第一篇：《貸款公司組建審批工作指引》

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《貸款公司組建審批工作指引》的通知 銀監(jiān)發(fā)〔2007〕9號各銀監(jiān)局：

為做好調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策的試點工作，進一步明確貸款公司組建程序和申請材料要求，根據《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》和《貸款公司管理暫行規(guī)定》，銀監(jiān)會制定了《貸款公司組建審批工作指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局速將本通知轉發(fā)至轄內各銀監(jiān)分局、商業(yè)銀行和農村合作銀行。組建過程中遇到問題，要及時向銀監(jiān)會報告。二○○七年一月二十二日

貸款公司組建審批工作指引

根據《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》和《貸款公司管理暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，現(xiàn)對境內商業(yè)銀行、農村合作銀行（以下簡稱投資人）在農村地區(qū)設立貸款有限責任公司（以下簡稱貸款公司）的組建審批工作指引如下：

一、組建工作要點

（一）申請籌建的主要工作

1．確定投資人。主要審慎監(jiān)管指標符合監(jiān)管要求的投資人，經與擬設地銀監(jiān)局溝通后，可開展籌建工作。

2．履行法律手續(xù)。擬設立貸款公司的投資人應召開董事會、股東（代表）大會，審議通過設立貸款公司的相關決議、投資人或其授權的籌建工作小組（以下簡稱申請人）履行組建工作職責的相關決議。

3．制定籌建方案。擬設立貸款公司的申請人應對擬設地的相關情況進行充分的可行性分析研究，并制定籌建工作方案。

4．預先核準名稱。申請人應向有名稱核準管轄權的工商行政管理部門提交企業(yè)名稱預先核準申請書。

5．申請籌建。籌建準備工作完成后，申請人向銀監(jiān)局提出籌建申請。申請人在擬設地銀監(jiān)分局轄區(qū)內的，由銀監(jiān)分局受理、初步審查后，在20個工作日內將初步審核意見和全部申請材料上報銀監(jiān)局審查、決定。銀監(jiān)局自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或

者不予批準的書面決定。申請人在擬設地銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內的，其籌建申請由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

（二）申請開業(yè)的主要工作

1．驗資。投資人將注冊資本撥付到位后，申請人聘請中介機構進行驗資，出具驗資報告。

2．起草章程草案及各項規(guī)章制度。申請人要按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的要求和實際情況起草貸款公司章程草案及信貸、財務、審計稽核等各項內部管理制度。

3．申請開業(yè)。籌建工作完成后，申請人在擬設地銀監(jiān)分局轄區(qū)內的，向銀監(jiān)分局提出開業(yè)申請，銀監(jiān)分局受理、審查并自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或者不予核準的書面決定。申請人在擬設地銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內的，向銀監(jiān)局提出開業(yè)申請，其開業(yè)申請由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

申請人在收到核準開業(yè)的文件后，應在規(guī)定時間內到銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局領取金融許可證，按規(guī)定到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照。在金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、憑證、印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)，未到工商行政管理部門辦理登記領取營業(yè)執(zhí)照的，不得辦理任何業(yè)務。申請人應事先將貸款公司的開業(yè)日期報告當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理部門。

（三）報送程序及格式要求

1．申請人在擬設地銀監(jiān)分局轄區(qū)內設立貸款公司的，其申請籌建的主送機關為銀監(jiān)局，抄送機關為銀監(jiān)分局。申請由銀監(jiān)分局受理、初步審查，銀監(jiān)局審查、決定。申請人在擬設地銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內設立貸款公司的，其申請籌建的主送機關為銀監(jiān)局，由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

申請人在擬設地銀監(jiān)分局轄區(qū)內設立貸款公司的，其申請開業(yè)的主送機關為銀監(jiān)分局，申請由銀監(jiān)分局受理、審查并決定。申請人在擬設地銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內設立貸款公司的，其申請開業(yè)的主送機關為銀監(jiān)局，由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

2．申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為標準A4紙張規(guī)格（需提供原件的歷史文件除外）。申請材料的封面和側面應標有“關于申請籌建XX貸款公司的材料”或“關于XX貸款公司開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫，一般應雙面印制。申請材料各部分之間應有明顯的分隔標識，并與目錄、頁碼相符。

3．上報的申請材料一式2份，受理機關1份，決定機關1份。受理和決定為同一機關時，只需上報1份。

二、設立要求

（一）機構性質。貸款公司是由境內投資人全資設立，專營貸款業(yè)務的有限責任公司。

（二）機構名稱。設在縣（市）的貸款公司冠名為：XX（縣（市）名）XX（字號）貸款有限責任公司，其分公司冠名為：XX（縣（市）名）XX（字號）貸款有限責任公司XX分公司（字號可用銀行機構縮寫詞）。

（三）高級管理人員備案。新設貸款公司高級管理人員的備案與機構開業(yè)申報一并進行。

（四）銀監(jiān)局可依據本指引并結合當?shù)貙嶋H情況制定具體的實施細則，報銀監(jiān)會備案。

三、審核要點

銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實加強對貸款公司組建工作的指導，對其籌建及開業(yè)的審查應嚴格按照設立標準和程序進行，審查內容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各項工作完成情況、是否符合規(guī)定的設立條件等，重點審核以下內容：

（一）籌建申請材料

1．申報材料完整，格式符合要求。

2．擬設立機構符合規(guī)定的條件，可行性分析論證充分。

3．投資人符合投資資格，其董事會、股東（代表）大會通過的有關決議及履行的相關法律手續(xù)合法合規(guī)。

4．籌建工作方案內容完備，步驟符合要求，方案切實可行。

（二）開業(yè)申請材料

1．開業(yè)申請材料完整，格式符合要求。

2．章程草案的內容完備且合法合規(guī)。

3．籌建工作報告內容詳實、完整。

4．驗資報告內容完備，附件齊全。

5．法定驗資機構資質合法、有效。

6．高級管理人員無不良記錄。

7．從業(yè)人員具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務工作經驗。

8．營業(yè)場所和安全防范設施的證明材料齊全。

四、試點期間的有關要求

（一）銀監(jiān)局要按照試點工作實施方案的要求，負責組織推動試點工作并落實投資人。為便于銀監(jiān)會加強指導，銀監(jiān)局在受理籌建申請前，應將試點機構的可行性研究報告和籌建工作方案報銀監(jiān)會備案。

（二）銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局要加強指導、協(xié)調，提高工作效率，積極推進組建進程，督促申請人抓緊落實各項組建工作，爭取試點機構盡早開業(yè)。

（三）銀監(jiān)局要全面掌握轄內貸款公司組建工作開展情況，加強調查研究，認真總結經驗和教訓，對組建工作中遇到的新情況、新問題，要及時向銀監(jiān)會反饋。

附件組建貸款公司申報材料目錄

一、申請籌建材料

（一）籌建申請書。內容應載明擬設立機構性質、組織形式、機構名稱、業(yè)務范圍、擬注冊資本和住所，投資人是否符合投資條件、相關法律手續(xù)的履行情況、籌建準備工作的完成情況。

（二）可行性研究報告。內容應包括當?shù)亟洕鹑诎l(fā)展情況、農業(yè)經濟發(fā)展情況、設立貸款公司的可行性和必要性、市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃（包括擬設機構開業(yè)后3年的資產規(guī)模、盈利狀況、網點布局、目標客戶、貸款覆蓋面以及不良貸款率、資本充足率、貸款損失準備充足率等預測）、開業(yè)后金融風險分析（如資產質量惡化、虧損、資本充足率不足等）。

（三）籌建工作方案。內容包括籌建工作的組織領導，注冊資本、組織管理架構（是否設立董事會、監(jiān)事會）、高級管理人員配備數(shù)量、部門設置和從業(yè)人員配置，主要管理制度起草計劃，籌建工作步驟和時間安排等。

（四）投資人召開董事會、股東（代表）大會關于設立貸款公司及申請人履行組建工作職責的相關決議、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件。

（五）籌建工作小組成員名單及簡歷。

（六）投資人注冊地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構出具的書面意見，近2年監(jiān)管報告及投資人近2年的資產負債表、損益表。

（七）工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預先核準通知書》。

（八）聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、聯(lián)系地址和郵政編碼。

（九）銀監(jiān)會按照審慎性原則規(guī)定的其他文件。

二、申請開業(yè)材料

（一）開業(yè)申請書。內容包括擬開業(yè)機構名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、章程草案、高級管理人員情況、經營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所、安全防范設施等方面是否符合開業(yè)條件和其他需要說明的情況。

（二）籌建工作報告。內容包括籌建過程、籌建工作落實情況和是否符合開業(yè)要求等。

（三）章程草案。

（四）法定驗資機構出具的驗資證明：

1．驗資報告，應包括對投資人投資資格的特殊審驗內容。

2．附件包括注冊資本實收情況、投資人基本情況（含資產規(guī)模、凈資產比例、近2年盈利狀況等）和驗資事項說明。

3．投資人近2年的資產負債表、損益表和資信證明（包括資金來源、財務狀況、資本補充能力和誠信狀況）。

4．投資人資金入賬憑證復印件。

5．法定驗資機構及注冊會計師的資質證明。

（五）擬任總經理、副總經理備案材料：

1．備案申請表（申請表中內容應如實填列，投資人應加蓋公章）。

2．投資人對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定。

3．身份證、專業(yè)技術職稱和國家認可的學歷證明材料復印件。

4．個人承諾書（對個人誠信、公正履職及是否有大額負債、違法違紀行為進行承諾）。

（六）從業(yè)人員基本情況及名單（包括人員年齡、從事金融工作時間、學歷、所學專業(yè)和職稱等）。

（七）營業(yè)場所所有權或使用權證明材料。

（八）公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全消防設施合格證明。

（九）主要管理制度。主要包括信貸管理辦法及流程、財務管理辦法、審計稽核管理辦法等。

（十）組織結構圖。

（十一）業(yè)務發(fā)展規(guī)劃。內容包括未來3年的業(yè)務發(fā)展計劃、財務發(fā)展計劃及風險管理計劃。業(yè)務發(fā)展計劃包括目標市場、發(fā)展戰(zhàn)略、貸款規(guī)模、市場份額。財務發(fā)展計劃包括盈利能力、收入結構、利潤總額。風險管理計劃包括對各類風險的預測及評價、風險控制策略、風險控制目標（如不良貸款率、資本充足率、貸款損失準備充足率等）。

（十二）籌建批復或延期籌建批復的復印件。

（十三）聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、聯(lián)系地址和郵政編碼。

（十四）銀監(jiān)會按照審慎性原則規(guī)定的其他文件。

第二篇：貸款公司組建審批工作指引

貸款公司組建審批工作指引

【頒布單位】銀監(jiān)會

【發(fā)字文號】銀監(jiān)發(fā)（2007）第9號

【頒布時間】2007-1-22

【施行日期】2007-1-22

根據《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》和《貸款公司管理暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，現(xiàn)對境內商業(yè)銀行、農村合作銀行（以下簡稱投資人）在農村地區(qū)設立貸款有限責任公司（以下簡稱貸款公司）的組建審批工作指引如下：

