第一篇：事業(yè)單位出納工作職責

事業(yè)單位出納工作職責：

1.認真執(zhí)行國家財經法規(guī)、現金管理制度，遵守本單位的財務管理制度。

2.遵守財務人員職業(yè)道德，堅持實事求是、廉潔奉公的工作原則。3.嚴格遵守機關《保密守則》，不得擅自泄露單位的財務信息。4.出納員直接收到的現金款項，要在第一時間存入本單位指定賬戶，不能挪用公款和私自外借。

5.每日根據憑證逐筆登記現金、銀行存款日記賬，賬簿一律采用訂本式，做到記賬準確、整潔、日清月結。不得隨意更換、涂改賬簿。6.支出報銷、借款時，要對原始單據進行審核，符合報銷程序和管理制度、金額準確后才能付款。

7.負責每日清點庫存現金，核對現金日記賬，保證賬實相符，保證現金安全。如出現現金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負責賠償。

8.負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作

9.職工外出借款無論金額多少，都須主管領導簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

10.現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責。

11.一般不辦理大面額現金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。12.負責管理本單位財務保險柜。會計實操——出納的基本工作流程 | ? 更新：2017-01-18 09:13 ?

出納的定義（結合出納票據來講解）

出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。

出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

簡單的說,在企業(yè)里,出納就是負責現金和銀行存款的收入和支出的工作,是一項很具體的工作。各銀行的儲蓄、結算等窗口的工作也屬于這個范疇。而從事這項工作的人員稱為:出納人員或出納員。出納的基本工作流程1

出納的基本工作流程

出納工作的具體內容（1）貨幣資金核算

①辦理現金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

1.2 ②辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

④保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金，更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

⑤保管有關印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。出納工作的具體內容（2）往來結算

①辦理往來結算，建立清算制度。現金結算業(yè)務的內容主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部不能辦理轉賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。

1.2②核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

出納工作的具體內容（3）工資結算

①審核工資單據，發(fā)放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算五險一金），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，會同有關人員提取現金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。

②負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。銀行結算業(yè)務應掌握的知識

（一）銀行賬戶

（1）基本存款賬戶

企業(yè)關于辦理日常轉賬結算、現金收付、工資、獎金和現金的支取必須通過該賬戶辦理。也就說：只有這個賬戶才可以提取現金，而一個企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營業(yè)點或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。

1.2（2）一般存款賬戶：只能辦理轉賬和現金的繳存，不能支取現金。（備注：此為對公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個人帳戶轉的，但網銀可操作，限小額）

（3）專用存款賬戶：住房公積金、社保基金等專款專用賬戶。（4）臨時存款賬戶：注冊驗資戶，異地臨時經營活動需要時，開立異地臨時存款賬戶，用于資金的收付。銀行結算業(yè)務

（二）（1）支票

支票：包括現金支票、轉賬支票、普通支票3種。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現金也可以轉帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉賬，買空白支票回來根據需要自己簽發(fā)（實際工作中最常用，必須掌握）。

①支票的分類： A、種類：現金支票

轉帳支票

普通支票：左上角劃線—轉帳支票

不劃線，可提現金 B、使用人：公司支票

只能公對公，收款人不能寫私人名字

私人支票

收款人可寫私人名字或公司名字

C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方無條碼

省內（票面有銀行代碼，本省內任何銀行可用，否則，只限本開戶行）

支票下方有條碼 D、背書：

深圳票

出票行在屬深圳市

廣州票

出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票

1.2 ②如何使用支票辦理轉賬

開出支票轉賬：出納填寫有關內容→在支票左上角劃兩條平行線→蓋章→撕下支票頭登記銀行日記賬→支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開戶銀行直接轉賬給客戶）。

收到轉賬支票：出納填寫“進賬單”→并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送存我們的開戶銀行→取回進賬單第一聯（回單聯）→大約2天后錢到賬后，到銀行取回第三聯（收賬通知）→登記銀行存款日記賬→交單給會計記賬。

2.3 ③如何填開支票

一本支票一般是25份，要逐份填開。支票由存根聯和支票聯兩部分組成。出票日期：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必寫，拾壹月、拾貳月必須寫成壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月)。

