第一篇：施工企業財務工作總結

施工企業財務工作總結

總結就是對一個時期的學習、工作或其完成情況進行一次全面系統的回顧和分析的書面材料，寫總結有利于我們學習和工作能力的提高，不妨讓我們認真地完成總結吧。總結怎么寫才能發揮它的作用呢？以下是小編為大家整理的施工企業財務工作總結，希望對大家有所幫助。

施工企業財務工作總結1

一、目前公路施工企業財務管理存在的問題

1、企業內部控制不健全

財務部門在公路工程建設項目中，很少或沒有參與過其經營管理決策中，導致浪費了大量的工程建設資金或出現資金被挪用的違規現象。一些公路企業在新業務處理時，由于對內部的財務控制不完善，而使財務管理方面缺少依據。

另外，影響了施工企業資產和損益的真實性的原因，還有企業在資產管理方面不清晰、對企業的債權債務清理不及時、不明確資本性支出與收益性支出的界定，這些都是公路施工企業不能全面性的控制內部財務管理所導致的。

2、欠缺項目成本核算與控制方面的管理

企業的價值來源是每一個成本中心，即：公路施工企業的每一個項目。公路施工企業在競爭中，為了中標往往忽略了實際成本，而相互壓價。不考慮在中標后的工程成本控制的管理工作，直接將工程交給項目部管理，然后由它分解，內部或外部的施工隊伍再承包。

3、企業在項目預算方面不合理

在公路施工企業，其經濟核算的基礎是，工程內部預算的編制工作，公路施工企業財務預算的編制是以施工目標利潤為重點依據。企業應本著節約成本，避免浪費，同時結合自身的實際情況進行編制預算，將工程預算的各個方面考慮到位，使公路企業的財務管理工作科學并合理。但是有些施工企業超出預算的數字，那是因為在項目開工之前，沒有合理計劃出采購的材料物資、購置的重要設備、導致在急需時高價購買，和出現重復采購的現象。

二、公路施工企業如何加強財務管理

1、相應健全的企業財務管理制度的建立

該制度應該在公路施工企業以下幾方面做出規定，如：項目部的具體計劃、資金管理籌措、成本費用的管理、以及使用的審批程序和項目部資金的上交等。為促進企業健康發展，并使項目部的盈利管理和資金運作有效的得到控制，施工企業財務科應對項目部的財務人員，統一核算、統一管理、集中結算。

除此之外，為了施工企業健康的發展，完善財務內部控制制度，以及為了使財務管理工作開展的更順利，讓其應有職能發揮更大作用，公路施工企業要建設企業的內部財務控制制度，并不斷的進行完善。

2、公路施工企業的內部預算工作要做好

在公路施工企業中，應由財務人員和工程技術人員成立專門的工程預算編制小組，并由預算小組進行工程合同簽訂后相關的預算編制工作。財務人員在執行編制預算的過程中，可以及時發現問題并予以糾正。預算確定后不能隨意更改，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據。

在具體執行過程中，財務人員要對工程所耗工、料、機等費用，按預算進行審核支付，保證預算的剛性要求。如果出現突發事件時，調整預算額度時可根據相關程序。可以應用BOT融資模式，進行籌資。

現在在國內，高速公路建設與發展的一條新思路即是：

BOT融資模式，也已經有很多省市高速公路建設都在采用。政府與企業簽到契約，授予企業一定期限的經營特定的公用基礎設施和融資建設的特許專營權，同時，準許其回收投資，賺取利潤，通常是采用出售產品清償貸款或向用戶收取費用的方式；特許權到期限后，政府收回該基礎設施。即建設—經營—轉讓，BOT融資模式。

通過BOT融資，使高速公路建設中的巨大資金缺口得以快速解決，也使民營資本的投資領域充分拓寬，同時增加了就業，使內需擴大，經濟迅速增。

3、與財務軟件相配合，對財務內部做到實時監控。

財務信息報告制度要堅持執行，財務內部審計和監督檢查工作也要加強。公司要想掌握項目的資金流向和財務狀況，可以通過財務軟件隨時查看項目的財務信息；財務軟件在編造數據也可減少人為工作；也可以提供可靠的、適時的依據，使領導決策正確。按照既定目標，企業平穩的運行與發展。

4、在生產中，大力推廣和鼓勵技術創新，降低項目成本，工程技術人員應同時參與工程目標成本管理工作。

在施工組織設計和施工方案中，不僅要注重技術質量，也要重視成本效益。企業應把“價值工程”理念引入到工程技術人員中，引導和鼓勵其參與成本管理，使其注重技術質量的同時，更加重視技術質量與成本效益，從而技術優勢轉化為節省成本的`經濟優勢得以實現。

