第一篇：(計算機輔助審計技術)實驗報告(南京審計學院)（定稿）

《計算機輔助審計技術》

姓名：專業：

實驗報告

耿 磊 學號： 12060637 審計學

南 京 審 計 學 院 2015年 3月 2 日

實驗一

實驗名稱：IDEA軟件入門

實驗目的：熟悉IDEA的操作環境，初步掌握IDEA的使用，為以后的實驗打下基礎。

實驗內容：

1)安裝IDEA 2)熟悉圖A.8中IDEA的操作界面及其主要工具 3)建立審計項目

實驗心得體會（重點內容，不少于500字）：

I D E A軟件是一款很棒的，為多家審計機構采用和推薦的計算機輔助審計軟件，軟件界面友好，操作體驗不錯，安裝過程也不復雜，適合我們廣大審計學子學習使用。

在安裝過程中，也遇到了一些問題，例如學校的計算機配置與軟件要求不一，換了一個操作系統之后便可以正常安裝了。

I D E A軟件的工具欄也較為齊全，采集完數據后能夠很清晰明了地在窗口中瀏覽，還能通過各種輔助工具測繪出不同的統計數據以及統計圖表便于審計人員分析與審計建議的提出。

我們在使用I D E A軟件的時候，還要時時注意軟件對各種不同數據庫文件的支持和兼容問題，常見的V i s u a l F o x P r o 以及M i c r o s o f t 公司的O f f i c e A c c e s s 數據庫軟件的支持性較好。同時，我們在M i c r o s o f t O f f i c e E x c e l 中通過外部數據引入的數據庫表很容易被采集進入I D E A 軟件當中去，這對于我們后面對這些數據的分析與建模研究起到了很大的作用。對數據庫和數據源的支持與兼容方面，這個I D E A 軟件做得相當到位。

最后來說下，I D E A軟件的界面交互，采用W i n d o w s 風格的U I 設計，符合大多數計算機審計人員的操作習慣，各大按鈕、菜單的設計考慮也很周密齊全，是一款不折不扣的好用的審計輔助軟件。

實驗二

實驗名稱： 實驗目的：

實驗內容：

4)

5)

6)

……

實驗心得體會（重點內容，不少于500字）：

第二篇：計算機輔助審計

華南師范大學增城學院實驗報告

說明：實驗報告應包含實驗目的和要求，主要儀器設備、實驗教具，實驗方法與步驟，實驗數據記錄及結果分析，心得體會。

一、實驗目的：

（1）通過本實驗，使學生掌握利用計算機進行輔助審計的基本思路和操作流程（2）掌握《審易A5》軟件的基本功能并能熟練應用其進行計算機輔助審計

二、實驗要求：

（1）按照要求，對各科目進行分析性復核

（2）根據案例的背景資料和實驗要求，模擬審計過程

（3）根據案例的實驗結果，編制各科目審定表底稿，運用職業判斷形成審計結論

三、主要儀器設備、實驗教具： 計算機、用友審計軟件

四、實驗方法與步驟：

計算機審計是以計算機為主要手段的輔助審計，因此，它同傳統審計操作程序在本質上是相同的，都是分為接受業務、編制審計計劃、實施審計和報告審計結果等四個大的階段。我們在課堂上演練的主要是計算機審計實施階段，包括計算機信息系統的內部控制評價和對計算機系統所產生的會計數據進行測試評價。

首次操作令我感到審計軟件的方便、快捷。以往我們查詢憑證，還要手工逐個的查找，而在計算機的幫助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢結果。我對計算機審計課程的濃厚興趣便頓時產生，讓我不禁想往下探索，看看審易軟件的強大功能。第一次課，田老師引領我們入門，開始了審計過程的準備階段。大家一起新建自己的用戶名、新建項目、進行相關的初始化設置，然后進行數據轉換并數據平衡檢測，都沒有問題的話，至此，實驗的審計準備階段就完成了。

