第一篇：《稅費計算與申報》說課

《稅費計算與申報》說課

大家好，這學期我擔任《稅費計算與申報》這門課程的教學工作，下面我將從課程設置、教學內容、教學設計、教學組織與實施、課程特色等幾個方面對該課程進行簡要的介紹。

一、課程設置

1、課程性質

《稅費計算與申報》是統計與會計核算專業課程體系中的專業核心課程。稅費的計算與申報是企業從事經濟活動過程中不可避免的一項重要工作，一般均要設置辦稅崗位來處理涉稅事務。本課程是以企業辦稅員工作崗位的典型工作任務為依據設置的，主要學習流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財產稅類、行為目的稅類五大類17個稅種的專業知識和納稅工作流程，使學生具備從事相關職業崗位所必需的稅務登記、稅費計算、納稅申報、稅款繳納等相關職業技能。

2、課程定位

會統專業課程設置分為公共必修、公共選修、專業必修、專業選修課四部分，其中專業必修課程按照從基礎到專業、從初級到高級的順序又劃分為專業基礎能力課程、專項核心能力課程及專業綜合能力課程。《稅費計算與申報》是統會專業課程體系中主要專業核心課程之一，起到承上啟下的重要作用，是在其先修課程《會計基礎》、《會計實務》課程的基礎上，對其中涉稅事項相關知識的深入學習與運用；同時，又為后續課程《公司理財實務》、《管理會計》等課程提升綜合能力奠定基礎。該課程的相關知識和技能不僅對學生畢業后從事的涉稅工作崗位打下必要的技術基礎，同時對其所從事的整個會計行業具有廣泛的應用性，對學生職業能力培養和職業素養養成起主要支撐作用。

3、課程目標

本課程培養目標“以職業能力培養為核心，以就業為導向，以真實工作任務為教學內容”，立足于稅款計算、納稅申報基本操作技能的培養，理論結合實際，培養學生的敬業精神以及發現問題、分析問題、解決問題等綜合能力。注重將知識轉化為能力，學以致用，達到企業辦稅員、稅務師助理的水平，并勝任相關實際工作崗位，符合直接上崗的要求。

具體分為專業能力、方法能力和社會能力三個方面（見ppt）

二、教學內容

1、課程內容的選取

本課程以企業辦稅崗位所需的相關專業知識與必要技能為依據，以實用、夠用為原則，對課程內容進行整合優化，將崗位工作目標轉換為學習目標，將崗位工作任務轉換為學習情境，將工作內容轉換為學習內容，最終實現課堂學習與崗位工作的對接。課程根據工作過程系統化的課程開發理念，以典型案例為載體，將課程內容任務化，以每個稅種的計算與申報劃分學習情境，共分為7個學習情境，每個學習情境均能體現某稅種的辦稅工作全過程，各學習情境之間保持內容變化而過程不變。

2、課程內容的序化

在每一個學習情境中，理論知識的選取則緊緊圍繞項目任務完成的需要來進行，根據典型工作設計若干個學習任務，如“計算XX稅應納稅額”、“辦理XX稅的納稅申報”，同時任務再按工作過程“確定納稅人——征稅對象——稅率——計算應納稅額——納稅申報”的邏輯，由淺入深，由易及難。

3、教材選用與教學資源

本課程選擇使用了高職高專“十二五”職業教育國家級規劃教材《稅法》及配套的《習題與解答》，該教材能夠每年隨國家稅收政策的調整進行版本更新（目前更新到第七版），符合課程設計、課程教學的需要。對于教材還沒來得及更新的最新頒布的稅收政策，如“17年7月1日實施的增值稅稅率的簡并”政策，在課堂教學內容中進行補充完善，保證課堂知識與稅收政策的同步。另外，為滿足學生自學的需要，配套了豐富的教學資源，如課程標準、課件、視頻、動畫、案例庫、試題庫、涉稅文件、申報表、流程圖等。

三、教學設計

1、教學做一體化的教學模式

為了達到更好的教學效果，使學生較全面地掌握稅款的計算與辦稅工作的流程，采取“教、學、做”一體化教學，將教學過程與企業具體的辦稅工作過程融入為一體，以企業具體某稅種的計算與申報項目為載體，通過“學中做、做中學”來訓練和強化學生自學和動手能力。

2、行動導向的教學方法

課程遵循職業教育先進理念，采用以 “任務驅動”下的小組形式，以學生為主體組織課堂教學，不同學習階段分別采用小組討論、典型案例分析、視頻動畫演示、匯報展示等行動導向的教學方法，提高學生的學習主動性、自覺性、獨立性。

3、信息化的教學手段

本課程充分利用現代教育手段：

一是，課程收集了大量的視頻、動畫，增強感性認識，直觀地了解涉稅業務工作流程及各稅種的計算與申報操作過程。如“情景一 納稅工作崗前準備”中給同學們播放“中國古代賦稅史”、“走進辦稅服務大廳”、“稅務登記流程”、“發票領購流程”的視頻，讓同學們了解稅收發展的歷史和基本涉稅事宜的辦稅流程；（視頻、動畫演示）

二是，嘗試使用“藍墨云”班課的形式增強師生互動，提高知識性趣味性，實現教學資源的共享；課前使用班課的“簽到”功能快速進行考勤，課堂上運用“舉手、搶答、選人”等小工具調動積極性，課后布置作業任務自主完成，另外，還上傳了課程的教學資源供學生自學。（藍墨云APP）

三是，充分利用網中網“電子報稅”教學軟件，利用2個周的實訓時間，讓學生在仿真的環境中親自動手操作各個稅種“納稅申報表的填寫和申報”，熟練掌握電子報稅的全過程。（軟件操作演示）

四是，向學生介紹大量的專業網站，查閱專業資料、教學資源、學習資源，保證學生自學的需要。

四、教學組織與實施

1、學情分析

針對16統會1-4班學生整體素質較好，學習氛圍較強的特點，開學之初為他們分析《稅費計算與申報》這門課的重要性、“為什么學”、“怎么學”及課程的考核要求，使同學們學習方向、學習方法明確，學習動力增強。

2、教學過程安排

如在本課程的“學習情境二 增值稅的計算與申報”的教學過程中： 首先，按照崗位工作內容轉變為學習內容，劃分為兩個學習任務：“任務一 計算增值稅應納稅額”、“任務二 辦理增值稅納稅申報”；

課前，安排學生打開相關稅收專業網站，初步了解與增值稅及“營改增”相關政策、法規，明確增值稅在辦稅工作中需要學習哪些知識，需要完成哪些工作。（視頻演示）

在任務一中，對“計算增值稅的應納稅額”，按4個步驟“確定納稅人——判別征稅范圍——確定稅率——計算應納稅額”的工作過程，由淺入深，由易及難，共性的理論知識（如三大基本要素）由教師集中講解；再根據職業活動需要，引進經過整理的實際案例由學生按小組共同完成。通過小組合作，計算、討論、辯論，“學中做、做中學”形成自我的經驗整合，將企業的增值稅稅款計算工作過程與教學過程融入為一體。（教學課件演示）

在任務二中，利用多媒體教學設備，演示具體的申報操作流程及實際工作中網上報稅的納稅申報客戶端，學生對照這些演示操作就能比較全面地了解實際工作中的操作流程。同時，利用教學軟件提供的各種原始業務單據、納稅申報表等教學工具，學生可以通過填寫這些報表完成與真實項目相同的辦稅業務操作。（網站演示）

