第一篇：一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳)

一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳）

(2014-11-06 20:13:32)轉載▼ 標簽： 分類： 稅務

財經 做賬 一般納稅人 外帳處理

一、1.資料最好是按照發票的時間排列，特別是銀行的明細，先對好銀行明細，按照銀行順序先后順序排列（一出錯對一下銀行余額馬上就可以查出），2.如果按照銀行-材料-收入-費用的順序入賬的話，費用單最好把一部分的費用插在中間入賬

二、做賬分錄：

一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的

1.收到A公司貨款

借：銀行存款--工商行

貸：應收賬款--A公司（設了應收賬款就不再設預收，應收的負數就是預收）2.支付B公司貨款

借：應付賬款--B公司

貸：銀行存款--工商行 3.付銀行手續費

借：財務費用-銀行手續費

貸：銀行存款--工商行 4.銀行結息（5.60元）

-利息

-5.60

貸：銀行存款--工商行

5.60 5.購買理財產品

借：交易性金融資產--理財（舊的會計制度就是：短期投資）

貸：銀行存款--工商行 二）購進材料分錄： 1.購進材料

借：原材料---配件

應交稅費-應交增值稅-進項稅額（如果當月未抵扣則入：其他應收款-待抵扣進項稅額）

貸：應付賬款--B公司 三）銷售收入分錄： 1.銷售收入

借：應收賬款--A公司

貸：主營業務收入-

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 四）費用及其他分錄： 1.支付運費

借：銷售費用--運輸費

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款/現金 2.付餐費.電話費.油費.路橋費等

借：管理費用--**

貸：庫存現金

支付工資

借：應付工資

貸：現金

其他應收款--社保（個人部分）

應交稅費--個稅 4.支付租金、水電

借：制造費用--租金/水電

（銷售費用--租金/水電）

貸：現金/應付賬款 5.支付地稅稅金

借：應交稅費--城建稅

--教育費附加（其他應交款--教育費附加）

--地方教育費附加（其他應交款--地方教育費附加）

--堤圍費（其他應交款--堤圍費）

--印花稅

貸：銀行存款 6.支付個稅

借：應交稅費--個稅

貸：銀行存款 7.支付上月增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款 8.支付上季度企業所得稅

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款

五）每月計提工資，固定資產折舊，地稅稅金；轉出待抵扣進項稅額.不能抵扣進項稅額.未交增值稅；每個季度計提企業所得稅 1.計提工資

借：生產成本--直接人工（產銷）

制造費用--工資（產銷）

銷售費用--工資（銷售）

管理費用--工資

貸：應付工資 2.計提地稅稅金

借：主營業務稅金及附加

管理費用--印花稅

管理費用--堤圍費

貸：應交稅費--城建稅

--教育費附加（其他應交款--教育費附加）

--地方教育費附加（其他應交款--地方教育費附加）

--堤圍費（其他應交款--堤圍費）

--印花稅 3.轉出待抵扣進項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：其他應收款-待抵扣進項稅額 4.轉出不能抵扣進項稅額

借：管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 5.轉出本月未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅 6.計提企業所得稅（每個季度計提一次）借：所得稅

貸：應交稅費--企業所得稅（符合小型微利企業的，利潤總額低于10萬按照10%征收，10-30萬按20%征收，不符合小型微利企業則按25%征收）備注：查賬征收的企業所得稅=當期利潤總額*所得稅稅率=本年累計的利潤總額*所得稅稅率-已預繳的所得稅稅額

六）每月記得結轉制造費用，不然資產負債表不平（商業則沒有)借：生產成本--制造費用

貸：制造費用--七）結轉生產成本

借：庫存商品

貸：生產成本--直接人工

生產成本--直接材料（材料的比率不宜過高，低于收入85%）

生產成本--制造費用 八）結轉庫存商品

借：主營業務成本

貸：庫存商品 九）結轉損益（系統自動結轉）

每年年末要結轉本年利潤，也可以對沖應稅稅費--應交增值稅下的三級科目 1.每月入完帳要看一下現金的明細，中間以及余額都不可以出現負數，銀行的余額要對上銀行單的余額；銷售稅額，進項稅額，進項稅額轉出額.未交增值的本期以及本年累計數都要對上增值稅主表的本期以及本年累計數；

