第一篇：自我監督與制度監督并舉

自我監督與制度監督并舉

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視巡視工作，把巡視作為黨內監督的戰略性制度安排，確立巡視工作方針，推進巡視工作“三次深化”，實現了黨的歷史上首次一屆任期內中央巡視全覆蓋，巡視監督在全面從嚴治黨中的尖兵和利劍作用得到充分彰顯，巡視制度被賦予新的活力，在管黨治黨理論和實踐上實現重大創新與突破，成為黨內監督的一張亮麗“名片”，贏得黨心民心。實踐證明，巡視工作是治標之舉，也是治本之策，必須在堅持中深化、在深化中堅持，發揮標本兼治作用。《中國共產黨巡視工作條例》的修訂頒布實施，是黨的巡視工作發展史上的重要里程碑，為深入開展巡視工作提供了重要遵循和制度保障，對于推進全面從嚴治黨、依規管黨治黨建設黨具有十分重要的意義。

在新修訂的《中國共產黨巡視工作條例》中，明確規定對巡視對象執行黨章黨紀黨規、落實黨風廉政建設“兩個責任”進行監督，緊扣黨的政治、組織、廉潔、群眾、工作和生活“六大紀律”，進一步延伸了巡視監督“四個著力”內涵。通過把紀律建設擺在更加突出的重要位置，增強黨的意識和規矩，強化主體責任和監督責任，為依紀依規治黨、全面從嚴治黨提供了有力制度保證，體現了巡視工作的不斷創新和成熟。

新的《巡視條例》著重從巡查范圍、內容、方法三個方面進一步強化了巡視力度，主要有以下幾個特點。

一是突出巡視范圍，覆蓋面進一步擴大。為使“全覆蓋”成為“剛性”要求，確保如期完成任務，修訂后的《巡視工作條例》將“實現巡視全覆蓋、全國一盤棋”明確寫入“總則”。條例對巡視對象作了重新界定，擴大了巡視范圍，在中央巡視組對省區市“四套班子”開展巡視的基礎上，將“省、自治區、直轄市高級人民法院、人民檢察院黨組主要負責人，副省級城市黨委和人大常委會、政府、政協黨組主要負責人”以及“中央部委領導班子及其成員，中央國家機關部委、人民團體黨組(黨委)領導班子及其成員，中央管理的國有重要骨干企業、金融企業、事業單位黨委(黨組)領導班子及其成員”納入中央巡視范圍，并對省一級巡視對象和范圍作出相應規范。

二是突出巡視內容，問題導向進一步明確。修訂后的《巡視條例》，緊扣黨的政治、組織、廉潔、群眾、工作和生活“六大紀律”，對“四個著力”監督內容作出新的概括，對巡視內容作出較大調整。條例明確規定，巡視組要著力發現以下問題:違反政治紀律和政治規矩，存在違背黨的路線方針政策的言行，有令不行、有禁不止，陽奉陰違，拉幫結派等問題;違反廉潔紀律，以權謀私、貪污賄賂、腐化墮落等問題；違反組織紀律，違規用人、拉票賄選、買官賣官，以及獨斷專行、軟弱渙散、嚴重不團結等問題；違反群眾紀律、工作紀律、生活紀律，搞形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風等問題。可以預見，在新的《巡視條例》指導下，今后的巡視工作將繼續堅定問題導向，進一步實現有的放矢、精準打擊，發現問題、形成震懾。

三是突出巡視方法，制度機制進一步改進。按照與時俱進、實事求是的工作方法，新修訂的《巡視條例》規定巡視組新增六種主要工作方式，包括抽查核實領導干部報告個人有關事項的情況、開展專項檢查、提請有關單位予以協助、派出巡視組的黨組織批準的其他方式，將中央下發制度與巡視工作無縫對接。進一步拓寬了巡視發現問題的途徑，有助于巡視組突破障礙和阻力。“派出巡視組的黨組織批準的其他方式”系授權性條款，相當于從法規層面給與了巡視組“尚方寶劍”。此外，專項巡視也是十八大以來巡視工作的一大創新舉措。這次修訂明確將“專項巡視”寫入《巡視條例》，把巡視從程序、時間、對象等固化模式制約中解脫出來，更加機動靈活，使黨內監督不留空白，讓心存僥幸者感到震懾常在。

