第一篇：勤勉盡責 務求創新(非常好的工作總結文檔)

勤勉盡責 務求創新

——————履行崗位職責，做好本職工作

老干部局是黨委實施為老干部服務管理的重要職能部門，中層干部是不折不扣執行局黨委決策部署的一支骨干，是服務局黨委班子的一支中堅力量。所擔任的工作將直接影響黨的老干部工作的貫徹、落實。市委老干部局周谷青局長要求中層干部特別要加強三個能力：一是要有一種把中央的精神，省委的部署，市委的要求與本單位工作實際結合起來的能力；二是推動老干部局工作發展的能力；三是盡一份職責，保一方安定的能力。作為老干部局一名中層干部，如何才能勝任這個富有挑戰的工作，我認為要從以下幾個方面去把握。

一、勤學常思，學以致用

胡錦濤同志把“勤奮好學，學以致用”作為八個方面良好風氣的第一條，充分體現了加強學習在作風建設中的重要地位。首先，要樹立全新的學習理念，把學習當做一種政治責任，一種精神追求，一種思想境界來看待，加強學習的內在動力。其次，要科學選擇學習內容，認真學習馬列毛澤東思想，鄧小平理論和“三個代表”重要思想，學習科學發展觀，構建社會主義和諧社會等一系列重大戰略思想，提高自身的理論素養，解決好人生關、世界觀、價值觀，樹立科學的發展觀和正確的政績觀，權力觀，利益觀，做政治上的明白人；學xxx省市關于老干部工作的一系列重要文件等業務知識，不斷掌握老干部工作的政策和業務，才能做好新時期老干部工作。只有勤學常思，增強個人綜合素質，使自己的理論水平和實踐能力得到相應的提高，真正做到理論強，業務精，經驗足，才能增加自身工作能力，創新性地開展工作。自從踏入杭州市委老干部局這個光榮和先進的集體工作，面對局機關領導那種先進高效的管理能力，面對局中層干部淵博，高深的理論水平，我自身有了一種學習的緊迫感，進一步明確了要抓好“三個學”，向上學，學習局黨委班子的領導理念，思維方法。向下學，學***的業務，作風，知識。向身邊的環境學，學習新方法，創新新觀念。

二、敬業愛崗，以責帶人；蒞事以勤，勤以立業。周局長在講話中強調，崗位就是意味著責任，意味著奉獻，意味著要有更高的要求，更高的素質。因此，作為一名老干部局的中堅力量，要有一種積極為老干部工作奉獻力量精神，要勤于創業，勇于創新，爭創一流工作業績，以自己對工作的責任帶動影響他人。在工作中，首先要具有大局意識，把握好工作角色。作為老干部局的中堅力量，應該把握好幾個關鍵環節：一要服從領導指揮。下級服從上級是黨的組織原則，是局黨委決策貫徹落實的制度保證。所以，服從領導聽指揮對中層干部來說顯得尤為重要。二是能當助手會參謀。能夠為局領導出謀劃策，特別是在一些困難工作面前，要能走進困難，提出解決對策。及時向兩道匯報，請求指示，決不能單純地把工作上繳，推給領導，自己坐等執行現成的研究結果。三是會干工作懂業務。中層干部就是干具體工作，具體干事的干部。因此，當好中層干部就應該既會謀劃工作，對一項工作從頭到尾有一個清晰的思路，要會總結工作，查找不足，以便今后加以完善。四要作風扎實做表率。什么領導帶什么兵，只有充分發揮埋頭苦干、講究奉獻、吃苦在前、享受在后的精神，才能發揮出一名中層干部的非權力影響力。要樹立起有所為，有所不為的工作理念。充分發揮員工的主觀能動性，合理安排工作，避免事必躬親。要善于根據不同時期階段的實際，抓主要工作，要具有創新意識，抓好特色工作，在認真分析本職工作中找出創新課題，不斷創新工作思路、措施、方式和載體。

三、牢記宗旨，服務為民。我們的服務對象是老干部，他們都是把老干部局部門當做自己的“娘家”。因此，中層干部應在工作中樹立以人為本的理念，當好“娘家人”。對身邊的服務對象要勤于探望多關心，注意發揮他們的余熱，同時要及時解決他們的一些實際困難，對老干部的關心體現在各項政策和各項工作上，體現在關心他們晚年生活的實際行動中，才能真正把老干部部門建設為“老干部之家”，只有做到把老干部的得與失時刻牢記在心里，解決好他們最關心、最迫切需要解決的問題，此啊能真正把“立黨為公，執政為民”落實到實處，才能構建一個安定、團結進步的和諧社會

四、明辨制度，以公待人；

五、團結共事，淡泊名利。團結出生產力，團結出戰斗力。一個單位團結和諧單位就有發展。懂團結是真聰明，善團結是真本領。作為老干部局中堅力量，在傳承文明，推動老干部工作發展方面擔負著重要職責，必須做到合心合力，團結奮斗，和衷共濟。要增加大局意識，調動方方面面的積極性，形成推動工作的合力；以事業為重，以大局為重，互相尊重，互相理解，互相支持，團結共事；要營造心齊氣順、團結融洽、奮發向上的良好氛圍；要胸懷寬廣，善于公正地，實事求是地看待別人，正確看待自己，多謀事、不謀人，多補臺、不拆臺，做團結協作，弘揚正氣的模范。

中層干部一定要有一顆為人民服務的心，一套為民辦事的本領，一種爭創一流的精神狀態，一個正確的發展觀和名利觀，學在深處，干在實處，走在前列，于實俱進，堂堂正正做人，踏踏實實做事，用黨員干部的先進性標準嚴格要求自己，做到領導交給我的事情不在我手中耽擱、不在我手中扯皮，不在我手中出差錯，以平常心對待自己，以事業心對待工作，以公仆心對待群眾，走好每一步，干好每一天，出色履行黨和人民賦予的職責和任務。在促進老干部工作發展中做出自己應有的努力。