5、投標、材料、資金、成本和非生產性開支這5個重要環節，是經營管理中關鍵的問題。

要解決好這5個方面的工作，及合理的、有效的改善公路施工企業現金流途徑，就要加強資金集中管理，合理調配資金，使資金使用效率提高，取得企業全面建設和經濟效益的雙豐收。同時，企業要全方位控制資金管理，并監督企業資金運行的過程，請款審批制度和資金使用計劃要嚴格執行；為資金緊張的局面得到緩解，對竣工、撤銷項目的清理工作要做好，清理債權債務的力度要加大，使資金盡快回籠。

之外，工程資金的結算和使用效益要提高重視。作為企業的財務部門，企業財務和會計狀況要及時提交給企業的領導決策層，這樣方便管理人員進行協調施工現場各部門的工作，也使企業實現資金籌集和調度更快速，為確保實現投標價的全額，加強資金的計劃監控和管理；同時，也使財務部門同決策層、施工現場的管理人員之間，共同做好工程價款的催撥工作，確保資金結算，及時收回。

6、財務管理方面的信息網絡建設要加強

在新的市場經濟中，公路施工企業要想穩步發展，財務管理的電算化進程便要加快前進。公路施工企業中的各項財務工作可以利用計算機技術處理，公路建設項目的每個階段也可以通過計算機監督控制，因此財務管理工作中的內部財務要想實現更好的控制，就要建立內部財務管理網絡。公路企業財務的管理水平的提高，主要是靠運用電子商務平臺、現代化的信息技術等先進手段，及在公路施工企業的財務管理部門構建的財務管理網絡。

三、綜上所述

公路施工企業財務管理工作要求財務人員具備較高的業務素質，還要求有企業的重視和配合，一起研究和探討財務管理這一項全面性的工作，使企業價值最大化的目的得以實現。

施工企業財務工作總結2

09年里財務科在公司的正確領導下，全體同志任勞任怨、齊心協力，以求真務實的工作作風，較好地完成了各項工作任務，為公司的發展提供了優質的服務，在平凡的工作中取得了一定的成績，科室的綜合工作能力相比08年又邁進了一步。回顧即將過去的這一年，我們的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面盡了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將

20xx年的工作做如下簡要回顧和總結。

一、具體完成的工作：

1、高效率完成機關日常財務核算工作。我公司財務科已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化，各項指標的控制和領導年新的考核都能做到全面、及時、準確的反映。10年我們將繼續加強各項費用的控制，行使財務監督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業務，為領導的經營決策提供有用的信息。

2、統一管理專業分包項目的財務工作。專業分包項目的前期財務管理重點在于對項目資金的科學、有效的管理，對外要確保管理費的收取、民工工資的發放、擔保合同的履行、合同履約金的暫扣以及項目工資的實現；對內要及時組織資金和辦理內部結算，以服務的理念確保項目的正常運轉，后期財務管理的重點是組織配合項目勞保基金的返還工作。09年財務科在這一塊作了大量有效的工作，也得到了公司領導的肯定。

3、積極參與和配合公司市場開發工作。

4、采取有力的措施加強應收賬款的回收工作。

二、科室的日常管理工作

1、科室的工作紀律和工作態度較為嚴謹。從事的專業性質要求我們必須有踏實負責的精神，經手的事項必須真實準確，不能有絲毫的馬虎主業技能，以求更好地為公司服務和更好的發展個人。，特別是對上對外的各種財務報表，不能有任何差錯。因此科室的所有成員在平時的工作學習中養成了踏實負責的精神。

2、我們科室的成員平時注重學習，通過學習來提高

3、積極參加集團開展的作風整頓活動并取得長足的步。

4、對領導臨時交辦的工作任務能及時有效地完成。

三、存在的問題和改進辦法存在的問題

一是有關制度和規定的執行力度不夠；

二是財務科的管理職能沒有充分的發揮。

解決的辦法我們認為首先要確定制度的實用性和可執行性，如有問題，修改后堅決執行到底，其次在條件允許的情況下，通過參與管理，參與公司的重大經營決策，來充分發揮財務的管理職能，以求更好地為公司的發展獻計獻策。

四、20xx年工作目標

20xx年財務科的工作就是緊緊圍繞公司的總體目標，做好本職工作，在管理上加大力度，并做好與市場開發科、工程科的相互協作

五、結束語

新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我們決心再接再厲，更上一層樓。20xx年我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保管理效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的核算辦法。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。為公司的發展壯大之路做好墊腳石。

施工企業財務工作總結3

一、企業財務管理的內涵及特點

財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域、各個環節之中。財務管理直接關系到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。然而，有些企業的財務管理則不盡人意。這些企業的財務管理存在兩個誤區：一是把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能;二是財務部門完全聽命于“老板”，忽視財務管理自身的規律性與相對的獨立性。

