第一篇：單位現金管理制度

淳化縣質監站現金管理制度

為了進一步加強財務管理，健全財務制度，促進黨風廉政建設和經濟有序健康發展，根據《政府會計制度》等有關法律、法規規定，并結合實際制定本規定。

(一)現金的使用范圍

1．職工工資、津貼；

2．個人勞務報酬；

3．獎金；

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

5．結算起點1000元以下的零星支出；

6．《行政單位財務規則》確定需要支付現金的其他支出。

(二)庫存現金限額

庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定。

(三)現金管理其他規定

1．不得坐支現金，即不得用收入的現金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經財政部門和開戶銀行審查批準后予以支付。

2．不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”。

3．不準謊報用途套取現金。

4．不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現金。

5．不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。

6．不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。

第二篇：單位內部現金管理制度

單位內部現金管理制度

一、內部現金管理制度

1.錢賬分管制

錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務,另一方面,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時,兼登記現金日記賬和編制現金日報表,由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬,出納人員編制現金日報表。

2.現金開支審批

現金開支審批制包括以下幾個方面:

（1）現金開支范圍

各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定,確定現金開支范圍。如,職工工資、個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費,收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。

（2）制定各種報銷憑證,規定報銷手續和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章,交會計人員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款。

（3）確定各種現金支出的審批權限各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章,或者超越規定審批權限的,出納員不予付款。

3.日清月結制度

出納員辦理現金出納業務,必須做到按日清理,按月結賬,按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理,全部登記日記賬,結出庫存現金賬面余額,并與庫存現金實地重點數核對相符。它包括以下幾點:

（1）清理各種現金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

（2）登記和清理日記賬

將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬,在此基礎上,看看賬證是否相符,即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后,結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

（3）現金盤點

出納員應按券別（如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點其數量,然后加總,即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對,看兩者是否相符。如發現有長款或短款,應進一步查明原因,及時進行處理。所謂長款,指現金實存數大于賬存數；所謂短款,是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時更正錯賬或補辦手續,如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題,一般應按規定的由過失人賠償。

（4）按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額如實際庫存現金超過庫存限額,則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額,則應及時補提現金。

4.現金清查制度

由有關領導和專業人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀

違法行為上。

一般來說,現金清查多采用突擊盤點方法,不預先通知出納員,以防預先做手腳,盤點時間

最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后,由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記入賬,并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場,并給予積極的配合。清查結束后,應由清查人填制“現金清查盤點報告表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關部門或負責人進行處理。

5.現金保管制度

現金保管制度一般應包括如下內容:

（1）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。2014年中考沖刺綜合復習指導

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（2）為加強對現金的管理,除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內,其余則

應放入出納專用的保險柜內,不得隨意存放。

（3）限額內的庫存現金當日核對清楚后,一律放在保險柜內,不得放在辦公桌內過夜。

（4）單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行,以防止有關人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存,可以對單位處以罰款,情節嚴重的,可以凍結單位現金支付。

（5）庫存現金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數（即大數）

和零數（即小數）分類保管。

紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額,以每一百張為一把,每十把一捆扎好。

凡是成把、成捆的紙幣即為整數（即大數）,均應放在保險柜內保管,隨用隨?。环膊怀砂训募垘乓暈榱銛担ɑ蛐担?也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針別好,放在傳票箱內或抽屜內,一定要存放整齊,秩序井然。

鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十枚為一捆,同樣將成捆、成卷的鑄幣放

在保險柜內保管,隨用隨取；不成卷的鑄幣,應按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數器內。

6.保險柜的管理使用

各單位都配備有專用保險柜,專門存放現金,各種有價證券,銀行票據,印章及其他出納票

據。一般來說保險柜的使用應注意以下幾點:

（1）保險柜的管理

保險柜一般由總會計師或財務處（科、股）長授權,由出納員負責管理使用。

（2）保險柜鑰匙的配備

保險柜要配備兩把鑰匙,一把由出納員保管,供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保

衛部門封存,或由單位總會計師或財務處（科、股）長負責保管,以備特殊情況下經有關領導批準后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。

（3）保險柜的開啟

保險柜只能由出納員開啟使用,非出納員不得開啟保險柜。如果單位總會計師或財務處

（科、股）長需要對出納員工作進行檢查,如檢查庫存現金限額、核對實際庫存現金數額,或者有其他特殊情況需要開啟保險柜的,應按規定的程序由總會計師或財務處（科、股）長開啟,在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險柜。

