第一篇：外商投資企業內部財務管理

外商投資企業內部財務管理

建立和完善外商投資企業內部財務管理制度不僅是社會主義市場經濟體制和新型企業財務制度的要求，也是加強企業管理的內在要求。為此，財政部制定了商品流通、金融保險、旅游飲食服務、施工房地產開發、新聞出版及農業等六個行業的外商投資企業制定內部財務管理制度的指導性意見。雖然不同行業的外商投資企業的內部財務管理制度有一定的差別，但概括起來，他們都包含了以下幾種主要的制度：

1、企業內部財務管理體制

外商投資企業內部財務管理體制是指企業內部財務管理的權限劃分，通常包括以下7種關系：

（1）董事會、聯合管理機構或法定代表人的財務管理權限包括：決定企業的經營活動方案、收支預算、利潤分配、財務會計機構的設置、總會計師和審計師的聘任及職權和待遇等財務事項；

（2）企業總經理在財務管理上的權限與職責有：具體確定企業內部財務管理機構和會計人員的配備，組織擬定企業財務管理制度，接受企業內部審計機構及有關機構的檢查監督；

（3）企業財務負責人（通常為總會計師）的權限與職責為：審核重要的財務事項，組織制定財務計劃，監督財務考核指標的落實，組織企業的財務核算等；

（4）財務機構的權限與職責包括：負責財務預算的編制、執行與檢查，制定企業內部的財務管理制度，監督財務收支，報送財務報告，參與企業的經營決策等；

（5）各職能部門的權限與職責有：配合財務機構落實財務預算，檢查財務預算執行的情況，建立基層單位的財務管理制度，填報各種原始記錄和報表等；

此外，外商投資企業與投資者的財務關系或與被投資者的財務關系，也屬于內部財務管理體制的范疇。內部財務管理體制的核心是責權明確，權限與職責劃分合理。

2、資金籌集管理制度

資金籌集管理制度包括籌資預測分析制度、資本金管理制度、資本公積金管理制度和負債管理制度。籌資分析制度的核心是解決如何選擇最佳籌資渠道和資金的合理結構。資本金管理制度強調投資人的出資比例、出資方式、出資期限、作價原則、資本金的增加及資本金轉讓管理；資本公積金制度主要明確資本公積金的來源及其管理；負債管理制度明確應儲款項的登記、清理、兌付程序、長期債券的發行審批程序、長期借款合同的管理、職工福利費用的開支及工資管理等。

3、流動資金的管理制度

流動資金的管理制度主要包括貨幣資金管理制度、往來資金管理制度。有些外商投資企業如商品流通類和農業類企業還必須有相應的存貨管理制度。

貨幣資金管理制度由三個方面的管理制度構成：一是貨幣資金的日常管理，包括貨幣資金收支的權限；二是現金管理制度，明確現金的使用范圍和庫存額度，備用金的管理辦法等；三是銀行存款管理制度，明確企業支票登記、領取、簽發等管理辦法。

往來資金管理制度包括了以下幾種具體的制度：第一，往來賬戶登記制度；第二，往來賬戶結算的定期核對與清理制度；第三，應收票據管理制度，即明確應收票據登記保管及相應的財務處理要求；第四，壞賬損失確認方法及審批制度，規定壞賬控制措施和審批程序；第五，壞賬損失財務處理制度，即明確壞賬準備金的提取比例和具體財務處理方法。存貨管理制度的內容通常包括存貨計價方法、存貨領用和發出計價方法、存貨轉移、收發及領退管理、存貨清查盤點等方面。

4、固定資產管理制度

固定資產管理是一切外商投資企業都必須涉及的財務管理，其主要內容有：第一，按照國家規定的標準明確企業固定資產標準，并以此編制固定資產目錄；第二，根據取得固定資產的不同來源，確定不同來源的固定資產的計價方法；第三，根據國家規定的折舊年限和方法，具體確定各類資產的折舊方法和年限。通常情況下，折舊年限不得低于國家規定的最低年限。第四，根據國家的規定，固定資產的殘值率原則上不得低于10%。如果需要按照低于10%的殘值率折舊的，必須報主管財政機構批準。第五，固定資產的修理辦法；第六，明確企業各部門、各環節的就固定資產所負的管理責任，確定相應的管理措施。

5、無形資產和其他資產的管理制度

無形資產和其他資產的管理制度應當首先根據國家規定確定無形資產及其他資產的管理范圍。對于遞延資產，應當確定其構成項目。其次，按照無形資產的來源分別確定每種無形資產及其他資產的實際成本，并確定無形資產及其他資產的攤銷期限；第三，根據國家規定制定無形資產及其他資產轉讓的財務管理制度，明確轉讓收入的處理及成本結轉的財務處理。

6、對外投資管理制度

對外投資管理制度的根本目的在于保證外商投資企業對外進行投資的科學性、安全性及效益性，因此，應當首先確定對外投資的權責部門，建立對外投資的立項審批、可行性論證、評價考核等制度，并區分長期投資與短期投資，分別進行管理；其次，對外投資都應當以實際投資的支付的價款或評估確認的數額計價，并且明確股權核算的具體方法；第三，企業應當規定證券登記、保管的責任，轉讓有價證券的條件及程序；第四，規定股權投資的核算方法；第五、確定投資收益財務處理制度。