一、組建工作要點

（一）申請籌建的主要工作

1．確定投資人。主要審慎監(jiān)管指標符合監(jiān)管要求的投資人，經與擬設地銀監(jiān)局溝通后，可開展籌建工作。

2．履行法律手續(xù)。擬設立貸款公司的投資人應召開董事會、股東（代表）大會，審議通過設立貸款公司的相關決議、投資人或其授權的籌建工作小組（以下簡稱申請人）履行組建工作職責的相關決議。

3．制定籌建方案。擬設立貸款公司的申請人應對擬設地的相關情況進行充分的可行性分析研究，并制定籌建工作方案。

4．預先核準名稱。申請人應向有名稱核準管轄權的工商行政管理部門提交企業(yè)名稱預先核準申請書。

5．申請籌建。籌建準備工作完成后，申請人向銀監(jiān)局提出籌建申請。申請人在擬設地銀監(jiān)分局轄區(qū)內的，由銀監(jiān)分局受理、初步審查后，在20個工作日內將初步審核意見和全部申請材料上報銀監(jiān)局審查、決定。銀監(jiān)局自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或者不予批準的書面決定。申請人在擬設地銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內的，其籌建申請由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

（二）申請開業(yè)的主要工作

1．驗資。投資人將注冊資本撥付到位后，申請人聘請中介機構進行驗資，出具驗資報告。

2．起草章程草案及各項規(guī)章制度。申請人要按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的要求和實際情況起草貸款公司章程草案及信貸、財務、審計稽核等各項內部管理制度。

3．申請開業(yè)。籌建工作完成后，申請人在擬設地銀監(jiān)分局轄區(qū)內的，向銀監(jiān)分局提出開業(yè)申請，銀監(jiān)分局受理、審查并自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或者不予核準的書面決定。申請人在擬設地銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內的，向銀監(jiān)局提出開業(yè)申請，其開業(yè)申請由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

申請人在收到核準開業(yè)的文件后，應在規(guī)定時間內到銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局領取金融許可證，按規(guī)定到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照。在金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、憑證、印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)，未到工商行政管理部門辦理登記領取營業(yè)執(zhí)照的，不得辦理任何業(yè)務。申請人應事先將貸款公司的開業(yè)日期報告當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理部門。

（三）報送程序及格式要求

1．申請人在擬設地銀監(jiān)分局轄區(qū)內設立貸款公司的，其申請籌建的主送機關為銀監(jiān)局，抄送機關為銀監(jiān)分局。申請由銀監(jiān)分局受理、初步審查，銀監(jiān)局審查、決定。申請人在擬設地銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內設立貸款公司的，其申請籌建的主送機關為銀監(jiān)局，由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

申請人在擬設地銀監(jiān)分局轄區(qū)內設立貸款公司的，其申請開業(yè)的主送機關為銀監(jiān)分局，申請由銀監(jiān)分局受理、審查并決定。申請人在擬設地銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內設立貸款公司的，其申請開業(yè)的主送機關為銀監(jiān)局，由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

2．申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為標準A4紙張規(guī)格（需提供原件的歷史文件除外）。申請材料的封面和側面應標有“關于申請籌建XX貸款公司的材料”或“關于XX貸款公司開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫，一般應雙面印制。申請材料各部分之間應有明顯的分隔標識，并與目錄、頁碼相符。

3．上報的申請材料一式2份，受理機關1份，決定機關1份。受理和決定為同一機關時，只需上報1份。

二、設立要求

（一）機構性質。貸款公司是由境內投資人全資設立，專營貸款業(yè)務的有限責任公司。

（二）機構名稱。設在縣（市）的貸款公司冠名為：XX（縣（市）名）XX（字號）貸款有限責任公司，其分公司冠名為：XX（縣（市）名）XX（字號）貸款有限責任公司XX分公司（字號可用銀行機構縮寫詞）。

（三）高級管理人員備案。新設貸款公司高級管理人員的備案與機構開業(yè)申報一并進行。

（四）銀監(jiān)局可依據本指引并結合當?shù)貙嶋H情況制定具體的實施細則，報銀監(jiān)會備案。

三、審核要點

銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實加強對貸款公司組建工作的指導，對其籌建及開業(yè)的審查應嚴格按照設立標準和程序進行，審查內容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各項工作完成情況、是否符合規(guī)定的設立條件等，重點審核以下內容：

（一）籌建申請材料

1．申報材料完整，格式符合要求。

2．擬設立機構符合規(guī)定的條件，可行性分析論證充分。

3．投資人符合投資資格，其董事會、股東（代表）大會通過的有關決議及履行的相關法律手續(xù)合法合規(guī)。

4．籌建工作方案內容完備，步驟符合要求，方案切實可行。

（二）開業(yè)申請材料

1．開業(yè)申請材料完整，格式符合要求。

2．章程草案的內容完備且合法合規(guī)。

3．籌建工作報告內容詳實、完整。

4．驗資報告內容完備，附件齊全。

5．法定驗資機構資質合法、有效。

6．高級管理人員無不良記錄。

7．從業(yè)人員具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務工作經驗。

8．營業(yè)場所和安全防范設施的證明材料齊全。

四、試點期間的有關要求

（一）銀監(jiān)局要按照試點工作實施方案的要求，負責組織推動試點工作并落實投資人。為便于銀監(jiān)會加強指導，銀監(jiān)局在受理籌建申請前，應將試點機構的可行性研究報告和籌建工作方案報銀監(jiān)會備案。

（二）銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局要加強指導、協(xié)調，提高工作效率，積極推進組建進程，督促申請人抓緊落實各項組建工作，爭取試點機構盡早開業(yè)。

（三）銀監(jiān)局要全面掌握轄內貸款公司組建工作開展情況，加強調查研究，認真總結經驗和教訓，對組建工作中遇到的新情況、新問題，要及時向銀監(jiān)會反饋。

附件：組建貸款公司申報材料目錄

一、申請籌建材料

（一）籌建申請書。內容應載明擬設立機構性質、組織形式、機構名稱、業(yè)務范圍、擬注冊資本和住所，投資人是否符合投資條件、相關法律手續(xù)的履行情況、籌建準備工作的完成情況。

（二）可行性研究報告。內容應包括當?shù)亟洕鹑诎l(fā)展情況、農業(yè)經濟發(fā)展情況、設立貸款公司的可行性和必要性、市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃（包括擬設機構開業(yè)后3年的資產規(guī)模、盈利狀況、網點布局、目標客戶、貸款覆蓋面以及不良貸款率、資本充足率、貸款損失準備充足率等預測）、開業(yè)后金融風險分析（如資產質量惡化、虧損、資本充足率不足等）。

（三）籌建工作方案。內容包括籌建工作的組織領導，注冊資本、組織管理架構（是否設立董事會、監(jiān)事會）、高級管理人員配備數(shù)量、部門設置和從業(yè)人員配置，主要管理制度起草計劃，籌建工作步驟和時間安排等。

（四）投資人召開董事會、股東（代表）大會關于設立貸款公司及申請人履行組建工作職責的相關決議、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件。

（五）籌建工作小組成員名單及簡歷。

（六）投資人注冊地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構出具的書面意見，近2年監(jiān)管報告及投資人近2年的資產負債表、損益表。

（七）工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預先核準通知書》。

（八）聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、聯(lián)系地址和郵政編碼。

（九）銀監(jiān)會按照審慎性原則規(guī)定的其他文件。

二、申請開業(yè)材料

（一）開業(yè)申請書。內容包括擬開業(yè)機構名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、章程草案、高級管理人員情況、經營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所、安全防范設施等方面是否符合開業(yè)條件和其他需要說明的情況。

（二）籌建工作報告。內容包括籌建過程、籌建工作落實情況和是否符合開業(yè)要求等。

（三）章程草案。

（四）法定驗資機構出具的驗資證明：

1．驗資報告，應包括對投資人投資資格的特殊審驗內容。

2．附件包括注冊資本實收情況、投資人基本情況（含資產規(guī)模、凈資產比例、近2年盈利狀況等）和驗資事項說明。

3．投資人近2年的資產負債表、損益表和資信證明（包括資金來源、財務狀況、資本補充能力和誠信狀況）。

4．投資人資金入賬憑證復印件。

5．法定驗資機構及注冊會計師的資質證明。

（五）擬任總經理、副總經理備案材料：

1．備案申請表（申請表中內容應如實填列，投資人應加蓋公章）。

2．投資人對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定。

3．身份證、專業(yè)技術職稱和國家認可的學歷證明材料復印件。

4．個人承諾書（對個人誠信、公正履職及是否有大額負債、違法違紀行為進行承諾）。

（六）從業(yè)人員基本情況及名單（包括人員年齡、從事金融工作時間、學歷、所學專業(yè)和職稱等）。

（七）營業(yè)場所所有權或使用權證明材料。

（八）公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全消防設施合格證明。

（九）主要管理制度。主要包括信貸管理辦法及流程、財務管理辦法、審計稽核管理辦法等。

（十）組織結構圖。

（十一）業(yè)務發(fā)展規(guī)劃。內容包括未來3年的業(yè)務發(fā)展計劃、財務發(fā)展計劃及風險管理計劃。業(yè)務發(fā)展計劃包括目標市場、發(fā)展戰(zhàn)略、貸款規(guī)模、市場份額。財務發(fā)展計劃包括盈利能力、收入結構、利潤總額。風險管理計劃包括對各類風險的預測及評價、風險控制策略、風險控制目標（如不良貸款率、資本充足率、貸款損失準備充足率等）。

（十二）籌建批復或延期籌建批復的復印件。

（十三）聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、聯(lián)系地址和郵政編碼。

（十四）銀監(jiān)會按照審慎性原則規(guī)定的其他文件。

第三篇：吉林省小額貸款公司組建審批工作指引

吉林省小額貸款公司組建審批工作指引

根據《吉林省小額貸款公司試點暫行管理辦法》的規(guī)定，現(xiàn)就小額貸款公司組建及審批工作指引如下：

一、組建工作要點

（一）申請籌建的主要工作

1確定組建地點。由省金融工作領導小組辦公室（以下簡稱省金融辦）根據全省各地經濟社會發(fā)展的需要，分批確定試點機構數(shù)量及要求。

2地方政府主管部門負責所轄區(qū)小額貸款公司試點組織、指導工作。3主發(fā)起人與出資人進行考察論證，開展準備工作。4履行法律手續(xù)。主發(fā)起人與出資人按照《中華人民共和國公司法》規(guī)定，簽出資人協(xié)議書，確定擬組建小額貸款公司的組織形式、出資方式和股本結構。

5制定籌建方案。主發(fā)起人與出資人應對擬設小額貸款公司進行可行性分析，制定籌建工作方案。

6預先核準名稱。向當?shù)毓ど绦姓芾聿块T提交企業(yè)名稱預先核準申請。7申請籌建。準備工作完成后，由主發(fā)起人作為申請人提出籌建申請，經地方政府主管部門審查同意后，報送省金融辦。

