第一篇：關于印發《深圳市屬國有企業建立長效激勵機制暫行辦法》的通知

關于印發《深圳市屬國有企業建立長效激勵機制暫行辦法》的通知

深國資委〔2008〕53號

各直管企業：

為深化深圳市屬國有企業收入分配制度改革，探索建立激勵與約束相結合的中長期激勵制度，充分調動市屬國有企業高級管理人員和關鍵技術崗位人員的積極性、創造性，規范市屬國有企業制訂和實施長效激勵計劃，根據國家有關法律、法規及相關規定，我委制定了《深圳市屬國有企業建立長效激勵機制暫行辦法》。現印發給你們，請結合實際，認真遵照執行。

市屬國有企業建立長效激勵機制是一項重大制度創新，企業要以實現企業戰略目標、提升企業經營業績、促進企業可持續發展、保證國有資產保值增值為核心目標來建立長效激勵機制。在實施過程中要規范有序、穩步推進。

各企業在實施過程中出現任何問題，請及時反饋我委。

附件：《深圳市屬國有企業建立長效激勵機制暫行辦法》

深圳市人民政府國有資產監督管理委員會

二○○八年三月十七日

深圳市屬國有企業建立長效激勵機制暫行辦法

第一條 總則

為深化收入分配制度改革,指導市屬國有企業規范建立激勵與約束相結合的長效激勵機制,促進國有資產保值增值和企業發展,根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）、《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》（國務院國資委國資發分配〔2006〕175號）、《國有控股上市公司（境外）實施股權激勵試行辦法》（國務院國資委國資發分配〔2006〕8號）、《上市公司股權激勵管理辦法（試行）》（中國證監會證監公司字〔2005〕151號）等有關法律、法規和規章，制定本辦法。

第二條適用范圍

本辦法適用于深圳市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司、國有控股公司及其所屬各級全資、控股企業（以下統稱企業）。

第三條實施長效激勵的企業應具備以下條件

（一）公司治理結構規范，股東會、董事會、監事會、經理層組織健全，職責明確。外部董事（含獨立董事，下同）占董事會成員半數以上；

（二）薪酬委員會由外部董事構成，且薪酬委員會制度健全，議事規則完善，運行規范；

（三）內部控制制度和業績考核體系健全，基礎管理制度規范，并且已按要求實施了市屬國有企業勞動、人事、分配三項制度改革，建立了符合市場經濟和現代企業制度要求的勞動用工、績效考核體系及薪酬福利制度；

（四）發展戰略明確，主營業務突出，資產質量和財務狀況良好，企業經營穩健；近三年無財務違法行為和不良記錄；

（五）相關法律、法規及市國資委規定的其他條件。

第四條激勵計劃內容

長效激勵計劃應包括長效激勵方式、激勵對象、激勵條件、激勵額度、授予數量、授予價格及其確定方式、行權限制期、行權有效期、解鎖條件、績效考核辦法以及退出機制等主要內容。

上市公司長效激勵計劃的上述內容須符合《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》、《國有控股上市公司（境外）實施股權激勵試行辦法》及中國證券監督管理委員會《上市公司股權激勵辦法（試行）》的相關規定。非上市公司參照上述規定執行。

第五條激勵方式

長效激勵的方式包括股票期權、業績股票、限制性股票、凈資產增值權、虛擬股票以及法律、法規允許的其他方式。

第六條激勵對象

長效激勵的對象原則上限于企業董事、高級管理人員以及對企業整體業績和持續發展有直接影響的核心技術人員和管理骨干。

企業監事、財務總監（國有控股股東委派的財務總監）、獨立董事及由企業控股公司以外人員擔任的外部董事，暫不納入長效激勵計劃。

高管人員在同一時間段內只能參與一家企業（包括母公司和下屬企業在內）的長效激勵計劃。

第七條激勵條件的確定

長效激勵在授予和行權（或解鎖）環節均應設置激勵條件。激勵條件應根據企業相關核心指標確定，其參考的對標系應根據企業的歷史水平、無風險投資回報、國內外同行業同規模企業優秀水平等確定。

第八條薪酬結構

實施長效激勵機制的企業，對激勵對象實行目標薪酬考核管理，目標薪酬由市國資委根據市場和企業實際情況確定。

目標薪酬由固定薪酬、年度獎金和長效激勵三部分組成，其中長效激勵應控制在目標薪酬的30％以內（境外企業為40％以內）。

第九條 長效激勵基金

企業實施長效激勵機制原則上不提取長效激勵基金。對于部分企業采取限制性股票、業績股票等方式，確需提取長效激勵基金的，應遵循以下原則：

（一）長效激勵基金須納入目標薪酬計算；

（二）長效激勵基金須從完成業績條件的凈利潤增量部分中提取；

（三）長效激勵基金的提取必須設立相關約束條件：提取的長期激勵基金總量不得高于個人出資部分，不得高于企業凈利潤的一定比例，提取比例應采用超額累進等計提辦法，統籌考慮激勵對象與股東回報關系確定。

第十條非上市公司的長效激勵

非上市公司的長效激勵計劃原則上參照上市公司有關規定執行。激勵方式主要采取虛擬股票、凈資產增值權以及法律、法規允許的其他方式，激勵股份原則上不采用實名制。非上市公司的長效激勵定價原則，原則上應按有關規定進行資產評估，以評估后的凈資產價值為基礎確定授予價格。非上市公司長效激勵計劃中必須設立退出機制，激勵對象在任職期結束后，須按相關規定履行激勵股份退出程序。

第十一條審核備案程序

上市公司在股東大會審議批準長效激勵計劃之前，應將上市公司擬實施的長效激勵計劃報市國資委審核（企業控股股東為集團公司的由集團公司申報），經審核同意后提請股東大會審議。長效激勵計劃在市國資委審核批準后，報國務院國資委備案。

