第一篇：違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)感想

“違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)”等三項違規(guī)中

POS業(yè)務(wù)的一些感想

三項違規(guī)主要涉及“違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)、虛假交易、與客戶非正常資金往來”等三類，這些風(fēng)險業(yè)務(wù)已經(jīng)成為在各種內(nèi)外部監(jiān)管檢查中的釘子戶，屢查屢犯，屢禁不止，已經(jīng)成為我行穩(wěn)健經(jīng)營中一項不容忽視的潛在風(fēng)險點。而除柜面業(yè)務(wù)外我行的各項電子銀行渠道業(yè)務(wù)也成為較為隱藏而且較難以被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點。其潛在的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險十分突出，一旦風(fēng)險暴露，會給我行造成重大的經(jīng)濟(jì)損失，并對我行的聲譽(yù)造成惡劣影響。

POS收單業(yè)務(wù)一直以來都是檢查的重點，套現(xiàn)法實行后對心存僥幸的人員內(nèi)外勾結(jié)與特約商戶合謀進(jìn)行虛假消費和違規(guī)套現(xiàn)的行為給以違法的定性，也在一定程度上起到了震懾作用，但三項治理活動畢竟有一定的期限，在活動中如何的從發(fā)現(xiàn)的案件中找中制度中存在的不足，制定相應(yīng)的辦法從而促使業(yè)務(wù)健康發(fā)展才是活動的根本目的。結(jié)合三項違規(guī)專項活動從POS收單業(yè)務(wù)來看這次主要是虛假交易的治理重點中的第六條本行員工在本行特約商戶違規(guī)套現(xiàn)。

套現(xiàn)交易從有了POS業(yè)務(wù)之后就隨著POS業(yè)務(wù)的發(fā)展而發(fā)展，可以說完全杜絕幾乎是不可能的任務(wù)，我們在借著這次活動的機(jī)會在我行員工層面深刻的理解在特約商戶套現(xiàn)的危害和后果，發(fā)現(xiàn)一個查處一個。要做到嚴(yán)格商戶準(zhǔn)入，嚴(yán)格管理商戶業(yè)務(wù)，嚴(yán)肅教育商戶使商戶從思想上重視，另外也要給商戶一個渠道來反映我行員工違規(guī)行為的渠道，這樣一種雙重的監(jiān)督也會使我行的員工對自己的行為更加有所顧慮，從而使我行的POS業(yè)務(wù)健康有序的發(fā)展。

在三項違規(guī)行為治理工作中我們一直強(qiáng)調(diào)的是從我們監(jiān)管的角度出來，來發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。但是我們具體的監(jiān)督檢查工作中，無論是專門的監(jiān)督檢查部門還是業(yè)務(wù)部門自身，仍存在形式簡單化、過程粗放化、整改表面化等方面的問題。而日常監(jiān)督手段缺乏，人工控制為主；系統(tǒng)控制缺乏，合規(guī)檢查為主；全面監(jiān)控缺乏，單項檢查為主。我們總是想自我檢查為主的思想一直占據(jù)著各項檢查的主體，而這一點中我們的柜面服務(wù)工作就值得我們深思一下。

省行的美蘭德檢查，總行的神密人檢查，都是引入了第三方的評測起到了良好的作用，推動了我行的服務(wù)工作整體提高。我們可以適當(dāng)開放些與客戶交流的渠道，傾聽客戶的聲音。這樣就不由得我們思想不重視、學(xué)習(xí)不認(rèn)真、執(zhí)行不到位，而在引入了更多渠道的監(jiān)管后嚴(yán)格對事件的執(zhí)行力度，從而創(chuàng)造一個全行合規(guī)的文化意識。

第二篇：淺談如何有效防止銀行員工代客理財或違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)

淺談如何有效防止銀行員工代客理財或違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)、代客保管重要物品

我崇拜生命中十年如一日的堅持與奉獻(xiàn)；我敬仰歲月中十年如一日的從容和淡定。十年我們的會計主管用青春澆鑄的精彩；十年我們的會計主管用奉獻(xiàn)詮釋我們對事業(yè)執(zhí)著的追求；十年我們的會計主管用嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實回報著每一個建行人的穩(wěn)健經(jīng)營健康發(fā)展。他是爸爸的肩膀他是媽媽的懷抱，雖然我沒有十年的經(jīng)歷但是我驕傲我有這樣一個可以值得慶賀的光輝日子。