二、我國建筑企業財務管理存在的問題

財會人員素質差，職業道德水平低大部分施工單位存在會計核算工作不規范，內部控制制度不嚴，財會人員理財觀念落后，工作中有章不遵，習慣于聽從領導的吩咐，財會人員對經濟事項的真實性、合法性不進行監督，領導批多少就支多少。更有甚者，法制觀念淡薄，無視國家財經紀律，截留收入、擠列成本、亂借款、亂集資等時有發生。

2、財務管理缺乏監督財務管理需要制度作保證，而執行力的薄弱已經成為困擾眾多建筑企業財務管理的難題。主要原因在于財務管理意識的缺乏，從管理層到財務部，再到其他業務部門，導致有章不循、有法不依、有規不守、有責不負，年初無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規矩、掛賬不清理等現象，這是造成財務秩序混亂、建筑企業經營質量不高的根本原因。

3、職能部門權責不清每個企業都有自己的規章制度，企業的管理人員及各職能部門都制定了相應的責任和義務，然而我國建筑企業中普遍存在有權無責或有責無權的現象。只行使權利，而不承擔責任，從而造成資產流失，對重大經濟損失沒有建立責任追究制度，直接造成財務管理混亂。有些單位領導在承攬到工程后，沒有對合同深入理解，對財務知識一知半解，平時不看報表，心里裝著一本糊涂賬，對財務工作管而不理或理而不管，嚴重影響了企業的經濟運行質量。

4、一些重要財務管理領域不力，未能實行招標選用和強化管理外部勞務隊伍目前我國建筑企業在預算管理、資金管理和成本控制等財務管理的重要領域還有很多需要改進的地方。比如資金管理方面，在不少企業賬面顯示的是利潤增加，應該有一些家底了，資金周轉應不成問題，然而事實并非如此。賬面上的錢是空的，有錢收不回來，想用用不上，長期拖欠形成呆壞賬，嚴重制約了企業的資金流動。外部勞務隊伍是工程項目施工力量的重要組成部分，直接影響項目的效益。大部分外部隊伍選擇不規范，表現在領導選擇隊伍、個人選擇隊伍，業務部門不敢管、一般人管不了，所選擇的分包隊伍管理水平低、技術力量弱、人員素質差、施工設備落后，甚至是無營業執照、無施工資質、無技術力量、無管理經驗的個體承包者，根本不具備施工能力。無技術、無資金、無設備的外部隊伍進場，再加上對外部隊伍的施工管理不規范，致使工程進度上不去、工程質量無保障、安全隱患多，影響項目的正常進展，效益流失嚴重，損害企業信譽。

三、建筑企業財務管理策略

(一)樹立全新的財務管理理念，強化資金管理

1、理順財務關系、做到財務管理制度統一化施工企業應從大局觀念出發。各施工項目部不再設立財務機構，將財務全部收歸企業，實行財務一級核算管理體制。

一是實行資金統一管理體制;

二是實行財務統一核算制度;

三是根據企業實際情況。制定統一的財務制度。

2、盤活存量資產，加速資金周轉，提高資產整體效益施工企業建筑產品具有特殊性產品中材料費用占有較大比重如沒有科學的材料采購計劃，容易造成一方面貨幣資金嚴重短缺。

3、市場風險觀念市場信息瞬息萬變，使得任何一個市場主體的利益具有不確定性。同時，市場經濟條件下的建筑企業要自負盈虧，必須擴大業務量，降低成本。對額外的風險需要有額外的收益進行補償，尤其是集團公司領導和財務人員更應具有風險觀念，合理投資，并加強對子公司的收入、成本、利潤的考核。

(二)完善財務預算管理財務預算管理要注意不同項目側重點不同。

新建投資項目企業的財務預算，以投資預算為重點，包括投資項目的可行性分析、總預算、現金流出量的計劃、籌集預算計劃，在財務管理制度中確定預算控制辦法及決策程序。持續經營企業的財務預算，以盈利為重點，包括銷售預算、銷售成本、費用預算、盈利目標預算、現金流量預算。對費用預算的重點項目和各類損失要進行重點監控。現金流量預算的重點是經營性流入量和流出量，要確保資金回籠，提高資金的使用效率。清理企業的財務預算，以現金流量為重點，嚴格收支兩條線。為了有效控制費用，對被清理的企業要進行現金流量費用支出預算控制。

(三)提高資金使用效率我國施工企業經過多年的發展，基本上都擁有若干施工項目部。

但是由于施工生產周期長，流動程度大等特點，容易導致資金使用管理分散，加之一些工程項目資金到位情況不同，使資金協調運作比較困難。只有強化資金管理，加強資金運行監控力度，保證資金合理安全使用是增強抵御風險能力的必要措施。為此施工企業要建立資金核算制度，把好工程資金控制關。