這次《巡視條例》修訂，凸顯了紀在法前、黨紀嚴于國法，把紀律和規矩挺在前面的本質要求，體現了全面從嚴治黨一刻不能放松的現實需要，是中央反腐決心和政治定力外化彰顯的標志。

作為基層黨員干部，一方面我們要加強自我監督。強化敬畏之心，對黨和人民心懷敬畏，學會經常反省自己，正確認知自己。敢于堅持真理，又要敢于修正錯誤；既要擇善固執，又要知錯能改。面對誘惑要有定力，保持心態平衡，永遠不動搖。要不斷加強自身修養，提高思想道德水平，將紀律和規矩挺在法律前面，堅守做人做事的底線。

另一方面，我們要重視制度監督。眾所周知，自我監督，是一種自我修養和自我克制的道德行為，其效果與個人的思想修養息息相關，對于思想水平較差的人而言，這種監督方式能夠起到的效果有限，并不能完全阻止權力的濫用。因此，監督工作要重視制度監督，將自律與他律有機結合。在工作當中，我們要自覺接受人民群眾、同事領導，以及各級紀檢部門的監督，時刻提醒自己廉潔自律，奉公守法。

通過自我監督與制度監督并舉，不斷深化對從嚴治黨的認識，才能在巡視工作發揮的“利劍”作用中，有力地促進全面從嚴治黨的落實。

第二篇：自我監督

自 我 監 督

（一）自我監督的目的和意義

自我監督又稱自我檢查，就是運動者在體育鍛煉過程中，對自己健康狀態和生理功能變化做連續觀察，并定期記錄于鍛煉日記中，供本人、指導者和醫師參考。其目的在于評價鍛煉效果，調整鍛煉計劃，防止過度疲勞和運動性操作發生，更有利于健康水平的提高。因此是運動醫務監督的一個補充方法，是指導者和醫師作為掌握和評價運動者情況的一項依據。經常地自我監督對于增進信心、堅持科學鍛煉，防止過量或不足，對提高鍛煉效果和養成運動衛生習慣等都有重要意義。指導者和醫師應經常檢查自我監督記錄表，必要時進行重點檢查，采取相應措施。

（二）自我監督內容和方法

自我監督的內容包括主觀感覺和客觀檢查，可依據自我監督表的內容進行實施和觀察（如表3-5-1）。

1.運動心情，即運動欲望。正常是精神飽滿、精力充沛、自信心強。如情緒低落、心情不佳，則厭煩運動，甚至怕練。

2.身體感覺。正常時自我感覺良好，身體無不適感覺。如運動中或運動后異常疲勞，有頭昏、惡心、嘔吐、全身無力、肌肉酸痛等不良反應時，應詳細記錄。

3.睡眠。良好的睡眠就應是入睡快，睡眠深而少夢，晨醒后頭腦清醒，精神狀態好。如果入睡慢，容易做夢，睡中易醒，日間無力嗜睡，精力不集中，容易疲勞等，表明睡眠失常。

4.飲食。參加體育鍛煉能量消耗大，所以，食欲會變得好起來，想進食且食量大。如果運動后不想進食，食量減少，表明運動量安排不當或身體健康狀態不良。

5.排汗量。出汗量如和平時無明顯差別時，尿量應無大變化。當輕微活動就會大量出汗時，表明疲勞或革些功能不良，特別是有自汗和夜間盜汗現象時，表明身體極度疲勞或有其他疾病。

6.心率。一般在早晨起床前測定晨醒后的脈搏。脈搏應平衡，鍛煉一段時間后會稍有下降。如出現晨脈 增快，或有心律不齊癥，可能與疲勞和過度訓練有關，應注意觀察。

7.體重。進行耐力運動（中等運動強度）時，體重應該是平穩的。但在鍛煉初期，由于水分和部分脂肪的丟失，可使體重下降2~3千克，以后因肌肉體積增加，體重還會稍回升而保持平衡。如果體重持續下降，表明有嚴重的疲勞或患有其他消耗性疾病。