7、利潤及分配管理制度

利潤及其分配管理制度的目的在于確保利潤及其分配管理的科學性。為了保證利潤及其分配管理制度的有效性，企業應當首先編制利潤計劃，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標及其責任，根據國家規定確定利潤總額的構成與核算方法。同時，企業還應當明確各項營業外的收支項目、范圍、財務手續等。為了確保利潤的合理分配，外商投資企業應當根據國家規定、企業合同及章程的規定制定具體的利潤分配制度，確定利潤分配的順序，確定企業三項基金的提取比例、使用范圍及審批權限等，制定稅費的交納管理制度，實行稅費計算交納的忖人負責制。

8、財務報告與財務評價管理制度

財務報告與財務評價制度的作用在于保證外商投資企業有效地進行財務報告及財務評價活動。具體講，外商投資企業應當按照國家的規定對資產負債表、利潤表、財務情況變動表（或現金流量表）和其他附表的設置、格式、填報時間、報送單位、等作出明確的規定，并可根據企業自身的需要設置一些必須的內部報表，尤其應對應當在國家規定的財務評價指標的基礎上，根據自己的需要補充必須的指標。企業可以結合自身的情況選擇企業的財務分析方法。為了保證財務報告與評價活動的有效進行，企業還應當建立相應的審計制度。

此外，外商投資企業的內部財務管理制度還包括成本和費用管理制度、會計電算化管理制度等。不同行業的外商投資企業可能還涉及一些特殊的內部財務管理制度。這些內部管理制度在財務管理中都同樣發揮著不可缺少的作用。

第二篇：探討企業內部財務管理控制辦法

探討企業內部財務管理控制辦法

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摘要：企業財產安全是企業的命脈，是企業在市場上發揮其作用的重要基石。在當前市場經濟角逐劇烈背景之下，提高產業里面財務管控的效率，能將產業里面的資產為產業外面資金運作生產進行有效的應用提供很大的幫助。論文著重對公司的內部財務管理的目的和含義進行了探討，以當下的實際情況中的不足之處出發，提出了一些解決的建議和意見。

關鍵詞：企業內部；財務管理；財務控制；問題分析

一個企業要想穩步運營就必須關注企業內部安全狀況，特別是關于財政經濟方面，只有在企業有較好的內部財務監管部門的協作下，企業才能夠對資產進行有效的調度，存取等任務，這樣就能在很大程度上加強財產的周轉率，在很大程度上加強企業管理的力度。我們知道，內部掌控任務對公司的運轉是十分重要的部分，使用良好的、全面的掌控可以降低公司內部損失，是綜合提高公司效益與利潤的關鍵渠道。企業內部財務管理控制的意義

對企業的固有資產和流動資產以及籌集到的資金等各方面實施有效的管理和策劃，這是財務管理人員必須要實行的任務，這對企業的財務流向有更好的控制。只有做好了相應的控制工作才能夠為企業的可持續性發展提供一個有效的保障。

1.1 有效優化企業內部財務管理

因為集團里的資金掌握來源，能夠清楚的看出集團的收入與支出狀況，因而對公司的收取做了一個系統的整理與檢查，根據這些數據，我們能夠將企業資產進行一個完善的規劃和分配，這樣做來很理所當然的能把公司內部的資金運轉情況做了優化，于此以來還可以有效的減少公司里不合乎常規的資金浪費情形，更好的完善殼公司在財務上的管制程度。

1.2 對企業整個的經濟效益水平不斷促進提高

在飛速發展的經濟時代，經濟模式的轉變正向影響著企業內部的結構變化，因此我們應該隨時關注經濟發展所引發出來的新要求，也需要跳出陳舊的運營模式，與此同時采取有效的管控措施，讓其不斷研究分析、完善和創新，以適應現代經濟的迅猛發展。只有合適的、與社會經濟水平相適應的財務管理模式才能夠全面提升企業的經營效率。所以，通過有效的財務管理的控制工作能夠有效地提升我國企業的經濟效益。當前企業內部財務管理面臨的問題

2.1 企業經營權和所有權沒有實現真正的完全分離

我國企業的管理思想和經營模式雖然已經按照市場經濟運行，但計劃經濟的影響依然存在，主要是管理中的陳舊觀念仍舊占據主導地位，如行政干預、權力過重等。因而使會計人員在履行監管職能，監督企業資金使用狀況時并不能真正地從國家或集體的層面展開監管工作，反而會在發生利益沖突之時，受到來自既得利益方的壓力，出現嚴重的錯誤判斷，使得監管職能失去效力；由于國有企業股份制公司制的改革存在不完全的情況，其工作上還保留有原先的方式，致使公司管理層的責任不清晰，分工不明確。比如，董事長、董事、總經理這三個職位經常會看到有人兼任，在這樣的情況下，監管機構的監督作用還怎么實施呢，雖然每個崗位都配備了相應的人員，但制度和實施的不合理性，導致公司的成本太高，產生了內耗的現象。

2.2 缺乏對財務風險的認識，抵抗風險能力不強

整體的經濟環境變幻莫測，企業是這個市場中比例較大的代表，要承受來自四面八方的風險，市場中競爭激烈，如果公司稍有決策不當就會處于非常危險的地位。由于計劃經濟體質的實施，對國內企業產生了重要的影響，公司對經濟活動風險不夠了解，防范意識不夠，甚至風險即將來臨時還沒有意識到。企業管理層和會計人員風險意識淺薄，企業風險防范機制設置不合理，導致企業抗風險能力不強，當嚴重的風險來臨，可能導致企業的破產倒閉。

