第一篇：獨立董事工作職責

第一章總則

第一條為完善北京銀行股份有限公司（以下簡稱：“本行”）公司治理結構，充分發揮獨立董事的作用，明確獨立董事的工作職責，依照《中華人民共和國公司法》、《股份制商業銀行公司治理指引》、《股份制商業銀行獨立董事和外部監事制度指引》、《股份制商業銀行董事會盡職指引（試行）》等有關法律、行政法規、規范性文件和《北京銀行股份有限公司章程》的規定，制定本工作規則。

第二條本行獨立董事是指不在本行擔任董事以外的其他職務，以及與本行及主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系的董事。本行獨立董事中至少應包括一名財務或會計專業人士。

第三條獨立董事對本行及全體股東負有誠信與勤勉義務。獨立董事應當按照相關法律法規和本行章程的要求，認真履行職責，維護本行整體利益，不應從事與本行業務有競爭或進行任何會損害本行利益的活動。尤其要關注中小股東和存款人的合法權益不受侵害。獨立董事應當獨立履行職責，不受本行主要股東、實際控制人、或者其他與本行存在利害關系的單位或個人的影響。

第二章獨立董事的任職資格

第四條獨立董事應當具備較高的專業素質和良好信譽，且應當符合《中華人民共和國公司法》等相關法律法規、證券交易所規則以及本行章程規定的條件。

第三章獨立董事的產生、任職和罷免

第五條獨立董事的提名和選舉：

（一）本行董事會、監事會、單獨或者合計持有本行1%以上股份的股東可以提出獨立董事候選人，并經股東大會選舉決定；

（二）獨立董事的提名人在提名前應當征得被提名人的同意。提名人應當充分了解被提名人職業、學歷、職稱、詳細的工作經歷、全部兼職等情況，并對其擔任獨立董事的資格和獨立性發表意見，被提名人應當就其本人與本行之間不存在任何影響其獨立客觀判斷的關系發表聲明；

（三）本行應當在選舉獨立董事的股東大會召開前，披露獨立董事的詳細資料，保證股東在投票時已經對候選人有足夠的了解。

第六條在選舉獨立董事的股東大會召開前，本行應將所有被提名人的有關材料同時報送中國證監會、中國證監會北京證監局和上海證券交易所。董事會對被提名人的有關情況有異議的，應同時報送董事會的書面意見。

第七條 中國證監會或證券交易所持有異議的被提名人，可作為本行董事候選人，但不作為獨立董事候選人。在召開股東大會選舉獨立董事時，董事會應對獨立董事候選人是否被中國證監會或證券交易所提出異議的情況進行說明。

第八條獨立董事的更換：

（一）獨立董事每屆任期與本行其他董事任期相同。

（二）獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。在董事會批準獨立董事辭職前，獨立董事應當繼續履行職責。

（三）獨立董事辭職應當向董事會遞交書面辭職報告，并應當向最近一次召開的股東大會提交書面聲明，說明任何與其辭職有關或其認為有必要引起股東和債權人注意的情況。

（四）獨立董事辭職導致董事會中獨立董事人數少于法定最低限額的，獨立董事的辭職應在下任獨立董事填補其缺額后方可生效。

第九條獨立董事有下列情形的，董事會、監事會均有權提請股東大會予以罷免：

（一）嚴重失職(其定義見本規則第五章)；

（二）不符合獨立董事任職資格條件，本人未提出辭職的；

（三）連續兩次未親自出席會議亦未委托其他獨立董事出席的，或者一年內親自參加董事會會議的次數少于董事會會議總數的三分之二的；

（四）法律、行政法規和規范性文件規定的不適合繼續擔任獨立董事的其他情形。

第十條監事會提請罷免獨立董事的提案應當由全體監事的三分之二以上表決通過方可提請股東大會審

議。獨立董事在監事會提出罷免提案前可以向監事會解釋有關情況，進行陳述和辯解。

第十一條董事會、監事會提請股東大會罷免的獨立董事，應當在股東大會召開前一個月內向獨立董事本人發出書面通知。獨立董事有權在表決前以口頭或書面形式陳述意見，并有權將該意見在股東大會會議召開前五日報送國務院銀行業監督管理機構。股東大會應在審議獨立董事陳述的意見后進行表決。