（4）財物的保管

每日終了后,出納員應將其使用的空白支票（包括現金支票和轉賬支票）、銀錢收據、印

章等放入保險柜內。保險柜內存放的現金應設置和登記現金日記賬,其他有價證券、存折、票據等應按種類造冊登記,貴重物品應按種類設置備查簿登記其質量、重量、金額等,所有財物應與賬簿記錄核對相符。按規定,保險柜內不得存放私人財物。

（5）保險柜密碼

出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用。出納員調動崗位,新出納員應更換使用新的密碼。

（6）保險柜的維護

保險柜應放置在隱蔽、干燥之處,注意通風、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險柜外要經常擦干凈,保險柜內財物應保持整潔衛生、存放整齊。一旦保險柜發生故障,應到公安機關指定的維修點進行修理,以防泄密或失盜。

（7）保險柜被盜的處理

出納員發現保險柜被盜后應保護好現場,迅速報告公安機關（或保衛部門）,待公安機關勘查現場時才能清理財物被盜情況。節假日滿兩天以上或出納員離開兩天以上沒有派人代其工作的,應在保險柜鎖孔處貼上封條,出納員到位工作時揭封。如發現封條被撕掉或鎖孔處被弄壞,也應迅速向公安機關或保衛部門報告,以使公安機關或保衛部門及時查清情況,防止不法分子進一步作案。

二、內部現金管理的原則

1、收付合法原則

收付合法原則,是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關方針、政策和規章制度的規定。這里所說的合法有兩層涵義:一是現金的來源和使用必須合法；二是現金收付必須在合法的范圍內進行。

2、錢賬分管原則

錢賬分管原則,即管錢的不管賬,管賬的不管錢。它是指經管現金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員,不得兼管出納賬登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作。為保護現金的安全,會計工作崗位要有明確的分工,在財會部門內部建立相互制約和監督的機制.這樣便于相互核對賬面,防止貪污盜竊和錯賬差款的發生。

3、收付兩清原則

為了避免在現金收付過程中發生差錯,防止收付發生長、短款,現金收付時要做到復核,不論工作多忙、金額大小或對象熟生,出納人員對收付的現金都要進行復核或由另外一名會計人員復核,切實做到現金收付不出差錯；要做到收付款當面點清,對來財會部門取交現金的人員,要督促他們當面點清,如有差錯當面解決,以保證收付兩清。

4、日清月結原則

日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求,也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結,就是出納員辦理現金出納業務,必須做到按日清理,按月結賬。即對每日發生的現金收付業務,要記入現金日記賬,結出每天的庫存現金余額,并把賬@現金余額與實際庫存現金余額核對,保證賬實相符?，F金日記賬每月至少結一次賬,業務多的可十天或半月定期結一次賬,并與其他有關賬面核對,看賬是否相符。

第三篇：現金管理制度

現金管理制度范文

第一條、現金的收取范圍

(一)個人購買公司的物品或接受勞務;

(二)個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

(三)無法辦理轉賬的銷售收入;

(四)不足轉賬起點的小額收入;

(五)其他必須收取現金的事宜。

第二條、現金的使用范圍

(一)職工工資、獎金、津貼;

(二)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;

(三)支付企業外部個人的勞動報酬;

(四)向個人收購農副產品的價款;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(六)票據結算起點(___元)以下的零星支出;

(七)向股東支付紅利;

(八)按規定允許使用現金的其他支出。

第三條、庫存現金的限額

(一)財務部門要結合現金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現金限額。

(二)庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。

(三)核定后的庫存現金限額，出納員必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。

(四)需要增加或減少庫存現金限額的，應申明理由，請主辦銀行重新核定。

第四條、現金收付的規定

(一)現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

(二)財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。

(三)出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清;應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。

(四)現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

(五)對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

(六)辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

(七)出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

(八)支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關賬務。

(九)不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。

(十)每天收入的現金，應及時足額送存銀行，不得坐支。

(十一)任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按《職工借款管理制度》規定辦理。

(十二)出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導指定專人代辦有關業務，不得私自委托。

(十三)非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

(十四)嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

(十五)因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。

否則，發生損失由責任人賠償。

(十六)因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門向財務部提出申請，經財務負責人及總經理同意后，準予支付現金。

(十七)財務部長應定期監盤庫存現金，確保賬賬相符，賬實相符。

發現溢余或短缺，及時查明原因，按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

第五條、現金的保管

(一)現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過五年。

(二)現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

(三)保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

(四)出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

(五)庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。

(六)現金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。

(七)出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。

第六條、其他

(一)本制度由財務部制定、解釋和修改。

(二)本制度自頒布之日起施行。

公司現金管理制度（二）

第一條

為了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會計法》、《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本制度。

