第一篇：學習建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見心得體會

學習《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》心得體會

日前，《國務院辦公廳關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》出臺，投資集團黨總支根據集團公司要求，認真組織了全體員工進行學習。通過學習，我對《意見》有了進一步認識，國家對國企經營投資中的一些違規行為的問責力度之大，讓我對國有企業的制度完善和強化問責有了更深的體會，《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》明確了9個方面54種需要追責的情形。9個方面包括：集團管控、購銷管理、工程承包建設、轉讓產權及上市公司股權和資產、固定資產投資、投資并購、改組改制、資金管理、風險管理等。國企高管因違規、未履行或未正確履行職責而造成國有資產損失的，有可能面臨終身不得擔任高管的追責，還有可能被扣減和追索績效年薪或任期激勵收入。54種追責情形就是54個不能碰的“雷區”，相當于給國企高管開了一個頗為詳盡的負面清單。《意見》明確了九大方面54種情形的重大決策“終身追責”，旨在通過縝密的制度性安排防范國有資產流失。其中，國企高管一旦被認定要對發生 的資產損失負責，不僅將面臨從“批評教育”到“免職”等不同程度的組織處理，還可能同時面臨經濟上的嚴懲。

《意見》中各項規定明確具體、可操作性強、威懾力大，讓制度真正落在了實處。之前，類似的責任制并不少，但是一方面位階較低、細化不夠；另一方面也大多陷于“紙上空轉”。在國企改革全面攻堅的背景下，這部意見的意義就在于保障國有資產安全，這也是國企深化改革的重要前提。

《意見》進一步強化了把權力關進制度的籠子里。長期以來，很多國企存在的一個問題就是決策約束失之于寬，存在權責不對等狀況，國企投資出現巨虧，高管卻可全身而退。近幾年，國企走出去步伐加快，大手筆“買買買”，然而不少項目轉眼卻成了虧損黑洞，幾十億甚至上百億元投資打了水漂。還有一些國企，只關心負責人任期內的營收數字好不好看，不切實際追求規模，加劇產能過剩，最后滋生一批僵尸企業。虧損之后，許多決策者只要換家企業、換個崗位就可卸責，有些甚至留在原有崗位繼續發號施令。正是基于上述國企決策失范，違規經營、盲目投資、暗箱操作、轉移資產等問題頻發的嚴峻現狀，實行重大決策終身責任追究制度，強化國企決策的規范性勢在必行。

《意見》中提出實行重大決策終身責任追究制，有望給國有資產加上一把“保險鎖”，解決國企投資決策短期化問題，防止國資流失。投資決策不當帶來的虧損，往往會導致

國有資產流失。保障國有資產安全，是新一輪國企改革的前提和底線。此次明確建立投資決策的終身追責制度，更是把約束的目標直接對準了投資決策者這一責任主體，無疑給國有資產加上一把“保險鎖”。

在制度的約束下規范發展，國企才能真正做強做優做大。期待國企重大決策終身責任追究制度的進一步落實，倒逼新一輪國企改革步入制度化規范化的正軌，讓國企在激勵中奮發前行，在約束下規范發展。

二〇一六年九月九日

第二篇：國有企業違規經營投資責任追究制度

國有企業違規經營投資責任追究制度

一、總體要求

（一）指導思想。全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，按照“五位一體”總體布局和“四個全面”戰略布局，牢固樹立和貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，深入貫徹總書記系列重要講話精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，堅持社會主義市場經濟改革方向，按照完善現代企業制度的要求，以提高國有企業運行質量和經濟效益為目標，以強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集部門和崗位的監督為重點，嚴格問責、完善機制，構建權責清晰、約束有效的經營投資責任體系，全面推進依法治企，健全協調運轉、有效制衡的法人治理結構，提高國有資本效率、增強國有企業活力、防止國有資產流失，實現國有資本保值增值。

（二）基本原則。

1.依法合規、違規必究。以國家法律法規為準繩，嚴格執行企業內部管理規定，對違反規定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的國有企業經營管理有關人員，嚴格界定違規經營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。

2.分級組織、分類處理。履行出資人職責的機構和國有企業按照國有資產分級管理要求和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處理。3.客觀公正、責罰適當。在充分調查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質的不同，實事求是地確定資產損失程度和責任追究范圍，恰當公正地處理相關責任人。

4.懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規章制度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業經營管理水平。

（三）主要目標。在2017年年底前，國有企業違規經營投資責任追究制度和責任倒查機制基本形成，責任追究的范圍、標準、程序和方式清晰規范，責任追究工作實現有章可循。在2020年年底前，全面建立覆蓋各級履行出資人職責的機構及國有企業的責任追究工作體系，形成職責明確、流程清晰、規范有序的責任追究工作機制，對相關責任人及時追究問責，國有企業經營投資責任意識和責任約束顯著增強。

