第一篇：員工手冊的補充說明

廈門同安博愛醫(yī)院文件

關于員工守則的修改說明

為規(guī)范管理，杜絕違紀現象的發(fā)生，嚴格執(zhí)行考勤制度，現對《員工手冊》做以下修改：

第5章第九條原文為：

醫(yī)院設滿勤獎50元，當月遲到、早退累計3次、請假或曠工者扣除當月滿勤獎。

更改為：

醫(yī)院設滿勤獎50元，當月凡有遲到、早退、脫崗、漏打卡、私自換班、請假或曠工者扣除當月滿勤獎。

第六章請假與福利再增加一條：

請假未到辦公室辦理請假手續(xù)和銷假者，扣除基本工資和獎金外罰款300元。

此文件自發(fā)文日期之日開始生效。

2012年12月15日

第 1 頁，共 1 頁

第二篇：員工手冊補充管理辦法

XX地產HS-XZ-0

5員工手冊補充管理辦法

鑒于卉森地產員工手冊中對會議管理、通訊管理以及吸煙管理規(guī)定無詳細的解釋說明，現對卉森地產員工手冊的相關內容作補充說明:

一、會議管理規(guī)定

會議是溝通和解決問題的通道，參加會議必須準時，未請假遲到或早退按規(guī)定處罰。

第一條 公司會議分為總經理辦公會、行政例會、部門例會、專題研討會、總結大會等會議；

第二條 公司會議室由綜合管理部統(tǒng)籌協調，各部門如要安排會議需提前向綜合管理部提出申請，由綜合管理部統(tǒng)一安排。

第三條 會議主辦部門負責會議的組織工作，并有權對違反本制度的行為提出處罰。

第四條 所有參會人員必須在組織方規(guī)定時間內提前到達開會地點，如因故不能參加會議時，必須向會議組織者請假，經同意后方可不參加，但需委派能替代應參會者表決的人員參加。

第五條 會場內未經批準，不得在會議期間進行私自討論。

第六條 參加會議時所有移動電話應調整為振動、靜音，或關閉狀態(tài)。

第七條 參會人員在會議中途因緊急事件需要離場時，需經過會議組織者同意后方可離開。

第八條 針對會議的遲到、早退、缺席、手機響鈴的相關管理規(guī)

定

一）定義

1、遲到：參會人員在會議規(guī)定召開時間未到的，計為遲到；

2、早退：凡參加會議人員，如未經主持人同意在會議結束時，提前離開會場的，計為早退；

3、缺席：凡必須參加會議人員未經請假擅自不參加會議或請假未批準而不參加會議的，計為缺席。

二）考核

1、無正當理由遲到、早退，會議期間手機響鈴，每次給予20元的扣薪；

2、無正當理由缺席每次給予50元的扣薪；

3、凡因通知原因造成應參加會議人員遲到或缺席的，以上處罰由傳達人承擔。

以上所處罰款，請在兩個工作日內上交財務部，如逾期未交，則在月底薪酬結算中，做雙倍扣除。

二、信息管理規(guī)定

第一條 在信息的傳遞、溝通、處理工作上做到高效、準確、無差錯。

第二條通訊管理

1、凡由公司給予限額報銷通訊費（或公司配置手機）的員工，原則上須24小時開機；

2、對享受通訊補貼（或公司配置手機）卻將電話置于關機狀態(tài)，或未接聽電話且未在當日回電，又沒有提供其他聯系方式，若因工作任務聯絡不到的，一個月內出現三次以上（含三次），除取消當月通

訊補貼外，對因聯系不上而延誤工作的，還將按公司有關制度另行考核扣薪。

三、辦公環(huán)境管理

第一條 保持辦公地點的整潔、美觀，不得在辦公區(qū)通道隨意堆放私人雜物，在公共墻上任意張貼與工作無關之物。

第二條 在每日下班離崗前須整理桌面物品、文件資料，放置整齊，愛護公司配備的一切辦公用品及設備。

第三條 下班離開辦公室要隨手關閉電燈、空調、電腦等用電設備，并關好門窗；下班后無故不得停留在辦公室。

第四條 在使用傳真機或復印機后，所產生的錯誤報告或廢紙等，該使用者必須馬上處理，或扔掉或收作草稿紙；傳真后的稿件，發(fā)傳真者必須立即拿走，不能堆放在傳真機和復印機上面或附近。

第五條 禁止在辦公區(qū)域吸煙，影響他人健康，吸煙請到指定區(qū)域（廊庭），煙頭必須置入專用器具中。若違反此管理規(guī)定并造成不良后果的，視其情節(jié)給予扣薪100～500元。

第六條 嚴禁上班時候玩游戲、聽音樂、看電影等做與工作無關的事。

第七條 凡不符合第一、二、三條要求的，每次扣薪20元，并予以糾正；違反第六條要求，每次扣薪100元。

以上從2013年11月5日起施行，并作為員工手冊的補充，待員工手冊重新修訂時，一并納入，解釋權歸綜合管理部。

擬制：審核：批準：

第三篇：員工手冊 及說明資料

員工手冊（通用版）

前言

（根據公司具體情況，可以適當加入公司理念、企業(yè)文化的內容。）

目 錄

一、入職管理

二、試用期管理

三、工作時間與考勤制度

四、休假制度

五、工資制度

六、福利制度

七、績效考核制度

八、培訓制度

九、勞動紀律

十、離職管理

十一、附則

一、入職管理

（一）員工錄用條件

1.員工按照公司要求提供了真實有效的離職證明、社會保險轉移單及其他相關證明文件； 2.員工個人簡歷、求職登記表所列內容與真實情況相符；

3.員工經體檢身體健康、符合從事錄用崗位工作的身體條件，且體檢信息真實；

4.員工符合錄用崗位描述的工作能力要求。5.員工遵守公司各項規(guī)章制度及工作流程。

6.員工誠實、勤奮、敬業(yè)，具有良好的溝通能力和團隊合作能力。

（二）員工錄用程序

1.擬入職員工必須在公司通知的期限內提交原用人單位的離職證明并說明檔案存放情況。2.員工應如實填寫《員工登記表》，并保證所填寫內容的真實準確完整。員工所填寫的居住地或通訊地址及通訊方式是公司相關文件的送達地址，若員工居住地或通訊地址及通訊方式發(fā)生變更，員工應及時通知公司，因員工未及時通知致使公司無法送達相關文件或無法與員工取得聯系的，相關文件視為送達，相應法律責任由員工個人承擔。3.員工應在入職當日或入職之前與公司簽定勞動合同。因員工個人原因導致勞動合同無法及時簽定的，相應法律責任由員工承擔。

