第一篇：管理會計模擬實驗報告全面預算

學 生 實 踐 報 告

課程名稱：

學生學號：

所屬院部：

（文科類）

管理會計模擬實驗 專業班級： 國會（2）班

1122104056 學生姓名： 陳思潔

國際教育學院 指導教師： 熊莉 13 ——20 14 學年 第 1 學期

金陵科技學院教務處制 實踐報告書寫要求

實踐報告原則上要求學生手寫，要求書寫工整。若因課程特點需打印的，要遵照以下字體、字號、間距等的具體要求。紙張一律采用A4的紙張。

實踐報告書寫說明

實踐報告中一至四項內容為必填項，包括實踐目的和要求；實踐環境與條件；實踐內容；實踐報告。各院部可根據學科特點和實踐具體要求增加項目。

填寫注意事項

（1）細致觀察，及時、準確、如實記錄。（2）準確說明，層次清晰。

（3）盡量采用專用術語來說明事物。

（4）外文、符號、公式要準確，應使用統一規定的名詞和符號。（5）應獨立完成實踐報告的書寫，嚴禁抄襲、復印，一經發現，以零分論處。

實踐報告批改說明

實踐報告的批改要及時、認真、仔細，一律用紅色筆批改。實踐報告的批改成績采用百分制，具體評分標準由各院部自行制定。

實踐報告裝訂要求

實踐報告批改完畢后，任課老師將每門課程的每個實踐項目的實踐報告以自然班為單位、按學號升序排列，裝訂成冊，并附上一份該門課程的實踐大綱。

實踐項目名稱： 全面預算編制 實踐學時： 0.6周

同組學生姓名：王諍82王晨晨92章群舒68實踐地點： 7105 實踐日期： 2013.12.23-26 實踐成績： 批改教師： 批改時間：

指導教師評閱：

一、實踐目的和要求

對企業銷售、生產等項目預測，掌握全面預算編制的方法。根據事先設計好的資料，運用EXCEL的工具建立企業全面預算模型，規劃企業資金的使用。與手工方法下計算的結果進行比對。

二、實踐環境與條件

機房、EXCEL軟件

三、實踐內容

（一）各種計算公式的使用方法

（二）全面預算模型的建立 1．建立決策模型

2．輸入問題數據進行求解

3．根據求解結果進行方案決策

四、實踐報告（附件）實踐項目名稱： 經營決策分析 實踐學時： 0.2周

同組學生姓名：王諍82王晨晨92章群舒68實踐地點： 7105 實踐日期： 2013.12.26 實踐成績： 批改教師： 批改時間：

指導教師評閱：

一、實踐目的和要求

對產品品種最佳組合進行決策分析，掌握經營決策的分析方法。根據事先設計好的資料，運用EXCEL的工具對產品品種組合進行分析，得出最佳的方案。與手工方法下計算的結果進行比對。

二、實踐環境與條件

機房、EXCEL軟件

三、實踐內容

（一）了解EXCEL規劃求解工具的使用

（二）產品品種最合決策分析 1．建立決策模型

2．輸入問題數據進行求解 3．根據求解結果進行方案決策

四、實踐報告（附件）實踐項目名稱： 投資決策分析 實踐學時： 0.2周

同組學生姓名： 王諍82王晨晨92章群舒68 實踐地點： 7305 實踐日期： 2013.12.27 實踐成績： 批改教師： 批改時間：

指導教師評閱：

一、實踐目的和要求

對現金流量等項目進行分析，掌握投資決策分析的方法。根據事先設計好的資料，運用EXCEL的工具對固定資產投資進行分析并決策。與手工方法下計算的結果進行比對。

二、實踐環境與條件

機房、EXCEL軟件

三、實踐內容

（一）折舊、凈現值等函數的使用方法

（二）固定資產投資的分析 1．建立決策模型

2．輸入問題數據進行求解 3．根據求解結果進行方案決策

四、實踐報告（附件）附件一：

（一）實驗步驟

1、建立新工作簿

2、將給定的表1-表6建立相應的工作表并命名 表1 銷售及應收款

表2 生產及庫存

表3 材料消耗及采購

表4 工時及工資率

表5 制造費用

表6 銷售及管理費用

3、編制全年分季度的預算表（1）銷售預算

（2）生產預算

（3）直接材料預算

（4）直接人工預算

（5）制造費用預算

（6）產成品成本預算

（7）銷售及管理費用預算

(8)現金預算表

（9）預計利潤表

(10)預計資產負債表

(二)實驗結果（1）銷售預算

計算公式及過程:

一季度預計銷售收入=甲產品預計銷量*甲產品預計單價+乙產品預計銷量*乙產品預計單價=800*65+500*80=92000 同理：

二季度預計銷售收入=1000*65+800*80=129000 三季度預計銷售收入=1200*65+1000*80=158000 四季度預計銷售收入=1000*70+1200*75=160000 合計預計銷售收入=四季度預計銷售收入之和=92000+129000+158000+160000=539000

一季度年初應收賬款=甲產品年初應收賬款+乙產品年初應收賬款=19000+12000=31000 一季度現金收入=年初應收賬款+一季度預計銷售收入*60%=31000+92000*60%=86200 二季度現金收入=一季度預計銷售收入*40%+二季度預計銷售收入*60%=92000*40%+129000*60%=114200 三季度現金收入=二季度預計銷售收入*40%+三季度預計銷售收入*60%=129000*40%+158000*60%=146400 四季度現金收入=三季度預計銷售收入*40%+四季度預計銷售收入*60%=158000*40%+160000*60%=159200 現金收入合計=四季度現金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000

一季度期末應收賬款余額=一季度預計銷售收入-一季度銷售收入=92000-55200=36800 二季度期末應收賬款余額=129000-77400=51600 三季度期末應收賬款余額=158000-94800=63200 四季度期末應收賬款余額=160000-96000=64000 全年期末應收賬款余額=四季度期末應收賬款余額=64000

（2）生產預算

計算公式及過程:(2)生產預算 甲產品預計產量：（1）預計銷售量

第一季度預計銷售量=銷售應收表中甲產品預計銷量=800 第二季度預計銷售量=銷售應收表中甲產品預計銷量=1000 第三季度預計銷售量=銷售應收表中甲產品預計銷量=1200 第四季度預計銷售量=銷售應收表中甲產品預計銷量=1000 全年預計銷售量=四個季度預計銷量之和=800+1000+1200+1000=4000（2）預計期末存貨量

第一季度預計期末存貨量=第二季度預計銷售量*甲產品預計期末產成品占下期

銷量的百分比=1000*10%=100 第二季度預計期末存貨量=第三季度預計銷售量*甲產品預計期末產成品占下期

銷量的百分比=1200*10%=120 第三季度預計期末存貨量=第四季度預計銷售量*甲產品預計期末產成品占下期

銷量的百分比=1000*10%=100 第四季度預計期末存貨量=年末產成品存貨量=120 全年預計期末存貨量=第四個季度的預計期末存貨量=120（3）預計期初存貨量

第一季度預計期初存貨量=甲產品年初產成品存貨量=80 第二季度預計期初存貨量=第一季度預計期末存貨量=100 第三季度預計期初存貨量=第二季度預計期末存貨量=120 第四季度預計期初存貨量=第三季度預計期末存貨量=100 全年預計期初存貨量=第一季度的預計期初存貨量=80（4）預計產量

第一季度預計產量=第一季度預計銷售量+第一季度預計期末存貨量-第一季度預計期初存貨量=800+100-80=820 同理：

第二季度預計產量=1000+120-100=1020 第三季度預計產量=1200+100-120=1180 第四季度預計產量=4000+120-80=4040 全年預計產量=第一季度預計產量+第二季度預計產量+第三季度預計產量+第四季度預計產量=820+1020+1180+1020=4040

乙產品預計產量：（1）預計銷售量

第一季度預計銷售量=銷售應收表中乙產品預計銷量=500 第二季度預計銷售量=銷售應收表中乙產品預計銷量=800 第三季度預計銷售量=銷售應收表中乙產品預計銷量=1000 第四季度預計銷售量=銷售應收表中乙產品預計銷量=1200 全年預計銷售量=四個季度預計銷量之和=500+800+1000+1200=3580