2.3 財務會計自身素質的缺乏

在國內由于市場經濟體制有待進一步完善，在某些方面仍存在問題，如財產的管理與會計監察能力。會計訊息的處理保持一種封閉形態，其供應與需求的地位也沒有達到平等，從而導致會計的監管能力非常弱，企業在信息處理上有著天然的優越性，這樣就容易造成信息沒有達到對稱性。例如，企業為了達到不可告人的目的很有可能散布許多假的消息來欺騙群眾。對于在會計工作中占領會計信息優勢的從業者或許會因自身利益的驅動而利用一些非法手段對會計信息進行篡改，作假，挪用公款等行為，最后為了使試算平衡，不被人察覺而采用了一些非法手段對賬目進行處理，最后致使會計信息虛假。通過看表面符合規定的事務來改變原始憑證這導致有關會計信息的不真實，比如謊報相關事務，對憑證進行造假，騙取公款，這些都與《會計準則》上面有關信息相違背。任意的改變投資本金，虛假財產，籌資，不按實際的情況上報收益等違法行為，這些行為都存在一定程度上隱藏在公司的財務管理中。我國會計從業人員多，但業務能力參差不齊、職業道德有高有低，加之約束制度的缺乏，會計人員容易受到金錢誘惑或屈服權力，在賬務上弄虛作假，歪曲會計信息，甚至鋌而走險走上犯罪的道路，危害企業、集體和國家的利益。

2.4 財務會計的管理制度還不夠完善

近些年來，我國出現了許多新的公司，創新型人才的數量也成倍增長，但在新公司慢慢占領市場的同時，許多舊集團卻因資金不足或投資失敗而破產，并漸漸淡出人們的視線，其根本原因便就是集團內部未全力開展資金合理管理工作，缺少一個健全的資金管理系統，整體資金分配不科學，在資金的利用上比較隨意，產生了公司資金使用率低下，產生了資金的浪費從而給單位帶來了不好的影響。針對以上問題，實施財務管控的有效辦法 3.1 推動完善企業結構的改革

因為集團里的資金掌握來源，能夠清楚的看出集團的收入與支出狀況，因而對公司的收取做了一個系統的整理與檢查，根據這些數據，我們能夠將企業資產進行一個完善的規劃和分配，這樣做來很理所當然的能把公司內部的資金運轉情況做了優化，于此以來還可以有效的減少公司里不合乎常規的資金浪費情形，更好的完善殼公司在財務上的管制程度

3.2 增強企業對風險的認識，加強對風險的抵抗力

完善一套完美的危機保護和預防系統這正是中國改革現代化的必由之路。原因是現在的公司的內部結構和一些外在的方面發生了轉變，單方面的對某一行業有優勢已經沒辦法化解和克服這些困難，公司必須在各方面都要加強管理，以此來贏得競爭，最后要對一些可能出現的解決問題的措施進行加強。建立完善的預防體系對企業在行業中立足和后續發展是有重要意義的，可以確保企業安全運轉，可以正確的分析出公司資金方面的隱在風險，并對這些風險進行進一步研究做出整改方案，還是財務控制的核心環節。

3.3 推動會計的信息化制度建設，加強會計人員的業務技能培養

完善某一領域的公司的運行機制是讓公司得以長期發展和運行的重要方法，一些貨真價實的實驗數據和調查報告會給我們答案。按照所規定的時間和完成全部的任務都是公司交給員工應該完成的事情。加快公司的金錢方面的協調發展和程序化，電腦取代人力的工作，這可能是我們要發展的一個關鍵性的方向。這不僅有助于提升公認的完成任務的能力，還可以加強和營造好的工作壞境，這對于企業的后續發展至關重要。

3.4構建有效的財務管理風險體系

一個集團的創立肯定擔負著必然的危險，因此，當集團在進展工作時大家要可以做好財會治理角度的危險操控任務，這樣才能可以減少集團的資金危險，為集團的進展做好保證任務。所以，上司對我們提出以下的要求:成立一個財產監控的指標，寫出一些財產的應用發展，促進集團的高度進步，做好相應的成本管理和控制，盡量避免在企業發展中不確定因素對企業資產的負面影響。

結束語：

概括來說，就是如何進行集團財產的監督，怎么樣才能促進集團的發展。集團里的財產監督的完善，對于經濟的提升有著影響。

參考文獻

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第三篇：企業內部財務管理和會計核算的基礎工作

企業內部財務管理和會計核算的基礎工作

第一條 原始記錄的填制和管理規定

一、在生產經營活動中，對產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的盤盈、盤虧、毀損等各個環節，必須建立健全原始記錄工作。

二、為了保證原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時并便于匯總，對各種原始憑證的格式、內容和填制方法，必須由公司統一印刷。

第二條 計量驗收的規定

一、計量驗收是對企業在生產過程中，各種物資的收發和轉移進行其數量計量和質量的檢測驗收。

二、為保證計量工作的質量，各單位需配備與生產經營規模相適應的各種計量器具（儀表、儀器、量具、衡器等）并按規定周期進行校驗和維修,以保證計量器具準確度。

第三條 財產物資的管理及清理盤點規定

一、物資驗收：必須把好物料的質量、數量和購物單證三個環節，主要看實物是否和送貨單相符，送貨單和所開發票是否相符，是否與合同規定的品種、規格、質量要求相符，發現數量短缺、品種規格不符，要查原因，落實責任，質量有問題的要堅決退貨。