推行“收支兩條線”的財務管理制度，所有的收入都必須先打入施工企業開戶銀行，然后轉入其內部銀行賬戶。然后由財務部門扣除應交管理費、稅金以及代墊費用后視工程實際已完成工程量進度情況和資金使用計劃，分期分批撥付資金。這樣既保證了資金的集中調控又提高了資金的使用效率，保障了企業的經濟利益。

(四)提高施工企業財務人員的綜合素質施工企業要全面提升財務人員綜合素質，經常組織學習和培訓，不斷提高財務人員專業技能，計算機操作及運用能力，適時進行知識的更新;

鼓勵財務人員思考和創新，為其參與企業的經營管理和決策創造條件;對財務人員進行階段性考核，競爭上崗。施工企業通過以上途徑在提高財會人員素質的同時，充分發揮財會部門的職能作用，促進財務管理部門效率的提高。

四、結束語

財務管理是企業管理的核心，是企業健康發展的重要保障，加強財務管理能有效增強企業的競爭力，為企業增效。企業應充分重視財務管理的重要性，加強財務管理工作，把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面，由企業主要領導主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務監控體系。

施工企業財務工作總結4

我在公司的正確領導和同事們的支持幫助下，按照公司的工作部署和工作要求，嚴格執行工作精神，遵守公司工作紀律，立足本職，勤奮努力，在財務工作崗位上認真履行職責，較好地完成自己的工作任務，取得了一定的成績。現將個人工作情況總結如下：

一、刻苦學習，鉆研業務知識，不斷提高工作能力

樹立終身學習的理念，適應企業形勢發展。由于初到財務部長這個崗位，我的專業知識還存在較大問題，為此，我積極根據業務學習安排，充分利用業余時間，參加各種財務業務知識的培訓學習。面對信息時代帶來的許多新知識和新的會計準則、制度的頒布，作為財會人員，自己深刻意識到：必須更新觀念，努力做好自身職能的轉化工作，學習大量新的專業知識，努力向參與管理、參與經營決策方面轉化；進行事前預測、事中控制和監督，為領導經營決策當好參謀。為此，自己努力學習政治業務法律等知識，同時熟練掌握財會專業所必需的新知識，并且學以致用，理論聯系實際，不斷提升自己的綜合素質，做一名稱職的能夠完全勝任工作的財會人員。

二、愛崗敬業，端正工作態度，充分發揮應有作用

1、精打細算，為公司規避稅務風險

稅金的申報及科目的核對，發票的管理，這項工作表面看比較繁瑣，好像并不起眼。其實，我知道自己責任重大，一絲一毫馬虎不得。自己通過依據稅務機關核發的有關納稅文件，定期認真地逐項進行申報計算。但由于在稅務方面的知識有限，為此我竭盡全力，謹小慎微，防止因工作疏忽而少計納稅項目、錯用稅率、計算錯誤，造成錯、漏、滯納稅款現象的發生。全年，沒有發生一筆差錯。

2、堅持原則，支出審核嚴格把關

作為財務人員，審核票據是一項艱苦細致的工作。在負責費用票據及系統里的審核時，面對幾十萬的費用量，我按照企業內部財務規定，一張一張逐一審核，遇到工作繁忙時，經常主動加班加點，早出晚歸，克服困難，保質保量完成任務。同時，在審核中為公司負責，堅持原則，不徇私情，嚴格把關。

三、以司為家，積極參加企業文化活動

團結就是力量。在工作生活中，自己保持高調做事，低調做人的宗旨，與同事們和諧相處，默契配合，相互幫助，無論工作上還是生活學習上的事，同事需要幫忙的自己有求必應。把自己融入集體大家庭里，積極參加企業的各種文化活動，有一分光發一分熱。

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。我將在新的征途上，著眼于大局，著眼于今后的發展。向其他同志學習，取長補短，相互交流好的工和經驗，共同進步。加倍努力，再接再厲，百尺竿頭更進一步，把各項工作做得更好，充分發揮財務部長的作用，為企業科學發展做出心的貢獻。

第二篇：施工企業財務工作總結

施工企業財務工作總結

*、按照房地產行業的特殊性聯合公司辦理要求對于研發成本、期間用度的管帳二級、三級明細科目舉行梳理,并對于明細科目作扼要申明,目的,一是同一核計口徑,包管數值歸集及闡發相比較先后的相符性二是為了便當各責任單位責任人相識財務各數值的內部實質意義，施工企業財務工作總結。這項工作本月已完成,并經姚總審查核定。今朝步入徹底體現實施階段。

*、對于外投資變動環境的闡發,長、短時間投資的收益闡發,投資布局的變動緣故原由闡發,持久投資與所有者權益的比例闡發。

*、針對于外埠公司闊別集團公司,財務又自力設立核計機構,為增強集團公司對于外埠公司的辦理,包管核計的同一性、信息反饋的實時性,提出了與駐外埠公司財務工作接洽要求。**月份兒與寧波公司財務舉行交流,將財務核計要求、信息通報、對于外生產進度報表的報批步伐、刊在報紙上集團公司的生產進度報表都舉行了明確。

