第一篇：黑龍江省財政廳關于黑龍江省單位往來資金結算票據使用管理有關問題的補充通知

省財政廳關于黑龍江省單位往來資金結算票據使用管理有關問題的補充通知

黑財費〔2011〕3號

各行署、市、縣財政局，省直各單位：

為進一步規范財政票據管理，根據《財政部關于行政事業單位資金往來結算票據使用管理有關問題的補充通知》（財綜〔2010〕111號）精神，結合我省實際，現將我省單位往來資金結算票據使用管理的有關問題補充通知如下：

一、實行國庫集中收付制度改革的單位取得財政補助收入、上級補助收入和撥入經費時，應按照《財政部關于印發<財政國庫管理制度試點會計核算暫行辦法>的通知》（財庫〔2001〕54號）規定，憑《財政直接支付入賬通知書》或《財政授權支付額度到賬通知書》及相關銀行結算憑證入賬，不得使用單位往來資金結算票據。

二、尚未實行國庫集中收付制度改革的單位取得財政補助收入、上級補助收入和撥入經費時，應根據《黑龍江省單位往來資金結算票據使用管理暫行辦法》的通知（黑財費〔2010〕6號）的有關規定，暫使用單位往來資金結算票據。

三、沒有財務隸屬關系的行政單位之間、行政與事業單位之間發生的往來資金，可憑單位往來資金結算票據或銀行結算憑證入賬。

四、沒有財務隸屬關系的事業單位之間發生的往來資金，如

科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發生的科研課題經費等，涉及應稅的資金，應使用稅務發票；不涉及應稅的資金，可憑單位往來資金結算票據或銀行結算憑證入賬。

五、國家機關、事業單位、社會團體等因工作需要，經同級財政部門同意收取的不以盈利為目的，且經同級物價部門核定收費標準的會議費、資料費、無正式發行刊號的書籍工本費等其他收費時，暫使用單位往來資金結算票據。

二〇一一年二月十八日

第二篇：黑龍江省單位往來資金結算票據使用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規范黑龍江省單位往來資金結算票據使用和管理，加強行政事業單位財務監督，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經濟秩序，根據《黑龍江省行政事業性收費和罰沒票據管理辦法》，參照財政部《行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的黑龍江省單位往來資金結算票據（以

下簡稱往來票據），是指國家機關、事業單位、社會團體、其他組織機構和企業（以下統稱單位）發生暫收、代收和單位內部往來資金結算等經濟活動時開具的憑證。

第三條 往來票據是單位與單位之間、單位內部之間和單位與個人之間往來款項的收款收據，不同于收費、非稅收入票據和稅務發票，不能作為報銷憑證。

第四條 往來票據是會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監察等部門進行監督檢查的依據。

第五條 往來票據的印制、領購、核發、使用、保管、審核、銷毀和稽查等活動，適用本辦法。

第六條 省級財政部門負責本省往來票據的統一管理，并負責組織實施本辦法。

各級財政收費票據監管機構負責本地往來票據的具體管理工作。

第七條 往來票據由省級財政部門依法確定的印刷企業統一印制，并套印黑龍江省財政廳票據監印章。

第二章 往來票據的內容和使用范圍

第八條 往來票據基本內容包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、付款單位、開票日期、收款項目、數量、金額、收款單位、收款人以及聯次。

第九條 往來票據的使用范圍：

（一）單位暫收款項。由單位暫時收取，在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

（二）單位代收款項。由單位代為收取，在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、水電費、電話費等。

（三）單位內部各部門之間、單位與個人之間發生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。

（四）未實行國庫集中收付的單位取得的撥款經費、財政補助收入、上級補助收入等收入可暫時使用往來票據。

（五）財政部門認定的不作為單位收入的其他資金往來行為。

第十條 下列行為，不得使用往來票據：

（一）行政事業單位按照自愿有償的原則提供下列服務，其收費屬于經營服務性收費，應當依法使用稅務發票，不得使用往來票據。

1、信息咨詢、技術咨詢、技術開發、技術成果轉讓和技術服務收費；

2、法律法規和國務院部門規章規定強制進行的培訓業務以外，由有關單位

3、組織短期出國培訓，為來華工作的外國人員提供境內服務等收取的國際交流服務費；

4、組織展覽、展銷會收取的展位費等服務費；

5、創辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；

6、開展演出活動，提供錄音錄像服務收取的費用；

7、復印費、打字費、資料費；

8、醫療機構收取的體檢費，供熱單位收取的供熱費；

9、其他經營服務性收費行為。

（二）行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入，國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應當按照規定使用政府非稅收入票據，不得使用往來票據。