第二條

本制度所稱現金包括銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權人、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。

第四條

建立授權批準制度。明確被授權人的現金審批范圍、權限、程序和責任等內容。各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。經辦人必須在授權范圍內辦理業務。

第五條

被授權人應當根據現金的授權制度進行現金審批，不得超越審批權限。經辦人應當按照審批人的意見辦理現金業務。對于審批人超越授權范圍審批的業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的授權部門報告。

第六條

對大額的現金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風險的發生。

第七條

財務處為公司現金的歸口管理單位，對現金的支付業務按照以下規定辦理：

1、支付計劃。有關部門或個人用款時，必須向審批人提交資金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經濟合同或采購計劃。

2、支付審批。審批人根據其審批職責、權限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。

3、付款審核。財務處接到審批有效的付款計劃后，審核人應積極安排資金，并對具體付款單據與付款計劃進行對照、審核。復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確，有關單證是否妥當等，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。

4、辦理支付。付款經辦人員接到經初審無誤的付款單據后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內容進行復核，無誤后方可付款。

第八條、財務處內部管理。

1、財務處設立專職現金出納和銀行出納，按照《現金管理條例》負責管理公司的現金收、付和管理業務。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權、債務的登記工作。不得一人辦理現金的支付業務，并定期進行崗位輪換。

3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入。

4、對庫存現金實行限額管理，超過庫存限額的現金應及時送存銀行。

5、超過現金支付范圍的現金，通過銀行轉帳結算。

6、對庫存現金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現金的安全。

7、出納人員每月要編制銀行存款調節表，做到帳帳相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理。

8、出納人員對與付款有關的各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓、注銷等必須規范進行，并設立登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜。

9、有關人員對應收票據的接收、轉讓必須認真仔細，按照規范進行。對有疑問的票據予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據要詳細記錄并妥善保管。

10、有關財務人員對辦公用財務專用章、名章必須妥善保管，并按規定使用。如因個人保管不但或不按規定使用，造成的一切后果由責任人負責。

11、財務處要培養會計人員樹立良好的職業道德和高尚的品格，從思想上消除危害現金安全的因素。

第九條、因業務需要在銀行新增帳戶時，須經公司有關領導審批。

第十條、因公司資金發生困難，需向金融機構貸款時，須報公司有關領導審批。

第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過___萬元時，需經公司領導、采購部門研究確定。

第十二條、銀行間的大額資金調動超過___萬元時，須經公司有關領導同意。

第十三條、因資金緊張需向銀行貼現承兌匯票時，無論數額大小需經公司領導研究同意。

一、為加強對現金的管理和監督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。

二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。

三、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：

1.產品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。

___本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。

3.員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。

4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。

5.員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。

6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。

7.公司負責人安排的其他小額開支。

四、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。

五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。

工資發放的現金袋應爭取當天發放完畢，避免在保險柜外放。

六、不準以收抵支，收支必須分開。

七、不準代其他單位收、付現金。

八、不準將公司存帳戶借給他人使用。

九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。

十、不準私設小錢柜。

不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。

十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。

十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

財務部現金管理制度（三）

為保護貨幣資金的安全完整，提高現金的使用效率，正確及時反應現金的增減和結存情況，特制定本制度。

本制度所稱現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

一、現金的日常管理

(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當天發生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現金實行限額管理。即按___天的日常開支核定，初定為______元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發空頭支票或簽發與預留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節表。

二、現金的收入管理

(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具收據，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存，另一聯交會計入賬。

(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。

(四)收到現金或支票應及時交存銀行。

三、現金支出管理

(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式。

(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發空白支票;支票簽發后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

(四)出納人員應根據手續齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

四、現金盤點制度

(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入保險柜。

(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。

財務部

第四篇：現金管理制度

現金管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強現金管理，真實地反映現金的收支和結存情況，防止發生挪用公款等不法行為，根據《現金管理暫行條例》的規定，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司及所屬分(子)公司、工業園。

第三條 本制度所指的現金系庫存現金，包括備用金、數額固定、用于零星支出的小額現金。

第二章 現金使用范圍

第四條 公司同各單位的經濟往來，除本制度第五條規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行結算。

第五條 公司在下列范圍內可以使用現金：

1、職工工資、獎金、加班費、補貼、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、各種勞保、福利費、撫恤金、救濟金以及國家規定的對個人的其他支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費借款；