8批準籌建。省金融辦審核批準后，下發(fā)籌建批復，提出籌建要求；沒有核準籌建的，省金融辦提供書面意見。

9地方政府主管部門按照籌建要求，指導開展籌建工作。(二)申請開業(yè)的主要工作

1小額貸款公司發(fā)起人與出資人成立籌建小組，開展籌建工作。2驗資。出資人認繳全部出資額后，籌建工作小組聘請中介機構進行驗資，出具驗資報告。

3籌建工作小組起草小額貸款公司章程草案。

4召開創(chuàng)立大會（股東會）、董事會等有關會議，審議通過章程草案，選舉董事及聘任高級管理人員，審議通過內部管理機構設置、主要管理制度等議案。

5申請開業(yè)。籌建工作完成后，籌建小組提出開業(yè)申請，經地方政府主管部門審查同意后，報送省金融辦。

6審核批準。省金融辦提出審查意見，提交由省金融辦牽頭，吉林銀監(jiān)局、人民銀行長春中心支行、省財政廳、省公安廳、省工商局為成員的審核委員會進行審核。同意后，省金融辦下發(fā)開業(yè)批復。沒有同意的，省金融辦下發(fā)指導意見，要求籌建小組限期落實；落實后，再提交開業(yè)申請，進行審核。再次審核沒有通過的，取消其籌建資格。

7籌建工作小組憑開業(yè)批復文件到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照，在當?shù)囟悇詹块T辦理稅務登記。

二、申請材料

（一）籌建申請材料

1籌建申請書。內容應載明擬設立機構名稱、住所、組織形式，擬注冊資本。

2可行性報告。內容包括當?shù)亟洕鹑诎l(fā)展情況，組建的可行性和必要性，市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展計劃。3籌建工作方案。籌建工作的組織、籌建工作步驟和時間安排等。4由工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預先核準通知書》。

5出資人（發(fā)起人）同意出資設立小額貸款公司的決議及出資協(xié)議書。內容包括注冊資本、股本結構、出資人入股金額和占總股份比例，全體出資人在協(xié)議書上簽名蓋章。

附件包括：

（1）企業(yè)出資人名錄，包括出資企業(yè)名稱、企業(yè)法人代碼、營業(yè)執(zhí)照、住所、成立日期、注冊資本、擬入股金額以及占總股份比例、占凈資產比例、最近兩年經中介機構審計的會計決算報告。

（2）自然人出資人名錄，包括出資人姓名、身份證復印件、住所、擬入股金額以及占總股份比例。

（3）社會組織出資人名錄，社會組織法人代碼、注冊證明，社會組織主管部門同意向小額貸款公司出資入股的決議。

6地方政府承擔小額貸款公司風險防范和處置責任的承諾書。7地方政府主管部門對籌建小額貸款公司的審查意見。8申請人電話、傳真、電子郵件、通訊地址（郵編）。(二)開業(yè)申請材料

1開業(yè)申請書。內容包括擬開業(yè)機構名稱、住所、注冊資本、股本結構、擬任高級管理人員情況，經營計劃，主要管理制度。

2籌建工作報告。3章程（草案）。

4法定驗資機構出具的驗資證明：（1）驗資報告，應說明股東資格情況；

（2）附件：包括注冊資本實收情況匯總表，企業(yè)法人股東資格一覽表（列示每個企業(yè)法人股東名稱、住所、企業(yè)法人代碼、營業(yè)執(zhí)照、注冊資本、入股金額和所占總股份比例、占凈資產比例），驗資事項說明；自然人股東名冊、身份證復印件及其出資額，驗資事項說明；社會組織股東名冊及其出資額，驗資事項說明；法定驗資機構及注冊會計師的資質證明。

5擬任職董事和高級管理人員任職資格的相關材料：（1）任職資格申請表;（2）地方政府主管部門對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定;（3）身份證、專業(yè)技術職稱和國家認可的學歷證明材料復印件;（4）董事和高級管理人員承諾依法合規(guī)經營的承諾書。

6出資人大會（股東大會）、董事會審議通過以下有關事項的決議：（1）籌建工作報告;（2）章程（草案）;（3）選舉董事、董事長;（4）聘任總經理、副總經理等高級管理人員;（5）部門設置、職責及主要管理制度。

出資人大會（股東大會）、董事會決議應由全體出資人、董事簽名。7營業(yè)場所所有權或使用權的證明材料。8公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全、消防設施合格證明。9籌建批復的復印件。

10律師中介機構出具發(fā)起人和出資人關聯(lián)情況的法律意見書。11小額貸款公司承諾不進行非法集資、吸收公眾存款的承諾書。12地方政府主管部門對小額貸款公司開業(yè)的審查意見。

13籌建小組的聯(lián)系人、電話、傳真、電子郵件、通訊地址（郵編）。

（三）申請材料報送程序及格式要求

1小額貸款公司主發(fā)起人為籌建申請人，籌建工作小組為開業(yè)申請人。籌建申請書、開業(yè)申請書主送機關為省金融辦。

2申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為標準A4紙張規(guī)格（需提供原件的歷史文件除外）。申請材料的封面應標有“關于申請籌建ⅩⅩ小額貸款公司的材料”或“關于ⅩⅩ小額貸款公司開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。申請文件一般采用雙面打印。

3申請材料一式4份（省金融辦兩份、地方政府主管部門兩份）。

第四篇：村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引

村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引

根據《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》等規(guī)章和文件要求，現(xiàn)就村鎮(zhèn)銀行組建及審批工作指引如下：

一、組建工作要點

（一）申請籌建的主要工作 1的需要設立機構的地域名單選擇組建地點，進行考察論證，并與擬設地銀監(jiān)局溝通后，開展籌建準備工作。需要設立機構的地域名單依據省內縣域金融服務充分性狀況確定，重點解決服務空白和競爭不充分

2司法》規(guī)定，簽訂發(fā)起人（出資人）協(xié)議書，確定擬組建村鎮(zhèn)銀行的組織形式、出資方式和股本結構，明確發(fā)起人（出資人）的權利和義務。召開發(fā)起人大會（出資人會議），按照法定程序審議通過同意出資設立村鎮(zhèn)銀行、成立籌建工作小組并授權籌建工作小組履行組建工作職責的有關決議。

34工作小組應向有名稱核準管轄權的工商行政

5提出籌建申請。銀監(jiān)分局轄區(qū)內村鎮(zhèn)銀行的籌建申請，由銀監(jiān)分局受理并初步審查、銀監(jiān)局審查并決定；銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內村鎮(zhèn)銀行的籌建申請，由銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局應在20個工作日內將初步審核意見和申請材料上報銀監(jiān)局，銀監(jiān)局自收到完整申請材料之日起4個月內作出批準或者不批準的書面決定。(二)申請開業(yè)的主要工作

1.驗資。發(fā)起人（出資人）認繳全部出資額后，籌建工作小組聘請中介機構進行驗資，出具驗資報告。

2.籌建工作小組就董事和高級管理人員人選與當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構溝通。

3.起草章程草案及各項規(guī)章制度。籌建工作小組應按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的要求和實際情況起草村鎮(zhèn)銀行章程草案及財務、信貸、審計、人力資源、安全保衛(wèi)等各項管理制度。4．召開創(chuàng)立大會（股東會）、董事會等有關會議，審議通過章程草案，選舉董事及聘任高級管理人員，審議通過內部管理機構設置、主要管理制度等議案。

5.申請開業(yè)。籌建工作完成后，籌建工作小組提出開業(yè)申請。銀監(jiān)分局管轄區(qū)內村鎮(zhèn)銀行的開業(yè)申請，由銀監(jiān)分局受理、審查并決定；銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內村鎮(zhèn)銀行的開業(yè)申請，由銀監(jiān)局受理、審查并決定。決定機關自收到完整申請材料之日起2個月內作出核準或者不予核準的書面決定。

籌建工作小組在收到核準開業(yè)的批復文件后，應在規(guī)定時間內到銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局領取金融許可證，并憑該金融許可證到工商行政管理部門辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照。在金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、憑證、印章、牌匾等所有工作準備就緒后依照有關規(guī)定開業(yè)。未到工商行政管理部門辦理登記、領取營業(yè)執(zhí)照的，不得辦理各項業(yè)務。籌建工作小組應事先將村鎮(zhèn)銀行的開業(yè)日期報告當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理部門。

（三）申請材料報送程序及格式要求

1.組建村鎮(zhèn)銀行申請人為籌建工作小組。籌建申請書主送機關為銀監(jiān)局；開業(yè)申請書主送機關為銀監(jiān)分局（銀監(jiān)局所在城市轄區(qū)內村鎮(zhèn)銀行的開業(yè)申請書主送機關為銀監(jiān)局）。

2.申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為標準A4紙張規(guī)格（需提供原件的歷史文件除外）。申請材料的封面和側面應標有“關于申請籌建ⅩⅩ村鎮(zhèn)銀行的材料”或“關于ⅩⅩ村鎮(zhèn)銀行開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應附中文譯本，且以中文譯本為準。申請文件一般采用雙面打印。

3.申請材料一式2份，受理機關1份，決定機關1份（受理機關與決定機關為同一單位的只需報送1份）。

二、有關事項說明

（一）主要發(fā)起人

設立村鎮(zhèn)銀行，其股東至少有1家為持股比例不低于20％的銀行業(yè)金融機構，且主要發(fā)起人為出資額最多的銀行業(yè)金融機構。

（二）籌建工作小組及其組成

籌建工作小組由作為主要發(fā)起人的銀行業(yè)金融機構商其他發(fā)起人（出資人）成立；其成員組成及職責須經發(fā)起人大會（出資人會議）審議通過。

（三）設立方式

村鎮(zhèn)銀行按照《中華人民共和國公司法》的相關規(guī)定設立，其中采用股份有限公司形式的村鎮(zhèn)銀行以發(fā)起方式設立。

（四）公司治理

村鎮(zhèn)銀行應實行簡潔、靈活的公司治理，針對其機構規(guī)模小、業(yè)務簡單的特點，按照因地制宜、運行科學、治理有效的原則，建立和設置公司組織架構。

村鎮(zhèn)銀行要科學設置業(yè)務流程和管理流程，精簡設置職能部門，確保機構高效、安全、穩(wěn)健運行。

村鎮(zhèn)銀行可根據本地產業(yè)結構或信貸管理的實際需要，在同等條件下，適量選聘具有農業(yè)技術專長的人員作為其董事、高級管理人員，或從事信貸管理工作。

（五）從業(yè)資格考試

對村鎮(zhèn)銀行分支機構負責人不需進行任職資格審查，相關人員應參加銀行業(yè)從業(yè)資格考試，成績合格并報監(jiān)管部門備案后即可任職。從業(yè)資格考試由銀監(jiān)局組織實施。

（六）一人有限責任公司形式的村鎮(zhèn)銀行

符合條件的銀行業(yè)金融機構可出資組建一人有限責任公司形式的村鎮(zhèn)銀行，其籌建相關工作需由其有權機構出具相關決議及授權文件。

三、審核要點 銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局要切實加強對村鎮(zhèn)銀行組建工作的政策指導，嚴格按照村鎮(zhèn)銀行設立標準和程序，受理籌建及開業(yè)申請材料，并對以下內容進行重點審核：

（一）籌建申請材料

1．申報材料齊全，格式符合要求。

2．組建對象符合規(guī)定條件，可行性報告論證充分。3．履行的法律手續(xù)合法有效，決議內容齊全。4．發(fā)起人（出資人）符合規(guī)定的條件。5．對籌建工作小組的委托授權合法有效。