那么值此“會計主管委派制”實行十周年之際，做為一名會計主管我陷入了深深的思考，每次分行檢查組長驅(qū)直入發(fā)現(xiàn)我們某某柜員代客保管客戶身份證件，審計組發(fā)現(xiàn)問題我們某名員工代客借用賬戶辦理業(yè)務(wù)，我的內(nèi)心就充滿著自責(zé)，為什么我們沒有事前防范，為什么這樣的事情我們屢查屢犯呢？

員工代客理財或違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)、代客保管重要物品是目前各家商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)風(fēng)險和案件防控的重點，因本行員工“代客”行為發(fā)生的案件占了相當(dāng)一部分且都非常典型，給銀行的聲譽(yù)造成了極壞的影響！那么對于銀行風(fēng)險和案件防控部門來說，如何有效防止銀行員工代客理財或違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)、代客保管重要物品存在三個方面的難點：一

是“行為控制難”；二是“事后監(jiān)督難”；三是“思想教育難”。行為控制難：是指員工部分“代客”的具體行為很容易脫離銀行內(nèi)控體系的監(jiān)督。我行《工作人員違規(guī)失職行為處理辦法》（建總發(fā)〔2011〕1號所規(guī)定的“代客”行為指“代客辦理業(yè)務(wù)，包括但不限于代客戶辦理開立變更賬戶、預(yù)留更換印鑒、支付結(jié)算、掛失后續(xù)處理、電子銀行簽約、對賬業(yè)務(wù)；本項所稱代客保管的重要物品，包括但不限于代客保管身份證明、存折（單）、銀行卡、印章、有價證券、結(jié)算憑證等。這其中除必須到柜面辦理的業(yè)務(wù)銀行內(nèi)控部門可實時監(jiān)督外，由于現(xiàn)在的電子產(chǎn)品形式多樣，員工可通過自助設(shè)備、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等渠道辦理業(yè)務(wù)，無法實現(xiàn)對員工“代客”行為的實時監(jiān)督；事后監(jiān)督難：我行的會計主管委派制中會計主管只是對網(wǎng)點會計核算制度執(zhí)行情況進(jìn)行直接監(jiān)督者管理，對特殊業(yè)務(wù)，大額業(yè)務(wù)、內(nèi)部掛賬進(jìn)行實時授權(quán)而對于小額業(yè)務(wù)、自助渠道代客辦理的各項業(yè)務(wù)，我們無法從憑證和稽核系統(tǒng)中進(jìn)行監(jiān)控的，員工代客保管的重要物品，只要保管方式“合適”，這種行為可以始終游離銀行的內(nèi)控監(jiān)督體系之外；思想教育難：員工“代客”行為大多是朋友、親戚以及要好的客戶等等，是因為“感情”原因形成的相互需求，很難從思想教育和制度執(zhí)行上有效地制止這一行為。

而從銀行內(nèi)控管理和風(fēng)險防范要求上看，員工“代客”

行為是案件滋生的溫床，極易發(fā)生內(nèi)外勾結(jié)、監(jiān)守自盜等違法犯罪行為，給銀行和客戶的資金帶來重大損失，是銀行風(fēng)控必須防范和機(jī)制的行為，為保障客戶資金安全，禁止員工代客戶辦理業(yè)務(wù)行為或為客戶保管重要物品現(xiàn)象出現(xiàn)，挽救我們的員工行為，從自身的工作角度出發(fā)，我認(rèn)為應(yīng)從以下幾點控制員工的“代客”行為。