（三）行政事業單位受政府非稅收入執收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應當按照有關委托手續，使用委托單位領購的有關政府非稅收入票據代收相應的政府非稅收入，不得使用往來票據。

（四）社會團體收取會費收入，應使用社會團體會費票據；公立醫療機構從事醫療服務取得收入，應使用醫療票據；公益性單位接收捐贈使用捐贈票據，均不得使用往來票據。

（五）實行國庫集中收付的行政事業單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，不得使用往來票據。

（六）企業單位經營、服務收費，不得使用往來票據。

（七）財政部門認定的其他行為。

第三章 往來票據的領購和核發

第十一條 往來票據原則上實行屬地化管理，由獨立核算、會計制度健全的單位向所在地財政票據監管機構領購。

第十二條 往來票據實行憑證領購、分次限量、核舊購新的領購制度。

第十三條 首次申領往來票據的單位，應向單位所在地財政票據監管機構申請辦理《財政票據領購證》，在領購申請中需詳細列明領購往來票據的使用范圍和項目。

財政票據監管機構依照本辦法，對單位提供的往來票據使用范圍和項目進行審核，對符合往來票據使用范圍的，予以核準，單位憑證購領票據；不符合往來票據使用范圍的，不予核準，并向領購單位說明原因。

第十四條 再次領購往來票據的單位，應當出示《財政票據領購證》，并提交前次領購往來票據的使用情況及存根，經同級財政票據監管機構審驗無誤并核銷后，方可繼續領購。

第十五條 單位領購往來資金結算票據實行限量發放，每次領購數量一般不超過本單位6個月的需要量。第四章 往來票據的使用與保管

第十六條 單位必須嚴格按照財政票據監管機構核準的使用范圍開具往來資金結算票據，不得超范圍使用往來票據。

單位不按規定使用往來票據的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不得入賬。·

第十七條 往來票據的領用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改往來票據，不得將往來票據與其他財政票據、稅務發票互相串用。

第十八條 單位應當建立往來票據管理制度，設置管理臺賬，由專人負責往來票據的領購、使用登記與保管，并按規定向單位所在地財政票據管理機構報送往來票據的領購、使用、結存情況。

第十九條 單位遺失往來票據的，應遺失之日起10個工作日內向單位所在地財政部門報告；可能造成重大損失的，遺失單位應當登報聲明作廢。

第二十條 單位應當妥善保管已開具的往來票據存根，票據存根保存期限一般為5年；保存5年確有困難的，經財政票據監管機構同意，可以適當縮短保存期限，但不得少于2年。

第二十一條 對保存期滿需要銷毀的往來票據存根和未使用的需要作廢銷毀的往來票據，由單位負責登記造冊，報經單位所在地財政票據監管機構監督銷毀。

第二十二條 撤銷、改組、合并的單位，在辦理《財政票據領購證》的變更或注銷手續時，應對單位已使用的往來票據存根及尚未使用的往來票據登記造冊，并交送單位所在地財政票據監管機構統一銷毀。

第五章 監督檢查

第二十三條 各級財政部門應當根據實際情況和管理需要，對往來票據的領購、使用、保管等情況進行稽查，也可以定期或者不定期的專項檢查。

第二十四條 單位應當自覺接受財政部門的監督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監督檢查。

第二十五條 違反本辦法規定領購、使用、管理往來票據的，財政部門應當責令單位限期整改，整改期間暫停核發該單位的往來票據。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機關追究刑事責任。第六章 附則

第二十六條

本辦法由省級財政部門負責解釋。

第二十七條

本辦法自2010年 8月 1日起施行。

第三篇：財政部關于行政事業單位資金往來結算票據使用管理有關問題的補充通知

財政部關于行政事業單位資金往來結算票據使用管理有關問題的補充通知

財綜[2010]111號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

《財政部關于印發〈行政事業單位資金往來結算票據管理使用暫行辦法〉的通知》（財綜[2010]1號）發布后，有關中央部門和地方財政部門來電來函，詢問行政事業單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等資金，應使用什么票據等問題。經研究，現將有關事宜補充通知如下：

一、行政事業單位取得財政部門撥付的資金，可憑銀行結算憑證入賬。其中，已實施國庫集中支付改革的行政事業單位，按照《財政部關于印發〈財政國庫管理制度試點會計核算暫行辦法〉的通知》（財庫[2001]54號）規定，可憑《財政直接支付入賬通知書》或《財政授權支付額度到賬通知書》及相關銀行結算憑證入賬。