5、向個人采購物資的價款；

6、結算起點（1000元）以下的零星報銷費用支出；

7、需要支付現金的其他支出。

第三章 現金收支規定

第六條 除本制度第五條第4、5項外，公司支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以網銀轉賬支付；確需全額支付現金的，經領導批準，銀行審查后，以現金支票支付。

第七條 公司庫存現金限額為5000元。因業務變化需要增加的，由財務部提出書面申請，經公司領導同意后，報開戶銀行審查核定。

第八條 公司的現金收支業務按下列規定辦理：

1、收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的（如銀行已下班），最遲不得超過次日十點鐘，如遇節假日銀行會計柜休息，應將現金封包（蓋章）交開戶銀行的儲蓄專柜代管，待會計柜上班后啟封存入公司賬戶；

2、需要支付現金時，可以從現金庫存（備用金）中支付，也可以開具現金支票從開戶銀行提取，但不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）；

因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，并在現金賬上如實反映坐支金額，接受銀行的監督。

3、按規定從開戶銀行提取現金時，出納開具現金支票，如實填明用途，收款人（經辦人）在支票存根聯簽字，由財務主管審核加蓋銀行預留印鑒章，經開戶銀行審核支付。

4、因采購地點不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金時，由支款部門提出書面申請，報公司領導同意，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。

第四章 現金日常管理

第九條 公司付出的現金，應由專人對現金支出的內容進行認真的審核，其審核的內容主要包括是否符合現金開支的范圍和有關財經政策和財務制度的有關規定及經手人員是否簽字，憑證有無涂改、偽造或者虛報冒領的情況等。

第十條 只有經審核無誤的原始憑證才能作為編制付款憑證的依據，由出納辦理付款并加蓋“付訖”戳記后才能據以入賬。

第十一條 為了全面的、連續的、序時的、逐筆地反映和監督現金的收入和支出、結存情況，防止現金收支差錯及舞弊行為的發生，集團所有獨立核算的單位應設置“現金日記賬”進行序時核算。有庫存外幣現金的企業，各種外幣分別設置“現金日記賬”。

第十二條 “現金日記賬”由會計部門的出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提取現金時填制的銀行存款付款憑證，按照業務發生的先后順序逐日逐筆的登記。

第十三條 每日終了，應計算出當日現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并與庫存盤點現金的實際數進行核對，做到賬款相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。月份終了，還應將“現金日記賬”的余額與“庫存現金”總賬的余額核對相符。

第十五條 嚴格執行現金管理的“六不準”：

1、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金（即白條抵庫）；

2、不準單位之間相互借用現金；

3、不準謊報用途套取現金；

4、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

5、不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄所（即公款私存）；

6、不準保留賬外公款（即小金庫）。

第十六條 公司借出款項必須嚴格執行《集團借款管理制度》，不得違反授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出現金。

第五章 罰則

第十七條 集團企管部、財務部不定期抽查審計，對違反相關規定的，按《審計工作制度》予以追究相關責任人。

第六章 附則

第十八條 本制度如與銀行規定有抵觸的，以銀行規定為準。第十九條 本制度解釋權屬集團財務部。第二十條 本制度自頒布之日起正式執行。

第五篇：現金管理制度

現金管理制度

現金是指人民幣現鈔，企業用現鈔從事交易，只能在一定范圍內進行。現金管理制度主要由《現金管理暫行條例》規定，其中包括現金的使用范圍、庫存現金限額以及其他現金管理規定。

(一)現金的使用范圍 1．職工工資、津貼； 2．個人勞務報酬；

3．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 4．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農副產品和其他物資的款項； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7．結算起點1000元以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。(二)庫存現金限額

庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現金限額的單位，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。(三)現金管理其他規定

1．不得坐支現金，即不得用收入的現金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經開戶銀行審查批準后予以支付。

2．不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”。3．不準謊報用途套取現金。

4．不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現金。5．不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。6．不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。

三、銀行存款管理制度(一)銀行賬戶管理

企業應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業辦理日常結算和現金收付的賬戶，企業的現金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業只能在一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。(二)銀行結算紀律

根據《支付結算辦法》的有關規定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：

1．不得套取銀行信用，簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據；

2．不準無理拒付、任意占用他人資金； 3．不準違反規定開立和使用賬戶；

4．不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。

四、資金使用審批制度

企業應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。未經

授權的部門和人員一律不得辦理資金業務或直接接觸現金。