緊接著，步入下一個環節——控制測評。鑒于限實驗環境的限制，我們僅對內部控制進行評價。審易軟件對這部分的審計采用的是內控調查表的方法。這一部分需要我們根據已知資料進行對照分析，完成后，系統會很便捷的生成內部控制調查表并自動生成相關意見。這種效率上的優勢是傳統手工審計不能比擬的，其準確性更是毫不遜色。

接下來，承接著內控評價的內容，實驗開始進入實質性程序階段，這是我們實驗的核心部分，這期間，會形成大量的審計工作底稿，包括疑點底稿等等。由于

第一次課我的系統數據輸出有一點問題，導致我沒有成功恢復數據，在田老師的耐心幫助下，我重新進行了初始化設置。這點教訓讓我更體會做事的細心、到位的重要性，否則會直接導致工作的失誤。在第二、三次課上，我依次進行了銷售與收款、購貨與付款、生產與費用、籌資與投資四個循環的審計。在銷售收款循環，舉例來說，應收賬款的審計，我們要先進行查詢，查看余額、明細，查找貸方余額大于10000的、賬齡大于180天的、性質重大的款項，形成一個查詢結果保存在底稿平臺；對應收賬款進行分析性復核，運用趨勢分析功能，生成應收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點關注并備查；對應收賬款對方科目進行分析，以檢查其會計處理是否正確；在詢證函工具下，對抽取的應收賬款生成詢證函并予以保存。對分析出的需要調整的款項編制調整分錄，最終通過“取數”編制應收賬款審定表形成工作底稿。

在采購付款循環，審計操作的主線是相同的。如固定資產及折舊的審計，同樣要先對該科目進行分析性復核，形成查詢結果；根據實驗要求對可疑點和不恰當的會計處理編制底稿和調整分錄，編制固定資產審定表，這部分的問題是盤虧資產處理不當，都要在工作底稿中予以體現。

審計的思路已經非常清晰了，生產費用、籌資投資的審計都是按照這個思路進行。具體到每一個科目來說當然會有所不同，并要注意一些細節。比如存貨的部分，不要只查看末級科目，不然金額是不全面的；設置查詢條件時，借、貸方要分清，是發生額還是余額要分清，不然結果都是不合適的。以下是關于會計科目的篩選：

在完成了審計實施階段后，進入審計終結實驗階段，就是產生審計報告，這個審計過程的結晶。在報表功能下，便可看到基于之前審計活動所產生的財務報表，但是數據是不正確的，需要我們把它調平。通過檢查審前的報表，把公式不恰當的項目調整了過來，使之平衡；但截至實驗結束時，我們都沒能把報表調平，一系列的增減變動調試，卻始終沒成功，不知道是系統本身的狀況還是我們大家的理解有誤，希望老師能在審后報表上給我們“開恩”。最后是附加的一個應收賬款催款通知書：

計算機輔助審計的實驗時間真可謂轉瞬即逝，掄文老師老師將我由對計算機審計僅有課本上的了解一步步引領到對實際操作的掌握，這是一個有著深刻實踐 10

意義的進步。在這個電算化的時代，審計業務也是基于計算機的輔助開展。將來走上工作崗位，會熟練進行計算機審計無疑是一個競爭優勢。因此，我想特別感謝田老師，帶我進行了體驗了一把電算化審計的魅力。

每一堂實驗課上下來，都感覺非常緊湊，氣氛中舒展又帶著緊張，有時候幾節課都顧不上看表，感覺時間過的很快。我們的實驗模式是大家各自進行演練，李老師對有問題的同學進行指導。我覺得這樣的形式很好，既不耽誤全體的進程，又考慮到了個別需求，與我們的實驗課性質很匹配。現在回想起來，從審計初始階段到終結階段，一切都是與鼠標、鍵盤和電子數據打交道，查詢到的疑點或結果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內完成，大大提高了審計工作的效率。但是，計算機審計工作同樣需要我們具備細心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。就像我前面提及的，第一次實驗結束后我的備份沒有做好，導致下次實驗得從頭開始。倘若審計工作已經進行到了尾聲，這樣的情況發生，那么后果就更為嚴重；若是在工作崗位上，說不定便會造成經濟上或其他方面的損失。還有，計算機軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是對軟件的理解操作不當，也會直接導致審計工作中發生錯誤。