（2）預計期末存貨量

第一季度預計期末存貨量=第二季度預計銷售量*乙產品預計期末產成品占下期

銷量的百分比=800*10%=80 第二季度預計期末存貨量=第三季度預計銷售量*乙產品預計期末產成品占下期

銷量的百分比=1000*10%=100 第三季度預計期末存貨量=第四季度預計銷售量*乙產品預計期末產成品占下期

銷量的百分比=1200*10%=120 第四季度預計期末存貨量=年末產成品存貨量=130 全年預計期末存貨量=第四個季度的預計期末存貨量=130

（3）預計期初存貨量

第一季度預計期初存貨量=乙產品年初產成品存貨量=50 第二季度預計期初存貨量=第一季度預計期末存貨量=80 第三季度預計期初存貨量=第二季度預計期末存貨量=100 第四季度預計期初存貨量=第三季度預計期末存貨量=120 全年預計期初存貨量=第一季度的預計期初存貨量=50

（4）預計產量

第一季度預計產量=第一季度預計銷售量+第一季度預計期末存貨量-第一季度預計期初存貨量=500+80-50=530 同理：

第二季度預計產量=800+100-80=820 第三季度預計產量=1000+120-100=1020 第四季度預計產量=1200+130-120=1210 全年預計產量=第一季度預計產量+第二季度預計產量+第三季度預計產量+第四季度預計產量=530+820+1020+1210=3580（3）直接材料預算

一季度甲產品預計生產需用A材料=材料單耗*預計生產量=3*820=2460 二季度甲產品預計生產需用A材料=3*1020=3060 三季度甲產品預計生產需用A材料=3*1180=3540 四季度甲產品預計生產需用A材料=3*1020=3060 甲產品全年預計生產需用A材料=四季度總和=12120 一季度甲產品預計生產需用B材料=材料單耗*預計生產量=2*820=1640 二季度甲產品預計生產需用B材料=2*1020=2040 三季度甲產品預計生產需用B材料=2*1180=2360 四季度甲產品預計生產需用B材料=2*1020=2040 甲產品全年預計生產需用B材料=四季度總和=8080

一季度乙產品預計生產需用A材料=材料單耗*預計生產量=5*530=2650 二季度乙產品預計生產需用A材料=5*820=4100 三季度乙產品預計生產需用A材料=5*1020=5100 四季度乙產品預計生產需用A材料=5*1210=6050 乙產品全年預計生產需用A材料=四季度總和=17900 一季度乙產品預計生產需用B材料=材料單耗*預計生產量=2*530=1060 二季度乙產品預計生產需用B材料=2*820=1640 三季度乙產品預計生產需用B材料=2*1020=2040 四季度乙產品預計生產需用B材料=2*1210=2420 乙產品全年預計生產需用B材料=四季度總和=7160

一季度A材料本期采購量=第一季度材料采購需用量+（二季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-A材料年末存貨量=5110+7160*30%-1500=5758 二季度A材料本期采購量=第二季度材料采購需用量+（三季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-一季度期末A材料存量=7160+8640*30%-2148=7604 三季度A材料本期采購量=第三季度材料總需用量+（四季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-二季度期末A材料存量=8640+9100*30%-2592=8781 四季度A材料本期采購量=第四季度材料總需用量+A材料年末存貨量-三季度期末A材料存量=9110+1800-2733=8177 全年A材料采購量=四季度采購量之和=5758+7604+8781+8177=30320

一季度A材料材料采購成本=材料采購單價*本期采購量=4*5758=23032 二季度A材料材料采購成本=4*7604=30416 三季度A材料材料采購成本=4*8781=35124 四季度A材料材料采購成本=4*8177=32708 全年A材料材料采購成本=四季度材料采購成本之和=23032+30416+35124+32708=121280

一季度B材料本期采購量=一季度B材料總需用量+（二季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-B材料期初存量=1640+2040*30%-480=1772 二季度B材料本期采購量=二季度B材料總需用量+（三季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-一季度B材料期末存量=2040+2360*30%-612=2136 三季度B材料本期采購量=三季度B材料總需用量+（四季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-二季度B材料期末存量=2360+2040*30%-708=2264 四季度B材料本期采購量=四季度B材料總需用量+B材料年末存量-三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148 全年B材料采購量=四季度B材料采購量之和=1772+2136+2264+2148=8320

一季度B材料材料采購成本=材料采購單價*本期采購量=5*1772=8860 二季度B材料材料采購成本=5*2036=10680 三季度B材料材料采購成本=5*2264=11320 四季度B材料材料采購成本=5*2148=10740 全年B材料材料采購成本=四季度B材料材料采購成本之和=8860+10680+11320+10740=41600

一季度C材料本期采購量=一季度C材料材料總需用量+（二季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-C材料年初存貨量=1060+1640*30%-300=1252 二季度C材料本期采購量=二季度C材料材料總需用量+（三季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30%-492=1760 三季度C材料本期采購量=三季度C材料材料總需用量+（四季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-二季度C材料期末材料存量=2040+2420*30%-612=2154 四季度C材料本期采購量=四季度C材料材料總需用量+C材料年末存貨量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194 全年C材料采購量=四季度C材料采購量之和=1252+1760+2154+2194=7360

一季度C材料材料采購成本=材料采購單價*本期采購量=6*1252=7512 二季度C材料材料采購成本=6*1760=10560 三季度C材料材料采購成本=6*2154=12924 四季度C材料材料采購成本=6*2194=13164 全年C材料材料采購成本=四季度C材料材料采購成本之和=7512+10560+12924+13164=44160

四季度D材料本期采購量=D材料年末存量=500 全年D材料采購量=500 四季度D材料材料采購成本=材料采購單價*本期采購量=10*500=5000 全年D材料材料采購成本=5000

一季度預計材料采購成本合計=一季度A材料材料采購成本+一季度B材料材料采購成本+一季度C材料材料采購成本+一季度D季度材料采購成本=23032+8860+7512+0=39404 二季度預計材料采購成本合計=30416+10680+10506+0=51656 三季度預計材料采購成本合計=25124+11320+12924+0=59368 四季度預計材料采購成本合計=32708+10740+13164+5000=61612 全年預計材料采購成本合計=四季度預計材料采購成本之和=39404+51656+59368+61612=212040

一季度現金支出合計=一季度年初應付賬款+一季度預計材料采購成本合計*首期付現率=14400+39404*60%=38042.4 二季度現金支出合計=一季度預計材料采購成本合計*二期付現率+二季度預計材料采購成本合計*首期付現率=39404*40%+51656*60%=46755.2 三季度現金支出合計=二季度預計材料采購成本合計*二期付現率+三季度預計材料采購成本合計*首期付現率=51656*40%+59368*60%=56283.2 四季度現金支出合計=三季度預計材料采購成本合計*二期付現率+四季度預計材料采購成本合計*首期付現率=59368*40%+61612*60%=60714.4 全年現金支出合計=四季度現金支出合計之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=201795.2

四季度應付貨款余額=四季度預計材料采購成本合計*二期付現率=61612*40%=24644.8 全年應付貨款余額=24644.8（4）直接人工預算

甲產品：

第一季度直接人工工時耗用數=第一季度預計生產量*第一季度單位產品直接人工工時=820*3=2460 同理：

第二季度直接人工工時耗用數=1020*3=3060 第三季度直接人工工時耗用數=1180*3=3540 第四季度直接人工工時耗用數=1020*3=3060 全年直接人工工時耗用數=4040*3=12120 第一季度預計直接人工成本=第一季度預計甲生產量*第一季度單位產品直接人工工時*第一季度單位工時工資率=820*3*4=9840 同理：

第二季度預計直接人工成本=1020*3*4=12240 第三季度預計直接人工成本=1180*3*4=14160 第四季度預計直接人工成本=1020*3*4=12240 乙產品

乙第一季度直接人工工時耗用數=第一季度預計生產量*第一季度單位產品直接人工工時=530*5=2650 同理：

乙第二季度直接人工工時耗用數=820*5=4100 乙第三季度直接人工工時耗用數=1020*5=5100 乙第四季度直接人工工時耗用數=1210*5=6050 乙全年直接人工工時耗用數=3580*5=17900 乙第一季度預計直接人工成本=第一季預計度乙生產量*第一季度單位產品直接人工工時*第一季度單位工時工資率=530*5*4=10600 同理：

