第一篇：高中政治 財政收入與支出教案

8.1 財政收入與支出教案

★新課標要求

（一）知識目標

1、識記財政、預算、決算、財政收支平衡、財政赤字的含義，我國財政收入和支出的種類。

2、理解影響財政收入的因素，如何正確使用財政手段調節經濟運行。

3、運用財政圖表、數字分析領會政府的路線、方針、政策。

（二）能力目標

培養學生辨證的、全面的認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經濟現象的能力和調查研究能力。

（三）情感、態度與價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生關心支持財政工作，以國家利益、經濟建設為重。

★教學重點、難點 財政支出問題

影響財政收入的因素 財政收支平衡 ★教學方法

學生收集、整理有關資料，教師啟發、引導，課上討論等學生主體參與的教學形式。

★教學過程

（一）導入新課

展示“鳥瞰三峽大壩壯美景色”等大工程的圖片及文字資料

――提出問題，如此龐大的資金從哪里來呢？ 生：國家投資。

師：那么國家的資金又從哪里來呢？由此引出本框題內容。

（二）進行新課

第八課

國家收入的分配

一、財政收入與支出

1、財政收入（1）財政

○定義：國家的收入和支出

財政是國家憑借政治權力而進行的社會產品分配。

探究：

●小李在利源公司上班，11月20日，從公司領取工資5000元

●高一1班兩位同學，在上周因忘帶錢借老師300元參加了去中山的社會實踐 ●順達出租車公司2004年上半年，共盈利1800萬圓

上述材料反映的是不是財政？

學生回答后教師總結：財政的主體是國家。不以國家為主體的分配，都不屬于財政！

（2）國家預算和國家決算

由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃稱作國家預算。（計劃在批準前稱預算草案。）上一年度國家預算執行結果的會計報告，稱作國家決算。（也就是說，上一年度財政收支的實際情況稱作國家決算。）

預算的主體：各級人民政府

預算的監督和審批：各級國家權力機關

生效后的預算方案：具有法律效力，是國家的重要立法文件

國家預算一般由中央預算和地方預算組成，中央預算和各級地方預算就構成了國家預算的體系。

（3）財政收入

○國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。○財政收入的形式（根據國家取得收入的具體渠道）：：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。

簡而言之即稅、利、債、費。在談論財政收入的來源時，大家一定要注意，我們說財政收入有稅、利、債、費四種來源，是從學術理論規范上講的；而在實際生活中我們說的財政收入不包括債務收放。我們平時看到的政府工作報告及許多統計公報，所說的財政收入都是指非債務收入；大家平時喜歡說的稅收占財政收入的90%，是針對非債務收入而言的。在財政學中，一般把稅、利、費稱作經常收入。

在社會經濟生活中，財政發揮著巨大作用，為了使財政的作用得到充分發揮，關鍵是增加財政收入，即增加資金的總量。影響財政收入的主要因素是經濟發展水平和分配政策。

（4）影響財政收入的主要因素：經濟發展水平和分配政策

其中，經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。二者是根與葉、源與流的關系。正所謂根深才能葉茂，源遠才能流長。因而，要保持國家財政收入的持續增長，就必須加快經濟發展，大力增加社會財富總量。

財政規模的大小，歸根到底受經濟發展水平的制約。但經濟發展水平只是形成財政收入的基礎，是一種可能性。在社會財富中，最終有多少能成為國家集中的財政收入，要通過現實的分配過程，所以，財政收入要受到分配政策的制約。（分配政策主要指決定財政集中資金的比例的財政分配政策）

分配政策的影響（課件展示）

那么，什么樣財政分配才是合理的？這就必須經濟和社會發展的需要來綜合考慮。必須保證國家財政收入穩步增長基礎上，使企業生產得到發展，人民生活水平得到提高。

2、財政支出

（1）財政支出的含義：財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。（2）財政支出的種類：財政支出按具體的用途，可以分為經濟建設支出（居于財政支出的首位，而從課本P74下方的圖表又可以看出，在全部經濟建設支出中，基本建設和支持農業的支出又占其絕大部分），科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。財政支出是政府實現職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。例如，財政加大對教育的投入，就是科教興國戰略的體現。

試一試：從溫總理作政府工作報告中看我國的財政支出

2005中央安排150億元，增加對產糧大縣和財政困難縣鄉的轉移支付。——推進相關改革。西部大開發繼續推進，新開工10項國家重點建設工程，總投資800億元。（經濟建設支出）

2005年中央財政用于下崗職工基本生活保障補助資金144億元；中央財政用于養老保險專項轉移支付資金524億元；中央財政再就業支出安排109億元。（社會保障支出）2005年中央財政安排教、科、衛、文、計生、公檢法司等支出1297.09億元；（教育、科學、文化、衛生事業支出與行政管理和國防支出）