一、改進(jìn)監(jiān)控手段，克服行為控制難的問題；

首先是杜絕柜面違規(guī)行為，加強(qiáng)監(jiān)控措施。網(wǎng)點建立嚴(yán)格合理的日常柜面物品檢查流程。員工上崗著裝不佩戴口袋的工裝，不攜帶手提袋進(jìn)入工作區(qū)，在員工的工作區(qū)建立網(wǎng)點會計（業(yè)務(wù)）主管和網(wǎng)點負(fù)責(zé)人日常物品檢查制度。主要檢查員工是否有攜帶“代客”重要物品，及時在工作中發(fā)現(xiàn)和制止員工的違規(guī)行為。這一制度還可以擴(kuò)展到基層行其他業(yè)務(wù)和后臺管理部門，職責(zé)由部門負(fù)責(zé)人或制定人員負(fù)責(zé)；其次是建立不定期客戶業(yè)務(wù)調(diào)查制度，對于違規(guī)行為加強(qiáng)懲罰力度，而且要發(fā)現(xiàn)一筆嚴(yán)懲一筆。組織由銀行基層機(jī)構(gòu)制會計人員或案防部門人員以問卷或電話回放等方式開展監(jiān)督調(diào)研，了解我行是否有員工存在“代客”業(yè)務(wù)行為，并依據(jù)客戶提供情況進(jìn)行業(yè)務(wù)排查。發(fā)現(xiàn)和處理員工的“代客”業(yè)務(wù)行為，形成一道與客戶相連的防護(hù)手段；其次是加強(qiáng)技防監(jiān)督，授權(quán)人要嚴(yán)把關(guān)，杜絕由于關(guān)系網(wǎng)造成的違規(guī)代辦業(yè)務(wù)行為。例如：對于特殊業(yè)務(wù)能否實現(xiàn)本行員工辦理業(yè)務(wù)

簽名的系統(tǒng)自動比對，同時提高基層網(wǎng)點重點特殊特業(yè)務(wù)的授權(quán)層次，從而盡可能的減少員工柜面“代客”業(yè)務(wù)行為的發(fā)生。

二、建立多層監(jiān)督。形成基層機(jī)構(gòu)互相協(xié)助的監(jiān)督機(jī)制； 顯然，“代客”行為的發(fā)生，不只在基層網(wǎng)點員工，其他各部門的員工都可能發(fā)生這種行為，僅靠網(wǎng)點柜面的核算監(jiān)督或個別管理部門的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須形成個業(yè)務(wù)部門、管理部門與網(wǎng)點齊抓共管的格局才能收到更好的實效。在銀行基層機(jī)構(gòu)的各個部門負(fù)責(zé)人或部門指定的負(fù)責(zé)人員必須切實承擔(dān)起本部門員工“代客”行為的監(jiān)督管理工作，并與網(wǎng)點和案防部門形成流暢有效的信息溝通機(jī)制，及時通報本部門員工的“代客”行為情況，與網(wǎng)點和專職監(jiān)督部門形成有效的“代客”行為控制環(huán)境，從而有效杜絕員工代客行為的發(fā)生。

三、優(yōu)化和設(shè)置崗位，讓每一位員工每一個崗位都發(fā)揮其牽制作用，有效防止部分崗位私自辦理業(yè)務(wù)，杜絕一人多崗制度，讓每個人都是崗位的監(jiān)督員，達(dá)到及時掌握了客戶重要信息也無法獨自操作成功，難以代客辦理業(yè)務(wù)。

四、充分了解制度和禁令，加強(qiáng)員工的風(fēng)險防范教育。這是防范代客辦理業(yè)務(wù)的重中之重。“代客”行為，員工能不能做、愿不愿做關(guān)健在員工本人，能否徹底杜絕這一行為的中心在于員工“愿不愿做”。我們的規(guī)章制度，業(yè)務(wù)禁令，日常監(jiān)督是明確告訴員工“代客”行為不能做，這只是防控和監(jiān)督這一行為的其中一面，其監(jiān)控范圍是有限度的。另一面必須從員工自身的風(fēng)險防范意識著手。首先是對制度的充分了解，讓這一禁止性行為深入員工的內(nèi)心，養(yǎng)成自我習(xí)慣，在員工的內(nèi)心樹立起一道防線；其次是加強(qiáng)對員工的案列教育，培養(yǎng)和提高員工的風(fēng)險防范及自我保護(hù)意識，讓員工明白：被杜絕的行為是銀行對自身職業(yè)生涯的保護(hù)。第三是加強(qiáng)員工的思想教育，增強(qiáng)員工工作的責(zé)任感、使命感，培養(yǎng)員工嚴(yán)格的行為意識和良好職業(yè)道德。

以上是本人對“如何有效防止銀行員工代客理財或違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)、代客保管重要物品”一點粗淺分析和認(rèn)識，希望這些認(rèn)識和建議能為我行員工“代客”行為的有效防控提供有益的幫助。