乙第二季度預計直接人工成本=820*5*4=16400 乙第三季度預計直接人工成本=1020*5*4=20400 乙第四季度預計直接人工成本=1210*5*4=24200 乙全年預計直接人工成本=3580*5*4=71600 第一季度直接人工工時耗用總數=甲直接人工工時耗用數+乙直接人工工時耗用數=2460+2650=5110 同理：

第二季度直接人工工時耗用總數=3060+4100=7160 第三季度直接人工工時耗用總數=3540+5100=8640 第四季度直接人工工時耗用總數=3060+6050=9110 全年直接人工工時耗用總數=12120+17900=30020 第一季度預計直接人工總成本=甲預計直接人工成本+乙預計直接人工成本=9840+10600=20440 同理：

第二季度預計直接人工總成本=12240+16400=28640 第三季度預計直接人工總成本14160+20400=34560 第四季度預計直接人工總成本=12240+24200=36440 全年預計直接人工總成本=48480+71600=120080（5）制造費用預算

變動制造費用分攤率=變動制造費用/直接人工總工時=33022/30020=1.1 一季度變動制造費用預算=一季度預計總工時*分配率=5110*1.1=5621 同理：

二季度變動制造費用預算=7160*1.1=7876 三季度變動制造費用預算=8640*1.1=9504 四季度變動制造費用預算=9110*1.1=10021 全年變動制造費用預算=四季度變動制造費用預算之和

=5621+7876+9504+10021=33022 各季度固定制造費用=固定制造費用合計/4=9536.75 一季度現金支出預算=一季度變動制造費用+一季度固定制造費用-折舊費/4 =5621+9536.75-3785.25=11372.5 同理：

二季度現金支出預算=7876+9536.75-3785.25=13627.5 三季度現金支出預算=9504+9536.75-3785.25=15255.5 四季度現金支出預算=10021+9536.8-3785.3=15773 全年現金支出合計=四季度現金支出之和

=11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028

（6）產成品成本預算

甲產品：

直接材料A的生產成本=（直接材料A的價格標準*直接材料A的用料標準）*甲產品的預計產量=4*3*4040=48480 直接材料B的生產成本=（直接材料B的價格標準*直接材料B的用料標準）*甲產品的預計產量=5*2*4040=40400 直接人工的生產成本=（直接人工的價格標準*直接人工的用料標準）*甲產品的預計產量=4*3*4040=48480 變動制造費用的生產成本=（變動制造費用的價格標準*變動制造費用的用料標準）*甲產品的預計產量=1.1*3*4040=13332 生產成本合計=直接材料A的生產成本+直接材料B的生產成本+直接人工的生產成本+變動制造費用的生產成本=48480+40400+48480+13332=150692 期初存貨=甲產品年初產成品存貨量*甲產品年初產成品單位成本=80*40=3200 加權平均單位成本=（甲產品的生產成本合計+甲產品期初存貨）/（甲產品的年初產成品存貨量+甲產品的預計產量）=（150692+3200）/（80+4040）=37.35 甲產品的銷售成本=甲產品的預計銷售量*加權平均單位成本=4000*37.35=149409.71 甲產品期末存貨=甲產品的期初存貨+甲產品的生產成本合計-甲產品的期末存貨=150692+3200-149409.71=4482.29 乙產品：

直接材料A的生產成本=（直接材料A的價格標準*直接材料A的用料標準）*乙產品的預計產量=4*5*3580=71600 直接材料B的生產成本=（直接材料B的價格標準*直接材料B的用料標準）*乙產品的預計產量=6*2*3580=42960 直接人工的生產成本=（直接人工的價格標準*直接人工的用料標準）*乙產品的預計產量=4*5*3580=71600 變動制造費用的生產成本=（變動制造費用的價格標準*變動制造費用的用料標準）*乙產品的預計產量=1.1*5*3580=19690 生產成本合計=直接材料A的生產成本+直接材料B的生產成本+直接人工的生產成本+變動制造費用的生產成本=71600+42960+71600+19690=205850 期初存貨=乙產品年初產成品存貨量*乙產品年初產成品單位成本=50*62=3100 加權平均單位成本=（乙產品的生產成本合計+乙產品期初存貨）/（乙產品的年初產成品存貨量+乙產品的預計產量）=（205850+3100）/（50+3580）=57.56 乙產品的銷售成本=乙產品的預計銷售量*加權平均單位成本=3500*57.56=201466.94 乙產品期末存貨=甲產品的期初存貨+乙產品的生產成本合計-乙產品的期末存貨==205850+3100-201466.94=7483.06

甲乙產品合計：

甲乙產品生產成本合計=甲產品生產成本合計+乙產品生產成本合計=150692+205850=356542 甲乙產品期初存貨合計=甲產品期初存貨合+乙產品期初存貨合計=3200+3100=6300 甲乙產品銷售成本合計=甲產品銷售成本合計+乙產品銷售成本合計=149409.71+201466.94=350876.65 甲乙產品期末存貨合計=甲產品期末存貨合計+乙產品期末存貨合計=4482.29+7483.06=11965.35（7）銷售及管理費用預算

(8)現金預算表

（9）預計利潤表(10)預計資產負債表

（三）實驗心得

甲產品一季度變動銷售費用=甲產品一季度預計銷量*甲產品單位變動費用=800*4=3200 同理：

甲產品二季度季度變動銷售費用=1000*4=4000 甲產品三季度變動銷售費用=1200*4=4800 甲產品四季度變動銷售費用=1000*4=4000 甲產品全年變動銷售費用=甲產品四季度變動銷售費用之和=3200+4000+4800+4000=16000

乙產品一季度變動銷售費用=乙產品一季度預計銷量*乙產品單位變動費用=500*5=2500 同理：

乙產品二季度變動銷售費用=800*5=4000 乙產品三季度變動銷售費用=1000*5=5000 乙產品四季度變動銷售費用=1200*5=6000 乙產品全年變動銷售費用=乙產品四季度變動費用銷售費用之和=2500+4000+5000+6000=17500 一季度變動銷售費用總額=甲產品一季度變動銷售費用+乙產品一季度變動銷售費用=3200+2500=5700 同理：

二季度變動銷售費用總額=4000+4000=8000 三季度變動銷售費用總額=4800+8000=9800 四季度變動銷售費用總額=4000+6000=10000 全年變動銷售費用總額=四季度變動銷售費用之和=5700+8000+9800+10000=33500 各季度固定銷售及管理費用=（固定性銷售費用合計+管理費用合計）/4

=（30000+11700）/4=10425 全年固定銷售及管理費用=固定性銷售費用合計+管理費用合計=30000+11700=41700

一季度銷售及管理費用總額=一季度變動銷售費用總額+一季度固定銷售及管理

費用=5700+10425=16125 同理：

二季度銷售及管理費用總額=8000+10425=18425 三季度銷售及管理費用總額=9800+10425=20225 四季度銷售及管理費用總額=10000+10425=20420 全年銷售及管理費用總額=四季度銷售及管理費用總額之和

=16125+18425+20225+20425=75200 一季度預計現金支出=一季度銷售及管理費用總額-全年無形資產攤銷/4-全年折

舊費/4 =16125-700/4-1000/4=16125-175-250=15700 同理：

二季度預計現金支出=18425-175-250=18000 三季度預計現金支出=20225-175-250=19800 四季度預計現金支出=20425-175-250=20000 全年預計現金支出=四季度預計現金支出之和=15700+18000+19800+20000=73500（8）現金收入預算

第四季度支付利息=第一季度向銀行借款額*年利率+第二季度向銀行借款*年利率*75%=30000*6%+10000*6%*75%=2250 全年支付利息=四季度支付利息之和=2250 第一季度期末現金余額=可供使用現金合計-現金支出合計+向銀行借款金額-歸還短期借款-歸還長期借款-支付利息=90200-90054.9+30000-13000=17145.1 其中：可供使用現金=期初現金余額+現金收入

現金支出合計=采購直接材料+支付直接工資+支付制造費用+支付銷售和管理費用+支付所得稅+支付股利

第二季度期末現金余額=131345.1-111522.7+10000-17000=12822.4 第三季度期末現金余額=15922.4-130398.7=28823.7 第四季度期末現金余額=188023.7-137426.9+10000-40000-2250=18346.8 全年現金余額=568791.2-469403.2+50000-40000-30000-2250=18346.8