*、收益環境的闡發,對于發賣收益預算執行環境舉行闡發,反該當期的衡宇發賣與回款環境簽約環境闡發存有的數量資源的緣故原由、影響回款的因素其它收益的闡發。

管帳生產進度報表推出執行*個月后,從管帳生產進度報表格局配置上看,生產進度報表格局配置照舊比力科學,能比力清晰地反應管帳的有關信息。但房地產行業的特殊性,發賣收益與結算利潤有1個時間上的差異,如許“損益明細及異動環境表”就沒有辦法周全反應出損益環境,需要加多1個表增補別的需要加多反應“財務用度”的生產進度報表。如許對于1個公司的財務狀態能較周全地反應。已預設好“管帳生產進度報表(內)ⅳ《謀劃環境表》”以及“管帳生產進度報表(內)ⅴ《融資及融資成本環境表》”。

總之,本總以及財務職員在忙碌的工作中都體現出很似的起勁以及敬業。雖則做了許多工作,另有許多工作等候著咱們,咱們將接續挑戰下的工作。

①共同*置業公司做好第四批房子的來源的集中發賣收款工作共同山川置業公司做好凈水灣交給結算工作。

*、對于各公司舉行一次內部審計,目的,是對于各公司謀劃狀態舉行一次周全地相識,為此后財務辦理做好根蒂根基工作。

*、共同方針責任制,對于財務內部辦理生產進度報表的格局及其內部實質意義舉行再調解,目的,一是要符合財務辦理的要求二是要饜足責任單位責任人取值的要求及內部查核的要求。財務內部辦理生產進度報表已屢次調解修改,提議集團公司對于新調解的財務內部辦理生產進度報表的格局及其內部實質意義舉行一次認證,并于明確,作為一按期間內相對不變的表式。

顛末調查研究、溝通、預設,于****年**月推出《成本用度明細分類目次及申明》于****年**月**日推出《管帳生產進度報表辦理實行試試辦法》****年*月**日推出《管帳憑據辦理實行試試辦法》。

在質料采集購買挑唆歷程中,咱們覺患上在質料辦理的“采集購買---供貨---結算”3個環節中,咱們只掌握了兩端,對于供貨這一環節掌握不敷,質料供應均由廠家與動工單位交代,我方是不是介入驗收不清晰,因收貨單上無我方職員的驗收具名,這就沒有辦法掌握質料現實參加的品位與數目。如*月份兒與動工單位查對于鋼材時發明同一份“供貨單”,動工單位供給的“收貨聯”與廠家供給的“結算聯”在鋼材等級上呈現差異,經核實,是廠家供貨時未注明等級,發明后也未實時興小調停,只在“結算聯”長舉行了修改。提示咱們怎樣辦理好質料“采集購買---供貨---結算”3個環節,出格是供貨環節監控辦理。

②為了做好白蕩海東苑產權延期辦理的賠付工作,持續**天派人到現場辦理賠付工作。

財務闡發工作已開展,但仍居于賬面上申明闡發,闡發深度不敷。為提高財務闡發能力,把財務闡發歸入同樣平常工作中去。要求同樣平常做好財務闡發資料的網絡,每1個月有在《管帳生產進度報表會簽單》對于財務首要環境舉行申明*月*月生產進度報表按季度對于財務狀態舉行扼要闡發申明*月份兒生產進度報表按公司謀劃對于財務狀態舉行闡發申明**月份兒生產進度報表按管帳舉行闡發申明。

哪位美意人幫幫忙,幫我找一份動工企業的財務年關工作總結?在此感激各人了!托付列位!

*、固定資產變動環境的闡發,添加、削減、損壞、報廢固定資產環境,固定資產的凈價值率,固定資產的布局環境,無缺環境等。

(二)審計工作

為了使財務職員能充分地熟悉“財務、合約辦理月勾當”的重要性,財務總監姚總親自給財務部員工作帶動,會上針對于財務職員自暴自棄、缺乏競爭意識以及危機感,看疑難題目、干工作缺乏前瞻性,舉行了逐一解析,同時提出財務部不是核計部,僅只做好核總算不敷的,辦理上不去,核計的再細也沒用,核總算根蒂根基,辦理是目的,以是,做好根蒂根基工作的同時要提高辦理意識,要求財務職員在思惟上要高度正視財務辦理。如對于每筆經濟營業的核計,在思量核計要求的同時,還要思量該項營業對于公司的此刻以及未來在辦理上以及征稅收入政策上的影響疑難題目,此刻思量不充分,往后呈現忽略就難于填補，工作總結《施工企業財務工作總結》。針對于“財務、合約辦理月勾當”舉行了工作安插。