4.公司向員工公示員工手冊及其他規(guī)章制度，員工應當閱讀并簽字確認。

5.員工應及時向公司提交社會保險轉移單等相關資料。因員工未提交社會保險轉移單而導致社會保險無法繳納或延遲繳納，后果由員工承擔。

6.員工應將個人檔案按公司指定時間調入或提供檔案存放情況的書面證明。

二、試用期管理

試用期期間員工應當嚴格遵守公司的規(guī)章制度，按照錄用條件和崗位要求完成工作任務。

試用期內員工如發(fā)生下列情形之一，即為不符合錄用條件，公司可以立即與員工解除勞動合同；

1.提供虛假學歷證書、工作履歷及離職證明，或個人簡歷、求職登記表填寫內容不真實； 2.試用期考核不合格；

3.不能按崗位要求完成工作任務；

4.工作態(tài)度消極、缺乏團隊合作精神，溝通能力不足； 5.有任何違反公司規(guī)章制度的行為； 6.其他不符合錄用條件的情形。

三、工作時間與考勤制度

公司根據員工在公司的工作崗位、工作性質以及自身經營需要，實行標準工作制、綜合計算工時工作制、不定時工作制三種工時制度。

（一）標準工時工作制

每周工作不超過5天，每天工作不超過8小時。實行標準工時的正常班員工執(zhí)行下列工作時間： 周一至周五，上午

，下午

；

公司因工作需要，在符合法律法規(guī)的條件下，可以調整上下班時間。

（二）特使工時工作制

因經營特點和員工所在崗位的特性不能實行標準工時制度的，公司經申報審批可以實行不定時工作制和綜合計算工時工作制。

為保證公司的正常管理、信息傳達及與員工的溝通，實行不定時工作制的員工，應按照公司的工作要求和工作安排，到公司指定地點完成相應工作任務，否則視為曠工。

（三）考勤

員工應當遵循公司的考勤制度。未經公司批準的缺勤視為曠工。員工遲于規(guī)定時間上班，為遲到；員工早于規(guī)定時間下班，為早退。

員工的考勤將根據上下班打卡情況或其他形式進行統(tǒng)計，并由公司指定人員按填寫月考勤記錄表。

員工的事假、病假、年假記入月考勤記錄表。

女職工按照醫(yī)療機構的要求作產前檢查的，按出勤對待。

（四）加班

如因工作需要，公司可以安排員工加班。未經公司批準員工自行延長工作時間，不視為加班。

（五）出差

員工因公出差，因工作狀態(tài)及工作時間不確定，出差期間不計為加班時間。公司為員工提供相應的綜合出差補貼，不再零星支付加班費。

四、休假制度

員工休假（法定節(jié)假日、休息日除外）應提交書面申請并經公司批準方可休假。未履行上述程序按曠工處理。員工休假按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）法定節(jié)假日、休息日

法定節(jié)假日、休息日按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，無須履行請假手續(xù)。

（二）病假及醫(yī)療期

1.病假是指員工患病或非因工負傷經醫(yī)療保險指定醫(yī)院診斷需要治療或休息，經單位批準的病休時間。員工申請病假的，須向公司提交醫(yī)療報銷指定醫(yī)院開具的休假證明、病歷或診斷證明原件并按照公司規(guī)定的請假程序履行請假手續(xù)。公司對員工提交的病休證明有異議的，公司有權要求員工到指定醫(yī)院復查，員工無政黨理由拒絕復查的，公司不予批準病假申請。

2.醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負傷停止工作治病休息不得解除勞動合同的時限。醫(yī)療期內員工應按病假程序申請休假。醫(yī)療期標準依據法律法規(guī)及相關規(guī)定確定。醫(yī)療期內員工應按病假程序申請休假。醫(yī)療期滿，公司有權依據勞動法律法規(guī)與員工解除勞動合同。

3.員工病假期間的工資按公司所在當地最低工資的80%支付。

4.提供虛假病休證明的，未出勤期間為曠工，該違紀行為按本手冊相關規(guī)定處理。

（三）事假

員工在年假休完的情況下，確因特殊原因需請事假的，經公司批準，可休事假。員工休事假，須提前一周書面申請并經部門主管批準，否則按曠工處理。員工休事假期間，公司可不支付工資。

（四）婚假 1.婚假天數：

女性員工未滿23周歲或男性員工未滿25周歲結婚的，享受三個自然日婚假。女性員工滿23周歲或男性員工滿25周歲初婚的，享受七個自然日的晚婚假。女性員工滿23周歲或男性員工滿25周歲再婚的，享受三個自然日的婚假。員工入本公司前登記結婚或再婚的，不在本公司享受婚假。2.婚假申請程序：

申請婚假時需向經理提交在本單位工作期間的結婚證明原件，并提前一周向本部門提出書面申請，經部門主管批準后方可。婚假須于結婚登記之日起一年內申請并使用，否則視為自動放棄。

（五）產假

1.產假天數：員工未滿24周歲生育的，享受90天產假（其中包括產前假15天）；員工滿24周歲初育的，增加產假30天；難產增加15天；生育多胞胎的，每多生育一胎增加產假15天。

2.產假申請程序：須提前一周向公司經理提交申請和醫(yī)院出具的預產期證明；產假結束后須提交嬰兒出生證明及難產證明。

3.違反計劃生育政策的女職工，不能享受產假期間的包括檢查費、接生費、手術費、住院費、藥費以及工資等在內的產假待遇和其他相關生育保險待遇，同時公司有權與其解除勞動合同，并不支付任何經濟補償。

4.懷孕28周以上終止妊娠的，享受正常生育假90天（其中包括產前假15天）。

（六）流產假

女職工懷孕不滿4個月流產，根據醫(yī)院診斷證明享受15-30天流產假；懷孕4個月以上流產，根據醫(yī)院診斷證明享受42天流產假。

（七）哺乳假

有不滿周歲嬰兒的女員工，每個工作日內享受有1小時哺乳假，經公司批準可以合并使用；也可分兩次使用每次三十分鐘。多胞胎生育的，每多哺乳一個嬰兒，每次哺乳時間增加三十分鐘。