第四章獨立董事的職責

第十二條獨立董事的職權：

（一）為了充分發揮獨立董事的作用，除具有《公司法》和其他有關法律、行政法規和規范性文件及本行章程賦予董事的職權外，獨立董事還具有下述職權：

1.重大關聯交易提交董事會討論前，應經獨立董事許可，獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據；

2.向董事會提請召開臨時股東大會；

3.提議召開董事會；

4.獨立聘請外部審計機構和咨詢機構；

5.向董事會提議聘用或解聘會計師事務所；

6.可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權；

7.法律、行政法規、規章和章程規定的其他職權。

（二）獨立董事行使上述職權應當取得二分之一以上的獨立董事同意。

（三）如上述提議未被采納或上述職權不能正常行使，本行應將有關情況予以披露。

第十三條獨立董事應當對本行重大事項發表獨立意見：

（一）獨立董事應當對本行股東大會或董事會討論事項發表客觀、公正的獨立意見，尤其應當就以下事項向董事會或股東大會發表意見：

1.重大關聯交易；

2.利潤分配方案；

3.高級管理人員的聘任和解聘；

4.獨立董事認為可能損害中小股東權益及存款人的事項；

5.獨立董事認為可能造成本行重大損失的事項；

6.提名、任免董事；

7.董事、高級管理人員的薪酬；

8.法律、行政法規、規范性文件或本行章程規定的其他事項。

（二）獨立董事應當就上述事項發表以下幾類意見之一：

1.同意；

2.保留意見及其理由；

3.反對意見及其理由；

4.無法發表意見及其障礙;

如有關事項需要披露，本行應當將獨立董事的意見予以公告，獨立董事出現意見分歧無法達成一致時，董事會應將各獨立董事的意見分別披露。

第十四條為了保證獨立董事有效行使職權，本行應當為獨立董事提供必要的條件：

（一）本行應當保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權；

（二）本行應提供獨立董事履行職責所必需的工作條件；

（三）獨立董事行使職權時，本行相關人員應當積極配合；

（四）獨立董事聘請中介機構的合理費用及行使職權時所需的合理費用由本行承擔。

第十五條獨立董事在就職前應當向董事會發表申明，保證其具有足夠的時間和精力履行職責，并承諾勤勉盡職。

第十六條獨立董事每年為本行工作的時間不得少于15個工作日。獨立董事可以委托其他獨立董事代為

出席董事會會議，但其每年親自出席董事會會議的次數應不少于董事會會議總數的三分之二。

第十七條獨立董事應保證與本行信息披露主管部門進行充分溝通與聯系，確保本行董事會工作順利開展。

第五章獨立董事的法律責任

第十八條獨立董事有下列情形之一的，為嚴重失職：

（一）泄露本行商業秘密，損害本行合法利益；

（二）在履行職責過程中接受不正當利益，或者利用獨立董事地位謀取私利；

（三）明知董事會決議違反法律、行政法規或本行章程，而未提出反對意見；

（四）關聯交易導致本行重大損失，獨立董事未行使否決權的；

（五）監管機構認定的其他嚴重失職行為。

獨立董事因嚴重失職被國務院銀行業監督管理機構取消任職資格的，其職務自任職資格取消之日起當然解除。

第十九條明知董事會決議違反法律、行政法規或者本行章程，致使本行遭受嚴重損失，獨立董事未發表反對意見，或者獨立董事從事《公司法》等相關法律、行政法規和規范性文件禁止的違法行為，致使本行遭受嚴重損失的，應依法承擔賠償責任。

第六章獨立董事的報酬和費用

第二十條本行對獨立董事支付報酬和津貼。支付標準由董事會制訂，股東大會審議通過。第二十一條獨立董事履行職責時所需的合理費用由本行承擔。

第七章附則

第二十二條除非有特別說明，本規則所使用的術語與本行章程中該等術語的含義相同。

第二十三條本規則未盡事宜或與本規則實施后頒布的法律、行政法規或本行章程的規定相沖突的，均按有關法律、行政法規或本行章程的規定為準。

第二十四條本規則自本行董事會批準通過之日起施行。

第二十五條本規則的修改和解釋權歸董事會。

第二篇：上市公司財務獨立董事職責研究

上市公司財務獨立董事職責研究

摘要：近年來，公司財務丑聞事件的頻繁出現已經引起不同國家的相關組織、機構對獨立董事的高度關注，并采取了相應措施。財務獨立董事與企業經營業績之間相關性研究歷來是公司治理領域中的一個重要問題，研究清財務獨立董事制度其執行效果如何，是否提高了公司業績，不僅具有重要的理論意義，而且具有重要的現實意義。