最后，要再次感謝李老師的耐心、悉心的指導與關愛！

學生簽名：

實驗教師評語及評分：

教師簽名：

第三篇：審計實驗報告

審計實驗報告

班級11級電會四班姓名：劉丹學號15計算機編

號C14實驗時間：2013-9-2—2013-9-6號

一，實驗背景

審計時一門實踐性較強的課程。我們在學習的過程中不能僅限于

理論的學習，應聯系實際，懂得實際操作。這學期一開始就進行

審計實習，培養我們實際動手能力，增強團隊合作精神。通過實

習讓我們主動獲取審計方面知識，開始了解審計這門課程，為以

后更好的學習這門課程打下基礎。

二，實驗任務

（一）通過審計實驗，掌握審計實務基本技能。

（二）進行操作，提高實際工作能力。在實驗中，運用各種實驗

資料，要按要求親自動手進行完成各項工作，提高實際操作能力。

（三）為以后的審計學習打下基礎。

三，實驗要求

（一）按照審計實務核算的程序、方法和所使用的憑證、賬

薄、報表來組織審計實務模擬實驗。

（二）動手操作前，要弄清每個實驗的目的和要求，并對案

例的有關內容進行認真分析，以便順利完成各項模擬實驗。

（三）對企業所發生各項經濟業務，要根據《企業會計準則》

和《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》和13個具體準則的規定進行處理。

四，實驗案例背景

被審計單位概況：

湖南省新風機械廠是由中國三重集團控制的股份制企業，其注冊資金合計500萬元，中國三重集團投資300萬元，占股本

60%，湘宏源開發公司投資140元，占總資本的28%，企業高管

人員投資60萬元，占總資本的12%。

五，審計內容

1、了解被審計單位經營及所屬行業的基本

2、執行分析性復核程序

3、初步評價重要性水平

4、考慮審計風險

5、對重要性認定初步審計策略

6、了解被審計單位內容及控制

7、進行控制測試及評價控制風險

8、確定檢查風險設計實質性測試

六、實驗過程描述

（-）準備階段

1、組成審計小組，明確自己的審計崗位

2、了解被審計相關情況，簽訂審計業務約定書

3、編制審計計劃，執行分析性復核中的損益表分析比較

4、進行內部控制測試及評估控制風險，重點審計存貨內部

控制測試，編制內部控制測試工作底稿，作出評價，為實質性測

試做好準備，并作出審計結論。

（二）實施階段

1、采購與付款的控制測試:檢查被審計單位的主要業務憑

證和會計記錄是否符合規定；觀察及抽查被審計單位的相關內部

控制的執行是否符合規定

2、在被審計單位審計采購與付款循環內部控制進行再評價

時，應指出其相關內部控制設計是否合理、恰當，是否得到實際

執行，進而對相關內部控制的可信賴程度及控制風險作出評價，為實質性測試做好準備

3、根據固有風險和控制風險確定檢查風險的水平時采用定

性的方法，確定實質性審計策略

4、確定項目是否歸被審計單位所有，是否在資產負債表中

和利潤表中恰當披露，然后查明細賬和總賬，確定上述項目增減

變動是否正確記錄，對所有抽查的憑證核對，確定會計處理是否

正確，最后對測試結果作審計結論。

（三）報告階段

編制審計差異調整表和失算平衡，獲取被審計單位管理

當局聲明書、向有關律師獲取律師聲明書，對重點領域和試算平

衡后的會計報表執行分析性復核，出具無保留意見審計報告。

（四）實驗歸檔階段：填寫實驗報告，把所有的審計工作底

稿分類，并按要求歸檔。七，實驗收獲：

審計作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開審計，經濟越發展審計工作就顯得越重要。

開學經過這次審計實習，使我快速進入學習狀態并初次接觸審計開始了解審計這門課程，使我切身體會到了審計這份工作的不易。它需要我們耐心用心細心。雖然實驗只審計了一個月的相關業務卻實習了一周的時間可見審計是個工作量非常大的工作。這也讓我們知道這份工作應該更加仔細認真對待。讓我們知道做任何事不能輕率，要認真細心，不能馬虎。