二、物料的保管和保護：合理存放物料，便于發放，檢驗和盤存，并提高倉庫利用率，按物料類別劃分存放區域、定號定位。科學的保護要執行“預防為主，防治結合”的方針，根據物料的理化性質，1

針對各種有害因素的影響程度，采取有效的防治措施，加防潮、防銹、防火減少自然損耗。

三、物料的發放：根據經批準的領料單，及時保質保量保規格

品種地發放各種物料，逐步建立健全定額發料制度。

四、物料的清點和盤存：對倉庫與現場的物資必須進行定期和

不定期的清查和盤點，以檢查賬物是否相符，收付存是否有誤，存放

物料有無超儲積壓、損壞或變質，對生產用超儲積壓物資由倉庫列出

清單，報物資處、制造公司經理審核，集團公司經理批準后處理。對

盤盈、盤虧和毀損的物資按規定的權限進行審批和處理。

第四條 內部審計的規定

一、審計部是一個有權威的、獨立的、超脫的、客觀的內審機

構，它代表集團公司監督、檢查、考核各基層單位業績，及時發現生

產經營活動中出現的新情況、新問題、提出改善經營管理和提高經濟

效益的建議，制止違法亂紀行為的發生和發展，用以健全內部控制，維護財經紀律、改善經營管理，提高經濟效益。

二、內部審計的任務：

1、對資金、財產的完整、安全進行監督檢查。

2、對內部控制，制度的健全，有效及執行情況進行監督檢查。

3、會計報表、結算的真實、正確、合理、合情進行審計

并簽署意見。

4、對本公司下屬各公司經理的任職經濟責任進行審計，做到一

年一小審，離任一大審。

5、對嚴重違紀行為進行專案審計。

三、內部審計的職權：

1、檢查會計憑證、賬簿、報表、決算、資金、財產、查閱有關

文件資料。

料。

4、對嚴重違反財經紀律和失職造成重大經濟損失的人員，向領

2、參加有關會議。

3、對審計中發現問題向有關單位和人員進行調查并索取證明材

導提出追究責任的建議。

5、對阻撓、拒絕和破壞內部審計工作的，及時向集團公司總裁

室報告，以便爭取應急措施。

6、審計工作是一項嚴肅的經濟監督，審計人員在履行職責時，必須依法秉公辦事，以客觀事實為依據，以具有證據力的審計憑證，作為經濟行為是否合法，是否違紀的佐證，對審計結果要作出恰當的公正的結論。

第五條 關于原始憑證管理的規定

一、原始憑證是在經濟業務發生取得或填制的載明經濟業務，執行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和重要依

據，有關原始憑證應具備的內容，必須填寫清楚，大小寫金額必須相

符，必須以發票聯作為報銷憑證，購買財產、物資的經濟業務，必須

憑有稅務監制章的合法憑證予以報銷，支付費用的業務事項必須與有

關往來賬上的記錄和憑證所列內容一致的單據予以報銷，預付貨款，必須根據有關合同、協議規定，由有關業務部門辦理付款手續。

二、加強原始憑證的審核，把好收付第一關，以確保經濟業務

內容真實、數字準確、手續完備，符合法規制度，提倡“先審后批”

“一支筆批準”“重大問題集體研究”制度，財務管理科對原始票據

進行業務技術性審查并簽名后，提交領導批準，形成審批、兩道防線。

公司的重大經濟決策，對外投資，對外擔保，基本建設等重大問題應

集體研究決定。

第六條 關于會計檔案管理辦法的規定：

一、會計人員要按照國家會計檔案管理辦法的規定，對本單位的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、重要經濟合同等，會計資料，定期收集、審查核對、整理立劵、編制目錄、裝訂成冊、指定專人保管，防止丟失損毀。

二、調閱會計檔案，要嚴格辦理手續，本單位人員調閱會計檔案

要經會計主管人員同意，對外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹

信，經會計主管和總裁批準，要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位，調閱理由，歸還時間等，調閱人員一般

不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的，需經公司總裁同意。

三、對保管期滿的會計檔案要按照檔案管理辦法的規定由財務部

門鑒定，按照規定程序銷毀。（會計檔案保管期限見附表）

1、由會計機構人員編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。劵號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