（八）工傷假

員工因工受傷休假，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

（九）喪假

1.喪假的適用范圍：

父母、配偶、子女去世的，員工享有喪假待遇。

2.喪假天數：員工享受一至三日的假期，途中往返的交通費全部由員工自理。3.喪假申請程序：提供死亡證明及員工死者的親屬關系證明。

（十）年假 1.年假天數： 試用期過后入職滿一年的員工每自然享受

天年假。新入職不滿一年的員工，試用期滿后當年年假按

計算。2.年假申請程序：

員工申請年假須至少提前一周向部門負責人提出申請，經批準后方可休假。員工每年的年假應在當年1月1日至12月31日期間休完。年假一般不得轉入下一，經特殊批準的除外。

由于員工離職前需要辦理重要的工作交接事宜，員工有下列情形不得申請年假；（1）員工已提交辭職報告；

（2）公司已向其發(fā)出解除或終止合同通知。

五、工資制度

工資指公司與員工通過勞動合同或其他書面形式約定的勞動報酬。

除勞動合同或相關協議有特殊約定之外，公司為員工確定的工資數額均為稅前數額，公司將為員工代扣代繳社會保險與住房公積金的個人部分及個人所得稅。

（一）工資發(fā)放時間：員工當月工資應于次月月底之前發(fā)放，如有特殊客觀原因導致延遲發(fā)放，公司將向員工說明。

（二）工資構成：工資包括基本工資與績效工資兩部分。1.基本工資：是指根據員工所在崗位確定的固定數額工資。

2.績效工資：是根據當月員工工作表現的考核結果及公司的經營狀況等情況，由公司決定發(fā)放的非固定數額工資。勞動合同或其他書面文件有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

（三）工資調整

公司可根據經營狀況、員工的實際工作表現及勞動力市場相應職位的相關數據等綜合情況，對員工工資進行調整（包括上調或下調）。

1.工資上調：工資是否上調及上調數額由公司根據上述綜合因素決定。

2.工資下調：對于不能勝任工作以及工作表現較差的員工，公司有權調整員工的工作崗位、級別和工作內容，使其勞動報酬與勞動能力、勞動成果相適應。員工崗位及級別發(fā)生變化，工資隨之調整。該種情形下的工資調整，不應視為無故克扣員工工資。“不勝任工作及表現較差”包括但不限于考核結果不合格、業(yè)務不熟練、不能完成業(yè)績指標、工作效率低下、工作完成質量差、不能正確理解主管的工作指令，以及違反勞動紀律等情形。根據公司規(guī)章制度，員工因遲到、早退、外出、曠工等原因扣減勞動報酬的，應按公司相關制度處理。

（四）年終雙薪（第十三個月工資）

公司根據當年的經營狀況決定是否發(fā)放年終雙薪（第十三個月工資）。

如公司決定發(fā)放年終雙薪，除公司另行指定發(fā)放方案或勞動合同另有約定外，在公司工作滿一年的員工，年底將享受雙薪（數額相當于員工在該自然的月平均工資收入（包括績效）），工作未滿一年的員工，當年雙薪將根據其服務的月數（滿工作月）按比例折算發(fā)放：年終雙薪（第十三個月工資）=（滿工作月數/12）×月平均工資。離職的員工是否能夠享受當年的雙薪以及折算方法，由公司根據該員工以往業(yè)績表現綜合考察確定，確定可以享受的，將隨最后一個月工資一同發(fā)放。

年終雙薪將由公司根據法律規(guī)定代為扣繳個人所得稅。

（五）績效獎金

公司每年會根據公司經營情況決定是否發(fā)放績效獎金。

（六）加班費

公司安排員工加班的，按照法律規(guī)定支付員工加班費。加班費計算方法及標準按相關法律規(guī)定執(zhí)行。

一般小時工資計算方法為：月基本工資÷20.92日÷8小時

（七）假期工資

1.曠工：員工在曠工期間停發(fā)工資。2.事假：經批準的事假期間，停發(fā)工資。

3.醫(yī)療期/病假：經醫(yī)院證明并經公司或公司批準的病假期間，支付病假工資；標準為本市當年最低工資的80%。

（八）特殊規(guī)定

入/離職當月工資計算方法：（月工資/20.92）×員工該月實際工作天數。計算結果以員工本人月工資為上限。

六、社會保險與福利

（一）社會保險

公司與員工共同繳納國家規(guī)定的所有社會保險及住房公積金。目前國家規(guī)定的社會保險包括養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，工傷保險和生育保險，員工社會保險繳納地規(guī)定的社會保險項目少于上述5項的，依當地政策繳納。

（二）商業(yè)保險、其他福利。

七、績效考核制度

（一）試用期考核

在勞動合同約定的試用期內，公司將根據錄用條件及員工相應的表現對員工是否符合錄用條件進行評估考核。考核結果不合格的，視為不符合利用條件，公司有權立即與員工解除勞動合同；如員工申請延長試用期限且符合法律規(guī)定的，公司可根據公司意見酌情決定是否延長。

（二）績效考核

（三）工作能力考核

員工的工作能力應當達到公司或公司相應崗位工作內容、工作職責的能力要求。不勝任工作是指員工達不到上述能力要求，或按公司指定的考核辦法被確認為達不到崗位要求。員工不勝任工作的，公司有權調整該員工工作崗位，或對員工進行培訓（培訓方式參見本手冊培訓制度部分）。員工勞動報酬、工作內容、工作職責、工作地點和能力要求將隨工作崗位變化而調整。經上述調崗或培訓后，員工人不勝任工作的，公司有權在提前30日書面通知或者額外支付員工一個月工資的前提下，與員工解除勞動合同。

八、培訓制度

（一）培訓方式：

公司可以選擇以下任何一種形式，對員工進行培訓：

1.部門主管對個別員工進行的職業(yè)技能指導、培訓； 2.公司培訓部門組織的內部業(yè)務專項知識培訓； 3.外聘培訓機構組織的專門培訓課程； 4.脫產培訓或在職學歷教育； 5.在職外派實踐；