非上市公司建立長效激勵機制，須由國有產權代表向市國資委提交立項申請，經審核批準后，國有產權代表將長效激勵計劃上報市國資委（企業控股股東為集團公司的，由集團公司提出審核意見后再上報市國資委）。長效激勵計劃經市國資委審核同意后，提交相關法定程序審議通過后實施。

第十二條申報材料

（一）企業立項申請的材料：

1、企業的簡要情況，包括企業股本狀況、法人治理現狀、近三年經營情況、薪酬水平、績效考核評價制度、三項制度改革等情況；

2、長效激勵計劃的初步思路；

3、企業控股股東審核意見；

4、市國資委要求的其他材料。

（二）企業申報長效激勵計劃的材料：

1、長效激勵計劃和長效激勵管理辦法及其相關說明；

2、激勵對象的收益測算、企業股本變化等情況說明；

3、企業發展戰略和實施計劃；

4、中介機構出具的法律意見書；

5、市國資委要求的其他材料。

第十三條長效激勵計劃的管理

（一）市國資委對已批準的長效激勵計劃實施情況進行動態管理。企業應在年度報告披露后5個工作日內將以下情況報市國資委備案（企業控股股東為集團公司的由集團公司上報）：

1、企業長效激勵計劃的授予、行權或解鎖等情況；

2、公司董事、高管人員持有股權的數量、期限、本年度已經行權（或解鎖）和未行權（或未解鎖）的情況及其所持股權數量與期初的變動情況，激勵對象績效考核結果；

3、企業實施長效激勵對企業費用及利潤的影響情況等。

（二）企業應制定長效激勵管理辦法，對激勵對象進行績效考核。對已授予的長效激勵額度，須嚴格按照考核結果進行動態調整。

第十四條長效激勵計劃的變更

（一）企業長效激勵計劃內容有重大變動的，應按本指導意見有關規定重新履行申報審核程序。

（二）企業如未達到設定的業績條件或違反有關規定的，市國資委有權中止企業長效激勵計劃，自發生之日起一年內不得向激勵對象授予新的長效激勵，激勵對象也不得根據長效激勵計劃行使權利或獲得收益。

長效激勵對象如違反國家法律法規、企業章程規定或在任職期間由于各種違法違紀行為損害企業利益、聲譽的，市國資委有權終止其長效激勵計劃，并取消其行權資格。第十五條長效激勵計劃的支付

授予董事、高級管理人員的股權、股票等長效激勵，應根據長效激勵計劃中的激勵條件及任期考核（或經濟責任審計）結果行權或兌現。授予的股權、股票及其他方式的長效激勵，應有不低于授予總量的20％留至任職（或任期）考核合格后方可行權或兌現。

企業須建立長效激勵托管帳戶，對已授予的股權、股票及其收益進行管理。在托管期內，合理控制長效激勵收益水平，實行長效激勵收益與業績指標增長掛鉤浮動。

第十六條長效激勵計劃的財務、會計處理及稅收

實施長效激勵計劃的財務、會計處理及其稅收等問題，按國家有關法律、行政法規、財務制度、會計準則、稅務制度規定執行。

第十七條本辦法自發布之日起實施。

第十八條本辦法由市國資委負責解釋

第二篇：如何在事業單位建立長效激勵機制

如何在事業單位建立長效激勵機制

摘要：長效激勵機制是指通過影響職工的態度或需求，提高工作積極性，引導其在工作中的行為。人力資源是單位發展的關鍵因素，激勵是人力資源的重要內容。長效的激勵機制在各項工作中起著非常重要的位置，也是職工時刻在探討的問題。無論什么樣的組織要發展就離不開人的創造力和積極性。事業單位員工是政府公共管理職能的組織者，也是政府公共管理權力的行使者，其行為能力及管理水平，直接影響政府公共管理的效果。本文中分析了建立長效激勵機制的目的以及有效措施。關鍵詞：激勵機制；事業單位；發展

一、建立長效機制的目的 1.建立長效激勵機制的作用

所謂激勵機制，是為了使職工達到一定的工作要求，而采取的激發和鼓勵的方式，促使職工提高生產率，達到或超過預期目的。激勵是一個心理活動過程，也是一個需要引發、調動認得積極性的過程。

建立長效激勵機制的目的就是為了對單位的財力、物力、人力等資源進行利用，獲得好的效益。激勵是一種投資行為，回報的是職工良好的工作效率，任何想要長遠發展的單位，必須建立健全的激勵機制。

2.建立長效激勵機制的目的

事業單位現有管理體制體現責任感不強或責任感匱乏、思想僵化、管得過死，這是人力資源管理“以人為本”指導下的管理缺失。長期以來的“事業型”給事業單位留下了一些“后遺癥”，用人制度缺乏靈活性，人才結構存在“余缺并存”的局面；分配政策相對滯后，“論資排輩”極其嚴重。凡此種種，都不利于員工工作熱情的提高和潛能的發揮。形成這些弊端的原因主要與員工職業的低風險性有關，但是缺乏有效的激勵機制是根本之所在。要改變這些消極思想和行為，充分調動員工的主動性和積極性，管理者只有加強對員工的教育引導和建立有效的激勵機制，激發員工管理公共事務的熱情及積極進取的精神，才有可能不斷提高事業單位員工依法執政的能力和創新思維的能力，才能切實管理好社會事務，服務好民眾民生，履行好政府的公共管理職能。通過有效的激勵，更好地調動事業單位員工管理好公共行政事務工作的主動性、積極性，自覺提高公共管理的能力和行政服務的水平與質量，是十分必要的。造就一位優秀的員工除了需要有良好的自身素質以外，有效的激勵機制對員工能力的發揮有很大的促進作用，員工的能力和天賦并不能直接決定其對組織的價值，其能力和天賦的發揮在很大程度上取決于動機水平的高低，如果沒有有效的激勵，一個人的能力僅能發揮20%-30%，如果加以激勵，則可發揮到80%-90%，可見，有效的激勵機制能夠不斷挖掘員工潛能，實現員工自身價值，獲得組織與員工雙贏。

