第一篇：財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

償債能力分析

一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式

1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

2、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債

3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債

4、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)）÷流動(dòng)負(fù)債

5、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債

6、現(xiàn)金即付比率=現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)÷（流動(dòng)負(fù)債-預(yù)收賬款）

7、貨幣資金比率=貨幣資金÷流動(dòng)負(fù)債

二、資本結(jié)構(gòu)分析

（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)P57

1、資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100％

2、權(quán)益比率= [所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）÷總資產(chǎn)]×100% 資產(chǎn)負(fù)債率+權(quán)益比率=1

3、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益

注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）=1÷權(quán)益比率

4、產(chǎn)權(quán)比率 =（負(fù)債÷所有者權(quán)益）×100% = 負(fù)債÷（總資產(chǎn)-負(fù)債）×100% = 資產(chǎn)負(fù)債率÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）×100%

5、財(cái)務(wù)杠桿指數(shù)=凈資產(chǎn)報(bào)酬率÷總資產(chǎn)報(bào)酬率

其他輔助性指標(biāo)：

固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債比率=固定資產(chǎn)÷長(zhǎng)期負(fù)債

固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率=固定資產(chǎn)÷（長(zhǎng)期負(fù)債+股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率=固定資產(chǎn)÷所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）

（二）長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)

1、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)（EBIT）÷利息費(fèi)用 =（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用 =（稅后利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用

2、固定支出保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+固定支出）÷固定支出

3、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率＝長(zhǎng)期負(fù)債÷?tīng)I(yíng)運(yùn)資金

＝長(zhǎng)期負(fù)債÷(流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債)

4、有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)-商譽(yù)）]×100%

5、負(fù)債÷EBITDA比率=負(fù)債÷EBITDA =負(fù)債÷（凈利潤(rùn)+所得稅+固定資產(chǎn)折舊+攤銷(xiāo)+利息）

6、全部資本化比率=付息總債務(wù)÷（付息總債務(wù)+所有者權(quán)益）

營(yíng)運(yùn)能力分析 資產(chǎn)運(yùn)用效率分析指標(biāo)

1、各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額（銷(xiāo)售收入）/各項(xiàng)資產(chǎn)平均值

2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)?計(jì)算期天數(shù)?360? 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入總資產(chǎn)平均值

3、期初總資產(chǎn)?期末總資產(chǎn)其中：總資產(chǎn)平均值?2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??

4、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)?360

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入流動(dòng)資產(chǎn)平均值

5、期初流動(dòng)資產(chǎn)?期末流動(dòng)資產(chǎn)其中：流動(dòng)資產(chǎn)平均值?2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??銷(xiāo)售收入固定資產(chǎn)平均凈值

6、期初固定資產(chǎn)凈值?期末固定資產(chǎn)凈值其中：固定資產(chǎn)平均凈值?2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??銷(xiāo)售收入應(yīng)收賬款平均值

7、期初應(yīng)收賬款?期末應(yīng)收賬款其中：應(yīng)收賬款平均值?2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??3

銷(xiāo)售成本存貨余額平均值

8、期初存貨余額?期末存貨余額其中：存貨余額平均值?2存貨周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??銷(xiāo)售收入營(yíng)運(yùn)資本平均值

9、期初營(yíng)運(yùn)資本?期末營(yíng)運(yùn)資本其中：營(yíng)運(yùn)資本平均值?2營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??銷(xiāo)售收入現(xiàn)金平均余額

10、期初現(xiàn)金?期末現(xiàn)金其中：現(xiàn)金平均余額?2現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??資金運(yùn)用效率分析指標(biāo)

銷(xiāo)售收入平均負(fù)債總額

1、期初負(fù)債總額?期末負(fù)債總額其中：平均負(fù)債總額?2總負(fù)債周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??銷(xiāo)售收入平均所有者權(quán)益總額

2、期初所有者權(quán)益?期末所有者權(quán)益其中：平均所有者權(quán)益總額?2所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??銷(xiāo)售成本平均應(yīng)付帳款余額

3、期初應(yīng)付帳款?期末應(yīng)付帳款其中：平均應(yīng)付帳款余額?2應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率?次數(shù)??