首先，從公司治理結構、職責定位等角度解析財務獨立董事基本理念。隨后，以35家陜西省上市公司為樣本，采用描述性統計手段，分析財務獨立董事的任職情況以及履職效力，并分析了財務獨立董事在公司經營業績和公司治理中的作用。統計結果顯示財務獨立董事對于公司財務狀況、經營狀況、中小投資者利益保障情況及財務報告質量的影響程度有限。

最后，分析了財務獨立董事履職效力約束的影響因素，提出財務獨立董事制度的改進建議，有助于促進公司治理結構的完善。關鍵詞：財務獨立董事；履職效果；完善機制

Listed Companies Duties of Independent Directors Abstract ：In recent years, corporate accounting scandals have caused frequent event in different countries, relevant organizations, institutions of great concern to the independent directors, and take corresponding measures.Independent directors and corporate financial results of operations of the correlation between the fields of corporate governance has always been an important issue.Independent Director of Finance clear how effective its implementation, whether the improved performance of the company, not only of great theoretical significance, but also has important practical significance.First, from the corporate governance structure, responsibilities and orientation angle of the basic concept of an independent director of financial analysis.Then, To 35 samples of listed companies in Shaanxi Province, by means of descriptive statistics, analysis of the representation of financial independence and the performance of their duties, and analysis of independent directors in the company of the financial results of operations and the role of corporate governance.Statistics showed Financial Independent Directors to the company financial position, operating conditions, protect the interests of small investors and the financial situation of the quality of reports to a limited extent.Finally, analyses of the effectiveness of the financial constraints of independent directors perform their duties factors, proposed the suggestions for improvement of the Financial Independent Directors.Contribute to improving corporate governance structure.Keywords：Financial Independent Directors；effect performance of their duties；Improve the mechanism

目錄 緒論................................................................1 1.1 研究背景...........................................................1 1.2 研究目的和意義.....................................................1 1.3 研究現狀綜述.......................................................2 2 財務獨立董事制度的職責定位..........................................2 2.1 完善公司法人治理結構...............................................2 2.2 財務獨立董事的特殊職責.............................................3 2.3 董事會專門委員會的財務輔助作用....................錯誤！未定義書簽。

2.3.1 戰略委員會的財務規劃.....................錯誤！未定義書簽。2.3.2 審計委員會的財務監督.....................錯誤！未定義書簽。2.3.3 薪酬委員會的業績評價.....................錯誤！未定義書簽。財務獨立董事履職資格和履行效果的統計分析............................3 3.1 樣本選取及說明.....................................................3 3.2 財務獨立董事與公司經營業績的聯系...................................5 3.3 財務獨立董事在公司治理中的作用.....................................5 4 財務獨立董事履職效力的影響因素......................................5 4.1 財務獨立董事的資質背景.............................................6 4.2 行為主體的獨立性缺失...............................................6 4.3 報酬機制缺乏激勵性................................錯誤！未定義書簽。4.4 執業環境的約束....................................錯誤！未定義書簽。5 對于財務獨立董事體系的完善建議......................................6 5.1 健全財務獨立董事的法制建設.........................................6 5.2 規范財務獨立董事的選人和退出機制...................................7 5.3 完善財務獨立董事的激勵和約束機制..................錯誤！未定義書簽。6 總結................................................................7 參考文獻...............................................................7 致 謝.................................................................8

I 緒論

1.1 研究背景

獨立董事制度起源于20世紀30年代的美國，是英美法系國家在一元制公司治理模式和高度分散股權結構下的一項制度安排。該制度的設計與實施，目的在于通過對董事會這一內部機構的適當外部化，對內部人控制形成一定程度的監督與制衡力量，保證董事會的獨立性。長期實踐證明，獨立董事制度在制衡內部人控制，加強財務監督，保護股東利益等方面發揮著重要作用。20世紀90年代以來，世界眾多著名跨國公司因財務丑聞而相繼面臨破產危機，喚起了人們對獨立董事制度的廣泛關注和深入思考。與此同時，在國際環境和國內企業財務弊案增多的影響下，我國也開始重視公司治理問題，并著手逐步引入獨立董事制度。1997年12月，我國證監會在《上市公司章程指引》中，以選擇性條款的形式首次引入獨立董事制度。2001年8月，證監會發布了《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（以下簡稱《指導意見》），要求在上市公司中普遍實行獨立董事制度。繼《指導意見》之后，2006年1月1日起新實施的《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）又以法律形式正式確立了獨立董事制度，將該制度納入了規范化的軌道。

