第一篇：會計模擬實驗報告

會計模擬實驗報告

姓 名： 肖正強 專業班級： 會計112班 學 號： 2011014202 指導教師： 胡頻、李小健、李抗 完成時間： 2013年7月18日

一、基本信息

實習時間：2012年7月 實習地點：校內

實習指導教師：胡頻、李小健、李抗 實習形式：集中仿真模擬

連續、系統、全面、綜合，會計的四大特點在此次實習中體現得淋漓精致，作為一門專業性和實踐性很強的學科，光憑我們從課本里學到的知識是遠遠不夠，有鑒于此，學校專門為我們會計專業的學生開設了一次集中仿真模擬，旨在融合我們兩年來所學的會計知識，了解將來工作的大致流程，使我們比較系統地練習企業會計核算的基本程序和具體操作方法，加強我們對基本理論的理解，基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論知識與會計實務的統一。在為期半個月的實訓過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，我們系統地練習了企業會計核算的基本程序和具體方法，加強了對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高了運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。總之，這半個月的仿真模擬讓我們獲益匪淺。

二.實習內容

根據實驗資料設制帳簿，首先建立總賬賬目，將12月初數據登入賬簿，然后根據相關業務內容和原始憑證填制記賬憑證，再根據記賬憑證填制現金日記帳、銀行存款日記賬以及各種明細賬。本次試驗每十天編制一次“科目匯總表”，根據“科目匯總表”登記“總分類賬”，將“總分類賬”與“日記帳”和“明細分類賬”核對，月底結平科目或者結轉下年科目。最后用線裝訂記賬憑證和明細分類賬，交由實驗室保管。

在這次的的會計模擬實習中，我們以模擬企業的經濟業務為實訓資料，對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬簿建立、登記、核對、裝訂等。在老師的安排下領取各項會計實習資料以及實習辦公文具，第一次見到真正的銀行帳、現金賬、總賬賬本以及會計專用印章，有些新奇，更有不小的壓力，不知道憑我們所學能不能完成這艱巨的任務。接下來，老師帶我們了解了此次實習的操作程序、規范、要求，我們有了基本的實習概念；同時，老師大概的介紹了一些我們實習中容易遇見的問題以及我們如何規避這些問題的方法等等，讓我們對實習多了一絲自信。以下便是我們的實習步驟：

（一）、建設總賬科目和明細賬科目

首先根據我們實習對象單位上海閔浦電機有限公司上一月末有關賬戶余額表進行

期初建帳。

1.建立總賬：根據上個月月末有關賬戶余額建立總賬，總賬建立時要有序，根據編號分頁建設，防止重記、漏記、錯記，以便于期末查找，減少人工勞動；

2.建立明細賬：根據增設的總賬賬簿，我們還應增設相關明細賬簿，如商品采購明細賬，反映購進商品的進價成本及入庫商品的實際成本，商品采購明細賬可按客戶名稱設置；庫存商品明細賬，反映商品的收發結存情況，可按商品的種類、名稱、規格和存放地點設置，要求采用數量金額核算法。同總賬一樣，明細賬根據上月月末的余額賬目建賬，印蓋“結轉上月”的專用章結轉上月余額，對上月無余額的等到實際業務發生時補建，需要注意的是明細賬有很多種類，我們實習中遇見的便有三欄式、多欄式、數量金額式、增值稅明細賬，應交稅費明細賬等，所以我們建賬時一定要小心謹慎，分類建賬，例如：成本類科目按照多欄式建賬，債權債務類科目按照三欄式建賬，購入材料等按照數量金額式建賬。記賬憑證上沒有子目的不需要建立明細賬；至于明細賬中比較特殊的日記賬，銀行日記賬和庫存現金日記賬由于每日發生的業務比較多，需要每日終了登記，月末核對；

(二）填制原始憑證和記賬憑證

登記十二月份的業務，所依據的是我們根據原始憑證填制的記賬憑證，所以首先要對該公司十二月上旬的經濟業務詳細地做會計分錄，在已做好的會計分錄的基礎上，填制原始憑證，然后根據原始憑證填制記賬憑證。

1.原始憑證是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的重要憑證文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成情況。原始憑證不能直接修改，需要原簽發單位重開或者交由有關部門審核；

2.記賬憑證又稱記賬憑單，或分錄憑單，是指財會部門根據審核確認無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制、記載經濟業務的簡要內容，確認會計分錄，作為記賬直接依據的一種會計憑證。對記賬后的記賬憑證，發現錯誤，用紅字沖銷原錯誤憑證時的摘要為“注銷某月某日某號憑證”，同時，用藍字編寫正確的記賬憑證時摘要為“訂正某月某日某號憑證”。對只有金額錯誤的會計分錄，在編制調整數字差額憑證時摘要為“調整某月某日某號憑證”。如果所修改的是往年的錯誤憑證，那么，在“某月某日”前務必加上“某年”字樣。在此說明一點，在注銷、訂正或調整某張錯誤憑證的同時，應在被修改的記賬憑證摘要的下面手工注明“該憑證在某月某日某號憑證已更正”的標記，表示該憑證已被修改完畢。我們實習中使用的填制方法設置了“銀行收款”、“銀行付款”、“現金付款”、“現金收款”、“其它付款”、“轉賬”等科目，一筆經濟業務需要填制兩張或者兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號，如1號會計事項分錄需要填制三

張記賬憑證，就可以編成1（1/3）、1（2/3）、1（3/3）號。然后根據所填制的經過審核的記賬憑證登記賬簿；

（三）登記賬簿

步驟

一、根據記賬憑證中的總分類賬戶，登記總分類帳

登記總帳，可以直接根據各種記帳憑證逐筆進行，也可以把各種記帳憑證先行匯總，編制成匯總記帳憑證或“科目匯總表”后再據以進行，這次實習我們選擇的是先編輯“科目匯總表”，每十天編輯一次“科目會總編”，月末在總的編輯一次，根據“科目匯總表”每十天登記一次總賬，月末再登記一次；

步驟

二、根據記賬憑證中的明細科目，登記明細分類賬

明細分類賬一般采用活頁式賬簿，也有采用卡片式賬簿（如固定資產明細賬），根據經營管理的要求及經濟業務內容的不同，采用不同的格式：

1.三欄式明細分類賬：三欄式明細分類賬是在賬頁內只設“借方”、“貸方”、“余額”三個金額欄的明細賬，適用于只要求提供價值指標的賬戶，如應收應付賬款；

2.多欄式明細分類賬：多欄式明細分類賬是根據經營管理的需要和經濟業務的特點，在借方欄或貸方欄下設置多個欄目用以記錄某一會計科目所屬的各明細科目的內容。一般適用于成本、費用類的明細賬，如：管理費用、生產成本、制造費用、營業外收入、利潤分配等賬戶的明細分類賬；