按照浙地稅發**號文件《浙江省處所征稅收入工作局浙江省財務廳關于小我私人取患上差盤纏盤川津貼、誤餐補貼收益征收小我私人個人收稅疑難題目的報信》,從月份兒起頭在關餉核計長舉行相干調解,一是企業可在稅最前一列支二是員工可減緩稅賦。

(四)資金辦理

*、在管帳審查核定中,嚴酷按劃定辦事,一就是一,對于審查核定中發明的非原則疑難題目細心腸向經辦職員申明,并奉告怎樣辦理相干手續息爭決疑難題目的辦法。

(*)各項指標與去年同期相比較的增減程度比。

*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務所對于集團公司增資的驗資工作,已取患上有用的驗資陳訴。

③按照山川人家二期交給需要,派人到現場辦理交給結算工作,財務部分既然辦理部分又是辦事部分,在增強嚴酷辦理的同時又要做好熱忱辦事工作,這是兩種差別腳色的轉換,在嚴酷辦理的同時不掉笑顏,在熱忱辦事的同時不掉原則,這就是咱們工作的要求。

*、對于管帳生產進度報表舉行梳理、格局作響應的調解,制訂了管帳生產進度報表辦理辦法。使管帳生產進度報表更趨于辦理的需要。

(*)對于其它影響企業效益以及財務狀態較大的項目以及重大事務做出闡發申明。

*、*月份兒對于各公司財務狀態舉行了一次審計**月份兒對于客旅分公司****年謀劃舉行了內部審計對于投資企業彩虹城項目的****年管帳生產進度報表舉行復核*月份兒對于社區辦事公司****年謀劃環境自查工作舉行了安插,并舉行了財務審計。

運用征稅收入工作政策,向征稅收入工作構造申請報告集團公司向下屬子公司計提辦理費的聲請,經杭州市處所征稅收入工作局查抄審查核定于****年*月**日下文批復贊成杭州配置設備擺設集團有限公司對于杭州山川人家置業有限公司、杭州坤以及配置設備擺設有限公司等*戶企業按不跨越昔時發賣收益*%的比例提出取患上****總機構辦理費。****年管帳決算中集團公司向山川人家置業公司提出取患了***.**萬元。

顛末財務合約辦理月勾當,財務部的辦理意識增強了,辦理能力總患上以提高,財務部從管帳核計向財務辦理邁出了要害的一步,但咱們的辦理程度離公司成長的需要另有很大的差距,需要咱們不停地完美以及提高。

(*)總結前一階段工作中的樂成經驗。

*、山川置業公司一期交給結算后孕育發生了利潤,在舉行個人收稅申請報告的同時,辦理以去年的前一吃虧填補申請報告。為填補以去年的前一吃虧委托杭州天瑞征稅收入工作拜某人做師傅務所對于山川置業公司****年、****年及****年舉行了征稅收入工作審計(****年、****年已審計過),出據的審計成果符合公司好處,西湖區處所征稅收入工作征管局已對于山川置業公司前五年的吃虧舉行了核實。

**、辦法與提議

*、損益環境的闡發,以損益表為主,對于盈利方針是不是完成舉行闡發,對于收益、成本、用度、稅金的配比舉行闡發,評價其謀劃勾當的績效以及謀劃布局,反應主營營業與其它營業對于利潤的影響。

年頭,置業公司謀劃辦理標準樣式調解,財務工作并入財務部客旅分公司職員分流,財務工作又并入財務部新公司像雨后的春天的竹筍同樣不停地涌現,管帳核計、財務辦理工作歸入財務部。**年*月份兒集團公司推出財務合約辦理月,財務部被推向了陣地前沿**年*月份兒集團公司現實預算辦理,財務部是赴湯蹈火的前鋒隊。公司內部,要求辦理程度的不停地晉升,外部,征稅收入工作構造對于房地產企業的重點查抄、征稅收入政策調解、國度金融政策的宏不雅調節控制,在這不服凡的一年里總以及財務職員任勞任怨、同心合利巴各項工作都扛下來了,底下總結一下一年來的工作。

路程經過過程闡發對于所存在的疑難題目,提出處理完成辦法以及路子。

某房地產公司財務工作年關工作總結

*、針對于預算中漏掉的,事業公司往往接納追加預算,但追加預算在審查核定步伐上又不完整。思量到預算的嚴峻性,原則上差別意追加,若有急件按特批步伐辦理。

(*)按照闡發聯合詳細環境,對于企業出產、謀劃提出合理化提議。

對于*月份兒管帳生產進度報表審查核定中發明存在的疑難題目,如:①@#￥公司的“用度明細表”明詳目次未按新劃定執行,施用的仍然是老格局,發明后要求從頭調解體例②寧波公司未按新表體例,因為信息通報上的出了疑難題目,已報信任聽從*月份兒生產進度報表按新表式體例。對于這件事的反思,一項新工作的奉行,一是要責任人鼎力大舉宣傳并監視執行,二是執行人足夠正視并自發執行,只就象許一項新工作才氣有用地奉行。