1.2 研究目的和意義

在現代的上市公司中,作為出資者的股東將資產委托給經營管理機構進行經營管理,于是就在股東和經營管理機構之間形成了委托代理關系。委托代理關系除存在于股東和經營管理機構之間,還存在于上市公司的各個層面,如董事會和總經理之間、總經理和部門經理之間、部門經理和員工之間等。從委托代理關系我們可看出,公司的所有權和經營權是分離的。但大股東可憑借股權的優勢進入董事會,成為董事會的成員。這樣就可直接取得詳細可靠的會計信息,而且可監督經理層。而經理層行使著公司的日常經營管理權,直接控制公司的會計部門,指揮并控制會計人員的會計核算及報告行為,從而掌握公司的充分可靠的信息。作為公司管理者的大股東和經理層控制了會計信息的生成和披露。而中小股東遠離公司的經營管理,處于公司經營管理的局外的地位,對于信息的取得是處于劣勢地位,只能間接取得信息。而所有者和經營者之間、大股東和小股東之間存在利益不一致的矛盾。在這種信息不對稱的情況下,大股東和經營者為了自身的利益,侵占中小股東的利益,操縱財務報告,以獲取信息的優勢謀取自身的利益,從而導致出現虛假財務報告的問題。從我國上市公司的大量實踐來看，獨立董事制度在國有控股公司的財務監督方面成效欠佳，“內部人控制”、經營者腐敗、財務報表舞弊等現象沒有得到實質性改善。近年來，獨立董事不獨立、“花瓶董事”、“人情董事”現象普遍存在，管理層集權、監管流于形式等問題突出，甚至引 發了獨立董事“辭職**”。獨立董事作為“舶來品”，顯然還未渡過與國有控股企業的“磨合期”，國有控股公司在深化改革、完善治理結構的過程中，仍然存在對獨立董事制度的排異反應。

1.3 研究現狀綜述

（1）

國外關于財務獨立董事的研究現狀

國外有關財務獨立董事履行監督履職效力的多數研究發現,財務獨立董事有助于提高財務報告的質量。Abbott等(2000)研究發現財務獨立董事與虛假財務報告之間負相關,Felon等(2003)和Bryan等(2004)發現財務獨立董事與財務報告質量之間正相關Adams Ferreira(2007)研究發現,獨立董事在對公司咨詢方面所花費的時間超過了在對公司進行監督方面所花的時間。Reuter(2006)和Millender & Shanthikumar(2007)認為,獨立董事在提供咨詢時,有可能為獨立董事所在的關聯組織謀求利益而不是維護上市公司股東的利益。Barak等(2008)也發現財務獨立董事不一定會維護上市公司股東的利益,例如來自銀行的財務獨立董事使得公司更容易獲得外部資金,但將資金投資到比較差的項目,來自投資銀行的獨立董事可能使得公司進行更糟糕的收購。另一些研究從市場反應的角度探討公司聘用財務獨立董事是否起到保護投資者的作用。例如,Defond等(2005)發現任命財務獨立董事的公告有顯著的3天正的超額市場報酬。財務獨立董事制度的職責定位

在二零零二年六月三十日前，董事會成員中應當至少包括2名獨立董事；在二零零三年六月三十日前，上市公司董事會成員中應當至少包括三分之一獨立董事。按照《指導意見》各境內上市公司應當按照本指導意見的要求修改公司章程，聘任適當人員擔任獨立董事，其中至少包括一名會計專業人士（會計專業人士是指具有高級職稱或注冊會計師資格的人士）。