壹日至玖日前零字必寫，拾日、貳拾日、叁拾日必須寫成零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必須寫成壹拾壹日及壹拾X日。例：2007年8月5日：貳零零柒年零捌月零伍日。2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日

人民幣大寫：數字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。注意：“萬”字不帶單人旁。例： 289,546.52 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分；532.00 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以，不能寫為“零角零分”；425.03 肆佰貳拾伍元零叁分；325.20 叁佰貳拾伍元貳角正，角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。

人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。

注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請購票初期會配密碼器，開票時要把密碼寫上，否則該票不可用。④收款人：

現金支票收款人應寫為本單位名稱，此時現金支票背面“被背書人”欄內加蓋本單位的財務專用章和法人章，之后收款人可憑現金支票直接到開戶銀行提取現金（一般情況下，須由本單位持結算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉帳支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。

收到個人開出的轉帳支票，收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉帳支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關名稱，在背書格寫上自己的名字，憑身份證和轉帳支票存入收款人的開戶銀行開的個人結算帳戶內。最新規(guī)定，個人存入的轉帳支票最高限額為50萬元以內。

⑤用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運費、往來等 ⑥支票頭：公司留存，根據票面填寫，可簡寫。

⑦支票正面空白處，要用紅色印泥加蓋銀行預留印件，一般是財務章和法人人私章，要蓋清晰。如果你收到支票，你公司就是背書人，要在支票背面的背書人處加蓋銀行預留印件。⑧常識： 支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。受票人如果發(fā)現支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。

支票的有效期為10天，日期首尾各算一天。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內支票有效,超過十天支票就作廢。（提示：港幣支票，有效期為半年。）

支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現金支票可能就是票面金額數目的錢丟了，銀行不承擔責任。現金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領，在開戶銀行掛失；轉帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據交換中心掛失。）

填寫支票必須用黑色簽字筆填寫正楷字樣（港幣支票要求沒這么嚴格，可用圓珠筆，但不能用鉛筆此類可擦掉的筆具）。

END

銀行結算業(yè)務

（二）（2）銀行匯票

由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結算。優(yōu)點是：可按實際支付金額結算，即：票面金額10萬元，實際需要支付7萬元，余下3萬元通過銀行自動退回存款人，根據需要向銀行申請，由銀行簽發(fā)。

END

銀行結算業(yè)務

（二）（3）銀行本票

1.1由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結算。與銀行匯票的不同：只能在同一票據交換區(qū)域使用，而且只能按票面金額

結算，根據需要向銀行申請，由銀行簽發(fā)。

END

銀行結算業(yè)務

（二）（4）商業(yè)匯票

1.1 出票人簽發(fā)，有最長不超6個月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，兩者不同在于銀行承兌匯票有銀行做擔保人，票據到期存款人存款不足支付銀行先墊付，而商業(yè)承兌匯票沒有。

END

銀行結算業(yè)務

（二）（5）匯兌（匯款）

1.1 支付結算方式包括票據結算和非票據結算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據結算，匯兌就是非票據結算中常用的一種。

匯兌：匯款人填寫匯款單→在匯款單上簽章→去開戶銀行辦理→取回匯款回單登記銀行存款日記賬→交單給會計，包括：電匯、信匯兩種。

END

銀行結算業(yè)務

（三）現金存取

（1）把現金存入銀行：出納填“現金交款單”連同收到的現金當日送存我們的開戶銀行→取回銀行蓋有“現金收訖”的第一聯（回單聯）→登記銀行存款和現金日記賬→交單給會計。

1.2（2）從銀行提取現金：出納填寫普通支票→蓋章→在背面書寫欄蓋章→撕下支票頭登記銀行和現金日記賬→到開戶銀行提取現金。用途：工資、備用金，絕對不能寫貨款。提備用金時，出票人是我們單位，收款人也是我們單位，支票背面也要蓋章（要與預留銀行印鑒卡上的章相符）。

出納經常接觸的單據、表格

1、發(fā)票

包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票3種，上面印有“稅務局監(jiān)制章”。

2、收據

醫(yī)院、學校等行政事業(yè)單位開出印有“財政局監(jiān)制章”的收據，沒有監(jiān)制章是不合法憑證。

3、支付證明單

（1）小額支付未能取得發(fā)票，但必須報賬，例如：搭摩托車付了10元現金，無發(fā)票但要入賬。

（2）匯總作用：司機報銷有很多加油票、路橋費發(fā)票，每張單都要老板簽名很麻煩，可用支付證明單或差旅報銷單進行匯總車費、餐費、住宿費各是多少，共多少張，所有人在支付證明單上簽名即可。