二、建立長效激勵機制的有效措施 1.針對員工實施差別激勵

實施激勵應根據不同的類型和特點制定激勵制度，而且在制定激勵機制時一定要考慮到個體差異：例如女性員工相對而言對報酬更為看重，而男性員工則更注重企業和自身的發展；在年齡方面也有差異，一般20-30歲之間的員工自主意識比較強，對工作條件等各方面要求的比較高，比較不穩定；而31-45歲之間的員工則因為家庭等原因比較安于現狀，相對而言比較穩定；在文化方面，有較高學歷的人一般更注重自我價值的實現，包括物質利益方面的，但他們更看重的是精神方面的滿足，例如工作環境、工作興趣、工作條件等，這是因為他們在基本需求能夠得到保障的基礎上而追求精神層次的滿足，而學歷相對較低的人則首要注重的是基本需求的滿足；在職務方面，管理人員和一般員工之間的需求也有不同，因此我們在制定激勵機制時一定要考慮到這些差異，這樣才能實施有效激勵。

2.科學實施客觀激勵

員工進行晉升、聘任、獎懲及調整工資待遇等都要有一定的依據，這就需要管理者有一套科學的績效考核評價體系。員工績效考核是按照一定的標準，采用科學的方法，檢查和評定員工對職位所規定的職責的履行程度，以確定其工作成績的管理方法，其目的主要在于通過對員工全面綜合的評估，判斷他們是否稱職。考核要堅持客觀公正、公開并注重實績。考核的內容包括“德、能、勤、績”四個方面，重點考核工作實績。科學、公平的績效量化考核體系真正做到客觀、公正地評價每一位員工的工作業績，使各項考核獎懲有

本可依，從而更有效地發揮績效量化考核的激勵作用，激發每一位員工的潛能。

3.鼓勵競爭上崗，實施競爭激勵

崗位競爭為員工創建了展示才能的舞臺，而且，由于這個舞臺是動態和分層次的，能夠為員工滿足低層次動機后，提供追求和實現新的更高層次需求的機會。因而，使員工在崗位競爭的過程中，既實現自我控制和自我調節，又產生圍繞組織目標而不懈努力的激情。組織實施競爭上崗激勵的主要動因就是為了激發大多數員工產生這種激情，并以此推進行政管理水平的提高。當然，實施好競爭上崗激勵機制的前提是規范競爭行為，只有規范的競爭行為，才可能持續激發員工參與競爭、發奮工作的激情。4.適應形勢變化，實施動態激勵

由于人的需求是多變的，同時當低層次的需要滿足后，就會上升到較高層次的需要。因此我們的激勵方式也不是一成不變，而是應該隨著員工生活水平、收入的提高有所變化，及時調整激勵方式，這樣激勵政策才能保持持續的有效性，員工積極性才能不斷提高，創造力不斷挖掘。激勵機制是組織將其遠大理想轉化為具體事實的手段，因此，實施激勵應該認真分析形勢，并結合實際，不斷了解員工的需求，及時將員工新的需求反映在政策中，通過合理途徑來實現，這樣員工的積極性才會極大提高，并為企業創造更多的財富。總結

總之，激勵的方式有很多，我們必須根據實際情況，綜合運用多

種激勵機制，把激勵的手段和目的結合起來，改變思維模式，真正建立和健全適應事業單位特色和員工需求的開放的激勵體系，通過有效激勵，優化國家員工的品質，提高國家員工的能力，改善國家員工的行為，為經濟和社會全面協調發展提供高質量的公共管理和公共服務。參考文獻：

[1]胡坤.事業單位薪酬構成要素分析及分配模式研究[d].南京:河海大學,2006.[2]王惠英.淺析事業單位薪酬管理與薪酬激勵[j].華東經濟管理,2007(4).

第三篇：廣州市市屬國有企業監事會管理暫行辦法

廣州市市屬國有企業監事會管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為完善監事會制度，加強市屬國有企業監管，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《國有企業監事會暫行條 例》等有關法律、法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱市屬國有企業是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司及國有資本控股公司。

第三條 市屬國有企業應依法設立監事會。監事會向市履行出資人職責的機構(以下簡稱監管機構)負責，根據國家有關法律、法規、企業章 程及本辦法行使職權。

第四條 監事會工作應遵循以下原則：

(一)全過程監督原則。依照法律、行政法規以及企業章 程的規定，對董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督，對企業財務進行監督檢查。

(二)不干預經營原則。不參與企業的日常經營工作，不干預企業的經營決策。

(三)及時報告原則。發現危害及可能危害國有資產安全的情況，及時向監管機構報告。

第五條 廣州市市屬國有企業監事會工作辦公室設在市國資委，負責指導市屬國有企業監事會建設以及監事會的日常管理工作。

第二章 監事會組成

第六條 監管機構依法向市屬國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會主席和專職監事；向國有資本控股公司推薦股東代表監事。監事會主席及專職監事可同時派駐2至4家市屬國有企業監事會工作。

