第一篇：出納的工作內容.

工作內容

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。1.貨幣資金核算。日常工作內容有:(1辦理現金收付,審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定, 根據稽核人員審核簽章的收付款憑證, 進行復核, 辦理款項收付。對于重大的開 支項目, 必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章, 方可辦理。收 付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋 “ 收訖 ”、“ 付訖 ” 戳記。

(2辦理銀行結算,規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需 簽發不填寫金額的轉帳支票時, 必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽 發日期, 規定限額和報銷期限, 并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用 的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋 “ 作廢 ” 戳記,與存根 一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借 給任何單位或個人辦理結算。

(3認真登日記帳,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順 序登記現金和銀行存款日記帳, 并結出余額。現金的帳面余額要及時與銀行對賬 單核對。月末要編制銀行存款余額調節表, 使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票。(4保管庫存現金,保管有價證券。對于現金和各種有價證券,要確保其安全 和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額, 超過部分要及時存入銀行。不 得以 “ 白條 ” 抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余, 應查明原因, 根據情況分別處理, 不得私下取走或補足。如有短缺, 要負賠償責 任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

(5保管有關印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格 按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章, 不得全部交由出納一人保管。對于 空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續。(6復核收入憑證,辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證,嚴格按照 銷售合同和銀行結

算制度, 及時辦理銷售款項的結算, 催收銷售貨款。發生銷售 糾紛,貸款被拒付時,要通知有關部門及時處理。

職責

1、設置 “ 銀行存款日記賬 ” ,出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出 納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對, 并按月編制銀行存 款余額調節表,公司財務部部長簽字后報公司經理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現金,公司收到的各種匯票、支 票等,均需及時存入銀行。

3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。

4、出納員每周一向公司經理上報 “ 銀行存款收付周報表 ”。

5、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業務的保密工作,財務部只向 公司領導提供銀行存款余額情況。

6、公司銀行付款由公司經辦人員填寫 “ 付款審批單 ” ,經部門負責人、財 務部部長、公司經理簽字后辦理付款, 支付支票等必須具備收款單位、經 辦人的收據。

7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況,出納員在最短時 間內通知公司經理、銷售部經辦人員。

二、現金管理

1、公司收入現金按照國家《現金管理條例》的規定,對公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現金時, 必須向付款方開具 銷售發票或收據, 如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫, 加蓋 “ 現金收訖 ” 和 “ 收款人 ” 印章。

2、公司支付現金范圍:農副產品收購;公司員工工資、津貼、獎金;個 人勞務報酬;出差人員必須攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出(公 司結算起點為 500元;公司總經理批準的其它開支。

出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付, 確須全額支付現金的 經財務部部長審核、公司經理批準后支付。

3、出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取, 不得坐支現金。因特殊情況確需支出的,事先報公司經理批準后辦理。

4、公司庫存備用金限額為 1000元,出納員按規定妥善保管,超出部分 隨時存入開戶銀行。

5、出納員從銀行提取備用金填寫 “ 現金領用單 ” ,經財務部部長、公司經 理批準后提取。

6、公司員工因工作需要借用現金,需填寫 “ 借款單 ” ,經部門負責人、公 司財務部部長、公司經理簽字批準后提取。

7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金,公司員工不準 用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

8、出納員建立健全現金賬目,逐筆登記現金收付,賬目日清月結,每日 結算,賬款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司 “ 財務專用章 ” 和 “ 法人代表章 ” 分別由財務部部長與出納員各自保 管,支票蓋章時 “ 財務專用章 ” 由財務部部長親自加蓋,并復核付款原始憑 證。

3、出納員妥善保管好公司支票, 因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。出納基本工作流程:

貨幣資金核算: 辦理現金收付,嚴格按規定收付款項。

辦理銀行結算,規范使用支票,嚴格控制簽發空白支票。登記日記賬,保證日清月結。保管庫存現金,保管有價證券。保管有關印章,登記注銷支票。復核收入憑證,辦理銷售結算。②往來結算: 辦理往來結算,建立清算制度。核算其他往來款項,防止壞賬損失。③工資結算: 執行工資計劃,監督工資使用。審核工資單據,發放工資獎金。負責工資核算,提供工資數據。

2、出納工作的具體流程是什么? ①出納的工作。

辦理銀行存款和現金領取。負責支票,匯票,發票,收據管理。做銀行賬和現金賬,并負責保管財務章。

負責報銷差旅費的工作。

? 員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審 批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款。

? 員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據或發票, 先交由證明人簽名, 然后由總經理簽名, 進行實報實銷,再經會計審核后, 由出 納給予報銷。

員工工資的發放。②出納工作細則。工作事項及審驗等程序。失誤防范及糾正程序。③現金收付。

現金收付的, 要當面點清金額, 并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收, 由責 任人負責。