最后，組織單元課堂測試：在完成學習情境的學習之后，提供相應的工作任務單，讓學生進行典型業務的計算及申報，獨立完成一整套業務的操作過程，并作為平時考核成績的組成部分。

五、課程特色

1、理論知識與實踐技能結合

將理論知識教學的內容融入學習性工作任務中，穿插到企業辦稅業務的操作過程中。

2、課程內容與工作崗位結合

將課程內容按照企業辦稅員的工作崗位需求進行重新設計，完成學習任務的過程就是完成實際工作任務的過程。

3、知識學習與信息化手段結合

充分利用現代教育手段，配備豐富的教學資源，利用各種先進的教學工具、軟件，使課程更多的采用信息化教學。

以上是課程的簡要介紹，不足之處請大家批評指正，謝謝大家！

第二篇：稅費計算與申報實訓報告

《稅費計算與申報》課程是會計電算化專業的一門理論性強、方法體系繁雜且注重實務操作的財會專業課。結合本課程實訓情況，做一個實訓報告，本文是寫寫幫文庫小編整理的稅費計算與申報實訓報告，僅供參考。

稅費計算與申報實訓報告篇一：

一、實訓目的為了了解稅務登記與納稅申報各個環節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計工作的范圍，達到人才培養目標的專業能力，以及提高其對會計工作的勝任能力。同時通過實際手工操作增強對納稅業務專業知識的理解和認識，提高會計業務綜合處理能力，樹立良好的會計意識，系統的掌握納稅業務核算全過程，熟悉報稅過程，從而提高會計綜合實踐能力。

二、實訓時間

20__年_月_日—20__年_月_日

三、實訓任務介紹

國稅：增值稅，消費稅，企業所得稅等

地方稅：營業稅，城建稅，房產稅，資源稅等

四、實訓內容及過程

(1)增值稅

實訓任務：

祥鵬股份有限公司為生產性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20__年1月生產經營情況如下：

(1)上期未交增值稅為17000元。國內銷售貨物并開具防偽稅控系統的增值稅專用發票，詳見增值稅發票匯總表。

(2)進口材料，海關代征了進口環節增值稅并取得海關完稅憑證繳款書。從國內市場購進原材料，取得增值稅專用發票且都經過認證。

要求：公司于20__年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)

利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應納稅額

(1)防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的銷項稅額=15000000_17%=2550000

(詳見專用增值稅發票匯總表)

(2)增值稅海關完稅憑證的抵扣稅額=5000000_17%=850000

(詳見增值稅海關完稅憑證抵扣明細表)

(3)本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票的進項稅額

=8000000_17%=1360000

(詳見認證結果通知書)

(4)本期銷項稅額=2550000

本期進項稅額=1360000+850000=2210000

應納稅額=2550000-2210000=340000

(2)消費稅

實訓任務：

錦蘭煙工業有限公司20__年7月銷售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報

消費稅。(卷煙不含稅銷售單價為20000元/標準箱)

利用文字及算式表示申報結果

稅法規定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價格在70元(含70元)以上的卷煙。

即甲類卷煙每標準箱(5萬支)≥17500元

(1)應稅消費品名稱=卷煙

稅額=30元/萬支

稅率=56%

(2)銷售數量=2.85_5=14.25

(詳見出庫單匯總表)

銷售額=不含增值稅的銷售額=57000

(詳見增值稅專用發票匯總表)

(3)應納稅額=14.25_30+57000_56%=32347.50(系統自動計算生成)

(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)

本期繳納前期應納稅額=78249.50

(詳見電子繳稅回單)

(5)本期應補(退)稅額=32347.50(系統自動計算生成)

期末未繳稅額=32347.50(系統自動計算生成)

(3)資源稅

實訓任務：

樂遠礦業有限公司20__年7月份發生以下業務：

(1)銷售生產的原煤;銷售自產原煤加工成的洗煤;并以自產原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。

(2)銷售開采煤礦過程中產生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。

(3)開采并銷售鐵礦石;開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。

(4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。

注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。

根據該資料按資源類別分別進行網上申報

利用文字及算式表示申報結果

稅法規定：

(1)納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量;納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用(非生產用)數量為課稅數量。

(2)煤礦生產的天然氣暫不征稅。

(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

(4)金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。

選礦比=精礦數量/耗用原礦數量

(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。

1、資源稅-煤炭

計稅數量=50000(銷售)+(120000-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 單位稅額=2(已知)

應納稅額=170000_2=340000

(詳見出庫單匯總表(原煤)和領料單匯總表(原煤))

2、資源稅-黑色金屬礦原礦

耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%(已知)=60000

計稅數量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120000

非審批減免說明：其他

非審批減免稅(費)額=120000_10_40%=480000

應納稅額=120000_10-480000=720000

(詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))

3、資源稅-有色金屬礦原礦

計稅數量=2000

應納稅額=2000_1.20=2400

(詳見出庫單匯總表(銅礦石))

該企業無其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。

五、實訓總結及體會

總結、收獲及體會：

通過這次實訓課，我發現作為一個專業的會計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個企業都必須面對的同時也是我們進入社會工作所必然會面對的。只有學好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實際工作中。這次的實訓經歷讓我收益匪淺，這是一個大學生逐步向社會邁進的過程，在這個過程讓我意識到以后的路還很長，我要學習的東西還有很多，我會利用這最后一年的在校時間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會計人才，迎接更大的挑戰!“只有經歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓課，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質的改變，會計不僅僅是一份職業，更是 一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學習中，多上會計實訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業的學生學好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎。

報稅實訓的難度其實并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會發現它的操作步驟是很機械的。

通過這次的實訓不僅僅讓我更加了解稅收有關的內容同時也讓我更加的了解自己。經過這次實訓我更加深刻的了解到學好會計專業知識的必要性。自己申報過程中的錯誤

稅費計算與申報實訓報告篇二：

(一)實訓目的經過老師的講解和自己的學習，我基本了解了本專業的理論知識，但是由于經驗不足，在實際的應用中去無從下手，在稅務處理中總是會出現各種的失誤從而導致最后結果的錯誤，而通過本次的上機實踐，可以將我學到的理論的專業知識應用到社會實踐工作中去，使我們在實踐中接觸與本專業相關的實際工作，培養和鍛煉我們綜合運用所學的基礎理論、基本技能和專業知識，去獨立分析和解決實際問題的能力，把理論和實踐結合起來，提高實踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學到的知識。實訓讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學的知識應用在上機實踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。

(二)實訓的意義 通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識，比如各稅種的稅務處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實踐中，通過對稅務的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經過自己的研究和老師的指導后，也打開了視野，增長了見識,使自己對稅收實務的認識更近一歩，為自己以后稅收的學習打下了堅實的基礎，做好了鋪墊，同時也為自己以后從事稅務工作奠定了良好的基礎。培養了我的耐心和細心，在實訓中，我時時刻刻都保持著一種嚴謹的態度，認真對待工作。通過本次實訓，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學習的日子里，我會不斷地完善自我的專業知識。

二、實訓的內容和過程

(一)實訓的內容

稅收實務實訓課到現在為止已經結束了，在這一學期的實訓中，我們先后總共對增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市建設維護稅及教育附加費、印花稅、個人所得稅等稅種進行了上機實踐結合課堂上所學的知識對實際工作中的稅務處理進行納稅申報。