3.數量金額式明細分類賬：“數量金額式”明細分類賬 的賬頁，其基本結構為“收入”、“發出”和“結存”三欄，在這些欄內再分別設有“數量”、“單價”、“金額”等項目，以分別登記實物的數量和金額；

4.橫線登記式明細分類賬：“橫線登記法”明細賬是在賬頁的同一行內，逐筆逐項登記每筆經濟業務的“借方”和與其相對應的“貸方”。其適用于材料采購業務的付款和收料，備用金業務的支出和報銷收回等情況；

步驟

三、根據記賬憑證中現金和銀行存款科目登記日記賬

普通日記賬是根據經濟業務發生先后順序，不論其性質如何，逐日逐筆編成會計分錄，將全部經濟業務記入會計賬簿。我們實習中也是企業日常記賬中常用到的便是“銀行存款日記賬”和“庫存現金日記賬”，逐日登記每天發生的業務，月末核對；

（四）編制會計報表

編制會計報表，就是將一定時期企業、行政、事業等單位的財務狀況和經營成果，總括地反映在具有一定格式的表格之中。各單位會計必須定期提供“通用”的財務報告（會計報表），以滿足各有關方面及時、全面地了解會計單位財務信息的需要。

實習中根據總分類賬、明細分類賬、期初資料及有關資料編制“資產負債表”“利潤表”“現金流量表”和“所有者權益變動表”，報表需填寫單位名稱、編報日期，各種報表中所規定的補充資料要填列齊全；

（五）整理歸檔

將記賬憑證整理好，把所需要的原始憑證附在對應的記賬憑證后面，用膠水按照事先預定好的方法黏在一起，填制好憑證的封面，用打孔機裝訂好，結實、美觀，同裝訂好的明細賬、銀行存款日記賬、庫存現金日記賬一起交由會計保管人員分類保管；

三、實習過程中遇到的問題及解決方法

（一）結轉上月余額以及按照科目會總表登記明細賬時容易登記錯誤，數字多而繁雜，按科目建賬時應該仔細認真，記得自己建過什么科目，填寫時保持細心，不要錯填或串行；

（二）對已經發生的錯誤，不要盲目的重新建立新的明細賬，也不要不負責任的胡亂修改，需要我們掌握正確的錯誤更正方法，這樣既節約時間節約成本同時也不會“難以入目”，我們已經學習過的錯誤更正方法有：

1.劃線更正法。適用于登記賬簿的文字或數字有誤，而據以登賬的記賬憑證正確的情況；

2.紅字更正法。適用于以下兩種情況：（1）根據記賬憑證登記賬簿后，在當年內發現記賬憑證所記的科目或金額有錯誤，但賬簿中的記錄與記賬憑證中的記錄相吻合；（2）根據記賬憑證登記賬簿后，年度內發現記賬憑證中應借、應貸的會計科目、記賬方向都沒有錯誤，記賬憑證和賬簿記錄的金額相吻合，只是所計的金額大于應計金額；

3.補充登記法。適用于根據記賬憑證登記賬簿后，年度內發現記賬憑證中應借、應貸的會計科目、記賬方向都沒有錯誤，記賬憑證和賬簿記錄的金額相吻合，只是所計的金額小于應計金額；

（三）上海閩浦電機有限公司雖然不是特別大的公司，但是一個月下來的業務還是相當多的，我們無法保證每一天的每一筆都是正確的，所以我們需要認真的做好每旬的科目匯總表，做好試算平衡，發現錯誤時立即向前檢測，找出錯誤的原因，避免下次再犯；

（四）會計教材一直在更新，每一個人都有其自己的記賬方式，就像我們的兩個老

師也一樣，在對待預付賬款應收賬款、預收賬款應付賬款的時候兩個老師的意見就出現了不一致，我們應當選擇最新的會計準則和最新的會計方法，更加詳細方便的登記業務，避免兩種不同的方法最后引致的試算不平衡；

四、實習體會與建議

十五天的模擬實驗就這么匆匆的結束了，原本以為自己很難完成的任務現在做起來卻是得心應手，這次模擬實驗我學到了很多東西，不再只是書本上的理論，還有十幾運用中的許多技巧，雖然不能說我門現在立馬就能參加工作，但是至少為我們以后的工作打下了一定的基礎，不會再害怕自己在工作中不能運用自己所學而一無是處，也不會因為自己掌握了書本上的知識就沾沾自喜，讓我能準確的認識自我，不自卑也不自大。我們沿用的上一屆學長學姐的實習材料，同時也是和他們一樣的分組方式，四人一小組，共用一套工具，在實習過程中互相幫助，把自己在以前課堂上漏學的知識一一補齊，對會計的知識有了新的理解——會計不僅僅作為一門學科，它是一門管理的手段，具有管理的“藝術性”，在實際工作中我們需要靈活的運用會計知識，不斷的提高會計的職能，要向著準確、簡單的方面發展，所以我們依舊還有好長一段路要走。

作為一名會計專業的學生，經過這次實習，雖然有了很大的進步，但是還是想向我們的母校提一些建議：我們實習的環境應該加以改善，會計是一門精細活，炎熱的天氣容易讓人煩躁而出錯，而且良好的環境可以讓人放松心情；我們的實習材料不夠用，我們不用像其他專業的同學出去宣傳之類的花費，但是希望我們的實習材料能夠充足，我們都是新手，肯定會有比較大的錯誤和浪費，這次實習中，我們的材料不足，不少同學都自己出去買，雖然不貴，但是路程遠而且不一定能買到一樣的實習材料，而且浪費時間，希望學校能酌情考慮 ；最后，如果可以的話，希望學校能多組織幾次這樣的實習，對我們的幫助很大。