6．籌建工作方案中關于股本結構、公司治理、內部控制制度等內容符合監(jiān)管要求，組建方案切實可行。

7．業(yè)務發(fā)展規(guī)劃周密詳實，有明確的服務目標和手段，金融服務能夠覆蓋適當?shù)赜蚝腿巳骸?/p>

（二）開業(yè)申請材料

1．申請材料齊全，格式符合要求。

2．有關會議審議通過各項決議程序完備、內容合法合規(guī)。

3．章程草案合法合規(guī)，內容完備可行。

4．擬任職董事和高級管理人員符合任職資格條件。5．股東符合規(guī)定的條件，股本結構符合監(jiān)管規(guī)定。

6．驗資報告符合法律規(guī)定，約定的審計內容完備，驗資機構資質合法。

7．公司治理合理，組織架構清晰，內控制度健全，高管人員配備合理。

8．有相應的從業(yè)人員（分支機構負責人通過從業(yè)資格考試）。9．營業(yè)場所所有權或使用權的證明以及安全、消防設施合格證明材料齊備。

四、試點期間的有關要求

（一）銀監(jiān)局要按照試點工作實施方案的要求，負責組織推動試點工作并落實發(fā)起人。為便于銀監(jiān)會加強指導，銀監(jiān)局在受理籌建申請前，應將試點機構的可行性報告和籌建工作方案報銀監(jiān)會備案。

（二）銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局要加強指導、協(xié)調，提高工作效率，積極推進組建進程，督促籌建工作小組抓緊落實各項組建工作，爭取試點機構盡早開業(yè)。

（三）銀監(jiān)局要全面掌握轄內村鎮(zhèn)銀行組建工作開展情況，加強調查研究，認真總結經驗和教訓，對于組建工作中遇到的新情況、新問題，應及時向銀監(jiān)會報告。

附件：組建村鎮(zhèn)銀行申報材料目錄

附件

組建村鎮(zhèn)銀行申報材料目錄

一、籌建申請材料

（一）籌建申請書。內容應載明擬設立機構名稱、住所、機構性質、組織形式，擬注冊資本，業(yè)務范圍，發(fā)起人（或出資人）基本情況及出資比例，是否符合設立村鎮(zhèn)銀行的條件。

（二）可行性報告。內容包括當?shù)亟洕鹑诎l(fā)展情況，組建的可行性和必要性，市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展計劃（包括擬設機構開業(yè)后3年的業(yè)務發(fā)展目標、財務發(fā)展目標、風險管理目標。業(yè)務發(fā)展目標包括經營機制、目標市場、資金投向、發(fā)展戰(zhàn)略、網點布局、業(yè)務規(guī)模及資產組合；財務發(fā)展目標包括盈利能力及利潤分配預案；風險管理目標包括加強內部控制、風險控制策略及控制目標、不良貸款控制指標、資本充足率達標及資本補充計劃、呆賬準備提取方案等）、風險處置預案。

（三）籌建工作方案。內容包括籌建工作的組織，擬設立機構的注冊資本、股本結構、公司治理架構、董事及高級管理人員配備數(shù)量、部門設置和從業(yè)人員配置、主要管理制度起草計劃、籌建工作步驟和時間安排等。

（四）發(fā)起人（出資人）協(xié)議書。內容包括總則、經營宗旨、機構性質、名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、股本結構、發(fā)起人（出資人）入股金額和占總股份比例、發(fā)起人（出資人）權利和義務、主動聲明關聯(lián)入股的義務（約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人（出資人）在本行的投票權受到限制）和附件。全體發(fā)起人（出資人）應在協(xié)議書上簽名蓋章（自然人股東可以委托代理人簽字）。附件包括：

1．非金融機構企業(yè)法人發(fā)起人（出資人）名錄，包括發(fā)起人（出資人）名稱、企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬入股金額及占總股份比例、凈資產比例、上一盈利狀況、歸還銀行貸款情況。

金融機構企業(yè)法人發(fā)起人（出資人）名錄，包括發(fā)起人（出資人）名稱、企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬入股金額及占總股份比例、凈資產比例、最近兩個會計盈利狀況。2．自然人發(fā)起人（出資人）名錄，包括發(fā)起人（出資人）姓名、身份證號碼、住所、擬入股金額以及占總股份比例。

3．企業(yè)法人的有權機構同意向村鎮(zhèn)銀行出資入股的決議及其企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件或其他有效證明文件。

4．企業(yè)法人關于入股資金來源真實合法性、其本身及關聯(lián)企業(yè)向村鎮(zhèn)銀行入股情況、關聯(lián)企業(yè)向境內其他金融機構投資入股情況（包括所持股份與股份比例）以及企業(yè)法人提供上述資料真實性的書面聲明。

5．發(fā)起人（出資人）基本情況及最近兩年經審計的會計報告。

6．境內外金融機構作為發(fā)起人（出資人），應提供其注冊地監(jiān)督管理機構出具的書面意見。

（五）發(fā)起人大會（出資人會議）同意出資設立村鎮(zhèn)銀行以及成立籌建工作小組并授權其履行組建工作職責的決議。

（六）籌建工作小組成員名單及簡歷。

（七）由工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預先核準通知書》。

（八）申請人的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址（郵編）。

（九）銀監(jiān)會按照審慎性原則規(guī)定的其他文件。

二、開業(yè)申請材料

（一）開業(yè)申請書。內容包括擬開業(yè)機構名稱、住所、注冊資本、股本結構、業(yè)務范圍，章程制定，擬任高級管理人員情況，經營方針及計劃，主要管理制度，營業(yè)場所安全防范設施是否符合開業(yè)條件，以及其他需要說明的情況。

（二）擬任職董事和高級管理人員的任職資格申請書（按董事和高級管理人員分類逐人說明情況）。

（三）籌建工作報告。內容包括籌建過程、籌建工作落實情況以及是否符合開業(yè)要求等。

（四）章程草案。

（五）法定驗資機構出具的驗資證明： 1．驗資報告，應詳細說明股東資格情況。

2．附件：包括注冊資本實收情況匯總表，非金融機構企業(yè)法人股東資格一覽表（列示每個企業(yè)法人股東住所、企業(yè)法人代碼、入股金額和占總股份比例、凈資產比例、上一盈利狀況、歸還銀行貸款等情況），金融機構企業(yè)法人股東資格一覽表（列示每個企業(yè)法人股東住所、企業(yè)法人代碼、入股金額和占總股份比例、凈資產比例、最近兩個會計盈利狀況）,自然人股東名冊及其出資額，驗資事項說明；持有注冊資本5%及以上法人股東近2年經審計的資產負債表、損益表和資信證明（包括資金來源、財務狀況、資本補充能力和誠信狀況）；法定驗資機構及注冊會計師的資質證明（自然人股東名冊、股東入股憑證復印件和持有注冊資本5%以下法人股東近2年經審計的資產負債表、損益表由受理機關保存，不報送決定機關，由受理機關在初審意見中反映）。

（六）擬任職董事和高級管理人員任職資格的相關材料：1．任職資格申請表（籌建工作小組須加蓋印章）。

2．對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定（擬任人為銀行業(yè)金融機構退休人員的，由籌建工作小組出具綜合鑒定，內容包括擬任人在職期間的履職情況和合規(guī)情況）。

3．離任審計報告或經濟責任審計報告（離任審計報告要客觀、公正地披露被審計人任職期間所在機構的經營管理情況、風險狀況及變化趨勢，擬任人履職情況、存在的問題及責任認定，審計報告要有明確的審計結論，由審計人和被審計人雙方簽字）。

4．身份證、專業(yè)技術職稱和國家認可的學歷證明材料復印件。5．個人承諾書（對是否有大額負債、違法違紀行為及誠信和公正履職等進行承諾）。

除董事長、副董事長外，其他董事擬任人不提供綜合鑒定和離任審計（經濟責任審計）報告。6．對擬任人的任職資格談話記錄。

（七）監(jiān)督機構（崗位）的設置情況及人員簡歷。

（八）有權機構審議通過以下有關事項的決議：1．籌建工作報告。2．章程草案。

3．有關組織機構的議事規(guī)則。4．選舉董事。5．選舉董事長。

6．聘任行長、副行長等高級管理人員。7．部門設置、職責及主要管理制度。

各項決議應標明決議編號。創(chuàng)立大會（股東大會）審議通過的決議應表明實到人員所持表決權占全部表決權的比例、通過決議的贊成、反對和棄權表決權數(shù)及比例，由監(jiān)票人、唱票人和計票人以及全體表決人員簽字，選舉董事（理事）、監(jiān)事的決議應注明當選人的贊成、反對和棄權的表決權數(shù)及比例，董事會決議應由全體董事簽名，監(jiān)事會決議應由全體監(jiān)事簽名。

（九）公司治理和主要管理制度，內容包括有關組織機構的議事規(guī)則、財務、信貸、審計、人力資源、安全保衛(wèi)等制度。

（十）職能部門設置、職責及主要負責人名單。

（十一）從業(yè)人員基本情況（包括人員的年齡、從事金融工作時間、學歷和所學專業(yè)、職稱等）。

（十二）組織結構圖。

（十三）發(fā)展規(guī)劃。未來3年的業(yè)務發(fā)展計劃、財務發(fā)展計劃及風險管理計劃。業(yè)務發(fā)展計劃包括目標市場、發(fā)展戰(zhàn)略、網點布局、支農業(yè)務、存貸規(guī)模、市場份額、金融創(chuàng)新、資產組合。財務發(fā)展計劃包括盈利能力、收入結構、利潤總額、分紅計劃、利潤分配方案。風險管理計劃包括對各類風險的預測及評價、風險控制策略、風險控制目標，完善公司治理、提高人員素質的措施和步驟。

（十四）營業(yè)場所所有權或使用權的證明材料。

（十五）公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全、消防設施合格證明。

（十六）籌建批復或延期籌建批復的復印件。

（十七）申請人的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址（郵編）。（十八）銀監(jiān)會按照審慎性原則規(guī)定的其他文件。(來源：RCBchina)

第五篇：農村商業(yè)銀行組建審批工作指引

農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建審批工作指引

根據《國務院關于印發(fā)深化農村信用社改革試點方案的通知》(國發(fā)[2003]15號)和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)<農村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定>和<農村合作銀行管理暫行規(guī)定>的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]10號)精神，現(xiàn)對農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建審批工作指引如下。

一、組建工作及申報程序(一)申請籌建的各項工作

1．各省(自治區(qū)、直轄市)的縣(縣級市、市轄區(qū))農村信用社聯(lián)社符合組建農村商業(yè)銀行、農村合作銀行條件的，經銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項準備工作。

2．加強組建工作的組織領導。成立農村商業(yè)銀行、農村合作銀行籌備工作小組。3．履行組建農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的法律程序。召開縣聯(lián)社及農村信用社社員代表大會，按照規(guī)定程序審議通過農村信用社合并改制為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行決議，以及通過必要的授權決議。已經統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開社員代表大會，不需要再通過與合并內容相關的決議。

4．開展清產核資及凈資產分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組(受農村信用社社員代表大會委托)聘請有審計評估資質的中介機構對農村信用社進行清產核資和整體資產評估。籌備工作小組對清產核資工作進行復查。籌備工作小組、縣聯(lián)社、中介機構三方按整體資產評估結果確認凈資產。在此基礎上，籌備工作小組提出凈資產分配方案。