第七條 國有獨資企業、國有獨資公司監事會成員不少于5人，由派出監事會主席、專職監事與職工代表監事(以下簡稱職工監事)組成，其中職工監事的比例不得低于1/3。

第八條 監事會主席從國家機關、事業單位具有相應資格的工作人員或市屬國有企業高級管理人員中選任。國有資本控股公司監事會主席由監管機構依法推薦，經全體監事選舉產生。

專職監事從國家機關、事業單位和市屬國有企業具有相應資格的人員中選任，或向社會公開聘任。

職工監事由企業職工大會或職工代表大會民主選舉產生，報監管機構備案。

第九條 監事的任期每屆為3年。監事會主席和專職監事在同一企業連任不得超過兩屆。

第十條 監事會主席和專職監事應符合以下任職條 件：

(一)熟悉國家有關法律、法規和規章 制度；

(二)具有財務、法律、經濟管理等方面的專業知識，熟悉企業經營管理工作，并具有3年以上相關工作經驗；

(三)具有較強的綜合分析、判斷、文字撰寫、溝通協調和獨立工作能力；

(四)堅持原則，廉潔自律，忠于職守，能自覺履行職責；

(五)監管機構認定的其他條 件。

第十一條 職工監事人選的基本條 件是：

(一)本企業職工；

(二)遵紀守法，辦事公道，能夠代表和反映職工的意見和要求；

(三)熟悉企業經營管理或具有相關工作經驗，有一定的協調溝通能力。

第十二條 企業董事、高級管理人員不得兼任監事。

第十三條 監事會主席、專職監事實行回避原則，不得在其曾經管轄的行業、曾經工作過或擔任過領導職務的企業，以及其親屬擔任董事、高級管理人員的企業任職。

第十四條 有下列情形之一的，不得擔任監事：

(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；

(二)曾因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰的；

(三)擔任破產清算的企業負責人，對該企業的破產負有個人責任的，自該企業破產清算完結之日起未逾3年的；

(四)擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該企業被吊銷營業執照之日起未逾3年的；

(五)有其他嚴重違法、違規、違紀行為的；

(六)法律、行政法規規定不能擔任監事的。

第三章 監事會及其成員的職權和義務

第十五條 監事會行使下列職權：

(一)監督檢查企業執行國家有關法律、法規、國有資產監督管理規定和制度的情況，執行企業章 程的情況以及內控制度、風險防范體系、產權監督網絡的建設及運行情況；

(二)檢查企業財務，對企業財務提出預警和報告；監督企業重大計劃、方案的制訂和實施；監督企業重大國有資產變動和大額資金流動事項；監督企業財務預算和決算、利潤分配、國有資產保值增值、經營責任合同的執行情況以及企業負責人薪酬分配情況等重大決策活動的規范情況；

(三)監督企業負責人履行職務的行為；當企業負責人的行為違反法律、法規、企業章 程或者監管機構有關規定造成損害出資人利益時，要求予以糾正，直至提出罷免建議；

(四)指導子企業監事會工作；

(五)法律、法規、企業章 程規定的其他職權。

第十六條 監事會主席的職權：

(一)召集和主持監事會會議；

(二)負責監事會的日常管理工作；

(三)審定、簽署監事會報告和監事會其他重要文件；

(四)列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議；

(五)應當由監事會主席履行的其他職權。

第十七條 監事的職權：

(一)協助監事會主席做好監事會日常管理工作；

(二)負責收集、整理、分析各類監督信息，起草監事會決議和檢查報告、專項檢查報告；

(三)負責監事會的各項會務和文秘工作；

(四)完成監事會及監事會主席授權或布置的其他工作；

(五)職工監事代表職工行使監督權利。

第十八條 監事會成員行使職權時，必須遵守以下規定：

(一)嚴格遵守國家法律、法規，貫徹執行國家有關方針、政策；

(二)不得接受企業的任何饋贈；不得參加由企業安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動；不得在企業中為自己、親友或者其他人謀取私利；監事會主席和專職監事不得接受派駐企業及其下屬企業的任何報酬、福利待遇，不得在企業報銷個人費用；

(三)對監督檢查報告內容保密，不得泄露派駐企業的商業秘密；

(四)監事會主席、專職監事任職期間不得兼任派駐企業的其他職務；監事會主席解職后3年以內、專職監事解職后2年以內不得應聘回原派駐企業擔任職務。

第十九條 監事會成員應履行以下義務：

(一)按時參加監事會會議；

(二)及時、全面掌握企業的重要生產經營情況、財務狀況和國有資產保值增值情況；

(三)認真執行監事會的決議；

(四)向監管機構匯報監事會工作。

第四章 監事會工作要求

第二十條 監事會以日常監督、專項檢查與監督檢查相結合，加強對企業的監督。主要采取以下監督方式：

(一)列席會議。監事會主席根據監督檢查的需要，可以列席或者委派監事列席企業有關會議。主要包括：董事會會議、總經理辦公會、黨政聯席會、工作會議、財務工作會議以及其他與企業經營管理活動有關的重要會議。

(二)查閱資料。包括：企業基本資料，企業的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料，企業會議決議及會議記錄，以及與經營管理活動有關的其他資料。

(三)聽取匯報、召開會議。聽取企業有關財務、資產狀況和經營管理情況的匯報，召開與監督檢查事項有關的會議。

(四)與企業交換意見。監事會認為需要提請企業關注的事項，由監事會主席向企業主要負責人提示；監事會對監督檢查發現的需企業自行糾正的問題，由監事會主席與企業交換意見，并提出整改建議。

(五)調查研究。監事會應該到企業及下屬企業生產經營一線進行調查研究，也可以向財政、工商、稅務、審計、海關等有關部門和單位調查了解企業的財務狀況和經營管理情況。

監事會根據監管機構要求開展專項檢查，并形成專題報告報監管機構。

(六)分類監督和跟蹤監督。結合企業實際進行重點監督和分類監督，提高監督的有效性；對企業重大事項實施跟蹤監督，并及時報告監管機構。

(七)利用審計結果監督。對會計師事務所的審計計劃和審計重點提出意見；對會計師事務所在審計中發現的重大問題及時予以關注；對會計師事務所受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進行追蹤檢查，必要時建議監管機構聘請會計師事務所進行專項審計，費用由企業承擔。