第二篇：會計模擬實驗報告

會計模擬實驗

題目 會計模擬實驗報告

學院名稱

專業班級

學生姓名

商學院

會計班

導師姓名

2014年 7 月 4 日 齊魯工業大學實驗報告

成績

課程名稱 會計模擬實驗 指導教師 實驗日期 2014/7/3

院（系）商學院 專業班級 會計班 實驗地點 商學院機房

學生姓名 學號 同組人 無

實驗項目名稱 會計模擬實驗

一、實驗目的和要求

1、實驗目的：

為了提高學生的實際應用能力和操作能力，增強我們對企業事務環境及業務流程，財務環境，單證流轉等實務操作流程的理解，使學生能夠將會計專業知識和會計實務有機地結合在一起，真正掌握出納、成本會計、往來會計、稅務會計、財產物資會計、總賬會計、財務經理等的職能和工作流程。通過系統的模擬操作，深刻理解掌握會計核算基本知識和相關程序，增強動手操作能力，真正完全按照實際要求勝任不同的會計崗位，為今后就業鋪路，也為踏入社會工作崗位奠定堅實的基礎。俗話說：干一行，須愛一行。會計模擬實驗可以扭轉會計在我們心中枯燥乏味的錯覺，培養我們愛崗敬業的優秀品質，培養職業意識，提高職業素質、形成工作能力，讓我們今后成為合格的會計工作者。我們完成整個實訓平臺后，不僅將全面熟練企業財務部各個崗位的實務操作，同時也將具備大局觀，具備立足于公司中高層看待問題的意識，練就良好的團隊協作與管理能力。

2、實驗要求：

①登陸會計虛擬實訓平臺，輸入學號密碼之后，分別以不同的身份，完成不同的工作。體會不同崗位的特點，總結實訓心得和體會。實訓結束后，撰寫實習報告。指導老師會對上機實驗狀況和所做的實訓報告，給予客觀公正的評價。

②會計上級機模擬實訓主要是基本技能的訓練，在實訓中要態度端正、仔細認真、不懂就要問、保持機房的清潔衛生。

二、實驗方法與步驟 1、人員報道

點擊“學生入口”按鈕，出現工作證。輸入登錄號、密碼、校驗碼，點擊“提交”，即可進入實習界面。選擇模擬實驗一，選擇天誠健身器材有限公司，進入實習企業大廳，選擇實習崗位，進入財務室，點擊座位進入后，會顯示新手向導的任務——員工入職報到，點擊進入辦理。辦理完新手向導的任務后會顯示日歷。點擊日歷上某個日期，將在下方列出該日期下的所有實習任務，點擊“待辦”狀態的任務開始實習。2 出納崗位(1)拿單證

點擊 “我要拿單證”，選擇結算業務申請書，單擊右側“就拿這些”按鈕，點擊“確定”，按同樣的方法選擇結算業務申請書登記簿，完成拿單證動作。(2)填制單證

點擊“結算業務申請書”根據實習任務要求，輸入內容，點擊保存。

按照類似的操作，填寫結算業務申請書登記簿。同時，結算業務申請書登記簿需要蓋出納簽字章。(3)提交給財務經理

應拿的單證都拿好，應填寫的單證都填寫好后，點擊單證上方的“下一步（審核單證）”，在需要提交的單證及聯次名稱前的復選框中打鉤，點擊“確定，并去找下一步的辦理人員”。(4)財務經理審核

如果財務經理認為出納填寫的單證有錯，或者沒拿對單證等，可以點擊“退回到上一步”按鈕，將單證退回給出納重新填制。如果財務經理認為出納填寫的單證都沒錯，自己也已經完成蓋章審核的操作，點擊“完成審核單證并提交”，將審核好的單證傳遞給出納。(5)提交給總經理并審核

點擊“快速通道”，選擇“總經理室”，如果單證填寫或提交的聯次有錯誤，總經理將把單據還給出納。如果出納和財務經理辦理得準確無誤，則提交給總經理審核后，將會出現總經理蓋法人章的動畫。(6)銀行辦理 點擊“下一步（銀行辦理）”，選擇需要帶去銀行的單證及其聯次，在其名稱前的復選框中打鉤；點擊“確定，并去找下一步的辦理人員”。選擇“交通銀行北京東城區支行”，直接跳轉到交通銀行，點擊對公業務的“柜員1”圖標，進行銀行柜臺的業務辦理。(7)登記賬簿

點擊 “下一步（登記賬簿）”，選擇登記賬簿時所需要的單證及其聯次，在其名稱的復選框前打鉤；點擊“確定，并自己辦理”。

點擊 “我要拿單證”，選擇銀行存款日記賬，單擊右側“就拿這些”按鈕，返回到“實習生實習”界面，惦記賬簿，輸入需要填寫的內容，點擊保存。(8)提交完成

確定全部填寫完整后，點擊單證上方的“提交完成”。實例如下：

① 2011年12月01日，簽發結算業務申請書普通電匯支付上海泰達物流有限公司運費并登記賬簿

開始 然后拿憑證填制憑證結算業務申請書和票據登記薄

找財務經理審核

找總經理審核

去銀行找柜員辦理業務

登記帳簿

銀行存款日記帳

②2011年12月01日，收到北京東百體育用品有限公司簽發的轉賬支票辦理收款并登記賬簿。

開始-填制憑證

拿著轉帳支票和進帳單找財務經理審核-然后再找總經理審核-再去銀行找柜員辦理-登記帳簿銀行存款日記帳

3總賬會計崗位

1打開T字賬，單擊保存。2 單擊提交完成 4財產物資會計崗位

第一筆業務 1拿單證

點擊左側功能菜單中的“我要拿單證”，出現“我要拿單證”界面，在新界面的左側選擇通用記賬憑證，在名稱前的復選框中打鉤，選擇完所需單證之后，單擊右側“就拿這些”按鈕，點擊“確定”，完成拿單證動作。

2填制單證

3提交給總賬會計審核。無誤后進行下一步操作。4提交給稅務會計審核。無誤后進行下一步操作。5提交給往來會計審核。無誤后進行下一步操作。選擇財產物資會計，自己辦理。然后選擇，我要拿憑證，選擇數量金額式賬簿一本，填制明細賬，然后選擇記賬憑證，打上勾。

7提交完成

確定全部填寫完整后，點擊單證上方的“提交完成”。第二筆業務 1拿單證

選擇通用記賬憑證一張，在名稱前的復選框中打鉤，選擇完所需單證之后，單擊右側“就拿這些”按鈕，點擊“確定”。

2填制憑證

3提交給總賬會計審核。無誤后進行下一步操作。4提交給稅務會計審核。無誤后進行下一步操作。5提交給往來會計審核。無誤后進行下一步操作。選擇財產物資會計，自己辦理。然后選擇，我要拿憑證，選擇數量金額式賬簿兩本，分別填制在途物資-紙箱01和在途物資-紙箱02明細賬，然后選擇記賬憑證，打上勾。