6.公司規(guī)定的其他培訓形式。

（二）培訓費

公司為員工提供專項培訓費用，進行專業(yè)技術培訓的，公司可以要求與員工約定服務期。員工違反服務期約定的，應按協議向公司支付違約金。

九、勞動紀律

員工應遵守公司的規(guī)章制度和勞動紀律。員工違反上述規(guī)章制度和勞動紀律，公司可給予相應處分，包括但不限于書面警告、解除勞動關系等。

（一）員工應遵守以下勞動紀律：

1.嚴格遵守公司的考勤制度，不得遲到、早退、曠工。未經請假擅自離開崗位的，按曠工處理。

2.服從公司和公司的工作安排并認真完成工作任務。

3.員工不得利用工作時間從事非公司的工作；不得從事與公司或公司形成利益沖突的事務；不得自行經營或為他人經營與公司和公司經營范圍相同的公司或其他企業(yè)。4.不得有弄虛作假和欺詐的行為，包括但不限于偽造單據、未按規(guī)定提供票據報銷、提供虛假證明文件及相關信息等。

5.不得有打架、斗毆、暴力、尋釁滋事、盜竊、欺詐、弄虛作假、恐嚇、侮辱、誹謗、擾亂工作秩序、性騷擾、酗酒、吸毒、賭博、故意損害或侵占公司和公司財物及其他違法和違反社會道德規(guī)范和工序良俗的行為。

6.員工結束在公司的工作時，應當做好交接工作，交清公司的各類文件及財物。7.員工不得損害公司和公司名譽和利益。

（二）員工違反勞動紀律的處罰：

1.公司對員工違反本規(guī)定所列勞動紀律和犯有其它未列舉錯誤的行為有權進行處理，處理的方式包括書面警告、解除勞動合同等。

2.有下列違紀行為（包括但不限于），將受到書面警告。如員工拒絕簽收書面警告，在經理簽字后，處分措施執(zhí)行。一次書面警告后再犯可受書面警告錯誤的，公司有權立即解除與該員工勞動合同并無需支付任何經濟補償：

（1）

造成公司損害或事故的過錯行為，給公司造成人民幣1000元以下損失的；（2）

拒絕與同事合作，不履行常規(guī)工作職責；因個人原因未及時向同事提供相關信息情節(jié)嚴重；

（3）

對待客戶不禮貌、不熱情受到客戶投訴或造成其他不良影響；

（4）

在工作時間內撥打或者接聽私人電話10分鐘以上，或者一天內超過3次私人通話；（5）

丟失重要文件，未造成重大損失；

（6）

未經公司允許將公司財物帶出工作場所未造成嚴重后果；（7）

未經公司允許復印公司文件或拷貝業(yè)務數據未造成嚴重后果；（8）

不按照警示標記行事或其他造成公司生產經營安全隱患的行為；（9）

未經批準缺席會議或活動；（10）

消極怠工，不按時完成工作；

（11）

濫用職權報復處罰員工，或包庇犯有違紀行為的員工；（12）

曠工一天；

（13）

在一個月內三次遲到或早退；（14）

在工作時間內擅自離崗；

（15）

在公司范圍內爭吵，粗魯對待同事或者與公司業(yè)務相關的人員；（16）

犯有可受解除合同處分的錯誤，公司認為可以減輕處罰；（17）

損壞公司財物，浪費公司資源，利用公司資源謀取個人利益；

（18）

員工犯有上述列舉行為以外的其它違紀行為，公司認為應給予書面警告處分的。3.員工在公司工作期間犯有以下錯誤或存在以下情形的，公司可立即與員工解除勞動合同并不支付任何補償。

（1）

員工存在《中華人民共和國勞動法》第二十五條規(guī)定的情形，或《中華人民共和國勞動合同法》第三十九條規(guī)定情形；

（2）

違反勞動紀律受到一次書面警告后，再犯可收書面警告的錯誤的；（3）

違反公司了規(guī)章制度而被公司退回的；（4）

違反公司簽訂的培訓、保密等協議的；

（5）

嚴重失職，營私舞弊，使公司遭受經濟損失在人民幣1000元以上給公司和公司名譽造成嚴重損害的；

（6）

有打假、斗毆、暴力、尋釁滋事、盜竊、欺詐、弄虛作假、恐嚇、侮辱、誹謗、擾亂工作秩序、性騷擾、酗酒、吸毒、賭博、故意損壞或侵占公司和公司財物及其它違法和違反社會道德規(guī)范和公序良俗的行為；（7）

拒絕公司正常的工作安排的；（8）

擾亂公司正常工作秩序的；

（9）

員工因行為不當、而被行政拘留、勞教或觸犯刑律免予刑事處分的；（10）

員工在與公司存在勞動關系期間累計曠工3天（含3天）以上的；（11）

員工因遲到、早退、曠工受到書面警告后又犯上述錯誤的；（12）

員工從事下列行為的，構成對公司和公司的工作造成嚴重影響：

①員工利用工作時間從事非公司安排的工作； ②員工從事與公司或公司形成利益沖突的事物；

③員工自行經營或為他人經營與公司和公司經驗范圍相同的公司或其他企業(yè)。（13）

員工結束在公司的工作時，拒絕交接工作；或者未按公司要求辦結交接包括但不限于未交清公司的各類文件及財物等；（14）

員工犯有其他嚴重錯誤的。

（三）處罰程序：

公司對于違紀處罰決定，采取書面通知形式送達受處分人。員工違法情節(jié)嚴重的，應移送政府司法部門處理。

（四）損害賠償： 員工有上述行為造成公司經濟損失的，應當承擔賠償責任。

十、離職管理

與公司解除、終止勞動合同以及辭職的員工應在離職前完成工作交接，并且歸還公司的所有財物和工作文件。

離職員工應當在離職前完成交接清單的填寫，經公司簽字確認后，交還公司管理部門存檔。公司向員工出具工作交接證明后，公司開始辦理相關人事手續(xù)。

員工拒絕按照公司的要求辦理離職手續(xù)或完成上述交接任務的，公司有權暫緩支付經濟補償并暫停辦理人事手續(xù)。員工與公司簽訂的保密協議、競業(yè)禁止協議、IT行為準則和規(guī)章制度中的保密義務在員工離職后繼續(xù)有效。