（3）財政收支平衡和財政赤字 ①財政收支關系：

顯然，財政收支狀況有三種情況：收大于支，有節余；支大于收，有赤字；收支相等。如何準確理解財政收支狀況。這里要注意的是財政收支的度量問題。這個問題由于受前面講的“財政收入包括稅、利、債、費”的影響，不少人認為度量財政收支是否平衡時也包括債務收入及債務還本支出。其實，財政收支是否平衡是就經常收入與經常支出而言的。

思考：

在預算及其執行過程中什么是最理想的狀態？為什么？它可能實現嗎？

收入和支出相等是最理想的狀態，它表明國家籌集的財政資金得到了最充分的利用。反過來講，如果財政收入年年有節余，則意味著社會有一部分資源沒有得到充分利用；而年年赤字則政府要為錢而傷腦筋，影響政府功能的正常發揮。

由于經濟發展受到多種因素的制約，財政收入和支出是在動態過程中實現的，具體情況不斷發生變化，財政收支完全相等的情況幾乎是不存在的。

②財政收支平衡

是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。正如我們剛才提到的，財政收支平衡中財政收入不含債務收入，財政支出不含債務還本。

③財政赤字

是指當年的財政支出大于財政收入的部分。

要正確認識財政赤字。財政赤字對經濟發展的影響要具體分析，不能籠統地說有害還是無害。一般來說，出現赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，可能引發通貨膨脹。但在一定條件下，國家通過一定的財政赤字對平衡社會總供給和總需求、實現經濟增長、保持社會穩定等有積極的促進作用。

幻燈片放映舉例說明：近幾年，我國實行積極的財政政策，拉動了當前的經濟增長，辦成了一些多年想辦而沒有辦成的大事，加快了經濟調整步伐，增強了經濟增長后勁。

課堂小結（略）課堂鞏固（略）

第二篇：《財政收入與支出》學案

《財政收入與支出》學案

一、知識回顧

允許和鼓勵一部分地區和個人先富起來是否違背社會主義共同富裕原則？

答：不違背。相反，是整個社會走向共同富裕的必由之路。因為：

（1）共同富裕不能理解成所有的勞動者、所有的地區同時、同等程度地富裕起來，世界上從來沒有同步富裕，即使在原始社會，差別也同樣存在。我國今天的市場經濟是以承認差別為前提，并為個人施展才能，為社會資源的有效利用，提供了公平的機會。要想社會全體成員同時、同等程度富裕，這不但做不到，反而會導致普遍貧窮。

（2）只有提倡一部分人通過誠實勞動、合法經營先富起來，才能對大多數人產生強烈的吸引力和鼓舞作用，并帶動越來越多的人走向富裕。

（3）鼓勵一部分人和一部分地區先富起來，就能調動這部分人與地區的積極性，為整個社會的共同富裕奠定雄厚的物質基礎。

二、自主學習

（一）財政及其作用、國家的______和________就是財政

2、由政府提出并經過法定程序審查批準的國家基本收支計劃,叫_________;上一國家預算執行結果的會計報告,叫__________

3、國家財政是______________________________的物質保障。具體表現在：財政通過國民收入的再分配，縮小

，促進，建立_____________

與，保障和提高人民的生活水平，推動建設。

4、財政具有__________________的作用。如果完全由市場配置資源,會導致投入某些行業、地區的_____________,影響_________________________________、國家財政具有_______________________的作用。

具體表現在：在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取

財政政策，通過

經濟建設支出、稅收，總需求增長，降低失業率，經濟增長。

反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取

財政政策，通過

財政支出、稅收，總需求，穩定物價，給經濟。

（二）財政收入與支出、根據國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為

、、以及

。其中，是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的。

2、影響財政收入的因素很多，其中主要是

和。

對財政收入的影響是基礎性的，二者是的關系。

3、國家應當制定合理的分配政策，既保證_______________________,又促進企業的_________和_________________________

4、國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。按照具體的用途，財政支出可以分為

支出、支出、支出、支出、支出。、財政收入和支出的關系，不外有三種情況：

、、。什么

是

財

政

收

支

平

衡

？_______________________________________________________

三、教師精講

一、財政收入

、什么是財政

（1）

國家的收入和支出就是財政

從這一含義中我們可以看到，財政的實質就是國家在社會范圍內獲得國家收入，并將它集中性分配使用。

（2）國家預算和國家決算

政府提出并經過法定程序審查批準的國家收支計劃，叫做國家預算。

上一的財政實際執行情況，叫做國家決算。

國家就是通過財政收入和支出這兩個方面，參與社會分配，實現國家職能的。

2、財政收入的渠道

四大渠道，稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入。其中稅收是財政收入的主要。

3、影響財政收入的主要因素

影響財政收入的因素有很多，但主要是兩個方面：

第一，經濟發展水平，這是基礎性的因素。因為國家收入主要依靠經濟發展，經濟發展壯大，稅收、利潤才有保證，沒有經濟的增長，就不會有國家財政收入的增長。因此，經濟發展水平與財政收入的關系，是根與葉、源與流的關系。