2.1 完善公司法人治理結構

我國絕大部分上市公司是由國企改制而成，近1200家上市公司中，80%-90%是國有股占主導地位的公司，尚未上市流通的國有股比重高達40%，有些甚至高達80%以上。我國的上市公司中，股權過度集中，公司一般都有控股股東。而且我國公司上市的指導思想存在巨大誤區，有些公司上市的目的不在于制度的改造，而在于“圈錢”，上市公司淪為某些控股股東圈錢滿足自己私欲的工具。于此情形下，上市公司做假帳的可能性就越大，侵害中小股東利益的可能性也就越大。并且盡管國家是大部分上市公司的大股東，國有股一股獨大，但由于其派駐到公司董事會中的董事并非真正的公司股東，從而造成一種“所有者缺位”的現象。有些董事其權力的行使基點不在于使 公司得利，而在于使自己在任期內的利益獲取得到最大化。因為這些董事們的任期是有限的，而其又非真正的公司股權所有者，公司的長遠發展與其并無實際聯系，自我短期利益的最大化才是其中某些人的利益訴求。而且由于這些董事們又往往兼任公司的高級管理人員職位，因而往往會造成公司的“內部人”控制。不僅如此，于中國之內小股東們似乎更愿意扮演一種投機者的角色，其只在乎瞬間巨大偶然利益的獲得，而并不真正關注公司真正的長遠發展，加之其信息獲取的不對稱，使得其在公司監督問題上存在一種“搭便車”的心理。于此情形下，公司的內外部都無法形成一個對公司進行有效監督制約的機制，公司利益被侵蝕，中小股東利益被損害也成為必然。

2.2 財務獨立董事的特殊職責

上市公司根據《上市公司公司治理指引》的要求，至少聘用了一名會計專業人士。作為具有特殊要求的會計專業獨立董事，除了獨立董事的一般職責外，還肩負著董事會涉及的會計、審計及內部控制方面的特殊使命。例如，獨立董事下設的審計委員會，就是一個需要會計專業背景的專業委員會。在以獨立董事為主要成員的審計委員會等董事會涉及財務、會計和有關信息披露的工作中，會計專業獨立董事的工作重要性顯得更為突出，審計委員會主任一職通常也就由這位具有特殊專業背景的獨立董事擔任。因此，作為上市公司的董事會，會計專業人士的工作表現，無疑直接影響到董事會，乃至公司治理層面所能發揮的作用。包括會計專業獨立董事在內的獨立董事履責情況，直接影響到公司治理的水平。要完整畢業論文的+扣扣：（149-90883-24）去掉中間的橫線 財務獨立董事履職資格和履行效果的統計分析

3.1 樣本選取及說明

本文選取在陜西省上市的35家上市公司獨立董事情況進行分析，根據《指導意見》分析調查，選取了在上市的公司中獨立董事的數目及所占比例，年齡，職業背景，以及工資薪酬為樣本。因為考察地點在陜西省，考慮到數據的不可得性，剔除了一些不穩定因素，選取其中具有代表性的35家上市企業作為進行研究對象進行說明。

表3-1 35家上市公司董事會成員統計表

公司 通源石油 啟源裝備 堅瑞消防

董事獨立董會計專業獨總數 事數量 立董事人數 9 9 7 3 3 3 1 1

獨立董事年

齡 43,68,72 41,49,48 43,53,60 3

獨立董事背景 博士 本科 碩士，博士 本科，碩士，博士

獨立董事報酬 6 4.8 4 中航電測 達剛路機 陜鼓動力 中國西電 寶德股份 延長化建 秦川發展 易食股份 金花 西安飲食 格力地產 陜西金葉 標準股份 西飛國際 彩虹股份 陜國圖A 西安旅游 西安民生 開元控股 廣電網絡 長信 偏轉 秦嶺 公司 寶鈦股份 航天動力 建機 興化股份 西部材料 寶光股份 烽火電子 金鉬股份 陜天然氣 11 9 9 7 7 9 9 7 6 9 9 9 7 16 8 9 9 7 9 8 7 9 9 4 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 7 3 3 3 3 3 4 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

42,42,45,47 53,56,64 35,54,70 65,68,68 47,71,72 49,49,65 49,51,59 39.51,56 39,47,49 41,48,50 39,49,52 48,51,68 48,54,69 42,47,50,52,54,55,68 39,47,66 48 38,42,50 50,57,65 41,43,47 48,53,54,56 44,61,65 47,59 44,50,71 獨立董事年

齡 50,65,71,71 41,49,54 59,65,68 44,56,58,65 39,46，--46,46,49 41,48,54 50,54,59,71 47,51,52,58

本科，碩士，博 本科，碩士，博士 本科，博士 本科 本科，-大專,碩士，博士

博士 碩士，博士 碩士 本科，博士 碩士，博士 本科，碩士，博士 大專，博士 大專，本科，碩士，博

士 本科，碩士，博士 碩士，博士 本科，碩士 本科，碩士 本科，博士 碩士，博士 本科，碩士 本科，博士 本科，博士 獨立董事背景 本科，博士 本科，碩士，博士 本科，碩士 大專，本科，碩士 本科，博士 本科，碩士，-碩士，博士，博士 本科，博士 博士