現金一經付清,應在原單據上加蓋 “ 現金付訖章 ”。多付或少付金額,由責任人負 責。

把每日收到的現金送到銀行。④不得 “ 坐支 ”。

每日做好日常的現金盤存工作, 做到賬實相符。做好現金結報單, 防止現金盈虧。一般不辦理大面額現金的支付業務, 大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審 批。

員工外出借款無論金額多少, 都須總經理簽字, 批準并用借支單借款。若無批準 借款,引起糾紛,由責任人自負。

⑤銀行賬處理。

登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。

每日結出各賬戶存款余額, 以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況, 以調 度資金。每日下班之前填制結報單。

保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。⑥報銷審核。

在支付證明單上經辦公是否簽字。若無,應補。

附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。正規發票是否與收據混貼。若有,應分開貼。

支付證明單上填寫的項目是否超過 3項。若超過,應重填。大、小寫金額是否相符。若不相符,應更正重填。

報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。

3、出納賬務處理程序是怎樣的? 會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序, 是賬簿組織、記賬程序員和記 賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互 關系;記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞, 賬簿的登記, 會計報表的編 制程序和方法。

由于各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同, 經濟業務規模大小也不一樣, 因 此設置的賬簿, 憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的 記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合, 就 形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件, 采用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。

因此, 盡管每一個會計單位的業務各有其特色, 但都應該對會計核算形式作出明 確的規定。一項合理有效的會計核算形式,一般應該符合下面的要求: 1與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。2能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況,滿足本單位經營 管理和國家宏觀管理工作的需要。

3要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下,盡可能地簡化不必要的 核算手續,提高會計工作的效率,節約核算工作的人力、物力和財力。

我國 國有企業目前一般采用的會計核算形式主要有: 1記賬憑證核算形式。2匯總記賬憑證核算形式。3科目匯總表核算形式。4多欄式日記賬核算形式。5日記總賬核算形式。

應當指出, 會計核算形式有多種多樣, 目前還在不斷地發展, 這里只介紹幾種常 見的核算形式。

各種會計賬務處理程序的主要區別在于登記總分類賬的依據和方法不同,但是, 出納業務處理的步驟基本上一致,其基本程序是:

1根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉賬投資有價 證券業務, 還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬(債 券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等。

2根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券 明細分類賬。

3現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對,與現金總賬單逐筆核對;銀行 存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對, 至少每月一次, 銀行存 款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對;有價證券明細分類賬與庫存 有價證券要定期進行核對。

4根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀 行對賬單等,定期或不定期編制出納報告,提供出納核算信息。

做事要認真,細心,要有責任感。

第二篇：出納工作內容

出納工作內容

雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作內容主要有：

1.貨幣資金收支的核算

出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業務的辦理；二是上述收支業務的帳務核算。

日常收支業務包括現金的收支；銀行存款結算業務的辦理；負責保管庫存現金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據和有關印章；發票的開具；其他與貨幣資金有關的行政事宜。收支業務的核算包括現金及銀行存款有關的記帳憑證的編制；現金日記帳、銀行存款日記帳、發票領用登記簿及其他與貨幣資金相關的備查簿的登記；出納日報表、銀行存款余額調節表的編制等。

2.貨幣資金收支的監督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監督。出納監督是依據國家有關的法律法規和企業的規章制度，在維護財經紀律、執行會計制度的工作權限內，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應當保證所經手的貨幣資金收支業務合法、合理，保護單位的經濟利益不受侵害。

出納工作的崗位責任

出納人員的工作內容涉及到多方面的經濟利益，必須有具體的崗位責任對其行為進行規范和約束，而出納人員也應在明確工作任務和崗位責任的基礎上，保證出納工作的質量。

1.嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度

（1）管理庫存現金。掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應及時送繳銀行。如發生超庫存罰款時，如因出納未及時將超額現金存入銀行造成的，由出納人員負責。（2）不準違反現金管理規定，從銀行套取現金支出。也不準轉帳支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現金管理的監督。（3）不準以“白條”抵充庫存現金，不準貪污挪用現金。（4）隨時掌握銀行存款余額，不準簽發超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發生的罰款，由出納人員負責，情節嚴重的要追究責任。不得簽發遠期支票，套取銀行信用。

（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。（6）不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算業務。不得多頭開戶，逃避經濟監督。

2.負責辦理現金收支和銀行結算業務

（1）根據會計審核人員簽章的收付款憑證，經出納人員復核后，才能辦理現金收支及銀行結算業務。復核主要是核對原始憑證和記帳憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內容是否真實、合理，復核無誤后再辦理付款手續。

（2）收付款業務辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。（3）開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯頁一起保存。支票遺失，應立即向銀行辦理掛失手續，并通知有關單位共同防范結算風險的發生。