7提交完成

確定全部填寫完整后，點擊單證上方的“提交完成”。實例如下： ①2011年12月01日，向上海恒興鋼鐵有限公司采購冷軋鋼管，未支付貨款。（記賬憑證001號）已有

開始 填制憑證我要拿單證通用記帳憑證填制

找總賬會計審核-稅務會計登記-往來會計登記帳簿（不用應交增值稅明細帳）-財產物資會計登記簿（不用應付帳款-恒興鋼鐵有限公司明細帳）登記原材料明細帳

5往來會計崗位 1拿單證

選擇通用記賬憑證一張，選單擊右側“就拿這些”按鈕，點擊“確定”。

2填制憑證

3點擊下一步審核，在出現的界面中全選，然后提交給總賬會計審核。無誤后進行下一步操作。4提交給出納。無誤后進行下一步操作。

5在出現的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯次”界面中選擇全選，提交給往來會計。無誤后進行下一步操作。

6在出現的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯次”界面中，勾選后兩項，選擇我自己辦理

7選擇我要拿憑證，三欄式明細賬，填寫應收賬款明細賬。8確定全部填寫完整后，點擊單證上方的“提交完成”。實例如下：

① 2011年12月01日，收到北京東百體育用品有限公司前欠貨款。（記賬憑證004號）

6成本會計崗位 1拿單證

選擇通用記賬憑證一張，單擊右側“就拿這些”按鈕，點擊“確定”。

2填制憑證

3點擊下一步審核，在出現的界面中全選，然后提交給總賬會計審核。無誤后進行下一步操作。

4提交給稅務會計。無誤后進行下一步操作。

5在出現的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯次”界面中除了不選擇應交增值稅明細賬外，其余的全選。然后提交給出納。無誤后進行下一步操作。6在出現的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯次”界面中，除了不選銀行存款日記賬外，其余的全選，提交給費用會計。

7在出現的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯次”界面中，除了不選管理費用明細賬外，其余的全選，提交給成本會計。

8選擇確定自己辦理，選擇我要拿單證，然后選擇多欄式明細賬，一共選3本，分別填制。

9單擊通用記賬憑證，在需要打勾的地方打勾。10 提交完成。實例如下：

① 已有：2011年12月24日，各車間及品檢部員工領用工作服。（記賬憑證077號）

開始填制憑證

三、實驗數據記錄、處理及結果分析

出納：

財產物資會計：

往來會計：

成本會計：

四、討論、心得

本次會計模擬實訓是我們大學期間的第一次上機實習，也是我們最后一次校內實習。雖然是斷斷續續的兩次的上機，卻讓我感到身心疲憊，甚至是不知所措，因為我的自學能力和結合能力沒有很快的結合與適應。俗話說：有付出就有收獲。在老師的引導下，我終于徹底明白各種各樣的會計崗的存在的理由以及他們各自的工作流程。電算化會計實務處理能力也得到了極大地提高，理論聯系實際能力也上了一個新臺階.通過這一次的會計模擬實驗，讓我收獲頗多。通過使用會計虛擬網絡平臺，使我們視野更加開闊，平常我們都是在學習一些理論知識，對于具體的工作流程一點都不熟悉，這次的模擬實驗，比較生動直觀的為我們展示了財務部門各個崗位的具體工作以及業務流程，十分全面和詳細，我覺得這對于我們來說，是一次寶貴的實習經歷，我相信這會增加我們對會計學習的興趣，我覺得這次的模擬實驗充分的調動了大家學習的積極性。有一點，我認為很關鍵的是，我們所使用的軟件，采用的是FLASH的效果，這樣比較生動和直觀。

它的整個流程也是很清晰的，無論我們從事何種工作，首先都需要人事報道，而我們所做的工作首先也是人事報道，同時，這個軟件可以讓我們體驗到不同崗位的工作。我在具體的操作過程中首先選擇的是出納的工作。我清楚地記得，自己在做第一筆業務時，一點頭緒都沒有，我最初還以為要填制的是記賬憑證，正在糾結于該計入那個會計科目時，老師指導我們說，要填寫的是結算業務申請書和結算業務登記簿。在填寫結算業務登記簿的時候還要簽章。這讓我覺得，其實一件看似很簡單的工作，你想把它做好也不容易，也許是因為第一次接觸，我們都覺得很不熟悉，效率也有一點低。還有，在處理每一個業務時，都有很多細節要注意，我覺得這個軟件另一個比較突出的優點是你在辦理每一個業務時辦理成功之后，它會自動給你評分，同時會顯示出來你的錯誤之處，這樣比較方便我們知道錯在哪里，以便以后多加注意。

通過這次模擬實驗，我的感受就是會計的崗位分工和職責分工都十分明確，在我們所模擬實習的這家企業里，它設置了如下的職位：總賬會計，財務經理，出納，稅務會計，成本會計，往來會計，財產物資會計，其中總賬會計負責核算其他崗位未涉及的會計業務，審核其他崗位會計填制的記賬憑證；財務經理全面負責財務工作，審核部分重要的原始憑證和記賬憑證，對企業的財務數據進行分析；出納負責辦理現金和銀行業務，保管現金、有價證券和銀行憑證，登記保管現金日記賬和銀行存款日記賬；稅務會計負責發票管理，辦理相關稅費的計提、申報和繳納，成本會計負責產品成本的歸集與分配，核算直接支付的三項費用（管理費用、銷售費用、財務費用），以及員工借還款；往來會計負責產品銷售收入、結轉產品銷售成本及銷售回款的會計核算；財產物資會計負責材料采購，材料入庫及支付材料款的會計核算。

這次模擬實驗以真實模擬實物的方式，引導我們通過親身體驗和實習財務部的各大崗位，增強我們對企業事務環境及業務流程，財務環境，單證流轉等實務操作流程的理解。這就使得我們完成整個操作后，不僅將全面熟練企業財務部各個崗位的實務操作，同時也將練就良好的團隊協作與管理能力。

在實訓的過程中，我深深感覺到自身所學知識的有限。有些會計崗位書本上提及甚少，相關的會計流程更是寥寥無幾。所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點不知所措，雖然現在去看依然可以解決問題，但是浪費了大量的時間，這一點是我必須在以后的學習中加以改進的地方，同時也要督促自己在學習的過程中不斷的完善自我。另一方面，同學之間的互相幫助也是在每次實訓中必不可少的部分。所謂”當局者迷，旁觀者清”。些東西感覺自己做的是時候明明沒什么錯誤，偏偏提交的時候就提示錯誤，自己看完很迷茫，但讓其他同學幫忙看了一下，發現其實是個很小的錯誤。所以說，相互幫助是很重要的一點。這在以后的工作或生活中也很關鍵的。俗話說：“要想為事業多添一把火，自己就得多添一捆材”嘛。