填制增值稅、消費稅、營業稅的納稅申報表，包括了小汽車、卷煙、固定資產等項目的稅務處理。還包括一般納稅人和小規模納稅人的稅務核算與申報。根據某公司的原始憑證，計算其銷售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報表、本期代收代繳稅額計算表、本期取得準予扣除消費稅憑證明細表、應稅消費品納稅申報表、資源稅納稅申報表等等。還要根據步驟，先填完各種附表之后，在進行納稅申報表主表的填制以及各種附屬資料。

(二)實訓的過程

一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實習中我缺乏工作耐心，細心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的稅收實務實訓來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業知識學的不透徹，很多知識都了解一點，沒有更加深刻地學習，致使在工作中出現很多錯誤，不能更好地完善實習工作。所以在計算應稅銷售額和稅額時總是會出錯，好多東西都算錯了，比如說會把不含稅的銷售額看成是含稅的或者把一些不用計算的收入計算進去，這樣就導致了最后計算結果的錯誤。對這種現象很苦惱，只能對著答案一步一步的做，認真的去思考每一項應該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節課也就只能填一個表，還不能保證全對。之后慢慢的才可以在實踐中找到一點感覺，對稅收申報表一點一點的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質量。現在我對稅收實務已經有了最基本的了解，雖然現在我的稅收實務不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經有了很大的改善。通過實踐也使我對自己的學習狀況有了更深層次的了解，知道了自己的不足與缺陷，在學習中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務這條路上可以走的更遠。

三、稅收實訓總結

本次稅收實訓大概有一個學期，其中涉及幾個增值稅、營業稅等幾個大稅種以及城市建設維護稅及教育附加費、資源稅等幾個小稅種。經過這一次的實踐，我深深地了解到稅務工作的艱辛和困難。

在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。在實訓中我總結了一些小的要點：1、按原始憑證的內容填寫，不得遺漏，同時要明確的區分各種原始憑證，例如：通過防偽稅控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納稅申報表，不可選錯。

2、填制在納稅申報表上經濟業務要與實際相符，數字要真實可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯別字。3、數字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應的位置，不可錯位。4、各項經濟業務要明確區分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒有特殊規定等等。5、一項業務可能會收很多種稅，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎么征收，要做到細心、謹慎。6、每一張納稅申報表都會有很多的項目，在填制納稅申報表是就要仔細的去看每一項讓我們填什么。7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時候要先填附表，這樣的話在填主表的時候就會輕松很多，也不容易出錯，否則會和你難填而且容易填錯。8、注意特殊情況，看一下填表說明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。

經過這么長時間的實訓，我深深地認識到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報表時，我們一定要做到認真、細致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識并且靈活運用是很重要的，因為我們以后最終是要走上社會的，而我們的知識就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學到的知識運用到實踐中去，可以解決實際問題，而不是只是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實訓學習給我們提供了一個可以實踐的機會，可以讓我們在實踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實際中去，這樣的實訓是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經驗。

四、心得體會

通過此次的稅收實訓，我發現了很多我平時不太注意但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現就會讓人無法忽視，而在這次的實訓中讓我發現自己的缺點，為我以后的道路指明了道路，讓我獲益匪淺。

我發現在學習自己中要多看書，多觀察周圍的人和事，多聽別人的意見和建議，上課時要用心聽講，將老師講的內容盡量記住，不要多做無益的事情，如果可以的話，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時間想老師或者同學請教，一定要今早解決問題，不可以拖沓，同時多學習別人的優點和辦事方法，跟自己進行對比，改正自己的缺點。除努力學習具有責任心外，要善于經常做學習總結，總結一段時間以來自己的學習狀況，找到自己的不足并加以改正，為免以后不犯同樣的錯誤，努力做到更好，不可以因為一點小問題就放棄。

稅收實務是一門涉及很廣的學科，其中涉及到會計、經濟、稅法等學科的內容，所以想要學好稅收實務就不能只學稅收實務，要有廣泛的知識面，女里掌握與稅收有關的知識，為自己學好稅收實務打好基礎。這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實務，但是依然讓我學到了許多知識和經驗，不僅僅是書本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書本上看不到，提升了我的學習能力和個人應用理論知識的能力和實踐操作能力,對我們的學習和生活都會產生很重要的影響。通過實踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質，了解稅法的基本知識。在實踐中，我明白了，無論在什么時候，無論做什么事情，我們都要保持嚴謹的態度，認真的對待工作。

最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務知識，以及感謝能給我這次難得的實習機會，讓更加了解自己所學的專業，可以了解到稅收實務的更高層次。以后我會努力學習稅務，希望可以成為一位合格的稅務工作者。

稅費計算與申報實訓報告篇三：

報稅實訓課程是非常有必要的，通過實訓使我們能獨立處理所有會計實際操作，以及學會網上報稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務，既能手工處理賬務，又能電腦做賬，并能進行財務分析，夯實稅務會計。進一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會計人才，為迎接更大的挑戰做準備。

網上報稅稅種為增值稅、消費稅、營業稅、個人所得稅為主，兼其他小稅種等。

實訓過程我們首先要進行的是根據經濟業務寫出會計分錄，其次再計算并結轉各稅種的應納稅額，登記應收稅費等明細分類賬，最后填制各種納稅申報表

老師特別強調建安方面的稅種以下是我終結關于稅種的歸納

1.填制增值稅的各種納稅申報表

先登記增值稅納稅申報表，在計算時注意計算的步驟，再進行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫資產負債表和利潤表。

2.填制消費稅的申報表---填寫酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫銷售數量，銷售額，應納稅額。.填制營業稅的申報表---填寫營業稅納稅申報表，計算并填寫應稅收入、應稅營業額等等。

4.城建稅及附加的申報表----填寫申報表，計算并填寫計稅稅額、應納稅率、費稅等。

5.關稅完稅憑證的申報表---填寫海關進口關稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計算稅款金額等。

6.車船購置稅的申報表---填寫納稅申報表，計算關稅完稅價格、消費稅、應納稅額等。

7.房地產、城鎮土地使用稅及車船稅的申報表---房地產城鎮土地使用稅申報表，計算稅額應納稅額、年租金收入等。車船稅申報表，計算稅額標準、應納稅額等。

8.個人所得稅的申報表---計算扣繳個人所得稅、減費用額、速算扣除數等。

9.企業所得稅的申報表---預繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。在實訓中也遇到一些問題例如，在計算各種稅目的時候，我就經常把稅率給記錯，導致計算結果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產負載表，我有時候也會把數字給算錯。其實，歸根結底就是我的概念、公式掌握的還不太好，所以經常會算錯。這些都是我以后必須要注意的。錯一步則步步皆輸，我一定會萬分小心的。

最后談談這次實訓的感想在這短短一的學期中，我體會最深的就是稅收的廣泛性和復雜性，這對我們稅收的學習也同樣是種挑戰。作為會計人員，我們在填制各種稅務登記表，稅種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數字，就有可能會導致賬目的錯誤。在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。

這次的實訓對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經驗

稅費計算與申報實訓報告篇四：

一、實訓目的本次課程實習的主要目的是：將之前學習的所有稅務理論知識真正的運用到實際操作中，運用報稅實訓軟件，模擬在實際中的報稅工作。現在的報稅工作基本都是在網上操作。只有熟練掌握網上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會計崗位的我們必須掌握它，以便將來適應社會對會計的工作崗位的需要。本次實習是完全模擬實際報稅過程，包括營業稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過程中，正確掌握報稅的程序和過程，為以后正式工作中的報稅任務打下良好的基礎。