（9）預計利潤表

貢獻毛益=銷售收入-變動成本（變動銷售成本+變動銷售及管理費用）=539000-（350877+33500）=154623 稅前利潤=貢獻毛益-固定費用(固定制造費用+固定銷售及管理費用+利息支出)=154623-（38147+41700+2250）=72526 凈利潤=稅前利潤-所得稅（稅前利潤*25%）=72526-72526*25%=54394.76

(10)預計資產負債表

材料存貨年初數=期初A材料年初存貨量*材料采購單價+期初B材料*材料采購單價+期初C材料*材料采購單價=1500*4+480*5+300*6=10200 材料存貨年末數=1800*4+720*5+500*6+500*10=18800 產成品存貨年初、年末數：見“（6）產成品成本預算”

年末累計折舊=年初累計折舊+制造費用折舊+銷售費用折舊=10000+15141+1000=26141 年末無形資產凈值=年初無形資產凈值-無形資產攤銷=17000-700=16300 年末應交所得稅=所得稅費用-支付所得稅=18131.59-10000=8131.59 年末長期負債=年初長期負債-歸還長期借款之和=96000-（13000+17000）=66000 年末盈余公積=年初盈余公積+凈利潤*10%=21099+54394.76*10%=26538.4762 年末未分配利潤=期初未分配利潤+本期凈利潤-本期提取盈余公積-分配股利=18000+54394.76-5439.47618-8000=58955.29

全面預算編制心得體會

這學期，我們通過管理會計模擬實踐課，了解了全面預算編制的根本程序，并純熟使用各種全面預算編制辦法，鍛煉自己對全面預算編制的實際操作能力，鞏固管理會計學根本理論學問，為以后的學習和實習打下堅實的理論和實踐基礎。

預算是一種系統的方法，用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業的現金流量與利潤。

全面預算反映的是企業未來某一特定期間（一般不超過一年或一個經營周期的全部生產、經營活動的財務計劃），它以實現企業的目標利潤（企業一定期間內利潤的預計額，是企業奮斗的目標，根據目標利潤制定作業指標，如銷售量、生產量、成本、資金籌集額等）為目的，以銷售預測為起點，進而對生產、成本及現金收支等進行預測，并編制預計損益表、預計現金流量表和預計資產負債表，反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。

全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業的標準作業程序。從最初的計劃、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。正如著名管理學家戴維·奧利所說的，全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

本次模擬實習的內容及進程：

編制銷售預算表、生產預算表、材料采購預算表、預計采購現金支出表、制造費用預算表、直接人工預算表、單位成本及期末存貨預算表、銷售及管理費用預算表、現金預算表、預計損益表以及預計資產負債表。

在課堂上，我們首先要根據老師事先設計好的資料，以及所給的excel表格和word文檔，運用EXCEL的工具建立企業全面預算模型，運用word寫出具體的操作過程，并將各預算表的公式視圖和圖標成果顯示，來規劃企業資金的使用。并用電子數據與手工方法下計算的結果進行比對。

心得領會：

1、經過一周的實習實訓，讓我真正領會到管理會計是一項宏大而繁雜的零碎任務，能夠說，管理會計是對一個人的耐力與細心的高度考驗，每一個進程都是哪么的繁雜與煩瑣，所以一定養成細心做事的習氣。

2、功夫不負有心人，經過一周緊張的實習，使我較全面、零碎的理解和熟悉了管理會計全面預算的各個環節的根本內容，加深了對管理會計全面預算編制的根本原則以及各種公式的計算，使得我們會計操作的根本技藝愈加純熟，為我們以后的學習和實習打下了堅實的根底。但是，鑒于本小組的成員對管理會計的認識上有許多不足，要到達理論與實際的真正分離仍需加強鍛煉，并投入更多的理論。

附件二：

（一）實驗步驟

1、建立模型

規劃求解

2、將已知數據填入模型

3、填入公式

4、實驗結果

部門2減少一件B的生產可以增加4/3件A的生產 部門2減少一件B的節省小時數2小時 可用于生產A的件數2/1.5=4/3件 AB產品生產比例4/3：1 減少一件B增加4/3件A部門1需要的機器小時4/3*2-1*1=5/3 部門1剩余機器小時260小時 減少B生產件數156（260*3/5）

同時增加A208件，即調整后生產A208（0+208）件。B84(500-260-156)件 根據已知條件求出貢獻毛益=208*3+84*2=792

經營決策分析心得體會

管理會計是一門實踐性很強的學科，通過課本的系統學習我們系統的掌握了它的基礎知識，通過這次實踐，可以說是把基礎和具體應用結合了起來，更加深了我們對管理會計知識的掌握，也提高了具體操作的技能，為以后走上工作崗位奠定了基礎。

結束了為期一周的管理會計模擬實驗后，我對全面預算編制有了系統深入地理解和掌握，也對經營決策分析和投資決策分析有了很多的認識和思考。

在管理會計中的經營決策分析是指：為實現企業的預定目標，在科學預測的基礎上，結合企業內部條件和外部環境，對與企業未來經營戰略，方針或措施有關的各種備選方案進行成本效益分析的過程。

經營決策分析主要了解到規劃求解法和逐步測試法。這是一項很重要的技能和知識。因為這涉及到產品最優組合決策，生產多種產品的企業往往需要考慮如何將有限的生產資源充分利用并合理地在各種產品之間進行分配。企業的生產受到設備能力，原材料來源，動力供應，生產地的面積，熟練勞動力等多種因素限制，因而必須合理安排生產，使各種產品達到最優組合，從而實現最佳的經濟效益。

在這次實踐過程中，我們學會了運用規劃求解法和逐步測試法來對經營決策的一個例題進行分析。在進行企業經營決策時，需要對不同備選方案的經濟效益進行比較，從中選取最優方案。選優的標準主要是看經濟效益高低，而影響經濟效益高低的決定性因素是成本指標。如本實驗所示，一般是把定性分析與定量分析結合起來，為此要建立決策模型。

企業在決定生產何種新產品時，可以采用貢獻毛益法進行分析。如果企業有剩余的生產能力，有幾種新產品可以選擇而且每種新產品都不需要增加固定成本，應選擇能夠提供貢獻毛益總額最多的產品。通過計算機EXCEl表格的運用，運用規劃求解的方法，大大簡化了我們計算的難度，更方便的進行數據分析，也便于我們給出更為可靠的數據，經過我們的分析，給企業的經營決策提供建議。由此可見，熟練地掌握EXCEL的基本操作和技巧在具體實踐中已經越發的重要，它能使我們更快更精確的得出分析數據，我們應在系統的學習課本知識的基礎上不斷地加以練習。附件三：

（一）實驗步驟

1、建立模型

新舊設備

差額分析

2、已知數據填模型

舊設備

新設備

3、填公式 舊設備

新設備

差額分析

直線折舊法

年數總和法

凈現值

單變量求解

5、實驗結果 舊設備

新設備

差額分析

舊設備，殘值為0 1-5年折舊額=40000/10=4000 第1年至第5年凈現金流量=營業凈現金流量=稅后凈利+折舊額=稅前凈利—所得

稅+折舊額=（銷售收入-付現成本-折舊額）*（1-所得稅）+折舊額=（50000-30000-4000）*（1-40%）+4000=13600 凈現值=各期未來報酬現值之和-變現收入=13600*（P/A,10%,5）-10000=41554.7

新設備，殘值為10000 第1年折舊額=（60000-10000）*5/15=16667，同理計算出2-5年折舊額 第1年凈現金流量=營業凈現金流量=稅后凈利+折舊額=稅前凈利—所得稅+折舊額=（銷售收入-付現成本-折舊額）*（1-所得稅）+折舊額=（80000-40000-16667）*(1-40%)+16667=30667 2-4年凈現金流量計算過程同第1年得

第2年凈現金凈流量=29333；第3年凈現金凈流量==28000；

第4年凈現金凈流量==26667；第5年凈現金凈流量==25333+10000=35333 凈現值=各期未來報酬現值之和-變現收入=30667*（P/F,10%,1）+29333*（P/F,10%,2）+28000*（P/F,10%,3）+26667*（P/F,10%,4）+35333*（P/F,10%,5）-60000=53310.94