(八)聯合企業內部監督力量，加強與企業內部審計、紀檢監察部門的溝通，參考和利用企業內部審計、紀檢監察的監督結果，形成監督合力。

(九)監督檢查。每年對企業上工作進行一次全面的監督檢查，并形成監督檢查報告報監管機構。

(十)其他有利于保護國有資產權益的合法方式。

第二十一條 監事會工作報告要求。主要包括：基本情況報告、專項檢查或專題調研報告、重大事項報告和監督檢查報告。

(一)基本情況報告是反映企業基本情況和明確今后監督重點的報告，在監事會主席到任6個月內報送；

(二)專項檢查或專題調研報告是監事會根據監管機構要求或結合企業實際開展專項檢查或專題調研后形成的報告；

(三)重大事項報告是指在企業發生或者監事會發現企業可能危及國有資產安全的經營行為、重大決策不合法、生產經營的重大風險，以及監事會認為應當立即報告的其他事項，監事會應在相關事項發生5個工作日內向監管機構的報告；對緊急、突發的重大情況，可以先口頭報告，再書面報告；

(四)監督檢查報告是監事會對企業上董事會運作和經營管理情況進行綜合監督檢查后向監管機構提交的評價報告；監督檢查報告要與企業財務決算相銜接，要求在每年4月份提交。

第二十二條 監事會報告經監事會成員討論，由監事會主席簽署報監管機構。

監事對監事會報告有原則性不同意見的，應當在報告中說明。

第二十三條 監事會會議分為定期會議和專題會議。監事會應當制定本企業監事會議事規則。

第二十四條 監事會定期會議每至少召開1次。會議的主要議題包括：

(一)審議通過監事會工作報告；

(二)審議通過監事會對董事會工作的監督評價報告；

(三)監事會主席或1/3以上監事提出需要審議的事項。

第二十五條 監事會專題會議是監事會在監督過程中就專項監督工作召開的會議。會議的議題主要是：

(一)討論、審議專項檢查事項；

(二)討論、審議需要提請監管機構進行專項審計或稽查的事項；

(三)討論、審議監事會向監管機構的工作報告；

(四)其他需要討論和審議的事項。

第二十六條 監事不能參加會議的，應當向會議召集人請假并委托其他監事行使表決權。監事會會議對有關事項形成的決議，應當由行使表決權的監事簽字。監事有不同意見應在會議記錄中予以記載。

第五章 監事會及其成員的管理、考核和獎懲

第二十七條 監事會主席和專職監事任職期間由市國資委統一管理。

從機關、事業單位選任的監事會主席和專職監事，任職期間編制以市國有企業監事會工作辦公室名義在市編辦單列，不占原單位的編制和職數，其在原單位的行政關系予以保留。從原正處級轉任監事會主席的，任職期間享受市行政副局級待遇；從原副處級(或以下級別)轉任的專職監事，任職期間按高一個級別使用并享受相應待遇。不再擔任監事會職務的不再享受相關待遇，可回原單位安排工作或到企業任職；但連續擔任監事會職務滿兩屆且考核優秀的，按所任監事會職級推薦使用。任職期間達到退休年齡，考核稱職(或以上)的，回原單位按在監事會所享受職級待遇辦理退休；考核未達稱職的，按任監事會職務前的職級辦理退休。

從市屬國有企業選任的監事會主席或專職監事以及向社會公開招聘錄用的專職監事，不考慮級別和編制，按市場化方式聘用，明確雙方的責任。

第二十八條 監事會開展監督檢查工作所需經費，監事會主席及專職監事任職期間享受工資補貼收入等標準和支付辦法按市有關規定執行。

第二十九條 對監事會及監事會主席、專職監事的考核分為考核和任期考核，由監管機構會同有關部門進行。考核內容主要包括適應崗位、履行職責、監督效果及廉潔自律等方面。考核結果與任用掛鉤，與獎勵掛鉤。

第三十條 監事會或監事履行職務作出重要貢獻的，由監管機構給予獎勵。

第三十一條 職工監事在任職期間以及任期屆滿后，企業不得因其履行監事職責的原因與其解除勞動合同，或采取其他形式打擊報復。職工監事離職的，其任職資格自行終止。職工監事出缺應及時進行補選，空缺時間不得超過3個月。

第三十二條 監事有下列行為之一的，給予行政或紀律處分，直至撤銷監事職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)對企業的重大違法、違規問題隱匿不報或嚴重失職的；

(二)與企業串通編造虛假檢查報告的；

(三)有違反本辦法第十八條 所列行為的。

第六章 實施保障

第三十三條 市屬國有企業要建立及完善與監事會聯系的工作機制，要加強與監事會溝通，規范文件資料傳遞、重要會議通知、重大事項溝通等工作程序，明確部門及專人負責與監事會聯絡以及協調有關工作，確保監事會及時、全面獲取企業信息；為監事會提供必要的工作條 件，包括辦公場所、辦公設施及必要的工作便利條 件。

(一)及時提供企業經營管理有關資料。企業財務預決算報表、財務快報(含重要子企業)等財務會計資料以及與經營管理活動有關的其他資料，應及時向監事會提供或供監事會查閱。

(二)及時報告重大事項。涉及企業戰略規劃、重大投融資、產權轉(受)讓、業績考核、薪酬分配、利潤分配、重要人事變動、違法、違紀、違規、法律訴訟等重大事項應及時與監事會溝通；向市政府、監管機構及有關部門的請示和報告同時抄送監事會。

(三)及時通知監事會參加企業召開的有關會議。

(四)支持職工監事依法履行職責，并提供必要的工作條 件。

(五)及時與監事會溝通企業的審計工作情況。企業組織內部審計應向監事會提供審計計劃、審計報告等資料，審計發現的重大問題及時報告監事會。企業開展外部審計，應及時安排會計師事務所就審計計劃、重點和安排等事項與監事會溝通，并及時將企業與會計師事務所交換的意見向監事會通報。