第二，分配政策。在一定時期內，社會創造的總財富是一定的，國家要的多，企業和個人的分配收入就減少；反之，企業和個人要的多，國家收入就減少。它們是彼此消長的關系。國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。

二、財政支出、財政支出就是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。

2、財政支出的分類

按財政支出的用途，分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出五大類型。

（1）經濟建設支出

經濟建設支出占據財政支出的首位。在全部經濟建設支出中，基本建設和支持農業的支出占絕大多數，反映了國家財政參與經濟建設的重點。

（2）科學、教育、文化、衛生事業支出

主要包括這些單位的人員經費支出，設備購置、維護及公務費用支出。

（3）行政管理和國防支出

是指用于政府機關、司法部門、駐外機構、軍隊建設、國防建設、國防科研方面的支出。

（4）社會保障支出

是指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟、社會優撫的各種費用。

（）債務支出

用于償還國家各種債務本息方面的支出。

、財政收支平衡和財政赤字

（1）財政收支的三種情況：財政收支平衡，財政盈余，財政赤字。

在財政預算、決算中，收支相等是最理想狀態，表明國家籌集的資金得到充分利用。但收支平衡是在動態中實現的，由于具體條不斷變化，收支完全相等的情況幾乎是不存在的。

（2）財政收支平衡

是指當年財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。

（3）財政赤字

是指當年財政支出大于財政收入的部分。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致社會總供給與總需求不平衡，引發通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內。

發行國債可以增加財政收入，擴大政府投資，刺激消費需求，促進經濟發展。但是國債發行規模過大，會增加政府還債負擔，不利于經濟的長期穩定發展。

在經濟生活中，國家可以通過調整財政收入支出控制經濟運行。當經濟增長緩慢時，采取積極的財政政策，增加經濟建設支出，減少稅收，以刺激需求，拉動經濟增長。反之，當經濟發展過熱時，采取緊縮性財政政策，減少財政支出，增加稅收，以抑制社會需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫。

第三篇：高一政治財政收入與支出教案

高一政治財政收入與支出教案

一、課程標準三維目標 1．知識與能力目標

（1）識記財政、預算、決算、財政收支平衡、財政赤字的含義，我國財政收入和支出的種類。

（2）理解影響財政收入的因素，如何正確使用財政手段調節經濟運行。（3）運用財政圖表、數字分析領會政府的路線、方針、政策。2．過程與方法目標

學生收集、整理有關資料，教師啟發、引導，課上討論等學生主體參與的教學形式。培養學生辨證的、全面的認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經濟現象的能力和調查研究能力。

3．情感態度價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生關心支持財政工作，以國家利益、經濟建設為重。

二、教學重點

財政收入和支出的范圍

三、教學難點 財政收支平衡

四、教學手段：多媒體教學

五、教學過程 ★教學方法 ★教學過程

（一）導入新課

教師活動：引導學生閱讀 “天津地鐵建設”材料 問題：“天津地鐵建設”的資金從哪來？

學生活動：討論問題，在教師引導下明確：地鐵耗資巨大，只能有國家出資興辦，國家必須有一定的收入，才能保證其各項職能的順利實施。

（二）新課學習財政收入

1、什么是財政

教師活動：講解引導財政的含義 國家的收入和支出就是財政 從這一含義中我們可以看到，財政的實質就是國家在社會范圍內獲得國家收入，并將它集中性分配使用。

（2）國家預算和國家決算

教師活動：請大家想一想，財政實施過程中首先需要做什么工作？ 學生活動：積極思考、討論，回答問題。制定收入、支出計劃。

教師點評：政府提出并經過法定程序審查批準的國家收支計劃，叫做國家預算。上一的財政實際執行情況，叫做國家決算。

國家就是通過財政收入和支出這兩個方面，參與社會分配，實現國家職能的。

2、財政收入的渠道 教師活動：財政收入就是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。請同學們閱讀教材9頁，想一想，利財政收入有哪些具體渠道？什么是主要的財政來源？ 學生活動：認真思考總結，得出結論

教師總結：四大渠道，稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入。其中稅收是財政收入的主要來源。

二、財政支出

財政支出就是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。教師活動：引導學生閱讀教材71頁彩圖材料，并思考所提問題。學生活動：閱讀課本，認真總結，發表見解

教師引導：這里面基礎工程屬于經濟建設支出，治理環境、興建體育館、奧運舉辦費用等屬于科學、教育、文化、衛生事業支出。

財政支出的分類

按財政支出的用途，分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出五大類型。

（1）經濟建設支出

經濟建設支出占據財政支出的首位。在全部經濟建設支出中，基本建設和支持農業的支出占絕大多數，反映了國家財政參與經濟建設的重點。

教師活動：引導學生閱讀72頁財政在經濟建設方面支出圖表，并列舉國家經濟建設方面的重大投入項目，了解我國財政在經濟建設方面的作用。

學生活動：積極發言。三峽工程、南水北調工程、西氣東輸工程等等。（2）科學、教育、文化、衛生事業支出

主要包括這些單位的人員經費支出，設備購置、維護及公務費用支出。

教師活動：引導學生閱讀72頁財政在科教文衛方面支出圖表，并思考回答所提問題。學生活動：思考討論，發表見解。圖表說明科教文衛方面的支出逐年增加，但所占財政支出的比重有所下降。