二、實訓時間

20__年4月19日 ——20__年6月21日

三、實訓任務介紹

此次報稅實訓涉及的主要內容有：營業稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務。以公司發生業務為例題，在完成題目的同時，幫該公司模擬報稅。

四、實訓內容及過程

(1)增值稅

實訓任務：

東方工業股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20__年7月3日申報上月增值稅。

(1)20__年6月銷售額如增值稅發票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領用400件。

(2)本期認證可抵扣的進項稅額如認證結果通知書所示，另外企業用5月份購進的價值117000.00元(含稅)的商品發放福利(該商品的進項稅在5月份已經抵扣)。

(3)上月末企業尚有未抵扣稅額，相關數據可參考所附的增值稅納稅申報表(5月)。要求：公司于20__年7月3日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)

利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應納稅額

當期進項稅額=918823.52×17%=156200

銷項稅額=(1200000+120000)×17%=224000

應納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額-進項稅額轉出=224000-156200-12530-17000=72670

(2)消費稅

實訓任務：

時尚神華化妝品有限公司20__年5月銷售索伏特化妝品(消費稅稅率30%)，根據背景資料，請代為申報消費稅。(稅率請用小數表示)

利用文字及算式表示申報結果

銷售額=3541240.50

應納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15

本期繳納前期應納稅額=325100

期末未繳稅額=1062372.15

(3)營業稅

實訓任務：

輝煌璀璨裝飾有限公司20__年3月份取得一項戶外玻璃安裝業務，已于當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業稅及其他附加稅費。(企業坐落于城市，申報時保留兩位小數，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫)

利用文字及算式表示申報結果

計稅金額=85200.00

營業稅額=85200.00×0.03=2556

教育費附加=2556×0.03=76.68

地方教育費附加=2556×0.01=25.56

城市維護建設費=2556×0.07=178.92

五、實訓總結及體會

總結、收獲及體會

經過這次實訓課的實際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內容、意義、稅率以及計算方法，對于實際工作中的報稅，我卻一無所知。上了報稅實訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進行的。自己實際操作后才了解了報稅的程序。

實際工作中，報稅平臺已經把所有的稅種都分門別類了，我們在報稅的時候只需要正確選擇需要報稅的種類和計稅基礎，計算機會自動的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點的錯誤。在報稅的時候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會計人員一定要了解國家的稅務政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時候就可以進行抵扣，避免公司多繳稅。

報稅工作是個很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個會計人員的專業精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的。

自己申報過程中的錯誤

通過這次報稅實訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個過程中出現問題，現在只是模擬，發現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會很嚴重。在報稅過程中，選擇稅種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據附表填寫進項稅和銷項稅，還要填寫本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營業稅是雙重計價法，所以在申報的時候需要申報兩次，我在操作中會遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎，結合學習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會出現錯誤。

在實訓中發現錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過此次的訓練，我對報稅的整個程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會避免今天的錯誤。

稅費計算與申報實訓報告篇五：

一、實訓時間：20__年_月_日---20__年_月_日

二、實訓地點：西校區4棟教學樓

三、實訓目的：

為了能對我國稅收實務進一不了解，鞏固所學過的知識，掌握稅收實務的全部過程。我們進行了為期一周的時間的稅收實務實訓，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實際操作的差距有多大。

四、實訓內容

1、增值稅納稅

2、消費稅納稅

3、營業稅、城建稅納稅

4、企業所得稅納稅

五、實訓過程

1、增值稅納稅

首先分析各題的具體情況按規定的方法計算(如：是免稅或是應稅還是非應稅項目等)。若是免稅(如：虧本或自產自銷農產品等)則，不計算。若是非應稅項目則它的銷項稅不用計算，而它的進項稅轉出計算公式為：進項稅轉出=不含稅的實際成本_稅率;若是應稅項目，一般情況下根據一般納稅義務人的基本稅率為17%，其他低稅率(如：糧食、自來水、冷氣等)稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額_稅率;而進項稅則根據各題的實際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進項稅額=農產品買價_13%，發生運輸費收入當價外稅計，支出按7%抵扣進項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當理由的需要組價的，其計算公式為：組成計稅價格_稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。

2、消費稅納稅

消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。分析各題是屬于上述哪種應稅消費品其應納稅額是屬于消費稅的一般計算(如：從價定率、從量定額、復合計稅等)或特殊計算(如：納稅人自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應納稅額和委托加工等)或出口退(免)稅計算(如：出口應稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等);綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。

3、營業稅、城建稅納稅

分析各題是屬于營業稅目中的哪個(如：交通運輸業、建筑業、娛樂業、服務業、銷售不動產等)根據其具體規定的稅率及方法(如：娛樂業以收入全額為營業額計稅、文化體育業以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業額計稅等)計算出營業稅或計算出增值稅或消費稅。再根據“三稅”計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應納說額=(實際繳納的增值稅稅額+實際繳的消費稅額+實際繳納的消費稅額)_稅率。城建稅中也有符合稅收減免的(如：海關對進口產品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設基金免征等)。接著根據已算出的應納各流轉稅、城建稅、教育附加費進行匯總并填寫營業稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。

4、企業所得稅

根據總分類各賬戶資料，編制企業12月份利潤表;接著填制企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A);然后以稅務證管員的身份填制企業所得稅繳款書并進行企業所得稅應稅與預繳的賬務處理;再根據本該公司的業務資料匯總表計算出企業會計利潤。接著對本的各項收入、支出以及虧損和固定資產的折舊逐筆分析其是否要根據具體規定(如：限額扣除或據實扣除、加計扣除優惠、減計收入優惠等)進行納稅調整。會計上比稅收上多多少則調增多少，少多少就調減多少。最后，根據匯總出的資料填制企業所得稅納稅申報表及其附表。

六、實訓總結

通過這次的稅收實訓，我對企業的納稅申報有一個大概的了解，但對于業務分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反應過來;對于稅收的調整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實訓時是分組進行的，這樣大家才能互助，有個參照，所以才能比較好的按規定的時間完成。

在今后的學習生活中，我想我應該再多做稅收的相關的練習，重新制定一個學習安排時間加強一下對稅收相關規定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過程。

第三篇：鞍山稅費計算標準

一、房屋抵押登記辦理：

1、提供的證件

（1）借款合同、抵押合同（2）房屋所有權證（原件）

（3）國有土地使用證（原件及復印件）（4）評估報告（原件）

（5）房屋所有權人夫妻雙方身份證、戶口本、婚姻證明或企業法人資格證明（原件及復印件）

（6）委托代理人身份證（原件及復印件）、經公證的委托書（原件）（7）其他相關證明材料

2、收費標準

（1）房地產交易手續費：200元/件（個人住房抵押貸款）1.5‰（其他）（2）房屋抵押登記費：80元/件

3、辦理程序

（1）<抵押登記>窗口領取他項權利登記申請表

（2）<抵押登記>窗口審核要件，并領取繳款通知單

注：要求房屋所有權人夫妻雙方及抵押勸人的委托代理人到場，如本人不能到場的，委托代理人須持經公證的委托書辦理

（3）<產權登記費>窗口交納房地產交易手續費、抵押登記費（4）十五個工作日后到鞍山市房屋產權登記發證中心一樓<發證>窗口憑交款通知單及產權人身份證領取產權證、他項權證或查詢審批結果