第二篇：所謂匠心,勤勉盡責

所謂匠心，勤勉盡責

各位尊敬的領導，各位親愛的同事，大家上午好。

我是A廠綜合部的汪筠健，今天演講的題目是所謂匠心，勤勉盡責。

說到匠心，就不得不提到工匠精神。“工匠精神”本指手藝工人對產品精雕細琢、追求極致的理念，即對生產的每道工序，對產品的每個細節都精益求精，力求完美。因2016年在《政府工作報告》中提出，鼓勵企業開展個性化定制、柔性化生產，培育精益求精的“工匠精神”。“工匠精神”一詞迅速流行開來，成為風靡至今的熱詞。我認為，匠心可以概括為以下三個方面：精益求精、持之以恒和愛崗敬業。

精益求精是匠心最為稱贊之處，具備匠心的人，對品質有著近乎苛刻的不懈追求，以嚴謹的態度完成好每一道工序，小到圓珠筆筆頭的圓珠、大到有著“超級天眼”之稱的世界最大天文望遠鏡。作為制造業大國，這些年來中國攻克了不少重工業、軍工業方面的高精尖項目，航天、高鐵等已然成為中國名片，但民用工業方面卻不能精益求精，處在一種得過且過的狀態。此前，國人在海外搶購馬桶蓋、電飯煲現象屢屢見諸報端，正是這一癥結的縮影。

持之以恒是匠心最為動人之處。具備匠心的人往往身居低職，日復一日，年復一年，重復或簡單，或復雜的工作，憑借執著與專注從平凡中脫穎而出。他們甘于為一項工作奉獻畢生才智和精力。紀錄片《大國工匠》相信在場各位都看過，它著重記錄了長征火箭焊接發動機的國家高級技師高鳳林等8位不同崗位勞動者，用他們的靈巧雙手，匠心筑夢的故事。而《了不起的匠人》則更偏向于各個國家的“普通”手藝人：來自新疆的伊春光做一把角弓要用一年的時間，漆器匠人坂本雅彥一做就是40年，紡織匠人益西德成也是將自己10年的青春放在了西藏高原上，他們不畏懼枯燥與漫長，一輩子只做一件事，堅持著不辜負自己的初心，為接近極致傾注一生。

“愛崗敬業”是匠心的源泉，是一份崇高的精神，“問渠那得清如許，為有源頭活水來”，正是愛崗敬業精神激勵著“手藝人”從普通員工向“匠人”的蛻變。2016年7月，一位名為“新津春子”的中國大媽占領了中國媒體的各大板塊，“日本國寶級匠人”的頭銜則毫不留情地沖擊著人們的靈魂。可這位“國寶級匠人”的身份僅僅是羽田機場的一位清潔工，而正是一份清潔工的工作，新津春子卻愿意用心把它做到了最好。在記者對她的采訪中，一句話給我留下的印象很深，那就是“你清掃的東西，比如衛生間、座椅，都是別人要用的，你得想別人用的時候怎么用。”看似很普通的一句話，但卻是作為一名清潔工對于自己崗位最高的敬意和追求。

說了這么多，其實也就一句話：做好分內的事；安安穩穩，盡心盡力，想辦法做好自己分內的事。可能大家都認為“做好分內的事”只是個底線，可“做好”與“做了”并不是一回事。現在想想，多少時候我們只是“做了”我們該做的事而不是做好了我們分內的事？為什么當代“匠心”存在感越來越少？一方面是生活節奏快，之前我提到的所有人，其實都是跟不上時代變化的人——這并不是個玩笑，在被媒體挖掘放大之前，他們在某種角度上都是現代人眼中的失敗者。低權利，低收入，低生活水平，干的是苦活累活，奮斗在生產一線。在一個強調狼群法則，弱肉強食的社會中，如何去要求普通人安于用10年或者20年時間做最底層的工作？另一方面是現在追求的是多面手，既能干這個，又能干那個，能干的越多越好——既然廣博，必然不精。既然不精，何來匠心？所謂匠心，勤勉盡責，足矣。勤勉盡責是“公司利益高于一切”的理念的必然反映，是公司持續健康發展的基本前提，是珍惜自己“飯碗”的自然要求，是發展自身、提高自身的基本途徑。幾年前有人做了一次統計，全球壽命超過200年的企業，法國有196家，荷蘭有222家，德國有837家，而日本有3146家，為全球最多！大多數中國人都不喜歡日本，但日本企業的平均壽命為58年，而中國企業的平均壽命為2.5年。我們可以不喜歡，那是民族歷史的沉淀，但是別人做得好，就該踏踏實實去學！一位中國大媽能掙脫了自身崗位的枷鎖，突破了民族之間歷史的鴻溝，以中國人之姿，贏得了全日本的尊敬，正是因為盡心盡責對“清掃機場”這件簡單的工作堅持了21年。所以，匠心回歸，從外部來說，需要形成尊重工匠、尊崇工匠精神的社會氛圍和制度、經濟環境，樹立技能寶貴、勞動光榮的社會風尚；從個人來說，保持初心，勤勉盡責。

最后，我希望我們都能以匠人之心自勉，勤勉盡責，盡心盡力，想辦法把自己分內的事做好，以精益求精、持之以恒和愛崗敬業為核心的匠心精神為目標，努力將我們的工作做到最好！

我的演講完畢，謝謝大家。

第三篇：盡心盡責 務求實效(2009辦公室工作總結)

盡心盡責 務求實效

——市局綜合辦公室2009年工作總結

市局：

2009年一路走來，在磨練中學到很多知識，在學中干,干中學,現對辦公室工作有比較深刻認識。工作中我始終堅定一個信念：為企業工作做到盡心盡職，只要努力，一定會勝任這份工作中的。工作中我嚴格要求自己，以黨員干部的標準嚴格要求自己，以自己忠誠、踏實精神和對郵政企業的敬業奉獻精神，帶領辦公室和駕駛班九位同仁，較好完成了市局領導交辦的各項工作，年內在辦事、辦會、辦文及綜合事務等工作中全心全力、盡職盡責，取得較好成效，現將09年工作總結如下：