（3）行政管理和國防支出 是指用于政府機關、司法部門、駐外機構、軍隊建設、國防建設、國防科研方面的支出。教師活動：引導學生閱讀73頁財政在行政管理和國防方面支出圖表，并思考所提問題。學生活動：思考討論，發表見解。圖表說明行政管理方面的支出穩中有增，但國防建設方面的支出穩中有所下降。

（4）社會保障支出

是指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟、社會優撫的各種費用。教師活動：引導學生閱讀73頁相關鏈接，并了解社會保險、社會福利、社會救濟、社會優撫的內容。

學生活動：閱讀思考。（5）債務支出

用于償還國家各種債務本息方面的支出。

教師點評：注意國家財政發行債券、向金融機構借款，形成財政收入，償還這些債務屬于財政支出。

政收支平衡和財政赤字

（1）財政收支的三種情況：收大于支，支大于收，收支相等。

在財政預算、決算中，收支相等是最理想狀態，表明國家籌集的資金得到充分利用。但收支平衡是在動態中實現的，由于具體條件不斷變化，收支完全相等的情況幾乎是不存在的。

（2）財政收支平衡

是指當年財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。（3）財政赤字 是指當年財政支出大于財政收入的部分。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致社會總供給與總需求不平衡，引發通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內。

教師活動：請同學們思考教材75頁虛框內問題。學生活動：閱讀課本，認真思考，積極發言 教師點評：發行國債可以增加財政收入，擴大政府投資，刺激消費需求，促進經濟發展。但是國債發行規模過大，會增加政府還債負擔，不利于經濟的長期穩定發展。

在經濟生活中，國家可以通過調整財政收入支出控制經濟運行。當經濟增長緩慢時，采取積極的財政政策，增加經濟建設支出，減少稅收，以刺激需求，拉動經濟增長。反之，當經濟發展過熱時，采取緊縮性財政政策，減少財政支出，增加稅收，以抑制社會需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫。

（三）課堂總結、點評

這節課我們重點學習了國家收入與分配的有關知識，知道了國家的收入和支出就是財政，國家是通過財政預算和國家決算參與社會分配的，知道了財政收支的具體途徑和用途，以及要保持財政收支平衡等常識。這對于我們在經濟生活中正確地理解國家用財政手段調控經濟、管理經濟的政策和措施，將有重大指導作用。

★課余作業

討論：財政收入增加，有利于國家各項職能的實現，因此，財政收入越多越好。★教學體會

本節內容相對學生生活實際來講，有一定的抽象性，在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些財政活動實例，讓學生去深刻理解這些知識，并能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質。

第四篇：2011年公共財政收入和支出預算表

2011年中央公共財政收入預算表

2010年

2011年

預算數 43780.00 17570.00 6500.00 11220.00-8005.00 160.00 8380.00 3120.00 160.00 550.00 550.00 28.00 1927.00 2170.00

單位：億元 預算數為 上年執行 數的％

108.1 110.5 107.1 107.0 109.2 104.3 107.5 107.5 106.1 104.2 104.2 105.1 107.5 107.0

2080.00 300.00

項目執行數

一、稅收收入國內增值稅國內消費稅

進口貨物增值稅、消費稅出口貨物退增值稅、消費稅營業稅企業所得稅個人所得稅城市維護建設稅印花稅

其中：證券交易印花稅船舶噸稅車輛購置稅關稅其他稅收

二、非稅收入專項收入

40502.51 15895.59 6071.54 10487.46-7327.31 153.34 7794.25 2902.85 150.84 527.82 527.82 26.63 1792.03 2027.45

0.021968.01 297.36

105.7 100.9

行政事業性收費罰沒收入其他收入 中央公共財政收入

調入中央預算穩定調節基金 支出大于收入的差額

387.25 31.56 1251.84 42470.52 100.00 8000.00

420.00 32.00 1328.00 45860.00 1500.00 7000.00

108.5 101.4 106.1 108.0 1500.0 87.5

注：中央公共財政支出大于收入的差額＝（中央公共財政支出＋補充中央預算穩定調節基金）－（中央公共財政收入＋調入中央預算穩定調節基金）

2011年中央公共財政支出預算表

單位：億元

2011年

預算數 1118.84 876.85 241.99 316.65 316.65

預算數為 上年執行 數的％

104.3 104.7 102.8 118.1 118.12010年

項目

執行數一、一般公共服務中央本級支出對地方轉移支付

二、外交

中央本級支出對地方轉移支付

1072.70 837.24 235.46 268.23 268.2

3三、國防

中央本級支出對地方轉移支付

四、公共安全

中央本級支出對地方轉移支付

五、教育

中央本級支出對地方轉移支付

六、科學技術

中央本級支出對地方轉移支付

七、文化體育與傳媒中央本級支出對地方轉移支付

八、社會保障和就業中央本級支出對地方轉移支付

九、醫療衛生

中央本級支出對地方轉移支付

十、節能環保

中央本級支出對地方轉移支付

5182.27 5176.35

5.92 1475.42 875.20 600.22 2547.34 720.96 1826.38 1728.34 1661.30 67.04 316.00 150.13 165.87 3784.99 428.25 3356.74 1485.35 73.56 1411.79 1443.10 69.48 1373.62