（一）離職情形： 1.員工辭職

辭職是指員工因自身原因主動提出與公司解除勞動關系。員工辭職應當提前30日以書面的形式通知公司，員工在試用期內辭職應當提前3日書面通知公司。2.協商解除勞動合同

公司和員工協商一致并簽訂解除勞動合同協議的，相應權力義務按照協議約定執(zhí)行。3.員工存在下列情形，公司可立即解除勞動合同并不支付經濟補償：（1）在試用期間被證明不符合錄用條件的；

（2）嚴重違反公司的規(guī)定制度，按規(guī)定可以解除勞動合同的；（3）嚴重失職，營私舞弊，對公司利益造成重大損害的；

（4）同時與其他用人單位建立勞動關系對完成公司的工作任務造成嚴重影響，或者經公司提出拒不改正的；

（5）被依法追究刑事責任的；（6）其他法律規(guī)定的情形。

4.因下列原因公司可提前30天書面通知或額外支付一個月工資，與員工解除勞動合同：（1）員工患病或者非因工負傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由公司另行安排的工作；

（2）員工不勝任工作，經過培訓（任何一種公司規(guī)定的培訓形式）或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的；

（3）勞動合同訂立時所依據的客觀情況發(fā)生重大變化，致使原勞動合同無法履行，經公司與員工協商不能就變更勞動合同達成協議的；

（4）其他法律規(guī)定的情形。5.勞動合同終止

公司與員工任何一方決定不再續(xù)簽合同，則勞動合同終止，法律規(guī)定的不得終止的情形除外。6.勞動合同續(xù)訂

勞動合同到期時，雙方協商一致或按照法律規(guī)定繼續(xù)訂立勞動合同。7.退休、退職

員工達到法定退休年齡或符合退休、退職條件的，應按法律法規(guī)規(guī)定辦理退休、退職手續(xù)。

（二）離職程序

1.員工應向公司突出書面申請，寫明辭職人姓名、辭職理由等事項。2.員工應按公司要求辦理離職手續(xù)。

3.員工應按公司要求在公司規(guī)定時間內辦理人事、社保轉出手續(xù)。上述離職情形，均應按下列程序辦理離職手續(xù)：

1.員工按公司填寫離職單后，應在公司通知或與公司約定的時間內辦理完離職手續(xù)。2.員工應按照公司要求交接公司的文件、資料、數據，返還公司的設備、財產。3.員工應按公司規(guī)定時間并按法律法規(guī)的規(guī)定辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)，員工不及時辦理上述相關手續(xù)致使公司產生損失的，員工應承擔賠償責任。4.員工按上述規(guī)定辦理完離職手續(xù)，公司出具解除或終止勞動合同的證明。

十一、附則

1.如本制度不符合國家法律法規(guī)相關法規(guī)定的，按國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.公司可以根據本制度，并結合實際情況作相應的調整。3.本規(guī)定由公司解釋、補充。

員工確認書（參考版）

本人已仔細閱讀本員工手冊，確認本員工手冊是本人與****公司所簽勞動合同的有效附件、同時理解并同意公司對于本員工手冊擁有合理的解釋權和修改權。本人承諾將嚴格遵守其中的各項規(guī)定。

員工簽名：

日期：

第四篇：績效考核補充說明

關于績效考核實施細則的補充說明

公司各部門、各項目部：

結合人力資源部8月31日發(fā)布的《績效考核實施細則》，為更好的對員工績效考核進行規(guī)范性引導，現對《績效考核實施細則》作出如下幾點補充說明：

一.關于《月度重點工作計劃》表單的填寫

制訂明確的考核目標及考核標準是績效考核的重要前提和核心內容，考核人績效目標的制訂應遵循以下原則：

1．可量化的考核指標要依據具體數據來明確相關考核標準，例如：財務指標、進度指標、時限指標等；

2．難以量化的考核指標要用具體的、明確的語言和文字清楚地表達出工作應達

成的范圍、程度、進度及效果；

3．計劃完成時間設定應以考核周期為時間限制，長期規(guī)劃應分階段量化填寫； 請各運營中心總經理及各部門經理就以上原則對《月度重點工作計劃》的填寫計劃項進行審核確實履行起作為考核人的指導和督促工作。

二.關于《月度重點工作計劃》表單的提交流程

公司在2011年底進行公司機構調整后劃分為三大運營中心，原考核流程也相應的發(fā)生變化，具體考核提交流程如下：

1，基層員工：

基層員工→部門經理

2.部門經理

部門經理→運營中心經理

3.運營中心經理

運營中心經理→公司總經理

三、關于不按時提交績效考核方案的處罰

公司于2012年全面實施新的績效考核方案，需要全體同事的大力支持，特希望各部門負責人以身作則，本著為員工負責的原則，在規(guī)定時間內提交本部門人員績效考核表，如果超過規(guī)定時間，則處罰該部門負責人100元，從當月工資中扣除。

四、關于考核期間特殊情況處理辦法

1、考核執(zhí)行人不按本制度執(zhí)行，在考核中引起被考核對象對其投訴，經人力資

源部審查屬實，公司總經理確認，則該考核執(zhí)行人本次考核成績?yōu)椴缓细瘛Ｈ缈己巳死每己藢Ρ豢己巳诉M行打擊報復或其他不正當行為，經審核事實確鑿，公司將對其進行嚴肅處理；

2、被考核對象拒絕接受考核或無故拖延考核，成績直接計為不合格；

3、在考核期間發(fā)生被考核對象中途離職的情況時，該被考核對象不獲得該考核

期間的績效獎勵；

4、試用期員工、月度病/事假超過10天（含）以上正式員工不參與月度績效考核。

5、被考核員工在考評期間內發(fā)生晉升或調動，由人力資源部與其現任直接上級

共同確定其考核人選及績效指標。一般原則是由該被考核員工晉升前的直接上級做最后一次考核；

6、當公司、部門和員工由于不可抗力的外力影響導致無法啟動本考核程序或不

能執(zhí)行考核結果時，經公司總經理審核確定，暫停考核；

五、附則

1、本補充說明的試行、修改、廢止等均由公司人力資源部提交公司總經理審批。

2、本補充說明的解釋權屬公司人力資源部。

3、本補充說明自頒布之日起生效。

人力資源部

第五篇：審計報告補充說明

審計業(yè)務約定書補充協議書

甲方(全稱):重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司

乙方(全稱):重慶五聯會計師事務所有限公司

鑒于：重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司取消收購重慶如恩醫(yī)療產業(yè)發(fā)展有限公司股權，乙方未出具正式審計報告，甲乙雙方本著互利互惠的原則，經友好協商，依據實際情況，在原約定書基礎上變更約定書條款部分內容，特訂立以下補充協議。