一、扎實做好綜合性事務工作

一是認真辦事。辦公室工作雜，有同志說，辦公室是不管部，即該管的工作在管，不管的工作、無人管的工作，辦公室仍然要管。為了做好辦公室工作，我本人加強這方面的學習，在學習中提高，并要求辦公室全體同仁不斷強化責任意識，堅持創新務實，在辦事效率和質量上下功夫，工作力求不出差錯，少出差錯，圓滿完成了各項事務性 工作。二是嚴格辦文，全市共組織起草局發各類文件353件，在文件的核稿上認真負責，遇有不清楚的文件,我都會找相關部門核對,對附件都要做到認真核稿、一絲不茍。處理上級，市委、政府及各部門來文1614件。三是認真辦會。全年先后籌備組織工作會，經營分析會、研討會十多次，特別是全省薪酬結構調整會議召開，會議代表達160多人，我帶領辦公室人員從會議籌備到結束，忙到深夜2-3點鐘，都是在最后離開現場,經過辛勤的努力，保障全省薪酬會議的順利召開。四是熱情接待。09年先后接待集團公司、省公司、市委、市政府及兄弟局各類視察、檢查、交流學習40多次，未出現問題，接待中做到熱情、大方、不鋪張浪費。

二、穩妥對待信訪工作

按照工作分工，綜合辦公室負責信訪工作，上級信訪工作要求極高，而郵政委代辦歷史遺留問題較多，我帶領辦公室人員在信訪工作中，嚴格按照《市郵政局信訪工作暫行規定》和《市郵政局信訪事項受理制度》相關要求，認真接待，妥善處理。2009年我都按照市局領導要求，到現場勸訪解釋，并到樂山參觀學習，積極參與問題解決，通過各方努力，使這批委代辦人員歷史遺留問題得到妥善解決。認真處理來信來訪工作，對群眾反映問題及時登記、歸口轉辦處理，對所有來信來訪在最短時間內處理，并切實做到本地件件上門(電話)回復，異地來信來訪書面回復，使反映的問題得到妥善圓滿答復。全年共收到群眾來信來訪26次，辦結率達到100%，特別是“鄉辦郵政”歷史遺留問題已基本妥善解決。

三、高效開展信息宣傳工作

按照《市郵政局新聞宣傳管理辦法》和《市郵政局業務宣傳管理辦法》、《市郵政局新聞宣傳工作考核辦法》，年內積極向領導爭取政策，提高《信息》編寫稿費，在全市號召各級文秘等相關人員積極編發有關郵政業務發展，企業改革進展，企業文化建設等方面信息。全年共編發眉山信息37期，刊發稿件165篇，被《四川通信報》采用85篇，通過積極有效的宣傳報道工作，為全市業務發展，改革推進傳播起到積極作用。同時在《日報》、手機、小靈通、賀卡等媒體上通過彩鈴等宣傳方式宣傳賀卡、集郵、報刊等業務，對宣傳稿件都做到認真審稿，及時宣傳，年內先后深入縣局采編稿件，做到為企業發展搖旗吶喊，為企業發展同心同聲打下堅實基礎。按時收集各局月工作報告，為局領導決策提供有力依據。

四、務實開展基礎管理工作

1、強化安全工作。2009年，我到辦公室工作后,對車輛管理特別嚴格,加強車輛管理工作，嚴格執行派車單制度，合理調配車輛，在多次會議上強調車輛安全，特別強調行車安全，嚴禁公車私用，嚴禁酒后駕車等不安全行為，較好保障各部門和領導用車，保障機關工作的正常運轉。

2、從節約出發，在通信費、辦公用品和其它物品領用管理中，做到既能保障機關工作的正常運轉，又本著為企業節約成本的觀念，安排中厲行節約，精打細算，在車輛預檢預修上，既保證車輛的車況安全，又從節約基礎上考慮，通過努力，2009年各項費用，特別是接待、車輛維修費有較大節余，為企業成本控制盡到一份力量。

成績只能說明過去，在過去的一年里，我雖然取得一定成績，但工作中仍存在不足，工作中大多是奉命行事，落實任務，沒有做到想領導之未想、超前思想，存在問題主要有以下幾點：一是工作主動性不強。由于剛到新崗位，對工作不熟悉，存在一種怕做錯工作心態，在工作主動性上存在差距，沒有及時多向領導諫言獻策,工作開展曾出現滯后現象。二是工作經驗不足。由于原從事辦公室工作時間較長，很久沒有接觸辦公室工作,到眉山工作時間短，在工作中安排有考慮不仔細和不周到的地方，這些都得到領導的批評、指正和幫助，并在后來的工作中有較大提高和改善。

萬眾矚目的2009年已過去，回首往事，我雖然在這個崗位上做出一些成效，并未給自己帶來一絲成就和輕松感,反而覺得自己的肩上擔子越來越重,感覺工作壓力越來越大,鑒于此,在新的一年里，我將進一步勤奮學習、更新知識結構，提高為領導服務水平。既要想領導之所想，也要想領導之未想，全面提高自己綜合素質，盡心盡力做好辦公室各項工作，把工作做好、做細、做扎實，使領導滿意，自己提高，撲下身上抓落實，做到注重學習，注重積累，注重鍛煉，注重提高，不斷完善自己，提高自己，為企業發展盡到自己一份力量。

二○一一年一月十七日

第四篇：注冊會計師審計未能勤勉盡責的實證分析

注冊會計師審計未能勤勉盡責的實證分析

（150502235 1505021 趙怡蕾）

一：案例概述

案例一：金亞科技2014年偽造財務數據

發布機構: 證監會

發文日期: 2018年03月01日

名

稱: 中國證監會市場禁入決定書（周旭輝、張法德、丁勇和等5名責任人員）

文

號: 〔2018〕3號

金亞科技的會計核算設置了006和003兩個賬套。003賬套核算的數據用于內部管理，以真實發生的業務為依據進行記賬。006賬套核算的數據用于對外披露，偽造的財務數據都記錄于006賬套。

綜上，金亞科技披露的2014年報告虛假記載的行為，違反了《證券法》第六十三條有關“發行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的規定，構成《證券法》第一百九十三條所述“發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。