4、借支單：員工預借差旅費或其他臨時借款時用，例如：

（1）員工出差前填寫借支單→部門負責人核查、簽名→會計審核→總經理（老板）審批簽名→出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費等開支。（2）出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發(fā)票→證明人簽名→會計審核→交總經理（老板）審批簽名→出納員給予報銷。

5、收付日報表：每天上報主管和老板現金、銀行存款的收付金額和余額情況表。

6、出納期結表：出納記賬后把所有單據要交給會計入賬，是出納與會計的交接手續(xù)證明，一式兩份，會計、出納各一份。出納交單給會計的時間：天天交、一周、10天、15天，還是一個月才交一次，視各單位的實際情況而定。

7、銀行存款余額調節(jié)表：每月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，余額不符時要查明原因，如果出納或銀行記錯賬，應立即更正。如出現未達賬項，即出納或銀行一方已取得單據入賬，另一方未入賬時，要說明情況，一式兩份，會計、出納各一份。D 登記日記賬時應注意的問題

11、設賬：現金跟銀行存款要分開登記，一個銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因為一個賬戶有一張銀行對賬單，方便對賬。

2、根據收付款單據逐日登記日記賬，并結出余額。方便對賬，隨時知道還有多少現金和銀行存款數額。

3、出納應按實付的金額和日期記賬，今天收錢記賬日期是今天，不能以發(fā)票上的日期記賬；報銷按實際批準的金額實報實銷，例如：業(yè)務員每月規(guī)定報銷電話費300元，但實際發(fā)票上金額為350元，只能按規(guī)定的標準報銷300元，也只能按實際報銷的300元記賬。

4、對賬：現金日記賬余額與庫存現金要相符，銀行存款日記賬余額與銀行對賬單上余額相符。出納的工作監(jiān)督

1、每個單位設置會計、出納、倉管人員，出納管錢、會計管賬、倉管管物，起到相互監(jiān)督作用。

2、實行限額備用金管理，規(guī)定出納的庫存現金金額用于日常開支，不足再從銀行提取。

3、會計要突擊檢查出納的備用金，防止挪用。

4、嚴格按照財務制度收付款，支付時必須有規(guī)定的人員簽字，最少包括經辦人、證明人、審批人。

5、支付現金在單據上蓋章“現金付訖”章，轉賬支付的蓋“轉訖”章。

1.6

6、簽發(fā)的支票要蓋章，印章必須分開保管，不能全部放出納手里。

7、出納的日記賬每月與銀行對賬單核對，不相符要查明原因。

8、要建立支票的領用制度：設領用登記簿，誰用誰簽名，特別是有時要帶空白支票去采購，必須要領用人簽名，并劃上限額，及時追收空白支票。實際工作中除在登記簿簽名外，領用人要在支票頭任一空白處簽名，以明確責任。