一、協議內容變更部分為：

1、原約定書第四條“本次審計服務的費用總額為人民幣壹萬伍仟元整(15,000.00元)”,變更為“本次審計服務的費用總額為人民幣柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原約定書第四條“委托方經國資委備案報告書后五個工作日內付清全部審計費”，變更為“甲方在補充協議書簽訂后十個工作日內付清全部審計費”。

二、本補充協議生效后，與原約定書不符部分，以本補充協議為準。

除本協議中明確所作修改的條款之外，原約定書的其余

部分應完全繼續(xù)有效。

三、本協議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力，自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

簽字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 簽字 年 月

日篇二：審計報告

內部審計實務指南第3號——審計報告

第一章 總則

第一條 為了指導內部審計人員編制和出具審計報告，規(guī)范內部審計報告及相關活動，根據《內部審計基本準則》和《內部審計具體準則第6號—審計報告》制定本指南。

第二條 本指南所稱審計報告是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。

第三條 本指南適用于各類企業(yè)的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。政府及非盈利組織的內部審計活動，可結合行政管理程度的要求，參照執(zhí)行。

第四條 內部審計報告應當體現內部審計項目目標的要求，并有助于組織增加價值。內部審計項目目標的要求主要包括但不限于對以下方面的評價：

（一）經營活動合法性；

（二）經營活動的經濟性、效果性和效率性；

（三）組織內部控制的健全性和有效性；

（四）組織負責人的經濟責任履行狀況；

（五）組織財務狀況與會計核算狀況；

（六）組織的風險管理狀況。

第五條 正式立項的審計項目應當在終結審計后編制審計報告；如果存在下述情況之一時，應當根據組織適當管理層的要求和內部審計工作的需要編制并報送中期審計報告：

（一）審計周期過長；

（二）被審計項目內容特別龐雜；

（三）被審計期間比較長；

（四）突發(fā)事件引起特殊要求；

（五）組織適當管理層需要審計項目進展情況的信息；

（六）其他需要提供中期審計報告的情況。

中期審計報告不能取代終結審計報告，但中期審計報告能夠作為終結審計報告的編制依據。中期審計報告不具有終結審計報告的效力。

第六條 編制審計報告應當遵循以下原則：

（一）客觀性。審計報告應以可靠的證據為依據，實事求是地反映審計事項，做出客觀、公正的審計結論。

（二）完整性。審計報告應當做到要素齊全，內容完整，不遺漏審計發(fā)現的重大事項。

（三）清晰性。審計報告應當做到邏輯性強、突出重點，簡明扼要地闡明事實和結論。避免使用不必要的過于專業(yè)性和技術性的復雜語言。文字應當通順流暢，用詞準確，避免使用“幾個、少數、大量”等模糊字眼說明情況。

（四）及時性。審計報告應當及時編制，以便組織適當管理層適時采取有效糾正措施。在保證審計報告質量的前提下，審計報告應當在完成現場審計后盡快編制，經過征求意見和補充修改后分別送達各有關方面。

（五）實用性。審計報告所提供的信息，應當有利于解決經營管理中存在的重要問題，并有助于組織實現預定的目標。

（六）建設性。審計報告不僅應當發(fā)現問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來，應當針對被審計單位經營活動和內部控制的缺陷提出適當的改進建議。

（七）重要性。在形成審計結論與建議時，應充分考慮審計項目相關的風險水平和重要性，對于被審計單位經營活動和內部控制中存在的嚴重差異和漏洞以及審計風險高的領域應當在審計報告中有重點的詳細說明。同時，內部審計人員還要考慮被審單位接受審計建議、采取相應措施的成本與效益關系。

第七條 內部審計機構應該建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核崗位的要求和責任。復核層次級別的具體設置應當視審計項目的復雜程度和內部審計機構的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。

第八條 審計報告可以手工編制，也可以使用計算機軟件自動編制。第九條 內部審計人員需用聯系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來組織和編寫審計報告。

第二章 審計報告的構成要素

第十條 內部審計報告因審計項目預定目的的不同而存在差異，一般的內部審計報告應包括以下基本要素：

（一）標題；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）簽章；

（六）報告日期；

（七）其它。

第十一條 內部審計報告的標題應能反映審計的性質，力求言簡意賅并有利于歸檔和索引。一般應當主要包括以下內容：

（一）被審計單位名稱；

（二）審計事項（類別）；

（三）審計期間；

（四）其他。

第十二條 內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監(jiān)督責任的機構或個人。一般應當包括：