(五)預算辦理

*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務所對于集團公司、山川置業、@#￥置業、客運中間、集團歸并生產進度報表舉行管帳審計,審計的目的是為了融資的需要。已取患了集團公司、山川置業、@#￥置業、客運中間審計陳訴,審計陳訴出據的審計成果基本符合公司要求。集團歸并生產進度報表的管帳審計陳訴顛末蹉商獲患了有用的管帳審計陳訴。

*、當真做好資金結算的日清月結工作,實時反應資金的流向以及存有的數量環境,按照公司的資金需求量做好資金張羅工作。今朝房款收益較大,公司淤積資金較多,因為近期沒有較安全的投資項目,接續與銀行密符互助辦理協定存款營業,路程經過過程接納“報信存款”以及“協定存款”,提高公司存款資金升值率。

第三篇：施工企業財務審計報告

施工企業財務審計報告

XXXX交通工程技術有限公司管理層：

根據XX字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計。現將審計結果報告如下:

一、管理層對經營結果的責任

按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定，進行經營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、審計責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經營成果發表審計意見，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價經營情況。

三、基本情況

XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區的路橋建設工程。

項目經理： XXX 2005年10月至2006年05月

XXX 2006年05月至2006年07月XXX 2006年07月至2006年11月XXX 2006年11月至今

四、經營成果

1、截止2007年6月30日XX項目部資產總計25,420,117.46元，其中流動資產24,848,861.21 元，固定資產571,256.25元。負債及所有者權益總計

25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元

2、XX項目因管理人員流動性大，使經營指標未能完成。

3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，預計虧損-2,468,452.81元

4、虧損原因是XX項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經濟損失。

5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。

6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。

五、內控制度不健全對經營成果的影響

1、項目出現缺失原始單據現象。

2、內部往來不開收據，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產負債情況。

3、個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。

4、采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。

5、收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。

6、日常費用報銷手續不全，沒有部門的資金使用計劃。

7、不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。

8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。

9、領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業單元成本，無法控制成本。

10、未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。

11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機G*12型價值1.350.00元盤虧。

12、未建立固定資產管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。

13、起重機款150,100.00元未取得相關單據無法確認實際成本。

14、由于管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經濟損失。

15、XXX預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續。

16、機械租賃決算手續不全，無法確認租賃費的合理支出。

17、財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無制單人現象。

18、因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。

六、審計意見

我們審計小組在取得專業技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責，使項目部造成虧損。

七、管理意見

我們就XX項目的審計工作中發現的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實現公司利潤最大化的管理目標。XXXX交通工程技術有限公司

XX項目部審計組

二〇〇七年七月十八日附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書

第四篇：施工企業財務流程

XX建筑施工企業財務及相關業務流程

說明：

1、企業性質為建筑施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點總結，錯漏之處歡迎各位視野網友砸磚。

XX建筑施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。

按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。

材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定

期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）

其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

內部往來——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

銀行存款或現金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅金——各稅種

其他應交款——各費種

貸：銀行存款（或內部往來——上海辦事處）

4、固定資產：收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。

固定資產增加時，借：固定資產——各部門

貸：銀行存款（或應付賬款）

計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

購進時，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應付賬款）

領用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失——待處理流動資產損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經研究決定處理辦法后，借：現金（或其他應收款——相關責任人）

營業外支出（余額大于賠償的差額）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。

購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施

貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷

貸：臨時設施攤銷

8、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即： 借：工程施工（或管理費用）

貸：無形資產

9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資

應付福利費

10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即：

借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目部

11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

借：主營業務稅金及附加（各項目部）

貸：應交稅金（各稅種）

其他應交款（各費種）

12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：

借：工程結算成本——各項目部

貸：工程施工——工程結轉

13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發生額的各明細科目

貸：有借方發生額的各明細科目

本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

16、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。

17、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表——成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符——其差額為當月實際耗用數，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發票。

2、業務部門簽署意見：屬于材料采購業務的應由材料部材料員復核后報材料部經理簽名同意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。

3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，并根據資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據付款。

八、工資計發流程

1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經人力資源部經理審核后，各項目部考勤表經分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。

4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。

5、財務部經理審核和總經理審批：經審批后，點工工資即可發放。

6、編制打卡通知單：出納根據經審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發工資金額等內容。

7、總經理批準發放：打卡通知單經總經理批準后，加蓋公司公章。

8、工資發放：以銀行打卡方式發放的工資，由出納根據已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續；以現金方式發放的點工工資，由出納到各項目部發放。

9、新員工工資發放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續后，由人力資源部向財務部提交新員工工資發放標準；財務部總帳會計根據考勤表記載的新員工出勤工日，計發工資。