二、責任追究范圍

國有企業經營管理有關人員違反國家法律法規和企業內部管理規定，未履行或未正確履行職責致使發生下列情形造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究責任：

（一）集團管控方面。所屬子企業發生重大違紀違法問題，造成重大資產損失，影響其持續經營能力或造成嚴重不良后果；未履行或未正確履行職責致使集團發生較大資產損失，對生產經營、財務狀況產生重大影響；對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有及時報告、處理，造成重大風險等。

（二）購銷管理方面。未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允；交易行為虛假或違規開展“空轉”貿易；利用關聯交易輸送利益；未按照規定進行招標或未執行招標結果；違反規定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資；違規開展商品期貨、期權等衍生業務；未按規定對應收款項及時追索或采取有效保全措施等。

（三）工程承包建設方面。未按規定對合同標的進行調查論證，未經授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業資產損失；違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規定招標；違反規定轉包、分包；工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程成本嚴重超支；違反合同約定超計價、超進度付款等。

（四）轉讓產權、上市公司股權和資產方面。未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓；財務審計和資產評估違反相關規定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果；未按相關規定執行回避制度，造成資產損失；違反相關規定和公開公平交易原則，低價轉讓企業產權、上市公司股權和資產等。

（五）固定資產投資方面。未按規定進行可行性研究或風險分析；項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；未按規定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產損失；購建項目未按規定招標，干預或操縱招標；外部環境發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設計、建設內容；項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目等。

（六）投資并購方面。投資并購未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏；財務審計、資產評估或估值違反相關規定，或投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告；未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案；違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益；投資合同、協議及標的企業公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業管理失控；投資參股后未行使股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價款等。

（七）改組改制方面。未按規定履行決策和審批程序；未按規定組織開展清產核資、財務審計和資產評估；故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果；將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；在發展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權；未按規定收取國有資產轉讓價款；改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失等。

（八）資金管理方面。違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；設立“小金庫”；違規集資、發行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據；虛列支出套取資金；違規以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；違規超發、濫發職工薪酬福利；因財務內控缺失，發生侵占、盜取、欺詐等。

（九）風險管理方面。內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執行不力；對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對；對企業規章制度、經濟合同和重要決策的法律審核不到位；過度負債危及企業持續經營，惡意逃廢金融債務；瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業賬實嚴重不符等。

（十）其他違反規定，應當追究責任的情形。

三、資產損失認定

對國有企業經營投資發生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據有關規定認定損失金額及影響。

（一）資產損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。間接損失是由相關人員行為引發或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

（二）資產損失分為一般資產損失、較大資產損失和重大資產損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準，遵照相關黨內法規和國家法律法規的規定執行；涉及其他責任追究處理的，由履行出資人職責的機構和國有企業根據實際情況制定資產損失程度劃分標準。

（三）資產損失的金額及影響，可根據司法、行政機關出具的書面文件，具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所等中介機構出具的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業內部證明材料等進行綜合研判認定。相關經營投資雖尚未形成事實損失，經中介機構評估在可預見未來將發生的損失，可以認定為或有資產損失。

四、經營投資責任認定

國有企業經營管理有關人員任職期間違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究制度。經營投資責任根據工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。

（一）直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任。

企業負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：本人或與他人共同違反國家法律法規和企業內部管理規定；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規和企業內部管理規定；未經民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；將按有關法律法規制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

（二）主管責任是指相關人員在其直接主管（分管）工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

（三）領導責任是指主要負責人在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

五、責任追究處理

（一）根據資產損失程度、問題性質等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

1.組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。

2.扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。

3.禁入限制。五年內直至終身不得擔任國有企業董事、監事、高級管理人員。

4.紀律處分。由相應的紀檢監察機關依法依規查處。

5.移送司法機關處理。依據國家有關法律規定，移送司法機關依法查處。

以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

（二）國有企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定后，除依據有關規定移送司法機關處理外，應當按以下方式處理：

1.發生較大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定50%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定（含）前三年50%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定及前一的全部中長期激勵收益、五年內不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定30%—70%的績效年薪、扣減和追索責任認定（含）前三年30%—70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、三年內不得參加企業新的中長期激勵。

2.發生重大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定100%的績效年薪、扣減和追索責任認定（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定（含）前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定70%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定（含）前三年70%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定（含）前三年的全部中長期激勵收益、五年內不得參加企業新的中長期激勵。

3.責任人在責任認定已不在本企業領取績效年薪的，按離職前一全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。