2.利潤表銷售收入的本期金額和本年累計金額要對上增值稅主表的本期.本年累計金額

3.資產負債表的凈值等于固定資產帳套上的凈值 4.數量金額總賬那里查看一下庫存是否有負數 5.遇到定額發票不知道入什么明細的時候主要看發票章 6.遇到沐足，KTV等這些發票盡量少入賬

7.記得看一下發票的日期，一般跨年度的發票過久就不要入賬了，還有不要把下個月的發票放到當月入

8.年底的時候記得幫企業算一下稅負，如果要調整的話提前2-3個月跟企業溝通好

9.做賬時留意一下企業的庫存，如果庫存大的話則少做費用，多結出庫存

第二篇：一般納稅人會計做賬流程

一般納稅人會計做賬流程

1·根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2·根據收付的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款 日記賬。

3·根據記賬憑證登記明細分類賬。

4·根據記賬憑證匯總編制科目匯總表。

5·根據科目匯總表 登記總賬。

6期末根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

二·網上申報或ic卡申報

1·網上申報到國稅局申請辦理網上系統，取得網上申報認證密鑰(一張軟盤，每年要交費換新密鑰）從國稅網站上下載專用申報軟件，然后根據提示填寫報表，將報表打印出來，到國稅局窗口交報表，同時要抄報金稅卡。

2·ic卡申報：到國稅局專門柜臺申請ic卡一張 及讀卡器一個，安裝光盤一張，自行安裝后即可自行填好報表并寫ic卡后打印報表，帶ic卡報表到國稅窗口申報，同時要抄報金稅卡。

注意計提折舊的分錄是借管理費用，貸累計折舊

月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄是將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益、其他業務收入等），貸本年利潤。

以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

做賬流程：收集單據、整理單據、填寫憑證、匯總憑證、登帳、結賬

第三篇：年終做賬注意事項

在年終結賬時，需要注意的常見問題提示如下：

1、現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出？而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬；

2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符；

3、往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理；

4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定；

5、采用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本的凈利潤進行調整；

6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理；

7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；

8、檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響；

9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；

10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；

11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；

12、檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本正確計

13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。

需要及時處理的事項包括：

1.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

2.預提費用全部沖平！

3.利潤要調整到或都高于稅務局的要求！

4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求（工業4.2% 商業0.8%）

5.各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5% 廣告費2%等

6.注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用！但可以做福利！

7.注意工資的計提，是否已經在本內發放完成了！

注意的分錄：

1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理！

2.提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

3.交納個人所得稅：是利潤*85%*20%

借：利潤分配—未分配利潤

貸：其他貨幣資金

第四篇：會計做賬簡單流程

會計做賬簡單流程

每個新入行財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采ERP軟件，不求知道如何設置,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的“高級操作工”只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統代做)。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬(系統自動做)。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統自動做)

5、根據科目匯總表登記總賬。(系統自動做)

6.在系統中總帳和各個子模塊對平,不平調節

7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果是外資企業還需要調整內外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.下面就看下手工帳的流程吧!

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科

目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。

（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報)

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

分是什么帳了,但是大都是在銷售成本上做文章,費用看著下,只要是正規發票就可以下.不想交所得稅就別出利潤.收入-費用-成本=利潤 假設你要利潤=-100 成本=收入-費用+100 帳的輪廓就出來了,剩下的就看你可了~

做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報

第五篇：會計做賬流程-

會計做賬流程是怎樣的呢?