二、商品房辦理產權登記

1、提供的證件

（1）商品房購房發票（原件及復印件）

注：手寫發票還須提供市地稅局發票認定書

（2）商品房購銷協議書或買賣合同（原件及復印件）（3）商品房購房結算安置單（原件及復印件2份）

（4）購房人夫妻雙方身份證、戶口本、婚姻證明（原件及復印件）

注：婚姻證明指結婚證、離婚證、離婚協議、法院協調書等相關材料（5）委托代理人身份證（原件及復印件）、經公證的委托書（原件）（6）其他相關證明材料

2、收費標準

（1）契稅（總款比例）：普通住宅（144平米以下）1.5%，豪華住宅及其他4%。

（2）印花稅：包括合同印花稅0.03%（總款），權證印花稅5元。（3）物業維修基金：總款的2.5%（4）抵押貸款登記費：80元/件（個人購住宅）0.6元/平方米（其他）（5）抵押貸款交易手續費：住宅200元/件，其他總款1.5‰。（6）工本費：10元本（個人購住宅外除）

（7）交易費：3元/平方米（普通住宅）0.5%（非普通住宅及非住宅）

3、辦理程序

（1）<初始登記>窗口審核提供證件的原件及商品房備案情況（2）<公共設施維修費>窗口辦理公共設施維修費結算認證單（3）<交易>窗口審核辦證要件，并交納交易手續費

（4）<維修基金>窗口交納物業維修基金。交費后，需復印維修基金收據復印件1份

（5）<契稅>窗口交納契稅、印花稅

（6）<初始登記>窗口審核辦證要件，并領取交款通知單

注：要求購房人夫妻雙方到場，如本人不能到場的，委托代理人須持經公證的委托書辦理

（7）<產權登記費>窗口交納登記費、工本費（8）十五個工作日后到鞍山市房屋產權登記發證中心一樓<發證>窗口憑交款通知單及產權人身份證領取產權證或查詢審批結果

三、銀行辦理貸款

1、怎樣辦理商品房按揭貸款？

（1）購房人與開發商簽訂商品房買賣合同，并辦理商品房買賣合同的登記手續;（2）銀行與購房人簽訂抵押貸款合同，銀行與開發商簽訂保證合同；

（3）貸款銀行向購房人發放貸款，通常按貸款合同或保證合同的約定直接匯入開發商在貸款銀行開立的售房款賬戶；

（4）借款人在貸款銀行開設還款賬戶，按期向該賬戶還款付息，直至結清全部貸款本息；

（5）抵押期間取得的房地產權證應交貸款銀行保管；

（6）貸款到期日前，貸款人如果提前償還貸款，應按合同約定向貸款銀行提出申請；

（7）貸款結清后，借款人從貸款銀行領取“貸款結清證明”，取回房地產權證等抵押登記證明文件及保險單正本，到原抵押登記部門辦理抵押登記涂銷手續。

2、貸款申請人需要具備哪些條件？

（1）具有完全民事行為能力；

（2）具有城鎮常住戶口或有效居留身份證明；

（3）有穩定的職業和經濟收入，信用良好，有償還貸款本息的能力；

（4）有合法有效的購買自住用房的合同、意向書或協議；

（5）有不低于所購房產全部價款50%（住宅20%-30%）的自籌資金用于支付首付款；

（6）自愿以所購房產作為償還貸款的抵押；

（7）貸款銀行規定的其他條件；

（8）按揭貸款的期限可以根據實際情況確定，但最長不得超過30年。

3、辦理住房貸款申請審批表

（1）個人住房貸款申請審批表；

（2）經貸款銀行認可的律師見證的身份證件（包括居民身份證、戶口本、軍官證；在中國大陸有居留權的境外、外國的自然人為護照、探親證、返鄉證等居留證件或其他身份證件）（3）貸款銀行認可的有關部門出具的借款人穩定經濟收入證明或其他償債能力證明資料；（4）合法有效的購房合同、認購書、協議或其他批準文件；（5）保證人出具的同意提供擔保的書面承諾及保證人資信證明；（6）開發商出具的借款人已支付首期房貸的證明；

（7）如果借款人的配偶與其共同申請借款，應出示結婚證和戶口薄等身份證明；

（8）貸款銀行規定的其他文件和資料。

第四篇：分數的簡單計算說課

《分數的簡單計算》說課

一、教材分析：

我說課的內容是人教版三年級上第七單元分數初步認識第四課時：分數的簡單計算（書本99-101頁、例1和例2）包括：同分數分數的加法，同分數分數的減法。在小學數學教材中，數的計算分為整數、小數、分數三個階段完成。隨著數概念的建立，數的計算逐步展開。分數計算是小學數學中數的計算的最高階段。而同分母分數加減法正是這最高階段開始。學習這部分知識，作用在于加深學生對分數意義的理解；溝通分數加、減法與整數加、減法、小數加、減的聯系；是后繼學習分數計算的基礎。

二、教學理念：

一是聯系生活情境和直觀的圖形，讓學生體會到同分母分數加法的的計算原理與方法。

二是在知識運用中，讓學生主動的把知識進行延伸擴展，讓不同的學生得到不同的發展。

三是緊扣生活情境，讓學生在與生活緊密相聯的環境中運用知識，使學生感受到數學知識就在我們的身邊。激發學生的學習興趣。

三、教學目標：

經過我對教材的分析和對學生的了解情況，我將本課的教學目標擬訂如下

知識與技能：學生通過觀察，初步理解簡單的同分母分數加減

法的算理。

過程與方法：通過合作探索、對比觀察，初步感知同分母分數加減法的計算方法，培養學生抽象概括與觀察類推的能力。

情感態度價值觀：培養學生自主探索的學習理念，使之獲得運用知識解決問題的成功體驗。

重點和難點：讓學生理解算理是本課的重點；讓學生理解只有分母相同時才能相加減是本課的難點。

四、教學法設想

（一）說教法：

1、努力體現教師為主導、學生為主體、訓練為主線的原則。注重知識形成過程的教學，通過啟發、誘導、設置懸念，培養學生探討知識的能力和抽象概括能力，2、盡量利用直觀教具、電化教學等手段達到激發學生學習興趣，提高課堂教學效率。3、努力體現目標教學特點，在突破重點、難點的過程中重視教學信息的反饋和學生學習能力的培養。學生通過動腦、想、說、總結概括等一系列的活動，突破教學難點。（二）說學法

在學法上，主要采用了自主探索、動手實踐，觀察發現，合作交流等方式，使學生生動活潑、主動地、富有個性地學習。通過讓學生觀察、看書、質疑、討論、總結、概括、實踐運用等手段調動學生學習積極性和主動性。

五、預設教學過程

１、創設情境，提出問題。

上課要有個好的開頭，人們常說，好的開始是成功的一半。為了激發學生的學習興趣，調動學生的積極性和好奇心。展示分西瓜的主題圖，激發學生的學習興趣，讓我們帶著輕松愉快的心情開始學習.首先展示情境圖內容，讓學生觀察，提問：從圖中你能獲得什么信息？（指名回答，學生可能答出：把一個西瓜平均分成8份，一個男孩吃了2塊，一個女吃了1塊。）師問：根據這些信息，你能提出什么數學問題？