4、營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

5、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

=360 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率-360/ 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

銷(xiāo)售獲利能力分析指標(biāo)

1、銷(xiāo)售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×100%

2、銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售毛利÷銷(xiāo)售收入）×100% =[（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）÷銷(xiāo)售收入] ×100% = 1-銷(xiāo)售成本率

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×100%

4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×100%

5、息稅前利潤(rùn)率=（息稅前利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×100%

6、銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷銷(xiāo)售收入

7、銷(xiāo)售成本率=（銷(xiāo)售成本÷銷(xiāo)售收入）×100%

8、銷(xiāo)售費(fèi)用率=[（銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）÷銷(xiāo)售收入] 100%

×成本費(fèi)用獲利能力分析指標(biāo)

1、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100% =[利潤(rùn)總額÷（銷(xiāo)售成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）] ×100%

2、營(yíng)業(yè)成本毛利率=(毛利÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本)×100% =[（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本] ×100%

3、營(yíng)業(yè)成本利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本)×100%

4、稅前成本利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷稅前成本）×100% =[利潤(rùn)總額÷（營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用

+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出）] ×100%

5、稅后成本利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)÷稅后成本）×100% =[凈利潤(rùn)÷（稅前成本+所得稅）] ×100% =[凈利潤(rùn)÷（營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用 + 財(cái)

務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出+所得稅）] ×100% 銷(xiāo)售毛利

1、銷(xiāo)售毛利=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本

=銷(xiāo)售數(shù)量×(單位售價(jià)-單位成本)

2、某產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)的影響額＝（本期銷(xiāo)售數(shù)量－基期銷(xiāo)售數(shù)量）×基期單位銷(xiāo)售毛利

=（本期銷(xiāo)售數(shù)量－基期銷(xiāo)售數(shù)量）×（基期單位售價(jià)－基期單位成本）

3、某產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)的影響額＝本期銷(xiāo)售數(shù)量×（本期銷(xiāo)售單價(jià) －基期銷(xiāo)售單價(jià)）

4、某產(chǎn)品銷(xiāo)售成本變動(dòng)的影響額＝本期銷(xiāo)售數(shù)量×（本期單位成本 －基期單位成本）

5、銷(xiāo)售毛利＝∑[某產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×（該產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)－該產(chǎn)品單位銷(xiāo)售成本）] ＝∑（企業(yè)銷(xiāo)售收入×某產(chǎn)品銷(xiāo)售比重×某產(chǎn)品毛利率）

6、全部產(chǎn)品綜合毛利率＝∑（某產(chǎn)品銷(xiāo)售比重×該產(chǎn)品毛利率）

7、銷(xiāo)售收入變動(dòng)的影響額＝（本期銷(xiāo)售收入總額－基期銷(xiāo)售收入總額）×基期綜合毛利率

8、綜合毛利率變動(dòng)的影響額＝本期銷(xiāo)售收入總額×（本期綜合毛利率 －基期綜合毛利率）

投資報(bào)酬能力分析

1、總資產(chǎn)報(bào)酬率?收益總額?100%

平均資產(chǎn)總額7

2、凈資產(chǎn)報(bào)酬率?凈利潤(rùn)?100%

平均凈資產(chǎn)總額凈利潤(rùn)?優(yōu)先股股利?100%

平均凈資產(chǎn)總額?平均優(yōu)先股股東權(quán)益

3、普通股東權(quán)益報(bào)酬率?

4、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率?

5、投入資本報(bào)酬率?

6、資本金報(bào)酬率?

7、投資收益率?

利潤(rùn)總額?長(zhǎng)期負(fù)債利息?100%

平均長(zhǎng)期資本息稅前利潤(rùn)?(1?所得稅率)

投入資本凈利潤(rùn)?100%

平均實(shí)收資本總額投資收益?100%

平均對(duì)外投資總額 現(xiàn)金流量分析

1、現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量 －現(xiàn)金流出量

2、現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 + 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 + 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量）+（投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量－投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）+（籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量－籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標(biāo)分析

1、現(xiàn)金債務(wù)總額比率?

2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率?

3、現(xiàn)金到期債務(wù)比率?