4.對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行，但不合并使用。

（三）對資產損失頻繁發生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的，未及時采取措施或措施不力導致資產損失擴大的，以及瞞報、謊報資產損失的，應當從重處理。對及時采取措施減少、挽回損失并消除不良影響的，可以適當從輕處理。

（四）國有企業違規經營投資責任追究處理的具體標準，由各級履行出資人職責的機構根據資產損失程度、應當承擔責任等情況，依照本意見制定。

六、責任追究工作的組織實施

（一）開展國有企業違規經營投資責任追究工作，應當遵循以下程序：

1.受理。資產損失一經發現，應當立即按管轄規定及相關程序報告。受理部門應當對掌握的資產損失線索進行初步核實，屬于責任追究范圍的，應當及時啟動責任追究工作。2.調查。受理部門應當按照職責權限及時組織開展調查，核查資產損失及相關業務情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可經批準組成聯合調查組進行核查，并出具資產損失情況調查報告。

3.處理。根據調查事實，依照管轄規定移送有關部門，按照管理權限和相關程序對相關責任人追究責任。相關責任人對處理決定有異議的，有權提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執行。責任追究調查情況及處理結果在一定范圍內公開。

4.整改。發生資產損失的國有企業應當認真總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。

（二）責任追究工作原則上按照干部管理權限組織開展，一般資產損失由本企業依據相關規定自行開展責任追究工作，上級企業或履行出資人職責的機構認為有必要的，可直接組織開展；達到較大或重大資產損失標準的，應當由上級企業或履行出資人職責的機構開展責任追究工作；多次發生重大資產損失或造成其他嚴重不良影響、資產損失金額特別巨大且危及企業生存發展的，應當由履行出資人職責的機構開展責任追究工作。

（三）對違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本意見規定對其進行處理。對重大資產損失負有直接責任的董事，應及時調整或解聘。

（四）經營投資責任調查期間，對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現；對有可能影響調查工作順利開展的相關責任人，可視情采取停職、調離工作崗位、免職等措施。

（五）對發生安全生產、環境污染責任事故和重大不穩定事件的，按照國家有關規定另行處理。

七、工作要求

（一）各級履行出資人職責的機構要明確所出資企業負責人在經營投資活動中須履行的職責，引導其樹立責任意識和風險意識，依法經營，廉潔從業，堅持職業操守，履職盡責，規范經營投資決策，維護國有資產安全。國有企業要依據公司法規定完善公司章程，建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定等配套制度，細化各類經營投資責任清單，明確崗位職責和履職程序，不斷提高經營投資責任管理的規范化、科學化水平。履行出資人職責的機構和國有企業應在有關外聘董事、職業經理人聘任合同中，明確違規經營投資責任追究的原則要求。

（二）各級履行出資人職責的機構和國有企業要按照本意見要求，建立健全違規經營投資責任追究制度，細化經營投資責任追究的原則、范圍、依據、啟動機制、程序、方式、標準和職責，保障違規經營投資責任追究工作有章可循、規范有序。國有企業違規經營投資責任追究制度應當報履行出資人職責的機構備案。

（三）國有企業要充分發揮黨組織、審計、財務、法律、人力資源、巡視、紀檢監察等部門的監督作用，形成聯合實施、協同聯動、規范有序的責任追究工作機制，重要情況和問題及時向履行出資人職責的機構報告。履行出資人職責的機構要加強與外派監事會、巡視組、審計機關、紀檢監察機關、司法機關的協同配合，共同做好國有企業違規經營投資責任追究工作。對國有企業違規經營投資等重大違法違紀違規問題應當發現而未發現或敷衍不追、隱匿不報、查處不力的，嚴格追究企業和履行出資人職責的機構有關人員的失職瀆職責任。

（四）各級履行出資人職責的機構和國有企業要做好國有企業違規經營投資責任追究相關制度的宣傳解釋工作，凝聚社會共識，為深入開展責任追究工作營造良好氛圍；要結合對具體案例的調查處理，在適當范圍進行總結和通報，探索向社會公開調查處理情況，接受社會監督，充分發揮警示教育作用。

本意見適用于國有及國有控股企業違規經營投資責任追究工作。金融、文化等國有企業違規經營投資責任追究工作，中央另有規定的依其規定執行。

國務院辦公廳

2016年8月2日

第三篇：區屬國有企業違規經營投資責任追究實施辦法

區屬國有企業違規經營投資責任追究實施辦法

第一章

總則

第一條

指導思想。為全面貫徹黨的十九大和十九屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，堅持社會主義市場經濟改革方向，按照完善現代企業制度的要求，以提高國有企業運行質量和經濟效益為目標，以強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集部門和崗位的監督為重點，嚴格問責、完善機制，構建權責清晰、約束有效的經營投資責任體系，全面推進依法治企，健全協調運轉、有效制衡的法人治理結構，提高國有資本效率、增強國有企業活力、防止國有資產流失，實現國有資本保值增值，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》和《國務院辦公廳關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》等法律法規和規章的要求，結合實際制定本辦法。