3.6 3.8 6 6,7 5 4 5,– 2.9,3.75,5 3 6 3,7.2 6 5 0.8,4.8 5 4.5 3.6 2,6 5 4 5 3 3 獨立董事報酬 3 5 4.5 2.33,4 6 5 2.1 7.79 4 董事獨立董會計專業獨總數 事數量 立董事人數 11 8 8 9 12 7 9 11 12 4 3 3 4 4 3 3 4 4 1 1 1 1 1 1 1 1 根據上面的35家上市公司董事任職情況，得出下面的幾個結論：

1.根據《指導意見》的要求，在二零零二年六月三十日前，上市公司董事會成員中應當至少包括兩名獨立董事；在二零零三年六月三十日前，上市公司董事會成員中應當至少包括三分之一獨立董事。在35家陜西的上市公司中通過調查可以看出公司的 獨立董事數目均達到董事數目的1/3以上。同時上市公司根據《上市公司公司治理指引》的要求至少聘用一位會計專業的獨立董事。通過調查各位獨立董事的具體情況也得出在35家企業中均有一名具有注冊會計師和高級會計職稱的財務獨立董事。

3.2 財務獨立董事與公司經營業績的聯系

本文選取陜西省上市的35家企業作為研究對象，選取了三個主要的指標進行假設論證，在第一節我們已經提出了國內的一些觀點，獨立董事對于公司的業績有積極作用，獨立董事的比例越高對公司業績提高所做貢獻越大，本文選取相關指標進行描述性分析，試圖找出其中的關系與結論。變量選擇

3.3 財務獨立董事在公司治理中的作用

根據前文所述我們似乎發現獨立董事對于公司業績的提高并沒有很顯著的作用，但是這也不能從整個方向反映問題。因為我國獨立董事制度起步晚，應用還不是很充分，再是由于只選取了陜西省的35家企業，樣本數量和地域的局限性也不可能全面反映問題，因此關于這個問題我們還不能很好的下出定論。在下面將把財務獨立董事對于公司治理方面的貢獻歸納為四個方面：改善財務狀況、提高經營成果、維護中小股東利益、提高財務報告的質量。要完整畢業論文的+扣扣：（149-90883-24）去掉中間的橫線 財務獨立董事履職效力的影響因素

從第三章的統計分析中我們清楚地看出，財務獨立董事能夠按照《指導意見》和上市公司章程的規定履行職責，且在被聘任的期間幫助上市公司改善財務狀況、提高財務報告質量方面發揮了一定的作用。但是在改善經營業績和保護中小投資者利益方面的履職效果并不明顯，主要是因為獨立董事們不愿意的得罪所在的董事會和企業高管造成的。我國上市公司引入獨立董事制度的時間較晚，加之我國的經濟大環境“一股獨大”，獨立董事又是中小股東利益的維護者，是在監事會缺失和軟弱的情況下成立的，勢必會有很多因素阻礙其正常運作。根據上面的統計分析結果，財務獨立董事們的任職年齡和兼任情況將會影響財務獨立董事參與公司的治理，據統計這些董事們由于其兼任了很多家的獨立董事，在上市公司重要會議的參會情況不能夠得到保證。這很大程度上影響到獨立董事們的履職效率。另一方面由于獨立董事職權的限制，使他們難以得到第一手的資料，他們獲取信息的渠道就只能是董事和管理層的介紹和相關記錄，這樣就會產生信息的不完全和不對稱，使其所獲得的信息可能存在虛假、誤導、歪曲的成分等等各種風險。現將對于影響財務獨立董事發揮作用的因素歸納如下： 4.1 財務獨立董事的資質背景

正是基于對會計專業獨立董事在公司治理中扮演的特殊角色及所需的特殊專業背景的考慮，《指導意見》中明確規定，上市公司的會計專業獨立董事除獨立董事的一般任職條件外，還必須擁有高級會計師職稱或注冊會計師的專業資質要求。基于上述的分析可以看出財務知識對于獨立董事執行職責的必要性，而很多企業可能還沒有真正意識到這方面的內容，上市公司一般情況下不到萬不得已不聘請財務獨立董事，就是聘請也以《指導意見》規定的最低限為準。導致獨立董事不能夠真正發揮其應該擔當的職責，對于企業經營管理起不到作用。