丁勇和、張法德作為金亞科技財務負責人，在金亞科技財務造假中起組織、實施作用，其違法情節較為嚴重，根據當事人的違法事實、性質、情節與社會危害程度，根據《證券法》第一百九十三條第一款和《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十八條第三款，丁勇和、張法德是金亞科技信息披露違法違規的其他直接責任人員。

理人員，未全面了解、掌握公司生產經營活動情況，未勤勉盡責，何苗、羅進作為時任金亞科技高級管違法情節較為嚴重，根據當事人的違法事實、性質、情節與社會危害程度，根據《證券法》第一百九十三條第一款和《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條第一款，何苗、羅進是金亞科技信息披露違法違規的其他直接責任人員。

案例二：雅百特以虛構海外工程項目的方式虛增收入

發布機構: 證監會

發文日期: 2017年12月14日

名

稱: 中國證監會市場禁入決定書（陸永、顧彤莉、施妙芳等5名責任人員）

文

號: 〔2017〕23號

一、2015年雅百特以虛構海外工程項目的方式虛增收入20,182.50萬元

利用李某松安排的公司構建資金循環，制造海外回款的假象，同時偽造木爾坦項目的工程進度單、人工成本計算單、材料成本等相關資料，安排公司相關人員負責工程相關建設，并將報關出口至巴基斯坦的建筑材料運送到香港、新加坡等地，然后再安排有關公司將貨物進口回中國，制造項目施工假象。2015年，雅百特以虛構木爾坦項目方式虛增營業收入20,182.50萬元，相應虛增當期營業利潤14,967.52萬元，占當期披露利潤總額的47.09%。

二、2015年雅百特以虛構建材出口貿易的方式虛增收入1,852.94萬元

我會于2017年6月2日舉行了本案聽證會，聽取了上述當事人的陳述、申辯意見，并已在本案行政處罰決定書對有關意見作出回應。雅百特采用虛構境外建筑工程業務、虛構國內、國際貿易等手段，實施財務造假并披露虛假的財務報告，致使上市公司2015年報、2016年中期報告、三季報告存在虛假記載，違法手段特別惡劣，涉案數額特別巨大。陸永作為雅百特董事長，全面策劃、決策、組織實施上述違法行為，違法情節特別嚴重；顧彤莉、施妙芳、褚衍玲、陳建輝作為上市公司董事、高管，直接參與涉案違法事實或存在嚴重未勤勉盡責情形，違法情節嚴重。

案例三：博元投資未按規定披露公司實際控制人，股改業績，財務造假

發布機構: 證監會

發文日期: 2017年06月29日

名

稱: 中國證監會市場禁入決定書（余蒂妮、張麗萍）

文

號: 〔2017〕19號

一、博元投資未按規定披露公司實際控制人

2010年5月，李曉明和余蒂妮夫妻二人共同出資注冊并共同控制的珠海華信泰投資有限公司（以下簡稱華信泰）通過司法拍賣取得博元投資的控股權。此后，2011年至2014年6月期間，李曉明和余蒂妮共同控制了博元投資董事會的多數席位；余蒂妮為博元投資董事長、法定代表人，負責包括公司董事在內的人事安排，負責審核博元投資的資金支付和購銷合同，主持博元投資的相關會議；李曉明負責博元投資的重大經營決策、日常經營管理和人事安排，李曉明指定人員保管博元投資公章，博元投資的大額資金支付和公章使用需向李曉明請示。

博元投資在2011年至2013年報告、2012年至2014年半報告中僅披露公司實際控制人為余蒂妮。

二、博元投資未真實披露公司部分股改業績承諾履行情況

2011年4月29日，博元投資公告稱，各股改業績承諾補償義務人已支付業績承諾補償款合計526,953,000元，并稱因博元投資賬戶被限制使用，相關款項均付至其全資子公司珠海信實企業管理咨詢有限公司（以下簡稱珠海信實）和珠海裕榮華投資有限公司（以下簡稱裕榮華）賬戶。

三、博元投資定期報告財務數據虛假

博元投資通過偽造銀行承兌匯票并進行虛假背書，虛構銀行承兌匯票購入、置換、貼現交易，虛構以銀行承兌匯票支付合同預付款，導致其2011年至2013年報告、2012年至2013年半報告中虛增資產、負債、營業收入和利潤，2014年半報告虛增營業收入和利潤。

案例四：方正集團及方正證券其他股東隱瞞關聯關系

發布機構: 證監會

發文日期: 2017年05月05日

名

稱: 中國證監會市場禁入決定書（李友）

文

號: 〔2017〕14號

一、方正集團及方正證券其他股東隱瞞關聯關系，未配合方正證券履行信息披露義務

2011年8月1日，方正證券在上海證券交易所上市。方正證券上市前，利德科技發展有限公司（以下簡稱利德科技）、西藏昭融投資有限公司（以下簡稱西藏昭融，時名上海圓融擔保租賃有限公司）、西藏容大貿易發展有限公司（以下簡稱西藏容大，時名上海容大貿易發展有限公司）分別持有方正證券約為3.98億股、8,344.2萬股、5,461.38萬股，分別約占方正證券總股本的8.65%、1.81%、1.19%，分別為方正證券第二、第八、第十三大股東。

（一）方正集團與利德科技、西藏昭融、西藏容大之間存在關聯關系

（二）方正集團及利德科技、西藏昭融、西藏容大未按規定報告關聯關系

（三）方正證券未按規定披露方正集團與利德科技、西藏昭融、西藏容大的關聯關系

二、方正集團未將簽署補充協議的相關情況告知方正證券，未配合方正證券履行信息披露義務

三、方正集團、武漢國興科技發展有限公司（以下簡稱武漢國興）未按規定披露持有方正科技集團股份有限公司（以下簡稱方正科技）股票

2003年10月，方正集團收購武漢正信國有資產經營有限公司（以下簡稱武漢正信），武漢正信實際控制武漢國興。2009年6月8日至調查日，武漢國興由方正集團實際管理。3 武漢國興的股東、法定代表人及董事均系方正集團及下屬公司員工，武漢國興股東所持股權為代方正集團持有，武漢國興的股東權利由方正集團實際行使。武漢國興證券賬戶的開立、股票交易等均由方正集團實際控制。武漢國興證券賬戶資金來源及去向均為方正集團及其關聯公司。