8.肺活量。有條件時，應在運動前做一次肺少量檢查。參加有氧代謝運動后，肺活量會增加一些。如持續下降則表明肺功能不良。

9.血壓、心電圖。在有條件時，或某些患有心腦血管疾病者，要定期檢查，并做運動前后對比的試驗。

10.鍛煉情況及成績。記錄完成計劃情況、訓練量和測驗成績等。

11.其他記錄。缺席情況、受傷情況、中斷運動時間和氣象條件等。

12.指導員和醫師的評語。主要是對運動量、鍛煉方法、運動操作和某些注意事項方面給予指導。

第三篇：環保自我監督檢查制度

自我監督檢查制度

為貫徹《安全生產法》、《環境保護法》，落實“安全生產、綜合預防為主”的工作方針，加強公司安全環保監督管理工作，減少和避免安全環保事故，保障公司財產和員工生命安全、防治污染，依據國家有關法律法規和相關政策規定，結合公司實際情況，制定本制度。

一、本制度適用于公司各生產部門。

公司應不斷改進和完善安全生產條件，建立健全安全環保責任制度，確保安全生產。

公司安全環保工作本著“誰主管、誰負責”的原則，貫徹落實企業法人或委托代理人對安全生產全面負責的責任制，公司主管領導負責責任制的組織實施工作。

公司安全環保管理辦公室（簡稱“安環辦”）負責安全生產的具體組織實施工作。

二、公司各級領導應加強對安全生產工作的領導，支持、督促公司各級安全環保管理組織依照本制度履行安全生產監督管理職責；安環辦在安全生產監督管理中對存在和發現的重大安全環保問題應及時予以協調解決。

1、督促檢查公司的安全生產工作，及時消除公司安全環保事故隱患。

2、負責安全生產的法律法規和相關政策的宣傳教育工作, 不斷提高全體員工遵紀守法意識和安全生產的自覺性，落實公司安全生產責任制。

3、貫徹執行國家安全環保法律法規，制訂公司安全生產管理制度和操作規程，監督檢查安全生產管理制度和操作規程落實情況，對公司安全生產進行日常性巡視檢查，發現問題采取糾正或預防措施，減少或避免公司生產環保事故。

4、提出保證安環辦實施綜合監督管理安全生產投入的有效性和適宜性建議，報企管部審核，經公司主管領導批準后執行。

5、督促檢查公司安內全生產工作，及時消除安全環保事故隱患，實施公司制定的安全環保事故應急救援預案。

6、及時并如實向公司領導和安全環保監督管理部門報告公司安全環保事故。

7、負責建立、修訂和保存特種作業人員檔案，進行特種作業的組織管理和監督工作，確保公司特種作業人員按照國家有關規定進行專門的安全作業培訓，取得特種作業操作資格證書，持證上崗。

8、配合安全環保監督管理部門到公司進行的監督檢查和指導工作，對指出的安全環保隱患和提出的改進建議，在規定時間內采取糾正和預防。

9、保護公司生產經營區域內發生的生產安全事故現場，應確保受傷人員得到及時救治。協助安全環保監督管理部門進行的調查和處理工作。

10、每月定期、節假日及惡劣氣象條件期間對公司安全生產進行全面巡視檢查，發現問題并及時采取糾正和預防措施，對暫時難以消除的重大安全環保隱患報公司主管領導并采取應急措施。

11、參與公司新建、改建、擴建工程項目中有關安全生產方面的設計方案和最終驗收的申報工作，并對施工過程的安全生產負有監督責

任。

12、負責對新進的員工進行上崗前的安全教育培訓的監督實施工作。

13、安環辦應當在有較大危險因素的生產經營場所和有關設施、設備上設置明顯的安全警示標志。

三、安環辦定期召開工作例會，分析公司安全環保形勢，學習貫徹有關文件精神，針對問題制定改進措施并予以落實。

1、安環辦應利用公司各種會議對主管負責人和員工進行安全環保教育，安環辦應利用公司信息網絡、板報、橫幅等多種形式和手段，開展經常性的安全生產方面的宣傳教育活動。

2、公司各級領導應充分重視公司及部門安全生產工作，帶領員工自覺遵守有關法律法規和制度，按照安環辦的要求落實對員工安全生產的教育和宣傳，提高員工的安全環保意識和自我保護能力。

3、安全環保監督檢查人員應忠于職守，堅持原則，秉公執法。

4、安全環保監督檢查人員應當將檢查的時間、地點、內容、發現的問題及處理情況紀錄在《安全環保檢查記錄臺賬》上，并由檢查人員和被檢查部門的負責人簽字，被檢查部門的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案，并向安環辦和公司主管領導報告。