天空依然燦爛，生活依然美麗，在歷練了十年之后的今天，祝愿我們從事會計工作的同仁們再接再厲收獲生命中更多精彩與感動的每一天！

建行博州分行紅星路支行田曉莉二0一一年九月七日

第三篇：違規(guī)代客理財含義及案例

一、違規(guī)代客理財?shù)母拍?/p>

是指證券公司的從業(yè)人員私下接受客戶委托，擅自代理客戶從事證券投資理財?shù)男袨椤?/p>

二、違規(guī)代客理財?shù)臉?gòu)成、主體

（1）證券公司員工；（2）證券經(jīng)紀(jì)人。

注：證券公司可以通過公司員工或者證券經(jīng)紀(jì)人從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動。前者與證券公司存在勞動關(guān)系，后者與券公司存在民事代理關(guān)系）、內(nèi)容

證券公司從業(yè)人員往往采取某些手段，獲得客戶的信任，從而進(jìn)行代客理財活動。這些手段常見為：（1）宣稱知悉內(nèi)幕信息；（2）自詡為炒股高手；

（3）承諾保底收益，并約定收益分成。

三、嚴(yán)禁違規(guī)代客理財?shù)姆ɡ硪罁?jù)、《中華人民共和國證券法》第一百四十五條規(guī)定：“證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過其依法設(shè)立的營業(yè)場所私下接客戶委托買賣證券。”、證券行業(yè)是特許經(jīng)營的行業(yè)，證券公司開展的任何業(yè)務(wù)都必須經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并依據(jù)法定的程序進(jìn)行。、為客戶提供理財服務(wù)，代其進(jìn)行投資決策和完成交易，這是證券公司證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)容，必須在公司與客戶簽署關(guān)協(xié)議后由證券公司資產(chǎn)管理部門開展

四、與合法代客理財?shù)膮^(qū)別

合法代客理財屬于證券公司的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，根據(jù)我國法律規(guī)定，證券公司經(jīng)過監(jiān)管部門審批可客戶辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。其與違規(guī)代客理財?shù)膮^(qū)別主要在于：、合法代客理財需要履行嚴(yán)格的法律手續(xù)（包括報批或報備，并簽署相關(guān)法律文件），以證券公司名義進(jìn)行；違規(guī)代客財往往只是證券公司從業(yè)人員口頭承諾，或者簡單簽訂投資理財協(xié)議，且簽署主體只是從業(yè)人員個人。、合法代客理財由證券公司資產(chǎn)管理部門或證券公司資產(chǎn)管理子公司執(zhí)行理財操作；違規(guī)代客理財往往由經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)類人執(zhí)行理財操作。、合法代客理財是在客戶的資產(chǎn)管理專用證券賬戶中進(jìn)行；違規(guī)代客理財則是在客戶的普通證券賬戶中進(jìn)行。、證券公司對合法代客理財過程中出現(xiàn)的問題，依據(jù)雙方約定和法律規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任；而違規(guī)代客理財，證券公司如存在過錯，則無須承擔(dān)法律責(zé)任，客戶只能追究從業(yè)人員的法律責(zé)任。

五、投資者面臨的法律風(fēng)險

目前證券公司嚴(yán)格禁止其從業(yè)人員從事違規(guī)代客理財活動，采取了一系列的嚴(yán)密防范措施，并在資者進(jìn)行電話回訪過程中進(jìn)行了充分的風(fēng)險揭示。在這樣的情況下，如果投資者仍然私下委托從業(yè)人員為其理財，人員主張法律責(zé)任。

六、國泰君安防止違規(guī)代客理財?shù)姆椒ā⒃谂c客戶的開戶協(xié)議中著重提醒客戶注意賬戶及密碼的保密，強(qiáng)調(diào)客戶對自己的不當(dāng)行為自負(fù)風(fēng)險。般認(rèn)定為從業(yè)人員的個人行為，投資者一旦因違規(guī)代客理財產(chǎn)生虧損，證券公司無須承擔(dān)法律責(zé)任，投資者只能向、持續(xù)強(qiáng)化經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)人員管理。針對營銷、客戶服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)特點，經(jīng)常性開展培訓(xùn)和督導(dǎo)，提高員工合規(guī)執(zhí)業(yè)意優(yōu)化相關(guān)管理制度，健全內(nèi)控機(jī)制，提高系統(tǒng)監(jiān)控技術(shù)，定期對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)人員用計算機(jī)、手機(jī)、辦公電話等終端設(shè)的承諾函。托下單情況進(jìn)行排摸檢查，采取有效措施切實防范員工擅自代客理財?shù)倪`規(guī)行為，要求經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)人員簽署不得代客、利用95521服務(wù)平臺定期對客戶進(jìn)行合規(guī)回訪。回訪內(nèi)容包括但不限于：（1）確認(rèn)是否將賬戶密碼告知他人；（2認(rèn)賬戶是否本人操作，是否委托他人代理操作等。、舉辦各種形式的投資者宣傳和教育活動，培養(yǎng)投資者的合規(guī)交易意識和自我保護(hù)能力。、對確實有理財需求的客戶，國泰君安專門成立了資產(chǎn)管理子公司，根據(jù)客戶的投資需求、風(fēng)險偏好等情況提供各種對性的資產(chǎn)管理產(chǎn)品，在業(yè)內(nèi)廣受好評。