案例五：盛凱科技借用賬戶，突擊開戶

發布機構: 證監會

發文日期: 2018年05月24日

名

稱: 中國證監會行政處罰決定書（郭瑋）

文

號: 〔2018〕38號

（一）內幕信息傳遞情況

郭瑋與內幕信息知情人湯李煒系夫妻關系，常駐上海。湯李煒因工作經常往返北京上海，在上海期間住在上海家中。內幕信息公開前，2016年8月21日、8月22日上午、9月6日、9月7日，湯李煒均在上海。

（二）郭瑋控制使用“吳某飛”證券賬戶

“吳某飛”證券賬戶2016年8月18日開立于國元證券宿州汴河路證券營業部。

（三）內幕信息公開前，郭瑋控制使用“吳某飛”證券賬戶交易“凱盛科技”的情況 賬戶開立后，郭瑋于2016年8月22日（周一）、9月7日（周三）使用該賬戶買入“凱盛科技”，累計買入股票57,300股，成交金額1,043,479元。截至2017年3月17日，該賬戶沒有賣出“凱盛科技”。“凱盛科技”2017年2月13日復牌后第一個交易日收盤價為16.94元，當日該賬戶持有“凱盛科技”市值為970,662元，處于浮虧狀態。

（四）郭瑋交易“凱盛科技”的行為明顯異常

1.郭瑋買入“凱盛科技”時間與內幕信息知情人接觸時間高度吻合。郭瑋系內幕信息知情人湯李煒之配偶，2016年8月21日、8月22日上午、9月6日、9月7日，湯李煒在上海，居住在上海家中。郭瑋與湯李煒接觸后，于8月22日、9月7日使用“吳某飛”證券賬戶交易“凱盛科技”。

2.借用賬戶、突擊開戶、柜臺現金匯款、使用他人手機下單交易。2016年8月12日，郭瑋經柜臺現金匯款110萬元至吳某飛工商銀行尾號8435賬號，2016年8月18日吳某飛突然開立證券賬戶，郭瑋于開戶當日和8月22日將上述資金轉入“吳某飛”證券賬戶，并使用非本人姓名的尾號為2006的手機號碼交易“凱盛科技”。

案例六：圣萊達通過虛構影視版權轉讓業務虛增收入和利潤 發布機構: 證監會

發文日期: 2018年05月08日

名

稱: 中國證監會行政處罰決定書（寧波圣萊達電器股份有限公司）

文

號: 〔2018〕33號

一、圣萊達通過虛構影視版權轉讓業務虛增2015收入和利潤1000萬元，虛增凈利潤750萬元

（一）圣萊達虛構影視版權轉讓事項，虛增收入和利潤

（二）影視版權轉讓費及違約后退回的本金及違約金均系通過關聯公司循環支付完成 1.圣萊達向華視友邦支付的3000萬元版權轉讓費最終流向關聯公司并被使用。經查，2015年8月，自然人覃輝通過其實際控制的深圳星美圣典文化傳媒集團有限公司（原名深圳潤運科技發展有限公司，以下簡稱星美圣典）獲得圣萊達第一大股東寧波金陽光電熱科技有限公司（以下簡稱寧波金陽光）100%股權，成為圣萊達實際控制人。覃輝同時控制“星美系”多家公司，本案涉及的北京雙建信息技術有限公司（以下簡稱雙建信息）、華民貿易有限公司（以下簡稱華民貿易）、北京星美匯餐飲管理有限公司（以下簡稱星美匯餐飲）、北京天元建業建設工程有限公司（以下簡稱天元建設）等均為“星美系”成員，相關公司之間具有關聯關系。

二、圣萊達通過虛構財政補助虛增2015收入和利潤1000萬元，虛增凈利潤750萬元

2015年12月31日，圣萊達發布《關于收到政府補助的公告》，稱收到寧波市江北區慈城鎮經濟發展局和寧波市江北區慈城鎮財政局聯合發文，公司獲得極速咖啡機研發項目財政綜合補助1000萬元，確認為2015本期收入。

經查，為防止公司股票被特別處理，胡宜東請求寧波市江北區慈城鎮人民政府（以下簡稱慈城鎮政府）幫助，形成以獲得政府補助的形式虛增利潤的方案：慈城鎮政府不用實際出資，由寧波金陽光先以稅收保證金的名義向慈城鎮政府轉賬1000萬元，然后再由慈城鎮政府以財政補助的名義將錢打給圣萊達。

案例七：北八道通過多種手段操縱“江陰銀行”股價

發布機構: 證監會

發文日期: 2018年04月09日

名

稱: 中國證監會行政處罰決定書（北八道集團有限公司、林慶豐、林玉婷等4名責任人員）

文

號: 〔2018〕29號

一、北八道控制賬戶情況 北八道實際控制“陳某騰”等301個證券賬戶（以下簡稱賬戶組）。賬戶組由員工及員工相關賬戶和配資中介提供賬戶（以下簡稱配資戶）兩類組成。員工及員工相關賬戶有：公某、何某(華泰證券戶、西南證券戶）、蔡某、黃某勤、毛某珊、林某壘、王某凱、葉某加、宋某川、葉某華（長城國瑞證券戶、華泰證券戶）、侯某梅、陳某騰14個賬戶。配資戶有：配資中介張某海提供的安某蘭、白某云、常某萍等103個賬戶，朱某峰提供的蔡某波、陳某娥、陳某根等97個賬戶，以及其他中介提供的87個賬戶。賬戶組與北八道存在大量、頻繁的資金往來。賬戶組中員工及員工相關賬戶的交易資金主要來源和去向均指向北八道。配資戶的保證金來源、提取盈利去向、利息支付方也均指向北八道，且有相關配資中介指認。