（一）被審計單位適當管理層；

（二）董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人；

（三）組織最高管理當局；

（四）上級主管部門的機構或人員；

（五）其它相關人員。

考慮到各個組織的法人治理結構、管理方式差異，審計報告的送達單位或個人應當根據具體情況確定。

第十三條 內部審計報告的正文是審計報告的核心內容。一般應當包括以下項目：

（一）審計概況；

（二）審計依據；

（三）審計發(fā)現；

（四）審計結論；

（五）審計建議；

（六）其它方面。

第十四條 內部審計報告的附件是對審計報告正文進行補充說明的文字和數字材料。一般應當包括：

（一）相關問題的計算及分析性復核審計過程；

（二）審計發(fā)現問題的詳細說明；

（三）被審計單位及被審計責任人的反饋意見；

（四）記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現審計報告版本的審計清單；

（五）需要提供解釋和說明的其它內容。

第十五條 內部審計報告應當由主管的內部審計機構蓋章，并由以下人員簽字：

（一）審計機構負責人；

（二）審計項目負責人；

（三）其他經授權的人員。

第十六條 審計報告日期一般采用內部審計機構負責人批準送出日作為報告日期。以下情況下使用相關的日期：

（一）因采納組織主管負責人的某些修改意見時；

（二）內部審計人員在本機構負責人審批之后又發(fā)現被審計單位存在新的重大問題時；

（三）內部審計報告存在重要疏忽時；

（四）其它情況。

第三章 審計報告的主要內容

第十七條 審計概況是對審計項目的總體情況的介紹和說明。一般主要包括：

（一）立項依據。在審計報告中應當根據實際情況說明審計項目的來源：

1、審計計劃安排的項目；

2、有關機構（外部審計機構、組織有關部門）委托的項目；

3、根據工作需要臨時安排的項目；

4、其它項目。

（二）背景介紹。在審計報告中，應當對有助于理解審計項目立項以及審計評價的以下情況進行簡要描述：

1、選擇審計項目的目的和理由；

2、被審計單位的規(guī)模、業(yè)務性質與特點、組織機構、管理方式、員工數量、主要管理人員等；

3、上次同類審計的評價情況；

4、與審計項目相關的環(huán)境情況；

5、與被審計事項有關的技術性文件；

6、其它情況。

（三）整改情況。如有必要，應當將上次審計后的整改情況在審計報告中加以說明。

（四）審計目標與范圍。審計報告中應當明確地陳述本次審計的目標，并應與審計計劃中提出的目標相一致；還應當指出本次審計的活動內容和所包含的期間。如果存在未進行審計的領域，應當在報告中指出，特別是某些受到限制無法進行檢查的項目，應說明受限制無法審查的原因。

（五）審計重點。審計報告應當對本次審計項目的重點、難點進行詳細說明，并指出針對這些方面采取了何種措施及其所產生的效果，也可以對審計中所發(fā)現的重點問題做出簡短的敘述及評論。

（六）審計標準。財務審計的標準主要是國家有關部門所頒布的會計準則、會計制度以及其它相關規(guī)范制度。管理審計的標準主要是組織管理層已制定或已

認可的各項標準。第十八條 審計依據是審計報告應聲明內部審計程序是按照內部審計準則的規(guī)定實施審計的。當確實無法按照審計準則要求執(zhí)行必要的審計程序時，應在審計報告中陳述理由，并對由此可能導致的對審計結論和整個審計項目質量的影響做出必要的說明。

第十九條 審計發(fā)現是內部審計人員在對被審計單位的經營活動與內部控制的檢查和測試過程中所得到的積極或消極的事實，一般應包括以下內容：

（一）所發(fā)現事實的現狀，即審計發(fā)現的具體情況；

（二）所發(fā)現事實應遵照的標準，如政策、程序和相關法律法規(guī)；

（三）所發(fā)現事實與預定標準的差異；

（四）所發(fā)現事實已經或可能造成的影響；

（五）所發(fā)現事實在目前現狀下產生的原因（包括內在原因與環(huán)境原因）。第二十條 審計結論是內部審計人員對審計發(fā)現所做出的職業(yè)判斷和評價結果，表明內部審計人員對被審計單位的經營活動和內部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計結論時，內部審計人員應針對本次審計的目的和要求，根據已掌握的證據和已查明的事實，對被審計單位的經營活動和內部控制做出評價。內部審計人員提出的結論可以是對經營活動或內部控制的全面評價，也可僅限于對部分經營活動和內部控制進行評價。如果必要，審計結論還應包括對出色業(yè)績的肯定。

第二十一條 審計建議是內部審計人員針對審計發(fā)現提出的方案、措施和辦法。審計建議可以是對被審計單位經營活動和內部控制存在的缺陷和問題提出的改善和糾正的建議；也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。內部審計人員應該依據審計發(fā)現和審計證據，結合組織的實際情況和審計結論的性質，提出審計建議。審計建議可分為以下幾種類型：

（一）現有系統(tǒng)運行良好，無需改變；

（二）現有系統(tǒng)需要全部或局部改變：

1、改進的方案設計；

2、方案實施的要求；

3、方案實施效果的預計；

4、未實施此方案的后果分析。

第四章 審計報告的基本格式

第二十二條 內部審計人員在確認有較大必要性的條件下編制規(guī)范的中期審計報告。一般中期審計報告篇幅較短，應當清楚地說明審計發(fā)現的事實、不良狀篇三：專項審計報告樣本

附件：

■專項審計報告參考樣本（海淀區(qū)立項項目）

審計報告

****審字[****]第****號(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月?海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡稱創(chuàng)新資金）?的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書?（以下簡稱合同）中?經濟指標?的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、企業(yè)及項目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經營范圍：***** 公司于****年**月**日取得*******號高新技術企業(yè)批準證書，并于****年**月**日通過高新技術企業(yè)資格復核。

項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、資金合同有關規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報?****************?項目，并與

中關村科技園區(qū)海淀園管理委員會于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書》，合同書編號：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息），用于?***************?項目的投入。項目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。

（二）項目投資總額為***萬元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中創(chuàng)新資金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購臵生產用配套儀器設備、新產品的開發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫）

（四）項目執(zhí)行階段的經濟指標： 合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內：

應實現累計銷售收入 ****萬元

累計交稅總額 ****萬元 累計凈利潤 ****萬元

三、創(chuàng)新資金合同中各項經濟指標的執(zhí)行情況 經審計，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 海淀區(qū)創(chuàng)新資金 ***萬元

企業(yè)自籌資金 ***萬元 其他（寫明具體渠道、方式、名稱）***萬元

（二）項目資金支出情況： 我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：

項目產品開發(fā)及試制 ***萬元 其中：購臵儀器、設備 ***萬元 購臵生產設備 ***萬元 流動資金 ***萬元 銷售費用

***萬元 基建 ***萬元 其他 ***萬元 合 計 ***萬元

（三）經濟指標完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入： 經審計貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項目?*****************?的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司?**********項目?的銷售收入和技術服務收入，項目實現收入總額為*********元，其中：

（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

2、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為*************元，其中：

（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共應計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應稅額明細如下：

至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）+需要說明的其他情況

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產、銷售的產品（不）僅為資金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明

細賬及憑證確認，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費用合計**********元，其中（資金資助項目產品所發(fā)生的期間費用分攤為*******元）：

注：****年**月至****年**月期間費用****元。（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

5、項目實現利潤：

項目執(zhí)行期間共累計實現利潤總額***********元，其中：

間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

四、其他非技術指標完成情況：

截止到**年**月**日，公司資產總額**萬元，負債總額**萬元，所有者權益**萬元。公司共有**人。

本報告僅供?********?項目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書?驗收使用。

附送：

1、項目財務報告附注

2、?*********?項目執(zhí)行情況表

3、企業(yè)成長情況及有關指標完成情況一覽表 北京******會計師事務所 中國注冊會計師（簽名、蓋章）: 中國 ? 北京篇四：在審計報告中增加其他事項段的情形