4、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)?5現(xiàn)金即付比率?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

負(fù)債總額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

本期到期債務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?收到利息

支付利息、期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物?100%

流動(dòng)負(fù)債?預(yù)收款項(xiàng)?預(yù)提費(fèi)用?6個(gè)月以上的短期借款負(fù)債總額?365

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量流動(dòng)負(fù)債?365

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

6、總負(fù)債償還期（天）?

7、流動(dòng)負(fù)債償還期（天）?

8、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率?

9、現(xiàn)金凈利潤(rùn)率?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

銷(xiāo)售收入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

凈利潤(rùn)9

10、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率?

11、現(xiàn)金利潤(rùn)總額率?

12、銷(xiāo)售質(zhì)量率?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

利潤(rùn)總額來(lái)自銷(xiāo)售的現(xiàn)金收入?100%

銷(xiāo)售收入來(lái)自投資收益現(xiàn)金流入量?100%

投資收益

13、投資收益收現(xiàn)比率?

14、總資產(chǎn)凈現(xiàn)率?

15、凈資產(chǎn)凈現(xiàn)率?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

平均總資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

平均凈資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益凈利潤(rùn)?100%

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)衾麧?rùn)?100%

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出總額

16、經(jīng)營(yíng)支出收現(xiàn)率?

17、現(xiàn)金凈收益比率?

18、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)衾?

19、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出凈利率?20、現(xiàn)金流量?jī)衾?財(cái)務(wù)彈性 1現(xiàn)金滿(mǎn)足內(nèi)部需要率?凈利潤(rùn)?100%

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額、近五年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

近五年資本性支出、存貨增加和現(xiàn)金股利之和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

資本性支出

2、現(xiàn)金再投資比率?10

3、現(xiàn)金流量充足率?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

長(zhǎng)期負(fù)債償還額?資本支出?股利支付購(gòu)置固定資產(chǎn)支出總額?100%

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?100%

投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

4、固定資產(chǎn)再投資率?

5、投資活動(dòng)融資比率?

6、現(xiàn)金流量滿(mǎn)足投資比率?11

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)： 第五章 償債能力分析

一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式

1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

2、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債

3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

其中：速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款

4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債×100％

★其中：有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。

二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式

（一）長(zhǎng)期償債能力靜態(tài)指標(biāo)

1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱(chēng)負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％

2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％

資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1

3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額

注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-1

4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額

注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率

5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％

有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％

（二）長(zhǎng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標(biāo)

1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用×100％

＝（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）÷利

息費(fèi)用

＝（凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用

2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)= 息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出

=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出

第六章 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析

一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)

（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷(xiāo)收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額

賒銷(xiāo)收入凈額＝銷(xiāo)售收入－現(xiàn)銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售退回－銷(xiāo)售折讓?zhuān)N(xiāo)售折扣

注意：通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷(xiāo)收入凈額”

應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷2

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱(chēng)應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）

＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

＝（應(yīng)收賬平均余額×360）÷賒銷(xiāo)收入凈額

或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

（二）存貨周轉(zhuǎn)情況分析

1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額

其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷2

2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

＝（存貨平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析

1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)

收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

2、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額÷應(yīng)付賬款平均余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購(gòu)凈額

3、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額÷平均營(yíng)運(yùn)資本

4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析

1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值

其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2

2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額。其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2

2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 第七章 盈利能力分析

一、與投資有關(guān)的盈利能力分析

1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)平均額×100%。其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2

總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：（1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%（3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100% 總資產(chǎn)收益率的分解公式： 總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2、凈資產(chǎn)收益率：

全面攤銷(xiāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)

加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額

其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2 凈資產(chǎn)收益率可分解為： 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

3、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)÷平均長(zhǎng)期資金

4、其他比率：

（1）資本保值增值率=扣除客觀(guān)因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益

（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額

（3）流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額

（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額

二、與銷(xiāo)售有關(guān)的盈利能力分析

1、銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本）÷銷(xiāo)售收入凈額

2、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入

三、與股本有關(guān)的盈利能力分析(一)每股收益

1、基本每股收益

每股收益=凈利潤(rùn)÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)

行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間

（二）每股現(xiàn)金流量

每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)

（三）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)

（四）市盈率=每股市價(jià)÷每股收益

（五）股利支付率=每股股利÷每股收益

（六）股利收益率=每股股利÷股價(jià)