七、相關(guān)案例及點評、案例一

2008年3月，某券商營業(yè)部從業(yè)人員陳某與客戶吳某簽訂書面協(xié)議，約定吳某出資23萬元，全委托期限一年。雙方約定共同對此事進(jìn)行保密，不得告訴營業(yè)部及任何人。營業(yè)部對客戶吳某進(jìn)行電話回訪時，吳瞞了這一情況。2009年 3月協(xié)議到期時，吳某賬戶共虧損 12.1萬元。、案例二 托陳某操作，陳某負(fù)責(zé)本金安全，若發(fā)生虧損，由陳某承擔(dān)損失；若賬戶盈利，陳某收取盈利部分的 85％作為回報

林某是某證券公司營業(yè)部的大客戶，該部從業(yè)人員程某擔(dān)任林某的客戶經(jīng)理，2007年初，林某要代其操作證券賬戶并保證能夠保值增值。由于林某并不急需這筆錢，所以雙方簽訂了委托理財協(xié)議，程某通過林某的證券交易密碼代其買賣證券。后林某因投資虧損，要求該證券公司賠償損失，到法院起訴該證券公司及相關(guān)證券外居住一段時間，于是欲銷戶并取走資金，程某得知該情況后，為保住該筆業(yè)務(wù)，便勸林某不要銷戶，并聲稱自己部，并到監(jiān)管部門上訪。2009 年5 月，法院一審判決林某敗訴。、案例三

2008 年 11 月，數(shù)十名客戶聚集某證券公司營業(yè)部，聲稱該營業(yè)部營銷人員湯某與他們簽訂委托交易。據(jù)初步調(diào)查，營業(yè)部營銷人員湯某與多名客戶私下簽訂協(xié)議，約定湯某負(fù)責(zé)全權(quán)受托操作客戶名下的股票，財協(xié)議，投資損失慘重，要求證券營業(yè)部予以賠償。其間部分客戶采取了踹門、驅(qū)趕客戶等過激行為，嚴(yán)重影響了擔(dān)全部投資損失和分享20％的投資收益。案件涉及資金 1000 多萬元，因湯某的投資失誤，累計虧損 600 多萬元。

點評：三個案件中，客戶與證券公司之間存在委托關(guān)系。證券公司在客戶訂立委托代理協(xié)議時，股票交易中存在的風(fēng)險作出了提示。客戶在履行合同過程中，存在全權(quán)委托從業(yè)人員進(jìn)行操作的違約行為。從業(yè)人業(yè)人員之所以掌握客戶的密碼等信息，完全是因為客戶的主動提供。因客戶自身違約行為而造成的損失，在證券公過錯的情況下，應(yīng)由客戶自行承擔(dān)。

自接受客戶全權(quán)委托的行為，證券公司并不知情，且未提供任何便利，因此，從業(yè)人員的行為并非職務(wù)行為。而且

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示

國泰君安主承“14滬建債”11月5日發(fā)行

國泰君安牽頭主承的“2014年第六期中國鐵路建設(shè)債券”8月20日招標(biāo)發(fā)行

關(guān)于人民銀行支付系統(tǒng)升級通知

國泰君安主承2014年第一期中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司公司債券7月7日發(fā)行

國泰君安主承“14冀融投

債”7月8日發(fā)行

國泰君安主承“14滬建債”11月5日發(fā)行

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關(guān)于人民銀行支付系統(tǒng)升級通知

國泰君

安主承2014年第一期中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司公司債券7月7日發(fā)行

國泰君安主承“14冀融投債”7月8日發(fā)行

第四篇：違規(guī)代客保管工資卡的案例

違規(guī)代客保管工資卡的案例

一、案例介紹

監(jiān)測發(fā)現(xiàn)某網(wǎng)點批量開卡100多筆，已經(jīng)開立一個月，100多張卡全部未啟用。經(jīng)核實，此網(wǎng)點為某單位辦理代發(fā)工資批量開戶，由于該公司工業(yè)園區(qū)內(nèi)設(shè)立的ATM機(jī)暫時未到位，工資卡未發(fā)放，網(wǎng)點代為保管。內(nèi)控部門將此筆風(fēng)險事件定為風(fēng)險事件。