4.2 行為主體的獨立性缺失

獨立性是獨立董事最重要的特質，獨立性能夠直接影響到包括審計委員會工作在內的董事會事務中，獨立董事能否真正維護中小股東利益這一根本問題。執業注冊會計師擔任獨立董事具有獨立性的優勢，注協非執業會員因其來源的特殊性在獨立性方面也毫不遜色。會計專業獨立董事較強的專業要求，以及證券監管部門對其人選的高級職稱或注冊會計師資質的必要條件限制，加上要保證其足夠的工作時間和精力，使得獨立董事人選的來源非常有限，大多只能依賴于同行的推薦。獨立性的缺失，不僅意味著獨立董事各種職能的喪失，更預示著獨立董事可能已經演化為“內部人”的傀儡，甚至是串通舞弊的工具。喪失了“獨立性”的國有控股公司獨立董事制度，毫無績效可言，所謂的財務監督職能、機構、體系等，僅僅是“一張皮”，早已淪落為裝飾和美化董事會、騙取廣大股東信任的一種工具而已。對于財務獨立董事體系的完善建議

獨立董事在公司結構中是由于監事缺位或軟弱而董事會失控和出現問題時才設計引進的一種治理機制，它從屬于原有的公司治理結構的一個環節，使原有治理結構的補充或局部調整。因為獨立董事不是公司的治理者所有者，所以不能寄予太高的期望。結合前邊的統計分析，我們可以在四個方面找出其對公司治理中的積極作用。1.會計獨立董事作為審計委員會的成員對于公司內部會計信息控制有監督和指導作用。2.幫助上市公司發現并改善其財務狀況。3.提高上市公司的會計信息質量。4.作為中小股東的代表獨立董事有責任維護中小股東的利益，監督大股東的不作為行為。

5.1 健全財務獨立董事的法制建設

獨立董事制度的法制化是促進其逐步規范與完善的基石。財務獨立董事財務監督工作的有序開展，需要完善的法律體系的支撐。首先，建議結合當前《公司法》內容，應該在《條例》中列舉財務獨立董事的任職資格、聘任、任期、工作時間、薪酬、責任、權利和義務等作明確的規范，以保證財務獨立董事真正獨立客觀地參與公司的監督和決策，更有效地防范虛假財務報告的出現。其次，由業內人士和自律組織制定相關的《獨立董事執業準則》和《行為規范》，形成獨立董事自律管理制度，促使獨立董事遵守客觀、公正、獨立的執業原則，規范獨立董事執業行為，提高職業水平。第三，對《證券法》、《上市公司治理準則》及證券交易所章程、規則等法律、法規及部門規章制度中涉及到獨立董事的內容，進行協調和修改，做到口徑一致，協調配套。第四，對獨立董事在執業過程中的重大違法違規行為及應負的民事和刑事責任納入到基本法規當中，使獨立董事明確了解哪些行為究竟被追究賠償或負連帶責任，哪些行為可能觸犯刑法而受罰，從而對遏制獨立董事違規操作起到有效的震懾作用。

5.2 規范財務獨立董事的選人和退出機制

規范財務獨立董事的任職資格，首先要具備《指導意見》中規定的任職資格喝不得擔任的獨立性要求。除此之外，還應具備以下資格：具有良好的敬業精神，誠信品質，能夠堅持原則認真履行職責，對公司的財務報告生成過程予以檢查，對公司的違規或不當行為及時發現并提出獨立意見；具備豐富的財會知識、技能和經驗。能夠運用專業知識、技能和經驗及獨立判斷能力，針對公司戰略、投資、項目計劃等提出客觀的建議和意見，協助管理層推進經營活動，為董事會的決策引入外部獨立的觀點，提高公司決策水平，提高公司價值；確保足夠的時間和精力。規范獨立董事的選任機制，建立財務獨立董事人才市場，樹立獨立董事職業化、市場化的觀念；加強財務獨立董事的規范化管理；實行財務獨立董事行業準入制度；開展財務獨立董事資格認證、聲譽認定等。財務獨立董事的退出機制主要有法定退出、任職期間的免職規定以及強制退出的機制。強化退出機制有助于財務獨立董事能夠負責的擔任職責，并能夠達到優勝劣汰的目的。總結