END

第二篇：事業(yè)單位出納工作職責

職責一：事業(yè)單位出納工作職責

一、按規(guī)定每日登記現金日記賬。

二、根據記賬憑證收付現金。

三、每日負責盤清庫存現金，核對現金日記賬，按規(guī)定程序保管現金，保證庫存現金及有價證券安全。

四、保管好各種空白支票、票據、印鑒。

五、負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到有關的制單人員。

六、負責代理記賬單位出納工作

七、完成科領導交辦的其他任務。

職責二：事業(yè)單位出納工作職責

一、嚴格按照《國家現金管理條例》和《銀行結算制度》辦理資金收付。

二、認真審核各種原始憑證，對符合規(guī)定、手續(xù)齊全、內容完整的原始憑證予以報銷。

三、負責登記銀行存款日記帳和現金日記帳，做到逐筆登記，日清月結，確保帳帳、帳證、帳實相符。

四、每月及時與銀行、財政部門對帳，出現未達帳項應查明原因，并做好銀行、財政專戶余額調節(jié)表。

五、負責現金、支票、財務印章和有價證券的保管，不得簽發(fā)空白支票，支票領用時，經辦人需在存根聯簽名。

六、根據人事科提供的工資變更通知編制工資表，發(fā)放職工工資，并辦理住房公積金的扣繳、支取等工作。

七、完成領導交辦的其他工作。

職責三：事業(yè)單位出納工作職責

1.認真執(zhí)行國家財經法規(guī)、現金管理制度，遵守本單位的財務管理制度。

2.遵守財務人員職業(yè)道德，堅持實事求是、廉潔奉公的工作原則。

3.嚴格遵守機關《保密守則》，不得擅自泄露單位的財務信息。

4.出納員直接收到的現金款項，要在第一時間存入本單位指定賬戶，不能挪用公款和私自外借。

5.每日根據憑證逐筆登記現金、銀行存款日記賬，賬簿一律采用訂本式，做到記賬準確、整潔、日清月結。不得隨意更換、涂改賬簿。

6.支出報銷、借款時，要對原始單據進行審核，符合報銷程序和管理制度、金額準確后才能付款。

7.負責每日清點庫存現金，核對現金日記賬，保證賬實相符，保證現金安全。如出現現金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負責賠償。

第三篇：事業(yè)單位出納工作職責

事業(yè)單位出納工作職責

1.認真執(zhí)行國家財經法規(guī)、現金管理制度，遵守本單位的財務管理制度。

2.遵守財務人員職業(yè)道德，堅持實事求是、廉潔奉公的工作原則。

3.嚴格遵守機關《保密守則》，不得擅自泄露單位的財務信息。

4.出納員直接收到的現金款項，要在第一時間存入本單位指定賬戶，不能挪用公款和私自外借。

5.每日根據憑證逐筆登記現金、銀行存款日記賬，賬簿一律采用訂本式，做到記賬準確、整潔、日清月結。不得隨意更換、涂改賬簿。

6.支出報銷、借款時，要對原始單據進行審核，符合報銷程序和管理制度、金額準確后才能付款。

7.負責每日清點庫存現金，核對現金日記賬，保證賬實相符，保證現金安全。如出現現金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負責賠償。

8.負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作

9.職工外出借款無論金額多少，都須主管領導簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

10.現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責。

11.一般不辦理大面額現金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。

12.負責管理本單位財務保險柜。——————

1、參與編制本單位經費預算，配合處完成省財政教育事業(yè)經費的財務決算編報工作。

2、根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務，正確執(zhí)行學校收支計劃，做好預算撥款和經費內部控制，促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

3、根據《事業(yè)單位會計制度》和會計基礎工作規(guī)范及內部財務管理要求，協(xié)助處監(jiān)督檢查各會計崗位工作。

4、按月編報收、支情況內部報表。定期對單位預算執(zhí)行情況、資金使用情況進行分析反饋，找出管理的漏洞，促進增產節(jié)約、增收 節(jié)支，客觀真實地反映單位的財務收支情況及結果，當好領導的參謀助手。

5、定期對所管經費的執(zhí)行情況與部門進行對賬，協(xié)助部門管理好經費，對發(fā)現的違紀、違法行為及時向部門領導提出和反映。

6、配合處做好科內會計崗位的分工協(xié)調工作。

7、完成領導交辦的其它工作。——————

會計崗位職責

一、按照《會計法》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定建立會計帳簿，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、負責編制部門預算，及時上報用款計劃，嚴格按預算執(zhí)行財務收支，控制開支范圍和開支標準。