第三十四條 加大對監事會檢查發現問題的整改落實力度。企業對監事會檢查提出的問題和建議應提出整改意見和改進措施，并將整改情況及時報告監事會。

第三十五條 監事會在監督檢查中結合實際提出的具體工作要求，企業應積極支持和配合。

第三十六條 市屬國有企業有下列行為之一的，依照《國有企業監事會暫行條 例》第二十五條 規定對直接負責的企業負責人以及其他責任人員，依法給予行政或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)拒絕、阻礙監事會依法履行職責的；

(二)拒絕、無故拖延向監事會提供財務狀況和經營管理情況等有關資料的；

(三)隱匿、篡改、偽報重要情況和有關資料的；

(四)有阻礙監事會監督檢查的其他行為的。

第七章 附則

第三十七條 監管機構向不設監事會的市屬國有企業派出的監事和向國有資本參股公司推薦的國有股東代表監事，其管理參照本辦法執行。

第三十八條 上市公司、在國外及港澳臺地區設立的企業另有規定的，從其規定。

第三十九條 本辦法自發布之日起施行。2001年12月30日市府辦公廳發布的穗府辦〔2002〕1號文件中的《廣州市國有資產授權經營機構監事會管理暫行辦法》同時廢止。

第四篇：成都市市屬國有企業投融資管理暫行辦法

成都市人民政府關于印發《成都市市屬國有企業投融資管理暫行辦法》的通知

各區（市）縣政府，市政府各部門：

《成都市市屬國有企業投融資管理暫行辦法》已經2009年1月13日市政府第29次常務會議討論通過，現予公布，自公布之日起施行。

二○○九年一月二十一日

第一條（目的依據）

為切實履行國有資產出資人職責，規范市屬國有企業投融資行為，防范投融資風險，確保國有資產保值增值，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》等法律、法規規定，結合成都市實際，制定本辦法。

第二條（術語含義）

本辦法所稱市屬國有企業，是指成都市國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）根據市政府授權履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司以及實行企業化管理的事業單位（以下簡稱企業）。

本辦法所稱投融資，主要指企業以現金、實物、有價證券、無形資產等實施投資，以及通過抵押、質押、租賃、發行債券等進行資金籌措的經濟活動。

第三條（投融資范圍）

投融資主要包括：

（一）產權收購、兼并企業、合資合作；

（二）設立公司、股權投資、增減資本；

（三）固定資產投資；

（四）以抵押、質押、租賃、發行債券等方式進行資金籌措；

（五）對外擔保行為。

第四條（原則規定）

企業投融資決策應當嚴格遵守有關法律、法規，遵循科學、民主的決策程序，規范可行性研究，落實責任追究制度。

投融資決策應當堅持審慎原則，充分預計投資風險。在可行性研究論證中對存在不確定因素的應作否定判斷，存在重大不確定因素的項目原則上不得實施。

第五條（項目要求）

企業選擇投資項目應當符合下列要求：

（一）符合國家、省、市的有關產業政策要求；

（二）符合市屬國有經濟布局和結構調整要求；

（三）符合本企業的發展戰略和規劃要求；

（四）有利于突出主業，提高企業核心競爭力；

（五）投資規模應當與企業實際能力相適應；

（六）符合企業投資決策程序和相關管理制度。

第六條（產權代表義務）

企業國有產權代表是投融資決策的直接責任人，應當按照本辦法和其他相關管理規定的要求，提請企業進行投資項目可行性研究論證工作。在決策過程中，應當切實貫徹出資人意志，維護出資人權益，認真履行有關報批程序，按照市國資委的批復意見在企業決策程序中發表意見和行使表決權。第七條（權限劃分）

國有獨資企業、國有獨資公司申報投融資項目應按以下權限辦理：

（一）3000萬元以上的投資項目，市國資委研究后，報市政府審批。

（二）資產規模在50億元以上的公司1000萬元以上的主業投資項目，資產規模在50億元以下1億元以上的公司500萬元以上的主業投資項目，其他企業200萬元以上主業投資項目，由企業報市國資委審批。其中，委托管理企業由委托單位轉報市國資委審批。

（三）投資總額在企業注冊資本5%以內并不超過1500萬元的主營業務投資項目，由企業董事會決策后，報市國資委備案。董事會不健全的企業，審批權限按本款

（二）項辦理。

（四）非主業投資，境外、埠外投資，國有參股項目投資，企業資產負債率超過80%的企業的對外投資，設立公司，收購兼并，增資擴股以及抵押、質押、租賃等，由企業報市國資委審批。

國有資本控股公司投融資項目決策前，國有股東代表應當認真履行報批程序，按照市國資委的批復意見在企業決策過程中發表意見和行使表決權。報批權限按照前款執行。

第八條（辦理規定）

下列投融資行為應按以下規定辦理：

（一）企業一般不得為無資產關系的企業擔保和借款，確需擔保和借款的，須報市國資委審批；企業出資設立的全資子公司間的擔保，由企業董事會審批；原則上按股權比例為參股企業提供擔保，并由企業報市國資委批準后實施；除國家和省、市政府另有規定外，不得直接或間接為資產負債率超過80%的企業提供擔保；不得為非法人單位或個人提供擔保。

（二）企業應當根據發展規劃和投資計劃，制定融資計劃。企業融資計劃，應在征求市政府分管領導意見后，報市國資委備案。企業應按照擬定的計劃進行融資。超出計劃的融資，應報市國資委審定后實施。