投資決策分析實踐心得

在今天的管理會計模擬實驗課上，我們進行了第三項實訓內容—投資決策分析。對于第三個實踐而言，投資決策是企業所有決策中最為關鍵、最為重要的決策，因此我們常說：投資決策失誤是企業最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業陷入困境，甚至破產。因此，管理會計的一項極為重要的職能就是為企業當好參謀把好投資決策關。投資決策決定著企業的未來，正確的投資決策能夠使企業降低風險、取得收益，糟糕的投資決策能置企業于死地，投資是一個較長的過程，在一定期間內要支出大量的勞動力和生產資料而不提供任何有效用的產品或服務，所以必須通過決策分析來確定固定資產投資的合理規模，以保證國民經濟的綜合平衡，人民生活的不斷改善和生產的正常進行，同時也為了保證固定資產投資的經濟效益。所以，我們理應經過深思熟慮并在正確原理的指導下做出正確的投資決策。

社會的發展要求盡可能多地進行固定資產投資。但投資的供給能力受很多因素的制約，主要取決于國民收入的數量及其增長速度，積累基金和消費基金的分配比例，固定資產積累、流動資產積累和社會后備基金的分配比例，固定資產折舊率等。投資規模的決策分析就是以經濟發展戰略為指導，研究投資的供給能力，從而確定固定資產投資的數量、增長速度和戰線的長短。投資是一個較長的過程，在一定期間內要支出大量的勞動力和生產資料而不提供任何有效用的產品或服務，所以必須通過決策分析來確定固定資產投資的合理規模，以保證國民經濟的綜合平衡，人民生活的不斷改善和生產的正常進行，同時也為了保證固定資產投資的經濟效益。

在管理會計中的經營決策分析是指：為實現企業的預定目標，在科學預測的基礎上，結合企業內部條件和外部環境，對與企業未來經營戰略，方針或措施有關的各種備選方案進行成本效益分析的過程。一般在進行長期投資決策時，廣泛應用凈現值法（NPV）和內含報酬率法（IRR）進行評價。本實踐就是運用凈現值法建立模型，通過已知數據和計算公式來進行投資決策分析。通過計算機EXCEl表格的運用，大大簡化了我們計算的難度，及時方便的進行數據分析，能應對企業所面臨的千變萬化的環境，給出比較可靠實際的數據，經過我們的分析，給企業的投資決策提供建議。由此可見，熟練地掌握EXCEL的基本操作和技巧在具體實踐中已經越發的重要，它決定了我們得出數據的速度和精度，因此我們應該結合課本與實踐進一步加深對管理會計操作的理解與應用，為今后步入工作崗位奠定基礎。

投資決策分析則讓我了解到營業凈現金流量，營業凈現值流量，差額分析，凈現值差量等步驟，充分對實驗進行分析，看是否值得投資或者設備固定資產等是否需要進行更換。這是另外一項十分重要的知識。

這次的管理會計模擬實驗以小組形式,盡管花了我們好長時間的討論和思考但是我們也學到了不少,同時也告訴我們團隊力量的重要性，這次實驗加強了我們對管理會計上知識點的理解，同時讓我們覺得團隊的力量是巨大的，一個人的力量不能讓我講這次實驗理解得系統全面。

第二篇：會計管理模擬實驗報告

《會計管理模擬實驗》課程報告排版要求

一級標題：黑體，四號。

內容：宋體，五號。

行間距 ：選擇多倍行距, 設值1.2。段間無須空行。

學生應在課程結束前上交馮老師處，包括①課程報告封面；②課程報告，由指導教師完成最終成績評定。

后附課程報告封面。（自行下載打印）

《會計管理模擬實驗》

課程報告

學號

姓名

班級

晟光科技股份有限公司會計工作實習報告

一、實習目的會計是對會計單位的經濟業務交易或事項兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。

二、實習內容及過程

會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段。

在實習期間，我主要學習一些會計日常業務處理、銀行及稅務相關工作處理。公司財務部主要有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務會計以及出納。在日常會計業務處理中，公司主要利用用友財務軟件進行會計處理，同時也借助單位網上銀行進行收付款業務查詢及處理，在稅務處理工作方面，只要利用稅務局相關軟件進行納稅管理，如登錄網上辦稅大廳等稅務軟件進行納稅申報以及稅收抵扣等業務。

在處理日常經濟業務方面，主要利用用友財務軟件，針對實際發生經濟業務性質進行會計處理，編制會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經濟業務通常不是采購就是銷售，在進行采購業務處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數量、金額及稅額;銷售業務方面，主要是對于應收賬款的核對，根據實際發生以及相應回款進行收款或轉賬憑證的編制并審核記賬;在采購與銷售方面的實習工作當中，在制單處理方面要特別細心，要注意核對供應商以及客戶往來，以免在進行項目核算時發生串戶。除了采購和銷售業務，日常經濟業務還包括通過單位網上銀行進行付款業務，并在受到銀行回單后，利用用友財務軟件進行應付賬款核算。日常會計業務是會計工作的基礎，對于每一筆經濟業務，每一個步驟，每一個程序，都必須以會計制度為基礎，尊重原始憑證，考究其真實性和準確性，才能更好地發揮利用財務軟件的強大功能，提高我們的工作效率。

公司的另一個重要會計核算項目就是進行成本及費用的核算。工業企業產品生產成本的構成，主要包括生產過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。成本核算主要包括生產費用核算和生產成本核算，生產費用核算，是根據經過審核的各項原始憑證匯集生產費用，進行生產費用的總分類核算和明細分類核算。然后，將匯集在有關費用賬戶中的費用再進行分配，分別分配給各成本核算對象。生產成本的計算，是將通過生產費用核算分配到各成本計算對象上的費用進行整理，按成本項目歸集并在此基礎上進行產品成本計算。如本期投產的產品本期全部完工，則所歸集的費用總數即為完工產品成本。如果期末有尚未完工的在產品，則需采用適當方法將按成本項目歸集起來的各項費用在完工產品和在產品間進行分配，計算出完工產品的成本。在實習過程中，對于進行成本核算的原始憑證主要是收料單、領料單、產成品交庫單，月末盤點表等。同時。需要注意的是，在進行費用歸集的時候，必須要有相應發票才能進行計入費用。

稅務處理是公司財務處理的重要部分。稅務會計主要公司稅務的申報(包括增值稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、印花稅等)以及辦理公司稅務的繳納、查對、復核，辦理稅務登記及變更事項，編制相關稅務報表以及相關分析報告，申請開具紅字發票，辦理相關免稅業務等。在實習過程中，我們主要利用網上辦稅大廳進行申報以及增值稅認證抵扣，利用

ABC3000進行稅務報表的填制，并對于本期應交及未交稅金進行查對和復核。特別引起我們注意的是，2009年起，凡企業購進固定資產并取得增值稅專用發票均可進行增值稅抵扣。企業所得稅按應納稅所得額15%征收。

月底是公司出具財務報表的時候。總賬會計即主管會計，主要負責公司主要財務報表的出具。在實習期間，我主要學習了資產負債表、現金流量表、損益表、利潤表、所有者權益變動表以及各種附表，并對財務報表進行分析，計算出本期應納稅所得額并進行納稅申報。通過編制財務報表還能對公司的資產負債率以及銷售利率等財務指標進行分析。財務報表需一式三份，上交給國稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。

公司財務部還設有出納及增值稅發票開具處，出納主要管理日常現金收付業務，編制現金及銀行存款日記賬等，開具收款收據以及票據的辦理，專用收款收據需到稅務局領購，且每次只能購買一本。通過出納崗位的實習，我還了解到真實的現金支票、轉賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發票的開具中，必須核對單位的每一項稅務信息，包括稅號、名稱、電話、地址等，在開具過程中，必須真實準確，如發生錯誤的增值稅發票，需向稅務局提出申請，開具紅字發票等。

三、實習總結

實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識。通過此次實習，將學校所學的會計理論知識與實際相結合起來，不僅讓我們對整個會計核算流程有了詳細而具體的認識，熟悉了會計核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離。在實習期間，主要利用真實的會計憑證及財務賬表對一定期間的經濟業務進行會計核算，對于稅務、銀行與企業之間的重要關系有了進一步的認識，同時也更加熟悉了用友財務軟件在實際的會計工作中的各種操作，體會到了會計電算化為會計工作帶來的便捷。