第二條

基本原則

（一）依法合規、違規必究。

以國家法律法規為準繩，嚴格執行企業內部管理規定，對違反規定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的國有企業經營管理有關人員，嚴格界定違規經營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度；

（二）分級組織、分類處理。

履行出資人職責的機構和國有企業按照國有資產分級管理要求和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處理；

（三）客觀公正、責罰適當。

在充分調查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質的不同，實事求是地確定資產損失程度和責任追究范圍，恰當公正地處理相關責任人；

（四）懲教結合、糾建并舉。

在嚴肅追究違規經營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規章制度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業經營管理水平。

（五）在責任追究工作過程中，發現企業經營管理有關人員違紀或職務違法的問題和線索，應當移送紀檢監察機構查處；

涉嫌犯罪的，應當移送國家監察機關或司法機關查處。

第二章

責任追究范圍

第三條

國有企業經營管理人員違反國家法律法規和企業內部管理規定，未履行或未正確履行職責致使發生下列情形造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究責任：

（一）集團管控方面。

所屬子企業發生重大違紀違法問題，造成重大資產損失，影響其持續經營能力或造成嚴重不良后果；未履行或未正確履行職責致使集團發生較大資產損失，對生產經營、財務狀況產生重大影響；對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有及時報告、處理，造成重大影響等。

（二）購銷管理方面。

未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允；利用關聯交易輸送利益；未按照規定進行招標或未執行招標結果；違反規定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資；未按規定對應收款項及時追索或采取有效保全措施等。

（三）工程承包建設方面。

未按規定對合同標的進行調查論證，未經授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業資產損失；違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規定招標；違反規定轉包、分包；工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程成本嚴重超支；違反合同約定超計價、超進度付款等。

（四）轉讓產權、股權和資產方面。

未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓；財務審計和資產評估違反相關規定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果；未按相關規定執行回避制度，造成資產損失；違反相關規定和公開公平交易原則，低價轉讓企業產權、上市公司股權和資產等。

（五）固定資產投資方面。

未按規定進行可行性研究或風險分析；項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；未按規定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產損失；購建項目未按規定招標，干預或操縱招標；外部環境發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設計、建設內容；項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目等。

（六）投資并購方面。

投資并購未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏；財務審計、資產評估或估值違反相關規定，或投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告；未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案；違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益；投資合同、協議及標的企業公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業管理失控；投資參股后未行使股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價款等。

（七）改組改制方面。

未按規定履行決策和審批程序；未按規定組織開展清產核資、財務審計和資產評估；故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果；將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；在發展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權；未按規定收取國有資產轉讓價款；改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失等。

（八）資金管理方面。

違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；設立“小金庫”；違規集資、發行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據；虛列支出套取資金；違規以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；違規超發、濫發職工薪酬福利；因財務內控缺失，發生侵占、盜取、欺詐等。

（九）風險管理方面。

內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執行不力；對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對；對企業規章制度、經濟合同和重要決策的法律審核不到位；過度負債危及企業持續經營，惡意逃廢金融債務；瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業賬實嚴重不符等。

（十）其他違反規定，應當追究責任的情形。

第三章

資產損失認定

第四條

對區屬國有企業違規經營投資造成的資產損失，在調查核實的基礎上，依據有關規定認定資產損失金額，以及對企業、國家和社會等造成的影響。

第五條

資產損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響；間接損失是由相關人員行為引發或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

第六條

區屬國有企業違規經營投資資產損失

500

萬元以下為一般資產損失，500

萬元以上

5000

萬元以下為較大資產損失，5000

萬元以上為重大資產損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準，遵照相關黨內法規和國家法律法規的規定執行。

第七條

資產損失金額及影響，可根據司法、行政機關等依法出具的書面文件，具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業技術鑒定機構等專業機構出具的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業內部證明材料等，進行綜合研判認定。

第八條

相關違規經營投資雖尚未形成事實資產損失，但確有證據證明資產損失在可預見未來將發生，且能可靠計量資產損失金額的，經中介機構評估可以認定為或有損失，計入資產損失。

第四章

責任認定

第九條

區屬國有企業經營管理有關人員任職期間違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究制度。經營投資責任根據工作職責劃分為直接領導責任、主管責任和領導責任。