（三）企業固定資產出租租期在5年內的，由企業董事會決定；租期在5年以上的，由企業報市國資委批準后實施。整體項目出租的，應在送審時提供投資回收分析報告等。

（四）鼓勵有條件的企業向外發展，企業到市外的投資項目應以企業的主業為主，由企業報市國資委批準后實施。

（五）二級及其以下企業的投融資行為，由母公司董事會按照本辦法的規定辦理。

（六）企業技術改造性質的固定資產投資，資金來源為折舊資金的，由企業董事會決策后，報市國資委備案；資金來源為新增貸款的，按第七條第一款

（一）、（二）項的規定辦理。

第九條（創業投資規定）

根據市政府授權，企業在從事創業投資時，已設立投資評審委員會或類似機構的，應當建立和完善創業投資審定管理制度。所制定的創業投資審定管理制度，須經市政府或市國資委批準，企業在進行創業投資時必須嚴格執行。

第十條（項目評審）

市國資委對企業申報的投融資項目的可行性研究報告，可視情況組織專家評審。專家評審未能通過或存在重大爭議的項目，不予批準。

第十一條（申報資料）

企業向市國資委申報投融資項目時，應報送以下資料：

（一）請示；

（二）可行性研究報告；

（三）相關資產評估報告、審計報告；

（四）已簽訂的合作意向書等相關契約文件；

（五）合資、合作方情況介紹，工商登記資料和資信證明；

（六）政府有關部門批復文件、專業技術鑒定文件、法律意見書等；

（七）資金來源說明；

（八）董事會決議等內部決議以及企業決策程序說明；

（九）市國資委要求提供的其他相關資料。

第十二條（審批時限）

企業投融資項目申報資料齊全、符合規定要求的，市國資委應在5個工作日內給予批復。特殊情況不能按時批復的，經市國資委主任批準可延期批復，并及時通知企業，延長期不超過20個工作日。

第十三條（審計評估）

凡是涉及企業收購、兼并、控股的投資項目，企業應當在市國資委中介機構備選庫中委托中介機構對收購企業進行審計、資產評估，特殊情況可委托律師事務所出具法律意見書。

投資項目涉及以非貨幣資產出資、收購資產的，應當聘請具有相應資質的中介機構進行資產評估。評估結果應當作為出資或收購定價的參考依據。經市國資委批準收購上市公司股權的，可免予資產評估。

第十四條（實施責任）

企業實施的投資項目，應當確定項目責任人并簽訂項目責任書。項目責任人負責項目實施的全過程管理，并定期報告項目實施進展情況。

第十五條（實施變更）

投資項目在實施過程中出現下列情況的，企業應當在發生或發現之日起10日內書面報告市國資委。市國資委可根據具體情況出具確認意見或要求企業重新辦理相關手續。

（一）投資額、資金來源及構成等發生重大變化的；

（二）投資股權比例發生變化的；

（三）不能按規定行使股東權益的；

（四）項目責任人在項目實施過程中離任的；

（五）投資項目發生重大變化的其他情況。

第十六條（實施要求）

企業在基本建設、技術改造和有控股權的股權投資中進行工程設計、施工、監理和設備購置、材料采購等，應按規定進行招標或比選確定。

第十七條（實施期限）

批準后的項目一年內未實施的，企業應向市國資委申請延期或辦理注銷手續；未辦理相應手續的，原審批文件自行廢止。

第十八條（實施監督）

對以基建為主的投資項目，市國資委認為有必要時，可對已決算的工程進行審計或復核。對已完成的投資項目，市國資委認為有必要時，可組織實施項目后評估或審計。

第十九條（風險防范）

企業要切實防范投資風險，維護所有者權益。

（一）嚴禁企業擅自從事委托理財、期貨投資以及購買股票、基金和債券等高風險投資。

（二）嚴禁對資不抵債、扭虧無望的全資、控股企業增加投資或劃轉股權。

（三）凡拖欠職工工資、社會保險的企業，一律不得進行新的投資。

（四）企業不得與資信不佳、資產質量狀況較差或明顯缺乏投資能力的企業合作投資。

第二十條（責任追究）

企業違反本辦法，在投資項目可行性研究論證和決策過程中出現下列行為的，應當根據有關法律、法規和其他有關規定，追究企業相關人員責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）未按規定上報審批的；

（二）上報審批時謊報、故意隱瞞重要情況的；

（三）未經可行性研究論證和集體研究進行決策的；

（四）通過拆分項目等方式故意逃避審批的；

（五）干預中介機構和專家獨立執業并發表意見的；

（六）對應備案事項未及時報告的；

（七）有損害國有出資人權益的其他行為的。

項目責任人在項目實施過程中弄虛作假、玩忽職守導致項目不能達到預期盈利水平或造成國有資產損失的，視情節追究其責任。構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第二十一條（參照執行）

子企業投融資管理參照本辦法的有關規定執行。

第二十二條（解釋機關）

本辦法由市國資委負責解釋。

第五篇：重慶市市屬國有企業財務總監管理暫行辦法

重慶市國有資產監督管理委員會關于印發《重慶市市屬國有企業財務總監

管理暫行辦法》的通知

渝國資發 〔2011〕 3 號

市屬國有重點企業：

《重慶市市屬國有企業財務總監管理暫行辦法》已經市國資委2011年第二次辦公會議審議通過，現予以印發，請遵照執行。

二○一一年三月十四日

重慶市市屬國有企業財務總監管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為完善國有資產監督管理體制，加強企業財務監管，充分發揮財務總監在企業經營管理中的作用，確保國有資產保值增值，依據《公司法》、《會計法》、《企業國有資產法》和國家有關法律、法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于重慶市國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的企業（以下簡稱企業）。