(4)對重大開支項目，如固定資產更新創造、安裝工程款的支出等，須經會計主管人員、總會計師或單位領導審核后，再辦理付款手續。

(5)涉及外匯的，應按照國家外匯管理和結構匯制度的規定及有關文件辦理外匯收支業務。

3.負責登記現金、銀行存款日記帳，并編制日報表（1）根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現金日記賬或銀行存款日記帳，每天終了應結算出余額。現金賬面余額應與實際庫存現金核對，如發現短缺或溢余，應立即查找原因，做到賬實相符，造成損失的應由相關責任人承擔損失。（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進行核對。月份終了，應及時編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單上的余額調節相符。出現未達賬項，要及時查詢調整。對于現金收支業務和銀行收支業務較多的單位，領導或有關管理部門需要掌握每天現金和銀行存款情況的，還應于每天終了，根據現金日記帳和銀行存款日記帳編制現金、銀行存款日報表，以及時反映現金和銀行存款的收、支、存情況。（3）加強內部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現金或從銀行存入現金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也簿得兼辦收入、費用、債權、債務等帳簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管原則。

4.負責保管庫存現金、各種有價證券、各種支付、結算憑證、空白收據有關印章和其他貴重物品

（1）妥善保管庫存現金及各種有價證券，確保安全。要注意管好保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應保守秘密。（2）妥善保管好空白支票、空白收據、空白發票，并設立支票、收據和發票領用登記簿，切實辦好領用、注銷手續。（3）妥善保管支票專用章、財務章，各種印章必須嚴格按用途使用。（4）核對外埠存款，并及時清理結算或收回。

（5）對上級領導部門，以及財政、稅務、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負責提供有關資料，如實反映，不弄虛作假。

第三篇：出納主要工作內容

1、主要工作內容如下：

（1）核對受理員傳遞過來的專用報銷憑證、收入結報憑證、財政撥款單、有關業務單位托收單等與機內生成憑證是否一致。

（2）審核受理員使用的會計科目是否正確，專戶核算是否按規定的要求方法、程序進行。單位特殊業務核算是否符合實際情況。

（3）核對受理憑證的張數與機內的附單張數是否一致，輔助檢查原始憑證的完整性、真實性、合法性、準確性，并對會計憑證進行分類整理。

（4）對核對無誤的專用報銷憑證和機內憑證審核簽章，對非現金結算方式的業務，按照報賬員填寫的業務單位、開戶銀行和賬號與受理員開據的付款通知書逐一核對，核對無誤后及時通知銀行付款。對于現金結算方式的要核對付款金額與專用報銷憑證金額是否一致，如在審核時發現錯誤，要及時通知受理員進行修改，修改準確后再簽章轉入報賬員專用賬戶。

（5）每天上午、下午下班前將分單位、按順序整理好的原始憑證分別存放，同時整理好網銀回單，每天下班前將審核后的記賬憑證及時登賬，每周打印出記賬憑證，同原始憑證放在一起按順序整理后辦理移接交。

（6）根據托收協議，憑托收單在單位銀行存款余額內及時開具付款通知辦理水費、電費、電話費、公積金、社會保險等的托收業務。

（7）每月8日前，根據工資管理員轉入的工資發放子系統憑證，由受理員核對審核后生成子系統單據，并開具由會計核算中心專門制作的一式四聯內部轉賬付款通知單，復核員將各單位工資單與機內單據進行核對無誤后，將款及時轉入會計核算中心過度賬戶，再由中心根據各單位在不同銀行的開戶，將相應的款項轉入各銀行。

（8）及時辦理醫保金、代扣代繳的個人所得稅業務。

2、現行復核工作存在的缺陷：

（1）整個工作中，用于復核業務的時間相對較少，大部分的時間都用在打印記賬憑證和網銀回單及原始憑證的多次重復順號整理。

（2）付款監督環節太少，稍有不慎就會出現付款錯誤。

（3）有時受理科與復核科的政策理解及把握難以統一，有待以后的進一步溝通。

（4）憑證的安全性難以得到保障，由于憑證傳遞存在時間差，網銀回單當天不能拿到等原因，多天的憑證都放在敞開式的辦公場所，其安全性確實讓人擔憂。

第四篇：出納工作內容

初當出納

崗位認知|現金管理|銀行賬戶|票據結算|報銷核算|外匯業務 崗位認知MORE出納工作內容及流程

·出納員的職責 ·出納工作由他人暫時接替如何交接 ·出納人員離崗時的工作交接 ·出納的日常工作內容 ·出納的付款程序 ·出納的收款程序 ·出納工作的具體流程

現金管理 MORE

·出納送存現金的流程 ·出納對資金收入的管理 ·備用金的管理制度 ·現金支出管理的要點 ·出納管理現金的方法 ·出納送存現金應注意的事項 ·出納送存現金的流程

銀行賬戶 MORE

·銀行賬戶的分類與使用 ·如何變更資本項目外匯賬戶 ·企業常用銀行存款賬戶的開設 ·外匯賬戶的開設和年檢 ·銀行對賬單的用處 ·撤銷銀行賬戶所需的資料 ·什么是銀行預留印鑒

第五篇：出納工作內容

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。

1.貨幣資金核算。日常工作內容有：

（1）辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（2）辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

（3）認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額。現金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

（4）保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

（5）保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。