二、案例分析

（一）依據(jù)《銀行經(jīng)營管理禁令》規(guī)定：“嚴(yán)禁為本人經(jīng)辦各類業(yè)務(wù)及違反規(guī)定代客戶辦理業(yè)務(wù)，代客戶保管重要物品”。將卡留在網(wǎng)點代保管，形成了代客保管重要物品的違規(guī)事實，易形成員工挪用、盜用客戶資金的風(fēng)險。

（二）代客戶保管重要物品，如保管不善容易引起糾紛。反映出網(wǎng)點無視行內(nèi)禁令規(guī)定，對代客保管的風(fēng)險隱患認(rèn)識不足。

三、案例啟示

（一）加強(qiáng)對柜員禁止行為的教育。《嚴(yán)禁柜臺違規(guī)行為防范案件風(fēng)險的工作意見》是全行經(jīng)營管理的重要制度規(guī)定，是柜員業(yè)務(wù)操作行為的“高壓線”，是防范重大事故和案件的內(nèi)控底線，違反禁止規(guī)定必將受到嚴(yán)肅懲處。加強(qiáng)柜員風(fēng)險防范意識和合規(guī)操作意識的培訓(xùn)，有效防范風(fēng)險隱患。

（二）加強(qiáng)管理人員執(zhí)行規(guī)章制度力度。管理人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，樹立高度的工作責(zé)任心和風(fēng)險防范意識，認(rèn)真履職，發(fā)揮把關(guān)作用，杜絕類似違規(guī)行為的發(fā)生。

第五篇：重視違規(guī)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

重視違規(guī)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票是遠(yuǎn)期匯票，其實質(zhì)是企業(yè)向銀行融資的一種特殊方式，融資功能主要 體現(xiàn)在兩個渠道：一是銀行承兌匯票的票面金額與保證金的差額部分，其性質(zhì)可等同于短期信用貸款；二是銀票貼現(xiàn)。相對于貸款票據(jù)融資本身的優(yōu)勢明顯，銀行承 兌匯票在企業(yè)短期資金融通中發(fā)揮著不可或缺的作用。但是某些商業(yè)銀行對承兌匯票真實貿(mào)易背景審查僅僅停留在形式表面。從近幾年審計的情況看，發(fā)現(xiàn)存在簽發(fā) 無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票和違規(guī)辦理異地承兌匯票貼現(xiàn)問題，資金最終流向和用途不明，形成潛在風(fēng)險，應(yīng)引起重視。

青島市審計局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹了目前銀行承兌匯票的管理現(xiàn)狀及存在的問題。根據(jù)《中華人民共和國 票據(jù)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓及承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)應(yīng)以真實、合法的貿(mào)易背景為基礎(chǔ)。但目前有些企業(yè)出于各種目的資金需 求，往往會以虛假商品交易的方式獲取銀行承兌匯票，然后由持票人到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金最后回到出票企業(yè)。這給銀行匯票業(yè)務(wù)帶來潛在風(fēng)險。

（一）使用虛假合同、偽造或變造發(fā)票復(fù)印件等簽發(fā)不具有真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票占抽查銀行承兌匯票比重較大。

如部分企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票金額與所附增值稅專用發(fā)票在國稅局認(rèn)證 金額差額巨大；部分企業(yè)提供的發(fā)票復(fù)印件金額與實際開票金額、開票日期與實際開票日期、開具單位與發(fā)票市及開具單位不相符；有的企業(yè)使用已作廢發(fā)票、重復(fù) 使用發(fā)票；有的企業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件發(fā)票密碼區(qū)完全相同。

（二）辦理異地銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

部分商業(yè)銀行存在違反規(guī)定辦理異地銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，根據(jù)銀監(jiān)辦發(fā)(2011)206 號《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險提示的通知》第四條嚴(yán)禁機(jī)構(gòu)異地辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的精神，人民銀行基層行難以對異地票據(jù)市場進(jìn)行有效管 理，無法監(jiān)督企業(yè)在異地貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)背景和現(xiàn)金用途，加大了現(xiàn)金異常投放和現(xiàn)金管理壓力。