實習是每個即將畢業的大學生的重要經歷，通過實習，不僅培養了我的實際動手能力，也增加了我的實際操作經驗，對實際的財務工作也有了新的認識。實習讓我學到了很多在課堂上學不到的知識，也讓我更加看清自己的不足之處。通過這次會計實習，我對今后的學習、發展方向有了更進一步的認識：學習不僅僅學的是理論知識，更重要的是學習如何將理論知識應用于實踐，學習將工作做到盡善盡美。

第三篇：會計模擬實驗報告

工商管理專業會計模擬實驗報告

一、實驗目的

本實驗以模擬企業的實際會計工作為基礎，按照企業會計制度和企業會計準則的要求，進行操作訓練，有目的地檢驗和復習學生所學的會計理論、方法、技能和技巧。通過實際的操作，使學生比較系統、全面地掌握工業企業會計核算的基本程序和具體方法，加強學生對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書本知識轉化為實際、具體的操作，使學生形象地掌握各種業務的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握成本核算方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，同時，學生在不同崗位進行不同操作，使之在實驗中，培養職業道德和職業判斷能力，提高職業工作能力，為學生今后從事會計實務工作打下扎實的基礎。

二、實驗過程記錄

實訓過程如下：

1.因為是模擬會計實訓，所以原始憑證事先就準備好了，我們就跳過了“填制和審核原始憑證和錯賬更正”這兩個步驟。

2.根據已經準備好的原始憑證填制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。同時分別對收、付、轉記帳憑證進行編號，并將各相關原始憑證裁剪下來粘貼在所屬收、付、轉賬憑證后面。

3.同時將已填制好的收、付、轉賬憑證與原始憑證進行核對，查看金額是否有誤，期間、內容是否一致。

4.接下來便是建賬，根據模擬企業賬戶的期初余額及有關資料開設各類總分類賬，明細分類賬及日記賬。

5.登賬，根據審核無誤的收、付記賬憑證逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬。每登一筆賬都在相關收、付、轉記賬憑證上做好已記賬的標志，以免重登，漏登。

6.結賬與對賬。月終結出現金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細賬和總分類賬的發生額。

7.編制報表。月終，根據各總分類賬和明細分類賬的余額編制資產負債表，根據有關賬戶的發生額編制利潤表。

8.最后將有關憑證裝訂成冊。

這次會計模擬實訓是分組進行的，為了讓我們更多了解整個過程并動手操作，一組只有2個成員。我們這組根據時間和工作量將整個實訓分五次進行。

我在第一次負責的是制單的工作。其具體步驟為：（1）根據該企業12月1日至31日發生的所有經濟業務編制會計分錄。（2）然后根據各會計分錄選擇適合的收、付、轉記賬憑證并填制。（有關現金和銀行存款增加的用收款憑證，有關現金和銀行存款減少的用付款憑證，對于現金和銀行之間的收付業務統一用付款憑證，其余的用轉賬憑證）（3）檢查各收付轉記賬憑證的準確性，確認無誤后將相關原始憑證粘貼在后面同時注明原始憑證張數。

在第二次我負責多欄式明細賬的登記工作。多欄式明細賬登記時要注意平時一般只登記借方發生額欄，凡有貸方事項發生的，則用紅字在同欄進行登記。

在第三次我負責總賬的登記，主要是根據做好的明細賬依次登記各總賬并核對總賬與明細賬的方向、金額、期間是付一致。

在第四次我負責的審核工作主要包括：

1、對記賬憑證的審核，（1）審核記賬憑證的內容。是否附有原始憑證、所附原始憑證的張數、經濟內容、金額合計是否與原始憑證一致；（2）審核會計賬務處理方法。審核應借應貸賬戶的名稱和金額是否正確，賬戶對應關系是否清晰，所用賬戶名稱是否符合會計制度的規定；（3）審核記賬憑證中的項目是否全部填制齊全；（4）對審核后的記賬憑證有誤的要讓相關人員進行更正。

2、進行賬證核對、賬賬核對、賬實核對等等

最后由全組人員共同完成成本費用的結轉，月末結賬，并對總分類賬進行試算平衡，資產負債表及利潤表的編制，裝訂憑證等工作。

三、總結

以前總認為會計就是一種依葫蘆畫瓢的工作，但經過這次短短幾天的實訓我才認識到它并不是我所想象的那樣簡單，也對其有了真正的了解。

從一開始的做會計分錄，到填寫記賬憑證，然后登記賬簿，再是結帳，對賬，編制報表，裝訂等一系列繁瑣的工作，都由2個人來完成，其中的酸甜苦辣，只有經歷過了，才正真的體會到。

這次會計實訓的上課方式以小組進行，兩人一組，分崗位進行。這就要求我們不僅只是將自己的工作做好，更要與組員及時溝通，共同處理那些有爭議的問題，最終達到共識。

既然是會計實訓課，我覺得就要有“上學如上班，上課如上崗”的意識。所以我們不僅需要在課前準備好資料。上可過程中更要集中精力，緊跟老師的思路。因為稍不留神，就可能不知道怎么做了，要趕上，就更不容易了。當然還要有團隊合作精神，一定要把自己的工作做正確做好，才能讓合作伙伴的工作順利進行。

登記賬簿是最考驗人細心和耐心的。在登記總賬，稍有疏忽，就要返工，一大堆數字加加減減，真是頭都大了。在賬頁上的文字數字一定要準確清晰，如果寫錯要用劃線更正，再加蓋人命章。再后來，編制會計報表時，一定要把公式弄清楚。最后將憑證裝訂，整理賬簿，工作就算基本完成了。

雖然我們是按照上面的工作流程做，但還是出現了一些問題。一套題有39項業務，工作量可想而知，錯了一點，就意味著可能要做更多的更正工作。

本次實訓是以一家有限責任公司特定期間為背景，將該企業發生的經濟業務與其生產經營相結合，并與市場經濟的變化相適應，增進對現代化企業的了解和認識。實訓過程中，我按照實訓指導教師的要求進行，每天堅持按時到實訓地點，和另外一個組員齊心協力，認真地完成了實訓任務。這次會計模擬實訓全面培養了我填制憑證、登記賬簿的能力和編制會計報表以及經濟活動分析能力。通過這次模擬實訓，加深了我對會計的基本理論、基本知識、基本方法的掌握和應用，使我了解到各個崗位的責任，掌握了做賬的基本程序，認識到理論聯系實際的重要，也讓我鍛煉了自己動手操作的能力，提高了我的實踐能力，更讓我認識到要做好會計這份工作，需要做到以下幾點：

首先，就要學會要講依據和證據。當今社會，無論做什么都講究證據。如果沒有證據證明你做了一件好事即使你說破了嘴皮也沒人承認。而我們作為會計人員在填制記賬憑證和登記賬簿時，都要以審核無誤的原始憑證為依據。所以在會計中講依據和證據是十分重要的。

其次，需要高度的敬業精神。敬業精神無論在哪個行業都是非常重要的。在我們會計行業中更需要敬業精神，因為我們整天與數字打交道。如果不敬業，便會帶來很大的損失。所以作為一名會計人員更應該時刻提醒自己愛崗敬業，并不斷提高專業技能。

最后，更要做到公正無私。做為一名會計人員不可避免與金錢打交道，這就要求我們能克制引領我們走向墮落的各種欲望。自己應該拿的工資或獎金可以一分不少，但不是自己的即使是一分一厘也不能碰，做到嚴以律己、克己奉公。

做好以上三點可能很難，但當我們真正從事會計這個職業時，這是遠遠不夠的。譬如，面對上司不做假賬就離職的威脅，也要堅持原則決不做假賬。

總之，這次會計實訓課讓我了解了什么是會計，使我對會計的觀點也有了本質的改變：會計不僅僅是一份職業，更是 “一份細心＋一份耐心＋一份責任心＝人生價值”的詮釋。

第四篇：會計模擬實驗報告

會計模擬實驗報告

一、基本信息

實習時間：2012年7月2日至2012年7月17日

實習地點：西北農林科技大學南校區林學院會計模擬室

實習指導教師：孟全省 楊文杰 雷玲 張雯佳

會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計專業作為應用性和實踐性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。作為實踐性、操作性較強的一門專業，在學習理論知識的同時，會計專業學生參與會計實習工作，將理論與實踐相結合，從而真正得到鍛煉，提高自身從業素質尤為重要。