5．驗收整改。經銀監(jiān)會授權，銀監(jiān)局組織對組建階段各項工作，重點是法律程序、清產核資、凈資產分配工作進行驗收，向籌備工作小組出具《驗收意見書》。籌備工作小組針對驗收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報告，銀監(jiān)局復查。銀監(jiān)局根據對組建工作檢查驗收和復查結果，出具《組建工作驗收報告》，對組建工作法律程序有效性、清產核資結果真實公允性負責。

6．中介機構按整改后的情況出具最終清產核資報告及凈資產確認書；籌備工作小組出具凈資產分配意見。

7．確定新發(fā)起人。籌備工作小組制定增資擴股方案，設置合理的股權結構。制定募股說明書，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應有優(yōu)先認購農村商業(yè)銀行、農村合作銀行股份的權利。8．在各項籌備工作完成；符合申請籌建標準后，籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出籌建申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內將初步審核意見(內容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗收整改落實情況、是否符合設立條件等)、《組建工作驗收報告》和申請材料上報銀監(jiān)會審批。(二)申請開業(yè)的各項工作

1．增資擴股和驗資。發(fā)起人認繳全部股金后，籌備工作小組聘請中介機構進行驗資，出具驗資報告。增資擴股和驗資應區(qū)分原農村信用社股金轉增銀行股本與新股東投資入股；

2．籌備工作小組就高級管理人員與獨立董事人選資格與銀監(jiān)部門溝通； 3．召開創(chuàng)立大會、股東大會(農村合作銀行為股東代表大會，下同)、職工代表大會。創(chuàng)立大會暨股東大會審議通過籌建工作報告、章程、選舉董事(含獨立董事)和股東監(jiān)事。職工代表大會選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會議的，可委托代理人出席會議。股東大會實施律師見證制度； 4．召開董事會、監(jiān)事會。選舉和聘任高級管理人員，通過基本管理制度辦法等； 5．向工商行政管理部門申請擬設銀行名稱預先核準；

6．籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內將初步審查意見和申請材料上報銀監(jiān)會審批。

二、審核要點

(一)申請籌建材料審核 1．申報材料完整，附件齊全； 2．組建對象符合規(guī)定條件；

3．縣聯(lián)社和農村信用社社員(代表)大會通過的有關決議齊全，會議程序及決議內容合法合規(guī)；

4．《發(fā)起人協(xié)議書》內容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機構的資格；

5．清產核資工作過程深入完備，評占結果真實公允；凈資產分配法律依據充分；報告內容細致翔實；

6．中介機構資質及參與審計評估人員具備合法資格； 7．清產核資工作的驗收整改完全落實； 8．地方承諾的各項扶持措施基本落實到位；

9．籌建方案中關于明晰產權、增資擴股、完善法人治理、健全內部控制、轉換經營機制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實可行。(二)申請開業(yè)材料審核 1．申請材料完整，附件齊全；

2．創(chuàng)立大會、股東(代表)大會、董事會、監(jiān)事會、職工代表大會審議通過各項決議程序完備、決議內容合法合規(guī)； 3．《章程》合法合規(guī)，內容完備可行； 4．董事和高級管理人員符合任職資格；

5．股本結構以及股權設置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求； 6．股東具備投資入股金融機構的資格；

7．《驗資報告》符合法律規(guī)定，約定的審計內容完備；驗資機構資質合法； 8．法人治理、機構設置、職責分工、主要管理制度及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9．業(yè)務范圍已批準開辦與擬開辦部分予以區(qū)別； 10．從業(yè)人員基本情況明晰；

11．法人總部營業(yè)場所和安全防范設施證明文件齊備。

三、有關事項說明(一)機構名稱

1．以縣(或縣級市，以下統(tǒng)稱縣)為單位組建農村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“省(自治區(qū)、直轄市)名＋縣名＋農村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱為：“縣名＋農村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農村商業(yè)銀行股份有限公司，簡稱吳江農村商業(yè)銀行。組建農村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“省(自治區(qū)、直轄市)＋縣名＋農村合作銀行”，如浙江義烏農村合作銀行，簡稱義烏農村合作銀行。

2．以地級市轄區(qū)為單位組建農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級市名＋市轄區(qū)名＋農村商業(yè)銀行股份有限公司／農村合作銀行”。

3．地級市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農村商業(yè)銀行、農村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設字號，不單獨以地級市名稱作為字號，命名規(guī)則為：“省(自治區(qū)、直轄市)名＋字號＋農村商業(yè)銀行股份有限公司／農村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農村信用聯(lián)社申請組建農村商業(yè)銀行，名稱為“江蘇東吳農村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱“江蘇東吳農村商業(yè)銀行”。

4、深圳、廈門、青島、寧波和大連5個計劃單列市組建農村商業(yè)銀行、農村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農村商業(yè)銀行股份有限公司／農村合作銀行”，如寧波余姚農村合作銀行，簡稱“余姚農村合作銀行”。

(二)籌備工作小組組成

農村商業(yè)銀行、農村合作銀行籌備工作小組由地方政府負責人，縣(市、區(qū))農村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負責人以及稅務、工商、土地等相關部門人員組成。籌備工作小組下設辦公室，設在農村信用社縣聯(lián)社。(三)設立方式

農村商業(yè)銀行、農村合作銀行采取發(fā)起方式設立，一般采取平價發(fā)行的方式。農村商業(yè)銀行、農村合作銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內進行公告，時間不少于七日，征集發(fā)起人應貫徹公正透明的原則。(四)股權設置、股東資格與持股比例規(guī)定 1．股權設置

農村商業(yè)銀行、農村合作銀行股本結構應充分考慮股東來源的代表性。在股權設置中應處理好自然人股與法人股比例的關系、高管人員持股與普通員工持股比例的關系，既要防止大股東控權，又要避免股權過于分散形成內部控制。擬定的注冊資本總額應適當超前，至少滿足開業(yè)兩年內資本充足率監(jiān)管要求。2．股東資格

農村商業(yè)銀行、農村合作銀行股東應符合《關于向金融機構投資入股暫行規(guī)定》中有關向金融機構投資入股的資格。自然人股東應在當?shù)鼐幼。ㄈ斯蓶|注冊地址應在當?shù)亍?/p>

(1)新入股的法人股東，設立時間應為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產30％以上、長期投資比例(包括本次投資)不超過自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機構的要求。

(2)新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經營業(yè)績及經營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經營業(yè)績和經營年限。

(3)非法人的經濟組織，如個人獨資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經濟組織，以經濟組織名義入股的，應符合法人企業(yè)投資入股金融機構的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機構要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。(4)個體工商戶，作為自然人入股。3．持股比例

(1)單個自然人股東持股不得超過股本總額的5‰，職工持股合計不得超過股本總額的25％，農村合作銀行的非職工自然人股東持股合計不低于股本總額的30％。

(2)單個法人及其關聯(lián)企業(yè)(含中外合資與外商投資企業(yè))持股合計不得超過股本總額的10％。持股比例超過5％的，應報當?shù)劂y行監(jiān)管機構審批。(五)原農村信用社社員股金處理

籌備工作小組應妥善制定原縣聯(lián)社和農村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農村信用社社員(代表)大會審議通過股金處理方案：一是全面披露農村信用社的風險狀況和風險化解措施，以及未來農村商業(yè)銀行、農村合作銀行發(fā)展預測和面臨的風險，實事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行股份；三是對堅持要求退股的原社員，在凈資產量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的股份。折算后的股份金額達不到一個投票權標準的，不具有投票權；五是對暫時無法確認身份的股金，先行打包折算為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的資格股，不行使表決權，待股東身份落實后再作進一步處理。(六)法人治理

農村商業(yè)銀行、農村合作銀行法人治理結構應按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1．關于獨立董事。董事會中應有1一2名獨立董事。獨立董事人數(shù)計入董事會總人數(shù)中。在首屆董事會中應設有獨立董事。申請開業(yè)時獨立董事暫時不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內補充。獨立董事的產生及職責可參見《股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)事制度指引》(中國人民銀行公告[2002]第15號)。2．關于專門委員會。董事會下應設立若干專門委員會，開業(yè)時應設立風險管理委員會，法人股東持股比較集中的地方，應設立關聯(lián)交易委員會。其他加薪酬及提名委員會、審計委員會等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會的職責及人員構成可參見《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》(中國人民銀行公告[2002]第15號)。

(七)董事和高級管理人員任職資格

農村商業(yè)銀行董事和高級管理人員的任職資格比照《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》中關于城市商業(yè)銀行董事和高級管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農村合作銀行董事和高級管理人員的任職資格參照有關規(guī)定執(zhí)行。農村商業(yè)銀行與農村合作銀行應積極向社會招聘引進合格的高級管理人員。

農村商業(yè)銀行、農村合作銀行申請開業(yè)時，其董事、董事長、副董事長、行長、副行長、監(jiān)事長的任職資格由銀監(jiān)會負責；副監(jiān)事長、營業(yè)部總經理、信貸、財務會計和內部審計部門總經理、支行行長和支行副行長由銀監(jiān)局負責審核。(八)銀監(jiān)局負責或授權銀監(jiān)分局負責審批原農村信用社及其分社、儲蓄所變更為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行支行、分理處、儲蓄所。農村商業(yè)銀行、農村合作銀行應當在許可證、營業(yè)執(zhí)照、分支機構設立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)。農村商業(yè)銀行、農村合作銀行開業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨立的行徽、標識。(九)申請材料報送程序及格式

1．組建農村商業(yè)銀行、農村合作銀行申請人為“農村商業(yè)銀行、農村合作銀行籌備工作小組”；申請書主送機關為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，抄送機關為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請書由銀監(jiān)局負責受理并初審，銀監(jiān)會負責審批和核準。2．申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格(標準A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外)。申請材料的封面和側面應標有“關于申請籌建××農村合作銀行(農村商業(yè)銀行股份有限公司)的材料”或“關于××農村合作銀行(農村商業(yè)銀行股份有限公司)開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應附中文譯本，且以中文譯本為準。申請文件一般采用雙面打印。3．申請材料一式4份，銀監(jiān)會2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。

4、銀監(jiān)局上報《審核報告》(《組建工作驗收報告》作為附件)一式兩份正式文件。

(十)銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實加強對農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建工作的指導，按照農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建標準和申請材料目錄，嚴把受理和審查關，確保組建質量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內組建工作遇到的有關問題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請單位直接咨詢。

農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建工作應嚴格依法進行，按照規(guī)定要求履行相關法律程序，形成法律文書，不得道程序違規(guī)操作。

附：1組建農村商業(yè)銀行、農村合作銀行申報材料目錄及要求

一、申請籌建(一)籌建申請書。申請書應當載明是否符合設立農村合作銀行和農村商業(yè)銀行的條件、清產核資及驗收整改落實情況、準備工作完成情況、擬設立機構發(fā)起人情況及出資比例、機構性質、組織形式、名稱、所在地、注冊資本和已獲批準的業(yè)務范圍。(此為主報告，下列其他材料作為此文件的附件)(二)籌建工作方案。其內容包括：

籌建工作的組織領導；注冊資本、股本結構、股權設置、增資擴股方案；法人治理框架(股東(代表)大會、董事會、監(jiān)事會及董事會下專業(yè)委員會設置及具體構成)；獨立董事、高級管理人員配備數(shù)量、部門設置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時間安排等。(三)可行性研究報告。其內容包括： 1．當?shù)亟洕鹑谇闆r、農業(yè)經濟發(fā)展情況； 2．農村信用社基本情況；