根據學生的回答引出課題：“分數加法的簡單計算”，板書課題。

二、動手操作，構建新知。

1、教學分數的加法。

1）師:拿出學具，四人一組演示，小組代表匯報，師生、生生共同評價。出示由八塊組成一個圓的教具，讓學生觀察。教師用教具演示2/8+1/8的過程。

讓學生理解分數加法的算理。

2、教學分數的減法。

接著板題“減法”兩字。

1）請大家拿出小圓片，四人一組擺出5/6里減去2/6。想一想，還剩下多少？

小組代表匯報。生生評價。

師出示教具5/6的方格紙。問：這是什么？（拿走了2個方格，）還剩下幾分之幾？學生用學具演示從5/6里減去2/6的過程。

你是怎樣想出來的？指名回答，共同評價。

3、教學例3

出示1個圓片。問：這是什么？再問：整個圓可以用幾表示？用分數表示是幾分之幾？用教具演示減的過程，讓學生說一說演示的意思。指名板演，并說出怎樣想的。師生、生生評價。

歸納出同分母分數的相加，分母不變，分子相加；同分母分數的相減，分母不變，分子相減。

三、鞏固新知。練習貼近學生生活實踐，具有實踐性，體現數學與生活的聯系，設計的練習起到了鞏固知識的作用。

四、總結、問：這節課有什么收獲？你有什么感想？（師生共同平價本節課）。在學生總結的基礎上教師再進行歸納概括，在學生腦海中形成一個完整的知識體系。

（五）、布置作業。

四、教學效果預測與反思

我想：通過以上環節的教學，在課上，同學們都將以全部的熱情和精力參與到課堂教學中來，積極思考、自主探究，在獲得數學知識的同時獲得樂學、愛學、會學的情感體驗，感受到本節課所學的知識是生活中存在的，真正的成為學習的主人。

五、板書設計

板書是課堂教學的重要手段，通過板書突出教學的難、重點，為學生掌握知識和記憶打下堅實的基礎。我在設計板書時注意兩點。

（1）條理清楚,層次明確。（2）突出重點.與課堂教學的小結相呼應

六、說評價

數學教學應提倡“學中用、用中學、學用結合、學以致用”。在教學過程中，學和用事一個整體。這節課中，為實現教學目標，我所設計的每一個教學游戲活動始終將學生置于一種自主、和諧、輕松的自然學習氛圍中，從而使學生在不斷地習得中將知識內化，為學生自我求知、自我獲取知識創造了有利條件，促進了學生思維的活躍和才能的發揮。

第五篇：稅費計算與申報實訓報告總結2020（共）

通過總結，人們可以把零散的、膚淺的感性認識上升為系統、深刻的理性認識，從而得出科學的結論，以便改正缺點，吸取經驗教訓，使今后的工作少走彎路，多出成果。下面是小編整理的關于稅費計算與申報實訓報告總結，希望能夠幫到大家。

稅費計算與申報實訓報告總結【一】

一、實訓目的為了了解稅務登記與納稅申報各個環節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計工作的范圍，達到人才培養目標的專業能力，以及提高其對會計工作的勝任能力。同時通過實際手工操作增強對納稅業務專業知識的理解和認識，提高會計業務綜合處理能力，樹立良好的會計意識，系統的掌握納稅業務核算全過程，熟悉報稅過程，從而提高會計綜合實踐能力。

二、實訓時間

20xx年x月x日—20xx年x月x日

三、實訓任務介紹

國稅：增值稅，消費稅，企業所得稅等

地方稅：營業稅，城建稅，房產稅，資源稅等

四、實訓內容及過程

(1)增值稅

實訓任務：

祥鵬股份有限公司為生產性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產經營情況如下：

(1)上期未交增值稅為17000元。國內銷售貨物并開具防偽稅控系統的增值稅專用發票，詳見增值稅發票匯總表。

(2)進口材料，海關代征了進口環節增值稅并取得海關完稅憑證繳款書。從國內市場購進原材料，取得增值稅專用發票且都經過認證。

要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)

利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應納稅額

(1)防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的銷項稅額=15000000*17%=2550000

(詳見專用增值稅發票匯總表)

(2)增值稅海關完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000

(詳見增值稅海關完稅憑證抵扣明細表)

(3)本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票的進項稅額

=8000000*17%=1360000

(詳見認證結果通知書)

(4)本期銷項稅額=2550000

本期進項稅額=1360000+850000=2210000

應納稅額=2550000-2210000=340000

(2)消費稅

實訓任務：

錦蘭煙工業有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報

消費稅。(卷煙不含稅銷售單價為20xx0元/標準箱)

利用文字及算式表示申報結果

稅法規定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價格在70元(含70元)以上的卷煙。

即甲類卷煙每標準箱(5萬支)≥17500元

(1)應稅消費品名稱=卷煙

稅額=30元/萬支

稅率=56%

(2)銷售數量=2.85*5=14.25

(詳見出庫單匯總表)

銷售額=不含增值稅的銷售額=57000

(詳見增值稅專用發票匯總表)

(3)應納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50(系統自動計算生成)

(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)

本期繳納前期應納稅額=78249.50

(詳見電子繳稅回單)

(5)本期應補(退)稅額=32347.50(系統自動計算生成)

期末未繳稅額=32347.50(系統自動計算生成)

(3)資源稅

實訓任務：

樂遠礦業有限公司20xx年7月份發生以下業務：

(1)銷售生產的原煤;銷售自產原煤加工成的洗煤;并以自產原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。

(2)銷售開采煤礦過程中產生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。

(3)開采并銷售鐵礦石;開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。

(4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。

注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。

根據該資料按資源類別分別進行網上申報

利用文字及算式表示申報結果

稅法規定：

(1)納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量;納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用(非生產用)數量為課稅數量。

(2)煤礦生產的天然氣暫不征稅。

(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

(4)金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。

選礦比=精礦數量/耗用原礦數量

(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。

1、資源稅-煤炭

計稅數量=50000(銷售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 單位稅額=2(已知)

應納稅額=170000*2=340000

(詳見出庫單匯總表(原煤)和領料單匯總表(原煤))

2、資源稅-黑色金屬礦原礦

耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%(已知)=60000

計稅數量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120xx0

非審批減免說明：其他

非審批減免稅(費)額=120xx0*10*40%=480000

應納稅額=120xx0*10-480000=720xx0

(詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))

3、資源稅-有色金屬礦原礦

計稅數量=20xx

應納稅額=20xx*1.20=2400

(詳見出庫單匯總表(銅礦石))

該企業無其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。

五、實訓總結及體會

總結、收獲及體會：

通過這次實訓課，我發現作為一個專業的會計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個企業都必須面對的同時也是我們進入社會工作所必然會面對的。只有學好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實際工作中。這次的實訓經歷讓我收益匪淺，這是一個大學生逐步向社會邁進的過程，在這個過程讓我意識到以后的路還很長，我要學習的東西還有很多，我會利用這最后一年的在校時間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會計人才，迎接更大的挑戰!“只有經歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓課，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質的改變，會計不僅僅是一份職業，更是 一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學習中，多上會計實訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業的學生學好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎。

報稅實訓的難度其實并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會發現它的操作步驟是很機械的。

通過這次的實訓不僅僅讓我更加了解稅收有關的內容同時也讓我更加的了解自己。經過這次實訓我更加深刻的了解到學好會計專業知識的必要性。自己申報過程中的錯誤

稅費計算與申報實訓報告總結【二】

(一)實訓目的經過老師的講解和自己的學習，我基本了解了本專業的理論知識，但是由于經驗不足，在實際的應用中去無從下手，在稅務處理中總是會出現各種的失誤從而導致最后結果的錯誤，而通過本次的上機實踐，可以將我學到的理論的專業知識應用到社會實踐工作中去，使我們在實踐中接觸與本專業相關的實際工作，培養和鍛煉我們綜合運用所學的基礎理論、基本技能和專業知識，去獨立分析和解決實際問題的能力，把理論和實踐結合起來，提高實踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學到的知識。實訓讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學的知識應用在上機實踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。