四、安環辦、各級主管人員、公司的保安隊伍，為公司應急救援組織成員。應急救援組織的教育培訓、管理協調和救援調度由安環辦負責。

第四篇：懲防并舉強化監督

懲防并舉強化監督

深入開展預防職務犯罪工作

---在預防職務犯罪工作聯席會上的講話

剛才，李檢的講話全面分析了當前稅收系統職務犯罪的現狀及犯罪的主要成因，并對今后我們稅務系統預防職務犯罪工作提出了寶貴的意見，我覺得：講得很好，不但全面，而且很生動（具體），深入淺出，發人深醒，對我們國稅部門來說，有很強的針對性和指導意義。在此，我們也真誠地希望檢察院的各位領導能夠常來我局指導工作，多提寶貴意見！下面，我結合本次聯席會的主旨和工作實際，就我局的預防職務犯罪工作談幾點想法：

一、堅持教育為先導，打牢預防工作基礎

在生產關系中，人的因素是第一位的。處在市場經濟條件下，整天與納稅人打交道的稅務執法人員，要想從根本上堵塞職務犯罪的渠道，必須要抓好干部思想教育，使干部真正認清利用職務犯罪的嚴重后果。剛才李檢的講話就是一次很好的教育課。教育要始終把握重點人群，突出針對性和實效性，不斷增強干部職工“三種意識”。

一是從“高”處著眼，突出領導表率，增強“無私奉獻意識”。干部特別是領導班子成員和中層干部要自覺做到率先垂范，發揮模范帶頭作用。身教重于言傳，在學習和工作中，要求干部做到的局領導、科股長必須首先做到，要牢固

樹立為國稅事業發展而無私奉獻的事業心和責任感，始終保持領導干部的先進性。

二是從“用”處考量，突出教育實效，增強“廉潔從稅意識”。為消除“以權謀私、以稅謀私”的錯誤思想，要不斷拓展教育形式，豐富教育內容，使之盡量貼近干部的思想和生活實際，切實增強教育的實效性。要通過以案說法、警示教育、集中討論、考核考試等多種形式，使干部堅持學習“兩個條例”、省、市《預防職務犯罪條例》等文件精神，使干部在心靈上受到震撼、行為上感到約束、工作中懂得珍惜，從而牢固樹立“廉潔從稅意識”。

三是從“小”處入手，突出時代要求，增強“勤儉效能意識”。預防職務犯罪不僅體現在黨風廉政建設上，同時也應落實在“堅決制止奢侈浪費”的具體行動中、體現在提高行政效能上。在工作中要將預防工作與響應節能減排號召、建設“節約型機關”、轉變機關作風、提高行政效能結合起來，堅持“兩個務必”，認真執行中央有關厲行節約、反對鋪張浪費的規定。堅持依法行政、執法為民的信念不動搖，努力增強為納稅人服務技能。堅決維護黨的紀律，進一步加強信訪舉報、案件檢查、案件管理和審理工作，嚴格執行誡免談話、民主評議等各項制度，對群眾反映的苗頭性、傾向性問題做到早發現、早糾正。

二、完善制度促規范，健全預防工作機制

在制約執法權、預防腐敗問題上，近些年我們依托信息化建設開展依法治稅工作，取得了明顯成效，但管理漏洞和職務犯罪的風險仍然存在，這就要求我們進一步完善局內部工作制度，落實工作責任，最大限度預防違法犯罪行為的發生。

一是繼續細化落實各項管理措施。結合工作實際，要進一步完善《**市國稅局工作制度》、《**市國稅局執法責任制及究追辦法》等重要管理制度，規范行政管理權、稅收執法管理權的運行，堅決杜絕有事沒人管，責任沒人擔的現象出現。

二是突出領導責任落實機制。要堅持把預防職務犯罪工作貫穿稅收執法權和行政管理權運行的全過程，切實落實黨風廉政建設責任制、領導干部述職述廉和個人重大事項報告、經濟責任審計、廉政談話等制度，以制度建設促進黨風廉政建設的開展。工作中要堅持“一把手”負總責，誰主管誰負責，誰過錯追究誰的原則，一級抓一級，層層抓落實。一旦干部出現問題，在座的各位分局長、科長就責無旁貸，要第一領導責任。