（三）大規(guī)模辦理異地客戶授信，簽發(fā)的異地銀行承兌匯票形成墊款，存在潛在風(fēng)險。

部分商業(yè)銀行未能加強(qiáng)異地授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查和風(fēng)險審查，未充分了解調(diào)查異地授信客戶資信情況及貸款的安全性、流動性和效益性，導(dǎo)致違規(guī)辦理異地授信，并形成銀行墊款，銀行承兌匯票詐騙案件頻頻發(fā)生。

（四）承兌匯票功能發(fā)揮失偏。

據(jù)銀監(jiān)局提供數(shù)據(jù)顯示，目前銀行承兌匯票具有結(jié)算和融資兩種功能，大部分為結(jié)算功能。但根據(jù)審計抽樣，部分銀行用于融資的銀行匯票總額往往占到了半數(shù)之上。

針對上述問題，為有效預(yù)警，防范風(fēng)險，優(yōu)化金融發(fā)展環(huán)境，筆者結(jié)合青島審計工作經(jīng)驗，建議應(yīng)從以下幾個方面完善管理：

(一)加強(qiáng)對銀行承兌匯票和異地授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理。

建議銀監(jiān)部門督促各商業(yè)銀行高度重視簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票和異地授信業(yè)務(wù)，防范經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范授信流程，嚴(yán)格系統(tǒng)控制，加強(qiáng)對增值稅發(fā)票、購銷合同真實性的審查；審慎拓展異地業(yè)務(wù)，對異地客戶授信，建立更為嚴(yán)格的審批制度。

(二)采取措施追蹤資金流向。

地方審計機(jī)應(yīng)與稅務(wù)、工商等部門建立聯(lián)動機(jī)制，采取必要措施，跟蹤涉及的無真實貿(mào)易背景企業(yè)資金的最終流向和用途，防止和糾正這些資金流向民間借貸、股市以及國家嚴(yán)禁投放領(lǐng)域等重大違法違紀(jì)問題。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)金融監(jiān)管，規(guī)范票據(jù)融資行為。

公檢法等部門，要加大票據(jù)犯罪的打擊懲治力度，對嚴(yán)重影響票據(jù)融資市場的行為要出重拳整治。銀監(jiān)局作為專業(yè)監(jiān)管部門，應(yīng)加大金融監(jiān)管查處力度，對違規(guī)操作觸犯“高壓線”的單位和人員，要給予嚴(yán)肅處理，對違規(guī)辦理承兌匯票 的銀行，性質(zhì)嚴(yán)重的要暫停或取消其辦理銀行承兌匯票的資格。

（四）營造票據(jù)綜合治理環(huán)境，防范票據(jù)風(fēng)險。

各金融機(jī)構(gòu)要建立和完善銀行承兌匯票風(fēng)險的長效控制機(jī)制，認(rèn)真做好人員行為排查，嚴(yán)格內(nèi)部各崗位操作制約，遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，減少操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。要加快票據(jù)業(yè)務(wù)電子化建設(shè)，規(guī)范票據(jù)簽發(fā)的格式式樣，開發(fā)高科技的防 偽票據(jù)和鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚墓ぞ撸每萍际侄螐?qiáng)化票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。

分析人士稱，銀行和企業(yè)之所以熱衷違規(guī)辦理銀行承兌匯票主要有以下原因：一方面，從銀行看，銀行 承兌匯票業(yè)務(wù)不受規(guī)模限制，企業(yè)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)需交一定比例的保證金存款，該款可派生貸款使銀行二次獲利；同時，簽發(fā)承兌匯票需收取手續(xù)費，增加銀行收入。另一方面，從企業(yè)看，銀行票據(jù)業(yè)務(wù) 因其辦理手續(xù)簡單、流通性強(qiáng)、節(jié)約財務(wù)費用等特點，被廣泛應(yīng)用；再加上貼現(xiàn)率低于貸款利率，使用銀行承兌匯票結(jié)算成本低，企業(yè)可以利用承兌匯票以小博大取 得融資。

分析人士也指出，虛假貿(mào)易背景的銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，使得商業(yè)銀行的存款、貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失實，造成社會貨幣流通和信用規(guī)模的膨脹，加劇銀行信用風(fēng)險。