5835.91 5829.56

6.35 1617.32 1024.53 592.79 2963.57 786.45 2177.12 1944.13 1901.59 42.54 374.43 188.40 186.03 4414.34 484.79 3929.55 1727.58 63.56 1664.02 1591.85 74.37 1517.48

112.6 112.6 107.3 109.6 117.1 98.8 116.3 109.1 119.2 112.5 114.5 63.5 118.5 125.5 112.2 116.6 113.2 117.1 116.3 86.4 117.9 110.3 107.0 110.5十一、城鄉社區事務中央本級支出對地方轉移支付

十二、農林水事務中央本級支出對地方轉移支付

十三、交通運輸中央本級支出對地方轉移支付

十四、資源勘探電力信息等事務中央本級支出對地方轉移支付

十五、商業服務業等事務中央本級支出對地方轉移支付

十六、金融監管等事務支出中央本級支出對地方轉移支付

十七、地震災后恢復重建支出中央本級支出對地方轉移支付

十八、國土資源氣象等事務中央本級支出對地方轉移支付

162.61 10.09 152.52 3879.66 387.89 3491.77 2599.25 1489.58 1109.67 827.77 488.38 339.39 683.47 28.35 655.12 502.46 488.16 14.30 794.34 37.90 756.44 370.04 176.39 193.65

154.04 4.24 149.80 4588.83 424.19 4164.64 2866.91 400.24 2466.67 744.86 410.88 333.98 706.14 24.66 681.48 452.21 429.71 22.50

454.89 167.48 287.41

94.7 42.0 98.2 118.3 109.4 119.3 110.3 26.9 222.3 90.0 84.1 98.4 103.3 87.0 104.0 90.0 88.0 157.3

122.9 94.9 148.4十九、住房保障支出中央本級支出對地方轉移支付

二十、糧油物資儲備事務中央本級支出對地方轉移支付 廿

一、預備費

廿

二、國債付息支出中央本級支出對地方轉移支付 廿

三、其他支出中央本級支出對地方轉移支付 廿

四、對地方稅收返還 廿

五、對地方一般性轉移支付 中央公共財政支出

補充中央預算穩定調節基金

1125.73 386.48 739.25 912.62 607.68 304.9

41292.66 291.63 1001.03 1130.50 796.28 334.22 500.00

114.8 75.5 135.4 123.9 131.0 109.6

1512.36 1512.36

377.81 98.93 278.88 5000.33 10270.33 48322.52 2248.00

1839.84 1839.84

567.22 214.10 353.12 5067.99 12089.29 54360.00

121.7 121.7

150.1 216.4 126.6 101.4 117.7 112.5注：1.由于2011年政府支出科目發生變化，為了便于比較，2010年執行數按2011年科目口徑做了調整，具體調整內容詳見“2011年中央財政公共預算編表說明”。2.本表對地方一般性轉移支付未包括已列入本表教育、社會保障和就業、醫療衛生等科目的轉移支付。如加上這部分轉移支付，則與2011年中央對地方稅收返還和轉移支付預算表中的一般性轉移支付一致。

第五篇：財政收入與GDP分析

“魚與熊掌”可兼得

——對我省財政收入與GDP關系的分析

財政收入是推動經濟發展的重要基礎，也是調節經濟的有效手段，兩者相互依賴、互相影響。20世紀90年代以來，隨著國民經濟持續快速發展和政府財力的不斷增強，財政收入與GDP的增長關系備受關注。因此保持財政收入與經濟協調發展——“魚與熊掌”兼得，對我省“十二五”規劃提出的GDP、財政收入翻番目標，具有十分重要的現實意義。

一、財政收入增長及與GDP比較

（1）縱向比較：財政加速增收，財力不斷增強

改革開放特別是“九五”以來，伴隨經濟的持續快速發展、經濟總量的不斷跨越，促進財政增收的增長源不斷涌現，全省財政收入連續十年保持兩位數增長，近幾年進一步加快到20%以上，政府調控經濟運行、協調社會發展、提供公共服務、改善民生的能力進一步增強。1996-2011年，全省財政收入年均增長19.8%，其中“九五”年均增長14.6%，“十五”提高到17.7%，“十一五”又進一步加快到25.7%，2011年增長27.6%，呈較為明顯的加速增長態勢。