三、加強監督制約，增強預防工作剛性

眾所周知：失去監督的權力必然是腐敗的權力。這句話同樣適用于我們稅務部門，為此，必須要強化權化監督，作

好腐敗預防。

一是推行政務公開。在落實政府信息公開的同時，繼續做好辦稅服務“八公開”，（即公開納稅人權利和義務、公開稅收政策法規、公開管理服務工作規范、公開稽查工作規范、公開稅務處罰標準、公開辦稅結果、公開社會監督渠道、公開責任追究。）通過政務公開，規范稅務人員執法行為，努力從源頭上防止“吃、拿、卡、要”、收人情稅關系稅問題的發生。

二是接受社會各界監督。堅持與人大政協、紀檢檢察機關保持密切聯系和溝通，定期走訪特邀監察員，及時聽取監察員對我局黨風廉政建設、政風行風建設情況的看法和意見。同時，要通過網站、意見箱、座談等形式，面向納稅人和社會各界征求意見和建議，主動接受社會監督。認真做好信訪接待工作，及時處理信訪件，做到件件有著落，事事有回音。

三是突出關鍵環節監督。“兩權”監督，要做到關口前移。在稅收執法權方面，重點要對混淆入庫級次、轉引稅款、稅收優惠政策貫徹落實不到位等問題開展執法監察，重點對發票使用、停廢業、個體定額等重要工作環節開展執法檢查。在行政管理權方面，紀檢監察部門要重點參與干部的選拔、資金使用、物資采購、固定資產處置等環節，防止腐敗滋生；要加大責任追究力度，做到有權必有責、用權受監

督、違規要追究，對涉嫌犯罪的，一經發現，要堅決移送司法機關處理。

四、加強互動協作，共同預防職務犯罪

預防職務犯罪工作有著廣泛的社會性，其中，檢察機關是不可或缺、功不可沒的。這此會議，市檢察院與我局簽訂了共同預防職務犯罪聯系協調制度，成立了預防指導小組，建立了稅檢共同預防稅務職務犯罪的協作機制。今后，我們要預防領導小組的指導下，積極爭取市檢察院的大力支持，主動開展系列預防教育活動，在涉稅違法犯罪領域不斷加強信息交流和情況溝通。各分局、各科室在落實預防職務犯罪工作過程中，要及時反饋有關問題和相關信息，力爭早發現、早解決。

這次聯席會議的成功召開，為今后做好預防職務犯罪工作奠定了基礎，指明了方向。我們相信：在市檢察院的大力支持下，在全體干部的共同努力下，我局的預防職務犯罪工作一定會開展地越來越好、越來越有成效！

第五篇：集團會計核算制度與監督

編號：SM-CK-009版本號：A修改號：01共5頁第1頁

XX集團會計核算制度

第一章總則

第一條為確保集團會計信息的合法性、真實性、準確性、完整性，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司及各下屬公司（以下簡稱集團各單位）。

第二章會計核算一般要求

第三條 對發生下列業務事項，集團各單位財務部應當及時辦理會計手續、進行會計核算：

（一）款項和有價證券的收付；

（二）財物的收發、增減和使用；

（三）債權債務的發生和結算；

（四）資本、基金的增減；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務成果的計算和處理；

（七）其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

第四條 集團各單位的會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

第五條 會計自公歷1月1日起至12月31日止。

第六條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。境外公司向集團公司編報的會計報表，應當折算為人民幣反映。

第七條 集團各單位會計科目的設置、對外報送的會計報表格式統一按《企業會計制度》的要求設置和使用。

第八條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。

第九條 實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計編寫：審核：批準：

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賬簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規定。

第十條 集團各單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、與電算化有關的電子數據和其他會計資料，應當依據《集團會計檔案管理辦法》的規定進行管理。

第十一條 會計記錄的文字應當使用中文，投資境外的企業也可以同時使用某種外國文字。

第二章會計憑證填制

第十二條 集團各單位辦理會計事項，必須取得或者填制符合會計規范要求的原始憑證，并及時送交會計機構。

第十三條 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，財務部應要求開出單位重開或者更正，更正處應加蓋開出單位的公章。

第十四條 會計機構、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制會計憑證。會計憑證可以分為記賬憑證和轉賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。

第十五條 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合企業會計制度要求。第十六條 實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。