八，建議

通過一周的實習，我以下有兩點建議：

（一）如果是在沒接觸過審計學就實習的情況下，希望最初的實習工作老師能再說的詳細點，不然有點無從下手的感

覺。

（二）建議同學多交流討論，分享心得，更有利于這門課程

以后的學習。

第四篇：審計實驗報告

XXX公司審計實訓案例

【實驗概述】

本次試驗是對XXX公司的財務狀況進行審計。實驗者需要按照系統所提供的公司資料，運用已學理論知識，對廣州煌迪公司的財務狀況出進行分析，搜集審計證據并編制審計底稿，最后出具專業的審計意見。【實驗目的及要求】

一、實驗目的

1、強化理論與實際的結合，加強對審計理論理論知識的理解和掌握，達到既檢驗理論水平，又掌握操作技能的目的，增強會計工作者和審計人員的業務素質。

2、結合審計案例進行實驗，嚴格基本技能的訓練，培養當一名合格審計人員應具備的認真細致、兢兢業業、嚴明公正、踏實肯干的工作作風。

3、從培養合格審計人員的角度出發，進行政策水平、分析解決問題的能力的訓練。

二、實驗要求

1、要求學生能夠熟練掌握審計方法及審計程序；

2、熟練掌握銷售與收款循環審計。【實驗內容】

根據所給資料，對XXX公司2009年12月31日的財務狀況進行審計。即對資產，負債，損益情況實施審計，并根據審計結果編制審計底稿，最后出具審計報告。【實驗過程及結論】

一、實驗過程

初步業務活動，了解被審單位的基本情況，包括被審單位的主要股東，關鍵管理人員和治理層的誠信狀況等。審計人員了解狀況后，結合自身情況，決定是否接受審計委托；簽訂業務約定書，制定總體審計策略及具體審計計劃；采用詢問，觀察，檢查，分析程序對被審計單位進行風險評估，填寫風險評估程序匯總表；測試和評價內控系統，評估重大錯報風險；控制測試：對采購，銷售等循環情況進行調查；根據控制測試結果，進行實質性測試：具體包括對應收賬款，壞賬準備，貨幣資金，營業收入進行實質性測試：根據被審單位所提供憑證等資料，編寫會計分錄，進行余額審定；對于應收賬款，要對賬齡進行正確分類；根據客戶情況，合理計提壞賬準備；對于營業收入，要查明營業收入的確認原則、方法，注意是否符合企業會計準則規定的收入實現條件，前后期是否一致等。出具審計報告：根據審計過程中確定的審定數額，填寫報表及附注。雖然在填寫底稿的過程中出現過很多問題，但是與答案對比并進行更正的過程中學到了很多細節性的問題。

二、實驗結論：被審計單位2009年12月31日的財務報表沒有重大錯報，可以出具無保留 的審計意見。

這次的上機實驗，讓我對審計程序有了深刻的了解，原本感到枯燥難懂的理論在與實際操作結合之后，我發現審計沒有那么難。在理論和實踐教學的基礎上進一步鞏固了已學的基本理論及應用，提高了分析問題和解決問題的能力，而且接觸到了課本中沒有涉及到的知識。審計方法，程序，內部控制的測試與評價，重大風險的評估，實質性測試以及出具審計報告等都在這個實驗案例中得以體現，實務操作能力得到提升。【教師評語】

第五篇：南京審計學院志愿者認證

南京審計學院——青年志愿者協會

南京審計學院

青年志愿者認證

學號：

姓名：

院系班級：

聯系方式：

累計參加志愿服務時長：

參加志愿服務活動的名稱（按時間羅列）：

審批意見：

南京審計學院青年志愿者協會

年月日（蓋章）

志愿者認證