(二)實訓的意義 通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識，比如各稅種的稅務處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實踐中，通過對稅務的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經過自己的研究和老師的指導后，也打開了視野，增長了見識,使自己對稅收實務的認識更近一歩，為自己以后稅收的學習打下了堅實的基礎，做好了鋪墊，同時也為自己以后從事稅務工作奠定了良好的基礎。培養了我的耐心和細心，在實訓中，我時時刻刻都保持著一種嚴謹的態度，認真對待工作。通過本次實訓，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學習的日子里，我會不斷地完善自我的專業知識。

二、實訓的內容和過程

(一)實訓的內容

稅收實務實訓課到現在為止已經結束了，在這一學期的實訓中，我們先后總共對增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市建設維護稅及教育附加費、印花稅、個人所得稅等稅種進行了上機實踐結合課堂上所學的知識對實際工作中的稅務處理進行納稅申報。

填制增值稅、消費稅、營業稅的納稅申報表，包括了小汽車、卷煙、固定資產等項目的稅務處理。還包括一般納稅人和小規模納稅人的稅務核算與申報。根據某公司的原始憑證，計算其銷售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報表、本期代收代繳稅額計算表、本期取得準予扣除消費稅憑證明細表、應稅消費品納稅申報表、資源稅納稅申報表等等。還要根據步驟，先填完各種附表之后，在進行納稅申報表主表的填制以及各種附屬資料。

(二)實訓的過程

一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實習中我缺乏工作耐心，細心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的稅收實務實訓來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業知識學的不透徹，很多知識都了解一點，沒有更加深刻地學習，致使在工作中出現很多錯誤，不能更好地完善實習工作。所以在計算應稅銷售額和稅額時總是會出錯，好多東西都算錯了，比如說會把不含稅的銷售額看成是含稅的或者把一些不用計算的收入計算進去，這樣就導致了最后計算結果的錯誤。對這種現象很苦惱，只能對著答案一步一步的做，認真的去思考每一項應該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節課也就只能填一個表，還不能保證全對。之后慢慢的才可以在實踐中找到一點感覺，對稅收申報表一點一點的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質量。現在我對稅收實務已經有了最基本的了解，雖然現在我的稅收實務不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經有了很大的改善。通過實踐也使我對自己的學習狀況有了更深層次的了解，知道了自己的不足與缺陷，在學習中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務這條路上可以走的更遠。

三、稅收實訓總結

本次稅收實訓大概有一個學期，其中涉及幾個增值稅、營業稅等幾個大稅種以及城市建設維護稅及教育附加費、資源稅等幾個小稅種。經過這一次的實踐，我深深地了解到稅務工作的艱辛和困難。

在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。在實訓中我總結了一些小的要點：1、按原始憑證的內容填寫，不得遺漏，同時要明確的區分各種原始憑證，例如：通過防偽稅控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納稅申報表，不可選錯。

2、填制在納稅申報表上經濟業務要與實際相符，數字要真實可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯別字。3、數字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應的位置，不可錯位。4、各項經濟業務要明確區分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒有特殊規定等等。5、一項業務可能會收很多種稅，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎么征收，要做到細心、謹慎。6、每一張納稅申報表都會有很多的項目，在填制納稅申報表是就要仔細的去看每一項讓我們填什么。7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時候要先填附表，這樣的話在填主表的時候就會輕松很多，也不容易出錯，否則會和你難填而且容易填錯。8、注意特殊情況，看一下填表說明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。

經過這么長時間的實訓，我深深地認識到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報表時，我們一定要做到認真、細致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識并且靈活運用是很重要的，因為我們以后最終是要走上社會的，而我們的知識就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學到的知識運用到實踐中去，可以解決實際問題，而不是只是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實訓學習給我們提供了一個可以實踐的機會，可以讓我們在實踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實際中去，這樣的實訓是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經驗。

四、心得體會

通過此次的稅收實訓，我發現了很多我平時不太注意但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現就會讓人無法忽視，而在這次的實訓中讓我發現自己的缺點，為我以后的道路指明了道路，讓我獲益匪淺。

我發現在學習自己中要多看書，多觀察周圍的人和事，多聽別人的意見和建議，上課時要用心聽講，將老師講的內容盡量記住，不要多做無益的事情，如果可以的話，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時間想老師或者同學請教，一定要今早解決問題，不可以拖沓，同時多學習別人的優點和辦事方法，跟自己進行對比，改正自己的缺點。除努力學習具有責任心外，要善于經常做學習總結，總結一段時間以來自己的學習狀況，找到自己的不足并加以改正，為免以后不犯同樣的錯誤，努力做到更好，不可以因為一點小問題就放棄。

稅收實務是一門涉及很廣的學科，其中涉及到會計、經濟、稅法等學科的內容，所以想要學好稅收實務就不能只學稅收實務，要有廣泛的知識面，女里掌握與稅收有關的知識，為自己學好稅收實務打好基礎。這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實務，但是依然讓我學到了許多知識和經驗，不僅僅是書本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書本上看不到，提升了我的學習能力和個人應用理論知識的能力和實踐操作能力,對我們的學習和生活都會產生很重要的影響。通過實踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質，了解稅法的基本知識。在實踐中，我明白了，無論在什么時候，無論做什么事情，我們都要保持嚴謹的態度，認真的對待工作。

最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務知識，以及感謝能給我這次難得的實習機會，讓更加了解自己所學的專業，可以了解到稅收實務的更高層次。以后我會努力學習稅務，希望可以成為一位合格的稅務工作者。

稅費計算與申報實訓報告總結【三】

報稅實訓課程是非常有必要的，通過實訓使我們能獨立處理所有會計實際操作，以及學會網上報稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務，既能手工處理賬務，又能電腦做賬，并能進行財務分析，夯實稅務會計。進一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會計人才，為迎接更大的挑戰做準備。

網上報稅稅種為增值稅、消費稅、營業稅、個人所得稅為主，兼其他小稅種等。

實訓過程我們首先要進行的是根據經濟業務寫出會計分錄，其次再計算并結轉各稅種的應納稅額，登記應收稅費等明細分類賬，最后填制各種納稅申報表

老師特別強調建安方面的稅種以下是我終結關于稅種的歸納

1.填制增值稅的各種納稅申報表

先登記增值稅納稅申報表，在計算時注意計算的步驟，再進行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫資產負債表和利潤表。

2.填制消費稅的申報表---填寫酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫銷售數量，銷售額，應納稅額。.填制營業稅的申報表---填寫營業稅納稅申報表，計算并填寫應稅收入、應稅營業額等等。

4.城建稅及附加的申報表----填寫申報表，計算并填寫計稅稅額、應納稅率、費稅等。

5.關稅完稅憑證的申報表---填寫海關進口關稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計算稅款金額等。