第十七條 集團各單位會計憑證的傳遞程序應當科學、合理，具體辦法由各單位根據會計業務需要自行規定。

第十八條 會計機構、會計人員要妥善保管會計憑證。原始憑證原則上不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，要書面申請，經本單位會計機構負責人、會計主管人員簽字批準。

第三章會計賬簿登記

第十九條 集團各單位應當按照《企業會計制度》的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

第二十條 現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

第二十一條 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋

章。

第二十二條 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，在賬簿扉頁上應當完整填寫啟用表。啟用訂本式賬簿，應當按順序編定頁數，不得跳頁、缺號，使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再接實際使用的帳頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。

第二十三條 會計人員應當根據審核無誤的會計憑證按照企業會計制度的要求登記會計賬簿。

第二十四條 實行會計電算化的公司，總賬和明細賬應當定期打印。對現金和銀行明細賬至少每月打印一次，每日根據帳頁與并與庫存現金核對無誤。

第二十五條 賬簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照會計基礎工作規范的要求進行更正。

第二十六條 集團各單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬證核對、賬賬核對至少每月進行一次，賬實核對每年至少進行一次。第二十七條 集團各單位應當按照規定定期結賬。

第四章財務報告編制

第二十八條 集團各單位必須按照《企業會計制度》的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、會計報表附表和會計報表附注。第二十九條 集團各單位對外報送的財務報告應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求編制。單位內部使用的財務報告，其格式和要求由各單位自行規定。

第三十條會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。

第三十一條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數字應當相互銜接。如果不同會計會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在會計報表中加以說明。

第三十二條 集團各單位應當按照國家統一會計制度的規定認真編寫會計報表附

注及其說明，做到項目齊全，內容完整。

第三十三條集團公司應當依據合并報表的要求，每月編制合并報表，現金流量表至少每半年一次。

（一）合并會計報表的范圍，應包括所有的子企業和由集團公司控股的被投資企業。對納入合并范圍的企業應采用權益法進行核算；

（二）集團公司所屬企業合并會計報表都必須以公歷作為會計期間，并執行集團公司統一規定的會計制度和會計政策；

（三）各子公司應按集團公司規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料；

（四）集團內部相互之間業務往來的會計處理應嚴格貫徹權責發生制原則，相關的賬務處理必須符合集團公司財務會計管理制度的規定。

第三十四條 集團各下屬單位應當按照集團公司的要求、社會統計部門的要求期限報送財務報告。對外報送的財務報告，應當依據內容的不同，分別由單位負責人、總會計師、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。單位領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

第三十五條 根據法律和國家有關規定應當對財務報告進行審計的，會計報告編制單位應當先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告報送集團財務部和對外的有關部門。

第三十六條 如果發現對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

第五章 會計監督

第三十七條 集團各單位的會計機構、會計人員應當依據財經和會計方面的各種規定對本單位的經濟活動進行會計監督。

第三十八條 會計監督的內容包括：

（一）對原始憑證進行審核；

（二）是否有偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為；

（三）對實物、款項是否定期進行清查、盤點；

（四）是否有被指使、強令編造、篡改財務報告行為；

（五）財務收支是否符合財務法規制度要求，是否按財務預算計劃執行；

（六）財務日常業務中是否有違反單位內部會計管理制度的經濟活動；

（七）是否履行了國家各項財經、審計、稅收法規，是否有拒絕、隱匿、謊報會計資料行為；

（八）是否配合受托的注冊會計師事務所的工作或示意注冊會計師出具不當的審計報告。

對出現上述行為要堅決予以制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求處理。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第六章內部會計管理制度

第三十九條 集團各單位應當根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合單位類型和內容管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。第四十條 建立健全內部會計管理制度的內容包括：

（一）設立由單位領導人、會計負責人為主要責任人，會計部門和其他職能部門具體操作的組織形式；

（二）建立會計主管、會計人員的工作崗位的職責和標準，并定期實行會計崗位輪換及考核辦法；

（三）建立包括會計科目、會計憑證格式、核算和審核傳遞程序；以及會計核算方法，會計賬簿的設置，編制會計報表的具體規定；

（三）建立內部核算、內部稽核制度，實行定額管理；

（四）建立財產清查制度；

（五）建立財務收支審批制度；

（六）建立成本核算制度；

（七）建立財務會計報表編制要求及財務報表分析制度。

第七章附則

第四十一條本制度自頒布之日起施行，解釋權在集團財務管理部。

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