二、行政事業單位取得上級主管部門撥付的資金，形成本單位收入，不再向下級單位轉撥的，可憑銀行結算憑證入

賬；轉撥下級單位的，屬于暫收代收性質，可使用行政事業單位資金往來結算票據。

三、行政事業單位取得具有橫向資金分配權部門（包括投資主管部門、科技主管部門、國家自然科學基金管理委員會、國家出版基金管理委員會等）撥付的基本建設投資、科研課題經費等，形成本單位收入的，可憑銀行結算憑證入賬；轉撥下級單位或其他相關指定合作單位的，屬于暫收代收性質，可使用行政事業單位資金往來結算票據。

四、沒有財務隸屬關系的行政單位之間發生的往來資金，應憑銀行結算憑證入賬。

五、沒有財務隸屬關系事業單位等之間發生的往來資金，如科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發生的科研課題經費等，涉及應稅的資金，應使用稅務發票；不涉及應稅的資金，應憑銀行結算憑證入賬。

二○一○年十一月二十八日

第四篇：關于轉發《財政部關于行政事業單位資金往來結算票據使用管理有關問題的補充通知》的通知

中國科學院

科發計函字〔2010〕122號

關于轉發《財政部關于行政事業單位資金

往來結算票據使用管理有關問題的補充通知》的通知

院屬各事業單位：

現將《財政部關于行政事業單位資金往來結算票據使用管理有關問題的補充通知》（財綜〔2010〕111號）轉發給你們，具體通知如下：

一、請各單位按文件規定的票據使用范圍，開具使用《中央單位資金往來收據》。

二、未辦理過《財政票據購證》，且需使用《中央單位資金往來收據》的單位，請準備以下資料，到財政部票據監管中心辦理《財政票據購證》。票據中心對外辦公時間為每周二到周四上午。

1.本單位法人證書復印件。

2.本單位組織機構代碼證復印件。

3.領購中央單位資金往來收據的使用范圍說明。

二〇一〇年十二月十六日

第五篇：關于中央行政事業單位資金往來結算票據使用管理等有關問題的通知

【發布單位】財政部

【發布文號】財綜〔2010〕7號 【發布日期】2010-01-28 【生效日期】2010-01-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國政府網

關于中央行政事業單位資金往來結算票據使用管理等有關問題的通知

(財綜〔2010〕7號)

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業：

根據財政部印發的《行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕1號）的規定，現就中央行政事業單位資金往來結算票據（以下簡稱資金往來結算票據）使用管理等有關事宜通知如下：

一、認真做好資金往來結算票據啟用的各項準備工作

按照財綜〔2010〕1號文件的規定，從2010年7月1日起，資金往來結算票據將正式啟用，現行中央單位資金往來收據（以下簡稱資金往來收據）將同時廢止并停止使用。

為使中央行政事業單位了解和掌握資金往來結算票據使用管理政策，中央行政事業單位要及時將財綜〔2010〕1號文件轉發至所屬相關單位，組織所屬相關單位的財會人員認真學習財綜〔2010〕1號文件各項規定，準確把握財綜〔2010〕1號文件適用范圍，做好資金往來結算票據正式啟用的各項準備工作。

與此同時，中央行政事業單位要做好資金往來收據的清理登記工作，在2010年7月1日-2010年12月31日期間，對尚未使用和已經使用的資金往來收據，要分別登記造冊，認真填寫《中央行政事業單位財政票據核銷申請表》（附件），到財政部財政票據監管中心（以下簡稱財政部票據中心）辦理相關核銷手續。

二、嚴格執行資金往來結算票據的領購程序

中央行政事業單位可以從2010年4月1日起，到財政部票據中心領購資金往來結算票據，以確保2010年7月1日正式啟用資金往來結算票據。中央行政事業單位要嚴格按照財綜〔2010〕1號文件規定程序，辦理資金往來結算票據領購手續。

中央行政事業單位首次領購資金往來結算票據，需持《財政票據領購證》，并提交有關領購使用資金往來結算票據的申請函，在申請函中詳細列舉本單位使用資金往來結算票據的具體項目和范圍，由財政部票據中心按照財綜〔2010〕1號文件規定進行審核，對符合資金往來結算票據適用范圍的予以核準，方可領購資金往來結算票據；對不符合資金往來結算票據適用范圍的不予核準，不得領購資金往來結算票據。中央行政事業單位未辦理《財政票據領購證》的，應當按照規定的程序，先申請辦理《財政票據領購證》。