3．組建農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的可行性和必要性；

4．市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃。包括擬設機構開業(yè)后三年的業(yè)務發(fā)展目標、財務發(fā)展目標、風險管理目標。其中資本充足率申報時比率按《農村信用社風險評級及預警指標體系》規(guī)定的公式及央行票據發(fā)行、兌付規(guī)定的加權風險資產測算口徑計算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計制度》規(guī)定的公式進行測算；

5．開業(yè)后金融風險分析，如支付危機、資產質量惡化、虧損、資本充足率不足等。

(四)定向募股說明書。其內容包括：

本次增資擴股概要(股權設置、每股票面金額、發(fā)行定價、股權設置、股份發(fā)行總數(shù))、認購人的資格、認股人的權利和義務；機構基本情況(業(yè)務、內部控制、法人治理和財務會計等)；未來農村商業(yè)銀行、農村合作銀行發(fā)展預測、面臨風險因素及主要對策；募集資金運用；未來股利分配政策；募股預先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時認購人可撤回所認股份的說明；附錄和備查文件等。

(五)縣聯(lián)社和農村信用社社員(代表)大會同意改制為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的決議。其內容包括：

1．同意取消法人資格與轄內其他農村信用社新設合并為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行；

2．新設立的農村商業(yè)銀行、農村合作銀行承繼農村信用社的債權債務； 3．通過清產核資和凈資產處置方案，委托縣聯(lián)社(或籌備工作小組)聘請中介機構進行清產核資、確認凈資產及凈資產分配意見(清產核資報告中的委托人應與此一致)；

4．清產核資評估基準日至開業(yè)期間經營成果的處置意見；

5．縣聯(lián)社職工股金和農村信用社股金在量化基礎上按照自愿原則轉為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行股份；

6．委托授權農村信用社理事長(法定代表人)出席創(chuàng)立大會、股東(代表)大會，簽署發(fā)起人協(xié)議書及相關會議的法律文件。(六)發(fā)起人協(xié)議書。其內容包括：

總則、經營宗旨、機構性質、名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、股本結構、股權設置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權利和義務、主動聲明關聯(lián)入股的義務(約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的投票權受到限制)、附則。發(fā)起人應在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章(自然人可以委托代理人、原農村信用社社員可以委托原農村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應在委托書上簽字。自然人簽字冊與委托書存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，在驗收報告中反映，不報送銀監(jiān)會。法人股東簽字冊作為申請材料報送)。

發(fā)起人協(xié)議書附件： 1．發(fā)起人；

(1)法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認購資格股和投資股數(shù)、凈資產比例、權益性投資(含本次)占凈資產比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；(2)最大十戶自然人名錄；

(3)自然人發(fā)起人分類匯表。按職工、社會自然人分類。每類包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉增、新認購金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個發(fā)起人身份證號碼、住所、擬認購資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，不報送銀監(jiān)會。2．企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照；

3．企業(yè)法人有權機關決定對外投資的決議； 4．企業(yè)法人基本情況說明； 5．如企業(yè)法人關聯(lián)企業(yè)有向本農村商業(yè)銀行、農村合作銀行以及境內其他銀行機構入股的，發(fā)起人應出具“關聯(lián)企業(yè)向境內銀行機構投資入股情況”的聲明，內容包括：

(1)關聯(lián)企業(yè)向本農村商業(yè)銀行、農村合作銀行入股情況，包括關聯(lián)企業(yè)名稱及投資金額、合并投資金額與比例。

(2)關聯(lián)企業(yè)向境內銀行機構投資入股情況，包括所持股份與股份比例。沒有關聯(lián)企業(yè)入股境內銀行機構的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動聲明的義務。

(七)農村商業(yè)銀行、農村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡歷；(八)清產核資、整體資產評估及凈資產分配工作方案；

(九)凈資產確認書，由中介機構、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認；(十)籌備工作小組出具的關于凈資產分配的報告；(十一)縣全轄最近二年的監(jiān)管報告；

(十二)中介機構出具的清產核資報告，包括《清產核資報告書》、《整體資產評估報告書》以及最近一年財務審計報告；

清產核資及凈資產分配工作中有依據地方性文件操作的，附相關文件復印件。附：中介機構資質證明(從事清產核資工作應有審計資格、從事整體資產評估有資產評估資格)、參與審計評估人員資質證明復印件。(十三)銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

二、申請開業(yè)

(一)開業(yè)申請書。其內容包括：

籌建過程，對股份募集、注冊資本、股本結構、股權設置、資本充足率(核心資本充足率)、章程、創(chuàng)立大會、董事會和監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況、經營方針及發(fā)展計劃(含農業(yè)貸款比例)、主要管理制度、營業(yè)場所和安全設施等各項籌建工作落實情況，是否符合開業(yè)要求等內容。

(二)籌建工作報告。其內容包括籌建過程、籌建工作完成、是否符合開業(yè)要求等內容。(三)章程草案。

(四)創(chuàng)立大會、股東(代表)大會、職工代表大會、董事會、監(jiān)事會情況報告及決議。

1．創(chuàng)立大會及股東大會決議：(1)審議通過籌建工作報告；(2)審議通過章程草案的決議；

(3)審議通過支持“三農”發(fā)展和明確今后三年農業(yè)貸款比例的決議；(4)審議通過股東大會議事規(guī)則的決議；(5)關于選舉董事(含獨立董事)的決議；(6)關于選舉股東監(jiān)事的決議。2．董事會決議：

(1)審議通過董事會議事規(guī)則的決議；

(2)審議通過部門設置、職責分工及主要管理制度的決議；(3)選舉董事長的決議；

(4)聘任行長、副行長、財務負責人、信貸及審計(稽核)負責人的決議。3．職工代表大會選舉職工監(jiān)事的決議。4．監(jiān)事會決議：

(1)審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；(2)選舉監(jiān)事長的決議。

各項決議應符合規(guī)范的法律程序。決議書應有決議編號、實到代表人數(shù)以及代表的投票權與股份數(shù)(農村合作銀行為代表的投票權、農村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù))和應到股東代表人數(shù)(代表的投票權或股份數(shù))及實到代表人數(shù)占應到代表人數(shù)(代表的投資權或股份數(shù))的比例、決議的贊成、反對和棄權票數(shù)(股份數(shù))及比例。

股東大會采取不記名投票方式的，會議決議由出席會議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見書(或由公證部門出具公證書)。采取記名投票方式的，由所有出席會議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊及授權委托書存放于申請單位；由律師或公證人員審查，不作為申請材料上報。

董事會、監(jiān)事會決議由出席會議的全體董事(監(jiān)事)簽名。職工代表大會決議由唱票人、計票人、監(jiān)票人簽名。5．法律意見書。

律師對股東大會代表產生的過程及合法性、股東大會召開程序、股東決議表決程序、決議內容合法性，表決結果的有效性進行見證，發(fā)表意見。附見證律師資質證書與律師事務所執(zhí)照。

(五)董事會成員名單、高管人員名單一覽表。

包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務，在農村商業(yè)銀行、農村合作銀行擬任職務、董事代表的股權類別。(六)監(jiān)事會成員名單一覽表及簡歷。

(七)職能部門設置、主要負責人名單及其職責方案。組織結構圖。(八)分支機構名稱及主要負責人名單。

(九)從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時間、學歷和所學專業(yè)。

(十)公司治理及內部主要管理制度辦法。其內容包括：

“三會”議事規(guī)則、董事會下專門委員會職責、財務管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內部控制和風險管理制度辦法。

(十一)經營發(fā)展規(guī)劃。

要求對照商業(yè)銀行監(jiān)管標準，“明確目標、認清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細闡述未來三年的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、財務發(fā)展規(guī)劃、風險管理規(guī)劃以及轉換經營機制等四部分內容：

1、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃包括目標市場、發(fā)展戰(zhàn)略、農業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場份額、金融創(chuàng)新、資產組合。

2、財務發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結構、利潤總額、利潤分配方案、分紅計劃。

3、風險管理規(guī)劃包括加強內部控制、對各類風險的預測及評價、風險控制策略、風險控制目標(如不良貸款三年下降目標、新增不良貸款控制指標、資本充足率三年達標規(guī)劃、實施五級分類方案、專項準備提取方案等)，4、轉換經營機制。逐步完善法人治理，提高經營管理水平，提高高管人員及普通員工素質、信息披露。經營發(fā)展規(guī)劃要求以真實數(shù)據為基礎，計算當前各項經營指標，提出的措施應切實可行并能逐年檢驗評估。(十二)開辦外匯、銀行卡業(yè)務和增加外匯資本金批復文件的復印件；沒有開辦的予以說明。

(十三)銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對農村合作銀行籌備工作小組關于農業(yè)貸款比例監(jiān)管目標的文件；農村商業(yè)銀行應在開業(yè)申請、章程及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃中明確支農貸款比例。

(十四)法人總部營業(yè)場所所有權或使用權的證明材料。

(十五)公安、消防部門對法人總部營業(yè)場所出具的安全和消防設施合格證明。(十六)籌建批復的復印件。

(十七)法定驗資機構出具的驗資證明。

1．驗資報告。在內容段應包括對法人股東投資資格的特殊審驗內容。2．附件：

附件(一)，注冊資本實收情況匯總表，注冊資本實收情況明細表、法人股東投資資格一覽表(逐筆列示凈資產比例、權益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素)、法人股東名冊及其出資額(要有住所和企業(yè)法人代碼)、最大十戶自然人股東名冊及其出資額、自然人股東投資情況分類匯總表(自然人名冊不需要上報銀監(jiān)會人驗資事項說明。

附件(二)，持有注冊資本5％及以上股東基本情況說明及近兩年資產負債表、損益表。

附件(三)，驗資機構和驗資人員的資質證明復印件。附件(四)，法人股東入股憑證復印件。

(十八)籌備工作小組關于對董事和高級管理人員任職資格進行審核的請示(要對照《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關條件逐人說明審核意見，需個案審核的高級管理人員應詳細說明具體原因和情況)。

(十九)擬任職的董事、高級管理人員的資格證明。

1．任職資格申請表(申請表中內容要如實填列，并加蓋申請人和受理機關公章)； 2．對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定； 3．擬任人的資格證明：(1)身份證復印件；(2)專業(yè)技術職務復印件；

(3)國家認可的學歷證明材料復印件； 4．對擬任人的任職資格談話記錄； 5．擬任人的離任審計報告；

6．個案審核的擬任高級管理人員通過任職資格考試證明；

7．擬任人承諾書(對個人有無大額負債、違法違紀行為、不良記錄以及誠信和公正勤勉履職承諾的聲明)；

8．銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內容。(二十)銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務、聯(lián)系電話(辦公電話、手機)、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

附2：農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建中清產核資工作指引

為指導農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建過程中農村信用社的清產核資工作，保證清產核資工作質量，特制定本工作指引。清產核資工作應遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進行，但由于農村信用社性質為合作制企業(yè)，改制為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行帶有終止清算性質，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機構應本著公正、合理的原則就相關內容制定具體辦法。