第十條

直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任；企業負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：

（一）本人或與他人共同違反國家法律法規和企業內部管理規定；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規和企業內部管理規定；

（二）未經民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（三）主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（四）將按有關法律法規制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（五）其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

第十一條

主管責任是指相關人員在其直接主管（分管）工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

第十二條

領導責任是指企業主要負責人在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

第十三條

區屬國有企業所屬子企業違規經營投資致使發生本條第二款、第三款所列情形的，上級企業經營管理有關人員應當承擔相應的責任。

上一級企業有關人員應當承擔相應責任的情形包括：

（一）發生重大資產損失且對企業生產經營、財務狀況產生重大影響的。

（二）多次發生較大、重大資產損失，或造成其他嚴重不良后果的。

除上一級企業有關人員外，更高層級企業有關人員也應當承擔相應責任的情形包括：

（一）發生違規違紀違法問題，造成資產損失金額巨大且危及企業生存發展的。

（二）在一定時期內多家所屬子企業連續集中發生重大資產損失，或造成其他嚴重不良后果的。

第十四條

區屬國有企業違反規定瞞報、漏報或謊報重大資產損失的，對企業主要負責人和分管負責人比照領導責任和主管責任進行責任認定。

第十五條

區屬國有企業未按規定和有關工作職責要求組織開展責任追究工作的，對企業負責人及有關人員比照領導責任、主管責任和直接責任進行責任認定。

第十六條

區屬國有企業有關經營決策機構以集體決策形式作出

違規經營投資的決策或實施其他違規經營投資的行為，造成資產損失或其他嚴重不良后果的，應當承擔集體責任，有關成員也應當承擔相應責任。

第五章

責任追究處理

第十七條

根據資產損失程度、問題性質等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

（一）組織處理。

包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。

（二）扣減薪酬。

扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。

（三）禁入限制。

五年內直至終身不得擔任國有企業董事、監事、高級管理人員。

（四）紀律處分。

由相應的紀檢監察機關依法依規查處。

（五）移送司法機關處理。

依據國家有關法律規定，移送司法機關依法查處。

以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

第十八條

區屬國有企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定后，除依據有關規定移送紀檢監察機構或司法機關處理外，應當按以下方式處理：

（一）發生一般資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，可以扣減和追索責任認定

10%以下的績效年薪。

（二）發生較大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定

20%-30%的績效年薪。終止尚未行使的其他中長期激勵權益、一年內不得參加企業新的中長期激勵。

（三）發生重大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定

50%的績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵權益，三年內不得參加企業新的中長期激勵。

第十九條

區屬國有企業所屬子企業發生資產損失，按照本辦法應當追究企業有關人員時，對相關責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、該任非領導職務、責任辭職、免職、禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬；扣減和追索責任認定

10%-50%的績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵權益、一至三年內不得參加企業新的中長期激勵。

第二十條

責任認定是指責任追究處理。有關責任人在責任追究處理無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職執行；若無完整任職的，參照處理前實際任職月度（不超過

個月）執行。

第二十一條

對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀處分、政務處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行，但不合并使用。

第二十二條

相關責任人受到誡勉處理的，六個月內不得提拔、重用；受到調離工作崗位、改任非領導職務處理的，一年內不得提拔；受到降職處理的，兩年內不得提拔；受到責令辭職、免職處理的，一年內不安排職務，兩年內不得擔任高于原任職務層級的職務；同時受到紀律處分的，按照影響期長的規定執行。

第二十三條

區屬國有企業經營管理有關人員違規經營投資未造成資產損失，但造成其他嚴重不良后果的，經過查證核實和責任認定后，對相關責任人參照本辦法予以處理。

第二十四條

對違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失或其他嚴重不良后果的區屬國有企業董事、監事以及其他有關人員，依照國家法律法規、有關規章制度和本辦法等對其進行相應處理。