中央行政事業單位再次領購資金往來結算票據，需持《財政票據領購證》，并提交前次領購使用的資金往來結算票據存根及基本情況，包括票據的冊數、號段、使用項目及金額等，到財政部票據中心辦理核銷及領購手續。

中央行政事業單位領購資金往來結算票據實行定期限量制度，每次領購票據一般不得超過本單位6個月的使用數量。中央行政事業單位在具體辦理資金往來結算票據領購手續時，應當按照國家發展改革委核定的收費標準，支付資金往來結算票據工本費。

中央垂直管理部門所屬京外行政事業單位可由其主管部門統一到財政部票據中心辦理領購手續。個別地處偏遠、用票量很少的中央行政事業單位，前往財政部票據中心領購資金往來結算票據確有困難的，經財政部票據中心同意后，由所在地財政部門負責為其發放資金往來結算票據，并納入所在地資金往來結算票據管理和監督檢查范圍。

三、規范資金往來結算票據的使用和管理

中央行政事業單位應當按照財綜〔2010〕1號文件規定的范圍使用資金往來結算票據，將資金往來結算票據使用范圍嚴格限定在行政事業單位暫收款項、代收款項，行政事業單位內部各部門之間、單位與個人之間發生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項，以及財政部門認定的不作為行政事業單位收入的其他資金往來行為。

中央行政事業單位收取的經營服務性收費、政府非稅收入（含行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等），社會團體收取會費收入，公立醫療機構從事醫療服務取得收入，中央行政事業單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，均不得使用資金往來結算票據。

中央行政事業單位要按照財政部票據中心核準的項目和范圍，填開資金往來結算票據，列明資金往來結算業務事項，不得編造、虛列資金往來結算項目，不得擅自擴大資金往來結算票據使用范圍，不得將資金往來結算票據用于收取經營服務性收費、政府非稅收入、社會團體會費、撥入經費等款項。中央行政事業單位不得將資金往來結算票據與其他財政票據、稅務發票互相串用。中央行政事業單位不按規定使用資金往來結算票據的，付款單位和個人有權拒付款項，財政部門不得入賬。

中央行政事業單位要按照票據號碼依次填開資金往來結算票據，完整填寫付款單位、開票日期、收款項目、數量、金額、收款單位等信息，加蓋收款單位財務章及收款人名章（或簽字），保持票面整潔。如填寫錯誤，應另行填開，不得涂改、挖補、撕毀票據。票據作廢應加蓋作廢戳記，并完整保存各聯次備查，不得自行銷毀。如發現票據丟失，應立即在縣級以上媒體申明作廢，并查明原因，提出書面處理意見，及時報送財政部票據中心備案。

四、保障資金往來結算票據管理安全

中央行政事業單位應當建立健全資金往來結算票據管理制度，設置資金往來結算票據使用管理臺賬，由專人負責管理資金往來結算票據，做好資金往來結算票據的領購、使用、登記與保管工作，并按規定向財政部票據中心報送資金往來結算票據的領購、使用、結存情況。

中央行政事業單位應當妥善保管資金往來結算票據，做好票據存放庫房（專柜）的防盜、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐等工作，確保資金往來結算票據存放安全。已開具的資金往來結算票據存根，應當保存5年。

保存期滿需要核銷的資金往來結算票據，要登記造冊，填寫《中央行政事業單位財政票據核銷申請表》，經財政部票據中心審查核準后，予以銷毀。實行中央垂直管理的行政事業單位，可由其主管部門財務部門統一向財政部票據中心提出票據核銷申請，由財政部票據中心統一組織實施資金往來結算票據的核銷工作。

五、加強資金往來結算票據使用管理的監督檢查

中央行政事業單位要加強本單位內部資金往來結算票據使用和管理情況的監督檢查，督促本單位嚴格按照財綜〔2010〕1號文件以及本通知規定領購、使用和管理資金往來結算票據，及時發現和糾正違反規定領購、使用和管理資金往來結算票據行為。

中央行政事業單位要嚴格執行財綜〔2010〕1號文件規定，自覺接受財政、審計部門的監督檢查，如實提供檢查所需要的資金往來票據存根、使用管理臺賬、會計賬簿等相關資料。

對于違反財綜〔2010〕1號文件規定領購、使用、管理資金往來結算票據的，一經查出，要限期整改，整改期間暫停核發該單位的資金往來結算票據。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移交司法機關追究刑事責任。

附件：中央行政事業單位財政票據核銷申請表

財政部

二○一○年一月二十八日

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