2、集團公司經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計檔案由財務部派員監銷。

4、監銷人在銷毀會計檔案前，應按照會計檔案銷毀清冊所列內容

清點核對要銷毀的會計檔案，銷毀后要在銷毀清冊上簽名蓋章，并將

監銷情況報告總裁室，5、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和未了事項的憑證不

得銷毀，應抽出單獨立劵，保管到未了事項完結為止，單獨抽出的檔

案應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明，正在建設的單

位其保管期滿，檔案不得銷毀。

第七條關于辦理會計交接的規定

一、會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接

手續，沒有交接手續的不得離職。

二、會計人員離職前，必須將本人所經管的工作在規定的限期

內全部移交清楚，接管人員應認真接管移交的工作，并繼續辦理移交的未了事項，移交后，如發現原經管的會計業務有違紀財會制度問題，仍由原移交人負責。

三、會計人員辦理交接前，必須做好以下各項工作：

1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。

2、尚未登記的賬目應登記完畢，電腦打印輸出后，在最后一筆

余額后加蓋印章。

3、整治應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。

4、編制移交清冊，列明應移交的憑證、賬表、公章、現金、有

價證劵、支票簿、文件、資料和其他物品。

四、會計人員辦理交接手續必須有監交人員負責監交，一般會計人員交接應由科長（主管）監交，科長交接由部長監交，部長交接由公司主管總裁監交。

五、交接完畢后，交接雙方和監交人鑒章后，交接雙方各執一份，存檔一份。

第四篇：淺談財務管理在企業內部控制中的應用

淺談財務管理在企業內部控制中的應用

摘要：企業的環境通過組織結構穩定性和資金流動的延續性共同維持，財務管理在企業內部控制中的作用非同小可，直接決定著企業對內外環境變化的適應能力，建立財務管理和各個部門之間良好的關系將有助于企業的長遠發展。關鍵詞：內部控制；財務管理；發展

目標管理成為保障企業活力的穩定保證，在企業中建立有效財務管理模式可以直接增強企業活力，以適應企業戰略調整內在要求。

1.財務管理意義

企業的內部控制是企業管理的基礎內容，包括財務管理、生產管理、人力資源管理及銷售管理等內容在內的統籌安排。財務管理中的財務信息和企業的經營環節聯系緊密，財務管理能夠為企業的資本要素籌集與使用提供參考的決策依據，財務管理基本環節之中短期資本籌集與投入直接決定著整個企業的生產現況，是企業正常運轉的重要保障；長期投資決策和籌集資金過程中決定著企業擁有長期現金的持有量與固定資產數量，從而影響企業的預算和廠商產品組合及勞動要素與資本比例關系，對利潤產生重大影響，總之財務管理在企業的內部控制中意義深遠，至關重要。

2．財務管理弊病

我國一般的小型企業采取家族管理模式，知識及管理水平沒有達到相應的高度，工作缺乏嚴謹性，企業缺乏市場競爭性。例如，沒有對于閑置資金的合理使用計劃，沒有在遭遇市場特殊情況時的市場風險規避方案等，這樣的財務管理極其容易陷企業于危險的邊緣，在意外情況來臨的時候產生財務危機進而誘發企業倒閉。此外，內部審計存在不獨立性，內部審計部門應該是獨立運行的小部門，但是受制于企業規模和管理意識淡薄的諸多因素影響，大多小型企業內部審計依附于其它部門而不能發揮應有作用，起不到對財務管理監督的作用，進而對企業內部控制產生影響。

企業應該打破這種家族式的傳統模式，根據各自企業不同特點制定科學合理化的管理制度，分析發展的目標與方向，對經營戰略深入調整，在財務管理上形成行之有效的機制，無論是對財務人員的管理還是財務部門的運行都要以公司為

本，達到內部控制最佳效果。

3.財務管理關聯解析

財務部門在企業的內部控制中起到了財務控制的作用。一方面，從管理角度而言，財務控制本質是財務部門從財務管理的角度來實施管理控制。因為企業在實施內部控制過程之中與企業的財務資源密切相關，財務是企業內部控制的核心組成部分，另一方面，內部控制理論在財務管理中不斷得到應用，企業對財務控制的需求也不斷增加，由此可以看出財務部門在企業內部控制中的重要作用。

資金成本包括內含成本與外顯成本兩方面，內含成本考慮資金是生產要素，針對特定用途產生收益的機會成本，機會成本分析工具在現代財務管理學與技術經濟學中主要表現為內部收益率的核算指標，外顯成本主要包括金融市場交易利息支出和銀行存款利率這些進行資本籌集的籌資成本。

資金價值的分析指在考慮資金時間價值的情況下對不同時間序列順序位置資金現實經濟價值的考量，主要體現于時間序列順序位置上的資金流量在時間點上表現價值形態的大小。對于資金價值改進，首先依據經營管理的要求將相關聯的計算方式逐步調整，根據假定的資金流入流出進行計算概括，同時利用電子信息技術精密核算，減少誤差。

現金流量折現模型是指未來現金價值思想和資金時間價值思想，未來的現金價值是把在財務工作實際之中分眾資產經濟價值看作企業所持有的該資產在未來將會給企業帶來的增量現金流。財務工作基本思想是將企業全部資產計算成在營業周期內各時間點的增量現金流。

4．財務管理模式構建

第一，財務管理和成本控制協同模式。在材料采購、產品生產及產品銷售各個環節的管理控制上都存在成本控制的要求，成本控制和財務管理是一個事物的兩個不同方面，但是成本控制和財務管理往往處于脫節狀態，所以，在運用工程技術的措施來實施成本控制的同時，還應運用財務管理全面預算的管理辦法對成本控制建立外部約束，并且給出明確的價值導向。

第二，財務管理部門和各部門聯系模式。企業的運營形態上表現以財務管理部門為核心的同心圓形式。財務部門管理者通過賬戶管理監督來管理資金的流動方向和資金流量等信息，可是企業經營的很多其他信息沒有辦法通過資金的層面

給予充分的反映，這就要求財務部門管理者主動和各個部門建立起一種關系，根據這種關系獲取企業內部控制對財務管理的具體要求，并且能夠圍繞要求進行功能的調整。

第三，財務管理輔助內控制度模式。每個企業根據自身的具體情況以財經法律法規為基礎對財務管理進行細化。在制度上建立績效考核指標，引入財務人員約束機制是財務管理輔助內控制度模式的一種方式。