第六章

責任追究工作職責

第二十五條

區國資中心在責任追究工作中的主要職責：

（一）研究制定中央企業責任追究有關制度。

（二）組織開展區屬國有企業發生的重大資產損失或產生嚴重不良后果的較大資產損失，以及涉及區屬國有企業負責人的責任追究工作。

（三）認為有必要直接組織開展的區屬國有企業及其所屬子企業責任追究工作。

（四）對區屬國有企業存在的共性問題進行專項核查。

（五）對需要區屬國有企業整改的問題，督促企業落實有關整改工作要求。

（六）指導、監督和檢查區屬國有企業責任追究相關工作。

第二十六條

區屬國有企業在責任追究工作中的主要職責：

（一）研究制定本企業責任追究有關制度。

（二）組織開展本級企業發生的一般或較大資產損失，二級子企業發生的重大資產損失或產生嚴重不良后果的較大資產損失，以及涉及二級子企業負責人的責任追究工作。

（三）認為有必要直接組織開展的所屬子企業責任追究工作。

（四）指導、監督和檢查所屬子企業責任追究相關工作。

（五）按照區國資中心要求組織開展有關責任追究工作。

第二十七條

區屬國有企業應當明確相應的職能部門或機構，負責組織開展責任追究工作，并做好與紀檢監察機構的協同配合。

第二十八條

區屬國有企業應當建立責任追究工作報告制度，對較大和重大違規經營投資的問題和線索，及時向區國資中心書面報告，并按照有關工作要求定期報送責任追究工作開展情況。

第七章

責任追究工作程序

第二十九條

開展中央企業責任追究工作一般應當遵循受理、初步核實、分類處置、核查、處理和整改等程序。

第三十條

受理有關方面按規定程序移交的違規經營投資問題和線索，并進行有關證據、材料的收集、整理和分析工作。

第三十一條

區國資中心專門責任追究機構受理下列企業違規經營投資的問題和線索：

（一）國有資產監督管理工作中發現的。

（二）審計、巡視、紀檢監察以及其他有關部門移交的。

（三）中央企業報告的。

（四）其他有關違規經營投資的問題和線索。

第三十二條

對受理的違規經營投資問題和線索，及相關證據、材料進行必要的初步核實工作。

第三十三條

初步核實的主要工作內容包括：

（一）資產損失及其他嚴重不良后果的情況。

（二）違規違紀違法的情況。

（三）是否屬于責任追究范圍。

（四）有關方面的處理建議和要求等。

第三十四條

初步核實的工作一般應于30個工作日內完成，根據工作需要可以適當延長。

第三十五條

根據初步核實情況，對確有違規違紀違法事實的，按照規定的職責權限和程序進行分類處置。

第三十六條

分類處置的主要工作內容包括：

（一）屬于區國資中心責任追究職責范圍的，由區國資中心責任追究機構組織實施核查工作；

（二）屬于區屬國有企業責任追究職責范圍的，移交和督促相關企業進行責任追究；

（三）涉及區管干部的違規經營投資問題線索，按照紀檢監察機關有關要求核查工作；

（四）涉嫌違紀或職務違法的問題和線索，移動紀檢監察機構；

（五）涉嫌犯罪的問題和線索，移送國家監察機關或司法機關。

第三十七條

核查工作可以采取以下工作措施核查取證：

（一）與被核查事項有關的人員談話，形成核查談話記錄，并要求有關人員作出書面說明；

（二）查閱、復制被核查企業的有關文件、會議紀要（記錄）、資料和賬簿、原始憑證等相關材料；

（三）實地核查企業實物資產等；

（四）委托具有相應資質的專業機構對有關問題進行審計、評估或鑒證等。

第三十八條

核查工作結束后，一般應當聽取企業和相關責任人關于核查工作結果的意見，形成資產損失情況核查報告和責任認定報告。

第三十九條

區國資中心根據核查工作結果，按照干部管理權限和相關程序對相關責任人追究處理，形成處理決定，送達有關企業及被處理人，并對有關企業提出整改要求。

第四十條

區屬國有企業應在收到處理決定之日60個工作日內，向區國資中心報送整改報告及相關材料。

第四十一條

按照國家有關信息公開的規定，逐步向社會公開違規經營投資核查處理情況和有關整改情況等，接受社會監督。

第八章

附則

第四十二條

企業違規經營投資責任追究工作可參照本辦法規定進行。

第四十三條

本辦法所稱“以上”包括本數，“以下”不包括本數。

第四篇：【每日一法】國務院辦公廳印發《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》

【每日一法】國務院辦公廳印發《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》 國務院辦公廳日前印發《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》（以下簡稱《意見》），這是完善國有資產監管、落實國有資本保值增值責任、防止國有資產流失的重要制度安排。

《意見》指出，要按照完善現代企業制度的要求，以提高國有企業運行質量和經濟效益為目標，以強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集部門 和崗位的監督為重點，嚴格問責、完善機制，構建權責清晰、約束有效的經營投資責任體系。在2017年年底前基本形成國有企業違規經營投資責任追究制度和責 任倒查機制，在2020年年底前全面建立覆蓋各級履行出資人職責的機構及國有企業的責任追究工作體系，形成職責明確、流程清晰、規范有序的責任追究工作機 制。