在審計報告中增加其他事項段的情形

一般要求：對于未在財務把表中列報或披露，但根據職業(yè)判斷認為與財務報表使用者理解審計工作、注冊會計師的責任或審計報告相關且未被法律法規(guī)禁止的事項，如果認為有必要溝通，注冊會計師應當在審計報告中增加其他事項段，并使用“其他事項”或其他適當標題。注冊會計師應當將其他事項段緊接在審計意見段和強調事項段（如有）之后。如果其他事項段的內容與其他報告責任部分相關，這一段落也可以置于審計報告的其他位置。（參考《中國注冊會計師審計準則第1503號——在審計報告中增加強調事項段和其他事項段》第九條）具體講，需要在審計報告中增加其他事項段的情形包括： a、與使用者理解審計工作相關的情形； b、與使用者理解注冊會計師的責任或審計報告相關的情形； c、對兩套以上財務報表出具審計報告的情形； d、限制審計報告分發(fā)和使用的情形。

另外，注冊會計師在第二時段期后事項或第三時段期后事項知悉了某事實，且若在審計報告日知悉可能導致修改審計報告，而管理層修改財務報表，注冊會計師可能在審計報告中增加其他事項段，參考《中國注冊會計師審計準則第1332號——期后事項》第十五條第（二）項和第十九條的相關規(guī)定。還有，在“審計報告：對應數據” 中，如果上期財務報表已由前任注冊會計師審計，注冊會計師在審計報告中可以提及前任注冊會計師對對應數據出具的審計報告。當注冊會計師決定提及時，應當在審計報告的其他事項段中說明：

（一）上期財務報表已由前任注冊會計師審計；

（二）前任注冊會計師發(fā)表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應當說明發(fā)表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊會計師出具的審計報告的日期。如果上期財務報表未經審計，注冊會計師應當在審計報告的其他事項段中說明對應數據未經審計。但這種說明并不減輕注冊會計師獲取充分、適當的審計證據，以確定期初余額不含有對本期財務把表產生重大影響的錯報的責任。在“審計報告：比較財務報表” 中，當因本期審計而對上期財務報表發(fā)表審計意見時，如果對上期財務報表發(fā)表的意見與以前發(fā)表的意見不同，注冊會計師應當在其他事項段中披露導致不同意見的實質性原因；如果上期財務報表已由前任注冊會計師審計，除非前任注冊會計師對上期財務報表出具的審計報告與財務報表一同對外提供，注冊會計師除對本期財務報表發(fā)表意見外，還應當在其他事項段中說明：

（一）上期財務報表已由前任注冊會計師審計；

（二）前任注冊會計師發(fā)表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應當說明發(fā)表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊會計師出具的審計報告的日期。如果上期財務報表未經審計，注冊會計師應當在其他事項段中說明比較財務報表未經審計。但這種說明并不減輕注冊會計師獲取充分、適當的審計證據，以確定期初余額不含有對本期財務報表產生重大影響的錯報的責任。（參考《中國注冊會計師審計準則第1511號——比較信息：對應數據和比較財務報表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條）

還有，注冊會計師在審計報告日前獲取的其他信息中識別出重大不一致，并且需要對其他信息作出修改，但管理層拒絕修改，注冊會計師可能采取的措施之一即在審計報告中增加其他事項段，說明重大不一致。（參考《中國注冊會計師審計準則第1521號——注冊會計師對含有已審計財務報表的文件中的其他信息的責任》第十二條第二款第（一）項）篇五：審計報告報表附注

合肥國聲電子通訊有限責任公司會計報表附注會計報表附注2007 年 4 月 30 日（單位：人民幣元）

一、公司基本情況 公司基本情況 合肥國聲電子通訊有限責任公司（以下簡稱“本公司”）由張玉江、張愛平、黃迎新 三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經濟技術開發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：張玉江。注冊資金：貳佰柒拾萬整。經營范圍：通信器材、自動控制設備加工、生產、銷售；消防產品、鋼材、建材產品的銷售；計算機網絡工程；保安監(jiān)控工程及維 修與服務。

二、不符合會計核算前提的說明 不符合會計核算前提的說明 本公司無不符合會計核算前提的情況。

三、重要會計政策、會計估計的說明 重要會計政策、（一）會計制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

（二）會計 本公司會計自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（四)記賬基礎和計價原則 本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

（五）現金及現金等價物的確定標準（1）現金為本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；（2）現金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內到期）、流 動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

（六）應收款項 本公司的壞賬確認標準為：對債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍 然不能收回的應收款項；或因債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法 收回時經公司批準確認為壞賬。

（七）收入確認原則 本公司提供的勞務在同一會計開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取 得收取價款的證據時，確認收入的實現；勞務的開始和完成分屬不同會計的，在勞5 合肥國聲電子通訊有限責任公司會計報表附注務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款很可能流入，已 經發(fā)生的成本和為完成勞務將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認收 入；長期合同工程在合同結果已經能夠合理地預見時，按結賬時已完成工程進度的百分 比法確認收入的實現。

（八）所得稅的會計處理方法 本公司所得稅的會計核算采用應付稅款法，根據有關稅法規(guī)定對本的稅前會計 利潤作相應調整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數。

四、會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 會計政策、本公司本未發(fā)生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項。

五、或有事項的說明 本公司無需要披露的重大或有事項。

六、資產負債表日后事項 公司無需要披露的資產負債表日后事項。

七、關聯方關系及其交易 本公司本未發(fā)生關聯方交易事項。

八、重要資產轉讓及其出售的說明 本公司本未發(fā)生重要資產轉讓及其出售的事項。

九、企業(yè)合并、分立等重組事項說明 企業(yè)合并、本公司未發(fā)生企業(yè)合并、分立事項。

十、會計報表項目注釋

1、貨幣資金 其中：項 目 現金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計 期末數 402,187.62 402,187.622、應收賬款(1)賬齡分析：賬 齡 期末數 3,984,775.78 比例 100%1 年以內 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計3,984,775.78100%6 合肥國聲電子通訊有限責任公司會計報表附注(2)欠款單位：欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款

3、存貨 系庫存商品 2,204,529.10 元。