財政加快增收助推財力不斷增強，全省財政收入由1995年的147億元增加到2011年的2632.8億元，跨越了兩個千億元臺階。從態勢上看，擴張步伐明顯加快，財政收入從百億元到五百億元，用了10年時間；而從五百億元到千億元僅用了3年時間，跨越第2個千億元目標也僅用了3年；“十一五”以來的6年財政收入累計9425億元，接近改革開放34年來全省財政收入的70%。人均占有財力增加較多，1 2011年全省人均財政收入達3843元，而1995年僅246元，16年增加了14.6倍。財政收入相當于GDP的比例上升較多，2011年達17.4%，與1995年比，上升9.3個百分點，年均提高0.58個百分點。

（2）橫向比較：增長快但規模小比重低，調控能力較弱 與全省GDP增長比：“九五”以來的16年間，全省財政收入有8年保持20%以上增長，有10年增長快于現價GDP，1996-2011年均增幅高于同期現價GDP 5.6個百分點，其中“九五”時期高4.6個百分點，“十五”、“十一五”進一步擴大到高4.7個和7.5個百分點。

與全國比：“九五”以來，我省財政收入增長有10年快于全國，1996-2011年均增幅高于全國0.6個百分點。2011年，我省全部財政收入占全國的2.5%，比1995年提高0.2個百分點；其中地方財政收入占全國2.8%，居全國第16位。2011年，我省全部財政收入相當于GDP的比例低于全國4.6個百分點；其中地方財政收入相當于GDP 的9.7%，低于全國1.4個百分點，居全國第17位。

與經濟總量接近的北京、內蒙比：2011年，我省地方財政收入比北京少1542.9億元，比內蒙多104.4億元；相當于GDP的比例比北京低9.2個百分點，比內蒙高0.2個百分點。1996-2011年，北京、內蒙地方財政收入年均分別增長22.6%和24%，高于我省3個和4.4個百分點。

與中部六省比：2011年，我省地方財政收入高于山西、江西，居中部第4位，位次與1995年持平；相當于GDP的比例比山西低3個百分點，居中部第2位，比1995年前移3個位次。

（3）來源比較：經濟發展效益提升，稅源不斷拓展

近年來，我省財政收入之所以保持快速增長，主要是省委、省政 2 府認真貫徹落實科學發展觀，積極轉變發展方式，提高經濟運行質量的結果。

一是緣于經濟發展加快，增加了稅源。“九五”以來，我省經濟持續加快發展，1996-2011年全省GDP年均增長11.4%，高于全國平均水平1.6個百分點；生產總值跨上萬億元臺階，2011年達15110.3億元。綜合實力的增強，增加了經濟稅源，確保了稅收的增長。2011年全省地方財政收入中，各項稅收入超千億元，達1108億元，占地方財政收入的75.7%。

二是緣于企業效益好轉，增強了納稅能力。近年來，我省工業經濟保持了提速提效的良好勢頭，2011年全省規模以上工業經濟效益綜合指數達312.3，創歷史新高；工業利潤、利稅分別突破千億元和兩千億元，達1306.9億元和2254.8億元，從而大大充實了稅源，帶動了財政收入的較快增長。2011年，全省增值稅收入達647.5億元，超過各項稅收的三成。

三是緣于居民收入提高，對高收入群體納稅調節力度加大。全省城鎮居民人均可支配收入突破萬元大關、農民人均純收入突破五千元大關，2011年分別為18606元和6232元。收入的穩步增加，增多了重點繳稅申報人數（2011年全省年收入超12萬元申報個稅的人數超過31000人），進而推動了個人所得稅收入穩步增長，全年個人所得稅突破百億元，占全省各項稅收收入的5%左右。

四是緣于投資與消費協調發展，營業稅與消費稅等稅收增加較多。近年來，我省投資與消費持續快速發展，其中固定資產投資突破萬億元，社會消費品零售總額接近五千億元，2011年分別為12126.3億元和4900.6億元，從而極大地充實了稅源。全年營業稅達379.2 3 億元，比上年增收近三成；消費稅202.9億元，增收近兩成。同時，投資、消費的增長，也增加了耕地占用稅與契稅等稅收，2011年兩項稅達142.3億元，占到全省地方稅收的12.8%。

五是緣于專項等收入的較快增長，非稅收入增加較多。2011年，全省非稅收入355.3億元，占地方財政收入的24.3%。其中，行政事業性收費收入125.7億元，專項收入80億元，國有資產有償使用收入62.2億元，罰沒收入34.1億元。

二、財政收入增長與GDP的差異性

財政收入主要來源于稅收，稅收與經濟活動密切相關。從理論上講，經濟稅源的規模應與GDP的規模相匹配，財政收入增長也應與GDP增長保持基本同步。但受諸多因素影響，我省財政收入增長與GDP并不完全同步。