股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率

第八章 企業(yè)發(fā)展能力分析 企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析

（一）營(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析

1、銷(xiāo)售增長(zhǎng)指標(biāo)

（1）銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額÷上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額

（2）三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率

（sqrt(年末銷(xiāo)售收入總額/三年前年末銷(xiāo)售收入)-1）*100%

2、資產(chǎn)增長(zhǎng)指標(biāo)（1）資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo) 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初固定資產(chǎn)額 無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額（2）資產(chǎn)成新率

固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力分析

1、資本擴(kuò)張指標(biāo)

（1）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益

2、股利增長(zhǎng)率

股票價(jià)值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長(zhǎng)率）

股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額÷上年每股股利

第十章 財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)

一、沃爾評(píng)分法

二、杜邦分析法

杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。

權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益

=（凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額

=（凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×（銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)總額）=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

所以，權(quán)益凈利率=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)：

第五章 償債能力分析

一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式（P127）

1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

2、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債

3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

其中：速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款

4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債×100％ ★其中：有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。

二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式（P144）

（一）長(zhǎng)期償債能力靜態(tài)指標(biāo)

1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱(chēng)負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％

2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％

資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=13、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額

注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-14、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額

注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率

5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％ 有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％

（二）長(zhǎng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標(biāo)

1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用×100％

＝（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用×100％

＝（凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用×100％

2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出

=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出

第六章 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析

一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)

（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析（P170）

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷(xiāo)收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額 其中：

賒銷(xiāo)收入凈額＝銷(xiāo)售收入－現(xiàn)銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售退回－銷(xiāo)售折讓?zhuān)N(xiāo)售折扣 注意：通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷(xiāo)收入凈額”

應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱(chēng)應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）

＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

＝（應(yīng)收賬平均余額×360）÷賒銷(xiāo)收入凈額

或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

（二）存貨周轉(zhuǎn)情況分析（P174）

1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額

其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

＝（存貨平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析

1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

2、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額÷應(yīng)付賬款平均余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購(gòu)凈額

3、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額÷平均營(yíng)運(yùn)資本

4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析（P188）

1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值

其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析（P191）

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額

其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

第七章 盈利能力分析

一、與投資有關(guān)的盈利能力分析（P198）

1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)平均額×100%

其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2

總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：

（1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%

（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%

（3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%

總資產(chǎn)收益率的分解公式：

總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2、凈資產(chǎn)收益率：

全面攤銷(xiāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)

加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額

其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2

凈資產(chǎn)收益率可分解為：

凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

3、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)÷平均長(zhǎng)期資金

4、其他比率：

（1）資本保值增值率=扣除客觀(guān)因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益

（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額

（3）流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額

（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額

二、與銷(xiāo)售有關(guān)的盈利能力分析（P214）

1、銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本）÷銷(xiāo)售收入凈額

2、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入

三、與股本有關(guān)的盈利能力分析（P219）

(一)每股收益

1、基本每股收益（P219）

每股收益=凈利潤(rùn)÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)

其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間

2、稀釋每股收益

（二）每股現(xiàn)金流量（P223）

每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)

（三）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)

（四）市盈率=每股市價(jià)÷每股收益

（五）股利支付率=每股股利÷每股收益

（六）股利收益率=每股股利÷股價(jià)

股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率

第八章 企業(yè)發(fā)展能力分析

企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析（P241）

（一）營(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析

1、銷(xiāo)售增長(zhǎng)指標(biāo)

（1）銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額÷上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額

（2）三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率P2452、資產(chǎn)增長(zhǎng)指標(biāo)

（1）資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額

三年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額

固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初固定資產(chǎn)額

無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額

（2）資產(chǎn)成新率

固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力分析

1、資本擴(kuò)張指標(biāo)

（1）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益

（2）三年資本平均增長(zhǎng)率

2、股利增長(zhǎng)率

股票價(jià)值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長(zhǎng)率）股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額÷上年每股股利

三年股利增長(zhǎng)率

第十章 財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)

一、沃爾評(píng)分法

二、杜邦分析法

杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。

權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益

=（凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）

=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額

=（凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×（銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)總額）