6.車船購置稅的申報表---填寫納稅申報表，計算關稅完稅價格、消費稅、應納稅額等。

7.房地產、城鎮土地使用稅及車船稅的申報表---房地產城鎮土地使用稅申報表，計算稅額應納稅額、年租金收入等。車船稅申報表，計算稅額標準、應納稅額等。

8.個人所得稅的申報表---計算扣繳個人所得稅、減費用額、速算扣除數等。

9.企業所得稅的申報表---預繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。在實訓中也遇到一些問題例如，在計算各種稅目的時候，我就經常把稅率給記錯，導致計算結果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產負載表，我有時候也會把數字給算錯。其實，歸根結底就是我的概念、公式掌握的還不太好，所以經常會算錯。這些都是我以后必須要注意的。錯一步則步步皆輸，我一定會萬分小心的。

最后談談這次實訓的感想在這短短一的學期中，我體會最深的就是稅收的廣泛性和復雜性，這對我們稅收的學習也同樣是種挑戰。作為會計人員，我們在填制各種稅務登記表，稅種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數字，就有可能會導致賬目的錯誤。在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。

這次的實訓對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經驗

稅費計算與申報實訓報告總結【四】

一、實訓目的本次課程實習的主要目的是：將之前學習的所有稅務理論知識真正的運用到實際操作中，運用報稅實訓軟件，模擬在實際中的報稅工作。現在的報稅工作基本都是在網上操作。只有熟練掌握網上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會計崗位的我們必須掌握它，以便將來適應社會對會計的工作崗位的需要。本次實習是完全模擬實際報稅過程，包括營業稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過程中，正確掌握報稅的程序和過程，為以后正式工作中的報稅任務打下良好的基礎。

二、實訓時間

20xx年4月19日 ——20xx年6月21日

三、實訓任務介紹

此次報稅實訓涉及的主要內容有：營業稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務。以公司發生業務為例題，在完成題目的同時，幫該公司模擬報稅。

四、實訓內容及過程

(1)增值稅

實訓任務：

東方工業股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報上月增值稅。

(1)20xx年6月銷售額如增值稅發票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領用400件。

(2)本期認證可抵扣的進項稅額如認證結果通知書所示，另外企業用5月份購進的價值117000.00元(含稅)的商品發放福利(該商品的進項稅在5月份已經抵扣)。

(3)上月末企業尚有未抵扣稅額，相關數據可參考所附的增值稅納稅申報表(5月)。要求：公司于20xx年7月3日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)

利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應納稅額

當期進項稅額=918823.52×17%=156200

銷項稅額=(120xx00+120xx0)×17%=224000

應納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額-進項稅額轉出=224000-156200-12530-17000=72670

(2)消費稅

實訓任務：

時尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷售索伏特化妝品(消費稅稅率30%)，根據背景資料，請代為申報消費稅。(稅率請用小數表示)

利用文字及算式表示申報結果

銷售額=3541240.50

應納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15

本期繳納前期應納稅額=325100

期末未繳稅額=1062372.15

(3)營業稅

實訓任務：

輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項戶外玻璃安裝業務，已于當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業稅及其他附加稅費。(企業坐落于城市，申報時保留兩位小數，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫)

利用文字及算式表示申報結果

計稅金額=85200.00

營業稅額=85200.00×0.03=2556

教育費附加=2556×0.03=76.68

地方教育費附加=2556×0.01=25.56

城市維護建設費=2556×0.07=178.92

五、實訓總結及體會

總結、收獲及體會

經過這次實訓課的實際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內容、意義、稅率以及計算方法，對于實際工作中的報稅，我卻一無所知。上了報稅實訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進行的。自己實際操作后才了解了報稅的程序。

實際工作中，報稅平臺已經把所有的稅種都分門別類了，我們在報稅的時候只需要正確選擇需要報稅的種類和計稅基礎，計算機會自動的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點的錯誤。在報稅的時候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會計人員一定要了解國家的稅務政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時候就可以進行抵扣，避免公司多繳稅。

報稅工作是個很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個會計人員的專業精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的。

自己申報過程中的錯誤

通過這次報稅實訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個過程中出現問題，現在只是模擬，發現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會很嚴重。在報稅過程中，選擇稅種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據附表填寫進項稅和銷項稅，還要填寫本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營業稅是雙重計價法，所以在申報的時候需要申報兩次，我在操作中會遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎，結合學習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會出現錯誤。

在實訓中發現錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過此次的訓練，我對報稅的整個程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會避免今天的錯誤。

稅費計算與申報實訓報告總結【五】

一、實訓時間：20xx年x月x日---20xx年x月x日

二、實訓地點：西校區4棟教學樓

三、實訓目的：

為了能對我國稅收實務進一不了解，鞏固所學過的知識，掌握稅收實務的全部過程。我們進行了為期一周的時間的稅收實務實訓，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實際操作的差距有多大。

四、實訓內容

1、增值稅納稅

2、消費稅納稅

3、營業稅、城建稅納稅

4、企業所得稅納稅

五、實訓過程

1、增值稅納稅

首先分析各題的具體情況按規定的方法計算(如：是免稅或是應稅還是非應稅項目等)。若是免稅(如：虧本或自產自銷農產品等)則，不計算。若是非應稅項目則它的銷項稅不用計算，而它的進項稅轉出計算公式為：進項稅轉出=不含稅的實際成本x稅率;若是應稅項目，一般情況下根據一般納稅義務人的基本稅率為17%，其他低稅率(如：糧食、自來水、冷氣等)稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額x稅率;而進項稅則根據各題的實際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進項稅額=農產品買價x13%，發生運輸費收入當價外稅計，支出按7%抵扣進項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當理由的需要組價的，其計算公式為：組成計稅價格x稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。

2、消費稅納稅

消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。分析各題是屬于上述哪種應稅消費品其應納稅額是屬于消費稅的一般計算(如：從價定率、從量定額、復合計稅等)或特殊計算(如：納稅人自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應納稅額和委托加工等)或出口退(免)稅計算(如：出口應稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等);綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。

3、營業稅、城建稅納稅

分析各題是屬于營業稅目中的哪個(如：交通運輸業、建筑業、娛樂業、服務業、銷售不動產等)根據其具體規定的稅率及方法(如：娛樂業以收入全額為營業額計稅、文化體育業以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業額計稅等)計算出營業稅或計算出增值稅或消費稅。再根據“三稅”計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應納說額=(實際繳納的增值稅稅額+實際繳的消費稅額+實際繳納的消費稅額)x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的(如：海關對進口產品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設基金免征等)。接著根據已算出的應納各流轉稅、城建稅、教育附加費進行匯總并填寫營業稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。

4、企業所得稅

根據總分類各賬戶資料，編制企業12月份利潤表;接著填制企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A);然后以稅務證管員的身份填制企業所得稅繳款書并進行企業所得稅應稅與預繳的賬務處理;再根據本該公司的業務資料匯總表計算出企業會計利潤。接著對本的各項收入、支出以及虧損和固定資產的折舊逐筆分析其是否要根據具體規定(如：限額扣除或據實扣除、加計扣除優惠、減計收入優惠等)進行納稅調整。會計上比稅收上多多少則調增多少，少多少就調減多少。最后，根據匯總出的資料填制企業所得稅納稅申報表及其附表。

六、實訓總結

通過這次的稅收實訓，我對企業的納稅申報有一個大概的了解，但對于業務分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反應過來;對于稅收的調整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實訓時是分組進行的，這樣大家才能互助，有個參照，所以才能比較好的按規定的時間完成。

在今后的學習生活中，我想我應該再多做稅收的相關的練習，重新制定一個學習安排時間加強一下對稅收相關規定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過程。