制作記賬憑證，這個應該會吧，附件只要有的都可以做，沒發票白條也可以，如果是真實的，但是稅務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時再把這些沒正規發票的費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細賬，總賬，這個應該也不難，最后就形成報表了，你可以在EXCEL表格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數導入匯總表中，再做個資產表和利潤表，數據從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦

工業企業會計做賬流程，具體的！

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。

首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計

算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負

債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和

現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個

人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建

立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次

就可,不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況

方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）

——應收保險賠償款管理費用

——現金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本營業費用管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費借：管理費用——工會經費貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金應交稅金——應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加 借：主營業務稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅 借：管理費用/待攤費用

報稅流程：一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業發行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統打印的增值稅銷項發票統計表和增值稅銷項發票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發票的記帳聯進行存根聯補錄。一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存

根聯漏采集；

2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值

稅專用發票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務窗口進行非常規報稅并進行存根聯補錄；

3、納稅人報稅后申報時發現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數據進行

申報。

會計的流程是怎樣的？要設什么賬？誰能用一個實例給我講解一下？

會計基本流程現金流水賬這一塊是出納負責的..,而現金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結果..會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環。

簡單點說就是根據原始憑證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據匯總表記總賬，最后依據總賬進行報表。一個月的業務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。

我還是畫一張流程圖給你們看吧：

1、給原始憑證分類；↓

2、填制會計憑證；

3、登記會計賬簿↓

4、記賬憑證匯總↓

5、記總賬↓

6、對賬結賬↓

7、編制會計報表下面我按順序講啊：

1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續。你們看到這些原始

憑證后面的簽字，實際就是報銷手續，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據是否正規，如果是發票，要檢查是否有稅務監制章，然后看以下四點：

a)付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否

完備；

b)大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

c)是否有開發票單位的簽章；

d)是否有相關人員的簽名。

我們開發票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續費，郵電手續費，定額餐飲發票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發票，必須使用粘貼單。會計要復核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，記著：不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監制的，也就是沒有稅務監制章，我們常說不是正規發票，在本企業可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。”你可以會問了：稅務管那么寬啊？你想啊，你購貨的時候對方應該開發票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規定記賬，誰都不用怕。這些票據在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然后總經理簽字，最后再拿到財務部做賬務處理。企業自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續應該是這樣的。會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經濟業務，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。

2、編制記賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。

3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現金吧，就登記到現金賬上。賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現金數目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看

看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據憑證上的科目做丁字賬（表11），一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數是否等于貸方總合計數，相等了，說明平了，然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上。要是不相等說明你做錯了。你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心，會省很多麻煩。這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢。不過現在都電算化了，點幾下鍵子就完事了。你可能又要問了：我們還學手工賬干嘛呀？就像現在都能用電腦打字了，還學寫字干嘛呀？學手工會計，學的是賬理，不懂這些，給你個財務軟件也不知道怎么用。

5、登記總賬：根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細賬的關系。它們是相互制約的關系。總賬，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數字寫錯了，隨著經驗的積累，發現錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業務的熟練程度，都說會計有經驗，也指的是這個，就像有經驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁。

6、對賬、結賬：記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬。

7、編制會計報表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。就是我最初給你們看的那兩張報表，還有一張是現金流量表，因為小企業很少有要這張表的，而且制度上沒有硬性規定必須要報，所以我們先不學它，到了崗位，如果需要編報的話，那時候你們已經可以獨立編制了，等學到報表的時候我們看情況定。整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情會計企業都要設置哪些賬

1.現金日記賬2.銀行存款日記賬3.三欄明細賬（應收、應付等各類科目應記入該賬簿）4.多欄明細賬（如管理費用、生產成本等類科目記入該賬簿）5.數量金額明細賬（如原材料、庫存商品類科目記入該賬簿）6.固定資產明細賬（按各固定資產分類的明細賬）7.應交稅金明細賬（主要是登記有關稅金的明細，如增值稅的銷項稅額、進項稅額、進項轉出、應交未交增值稅等）8.總賬（按各明細匯總登記在總賬上的賬簿）9.其他輔助的賬簿