《意見》強調，國有企業經營管理有關人員違反國家法律法規和企業內部管理規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產較大或重大損失，以及其他嚴 重不良后果的，應當追究責任，且實行重大決策終身責任追究制度。一是針對違規經營投資問題集中的環節，明確了9大方面54種需追究責任的情形，包括集團管 控、購銷管理、工程承包建設、轉讓產權及上市公司股權和資產、固定資產投資、投資并購、改組改制、資金管理、風險管理等方面。二是規定資產損失包括直接損 失和間接損失，對企業違規經營投資發生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據有關規定認定損失金額及影響。三是明確經營投資責任包括直接責任、主管責 任和領導責任，責任追究應根據資產損失程度、問題性質等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。四是提出責 任追究工作原則上按照干部管理權限組織開展。達到較大或重大資產損失標準等情況，應當由上級企業或履行出資人職責的機構開展責任追究工作。

《意見》要求各級履行出資人職責的機構和國有企業要建立健全違規經營投資責任追究制度，細化違規經營投資責任追究的原則、范圍、依據、啟動機 制、程序、方式、標準和職責，保障違規經營投資責任追究工作有章可循、規范有序。責任追究工作要加強與黨建、審計、紀檢監察、干部管理等部門的協同，形成 監管合力，提高工作效率，增強工作效果。探索向社會公開責任調查處理情況，接受社會監督，充分發揮警示教育作用。

第五篇：違規經營投資責任追究辦法

違規經營投資責任追究辦法

JHGC-2016

■ 總 則

第一條 為進一步貫徹執行《國務院辦公廳關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》，構建權責清晰、約束有效的經營投資責任體系，落實國有資本保值增值責任，完善國有資產監管，防止國有資產流失，結合公司實際，特制定本辦法。

第二條 基本原則

（一）依法合規、違規必究。以國家法律法規為準繩，嚴格執行企業內部管理規定，對違反規定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的經營管理有關人員，嚴格界定違規經營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。

（二）分級組織、分類處理。按照國有資產分級管理要求和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處理。

（三）客觀公正、責罰適當。在充分調查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質的不同，實事求是地確定資產損失程度和責任追究范圍，恰當公正地處理相關責任人。

（四）懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規章制度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制，提高經營管理水平。

■ 責任追究范圍

第三條 集團管控方面。子公司發生重大違紀違法問題，造成重大資產損 失，影響其持續經營能力或造成嚴重不良后果；未履行或未正確履行職責致使公司發生較大資產損失，對生產經營、財務狀況產生重大影響；對公司重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有及時報告、處理，造成重大風險等。

第四條 購銷管理方面。未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允；交易行為虛假或違規開展“空轉”貿易；利用關聯交易輸送利益；未按照規定進行招標或未執行招標結果；違反規定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資；違規開展商品期貨、期權等衍生業務；未按規定對應收款項及時追索或采取有效保全措施等。

第五條 工程承包建設方面。未按規定對合同標的進行調查論證，未經授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業資產損失；違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規定招標；違反規定轉包、分包；工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程成本嚴重超支；違反合同約定超計價、超進度付款等。

第六條 轉讓產權、公司股權和資產方面。未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓；財務審計和資產評估違反相關規定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果；未按相關規定執行回避制度，造成資產損失；違反相關規定和公開公平交易原則，低價轉讓企業產權、公司股權和資產等。

第七條 固定資產投資方面。未按規定進行可行性研究或風險分析；項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；未按規定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產損失；購建項目未按規定招標，干預或操縱招標；外部環境發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設計、建設內容；項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目等。

第八條 投資并購方面。投資并購未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏；財務審計、資產評估或估值違反相關規定，或投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告；未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案；違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益；投資合同、協議及標的企業公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業管理失控；投資參股后未行使股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價款等。

第九條 改組改制方面。未按規定履行決策和審批程序；未按規定組織開展清產核資、財務審計和資產評估；故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果；將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；在發展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權；未按規定收取國有資產轉讓價款；改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失等。

第十條 資金管理方面。違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；設立“小金庫”；違規集資、發行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據；虛列支出套取資金；違規以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；違規超發、濫發職工薪酬福利；因財務內控缺失，發生侵占、盜取、欺詐等。

第十一條 風險管理方面。內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執行不力；對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對；對企業規章制度、經濟合同和重要決策的法律審核不到位；過度負債危及企業持續經營，惡意逃廢金融債務；瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業賬實嚴重不符等。

第十二條 其他違反規定，應當追究責任的情形。

■ 資產損失認定

第十三條 對國有企業經營投資發生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據有關規定認定損失金額及影響。

第十四條 資產損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。間接損失是由相關人員行為引發或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