一是收入分配因素。GDP是反映一個國家或地區在一定時期內新創造價值（增加值）的總和，財政收入是GDP初次分配和再分配的結果。從初次分配看，各部門創造出增加值之后，一部分以稅收、收費等形式上繳財政，形成國家收入；一部分以折舊、公積金、利潤等形式留在企業，形成企業收入；一部分以報酬、福利等形式支付給勞動者，形成個人收入。從再分配看，初次分配后的企業收入和個人收入中的一部分又通過所得稅、財產稅等形式上繳財政。因此財政收入歸根結底來自GDP，GDP總量擴張是影響財政收入增長的主導因素。2010年，我省GDP中生產稅凈額1779.8億元，與2005年相比，年均增長18.8%，高于同期現價GDP增幅0.6個百分點；占GDP比重由14%提高到14.4%，五年間上升了0.4個百分點。可見，經濟總 4 量決定財政收入的規模，GDP分配向政府傾斜，導致GDP增速與財政稅收增幅不一致。

二是稅收政策因素。財政體現了政府的意志，不僅有組織收入的職能，還有調劑社會資源、營造社會和諧等功能。因此，財政收入深受國家分配政策的影響。從財政收入相當于GDP的比例來看，改革開放以來安徽與全國一樣，隨著國家分配政策的變化，經過了一個“V”字型軌跡，即從改革開放初期到90年代中期逐步下降，90年代中期以后穩步上升。改革開放初期的1980年，我省財政收入相當于GDP的比例為14.4%，隨后國家為了調動企事業生產積極性而廣泛實行減政放權的政策，我省財政收入相當于GDP的比例逐級下降，1992年、1993年財政收入僅相當于GDP的6.9%和7.1%；1994年以后，隨著政府強化宏觀調控、統籌區域發展的需要，國家強化了財力集中的政策，財政收入相當于GDP的比例開始逐級回升，2011年提高到17.4%。總體上講，我省財政收入相當于GDP的比例經歷了“高-低-高”的過程，這是宏觀經濟政策變化導致的正常結果，與直接的GDP增長關系不大。如1996-2011年的16年間，我省財政收入增長了16.9倍，同期現價GDP增長了7.3倍，財政收入相當于GDP的比例上升了9.3個百分點，由此測算每年的財政收入增長中有5個多百分點是對GDP存量分配的調節，也就是說近1/4-1/3的財政收入增長是政策因素，與GDP增長無直接對應關系。

三是產業結構因素。我省稅收收入占財政收入近八成，而經濟結構決定著稅源分布，進而影響財政收入。長期以來，我國實行了一產低稅或免稅、二產稅負適中、三產穩稅的稅收政策，因此三次產業間、不同行業間的稅賦相差較大，尤其是產業結構的變動對GDP的宏觀稅 5 賦影響較為明顯。2011年，我省GDP中三次產業增加值比例為13.4:54.4:32.2，其中一產占比高于全國平均水平3.3個百分點，居全國第9位、中部第2位。從稅收結構看，由于“十一五”以來，中央與我省相繼出臺了一系列減輕農民負擔的惠農政策，并逐步減免了農業稅，致使第一產業稅收所占比重逐步降低，二、三產業稅收占比不斷上升，成為全省稅收的主要來源。2011年，我省第一產業稅收僅占0.05%，二、三產業分別占到54.77%和45.18%。同時，近年來二產特別是工業持續快速增長，如“十一五”以來，全省工業增加值年均增長19.6%，明顯高于GDP（13.4%）以及一產（4.7%）、三產（10.8%）增幅，導致其對應的經濟稅源（稅基）增幅必然高于GDP，由此產生的稅收也必然高于GDP增幅。可見，第一產業增加值比例偏高，是我省財政收入相當于GDP比例偏低的重要原因；財政收入增長快于GDP，與二產特別是工業增長較快密切相關。

四是經濟效益因素。從財政的征收對象看，財政收入不僅與增加值有關，而且與增加值的構成項目有關，如企業所得稅只能從盈余中征收，企業效益好，所得稅就多，反之就少，即使兩個企業從事同一個行業，所創造的增加值一樣大，但由于兩個企業效益狀況不一樣，從這兩個企業征收到的稅收就可能有很大差異，這種狀況也反映出增加值與稅收的不同步現象，這種情況可能出現在企業，也可能出現在各省、市、縣的GDP與財政收入的量化關系上，最終導致GDP與財政收入增長不一致。

五是核算原則與稅收入庫因素。GDP核算采取權責發生制原則，即在經濟活動中，只要權責發生改變，就應進行統計。但稅收入庫則是實際發生的征稅額，采用的實際收付制。統計與入庫的時間往往發 6 生錯位，導致GDP與稅收不一致。統計核算原則與稅收入庫的另一個差別，就是并不是所有記入GDP的項目都進行征稅，而進行納稅的項目也并不都記入GDP。例如，對教育、衛生、政府機關等非贏利性單位提供的服務，GDP計算了這些單位的增加值，但稅務部門并沒有對這些單位進行征稅。又如按照國際慣例，GDP對居民的自有住房進行了虛擬估價，并且，由于最近幾年房地產市場相當火爆，居民的自有住房市場價值應該是相當大的，但在現行的稅收體制中，并沒有對未出租的居民自有住房虛擬價值進行征稅。此外，目前我國設置的財產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅等稅收，主要針對經濟存量，與當年GDP流量并無直接對應關系。