三、負責上機編制記帳憑證，對審核后的記帳憑證進行 記帳，按時編制、上報月、季、會計（決算）報表，并 做好帳套備份。

四、負責保管財務印鑒中的法人印章，認真審核原始憑 證后，方可加蓋法人印章。

五、負責固定資產帳簿的登記工作，定期會同辦公室進行固定資產清理，根據清理情況，報上級主管部門或財政部門審批后，調整固定資產帳目。

六、負責單位票據的管理，并設立《票據領用登記簿》。

七、及時打印、整理、裝訂會計憑證、帳簿、表冊等會計資料和有關文件，認真做好財務會計檔案的立卷、歸檔、保管和移交工作。

八、完成領導交辦的其他工作。

出納崗位職責

一、嚴格按照《國家現金管理條例》和《銀行結算制度》辦理資金收付。

二、認真審核各種原始憑證，對符合規(guī)定、手續(xù)齊全、內容完整的原始憑證予以報銷。

三、負責登記銀行存款日記帳和現金日記帳，做到逐筆登記，日清月結，確保帳帳、帳證、帳實相符。

四、每月及時與銀行、財政部門對帳，出現未達帳項應查明原因，并做好銀行、財政專戶余額調節(jié)表。

五、負責現金、支票、財務印章和有價證券的保管，不得簽發(fā)空白支票，支票領用時，經辦人需在存根聯簽名。

六、根據人事科提供的工資變更通知編制工資表，發(fā)放職工工資，并辦理住房公積金的扣繳、支取等工作。

七、完成領導交辦的其他工作。

第四篇：出納工作職責

出納的工作流程如下：

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據管理。

三、做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

出納工作細則：

工作事項及審驗等程序

失誤防范及糾正程序

現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。

多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符

做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。

5、一般不辦理大面額現金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。

特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。

若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。

每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

每日下班后賬務章交總經理處。

報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據混貼。若有，應分開貼。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

出納工作歸集起來有三個特征：

一、出納是現金、票據收付的關口；

二、出納是第一手會計信息的收集者；

三、出納是外界觀察企業(yè)會計管理水平和財務水平的窗口，會計是以貨幣計量的價值尺度，出納在現實經濟生活中充當著現金、票據交換的使者。做好出納工作對整頓會計工作秩序，規(guī)范會計基礎工作具有極其重要的現實意義。

出納在會計循環(huán)中的地位和作用

會計循環(huán)是資金運動的鏈條和紐帶，建立高效良好的會計循環(huán)機制是資本營運的客觀要求。出納在會計循環(huán)中的地位和作用，反映在收支憑據真實，傳遞循序漸進，貨幣計量準確，信息反饋及時等方面。

1、地位。出納是會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)。任何單位和經濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位，領導不得兼任，會計不得替代。《會計基礎工作規(guī)范》對出納崗位、職責也有限制性規(guī)定，如單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。內部牽制制度也規(guī)定了機構分離，職務分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會計機構中分設出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環(huán)中的地位是特殊的，不可缺少的。

2、作用。出納是會計工作的一部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設置，出納工作則必須完全置于會計循環(huán)中。出納人員在管好貨幣資金的同時，還應當發(fā)揮幾個方面的作用。一是認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經政策和財經方針，認真審核每一張單據，處理每一筆經濟業(yè)務。二是及時反饋經濟信息，按照《會計法》的要求及時向領導和會計主管人員報告工作。三是反腐倡廉，對支出性質進行審查，對違反開支規(guī)定的支出拒絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護國家資財安全，在現金流量大，假幣多，卡式管理不規(guī)范的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。

出納在會計循環(huán)中的地位和作用是兩個方面的，一方面領導和會計主管人員要注意樹立和培養(yǎng)，運用法律法規(guī)建立出納人員的工作條件和約束機制。另一方面，出納人員要加強學習，提高技能，注意職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺維護尊嚴，二者之間要互為條件，達到做好會計工作和經濟管理工作的共同目的。

出納是會計工作紀律的執(zhí)行者

財務大檢查，物價、稅收大檢查，是查果詢因。其實因果關系是很明確的。收款、付款是出納的基本職能，出納工作的一舉一動都在執(zhí)行著財務紀律和會計紀律。在國家的會計法制、財務政策滌入人心的今天，出納人員必然會碰到違心地執(zhí)行收支的情況，為此，應當把自覺執(zhí)行會計紀律當作出納人員的首責。執(zhí)行財經紀律是經濟工作的基本要求和準則、維護和執(zhí)行財經紀律則是經濟工作微觀要求的基礎。出納人員在執(zhí)行公務的過程中，也有自己的準則，無論是傳遞、循環(huán)還是流水作業(yè)，資金的進入和退出，出納工作都是源頭。出納工作貫穿會計工作的起始和終結，我們把出納稱為財會工作紀律的執(zhí)行者。事實也證明，一個強有力的出納人員，必定會為本單位的財會工作帶來生機與活力，尤其是在企業(yè)債務重組的情況下。
出納是會計工作規(guī)范的實施者
出納人員擔負著資金收付，票據管理，現金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。會計工作規(guī)范化的要求是，健全內部各項會計管理制度，建立良好的會計工作秩序，使記賬、算賬、報賬工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實現會計基礎工作規(guī)范化，制度化，科學化，不斷提高會計工作水平，進一步發(fā)揮會計在經濟管理中的作用。記賬憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證，其中外來原始憑證幾乎全部都是通過出納操作來完成的。每一張發(fā)票，每一個數據，每一項內容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證，出納人員也要復核，然后實施收付，程序才算結束。由此可見，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責任。首先，規(guī)范應當從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉借，變造，涂改等，持票人是否與業(yè)務內容有關。二是票據的整理，出納人員應當本

