韵麓胧阂皇墙M織專門力量，深入調查摸底，逐個幫助條件成熟的企業建立黨組織。二是輸送黨員骨干到非公有制企業工作。對一些人才不足、黨員素質偏低、難以選出較強的黨組織負責的企業，應根據工作需要，推薦和輸送黨員骨干到那里去工作。在招工、調工、入戶、業務技術培訓方面，同等條件下優先考慮黨員，以增強黨的力量。三是搞好培訓，提高非公有制企業黨組織負責人的理論水平和工作能力。各級黨委在搞好對機關黨員、農村黨員、國有集體企業黨員培訓的同時，也要抓好非公有制企業黨員的培訓教育工作，尤其要培訓好黨組織負責人，提高他們的黨建理論水平、政策水平和領導水平。四是要做好黨員發展工作。黨員是黨組織的組成元素。要改變非公有制企業黨建工作滯后、黨組織組建難的問題，必須大力做好這些企業的黨員發展工作。要在積極引導、認真培養、嚴格考察的基礎上，按照江總書記“三個代表”的要求，大膽吸收符合條件的職工加入黨組織，以壯大黨的力量。

第五篇：當前經濟困難原因及其對策分析

當前經濟困難原因及其對策分析

一、計劃體制在中國的起源

研究計劃體制的學者們普遍認為，相對于社會主義的歷史實踐而言，經典作家的原始構思對各國社會主義的具體形成影響甚微。在我看來，計劃體制在中國的起源，在很大程度上是國家意志的體現。

首先，中國共產黨的歷史遠遠長于新中國的歷史，因此，共產黨長

期征戰中形成的戰時命令體制就不會不對新中國的計劃體制產生深遠的影響。從歷史淵源上說，年之后形成的以陜甘寧邊區最富代表性的抗日根據地體制，對中國計劃體制的起源尤其有著直接的影響。相比起來，與其說是舶來的蘇聯模式決定了中國計劃體制的面貌，倒不如說這種土生土長的延安模式才是計劃體制的胚胎。這種模式的特點一是統收統支；二是地方分權，即各根據地的經濟在很大程度上實行分散經營、自力更生。在面臨著嚴峻戰爭考驗的時期，這種模式曾經有效地保障了戰時供給，保證了共產黨能夠最終順利地奪取政權。到建國之后，一方面，由于四邊戰火猶未平息，政權尚未穩定，所以這種戰時體制自然仍有其用武之地；另一方面，對于初期的中華人民共和國來說，新政權賴以鞏固和發展的龐大的中層干部大多行伍出身，他們熟悉的是以命令和服從命令為特征的軍事組織?？梢姡鎸@樣一種豐厚的組織資源，最合理的利用途徑恐怕就是命令式的計劃體制。因此，我們可以看出，中國的經濟體制在建國伊始，就已經有了鮮明的中國特色。

其次，新中國的領導人在建國之初便確立了以趕超西方發達國家為目標的重工業優先發展戰略，而在一個落后的農業國通過國家力量強制實行工業化，其結果只能是導致計劃經濟體制。林毅夫等作者在《中國的奇跡：發展戰略和經濟改革》一書中較為清晰地解釋了這一內在的經濟邏輯。他們的理由大致如下：首先，在一個發展水平甚低、資本極度缺乏的國家內優先發展重工業，只能人為地壓低資本、外匯、能源、原材料、勞動力和生產必需品以降低重工業資本形成的門檻，因此造成了生產要素和產品價格的極大扭曲；其次，由于市場機制很難保證稀缺資源流向不具比較優勢的重工業部門，因此就需要借助計劃與行政命令配置資源；最后，為了貫徹資源的計劃配置機制，在微觀上必須建立以完成計劃任務為目標的國有企業和人民公社。可見，一經選擇了以優先發展重工業為目標的趕超戰略，扭曲的宏觀政策環境、高度集中的資源配置制度和沒有自主性的微觀經營機制便相繼形成，這種叁位一體的傳統經濟體制是內生的，是相互依存、互為條件的。

最后，社會主義國家除了普遍追求經濟增長率之外，充分就業也是其最關心的國家目標之一。從一開始，在社會主義制度下，國家和公民之間就存在著一種隱含的社會契約：社會主義國家的政權義理性，又譯合法性既然來自勞動人民當

家作主，則國家無形之中便負有提供公民勞動和工作的權利的義務。正如我們現在已經認識到的，如果由市場經濟自發調節勞動力市場，則自愿和非自愿的失業是不可避免的。為了實現工人全部就業的目標，社會主義國家只能借助計劃體制。在計劃體制下依靠行政命令實現充分就業，結果只能是壓低并限制工資水平。但做為對此的補償，國家還會給予工人較高的福利待遇。國有企業實際上承擔著提供各種福利待遇的任務，這就是企業辦社會這種現象的來源。