5．財務管理制度

建立完善的會計控制體系是財務管理制度的一種行之有效的方式。規范的會計內部控制賦予會計控制內容之一的審計以適當權力來確保審計職責履行。職責履行過程中相互牽制相互制約，財務管理在會計常規核算基礎上加強預算控制與運營分析控制，及時發現并且查明問題和原因，并且提高事后會計監督總結，形成從事前到事中再到事后的三位一體監督防線。

一些小企業的本身資金不足，在對資金的使用方面要做到合理，不僅要符合企業本身的特點也要滿足長遠發展的規劃需要。長期的籌資是一項重要的財務管理工程。企業在經營過程中主要涉及杠桿效應，經營杠桿是成本固定時收入變化引起利潤的變化，企業收入成本減少時利潤風險降低。在長期的籌資中應該逐步降低杠桿效應比重，實現企業內部控制結構目標，在財務杠桿降低中應該努力減少企業負債在總資產中的比重以達到去除杠桿的目的，降低籌資風險，建立一個完善的制度合理進行資金分配，流動資金和固定資金動態平衡，良性循環，有助于企業長遠的可持續發展。

6．信息化財務管理

管理依賴于決策，決策依賴于信息，運用信息化的系統進行管理能夠拉近企業各部門距離，及時掌握公司經營信息，加大信息化管理系統在企業中的運用是將科技手段運用于財務管理之中。例如建立ERP核算平臺，企業的相關聯人員可以在ERP系統的平臺上進行財務的核算，查詢企業業務信息，直接或者間接對企業財務業務進行監督，有助于上下級別溝通交流，將財務內容合理化，這樣利于發現決策遺漏與不足的風險，也有助于執行資金的良性運轉。信息化的財務管理是建立在企業制度內在要求的基礎之上，為成功實施內部控制掃清信息障礙，通過完善信息化的財務管理理念保證企業的各項生產和經營活動協調的、有序的、高效的運轉，進而提高企業的經濟效益，增強核心競爭力，達到企業內部控制目標。

7.財務管理市場考核

市場是檢驗企業最好的方式，集成市場中目標任務的資料和數據以便與財務實時監控企業狀態的數據進行分析比對，找到差異和聯系，控制風險，發現機遇，做到引導和補救的及時性。針對市場開發經費是否分配合理，對支出實時監控和分析，關注考核政策、差旅費及通訊費支出報銷標準、工資標準等，計算關聯合同發貨款和回收款的提成、其它費用結余狀況及構成說明等。市場考核也是內部控制系統包含內容的一部分，是自我調節與自行制約的實施工具，在財務管理上也擔任著中樞神經的樞紐關鍵部分，能夠保障公司經營的方針正確和合法有效，使得財務管理在企業內部控制中的效率性得到提升，貫徹執行公司經營決策，使企業如魚得水，活力無限。

結束語

綜上所述，企業要想提高競爭力就要加強內部控制作用，而加強內部控制作用，首要解決財務管理問題，財務管理能否運行順暢，工作能否行之有效是至關重要的，也相信在企業全體員工不斷的努力下，財務管理將會在企業內部控制中發揮越來越重要的作用。

參考文獻：

[1]王曉平.策論財務部門在企業內部控制中的作用[J].現代經濟信息，2011(10)：203-204.[2]張桂芬.企業內部控制中的財務管理模式探討[J].華章，2012(17)：53.[3]欽劍.企業內部控制實踐—財務信息化管理在企業內控中的應用[J].現代商業網，2007（7）：90-91.[4]李學偉.論財務管理在小型企業內部控制中的應用[J].現代金融，2013（2）：86.[5]馬小俠.淺談企業內部控制中財務管理水平提升對策[J].財會通訊，2012

（10）：152-153.

第五篇：外商投資承諾書

外商投資承諾書

外商投資承諾書1

根據中華人民共和國有關法律法規規定，現提交威海市晟弘生物科技有限公司（下稱企業）設立備案信息并承諾：

一、已知曉備案申報的各項規定內容。

二、所填報的.備案信息完整、真實、準確。

三、所提供的備案書面材料完整、合法、有效。

四、企業所從事經營活動不涉及國家規定實施準入特別管理措施范圍。

五、申報內容是各方投資者或企業最高權力機構真實意思的表示。

六、遵守中華人民共和國法律、行政法規、規章規定，所從事的投資經營活動不損害中華人民共和國主權、國家安全和社會公共利益。

七、不偽造、變造、出租、出借、轉讓《外商投資企業設立備案回執》。

以上如有違反，將承擔相應法律責任。

承諾人名稱：XXX

承諾人/授權代表簽字、蓋章：XXX

20xx年X月X日

外商投資承諾書2

落戶方：（以下簡稱甲方）

投資方：（以下簡稱乙方）

見證方：（以下簡稱丙方）

乙方決定在甲方投資______興辦項目。該項目總投資______萬元，注冊資本______萬元。

按照有關規定，雙方申請將該項目列入姜堰市重大項目“四聯”服務范疇，并共同遵守“四聯”服務的有關規定。為推動項目更好更快建設，甲乙雙方本著平等、自愿、互信、互利的原則，鄭重、誠實地做出如下承諾：