一、指導思想與總體要求

(一)清產核資的根本目的，是全面審計評估農村信用社資產負債狀況，摸清家底，充分反映經營風險。通過清產核資，評估認定凈資產、明晰產權，以保障農村信用社原社員、職工及增資擴股后新股東各方的合法利益，清產核資應全面準確清查農村信用社資產負債及所有者權益，正確評估農村信用社風險狀況，包括資產損失風險和管理風險。針對風險和損失狀況，落實防范化解措施，為農村商業(yè)銀行、農村合作銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運行打好基礎。

(二)清產核資工作必須聘請具備資格的中介機構進行。清產核資工作由會計師事務所進行，中國注冊會計師出具報告；整體資產評估由具備整體資產評估資格的事務所進行，中國注冊資產評估師出具報告。

(三)清產核資及資產評估是中介機構完全獨立、重新進行的清查審計工作，不是對農村信用社自查工作的認定。即使農村信用社在統(tǒng)一法人時已自行進行了清產核資，此次仍應聘請中介機構重新獨立開展清產核資工作。農村信用社自行清產核資結果可作為中介機構工作的輔助。清產核資依據國家統(tǒng)一的會計制度及現(xiàn)行政策進行。當前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領導小組明確意見。

(四)清產核資及凈資產分配工作程序為：1．按會計核算要求清查審計農村信用社表內外的全部資產、負債和所有者權益；2．按風險管理及審慎性要求對表內外全部資產、負債、所有者權益和連帶責任進行整體資產評估；3．認定凈資產；4．凈資產分配。

(五)清產核資的范圍為聯(lián)社及所轄農村信用社。清產核資的委托人為縣聯(lián)社(或籌備工作小組，與農村信用社社員代表大會委托決議一致)。清產核資以聯(lián)社為單位編制清產核資報告和附件。對未統(tǒng)一法人地方，清產核資報告中應有每個法人農村信用社的清產核資認定結果(即資產、負債、所有者權益數(shù)額)，以體現(xiàn)農村信用社獨立法人的法律地位。

(六)清產核資的基準日原則上選定在清產核資外勤工作開始前的上季末。清產核資進場工作時間不得少于一個月。清產核資結果到籌建受理之日一年內有效。清產核資基準日與申請籌建日期超過九個月的，會計師事務應對前半年期間的重大經營事項及財務狀況進行審計，出具審計報告。國發(fā)[2003]15號文件所明確的扶持政策，如央行票據，在基準日后拿到的，不計入清產核資范圍，但在開業(yè)審批計算資本充足率和不良貸款率時加以考慮。央行票據在基準日之前拿到的，計入清產核資范圍。

(七)清產核資工作結束后，中介機構出具《清產核資報告》、《整體資產評估報告》、《最近一年財務審計報告》與《凈資產確認書》。

《清產核資報告》包括清產核資工作依據；逐科目分類詳細描述清產核資采用的審查方法和過程，各項目的清查確認結果(以縣聯(lián)社所轄社內合并軋差數(shù)作為確認數(shù))、賬務調整理由、賬務調整分錄，需要說明的重大問題，農村信用社管理存在缺陷。《整體資產評估報告》在清產核資的基礎上，對表內外所有資產、負債、所有者權益進行評估，處理各項損失和增減值，逐科目分類披露風險狀況。《整體資產評估報告》確認的會計報表為向社會增資擴股的依據。《凈資產確認書》以《整體資產評估報告》確認的評估值為凈資產確認值。《清產核資報告》與《整體資產評估報告》應包括比較合并資產負債表、比較匯總資產負債表(均以聯(lián)社為單位)。報告的附件內容為按科目(或資產負債表項目)的清查評估明確表，明細表的詳略程度及要素按評估有關要求填列。重要的項目要求逐筆編制明細表，一般的項目可分類別匯總編制明細表(按照下文各項目的具體要求)。(八)清產核資只作評估而不做真實的調賬，但必須與真實調賬的依據一致。有關真實調賬何時進行，在農村信用社自主決定范圍內的，如賬務核算錯誤，由農村信用社自行糾正；需要商財務主管部門(如稅務部門)的，協(xié)商一致后再作真實調賬。調賬不要求在清產核資結束之時馬上進行，可以在開業(yè)前或開業(yè)當年決算前完成。(九)中介機構工作結束后，籌備工作小組應組織力量對清產核資結果進行復查；銀監(jiān)局組織進行驗收。組建單位應針對復查驗收中發(fā)現(xiàn)的問題進行復查整改。應當注意，中介機構的清產核資工作不能代替監(jiān)管機構在準入階段對申請單位風險性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應對清產核資過程是否審慎完整、評估結果是否公允反映了資產負債及凈資產狀況、是否充分披露了資產損失及風險狀況、是否采取了能充分防范化解風險的措施、固定資產評估是否存在虛增、凈資產處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見。

二、資產項目的清查評估

資產清查評估的重點是充分準確反映貸款、抵債資產、投資、票據業(yè)務的風險及實際價值，沖銷各項損失、充分計提各項準備、剔除虛收利息，審慎進行固定資產評估。

(一)現(xiàn)金。實地盤點檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應相應計入營業(yè)外支出(收入)。現(xiàn)金明細賬按查實數(shù)確認。

(二)存放央行款項。

1．按人民銀行對賬單確認存放央行款項余額。

2．按規(guī)定計算應繳存款準備金，存款準備金繳存不足的，應作出披露。(三)存放同業(yè)款項。指農村信用社存放在銀行用于清算、結算的款項。1．按存放單位作出分類披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨披露，作合并內部往來項處理。2．按同業(yè)對賬單確認存放同業(yè)款項余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務的性質，屬于拆放同業(yè)行為的應調整到拆放同業(yè)科目。

(四)拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內調劑資金單獨披露，作合并內部往來項處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內容實行獨立調查，確認債權的真實性。未回函的應查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認拆放行為的有效性及賬務的準確性。4．評價拆借風險。按照拆借行為的真實性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時間、逾期原因及還款保證等進行評價。拆借一旦逾期，就意味著高風險。期后到期的，應注明是否已收回。

(五)信貸資產。信貸資產審計評估是清產核資的關鍵內容，其核心為風險評價。鑒于信貸資產風險評估的復雜性與專業(yè)性，各地應根據本指導意見另行專門制定清產核資中信貸資產評估的操作細則。1．工作要求

信貸資產清查審計評估的總體要求是摸清家底、暴露風險、妥善處理。(1)信貸資產按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類評估。已實行五級分類的地方，按五級分類進行評估，同時與“一逾兩呆”口徑對接，按“一逾兩呆”科目作出說明。

(2)信貸資產實行分類審計評估。金額越大、風險越大的貸款，就要實施越深入、越充分的實質性審計程序。對前十戶貸款、單戶貸款比例達到資本總額一定比例(如3％一5％)的貸款下戶調查；對大額貸款逐筆分析風險，逐筆實施實質性審查，逐筆在附表中登記反映(大額的標準根據農村信用社規(guī)模由各地自行確定)；對較大金額貸款逐筆清查審計，分類匯總進行分析評估。對小額貸款審計結合符合性與實質性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應達到一定比例。2．工作步驟

(1)中介機構就貸款情況嚴格進行獨立函證。中介機構應對所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風險較大貸款回函率及回函認證率應作具體統(tǒng)計，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認證的貸款，應查清未回函及回函不認證的原因，督促回函。對通過函證不能審計的貸款，應追加實施替代審計程序。

(2)清查會計核算的準確性。參考《不良貸款認定暫行辦法》。《貸款五級分類》制定具體標準，正確劃分貸款形態(tài)。基準日后至外勤工作結束前的期后事項可以作為貸款形態(tài)認定的重要參考。期后到期的貸款，應在評估附注中說明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評估中予以說明。

(3)評價貸款風險及損失情況。參考《貸款五級分類》制定具體貸款風險評價標準和方法，評估貸款風險和損失情況。對不符合貸款管理要求的貸款，如無效擔保、無效抵押、超訴訟時效貸款、違規(guī)貸款等，應詳細提示。①對完全不能收回的貸款，當前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉入到呆賬貸款核算。②對損失率超過50％的貸款，評估可能的損失比率。③對損失難以斷定的不良貸款，按風險成因及風險大小分類披露風險狀況。

(4)呆賬貸款核銷。符合呆賬核銷標準，履行了呆賬核銷程序的呆賬，從資產方核銷，同時核減呆賬準備，符合稅前扣除條件的一次性進行稅前扣除。未履行呆賬核銷程序的，按100％提取呆賬準備，不在清產核資時核銷，待符合呆賬條件，履行核銷程序后再從稅前扣除。

核銷呆賬和提取呆賬準備，下列兩種會汁核算處理方法均可：一是將補提呆賬準備在其他營業(yè)列支，通過本年利潤結轉到未分配利潤項目，從而減少凈資產；二是核銷呆賬或提取呆賬準備時，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項目，從而減少凈資產。無論采取何種會計核算方法，應保持相關稅務政策前后銜接一致。

(六)待處理抵債資產。1．清查核算范圍的準確性。符合待處理抵債資產核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉入抵債資產科目核算。2．了解抵債資產入賬基礎及所屬權狀況。3．評估抵債資產損失程度。抵債資產的變現(xiàn)損失部分，按有關財務規(guī)定處理；毀損、評估減值的，按減值額相應足額計提減值準備。4．抵債資產重估的一般不得評估增值。如果重估增值的應有充分依據，詳細說明，例如房地產應兩證齊全，并提足各項稅費。5．在附表中分類反映抵債資產狀況。

(七)長短期投資。審查的核心是安全性和真實性。投資按類別劃分為債券投資及股權投資，其中債券投資按品種再劃分為國債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場購買，在證券市場自主購買或委托購買、在場外協(xié)議購買。按托管地分為在證券登記公司托管和在國債登記公司托管。期后已到期的，應注明是否已收回。

1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國債登記公司的對賬單作為核實債券投資是否真實的唯一依據。在登記公司真實有券的，核實是否被券商用于抵押回購。由于債券市場價格下跌造成浮動虧損的，應予披露，并提取短期投資跌價準備和長期投資減值準備。

2．股權投資。了解投資行為發(fā)生時間、投資對象和投資性質，評價風險，已經損失的作減值處理。

3．農村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨披露，作合并內部往來處理。(八)呆賬準備。

1．呆賬準備在資產減值時已沖銷的，應充分補提。即按評估后基數(shù)(廣泛的計提范圍)的1％提足一般呆賬準備。此項必須提足。

2．按已損失的貸款金額(含呆賬及損失率超過50％的呆滯貸款)提取專項準備。此項必須提足。對應方可以減少未分配利潤或減少盈余公積、資本公積、實收資本等公共積累項目。

3．在提取上述2項后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專項準備(已提取專項準備的呆賬貸款及損失率超過50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除)。如果已實行貸款五級分類，可直接按五級分類標準計提專項準備。(參見《銀行貸款損失準備計提指引》；銀發(fā)[2002]98號)公共積累余額不足以充分提取專項準備的，一般將公共積累加除公益金)全部計提作為專項準備，公共積累為零，凈資產分配時只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專項準備，使未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，應慎重考慮增資擴股與其他補貼增加的資本額，申請開業(yè)時必須達到資本充足率及核心資本充足率要求。