會計重在操作。這次模擬實驗具有一定的實踐性、啟發性、綜合性和應用性，并注重將業務處理的實際操作訓練與會計職業判斷能力的培養。會計工作要求認真，務實，細心，負責, 多與別人交流,技巧是靠經驗累積出來的。通過此次模擬實驗加深了我們對會計專業的認識，提高了我們對所學專業的興趣，同時，這次模擬實驗的內容也涵蓋了我們之前所學習到的會計基礎、中級財務會計、成本會計等科目的知識，使得知識之間有了相互的聯系，并把側重點放到了實際操作上，讓我們更加鞏固了之前所學習到的會計知識。

在具體的操作過程中，總會遇到各種各樣的問題，我覺得自己在以下方面有待提高：

（1）確定在單證傳遞過程中，哪些單證需要傳遞給下一個崗位的工作人員。我在操作的過程中，對于這一點把握的不太好。

（2）憑證的填寫要完整，不要漏填，少填。（3）要學會判斷具體的業務所需要的單證。（4）稅務會計崗位中要對報稅環節多加熟悉。

總之，這短暫的幾天的實習，同時我也明白了，做會計要具備以下幾項能力：①作為一個會計人員應該具備扎實的專業知識和良好的專業思維能力，具備誠實守信等端正的職業操守和敬業態度，這是會計工作崗位對會計人員最基本的要求。②作為一個會計人員要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。③要有吃苦耐勞的精神和平和的心態。會計崗總體而言是一個枯燥的崗位，需要工人員耐的住寂寞，勤勤懇懇，用平和的心態對待他。

這一次的實習雖然時間短暫，雖然接觸到的工作很淺，但是依然讓我學到了許多經驗和知識，讓我對會計的工作流程有了進一步的了解，對會計的崗位分工也有了進一步的認識。通過實習，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質，了解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業規劃。

社會是不要一個一無是處的人，所以我們要更多更快從一個學生向工作者轉變，總的來說我對這次實習還是比較滿意的，它使我學到了很多東西，發現了自己的不足之處，為我以后的學習做了引導，點明了方向，我相信在不遠的未來定會有屬于我們自己的一片美好的天空!

第三篇：會計模擬實驗報告

工商管理專業會計模擬實驗報告

一、實驗目的

本實驗以模擬企業的實際會計工作為基礎，按照企業會計制度和企業會計準則的要求，進行操作訓練，有目的地檢驗和復習學生所學的會計理論、方法、技能和技巧。通過實際的操作，使學生比較系統、全面地掌握工業企業會計核算的基本程序和具體方法，加強學生對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書本知識轉化為實際、具體的操作，使學生形象地掌握各種業務的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握成本核算方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，同時，學生在不同崗位進行不同操作，使之在實驗中，培養職業道德和職業判斷能力，提高職業工作能力，為學生今后從事會計實務工作打下扎實的基礎。

二、實驗過程記錄

實訓過程如下：

1.因為是模擬會計實訓，所以原始憑證事先就準備好了，我們就跳過了“填制和審核原始憑證和錯賬更正”這兩個步驟。

2.根據已經準備好的原始憑證填制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。同時分別對收、付、轉記帳憑證進行編號，并將各相關原始憑證裁剪下來粘貼在所屬收、付、轉賬憑證后面。

3.同時將已填制好的收、付、轉賬憑證與原始憑證進行核對，查看金額是否有誤，期間、內容是否一致。

4.接下來便是建賬，根據模擬企業賬戶的期初余額及有關資料開設各類總分類賬，明細分類賬及日記賬。

5.登賬，根據審核無誤的收、付記賬憑證逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬。每登一筆賬都在相關收、付、轉記賬憑證上做好已記賬的標志，以免重登，漏登。

6.結賬與對賬。月終結出現金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細賬和總分類賬的發生額。

7.編制報表。月終，根據各總分類賬和明細分類賬的余額編制資產負債表，根據有關賬戶的發生額編制利潤表。

8.最后將有關憑證裝訂成冊。

這次會計模擬實訓是分組進行的，為了讓我們更多了解整個過程并動手操作，一組只有2個成員。我們這組根據時間和工作量將整個實訓分五次進行。

我在第一次負責的是制單的工作。其具體步驟為：（1）根據該企業12月1日至31日發生的所有經濟業務編制會計分錄。（2）然后根據各會計分錄選擇適合的收、付、轉記賬憑證并填制。（有關現金和銀行存款增加的用收款憑證，有關現金和銀行存款減少的用付款憑證，對于現金和銀行之間的收付業務統一用付款憑證，其余的用轉賬憑證）（3）檢查各收付轉記賬憑證的準確性，確認無誤后將相關原始憑證粘貼在后面同時注明原始憑證張數。

在第二次我負責多欄式明細賬的登記工作。多欄式明細賬登記時要注意平時一般只登記借方發生額欄，凡有貸方事項發生的，則用紅字在同欄進行登記。

在第三次我負責總賬的登記，主要是根據做好的明細賬依次登記各總賬并核對總賬與明細賬的方向、金額、期間是付一致。

在第四次我負責的審核工作主要包括：

1、對記賬憑證的審核，（1）審核記賬憑證的內容。是否附有原始憑證、所附原始憑證的張數、經濟內容、金額合計是否與原始憑證一致；（2）審核會計賬務處理方法。審核應借應貸賬戶的名稱和金額是否正確，賬戶對應關系是否清晰，所用賬戶名稱是否符合會計制度的規定；（3）審核記賬憑證中的項目是否全部填制齊全；（4）對審核后的記賬憑證有誤的要讓相關人員進行更正。

2、進行賬證核對、賬賬核對、賬實核對等等

最后由全組人員共同完成成本費用的結轉，月末結賬，并對總分類賬進行試算平衡，資產負債表及利潤表的編制，裝訂憑證等工作。

三、總結

以前總認為會計就是一種依葫蘆畫瓢的工作，但經過這次短短幾天的實訓我才認識到它并不是我所想象的那樣簡單，也對其有了真正的了解。

從一開始的做會計分錄，到填寫記賬憑證，然后登記賬簿，再是結帳，對賬，編制報表，裝訂等一系列繁瑣的工作，都由2個人來完成，其中的酸甜苦辣，只有經歷過了，才正真的體會到。

這次會計實訓的上課方式以小組進行，兩人一組，分崗位進行。這就要求我們不僅只是將自己的工作做好，更要與組員及時溝通，共同處理那些有爭議的問題，最終達到共識。

既然是會計實訓課，我覺得就要有“上學如上班，上課如上崗”的意識。所以我們不僅需要在課前準備好資料。上可過程中更要集中精力，緊跟老師的思路。因為稍不留神，就可能不知道怎么做了，要趕上，就更不容易了。當然還要有團隊合作精神，一定要把自己的工作做正確做好，才能讓合作伙伴的工作順利進行。