著負責的態(tài)度，認真整理每一張單據，三是日清月結登記賬簿。管好現金和票據。實施會計工作規(guī)范化，出納人員應當從本職工作做起，把規(guī)范會計基礎工作作為自己工作的全部內容，對內在質量上把好政策，法規(guī)、紀律關，對外在質量上把好書寫、規(guī)格，整潔規(guī)范關。為全面實現會計工作規(guī)范化而努力。

做好出納工作，整頓會計工作秩序

會計工作是經濟管理工作的重要基礎”。整頓會計工作秩序、嚴格會計核算，強化會計監(jiān)督，對于加強和改善宏觀調控，創(chuàng)造良好的經濟環(huán)境和經濟秩序是十分重要的。按照國務院的指示，整頓會計工作秩序應當重點整頓賬目混亂，會計信息失真，亂攤成本，小金庫等問題，其中賬目混亂，信息失真，小金庫等問題都與出納工作相關，出納人員被動地接受錯誤指令，就會使問題出現。因此，整頓會計工作秩序，必須從做好出納工作開始。

1、出納人員應當與全體財會人員一道，模范地執(zhí)行《會計法》。應當熟悉黨和國家的路線，方針，政策，會計法律，法規(guī)和現行的財經紀律，制度，政策。凡違反規(guī)定的開支有權拒絕受理，如果明知單位領導、會計主管人員的簽證不合法、不真實還執(zhí)行的，應當負連帶責任。

2、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)，公正無私，依法辦事。

3、規(guī)范出納工作，要求出納人員，財務人員同時也要自覺做到（1）工作程序化，即每筆經濟業(yè)務都要經過驗收，制單、復核，審批，才能據實開票或點鈔；（2）堅持原則，當收即收，當付即付；（3）熟練細致，提高效率，杜絕差錯；（4）建立備忘錄，對收付款對象的特征，經濟業(yè)務內容，金額至少有一個短期記憶；

（5）保持心態(tài)平衡。堅持這些要求，就能保證出納工作的效率和質量，有利于整頓會計工作秩序，規(guī)范會計基礎工作。

《規(guī)范》第13條規(guī)定“會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換”。這項規(guī)定對于全面提高會計人員的政治、業(yè)務素質和工作能力是有積極意義的。在實際工作中，人們通常把出納工作看成是一項簡單的收付活動。其實這是一個誤解，一是對出納工作認識不足，把出納工作簡單化，絕對化。二是對出納人員不負責，沒有深厚的會計工作經驗和技術功底，往往會在工作過程中出差錯，既害國家，又害個人。因此對從事出納工作的會計人員應當有一個學歷上、工作年限上和體質上的限制性規(guī)定。不宜把會計上崗的第一天從出納工作開始.

第五篇：出納工作職責

出納工作職責和工作內容

出納的基本職責是：

1、按規(guī)定每日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做好應收應付。

2、根據記賬憑證報銷內容收付現金。

3、每日負責盤清庫存現金，核對現金日記賬，按規(guī)定程序保管現金，保證庫存現金安全。

4、保管好各種空白支票、票據、印鑒。

5、負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞給做賬人員。

6、完成部門領導交辦的其他任務。

出納具體的工作內容：

1、辦理現金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。任何付款都需領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證登記。

2、辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

3、登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

4、保管庫存現金，對于現金要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

5、保管有關印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

6、復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知領導及時處理。

7、辦理往來結算，建立清算制度。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。

8、核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

9、工資結算，嚴格按照規(guī)定工資和獎金的支付；并審核工資單據，發(fā)放工資及獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經領導審核后，發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。