隨著我國市場經濟的穩步運行，國有控股公司的發展在國有企業改革的推動下得到進。然而，在結構轉型和資本運作過程中，法人治理結構不完善和財務監督機制不健全，使得國有控股公司的發展受到重重阻礙，因此形成一個行之有效的財務監督體系是十分必要的，財務獨立董事制度的建立是對加強財務監督、解決公司經營治理問題的有益嘗試。要完整畢業論文的+扣扣：（149-90883-24）去掉中間的橫線

參考文獻

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謝

經過大學四年的學習和生活，在老師的指導和教育下，我對于本專業的知識有很好的學習和掌握，在知識儲備和個人能力方面都得到了很大的提高，對于各位老師表示由衷感激。

首先，我要感謝石油大學經濟管理學校對于我的栽培和教育，感謝各位老師的悉心教導，感謝他們授予我知識，傳授我方法，指導我做事。最重要的是感謝我的論文指導老師吳勛老師，吳老師豐富而淵博的知識，嚴謹而耐心的治學方法，謙和友好的態度給我的論文編寫和修改很多的指導和建議，讓我能夠順利的完成畢業論文。從選題到最后的論文修改，吳老師都悉心的給予我很寶貴的指導意見。

最后，我也要感謝和我一起度過這段時間的同學們，謝謝你們給我的點滴幫助，幫助我順利的走過這段很珍貴的時光！

第三篇：執行董事工作職責

執行董事工作職責

1、召集和主持股東會會議，組織討論和決定公司的發展戰略、經營方針、計劃、財務預算、投資及日常經營工作的重大事項；

2、審核公司機構調整和重大管理制度改革方案，提交股東會審核、審批；

3、檢查股東會會議決議的實施情況，并向股東會提出報告；

4、提議公司總經理和其它高層人員的聘用、升級、薪酬及解聘，并報股東會批準和備案；

5、審核總經理提出的各項發展計劃及執行結果；

6、對公司總經理和高層人員的工作進行考核和監控；

7、定期審閱公司的財務報表和其它重要報表，按規定對公司的重大財務支出和資金事項進行審核、審批；

8、簽署公司的出資證明書、投資合同書及其它重大合同書、報表與重要文件、資料；

9、簽署批準公司招、解聘中級管理人員和高級技術人員；

10、在日常工作中對公司的重要業務活動給予指導和監控；

11、行使法定代表職權及股東會授予的其它職權；

12、公司章程規定的各項工作；

13、在股東會閉會期間，由股東會授權處理公司的各項重大事宜。

第四篇：董事的工作職責

董事的工作職責

董事，又稱執行董事，是指由公司股東會選舉產生的具有實際權力和權威的管理公司事務的人員，是公司內部治理的主要力量，對內管理公司事務，對外代表公司進行經濟活動。

執行董事對股東會及董事長負責，我覺得不同公司董事的工作職責細分都是不同的，但總體概括都脫不開以下職權：

1、行使問責制，對總經理及其它員工工作行使監督、檢查權；

2、執行股東會決議；

3、協助董事長決定公司的經營計劃和投資方案；

4、督促制訂公司的財務預算方案和投資方案；

5、督促制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

6、督促制訂公司增加和減少注冊資本以及發行公司債券的方案；

7、協助制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；

8、督促落實公司內部管理機構的設置及人員配備工作；

9、協助董事長決定聘任或者解聘公司總經理及其報酬事項，并根據總經理的提名決定聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人及其報酬事項；

10、配合制訂公司的基本管理制度；

11、公司章程規定的其他職權。

第五篇：獨立董事工作細則

【】股份有限公司 獨立董事工作細則

【】股份有限公司 獨立董事工作細則

【】股份有限公司 獨立董事工作細則

（三）在直接或間接持有公司股份5%以上的股東單位或者在公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

（四）最近一年內曾經具有前三項所列舉情形的人員；

（五）為公司或者附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員；

（六）己在四家以上（含四家）公司擔任獨立董事的人員；

（七）相關法律、法規、規范性文件、《公司章程》規定的其他人員。

【】股份有限公司 獨立董事工作細則

【】股份有限公司 獨立董事工作細則

如有關事項屬于需要披露的事項，公司應當將獨立董事的意見予以公告，獨立董事意見分歧無法達成一致時，董事會應當將各獨立董事的意見分別披露。

【】股份有限公司 獨立董事工作細則