登記賬簿是最考驗人細心和耐心的。在登記總賬，稍有疏忽，就要返工，一大堆數字加加減減，真是頭都大了。在賬頁上的文字數字一定要準確清晰，如果寫錯要用劃線更正，再加蓋人命章。再后來，編制會計報表時，一定要把公式弄清楚。最后將憑證裝訂，整理賬簿，工作就算基本完成了。

雖然我們是按照上面的工作流程做，但還是出現了一些問題。一套題有39項業務，工作量可想而知，錯了一點，就意味著可能要做更多的更正工作。

本次實訓是以一家有限責任公司特定期間為背景，將該企業發生的經濟業務與其生產經營相結合，并與市場經濟的變化相適應，增進對現代化企業的了解和認識。實訓過程中，我按照實訓指導教師的要求進行，每天堅持按時到實訓地點，和另外一個組員齊心協力，認真地完成了實訓任務。這次會計模擬實訓全面培養了我填制憑證、登記賬簿的能力和編制會計報表以及經濟活動分析能力。通過這次模擬實訓，加深了我對會計的基本理論、基本知識、基本方法的掌握和應用，使我了解到各個崗位的責任，掌握了做賬的基本程序，認識到理論聯系實際的重要，也讓我鍛煉了自己動手操作的能力，提高了我的實踐能力，更讓我認識到要做好會計這份工作，需要做到以下幾點：

首先，就要學會要講依據和證據。當今社會，無論做什么都講究證據。如果沒有證據證明你做了一件好事即使你說破了嘴皮也沒人承認。而我們作為會計人員在填制記賬憑證和登記賬簿時，都要以審核無誤的原始憑證為依據。所以在會計中講依據和證據是十分重要的。

其次，需要高度的敬業精神。敬業精神無論在哪個行業都是非常重要的。在我們會計行業中更需要敬業精神，因為我們整天與數字打交道。如果不敬業，便會帶來很大的損失。所以作為一名會計人員更應該時刻提醒自己愛崗敬業，并不斷提高專業技能。

最后，更要做到公正無私。做為一名會計人員不可避免與金錢打交道，這就要求我們能克制引領我們走向墮落的各種欲望。自己應該拿的工資或獎金可以一分不少，但不是自己的即使是一分一厘也不能碰，做到嚴以律己、克己奉公。

做好以上三點可能很難，但當我們真正從事會計這個職業時，這是遠遠不夠的。譬如，面對上司不做假賬就離職的威脅，也要堅持原則決不做假賬。

總之，這次會計實訓課讓我了解了什么是會計，使我對會計的觀點也有了本質的改變：會計不僅僅是一份職業，更是 “一份細心＋一份耐心＋一份責任心＝人生價值”的詮釋。

第四篇：會計模擬實驗報告

會計模擬實驗報告

一、基本信息

實習時間：2012年7月2日至2012年7月17日

實習地點：西北農林科技大學南校區林學院會計模擬室

實習指導教師：孟全省 楊文杰 雷玲 張雯佳

會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計專業作為應用性和實踐性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。作為實踐性、操作性較強的一門專業，在學習理論知識的同時，會計專業學生參與會計實習工作，將理論與實踐相結合，從而真正得到鍛煉，提高自身從業素質尤為重要。

針對于此，在進行了兩年的大學生活之后，通過對《會計學原理》、《財務會計》這兩門專業課理論知識的學習，我們已經基本掌握了有關會計專業的基本理論、基本方法和結構體系，但“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，因此，在學校的安排和各位導師的悉心指導下，我們參與并成功完成了為期半個月的會計模擬實習，獲益匪淺。

二、實習內容

在這次的的會計模擬實習中，我們以模擬企業的經濟業務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等，對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬簿建立、原訂等。實習第一天，我們并沒有真正開始會計核算的各項工作，而是在老師的安排下，領取了各項會計實習資料以及實習辦公文具，第一次見到真正的銀行帳、現金賬、總賬賬本以及會計專用印章，在震撼、興奮之余，更有不小的壓力。接下來，導師帶我們了解了此次實習的操作程序、操作規范，建立基本的實習框架；同時，較為詳細地了解了我們所要進行會計核算和財務分析的企業—上海閔浦電機有限公司的基本概況。由于剛接觸現實中的會計業務，我們首先對上海閔浦電機有限公司的上旬經濟業務逐筆地做了詳細的會計分錄，對其經濟業務以及經濟運行模式有了更多掌握。

就這樣，在一切準備工作基本就緒的情況下，我們開始了我們第一次的實習生活。具體的實習內容及操作過程如下：

１

（一）、開設賬戶，期初建賬

首先要根據上海閔浦電機有限公司上一即2008年11月30日有關賬戶余額表進行期初建帳。

1.建總賬時，要根據企業期初的余額信息來分類編制，特別要防止漏記、錯記，所以要認真核對無誤后再填入賬簿。

2.建立明細賬時，同樣要服從總賬建立時的要求，與此同時，與總賬相比，明細

賬更加的分散繁瑣，有的需要在分戶賬中開設賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細賬

中開設，同樣明細賬的記錄也需要根據明細賬余額表中的期初余額來填寫。

3.建立日記賬時，由于庫存現金和銀行存款都是按日結算的，所以只有這兩種日

記賬需要建立日記賬，要記錄在特定的賬戶中。

(二）根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證

在前期，即實習第二天，我們對該公司上旬的經濟業務詳細地做了會計分錄，在已做好的會計分錄的基礎上，填制原始憑證及記賬憑證。而在后期，由于基本熟悉了經濟業務的具體狀況，就在分析每筆經濟業務的同時，直接填制原始憑證及記賬憑證。這是一個繁瑣而龐雜的經濟業務登記過程，在填制原始憑證及記賬憑證的過程中，有如下要點要注意：

1.原始憑證：

原始憑證是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的重要憑證文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成情況。另外，填制原始憑證的內容為:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容、填制單位及有關人員簽章。

2.記賬憑證：

記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。記賬憑證的內容必須具備以下內容：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人會計主管人員簽名或蓋章。

（三）登記賬簿

1、根據會計憑證登記日記賬

日記賬，亦稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。

２ 現金日記帳和銀行存款日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆按順序登記。

2.根據記賬憑證及原始憑證登記明細賬

明細賬的登記可以直接根據原始憑證、記賬憑證逐筆登記，但要明確地區分各明細賬具體所屬的會計科目和二級科目，以免混繞。

3.登記總分類賬。

根據記賬憑證（按每10天匯總一次）編制“科目匯總表”，并據此登記總分類賬。

4.月終核對總賬、明細賬。

編制總分類賬戶發生額和余額試算平衡表，并進行試算平衡。將所有的會計科目的期末余額按會計平衡公式進行檢驗，即要滿足“借方余額=貸方余額”。在對賬過程中，要跟先前的明細賬進行核對，同時總分類賬戶之間也需要核對，還應該同憑證進行核對，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5.結賬。