針對于此，在進行了兩年的大學生活之后，通過對《會計學原理》、《財務會計》這兩門專業課理論知識的學習，我們已經基本掌握了有關會計專業的基本理論、基本方法和結構體系，但“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，因此，在學校的安排和各位導師的悉心指導下，我們參與并成功完成了為期半個月的會計模擬實習，獲益匪淺。

二、實習內容

在這次的的會計模擬實習中，我們以模擬企業的經濟業務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等，對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬簿建立、原訂等。實習第一天，我們并沒有真正開始會計核算的各項工作，而是在老師的安排下，領取了各項會計實習資料以及實習辦公文具，第一次見到真正的銀行帳、現金賬、總賬賬本以及會計專用印章，在震撼、興奮之余，更有不小的壓力。接下來，導師帶我們了解了此次實習的操作程序、操作規范，建立基本的實習框架；同時，較為詳細地了解了我們所要進行會計核算和財務分析的企業—上海閔浦電機有限公司的基本概況。由于剛接觸現實中的會計業務，我們首先對上海閔浦電機有限公司的上旬經濟業務逐筆地做了詳細的會計分錄，對其經濟業務以及經濟運行模式有了更多掌握。

就這樣，在一切準備工作基本就緒的情況下，我們開始了我們第一次的實習生活。具體的實習內容及操作過程如下：

１

（一）、開設賬戶，期初建賬

首先要根據上海閔浦電機有限公司上一即2008年11月30日有關賬戶余額表進行期初建帳。

1.建總賬時，要根據企業期初的余額信息來分類編制，特別要防止漏記、錯記，所以要認真核對無誤后再填入賬簿。

2.建立明細賬時，同樣要服從總賬建立時的要求，與此同時，與總賬相比，明細

賬更加的分散繁瑣，有的需要在分戶賬中開設賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細賬

中開設，同樣明細賬的記錄也需要根據明細賬余額表中的期初余額來填寫。

3.建立日記賬時，由于庫存現金和銀行存款都是按日結算的，所以只有這兩種日

記賬需要建立日記賬，要記錄在特定的賬戶中。

(二）根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證

在前期，即實習第二天，我們對該公司上旬的經濟業務詳細地做了會計分錄，在已做好的會計分錄的基礎上，填制原始憑證及記賬憑證。而在后期，由于基本熟悉了經濟業務的具體狀況，就在分析每筆經濟業務的同時，直接填制原始憑證及記賬憑證。這是一個繁瑣而龐雜的經濟業務登記過程，在填制原始憑證及記賬憑證的過程中，有如下要點要注意：

1.原始憑證：

原始憑證是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的重要憑證文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成情況。另外，填制原始憑證的內容為:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容、填制單位及有關人員簽章。

2.記賬憑證：

記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。記賬憑證的內容必須具備以下內容：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人會計主管人員簽名或蓋章。

（三）登記賬簿

1、根據會計憑證登記日記賬

日記賬，亦稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。

２ 現金日記帳和銀行存款日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆按順序登記。

2.根據記賬憑證及原始憑證登記明細賬

明細賬的登記可以直接根據原始憑證、記賬憑證逐筆登記，但要明確地區分各明細賬具體所屬的會計科目和二級科目，以免混繞。

3.登記總分類賬。

根據記賬憑證（按每10天匯總一次）編制“科目匯總表”，并據此登記總分類賬。

4.月終核對總賬、明細賬。

編制總分類賬戶發生額和余額試算平衡表，并進行試算平衡。將所有的會計科目的期末余額按會計平衡公式進行檢驗，即要滿足“借方余額=貸方余額”。在對賬過程中，要跟先前的明細賬進行核對，同時總分類賬戶之間也需要核對，還應該同憑證進行核對，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5.結賬。

結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

結賬時，應該結算出各個賬戶的期初余額。而需要結出當月發生額和本月累計發生額的，則需要在摘要欄內注明“本月合計”或“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。終了結賬時，所有總賬賬戶都應該結出發生額和年末余額，同時要把各賬戶的余額結轉到下一會計。

（四）編制會計報表

根據總分類賬、明細分類賬、期初資料及1-11月份有關資料編制“資產負債表”“利潤表”“現金流量表”和“所有者權益變動表”。各種會計報表必須填寫單位名稱、編報日期，各種報表中所規定的補充資料要填列齊全，不得遺漏。

（五）會計憑證整理歸檔

填制好憑證封面，裝訂憑證。封面要填列憑證名稱、日期、起止號碼等內容。然后將明細分類賬、總分類賬分別裝訂，注明賬冊名稱、所屬年月、賬號編號，并加蓋經辦人簽章，然后統一上交給相關保管人員。

三、實習過程中遇到的問題及解決方法

（一）填制憑證、登記賬簿容易出錯，必須泰然處之，細心糾錯，盡量少出錯。

３ 在實習期間，我曾覺得整天對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以至登賬時常常錯誤百出，愈錯愈煩，愈煩愈錯。會計本來就是繁瑣而細膩的工作，要處理的賬務龐雜而零碎，不過在經過慢慢專心去做，反而又會左右逢源，越做越覺得有趣，越做越起勁。靜下心來，聚精會神地做好每筆賬務工作，耐心、有信心、有恒心，久而久之興趣大增。

（二）在填制會計憑證或登記賬簿發生錯誤時，必須以規范、合法的方式修改進行。

填制會計憑證或登記賬簿發生的差錯，一經查找出就應立即更正。由于差錯性質不同，發現的時間有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。通常更正錯誤的幾種主要方法有：

1.劃線更正法。在填制憑證、登記賬簿過程中，如發現文字或數字記錯時，可采用劃線更正法進行更正。

2.紅字更正法。在記賬以后，如果在當年內發現記賬憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。

3.補充登記法。在記賬以后，發現記賬憑證填寫的金額小于實際金額時，可采用補充登記法進行更正。

（三）對賬這一環節也尤為重要，在編制總分類賬戶發生額和余額試算平衡表時，我所做賬目試算不平衡，于是，就不得不再返回去重新對賬，查找錯誤。對賬要做到：

1.賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

2.賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關賬戶的余額核對；總賬與明細賬核對；總賬與日記賬核對等。

3.賬實相符。由于此次實習只是在本校的會計模擬室進行，不是真實的企業單位，所以不涉及實物財產的核對，也就不要求滿足賬實相符。

四、實習體會與建議

此次會計實習，徹底改變了我之前對會計的看法。受益良多，有如下體會和建議：

（一）我總以為自己的會計理論知識掌握的比較扎實，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經過這次實習，才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手。

４

（二）會計實訓的上課方式，讓我覺得很有趣，是四個人一組，而我被分為我們組的組長，在完成自己的實習任務的同時，還要服務組員，為大家領實習材料，收集大家實習

過程中的疑問，然后請教導師統一解決。上會計實訓課，要有“上學如上班，上課如上崗”的意識，在此次實習中，我得到了很好的鍛煉。

（三）“只有經歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓課，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質的改變，會計不僅僅是一份職業，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。

（四）會計工作也如同一門藝術一樣，要潛心修煉，提高自身，才能得到更多的肯定與承認。良好的專業素質、認真的敬業精神、嚴謹的工作態度、清廉的道德修養，都是對會計人的基本要求，僅僅有著專業知識，是無法勝任會計工作的，還必須有著綜合素質的修養，才是一名合格的會計人員。只有認識到自身的不足，與會計工作的重要性，才能讓自己更了解自己的位置，肩負的責任，與工作的真實意義。也只有堅持不懈，精益求精，才能成為一名優秀的專業會計人。

希望在接下來為期不多的在校學習中，多上會計實訓，以便讓我們能不斷地查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業的學生學好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎。

５

第五篇：會計模擬實驗報告

通過近幾個在周在李老師的指導下，我對會計也有了一個初步的認識，以前總以為會計就是簡單的算賬，現在才知道原來會計也有那么多需要掌握的，也是我們需要共同好好體會鉆研的一門知識。會計實訓的課程主要是為了提高我們的實際應用水平，培養會計業務處理能力。使我們比較系統地練習企業會計核算的基本程序和具體操作方法，加強我們對基本理論的理解，基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論知識與會計實務的統一；培養我們嚴謹的工作態度和敬業精神；提高記賬、算賬、報賬、用賬等實際操作的動手能力，為我們畢業走上工作崗位，縮短“適應期”，并勝任工作，打下扎實的基礎。在實訓過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到對會計理論和方法融會貫通的目的，培養應用型會計人才。