=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

所以，權(quán)益凈利率=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

一、凈利潤(rùn)增減變動(dòng)及原因分析（P50）

差異及變動(dòng)百分比計(jì)算

1.某項(xiàng)目增減差異＝某項(xiàng)目報(bào)告期數(shù)值－前期數(shù)值

2.某項(xiàng)目增減差異變動(dòng)百分比＝某項(xiàng)目增減差異÷前期數(shù)值×100％

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主要項(xiàng)目的因素分析（P56）

1.產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響

銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額＝基期產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)×（銷(xiāo)售數(shù)量完成率－1）

銷(xiāo)售數(shù)量完成率

＝∑（報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×基期單價(jià)）÷∑（基期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×基期單價(jià)）×100％

2.產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響

①在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上

銷(xiāo)售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

＝∑「報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×（基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本－報(bào)告期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本）」

②在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)上

銷(xiāo)售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額＝基期銷(xiāo)售費(fèi)用－報(bào)告期銷(xiāo)售費(fèi)用

3.產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響

價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

＝∑「報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×（報(bào)告期產(chǎn)品單位售價(jià)－基期產(chǎn)品單位售價(jià)）」

※ 但若屬于等級(jí)價(jià)格調(diào)整，則應(yīng)按下列公式計(jì)算：

價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

＝等級(jí)品銷(xiāo)售數(shù)量×（實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)－實(shí)際等級(jí)的基期平均單價(jià)）

★其中：

實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)

＝∑（各等級(jí)銷(xiāo)售數(shù)量×該等級(jí)實(shí)際單價(jià)）÷各等級(jí)銷(xiāo)售數(shù)量之和

實(shí)際等級(jí)的基期平均單價(jià)

＝∑（各等級(jí)銷(xiāo)售數(shù)量×該等級(jí)基期單價(jià)）÷各等級(jí)銷(xiāo)售數(shù)量之和

4.產(chǎn)品等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響額

等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

＝報(bào)告期等級(jí)品銷(xiāo)售數(shù)量×（實(shí)際等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)－基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)）

★其中：基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)

＝∑（各等級(jí)基期銷(xiāo)售數(shù)量×該等級(jí)基期單價(jià)）÷各等級(jí)基期銷(xiāo)售數(shù)量之和

5.產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響

銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額＝∑（報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×基期產(chǎn)品單位利潤(rùn)）－基期產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)×銷(xiāo)售數(shù)量完成率

※ 若企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的是煙酒、化妝品、貴重首飾等屬于應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品，消費(fèi)稅率或單位稅額的變動(dòng)將影響銷(xiāo)售利潤(rùn)?？赏ㄟ^(guò)下列公式計(jì)算影響額：

①?gòu)膬r(jià)定率

消費(fèi)稅率變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

＝∑「報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入×（基期消費(fèi)稅率－實(shí)際消費(fèi)稅率）」

②從量定額

單位消費(fèi)稅額變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

＝∑「報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×（基期單位銷(xiāo)售稅額－實(shí)際單位銷(xiāo)售稅額）」

三、評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率（P65）

㈠有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率

1.長(zhǎng)期資本報(bào)酬率

＝（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）÷（長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）×100％

★其中：公式分子的利息只包含長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)擔(dān)的部分；公式分母長(zhǎng)期負(fù)債中，不應(yīng)包含住房周轉(zhuǎn)金等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。

2.資本金收益率＝凈利潤(rùn)÷資本金總額×100％

★其中：在本期實(shí)收資本發(fā)生較大變化的情況下，應(yīng)取期初期末平均值，否則可直接以期末數(shù)計(jì)算。

㈡股份有限公司投資回報(bào)率

1.股東權(quán)益報(bào)酬率（又稱(chēng)股東權(quán)益收益率或凈值報(bào)酬率）

＝凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益平均值×100％

★其中：“凈利潤(rùn)”使用稅后利潤(rùn)。

※ 若公司股份中含有優(yōu)先股，應(yīng)將這部分因素剔除。

普通股股東權(quán)益報(bào)酬率

＝（凈利潤(rùn)－優(yōu)先股股利）÷（股東權(quán)益平均值－優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）×100％