結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

結賬時，應該結算出各個賬戶的期初余額。而需要結出當月發生額和本月累計發生額的，則需要在摘要欄內注明“本月合計”或“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。終了結賬時，所有總賬賬戶都應該結出發生額和年末余額，同時要把各賬戶的余額結轉到下一會計。

（四）編制會計報表

根據總分類賬、明細分類賬、期初資料及1-11月份有關資料編制“資產負債表”“利潤表”“現金流量表”和“所有者權益變動表”。各種會計報表必須填寫單位名稱、編報日期，各種報表中所規定的補充資料要填列齊全，不得遺漏。

（五）會計憑證整理歸檔

填制好憑證封面，裝訂憑證。封面要填列憑證名稱、日期、起止號碼等內容。然后將明細分類賬、總分類賬分別裝訂，注明賬冊名稱、所屬年月、賬號編號，并加蓋經辦人簽章，然后統一上交給相關保管人員。

三、實習過程中遇到的問題及解決方法

（一）填制憑證、登記賬簿容易出錯，必須泰然處之，細心糾錯，盡量少出錯。

３ 在實習期間，我曾覺得整天對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以至登賬時常常錯誤百出，愈錯愈煩，愈煩愈錯。會計本來就是繁瑣而細膩的工作，要處理的賬務龐雜而零碎，不過在經過慢慢專心去做，反而又會左右逢源，越做越覺得有趣，越做越起勁。靜下心來，聚精會神地做好每筆賬務工作，耐心、有信心、有恒心，久而久之興趣大增。

（二）在填制會計憑證或登記賬簿發生錯誤時，必須以規范、合法的方式修改進行。

填制會計憑證或登記賬簿發生的差錯，一經查找出就應立即更正。由于差錯性質不同，發現的時間有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。通常更正錯誤的幾種主要方法有：

1.劃線更正法。在填制憑證、登記賬簿過程中，如發現文字或數字記錯時，可采用劃線更正法進行更正。

2.紅字更正法。在記賬以后，如果在當年內發現記賬憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。

3.補充登記法。在記賬以后，發現記賬憑證填寫的金額小于實際金額時，可采用補充登記法進行更正。

（三）對賬這一環節也尤為重要，在編制總分類賬戶發生額和余額試算平衡表時，我所做賬目試算不平衡，于是，就不得不再返回去重新對賬，查找錯誤。對賬要做到：

1.賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

2.賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關賬戶的余額核對；總賬與明細賬核對；總賬與日記賬核對等。

3.賬實相符。由于此次實習只是在本校的會計模擬室進行，不是真實的企業單位，所以不涉及實物財產的核對，也就不要求滿足賬實相符。

四、實習體會與建議

此次會計實習，徹底改變了我之前對會計的看法。受益良多，有如下體會和建議：

（一）我總以為自己的會計理論知識掌握的比較扎實，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經過這次實習，才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手。

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（二）會計實訓的上課方式，讓我覺得很有趣，是四個人一組，而我被分為我們組的組長，在完成自己的實習任務的同時，還要服務組員，為大家領實習材料，收集大家實習

過程中的疑問，然后請教導師統一解決。上會計實訓課，要有“上學如上班，上課如上崗”的意識，在此次實習中，我得到了很好的鍛煉。

（三）“只有經歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓課，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質的改變，會計不僅僅是一份職業，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。

（四）會計工作也如同一門藝術一樣，要潛心修煉，提高自身，才能得到更多的肯定與承認。良好的專業素質、認真的敬業精神、嚴謹的工作態度、清廉的道德修養，都是對會計人的基本要求，僅僅有著專業知識，是無法勝任會計工作的，還必須有著綜合素質的修養，才是一名合格的會計人員。只有認識到自身的不足，與會計工作的重要性，才能讓自己更了解自己的位置，肩負的責任，與工作的真實意義。也只有堅持不懈，精益求精，才能成為一名優秀的專業會計人。

希望在接下來為期不多的在校學習中，多上會計實訓，以便讓我們能不斷地查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業的學生學好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎。

５

第五篇：會計模擬實驗報告

通過近幾個在周在李老師的指導下，我對會計也有了一個初步的認識，以前總以為會計就是簡單的算賬，現在才知道原來會計也有那么多需要掌握的，也是我們需要共同好好體會鉆研的一門知識。會計實訓的課程主要是為了提高我們的實際應用水平，培養會計業務處理能力。使我們比較系統地練習企業會計核算的基本程序和具體操作方法，加強我們對基本理論的理解，基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論知識與會計實務的統一；培養我們嚴謹的工作態度和敬業精神；提高記賬、算賬、報賬、用賬等實際操作的動手能力，為我們畢業走上工作崗位，縮短“適應期”，并勝任工作，打下扎實的基礎。在實訓過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到對會計理論和方法融會貫通的目的，培養應用型會計人才。

我覺得這一點會計對于人才的要求能力還有人才的廣泛程度都要比其他專業要求的高。對此我有以下的個人見解。

一、原始憑證的填制及審核

主要是核算當月原材料的增加及減少，入庫多少，出庫多少，是財務部門與供應部門核對材料入庫聯的對賬，經核對無誤后會計與保管員共同簽字確認。原始憑證核簽就是檢查原始憑證是否經過核對，并有相關人員簽署，有無代簽、無授權簽字的情況等。也就是人們常說的稽核。

二、記賬憑證的填制與審核

一是編制記賬憑證必須以原始憑證及有關資料為依據；二是作為記賬憑證編制依據的原始憑證和有關資料必須經過審核無誤，以保證記賬憑證的質量，還必須符合記賬憑證要素齊全，記賬憑證編號連續。一筆經濟業務需填制兩張以上記賬憑證的，應采用分數編號法。“摘要”欄對經濟業務內容的說明，文字簡練、準確。會計分錄對應關系及金額正確；記賬憑證（除結賬和更正錯誤的記賬憑證外）必須附有原始憑證，并注明原始憑證張數等。

收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，都是按交易或事項的某種特定屬定向使用的記賬憑證，因此都屬于專用記賬憑證。此外，業務比較單純、業務量也較少的單位，也可以采用通用記賬憑證。收款憑證又可分為現金收款憑證和銀行存款收款憑證，付款憑證又可分為現金付款憑證和銀行存款付款憑證，分別根據現金和銀行存款付出的原始憑證填制，是登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據。