(九)應收賬款。應收賬款計算貸款應收利息及拆放同業(yè)應收利息。轄內聯(lián)社調劑資金、存放央行款項、存放同業(yè)不計應收利息。

1．貸款應收利息。按財務會計制度規(guī)定和權責發(fā)生制原則，依據借款合同逐筆計算到基準日(或結息日)。應納入表外核算的應收利息轉入表外核算。在附表中，應收利息作為貸款的一項要素登記。2．拆放同業(yè)應收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計算至基準日。拆出資金本金逾期的不計算應收利息。

(十)其他應收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應收款項的真實性及風險，有疑問的應發(fā)函詢證。債權已經懸空或無法收回的款項應作為減值處理。(十一)固定資產。對固定資產清查評估可以按賬面值評估也可以采取重估法。在此次清產核資中根據當?shù)貙嶋H情況，對固定資產可以采取審計后按賬面值評估的原則。

1．固定資產審計：

(1)核查賬實相符。(2)清查固定資產核算范圍是否準確，屬于低值易耗品的，轉到表外管理(參見《農村信用社財務管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號)。(3)審計固定資產折舊的計提是否準確，不準確的予以調整。(4)清查固定資產所有權。固定資產沒有所有權證的，應立即補辦。如手續(xù)暫時不能辦完，應開具證明和其他方法落實所有權。不能落實所有權的，不得進行重估。中介機構應就固定資產所有權及使用權狀況應作出披露。(5)固定資產減值的，應計提固定資產減值準備。(6)地方政府扶持注入的固定資產或土地，應對真實價值進行審計，并落實相關手續(xù)。2．固定資產重估

由于固定資產價值較高，資產重估對凈資產的影響很大，各地應充分關注通過固定資產重估而人為調高凈資產，使不符合組建標準的農村信用社虛增凈資產的問題。

如果決定對固定資產實施重估，應注意以下問題：

(1)明確固定資產重估的范圍，以及相關依據。(2)權利落實的固定資產評估可采用現(xiàn)行市場法、重置成本法等，評估增值部分，在增加固定資產科目余額的同時，通過待處理財產損溢核算其增加值，經規(guī)定程序報批后轉入相關科目核算。(3)產權和使用權未落實的固定資產不予評估增值，但重估價值低于賬面值的，應重估減值。(4)職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評占增值。經過房改，所有權已經轉移到職工的宿舍從固定資產中剔除；所有權即將轉移到職工的宿舍按房改價格評估。(5)逾期使用和一次性列入成本的固定資產，可以按凈值評占。(6)固定資產評估的會計稅務處理，參見《國家稅務總局關于農村信用社體制改革中有關稅務處理問題的通知》(國稅發(fā)[2004]46號)，由各地商稅務部門具體決定。(十二)在建工程。審核在建工程的有關報批手續(xù)是否完備，投資的所有權是否確定。原則上按賬面值作為評占值。

(十三)無形資產。認定土地使用權。已領有土地使用證，并在有效期內的，按土地證記載的數(shù)量確認土地數(shù)量；未領取土地使用證的，應辦理有關手續(xù)，補辦證明。明確擁有土地使用權的可以按現(xiàn)行市價法重估增值，也可以按賬面成本法不進行重估增值。通過交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權可視為暫付款項按賬面值評估，不得評估增值。

(十四)遞延資產。遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出。要核實遞延資產的歸屬及總額，審查已攤銷金額的準確性。

(十五)票據業(yè)務。貼現(xiàn)與應收承兌匯票(預計資產)，與負債方的預計負債、保證金等項目對應審查。

1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問題，風險狀況如何。

2．應收承兌匯票。(1)對開出銀行承兌匯票合規(guī)性進行審查。對票據管理的操作風險進行測試；(2)審查銀行承兌匯票保證金比例；(3)對票據承兌的潛在風險進行評價；(4)對利用票據套取資金的狀況進行審查；(5)承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。(十六)表外科目。

1．對農村信用社提供的對外擔保、開出信用證進行全面清理，確認擔保責任，評估擔保風險。

2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應切實查明原因及去向。3．對表外應收利息、表外低值易耗品管理進行審查。低值易耗品不得納入表內增加凈資產，不予重估。

三、負債項目的清查評估

負債審查的重點是應付賬款是否充分提足，各項負債是否真實合規(guī)。

(一)各項存款。1．對重要的存款實行函證。2．清查存款種類及余額，分類登記造冊。

(二)同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實性及完整性實行獨立函證。2．審查合同是否有效，確認拆入行為的有效性及賬務的準確牲。3．評價拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內調劑的單獨反映。

(三)應付賬款，包括存款應付利息、同業(yè)拆入應付利息、長期借款應付利息。1．存款應付利息的計算。計提范圍包括活期儲蓄、活期存款、定期儲蓄、定期存款等各項存款。按權責發(fā)生制的原則，計提至基準日(或20日)。應付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計算法、按固定付息率計提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應付利息金額。

2．拆入資金應付利息按拆借合同記載的金額、利率計算，并與拆出方進行函證核對。對核對不符合的，應查實處理。3．長期借款應付利息按合同利率計提。

(四)其他應付款。

1、審查應付款項債權人的真實性，查清應付款項的性質，審核科目核算的真實性、合規(guī)性及準確性。債權人不真實的應查明債務的來源。對應該支付但未入賬的應付款項，作相應調增。

2、在清產核資中按政策規(guī)定補提的款項，應說明政策依據，并附相關政策文件復印件。

(五)應交稅金、應付工資、應付福利費、應付利潤等其他負債。1．主要是對賬務準確性進行清查，并對照相關制度核實計提是否準確。2．股東分紅在應付利潤中予以提取。

四、所有者權益項目的清查評估

對所有者權益的清查。包括實收資本(股本金)、資本公積、盈余公積(含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金)、未分配利潤等。當資產負債評估發(fā)生變動時，賬面所有者權益會相應發(fā)生調整。調整確認的所有者權益即為評估后的凈資產。(一)實收資本與股本金。

1．實收資本為農村信用社結轉1993年前各項基金形成的公共積累，評估后應作為公共積累，轉到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。

2．股本金為農村信用社股東繳納的貨幣資金。(1)確認股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。(2)確認股東的入股金額、入股時間及入股方式。(3)查清歷次股權變更的時間、金額及入股價格。

(二)資本公積。審查資本公積形成是否符合有關規(guī)定，并核實金額。

(三)盈余公積。1．按歷次財務會計制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。2．對歷年提取的公益金，應按當?shù)亍敃r統(tǒng)一規(guī)定的比例進行審查，提取不足的應予補足。(四)未分配利潤。1．資產負債清查評估過程中對損益進行增減，相應影響本年利潤的，相應調整本科目。2．按分紅政策提取股金分紅，轉入應付利潤。3．對當年收入費用是否準確、是否充分計提進行財務清查。

五、凈資產分配(一)界定概念

1．凈資產：凈資產等于整體資產評估確認的所有者權益，為整體資產評估后的總資產減去總負債，包括股本、實收資本、資本公積、盈余公積(含：公益金)、未分配利潤等項目。其中資產方應已經剔除各項損失、提足損失準備，負債方應已經按權責發(fā)生制提足各項應付款項。2，公共積累：指股金以外的實收資本、資本公積、盈余公積(其中含：公益金)、未分配利潤等項目。

3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質上屬于職工，應在所有者權益項目評估時按規(guī)定提足。

4．風險準備金：凈資產分配時在法定準備金以外提取的損失準備金，屬于公積金性質，在農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的盈本公積科目核算。風險準備是針對資產中風險難以準確預計，且沒有明確計提依據的風險資產，按審慎要求提取的。風險準備金的計提沒有固定的比例要求。(二)凈資產分配

1．凈資產在資產、負債及所有者權益各項目全部充分評估的基礎上確認。凈資產分配不再調整資產、負債項目。凈資產分配的核心意義是調整農村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對損失掛賬應落實彌補化解措施。

2．凈資產確認書。在清產核資、資產評估及凈資產分配工作結束后，由中介機構按《整體資產評估報告》結果出具《凈資產確認書》，由農村信用社、籌備領導小組、中介機構三方簽章確認。主要內容：(1)賬面所有者權益構成；(2)評估確認的凈資產構成，與賬面所有者權益有調整的，說明調整原因；(3)凈資產分配項目，有股金增值的，增值比例；(4)期后重大影響事項；如政策扶持措施注入資金等。

在清產核資確認的凈資產之后，即清產核資基準日后，有國家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產分配意見》中的凈資產分配項目后，單列一段說明扶持政策的項目和金額；以及對凈資產的影響。3．凈資產分配的內容與順序：

(1)按農村信用社股本1：1留下原股金。(2)按清查確認值留下公益金。

(3)從公共積累中自由提取風險準備金，在盈余公積科目下核算。根據表內外資產風險在一般準備、專項準備、減值準備已經提足之后，針對其他風險資產的損失程度自主提取，列入農村商業(yè)銀行、農村合作銀行盈余公積核算。

農村信用社歷年國家減免稅明確為國家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準備后仍有剩余的，全部轉入盈余公積項下的風險準備金，不得分配給職工和折股量化給股東。國發(fā)[2003]15號文件明確的失行票據等扶持政策到位后，如果形成凈資產大于股金與公益金的部分，全部轉為風險準備金，不得分配給職工和折股量化給股東。(4)從公共積累中，補提公益金，作為保障職工權益，運用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應付款等項目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補提的資金，提取后列入負債方其他應付款或應付福利費項下，該項目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標準，在公共積累有剩余的前提下進行。注：(3)、(4)順序可以互換。

(5)上述兩項提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產，折算到原股金增值。

(6)凈資產分配后，農村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎上按增值后的金額轉作合作銀行的股本。

整個凈資產分配過程只作賬務處理，不得分配或套取現(xiàn)金。

4．國發(fā)[2003]15號文有關公共積累處理與評估后凈資產分配的關系。兩者是一致的。國發(fā)[2003]15號文有關農村信用社積累處理，是指農村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金，風險準備金，對原股金增值。清產核資及凈資產分配，是指評估后凈資產的分配，有關提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金、呆賬準備(一般準備和專項準備)等項目已經在清產核資對資產方與負債方評估時從賬面公共積累予以列支，評估后凈資產分配時不再包括這幾個項目。參考文件：

下列文件供制定清產核資方案時參考，但不是全部文件依據。其中部分文件可直接作為清產核資的依據；部分文件(主要是現(xiàn)場檢查類)由于法律效力有限，不能作為清產核資的直接依據，但這些文件以風險管理為主要內容，可為清產核資提供專業(yè)指導，各地在制定清產核資方案時予以參考。1．《農村信用社財務管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號

2．《國家稅務總局關于農村信用社體制改革中有關稅務處理問題的通知》，國稅發(fā)[2004]46號

3．《不良貸款認定暫行辦法》，銀發(fā)[2000]303號

4．《農村信用社貸款風險五級分類實施方案(試行)》，銀監(jiān)辦通[2003]107號 5．《貸款損失準備計提指引》，銀發(fā)[2002]98號 6．《關于進一步加強農村信用社債券投資監(jiān)管工作的通知銀監(jiān)辦通》，銀監(jiān)辦通[2003]35號

7．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關于開展農村信用社非信貸資產檢查的通知》，銀監(jiān)辦通[2003]52號

8．《商業(yè)銀行內部控制指引》，中國人民銀行公告[2002]第19號