第十五條 資產損失分為一般資產損失、較大資產損失和重大資產損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準，遵照相關黨內法規和國家法律法規的規定執行；涉及其他責任追究處理的，由履行出資人職責的機構和國有企業根據實際情況制定資產損失程度劃分標準。

第十六條 資產損失的金額及影響，可根據司法、行政機關出具的書面文件，具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所等中介機構出具的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業內部證明材料等進行綜合研判認定。相關經營投資雖尚未形成事實損失，經中介機構評估在可預見未來將發生的損失，可以認定為或有資產損失。

■ 經營投資責任認定

第十七條 國有企業經營管理有關人員任職期間違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究制度。經營投資責任根據工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。

第十八條 直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任。

企業負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：本人或與他人共同違反國家法律法規和企業內部管理規定；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規和企業內部管理規定；未經民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；將按有關法律法規制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

第十八條 主管責任是指相關人員在其直接主管（分管）工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

第十九條 領導責任是指主要負責人在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

■ 責任追究處理

第二十條 根據資產損失程度、問題性質等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

（一）組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。

（二）扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。

（三）禁入限制。五年內直至終身不得擔任國有企業董事、監事、高級管理人員。

（四）紀律處分。由相應的紀檢監察機關依法依規查處。

（五）移送司法機關處理。依據國家有關法律規定，移送司法機關依法查處。

以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

第二十一條 企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定后，除依據有關規定移送司法機關處理外，應當按以下方式處理：

（一）發生較大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定50%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定（含）前三年50%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定及前一的全部中長期激勵收益、五年內不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定30%—70%的績效年薪、扣減和追索責任認定（含）前三年30%—70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、三年內不得參加企業新的中長期激勵。

（二）發生重大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定100%的績效年薪、扣減和追索責任認定（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定（含）前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定70%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定（含）前三年70%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定（含）前三年的全部中長期激勵收益、五年內不得參加企業新的中長期激勵。

（三）責任人在責任認定已不在本企業領取績效年薪的，按離職前一全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。

（四）對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行，但不合并使用。

第二十二條 對資產損失頻繁發生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的，未及時采取措施或措施不力導致資產損失擴大的，以及瞞報、謊報資產損失的，應當從重處理。對及時采取措施減少、挽回損失并消除不良影響的，可以適當從輕處理。

第二十三條 國有企業違規經營投資責任追究處理的具體標準，由各級履行出資人職責的機構根據資產損失程度、應當承擔責任等情況，依照本意見制定。

■ 責任追究工作的組織實施

第二十四條 開違規經營投資責任追究工作，應當遵循以下程序：

（一）受理。資產損失一經發現，應當立即按管轄規定及相關程序報告。受理部門應當對掌握的資產損失線索進行初步核實，屬于責任追究范圍的，應當及時啟動責任追究工作。

（二）調查。受理部門應當按照職責權限及時組織開展調查，核查資產損失及相關業務情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可經批準組成聯合調查組進行核查，并出具資產損失情況調查報告。

（三）處理。根據調查事實，依照管轄規定移送有關部門，按照管理權限和相關程序對相關責任人追究責任。相關責任人對處理決定有異議的，有權提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執行。責任追究調查情況及處理結果在一定范圍內公開。

（四）整改。發生資產損失的國有企業應當認真總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。

第二十五條 責任追究工作原則上按照干部管理權限組織開展，一般資產損失由本企業依據相關規定自行開展責任追究工作，上級企業或履行出資人職責的機構認為有必要的，可直接組織開展；達到較大或重大資產損失標準的，應當由上級企業或履行出資人職責的機構開展責任追究工作；多次發生重大資產損失或造成其他嚴重不良影響、資產損失金額特別巨大且危及企業生存發展的，應當由履行出資人職責的機構開展責任追究工作。

第二十六條 對違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本意見規定對其進行處理。對重大資產損失負有直接責任的董事，應及時調整或解聘。

第二十七條 經營投資責任調查期間，對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現；對有可能影響調查工作順利開展的相關責任人，可視情采取停職、調離工作崗位、免職等措施。

第二十八條 對發生安全生產、環境污染責任事故和重大不穩定事件的，按照國家有關規定另行處理。

■ 附則

第二十九條 企業要依據公司法規定完善公司章程，建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定等配套制度，細化各類經營投資責任清單，明確崗位職責和履職程序，不斷提高經營投資責任管理的規范化、科學化水平。企業應在有關外聘董事、職業經理人聘任合同中，明確違規經營投資責任追究的原則要求。

第三十條 企業要充分發揮黨組織、審計、財務、法律、人力資源、巡視、紀檢監察等部門的監督作用，形成聯合實施、協同聯動、規范有序的責任追究工作機制，重要情況和問題及時向履行出資人職責的機構報告。