10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標準、總出勤工日、應扣發款項等內容。財務部按照工資計發流程進行離職工資結算。

九、預算編制流程

1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要求。

2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據預算委員會制定的預算指標，負責設計預算報表體系，經報請預算委員會審定后下發各預算單位。

3、預算成員單位預算的編制：由各分公司相關職能部門編制相關業務表格，分公司財務部門匯總后，編制分公司預算，經分公司總經理簽字確認后上報集團公司預算委員會辦公室。

4、業務數據的審核：預算委員會辦公室在收到各分公司的預算報表后，先交由集團材料部、集團經營部對預算報表的相關業務數據及指標進行審核。

5、匯總預算報表的編制：集團財務部根據經集團相關業務部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預算報表，并上報預算委員會。

6、預算報表的審定與批準：預算委員會對集團財務部上報的匯總預算報表進行審定、批準。并交由集團財務部根據經審定后的預算報表指標起草相關文件，下達至各分公司

第五篇：施工企業財務管理制度

浙江易道景觀工程有限公司財務管理制度

第一章

總則

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第二章

資金審批制度

1、資金審批總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經理、董事長審批。

⑶公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。報銷的單據，必須符合國家有關規定。寫明日期、金額,必須大小寫相符，字跡清楚，數字準確，并加蓋收款單位財務或收款專用章，分別有經辦人、批準人簽字。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

⑵員工出差應填寫出差“借款申請單”并按規定程度報批后，到財務部門預借差旅費。出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，出差人員必須在回公司后一個星期內報銷差旅費，并結清出差借款。不準不經批準自行改變出差地點、路線，否則不予報銷。各種單據要金額清楚，日期準確，起止站完全，并應按順序將出發地點和到達地點、時間、車票等準確填入旅差費報銷單。出差人員凡費用超標（如請客、送禮等）須作書面說明。按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

⑶ 報銷時，對于在日常辦公中發生的各種費用支出（如業務招待支出、市內交通、辦公費用等），應統一填寫“費用發生明細表”（要實事求是），且應是正式發票（被財務承認為有效的），否則不予財務處報銷。需報銷之單據應在費用發生當月交財務處報銷，逾期不予辦理。如因特殊情況不能在當月交辦的，應及時說明理由。對于沒有原始發票的費用支出，應以其他發票沖抵，應由經辦人本人簽字認可，報總經理批準。

⑷凡收據中涉及到多人領款，為了保證資金安全，明確責任，應分別由領款人簽字，不得一人代簽。

⑸員工差旅費報銷規定： 住宿費，交通費按規定標準執行(標準另行制定)，超標自付（如有特殊情況需報總經理批準方可報銷），節約歸已。膳食費按規定標準報銷，不得報銷與此不相關的費用。短途出差不享受住宿補助。財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。

⑹員工出差乘坐交通工具：乘坐火車硬臥、輪船四等艙、飛機需報總經理批準。員工在本市內出差，只報銷公交車票，如無特殊情況，不得報銷出租車票。

⑺下列情況不予報銷 ：

a、私自涂改的單據；辨認不清和鉛筆書寫的單據；內容與實際物品不符、大小寫不一致的單據；違反財經規定的單據。

b、丟失單據無法取證和無法證實支付現金者。

c、出差時因私繞道乘車，游山玩水的車船票、宿費、以及不合理的退票費。d、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費（重大事故賠損費由公司審定處理）。e、其它不符合國家開支標準的，無理由跨的單據。

f、超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理

⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第三章

憑證要求和審核

1、原始憑證應具備的內容：

⑴憑證名稱；

⑵填制憑證的日期；

⑶填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

⑷經辦人的簽名或蓋單；

⑸接受憑證的單位名稱；

⑹經濟業務的內容；

⑺數量、單價和金額；

⑻各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

2、對原始憑證的技術性要求：

⑴凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

⑵購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

⑶支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

⑷職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

⑸預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。⑹屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。⑺自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

⑻凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

3、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。

4、記賬憑證的內容及填制要求：

⑴憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。⑵憑證編號：應按月編制自然數列順序。

⑶憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混不清，過于簡略。⑷會計科目：應按有關規定設置。⑸憑證金額：必須與原始憑證相符。⑹所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

⑺有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。⑻會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

第四章 資金管理和監督

1、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

2、公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單。經財務審核并報總經理審簽后辦理付款；付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

3、備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

⑴具有規定的用途，期限及限額；

⑵在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

⑶以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

⑷對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

⑸對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

第五章

處罰辦法

1、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：(1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(2)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

(3)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(4)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

(6)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(7)違反本規定條款認定應予處罰的。

2、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(1)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(4)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(5)營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

(6)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第六章、本制度所指的由總經理批準的事項，如因總經理出差期間，均由董事長審批。

第七章、本制度由公司財務部制定并負責解釋。第八章、本制度從即日批準之日起執行。