二、兩種體制在時間進程中的不同績效

如何比較計劃體制和市場經濟在時間進程中的不同績效一般來說，衡量一國經濟績效的主要指標有兩個，一是看其人均國民收入的水平，二是看其人均國民收入的增長率。然而，這兩個指標都有著很大的偏頗性。如果僅僅是看人均國民收入的水平，則發達國家挾其數百年來的深厚積累，自然比后進國家占據優勢；反之，如果僅僅是看人均國民收入的增長率，則落后國家由于基數小，起點低，其潛在的增長機會要比發達國家更多，反映在增長率上自然比發達國家更高。

美國馬里蘭大學的兩位經濟學家默瑞爾教授和奧爾森教授指出，為更加準確地衡量一國經濟的真實績效，需要考慮其實際人均國民收入增長率和潛在人均國民收入增長率的差距。換言之，良好的經濟績效意味著一國能盡可能地挖掘該國經濟增長的潛在能力，縮小其實際人均國民收入增長率和潛在人均國民收入增長率的差距。

根據默瑞爾和奧爾森的研究，計劃體制國家和市場經濟國家在年、年這兩個時期的經濟績效如下：

表計劃體制國家和市場經濟國家年間的經濟績效比較單位：％實際增長率潛在增長率增長率差距一二二－一市場經濟國家計劃體制國家資料來源：

表計劃體制國家和市場經濟國家年間的經濟績效比較單位：％實際增長率潛在增長率增長率差距一二二－一市場經濟國家計劃體制國家資料來源：

上面兩個表中，第二欄分別是計劃體制國家和市場經濟國家在年、年這兩個時期內實現的年均實際人均國民收入增長率。第叁欄是這兩類國家在這兩個時期按照預測應實現的年

均潛在人均國民收入增長率。第四欄是這兩類國家在這兩個時期實際人均國民收入增長率和潛在人均國民收入增長率的差距。

從這兩個表中可以看出：一在年期間，計劃體制國家和市場經濟國家的經濟績效大體相當，計劃體制國家甚至表現出來了一定的優勢。這表明在建國初期，社會主義國家的高儲蓄率和高投資率在相當程度上彌補了其經濟體制中的其他缺陷；

二在年間，計劃體制國家的經濟績效開始明顯落后于市場經濟國家。雖然從表象上看，計劃體制國家的實際增長率并不比市場經濟國家相差太大，但分析它們的增長率差距就可以看出，計劃體制國家已經開始衰落：在年間，市場經濟國家人均國民收入增長率和潛在人均國民收入增長率的差距％和上一時期％相比基本相同，但計劃體制國家的增長率差距已經從上期的％擴大到％。換言之，市場經濟國家的增長率差距僅擴大了％，而計劃體制國家則擴大了％。

考慮到資本主義國家在年代和年代經歷的是歷史上前所未有的黃金時期，則社會主義國家在建國初期能夠實現與之并駕齊驅的高速增長，不能不令人震撼。以往研究社會主義國家經濟發展歷史的經濟學家大多只注意到了這些國家普遍存在的高儲蓄率和高投資率，默瑞爾教授和奧爾森教授則進一步地分析了這種高儲蓄率和高投資率的由來。

在默瑞爾教授和奧爾森教授來看，計劃體制國家與市場經濟國家的最大差異在于，計劃體制國家實行的都是一種相對集權的政治制度。在計劃體制國家中，治理國家的權力集中在少數國家最高領導人手中，而且，由于這些領導人可以長期任職，因此其集團比較穩定。和其他公共選擇學派的理論家們一樣，默瑞爾和奧爾森也把治國者視為經濟人，也就是說，身居高位的治國者和蕓蕓眾生一樣，也是在約束條件下追求自身利益的最大化。治國者最關心的莫過于其政權的長治久安，或者說，治國者目標函數可以概括為義理性的最大化。由于在計劃體制國家中，權力相對集中且統治穩定，所以其治國者的自身利益自然而然地易于和整個國家的興衰榮辱緊密相連。與所謂民主政體中那些輪流坐莊的政客相比，計劃體制國家的領導人更為關心自

己國家的經濟成長。

這種關心首先體現在治國者對經濟增長率的渴求上。由于在敵對意識形態國家的包圍之中明顯感到的生存威脅，由于一國的經濟實力主要是工業力量、科技力量和軍事力量而非消費者的福利水平直接決定它在國際上的影響和地位，由于更高的增長率在兩種制度的競爭中可以提高自身意識形態的感召力，所以不難理解，社會主義國家幾乎都以趕超戰略為基本政策。