二、北八道通過多種手段操縱“江陰銀行”股價

2017年2月10日至5月9日，北八道利用賬戶組中297個賬戶交易“江陰銀行”，不包括侯某梅、何某（西南證券戶）、黃某勤、王某凱4個賬戶。上述期間，北八道控制賬戶組累計買入460,911,218股，成交金額8,474,287,889.04元；累計賣出449,947,408股，成交金額8,655,647,553.17元。

案例八：孟祥龍操縱“*ST三鑫”股票

發布機構: 證監會

發文日期: 2018年03月26日

名

稱: 中國證監會行政處罰決定書（孟祥龍）

文

號: 〔2018〕12號

依據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規定，我會對孟祥龍操縱“*ST三鑫”一案進行了立案調查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利，并應當事人孟祥龍的要求舉行了聽證會，聽取了孟祥龍及其代理人的陳述和申辯。本案現已調查、審理終結。

經查明，孟祥龍存在以下違法事實：

2015年3月3日，孟祥龍以上海寶弘資產管理有限公司（以下簡稱寶弘資產）名義與韓某元簽訂大宗交易協議，在3月5日、10日分兩筆由“陳某陽”賬戶通過大宗交易平臺承接“*ST三鑫”3,600萬股，成交均價6.94元。孟祥龍在2015年3月6日至12日（以下簡稱操縱期間）通過其實際控制的“李某燕”和“陳某陽”賬戶（以下簡稱賬戶組），操縱“*ST三鑫”價格，具體情況如下：

3月6日，賬戶組在9點14分54秒以7.92元委托買入“*ST三鑫”100萬股，申報價格比前一交易日收盤價高5.04%。9點24分47秒，賬戶組以7.77元的價格申報賣出“*ST 6 三鑫”100萬股，其中開盤期間成交59.7萬股，賣出均價7.77元，占同期市場賣出成交量的36.98%，其余40.3萬股在開盤后陸續成交，賣出均價7.77元。當日開盤價為7.77元，比前一交易日收盤價高3.05%。9點31分43秒至14點56分46秒，賬戶組賣出“*ST三鑫”655萬股，成交均價7.62元。

3月11日14點59分54秒，賬戶組以7.67元的價格申報買入“*ST三鑫”77萬股，申報價格比收盤前一刻成交價高1.59%，實際成交75.15萬股，成交均價為7.67元，占同期市場買入成交量的100%。當日收盤價為7.67元，比收盤前一刻成交價高1.59%。3月12日，賬戶組累計賣出“*ST三鑫”670.15萬股，賣出均價7.46元。

綜上，操縱期間，孟祥龍通過其實際控制的賬戶組，在開盤集合競價階段、尾市階段利用資金優勢申報買入影響“*ST三鑫”價格，并于當日或次日反向賣出，共計賣出2792.68萬股，非法獲利共計16,212,888.46元。

上述違法事實，有賬戶組交易流水、銀行賬戶資料，電腦硬件信息、相關交易數據、交易所計算數據以及相關人員詢問筆錄等證據證明，足以認定。

孟祥龍的上述行為違反了《證券法》第七十七條第一款第（一）項和第（四）項，構成《證券法》第二百零三條所述的操縱證券市場行為。

二：案例分析

欺騙型： 案例一：建立兩個賬套一個核算內部數據一個核用于對外披露，偽造的財務數據進行報告虛假記載。其中財務負責人，在財務造假中起組織、實施作用，其違法情節較為嚴重，未全面了解、掌握公司生產經營活動情況，未勤勉盡責。

案例二：采用虛構境外建筑工程業務、虛構國內、國際貿易等手段，實施財務造假并披露虛假的財務報告，致使上市公司報告存在虛假記載，違法手段特別惡劣，涉案數額特別巨大。案例三：未按規定披露公司實際控制人，未真實披露公司部分股改業績承諾履行情況

通過偽造銀行承兌匯票并進行虛假背書，虛構銀行承兌匯票購入、置換、貼現交易，虛構以銀行承兌匯票支付合同預付款，導致虛增資產、負債、營業收入和利潤。案例四：股東隱瞞關聯關系，未配合方正證券履行信息披露義務

未將簽署補充協議的相關情況告知方正證券，未配合方正證券履行信息披露義務 未按規定披露持有股票

虛增利益型：

案例五：借用賬戶、突擊開戶、柜臺現金匯款、使用他人手機下單交易財產轉移 案例六：通過版權轉讓業務虛增收入和利潤 案例七：利用資金和持股優勢連續買賣操縱股價

案例八：通過其實際控制的賬戶組，在開盤集合競價階段、尾市階段利用資金優勢非法買賣股票，賺取利潤。

三：我的理解

我國《禁止證券欺詐行為暫行辦法》將虛假陳述行為概括為“對證券發行、交易誤導及其相關活動的事實、性質、前景、法律等事項作出不實、嚴重誤導或者還有重大遺漏的，任何形式的虛假陳述或者誘導。”《辦法》所說的“不實、嚴重誤導或重大遺漏”是對虛假陳述行為形態的分類，即把虛假陳述分為三種形態：不實型陳述、誤導型陳述和遺漏型陳述。

（一）不實型虛假陳述

不實陳述是指在證券發行、交易和相關其他活動中捏造事實和誤認為事實而加以公開的虛假陳述。不實陳述是一種積極的虛假陳述行為。不實陳述的特點是：（1）信息公開義務人就有關事實作出了公開陳述；（2）該公開信息中有不真實成分，可能是惡意虛構，也可能是過失誤認；（3）該不實陳述確實可能影響投資決定。不實陳述的方式很多，尤以在財務報表中出現不實陳述為常見。財務報表虛構事實主要有下述幾類：（1）虛增資產負債比例，虛構公司償債能力；（2）虛構投資者權益，夸大公司實力；（3）虛報盈利虛構投資價值；（4）虛構成本費用率，夸大公司效益。除上述方法外，還可能有多報營業收入，虛構營業資本周轉率，高估無形資產，夸大公司信用等手段進行財務報表方面的虛假陳述。