一、甲方：

1.負責該宗地征收、補償、清障工作；負責基礎設施配套至乙方征地地界（需專戶供電等特殊要求除外）。若甲方未能按約定時間交地，則按所延長時間相應延長執行履行其他條款的時間。

2.在乙方提供資料齊全的基礎上，為乙方提供審批方面的全程代理服務，幫助做好新辦企業的工商、稅務登記、代碼證等證照，有關部門收取的費用由乙方承擔。

3.負責指導乙方按照項目建設的有關程序進行項目立 1 項、規劃設計、工程招標、報建及受監，指導乙方按規劃要求施工。

4.在乙方按約定實現投入產出規模后及時兌現優惠政策。

二、乙方：

1.按照投資協議書的.約定按期足額投資。

2.根據本企業的發展規劃及市政府規定的投資強度提出用地申請，節約集約用地，不以任何形式倒賣土地和擅自改變用地性質與用途。

3.在與甲方簽訂投資協議書后，按照合同約定如期開工，按規劃設計要求施工，并定期向甲方如實匯報工程進度，承擔施工期間安全的主體責任，并自覺接受有關部門的監督檢查。

4.在收到證照副本或復印件后，相關部門有權不予發放證照正本或原件。

5.項目在______年______月竣工投產后按照投資協議書約定，實現______萬元/畝的投資強度及年納稅銷售______萬元的產出規模。

6.若存在閑置利用土地，甲方有權收回在項目建設完成后閑置的土地，并按有關規定視情形沒收企業在當初取得該聯審聯批前，補辦齊全聯審聯批的有關后置審批手續。否則2 塊土地時所支付的土地出讓金，或按土地出讓總價款的20%向企業收取土地閑置費。

7.按照“能評”、“安評”和“環評”的審批意見，時限“同時設計、同時施工、同時建成投產”的“三同時”要求，達不到“三同時”標準的，愿意接受相應的依法處理。

三、上述承諾雙方共同遵守執行。因一方違諾造成后果的，違諾方應承擔相應責任。執行中有分歧的應協商解決。

四、本《承諾書》一式六份，甲方、乙方、丙方各執貳份。雙方簽字蓋章并經見證方簽字蓋章后生效。

甲方：

代表簽字：

乙方：

代表簽字

丙方：

代表簽字：

承諾日期：

______年______月______日

外商投資承諾書3

本申請人鄭重承諾：本次申請登記，不涉及外商投資的國家規定實施準入別管理措施。

申請人簽署：

年月 日

注：不涉及外商投資的國家規定實施準入特別管理措施的`登記需提交本承諾書；申請人由外商投資企業的法定代表人簽字；就更（備案）登記時還須加蓋公章。

外商投資承諾書4

國家外匯管理局深圳市分局：

本公司(名稱) ，為：( )獨資企業 ( )合資企業 ( )合作企業 ( )其他；法定代表人： 法定代表人國籍： 商務部門批準證書號：批準日期：組織機構代碼證號

（請企業根據實際情況選擇A、B或C）：

A( ) 本公司外方投資者屬于“境內居民（包括自然人和法人，下同）以其持有的境內企業資產或權益在境外進行股權融資（包括可轉換債融資）為目的而直接設立或間接控制的境外企業（特殊目的公司）”，并已經按照《國家外匯管理局關于境內居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發[20xx]75號）辦理特殊目的公司外匯登記。

B( ) 本公司外方投資者直接或間接地被境內居民持股或控制，但是該外方投資者不屬于《國家外匯管理局關于境內居民通過境外特殊目的`公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發[20xx]75號）所規定的特殊目的公司。本公司保證外方投資者直接或間接地被境內居民持股或控制的過程符合中國和注冊地國家法律規定，不存在逃匯、非法套匯、擅自改變外匯用途等違反外匯管理法規的情況。

C( )本公司保證外方投資者沒有直接或間接地被境內居民持股或控制。

如存在虛假、誤導性陳述的行為，本公司及其法定代表人愿意承擔由此而導致的法律后果。

法定代表人簽名: 單位公章：

日期：

外商投資承諾書5

新設外商投資企業辦理外商投資企業外匯登記，應當提交以下材料：

（1）書面申請（書面申請應詳細說明外國投資者的最終控制人和主要經營業績；外國投資者和主要經營業績不明的，企業應在申請書中注明“本公司外國投資者沒有直接或間接被境內居民個人、境內機構持股或控制，如存在虛假、誤導性陳述騙取外匯登記的行為，本公司及其法定代表人愿意承擔由此而導致的法律后果”。）；

（2）企業法人營業執照副本，非法人中外合作企業提供營業執照；

（3）商務主管部門或行業主管部門批準企業成立的批復文件、頒發的批準證書(保稅區企業除外)；

（4）經批準生效的外商投資企業合同(外商獨資企業除外)、章程；

（5）組織機構代碼證；

（6）填寫并加蓋公章的《外商投資企業基本情況登記表》；

（7）針對前述材料應當提供的`補充說明材料。

注：2、3、4、5均需驗原件留復印件。

并購成立的外商投資企業辦理外商投資企業外匯登記，應當提交以下材料：

（1）書面申請（書面申請應詳細說明外國投資者的最終控制人和主要經營業績，并包括以下文字：“本公司外國投資者沒有直接或間接被境內居民個人、境內機構持股或控制，本公司的外資新股東與出讓股權（或資產）的原中方股東之間無任何直接或間接的股權和資產關聯，也不存在其他重大利益關聯和違反外匯管理規定的內部交易行為，本次交易相關支付結算安排均遵守了《外國投資者并購境內企業暫行規定》的規定，不存在隱瞞監管部門私自交割的違法行為。如存在虛假陳述，本公司及其法定代表人、相關責任人愿意承擔法律責任”?；蛘呷鐚嵄硎鲈撈髽I外資新股東與出讓股權（或資產）的原中方股東之間存在的直接或間接的股權、資產或其他重大利益關聯關系等內容。）