相對集權的政治體制不僅賦予了治國者強烈的動機去關心經濟成長，而且這種體制還給治國者實現自己的雄心壯志提供了有利條件。首先，強有力的集權政府可以輕易地粉碎各種利益集團對經濟增長的干擾。奧爾森在《國家興衰探源》一書中指出，尋求特殊利益的各種組織或集團過于活躍時，將會降低社會效率和國民收入，而且還會帶來政治不穩定因素。利益集團追求的往往是瓜分更多社會財富。奧爾森形象地把這些既得利益集團之間的競爭比作一群人在瓷器店里爭奪瓷器：一部分人在多拿的同時，還會打破許多大家本可以分到手的瓷器。其次，由于長期任職，治國者可以有足夠長遠的眼光去進行長期投資，比如科技、基礎設施和基礎工業等等，而這將在一定程度上為日后的經濟成長奠定基礎。

叁、傳統計劃體制的衰落

在經歷了建國之初的經濟躍進之后，社會主義國家的經濟體制日益暴露出效率低下的問題。事實上，經濟學家們目前普遍認為計劃體制先天就有著致命的缺陷。因此，出乎意料的可能并不是這種體制為什么會在本世紀末宣告結束，而是它為什么竟會存在將近一個世紀之久。

任何一種經濟體制的優劣，都取決于其內在的信息機制和激勵機制。信息機制關心的是經濟體制的運行成本，即如何以較少的關于消費者、生產者和經濟系統中的其他參與者的信息，維持一種經濟體制的運行。激勵機制關心的是人們的積極性，即如何使每個人追求自身利益的結果，能夠符合社會的需要和目標。從信息機制這一方面來講，計劃體制要求中央計劃者處理瞬息萬變、浩如煙海的有關消費者和生產者的信息。在信息的層層傳遞過程中，信息量將呈幾何級數遞增，最終遠遠超出了計劃者信息處理能力的極限。這使得有的批評者稱計劃體制只是一種計算機烏托邦。再從激勵機制這方面來看，由于國家只能以執行計劃的結果評價工廠和企業的業績，所以完成計劃目標便成了各級經營者唯一關心的事情。于是，就像一幅漫畫所諷刺的那樣，在一輛卡車上裝著一顆直徑兩米左右的大鐵釘，旁邊的工人們高興地說：我們超額完成任務了，直徑兩米的大鐵釘在實際生活中雖然毫無用處，但它卻能滿足生產的計劃指標。更糟糕的是，由于國家只能以經營者過去的工作成績制定下期計劃任務，所以經營者為了逃避更多的生產任務，有著強烈的動機去隱瞞其真實產量，甚至消極怠工。

這種有著先天缺陷的計劃體制之所以還能夠長期存在，恐怕是因為：一相對集權的政治體制提供了一種針對治國者的激勵機制，使之格外關心本國的經濟成長；二在未能達成合謀之前，下級官員以及經營者的相互競爭有助于減少國家的監督成本。換言之，這種內部競爭減少了計劃體制所需要的信息量。

以上兩點合起來實際上說的是一件事：計劃體制在其初期因為有效地抑制了分利集團的活動而實現了不同尋常的高速經濟增長。遺憾的是，以上兩個方面的因素似乎只是暫時的、特殊的?？紤]到計劃體制國家的建國大多經歷了革命、戰爭和社會結構的巨大變動，我們就會意識到，這些激烈的震蕩已經替新生的計劃體制國家清洗了社會中舊有的利益集團。

經過一段相對穩定的歷史時期之后，新的利益集團開始在計劃體制內部逐漸產生。尤其是，在主管各部門的高中級干部和下屬企業的領導人之間，有著天然的共同利益基礎，最容易形成共謀。

這確實是官僚體制的兩難。一方面，從提高政府效率的角度來看，有必要在政府內部實行按部門的分工，主管領導和下屬企業領導保持緊密聯系也是促成上下級更好合作必不可少的。但另一方面，由于委托人和代理人之間信息不對稱的永恒難題，當做為治國者的代理人的主管領導和下屬企業領導形成共謀之后，是的，大臣這種被治者左右治理者的尷尬處境便不可避免了。人們常把各部門里主管領導和下屬企業領導形成結盟之后的活動稱為官僚主義行為，仔細分析，這種官僚主義行為指兩件事：一是盡量向中央隱瞞本部門的實際生產能力；二是盡量向中央索取更多的資源以供自己支配。由于處于下級的部門聯盟在信息方面比中央具有優勢，也就是說，各部門的事情各部門自己最清楚，中央在不知情的情況下，往往只能聽信這種虛假的匯報。

在部門結盟的勢力不斷鞏固、壯大的同時，是治國者瓦解分利集團能力的削弱。因為隨著時間的推移，在沒有外力干擾的情況下，新一代政治領導人幾乎都是從部門官僚中產生的。而且，官僚階層在政治決策過程中將占據越來越重要的地位。于是，治國者在與利益集團談判時的地位和力量自然不如以前。部門結盟在計劃體制之下是最大的既得利益集團，也是市場取向改革的最大阻力。部門結盟在尋求特殊利益的過程中，逐漸侵蝕著計劃體制的基石。于是，在計劃體制后期，經濟增長緩慢的趨勢便不可避免地出現了

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