通用記賬憑證是各類交易或事項（包括收款、付款和轉賬業務）共同使用的記賬。

三、登記日記賬、明細賬賬簿

會計工作的賬務處理工作，包括填制憑證、登記賬目、結算賬目、編制報表等。會計工作的初級階段，僅限于事后的記賬、算賬，并沒有形成記賬、算賬的理論，那時的簿記等于全部的會計。隨著會計循環理論的建立和會計職能作用的不斷擴大，會計工作從單純的記賬、算賬，發展到對經濟活動的事前預測、決策，事中控制、監督，事后分析、考核，簿記就成為會計工作的一個組成部分

四、期末財產清查、賬項調查與賬項結轉

掌握財產物資盤盈、盤虧和損毀的賬務處理程序與方法；期末賬項調整的內容、調整分錄的編制以及賬項結轉的步奏與方法。根據所給原始憑證確定業務內容與性質，并編制記賬憑證，進而登記有關日記賬和明細賬。

五、科目匯總表的編制

科目匯總表是根據一定時期內的全部記賬憑證，按相同的會計科目進行歸類編制，并定期匯總（如五天、十天、十五天或一個月），匯總出每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目匯總表的相關欄內，用以反映全部會計科目在一定期間的借方發生額和貸方額，首先將匯總期內各項交易或事項所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會計科目”欄內。然后根據匯總期內所有記賬憑證，按會計科目分別加計其借方發生額和貸方發生額，并將其匯總金額填在各相應會計科目的“借方”和“貸方”欄內。最后還應分別加總全部會計科目“借方”和“貸方”發生額，進行發生額的試算平衡。

六、登記總賬賬簿

本實訓側重于建賬與登帳的實務操作，主要實訓內容是總賬的建立于登記計賬簿簡稱賬簿，是由具有—定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業、單位經濟業務事項的會計簿籍。設置和登記會計賬簿，是重要的會計核算基礎工作，是連接會計憑證和會計報表的中間環節，做好這項工作，對于加強經濟管理具有 十分重要的意義。

七、對賬、錯賬更正與結帳

對賬，是指對賬簿記錄的正確性進行核對的工作。在會計工作中由于種種原因有時難免會發生各種差錯和賬實不符的現象。對賬就是為了保證賬簿記錄的真實性、完整性和準確性，在記賬以后結賬之前，定期或不定期地對有關數據進行檢查、核對，以便為編制會計報表提供真實、可靠數據的重要會計工作。會計人員填制會計憑證和登記賬簿，必須嚴肅認真，一絲不茍，盡最大努力把帳記好、算好，防止差錯，保證核算質量。在記賬過程中，如果賬簿記錄發生錯誤必須根據具體情況，采用正確的方法予以更正，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。

結賬就是在會計期末（月末、季末、年末）將一定期間發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，結算出各個賬戶的本期發生額和期末余額的一項工作。通過結賬可以全面、系統地反映單位一定時期內發生的全部經濟活動的變化情況及其結果，為總結反映財務狀況、考核財務成果及編制會計報表提供資料

八、編制財務報表

（一）資產負債表

資產負債表是反映企業在某一特定日期（月末、季末或年末）財務狀況的財務報表。它是根據“資產=負債+所有者權益”這一會計等式，按照一定的編制要求編制而成的，資產負債表是企業財務報表體系中的主要報表。

從性質上講，資產負債表是一個靜態的財務報表，它是以相對靜止的方式反映企業資產、負債和所有者權益的總量及構成。換言之，報表中反映的財務狀況只是某一時點（編報日）上的狀態，過了這一時點，企業的財務狀況就會變化

（二）利潤表

利潤表又稱收益表、損益表，它是用以反映企業在一定時期（如、季度、月份）內經營成果的報表。利潤表是以“收入-費用=利潤”的會計等式為依據編制的。

從性質上講，利潤表是一個動態的財務報表，它是將一個會計期間內的收入、收益與同一會計期間的成本、費用進行配比，求出該會計期間的凈利潤（虧損）。換言之，報表中反映的財務狀況是某一時期企業生產經營的結果，是一個時期數。（資產負債表反映的是一個時點數）九，心得體會

時間過的真快，轉眼間實訓時間就過了，回想起來，這些天真是獲益匪淺。培訓的第一天做了分錄，雖然之前從來沒有培訓過，但感覺對這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒有那個“氛圍”，而且還是和同學們在底下自己做。老師在上邊簡單的提點一下！當老師說開始登記憑證時，面對著培訓時自己桌上的做賬用品，我有種無從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯一步，后來在老師的耐心指導下開始一筆一筆地登記。很快的，一個原本平常上課都覺得漫長的下飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到自己所期望的要求進度。晚上繼續忙當天沒做完的任務。不過話又說回來了，看到自己做的賬單心里還是很高興的。雖然很累，但是很充實！有了前兩天的經驗，接下來的填制原始憑證；根據原始憑證，填記帳憑證，再根據記帳憑證填總分類帳和各種明細帳，現金日記帳銀行日記帳：填制資產負債表和利潤表等等的工作就相對熟練多了。不過我知道我離真正意義上的會計師還很遠很遠，但是我不擔心，因為我正在努力的學習這些知識。

第一天下午一點半正式上了第一節課,我們以模擬企業的經濟業務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結賬等。在學了一個學期的基礎會計之后，我們雖然掌握了理論知識，但對于把這些理論運用到實踐還是有一定難度，不能夠把理論和實踐很好地結合起來。眾所周知，作為一個會計人員如果不會做賬，如果不能夠把發生的業務用賬的形式體現出來，那么就不能算做會計。于是在大三的第二個學期我們開了這門會計實訓課。

在模擬實訓中，我們首先掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關的數據資料。再繼續審核和填寫原始憑證。然后根據各項經濟業務的明細賬編制記賬憑證。根據有關記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關明細賬；往后我們會編制科目匯總表，進行試算平衡。根據科目匯總表登記總分類賬。并與有關明細賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫實驗報告。

通過這學期會計培訓，深刻的讓我體會到會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程和會計操作的基本技能；將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。在對基礎會計實訓中，我有了更深的認識和見解。會計不僅僅是一份職業，更是一份細心＋一份耐心＋一份責任心＝人生價值的詮釋。

這是我們在校的最后一次開設的實訓課，接下來面對我們的是企業的真實業務，我覺得我學的還不夠多“精于計算，善于管理，勤于理財”是會計的崗訓，所以，我會朝著這個目標不斷提高自己。