2.普通股每股收益（又稱(chēng)普通股每股利潤(rùn)或每股盈余）

＝（凈利潤(rùn)－優(yōu)先股鼓勵(lì)）÷流通在外普通股股數(shù)

3.市盈率

＝普通股每股市價(jià)÷普通股每股收益

4.普通股每股股利

＝普通股股利總額÷流通在外普通股股數(shù)

★其中：“普通股股利總額”可使用現(xiàn)金股利。

5.普通股每股賬面價(jià)值（又稱(chēng)普通股每股凈資產(chǎn)）

＝（股東權(quán)益總額－優(yōu)先股股東權(quán)益）÷流通在外普通股股數(shù)

㈢企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率

1.總資產(chǎn)利潤(rùn)率（又稱(chēng)總資產(chǎn)報(bào)酬率或總資產(chǎn)收益率）

＝（利潤(rùn)總額+利息支出凈額）÷平均資產(chǎn)總值×100％

★ 其中：“利息支出凈額”使用息稅前利潤(rùn)

★ 是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最佳指標(biāo)

2.毛利率

＝毛利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入×100％

※ 銷(xiāo)售成本率＝銷(xiāo)售成本÷銷(xiāo)售收入×100％＝1－毛利率

3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（又稱(chēng)銷(xiāo)售利潤(rùn)率）

＝（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利潤(rùn)支出凈額）÷銷(xiāo)售收入×10％

★其中：“利息支出凈額”一般用息稅前利潤(rùn)

4.銷(xiāo)售凈利率

＝凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入×100％

5.成本費(fèi)用利潤(rùn)率

＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷（銷(xiāo)售成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）×100％

四、短期償債能力的比率分析（P141）

㈠流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

㈡速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

㈢現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債×100％

★其中：有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。

五、融資結(jié)構(gòu)彈性分析（P159）

㈠融資結(jié)構(gòu)彈性＝彈性融資÷融資總額×100％

㈡某類(lèi)彈性融資強(qiáng)度＝某類(lèi)彈性融資÷彈性融資總額×100％

六、長(zhǎng)期償債能力的比率分析（P161）

㈠資產(chǎn)負(fù)債比率（又稱(chēng)負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％ ㈡所有者權(quán)益比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％ ㈢權(quán)益乘數(shù)＝1÷所有者權(quán)益比率

㈣產(chǎn)權(quán)比率（又稱(chēng)負(fù)債與所有者權(quán)益比率）＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100％ ㈤有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷「所有者權(quán)益－（無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）」×100％ ㈥利息保障倍數(shù)（已獲利息倍數(shù)）＝（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用×100％ ㈦營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）÷長(zhǎng)期負(fù)債×100％ ㈧長(zhǎng)期負(fù)債比率＝長(zhǎng)期負(fù)債÷負(fù)債總額×100％

第五篇：自考財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)： 金利息支出

1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值 其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2注意：固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值，即固定資產(chǎn)原價(jià)扣減累計(jì)折舊后的金額

2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析（P191）

1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額 其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2

總資產(chǎn)收益率的分解公式：

總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2、凈資產(chǎn)收益率：

（1）全面攤薄凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/期末凈資產(chǎn)×100% 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額 其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2 凈資產(chǎn)收益率可分解為：

凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)收益率×平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn)

＝總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

＝銷(xiāo)售利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率==流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重

3、長(zhǎng)期資金收益率＝息稅前利潤(rùn)/平均長(zhǎng)期資金×100% 其中：平均長(zhǎng)期資金＝[（期初長(zhǎng)期負(fù)債＋期初股東權(quán)益）＋（期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率==固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重

2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

如果不考慮其他的資產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

末長(zhǎng)期負(fù)債＋期末股東權(quán)益）]/2息稅前利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額＋財(cái)務(wù)費(fèi)用

4、其他比率：

（1）資本保值增值率=扣除客觀(guān)因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益

（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額

（3）流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額=銷(xiāo)售凈利率×流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額=銷(xiāo)售凈利率×固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)+固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間

2、稀釋每股收益

（二）每股現(xiàn)金流量（P223）

每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)

（三）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)

（四）市盈率=每股市價(jià)÷每股收益

（五）股利支付率=每股股利÷每股收益

（六）股利收益率=每股股利÷每股股價(jià) 股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率