三、努力促進財政收入與經濟協調發展

財政收入相當于GDP的比例是宏觀稅負的重要指標，它既反映了政府財力的集中程度，也體現了經濟運行質量和經濟結構優劣狀況。但影響財政收入的因素非常復雜，分析把握財政經濟運行情況，不能簡單以財政收入相當于GDP的比例高低來評價。因為，與高稅負相對應的可能是“強”，同時也可能是國家所“不鼓勵”或“不提倡”的；而與低稅負相對應的則可能是“弱”（如農業），也可能是國家鼓勵的產業（如高新技術產業）。在“高”的背后，可能是經濟結構不盡合理（如資源產業比重過高），也可能是經濟效益較高，所以不能簡單以高低而論。

從短期看，GDP與財政收入增長不同步是一種“常態”，財政收入相當于GDP的比例上下波動是經濟社會發展的必經階段。但要盡量使其維持在一個合理的范圍內，如果比例過大，財稅負擔過重，則會加重社會負擔，減少原本應當歸市場支配的資本量，就會影響或 7 抑制經濟發展；反之，比例太小，則會減少對經濟建設的支出，又會影響或降低政府宏觀調控能力。因此，只有保持合理的財政收入規模及比例，才能促進財政和經濟協調發展。而且，還可以起到保持經濟穩定、優化資源配置和調節收入分配的作用。

從相互關系看，經濟決定財政收入，財政收入又反作用于經濟的辯證關系，決定了財政收入必須與經濟增長相協調，才能實現“魚與熊掌”兼得的良性循環和可持續增長。就我省而言，發展經濟、提高財政收入相當于GDP的比例既很有必要，也很有發展潛力。一方面，近年來我省經濟運行質量穩步提高，產業結構不斷調整優化，財政收入與經濟保持協調發展的良好勢頭；另一方面，我省財政收入占比雖呈穩步上升態勢，但仍處于較低水平，財政實力與經濟發展水平仍不相適應，特別是發達國家如美國、德國、英國在上世紀末就達30%—40%，發展中國家也在25%以上，比較而言，我省提升的空間比較大。

今后一階段，要千方百計擴大經濟總量，實實在在擴大、夯實財源基礎，實現“魚與熊掌”兼得——財政收入與GDP協調發展、財政收入與經濟增長雙贏，推動財政與經濟又好又快發展。

一是培育經濟稅源。經濟發展與財政收入系源與流、根與葉的關系，源遠則流長，根深則葉茂。要突出培育財源抓發展，這既是擴大經濟總量的必由之路，也是擴張財力的現實選擇。因此，要進一步增強責任感和緊迫感，抓住機遇，堅定信心，扎實工作，實現我省經濟發展的全面提速。應以科學發展觀為指導，堅持改革開放，將經濟體制改革向多領域、多行業拓展。實行更加開放的投資準入和優惠政策，千方百計地引進項目特別是重大產業項目，通過項目帶動，投資拉動，增強經濟發展的后勁。

二是加快產業結構調整步伐。產業結構、產品結構直接影響著稅收結構及其規模。產業結構調整必須在優化升級上做文章。目前，我省產業結構中“農業不優、工業不強，三產不活”的矛盾仍很突出，產業結構調整任務艱巨。為此，一要加快推進農業產業化進程，提高農業經濟綜合效益水平。二要深入實施“工業強省”戰略，加快傳統產業新型化、新興產業規模化步伐，加速推進工業化進程，培育工業新增長點，實現工業對經濟、財政的雙帶動作用。三要支持信息咨詢、技術服務、現代物流、法律、會計服務等新興服務業的發展，培育有發展后勁的財政增長點。

三是積極轉變發展方式。從財政收入的來源看，蘊涵于經濟發展水平之中的生產技術水平是影響財政收入的重要因素。財政收入主要來自產品附加值，技術進步必然帶來物耗降低，經濟效益提高。產品附加值所占的比重提高，財政收入也就會隨之增加。要積極推動經濟增長由“速度型”向“效益型”轉變，注重經濟效益的提高，努力開拓效益財源；大力發展高新技術產業，推進具有高科技含量、高附加值項目的發展，培育一批科技含量高、效益好、牽動力強的高新技術產業；加快用高新技術和先進適用技術改造提升傳統產業，重點是食品、醫藥、紡織、機械、化工等，提高其高端產品和最終產品比重，增加這些行業的附加值，促進其經濟效益明顯提升。

撰稿：鄒珊珊

審稿：過勁松

核稿：張明俊

簽發：張培勝