（二）遺漏型虛假陳述

遺漏是信息公開義務人在證券發行、交易和相關其他活動中應公開信息而未予公開的虛假陳述。根據主現狀態可分為過失遺漏，又稱疏漏；故意遺漏，又稱隱瞞。遺漏是一種消極虛假陳述，其特點是：（1）信息公開義務人有義務公開該遺漏的信息；（2）信息公開義務人故意或過失未予公開；（3）該遺漏信息確實可能影響投資者的投資決定。遺漏型陳述客觀上又可分為兩種情況：一是部分遺漏，法定應公開的信息未予完全公開，僅公開了其中一部分，此種情形在美國證券法上又稱半真陳述（half truths）；二是完全遺漏，法定應予公開的信息未予公開，使公眾不知有其事。

（三）誤導型虛假陳述

誤導型虛假陳述是介于不實陳述和遺漏陳述之間的虛假陳述類型。不實陳述的特征在于捏造事實并且公開，遺漏陳述的特征是應公開的信息未予公開。誤導型虛假陳述是介于此兩者之間的中間狀態，通常是公開義務人對應公開事實有所公開，但是公開該信息的表述或有語句的模糊歧義，或半真半假等，在后果上造成了閱讀該公開文件的公眾有多種理解或有與事實完全不同的理解。信息公開的實現標準之一是公開信息的易解性。可以說公開的信息是公開義務人對事實的提煉，信息公開義務人有義務用精練簡易的語句把事實的全部向公眾說明，公開義務人應謹慎履行義務，避免陳述引人誤解。誤導型虛假陳述的特征是：（1）公開義務人公開了應公開的事實；（2）表述公開事實的語句在理解上有模糊歧義或與事實不符；（3）已公開的陳述導致投資者誤認為所公開的信息就是該事實的全部；（4）該誤導性信息確實可能影響投資者的投資決定。誤導型虛假陳述的類型有：（1）語義模糊歧義型，這種陳述使公眾有不同理解；（2）語義難以理解型，這種陳述的語句艱澀難懂，雖從文義上看是正確的，但對于一般投資公眾而言則不知所云，不可理解；（3）半真陳述型，即部分遺漏型，這種沒有表述事實全部情況，遺漏了相關條件，誤導投資者。此種陳述以遺漏的方式致人誤解，故亦可納入誤導型虛假陳述。半真陳述與不實陳述一樣有害。

二、會計師事務所未勤勉盡責的認定

審計失敗，一般是指注冊會計師未能發現財務報表有虛假不實情況，卻仍發表不恰當的意見。審計失敗可能來自于錯誤或舞弊，或兩者兼而有之。1996—2000年14起審計受罰例子的共性是出具虛假的審計報告，即發表不恰當的審計意見。我國會計職業界有一種觀點，即使審計出現失敗，但會計師如果已盡應有職業關注，就應當予以免責，判斷會計師是否已盡職業關注的標準是獨立審計準則。而法律界有些人士認為：如果遵循行業準則就可以避開法律責任，那么每個行業都可以制定這種準則，言下之意，每個行業都可以通過制定有利于自己的準則來逃避應當承擔的法律責任。這當然是會計職業界所不能接受。問題的關鍵是應有的職業關注如何認定，是否可以以現行的審計準則為標準？

（一）超前的審計準則不能作為認定職業關注的標準

審計職業的存在是以公眾的需求為前提的，因此，公眾對審計責任的認定標準具有決定權。但是，審計責任的認定標準如果太高，審計人員承擔的責任太大，以至于職業界提供審計服務的期望收益為負數時，職業界將會采取不提供服務行動。此時，職業界的收益為零，而公眾的收益為負數，小于職業界提供服務時的收益。有兩個例子可以給予支持。在認定第三者責任中確立了厄特馬斯主義的著名法官卡多佐（Cardozo）認為，錯誤陳述者對第三者承擔法律責任的條件必須是事先知道特定的對象，在缺乏這一條件的前提下，追究審計人員對第三者的過失責任，就會使審計人員在不確定的時間，對不確定的人員承擔不確定的責任，這樣就會使審計人員承擔很大的風險而阻止人們從事這一對社會有重要意義的職業。另一個可以給予支持的是莫茨和夏拉夫在討論防范舞弊時對保險和審計職業的比較：保險“對個別公司而言，也許能保證減少損失，但是，對整個企業界來說，它只不過是損失的擴散而已”；而審計“似乎能向經濟社會提供重要的社會服務（注：指防范舞弊）。而且，這種社會服務顯然有許多歷史先例可援。”

（二）機械執行審計準則不能認定為已盡職業關注

獨立審計準則是規范注冊會計師執業的行為準則，是注冊會計師發表審計意見的客觀依據。在中國，獨立審計準則具有法律效力，要求注冊會計師在執行審計業務時要嚴格遵循獨立審計準則，嚴格遵循審計準則實際上是要求注冊會計師“有法必依”，注冊會計師在執行審計程序時，如果偏離審計準則的規定，則在法律上構成 “違法”。但由于審計準則固有的局限性，注冊會計師在執行審計程序時，根據準則的有關規定無法取得充分的審計證據時，注冊會計師可根據實際情況偏離審計準則，但要符合審計準則的精神，這個精神就是“要保持應有的職業關注”，“應有職業關注”的標準界定仍面臨比較大的困難，因為這個標準不是一成不變的，而是隨著社會要求變化和審計能力的提高而改變，應有職業關注的標準。一方面具有相對穩定性和權威性，但另一方面又具有多樣性、模糊性以及動態性。我們認為應有的職業關注的標準應從兩方面把握：一是對“人”的標準，要求注冊會計師要符合“謹慎執業者”的標準；二是對“事”的標準，要求注冊會計師在提供服務時要具體情況具體分析，運用職業判斷收集到充分的審計證據。