我覺得這一點會計對于人才的要求能力還有人才的廣泛程度都要比其他專業要求的高。對此我有以下的個人見解。

一、原始憑證的填制及審核

主要是核算當月原材料的增加及減少，入庫多少，出庫多少，是財務部門與供應部門核對材料入庫聯的對賬，經核對無誤后會計與保管員共同簽字確認。原始憑證核簽就是檢查原始憑證是否經過核對，并有相關人員簽署，有無代簽、無授權簽字的情況等。也就是人們常說的稽核。

二、記賬憑證的填制與審核

一是編制記賬憑證必須以原始憑證及有關資料為依據；二是作為記賬憑證編制依據的原始憑證和有關資料必須經過審核無誤，以保證記賬憑證的質量，還必須符合記賬憑證要素齊全，記賬憑證編號連續。一筆經濟業務需填制兩張以上記賬憑證的，應采用分數編號法。“摘要”欄對經濟業務內容的說明，文字簡練、準確。會計分錄對應關系及金額正確；記賬憑證（除結賬和更正錯誤的記賬憑證外）必須附有原始憑證，并注明原始憑證張數等。

收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，都是按交易或事項的某種特定屬定向使用的記賬憑證，因此都屬于專用記賬憑證。此外，業務比較單純、業務量也較少的單位，也可以采用通用記賬憑證。收款憑證又可分為現金收款憑證和銀行存款收款憑證，付款憑證又可分為現金付款憑證和銀行存款付款憑證，分別根據現金和銀行存款付出的原始憑證填制，是登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據。

通用記賬憑證是各類交易或事項（包括收款、付款和轉賬業務）共同使用的記賬。

三、登記日記賬、明細賬賬簿

會計工作的賬務處理工作，包括填制憑證、登記賬目、結算賬目、編制報表等。會計工作的初級階段，僅限于事后的記賬、算賬，并沒有形成記賬、算賬的理論，那時的簿記等于全部的會計。隨著會計循環理論的建立和會計職能作用的不斷擴大，會計工作從單純的記賬、算賬，發展到對經濟活動的事前預測、決策，事中控制、監督，事后分析、考核，簿記就成為會計工作的一個組成部分

四、期末財產清查、賬項調查與賬項結轉

掌握財產物資盤盈、盤虧和損毀的賬務處理程序與方法；期末賬項調整的內容、調整分錄的編制以及賬項結轉的步奏與方法。根據所給原始憑證確定業務內容與性質，并編制記賬憑證，進而登記有關日記賬和明細賬。

五、科目匯總表的編制

科目匯總表是根據一定時期內的全部記賬憑證，按相同的會計科目進行歸類編制，并定期匯總（如五天、十天、十五天或一個月），匯總出每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目匯總表的相關欄內，用以反映全部會計科目在一定期間的借方發生額和貸方額，首先將匯總期內各項交易或事項所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會計科目”欄內。然后根據匯總期內所有記賬憑證，按會計科目分別加計其借方發生額和貸方發生額，并將其匯總金額填在各相應會計科目的“借方”和“貸方”欄內。最后還應分別加總全部會計科目“借方”和“貸方”發生額，進行發生額的試算平衡。

六、登記總賬賬簿

本實訓側重于建賬與登帳的實務操作，主要實訓內容是總賬的建立于登記計賬簿簡稱賬簿，是由具有—定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業、單位經濟業務事項的會計簿籍。設置和登記會計賬簿，是重要的會計核算基礎工作，是連接會計憑證和會計報表的中間環節，做好這項工作，對于加強經濟管理具有 十分重要的意義。

七、對賬、錯賬更正與結帳

對賬，是指對賬簿記錄的正確性進行核對的工作。在會計工作中由于種種原因有時難免會發生各種差錯和賬實不符的現象。對賬就是為了保證賬簿記錄的真實性、完整性和準確性，在記賬以后結賬之前，定期或不定期地對有關數據進行檢查、核對，以便為編制會計報表提供真實、可靠數據的重要會計工作。會計人員填制會計憑證和登記賬簿，必須嚴肅認真，一絲不茍，盡最大努力把帳記好、算好，防止差錯，保證核算質量。在記賬過程中，如果賬簿記錄發生錯誤必須根據具體情況，采用正確的方法予以更正，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。

結賬就是在會計期末（月末、季末、年末）將一定期間發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，結算出各個賬戶的本期發生額和期末余額的一項工作。通過結賬可以全面、系統地反映單位一定時期內發生的全部經濟活動的變化情況及其結果，為總結反映財務狀況、考核財務成果及編制會計報表提供資料

八、編制財務報表

（一）資產負債表

資產負債表是反映企業在某一特定日期（月末、季末或年末）財務狀況的財務報表。它是根據“資產=負債+所有者權益”這一會計等式，按照一定的編制要求編制而成的，資產負債表是企業財務報表體系中的主要報表。

從性質上講，資產負債表是一個靜態的財務報表，它是以相對靜止的方式反映企業資產、負債和所有者權益的總量及構成。換言之，報表中反映的財務狀況只是某一時點（編報日）上的狀態，過了這一時點，企業的財務狀況就會變化

（二）利潤表

利潤表又稱收益表、損益表，它是用以反映企業在一定時期（如、季度、月份）內經營成果的報表。利潤表是以“收入-費用=利潤”的會計等式為依據編制的。

從性質上講，利潤表是一個動態的財務報表，它是將一個會計期間內的收入、收益與同一會計期間的成本、費用進行配比，求出該會計期間的凈利潤（虧損）。換言之，報表中反映的財務狀況是某一時期企業生產經營的結果，是一個時期數。（資產負債表反映的是一個時點數）九，心得體會

時間過的真快，轉眼間實訓時間就過了，回想起來，這些天真是獲益匪淺。培訓的第一天做了分錄，雖然之前從來沒有培訓過，但感覺對這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒有那個“氛圍”，而且還是和同學們在底下自己做。老師在上邊簡單的提點一下！當老師說開始登記憑證時，面對著培訓時自己桌上的做賬用品，我有種無從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯一步，后來在老師的耐心指導下開始一筆一筆地登記。很快的，一個原本平常上課都覺得漫長的下飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到自己所期望的要求進度。晚上繼續忙當天沒做完的任務。不過話又說回來了，看到自己做的賬單心里還是很高興的。雖然很累，但是很充實！有了前兩天的經驗，接下來的填制原始憑證；根據原始憑證，填記帳憑證，再根據記帳憑證填總分類帳和各種明細帳，現金日記帳銀行日記帳：填制資產負債表和利潤表等等的工作就相對熟練多了。不過我知道我離真正意義上的會計師還很遠很遠，但是我不擔心，因為我正在努力的學習這些知識。

第一天下午一點半正式上了第一節課,我們以模擬企業的經濟業務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結賬等。在學了一個學期的基礎會計之后，我們雖然掌握了理論知識，但對于把這些理論運用到實踐還是有一定難度，不能夠把理論和實踐很好地結合起來。眾所周知，作為一個會計人員如果不會做賬，如果不能夠把發生的業務用賬的形式體現出來，那么就不能算做會計。于是在大三的第二個學期我們開了這門會計實訓課。

在模擬實訓中，我們首先掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關的數據資料。再繼續審核和填寫原始憑證。然后根據各項經濟業務的明細賬編制記賬憑證。根據有關記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關明細賬；往后我們會編制科目匯總表，進行試算平衡。根據科目匯總表登記總分類賬。并與有關明細賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫實驗報告。

通過這學期會計培訓，深刻的讓我體會到會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程和會計操作的基本技能；將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。在對基礎會計實訓中，我有了更深的認識和見解。會計不僅僅是一份職業，更是一份細心＋一份耐心＋一份責任心＝人生價值的詮釋。

這是我們在校的最后一次開設的實訓課，接下來面對我們的是企業的真實業務，我覺得我學的還不夠多“精于計算，善于管理，勤于理財”是會計的崗訓，所以，我會朝著這個目標不斷提高自己。