第三條本辦法所稱財務總監是指符合任職條件，由市國資委按照企業領導人員管理權限，通過有關程序向企業推薦，依法履行財務監管職責的企業高級管理人員。

第四條 財務總監可按照法定程序進入企業董事會、成為企業董事會成員。上市公司等對此有特殊規定的，從其規定。

第二章 任職資格

第五條企業原則上應當根據管理需要設置財務總監職位，配備符合任職資格和條件的人員履行財務總監工作職責，財務總監的任職資格由市國資委審核認定。

（一）已設置了總會計師職位的，可按有關程序轉任財務總監。有特殊要求的行業，從其規定。

（二）分管財務工作的副總經理，符合財務總監任職資格的，可按有關程序轉任財務總監；已設置財務總監職位的企業，不再設置分管財務工作的副職領導職位。

（三）未經批準，財務總監不得在企業及其下屬企業兼職。

第六條 擔任企業財務總監職務除應具備市國資委規定的基本條件、任職資格外，還應當具有高級會計師、高級審計師等財經管理類高級專業技術職稱，或者具有注冊會計師、注冊稅務師等執業資格，從事財會、審計等財經管理類專業工作八年以上，熟悉國家財經法律法規、企業會計準則、財務通則和稅收政策，并具備下列條件之一：

（一）分管企業財務會計工作或者在企業（單位）財會、審計等部門任正職連續三年以上，或者主管二級子企業財會、審計等工作連續三年以上；

（二）在國家機關、事業單位從事財會、審計等財經管理工作，擔任處級及以上領導職務三年以上；

（三）市國資委認定的其他條件。

第三章 工作職責

第七條財務總監應按下列要求報告工作：

（一）每年末向市國資委書面提交企業財務狀況、經營管理成果、重大經濟事項以及內控制度等方面的評價報告，并報告企業在經營管理中存在的主要問題和改進措施。

（二）根據市國資委的要求，報送所在企業涉及財務管理等方面的專項報告；如遇企業財務管理方面的重大緊急事項和關系國有資產安全的突發事件或緊急情況，應當及時向市國資委報告。

第八條財務總監行使下列職權：

（一）參加企業董事會、經營班子會議，提出財務管理和監督、內部控制建設與風險控制等方面的意見；

（二）參與企業重大經營戰略的制定以及重大合同的簽訂；

（三）組織制定企業財務管理制度，健全企業內部控制制度，健全和完善企業財務風險預警與控制機制，并監督實施；

（四）組織實施企業財務會計工作，及時、準確反映企業經營成果、財務狀況和現金流量，組織編制企業財務決算報告、開展經濟活動分析、配合國家有關部門（或受其委托的中介機構）的審計，并提出加強和改進經營管理的具體措施，不斷提升財務管理水平；

（五）組織制定并實施企業資金使用計劃、財務預算、財務決算、企業綜合績效評價、利潤分配方案或虧損彌補方案；

（六）對企業改革改制方案、重大投融資計劃、資產損失核銷、資產評估、資產處置、所屬企業產權變動等重大事項進行審核，并獨立發表專業意見；

（七）組織實施企業財務信息化建設，健全財務信息化管理制度，規范財務信息披露，確保財務信息安全；

（八）對企業財務部門負責人及下屬企業分管財務負責人工作業績進行評價，對下屬企業財務會計管理工作進行指導、監督，并對企業財務機構的設置、財務部門負責人及下屬企業分管財務負責人的任免、考核、獎懲行使建議權；

（九）對規定的重大財務事項與企業董事長或總經理等企業負責人進行聯簽；

（十）市國資委或董事會授予的其他職權。

第九條 企業應對重大財務事項實行聯簽制度，本辦法所稱聯簽制度，是指對規定的事項實行財務總監與企業負責人共同簽署審批意見的制度，包括但不限于下列事項：

（一）企業借入和借出資金、貸款擔保、資產抵押（質押）；

（二）對外投資、兼并、收購、轉讓、對外捐贈或贊助等非經營性支出；

（三）向境外匯出資金；

（四）企業財務預算方案、財務決算報告（包括年報及相關分析說明）；

（五）重大資金支出以及重大合同的簽訂；

（六）市國資委認為應當聯簽的其他事項。

第四章 工作評價

第十條財務總監實行任期制，每屆任期三年，任期屆滿經市國資委考核合格后，可以連任。

第十一條 財務總監工作評價分為履職評價和任期履職評價。履職評價應當結合財務總監工作職責，對其財務管理和監督工作予以全面、客觀的評價；任期履職評價除對財務總監工作職責的履行進行評價外，還應當結合相關中介機構和監管部門對企業財務管理的綜合評價以及財務總監德、勤、廉等方面的情況，對財務總監任職期間的履職情況進行全面考核。

第十二條 財務總監每年應當向市國資委述職報告工作，由市國資委對財務總監進行履職評價；任期屆滿應當向市國資委進行任期述職，由市國資委進行任期履職評價。第十三條 財務總監述職報告應當圍繞企業當年重大經營活動、經營成果及財務狀況、資產質量、經營風險、內控制度及財務管理等方面報告本人的履職情況；任期履職報告除述職報告內容外，還應當對本人德、勤、廉等方面的情況進行自我評價，并針對財務管理中存在的主要問題提出改進意見及建議。

第五章 責任追究

第十四條 財務總監對下列事項承擔責任：

（一）所簽署的企業財務預算方案、財務決算報告、所出具的獨立審核意見或所提交的工作報告嚴重失真，存在嚴重瑕疵或重大遺漏；

（二）對參與決策的企業重大經營事項，未盡職盡責，導致國有資產損失；

（三）對企業違法違規行為不制止、不報告，導致國有資產損失；

（四）工作嚴重失職或瀆職，造成國有資產損失；

（五）市國資委認定的其他情形。

對上述事項，市國資委將視情節輕重進行誡勉談話或問責，給予經濟處罰、降級、免職、職業禁入等處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第六章 附 則

第十五條 企業可參照本辦法，制定子企業財務總監管理辦法。

第十六條 本辦法由市國資委負責解釋，自印發之日起執行。