在我國，基本審計準則應是執業的‘精神“，不可違背；但具體審計準則可以偏離。目 前我國不管是基本準則還是具體準則，都由財政部頒發，這種準則制定模式會導致”合法但不合理，合理但不合法“的現象，這也是我國法律存在的普遍現象。強制要求注冊會計師在執行審計程序時要嚴格遵循審計準則，會導致 ”審計過度“與”審計不足“，如一些賬戶金額不大，存在錯弊概率小，這時按照重要性原則，注冊會計師可以省略部分審計程序，但注冊會計師為了保證審計程序的完整性，或者說是嚴格遵循審計準則，還是不敢省略不必要實施的審計程序；有些審計程序在實務中由于得不到客戶和社會的配合與支持，無法進行或進行效果不理想，這時根據職業判斷沒必要進行該程序，但準則規定要執行該程序，注冊會計師也不敢省略，實務中大量存在無效的審計程序或形式的審計程序，這導致審計效率和效果都不好。審計過度只是成本的損失，而審計不足則會導致審計失敗，即使是具體審計準則，對第一個事項的審計要求也都是比較抽象的，準則指南相對較具體，但在實務中仍不能滿足實際需要，這時需要注冊會計師根據實際情況增刪審計程序，以取得充分的審計證據。在通過常規審計程序發現客戶存在錯弊、違規行為時，這時適用的審計程序往往是非常規審計程序，而非常規審計程序在準則及其指南中往往難于見到。

第五篇：非常好的工作總結

榆樹市政務中心綜合辦公樓工程

監理工作總結

編寫單位：

編寫人：

編寫日期：2010年7月30日

一、工程概況

1、工程名稱：榆樹市政務中心綜合辦公樓

2、工程地點：榆樹市健康路與環政路交匯處

3、設計標高：室內設計標高相當于測量標高185.254、結構形式：框架結構

5、建筑層高：

一、二層為5.1米，三至七層為3.4米，八層為4.2米

6、建筑高度：35.9米

7、建筑層數：6層

8、建筑等級和耐久年限：二級、50年

9、抗震設防烈度：六度

10、參建單位：

建設單位：榆樹市農村信用合作聯社

設計單位：吉林省建筑設計院有限責任公司

勘察單位：吉林省建筑設計院有限責任公司勘測公司

監理單位：長春市唯實建設工程項目管理有限公司

施工單位：吉林建工集團有限公司

11、開竣工日期：2009年 4月 16日——2009年 7月 30日

二、監理工作總結部分

1、施工準備階段的監理工作

作為榆樹市政務中心綜合辦公樓項目的監理機構，我項目部正式成立于2009年4月13日，并于2008年4月15日正式進場開展工作。

（1）協助建設單位選擇和評選具有相應資質的施工單位參與項

目的建設；

（2）協助建設單位組織圖紙的整理、查閱、會審；

（3）協助建設單位組織和協調施工現場的“三通、一平”等前期準備工作；

（4）參加和組織前期工程相關會議；

（5）協助建設單位前期相關資料、手續的辦理工作。

（6）參加建設單位組織的圖紙會審工作，針對圖紙存在的問題和異議及時提出，并組織施工單位形成圖紙會審記錄，以方便于以后的施工和資料的整理；

（7）檢查和督促施工單位開工前的各項準備工作；

（8）審查施工單位資質、營業執照、安全生產許可、質量管理體系及相關業績資料；

（9）審查施工單位項目經理、三員、特殊工種上崗證、機械、設儀器的相關資料；

（10）審查施工單位的施工組織設計和專項施工方案；

（11）檢查施工單位施工人員、施工材料、施工機施工設備等的準備情況，是否滿足施工實際需要。

2、施工階段的監理工作

（1）土方工程的監理工作主要體現在：開挖前線寸的檢查和校核；基坑的安全維護；土層的土質檢查；

（2）模板工程的監理工作主要體現在：模板尺寸的校核；支撐牢固性的檢查；模板的清理、加固；起拱尺寸的校核；縫隙的處理情況；

（3）鋼筋綁扎工程的監理工作主要體現在：鋼筋的進場抽樣；試驗結構的評定；綁扎間距、數量、核心區、加密區、錨固區、焊接接頭等控制要點；墊塊的處理；垃圾的清理；

（4）混凝土工程的監理工作要點主要體現在：現場攪拌混凝土進場材料的廠家合格證，攪拌過程中用料的施工配合比、塌落度的情況；試塊的檢測結果評定；澆筑質量的控制；養護的控制；厚度尺寸的控制；

（5）砌筑工程的監理工作主要體現在：砌體材料質量的控制、砌筑砂漿配合比控制；砌筑平整度、垂直度的控制；門窗洞口尺寸的控制；

（6）抹灰工程的監理工作主要體現在：原材料的質量控制；配合比的控制；抹灰厚度、尺寸、陰陽角、平整度、垂直度的控制；

（7）塑鋼窗、門工程的監理工作主要體現在：塑鋼窗質量的控制；強檢項目的審查；安裝尺寸、牢固性、固定點、平整度、垂直度的控制；玻璃安裝的質量控制；發泡膠、密封膠施工質量的控制；調試工作的控制；

（8）外保溫工程的監理工作主要體現在：保溫材料的控制；強檢項目的審查；施工尺寸、膠、網格布等各工序的質量控制；

（9）水電工程的監理工作主要體現在：施工材料的質量控制；強檢項目的審查；隱蔽工程的旁站、平行檢查；調試、打壓等工作的質量控制；

（10）其他配套工程的監理工作主要體現在：嚴格按照施工規范和監理驗收程序和標準開展監理工作；

3、竣工驗收階段的監理工作

工程初步達到驗收階段以后，我監理項目部組成檢查小組，每天對各個樓的施工質量進行嚴格的排查，并形成檢查記錄，移交施工單位要求其進行及時的整改，整改后進行復查，直至符合要求為止；全力配合施工單位、建設單位備案資料的整理工作；全力配合建設單位的驗收和備案工作。

4、結束語

工程從開工到竣工，監理工作得到了榆樹市質量監督站領導大力支持和幫助，同時也得到工程其他監督單位領導的支持和參建單位的大力配合，再次一并表示感謝！

我監理項目部將嚴格按照國家、地方的相關要求和標準，以法律、規范為行為準繩，嚴格按照監理工作程序開展監理工作，秉承“守法、誠信、公正、科學”的職業標準，堅持奉行“比承諾做的更好”的企業準則，同心協力、拼搏進取地開展好工程監理工作。