（2）企業法人營業執照副本；

（3）商務主管部門批準外資并購設立外商投資企業的批復文件、批準證書；

（4）經批準生效的外資并購合同、章程；

（5）組織機構代碼證；

（6）填寫并加蓋公章的《外商投資企業基本情況登記表》。

（7）針對前述材料應當提供的補充說明材料

注：2、3、4、5均需驗原件留復印件。

法規依據：

《外商投資企業外匯登記管理暫行辦法》([96]匯資函字第187號)

《關于加強外商投資企業審批登記及稅收管理有關問題的通知》（外經貿法發[20xx]575號） 《資本項目外匯業務操作規程（20xx年版）》

外商投資承諾書6

根據中華人民共和國有關法律法規規定,現提交xxx有限公司(下稱企業)變更備案信息并承諾:

一、已知曉備案申報的'各項規定內容。

二、所填報的備案信息完整、真實、準確。

三、所提供的備案書面材料完整、合法、有效。

四、企業所從事經營活動不涉及國家規定實施準入特別管理措施范圍。

五、申報內容是各方投資者或企業最高權力機構真實意思的表示。

六、遵守中華人民共和國法律、行政法規、規章規定，所從事的投資經營活動不損害中華人民共和國主權、國家安全和社會公共利益。

七、不偽造、變造、出租、出借、轉讓《外商投資企業變更備案回執》。

以上如有違反，將承擔相應法律責任。

承諾人名稱：

法定代表人/授權代表簽字、蓋章：

20xx年 月 日

外商投資承諾書7

申請人鄭重承諾如下：

一、向工商登記部門所提交的全部申請材料及有關文(證)件真實、合法、有效，如有虛假由申請人承擔法律責任。

二、登記(備案)事項發生變化時，保證在法定期限內向工商登記部門申請變更(備案)登記。

三、經營范圍涉及依法須經批準的項目，保證經相關部門批準后再開展生產經營活動，并對未經批準擅自生產經營的后果承擔法律責任。

四、保證依據公司章程的'規定行使權利、履行繳納出資等義務。

五、嚴格自律，依法經營，誠實守信，自覺維護良好的市場秩序。

承諾人蓋章(簽字)：

外商投資承諾書8

國家外匯管理局深圳市分局：

本公司（名稱______________），為：獨資企業（）合資企業（）合作企業（）其他；

法定代表人：______________法定代表人國籍：______________

商務部門批準證書號：______________批準日期：______________組織機構代碼證號：______________

（請企業根據實際情況選擇A、B或C）：

A（）本公司外方投資者屬于“境內居民（包括自然人和法人，下同）以其持有的境內企業資產或權益在境外進行股權融資（包括可轉換債融資）為目的而直接設立或間接控制的境外企業（特殊目的公司）”，并已經按照《國家外匯管理局關于境內居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發[20____]75號）辦理特殊目的公司外匯登記。

B（）本公司外方投資者直接或間接地被境內居民持股或控制，但是該外方投資者不屬于《國家外匯管理局關于境內居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發[20____]75號）所規定的特殊目的公司。本公司保證外方投資者直接或間接地被境內居民持股或控制的`過程符合中國和注冊地國家法律規定，不存在逃匯、非法套匯、擅自改變外匯用途等違反外匯管理法規的情況。

C（）本公司保證外方投資者沒有直接或間接地被境內居民持股或控制。

如存在虛假、誤導性陳述的行為，本公司及其法定代表人愿意承擔由此而導致的法律后果。

法定代表人簽名：______________

單位公章：______________

20____年X月X日

外商投資承諾書9

本人以企業法定代表人的身份或名義鄭重承諾：

一、本公司具有獨立法人資格，資質等級為工程施工總承包級資質；項目經理具有工程專業注冊建造師級資格。將遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則參加“ ”項目的投資。

二、嚴格遵守廣西壯族自治區、來賓市、武宣縣投資的相關法律、法規、規章的規定等。

三、堅決杜絕以收取管理費等形式的一切掛靠、違法轉包、分包行為；并選派有豐富經驗的在編項目經理和“五大員”等其他技術管理人員組成相應的項目經理部，嚴格按招商文件及合同等要求保證擬派人員的到崗率。

四、健全和加強工程的項目管理和財務管理，由本公司實行統一成本核算，統一發放民工工資，統一建立財務資料。

五、不與其他投資人相互串通投資報價，不排擠其他投資人的公平競爭，不損害招商人或其他投資人的合法權益；

六、不與招商人串通投資，損害國家利益、社會公共利益或者他人的合法權益。

七、不向招商人或者評審委員會成員或相關領導小組成員等行賄以達到投資的目的。

八、不以他人名義投資或者以其他方式弄虛作假，騙取達到投資的目的。

九、本公司將嚴格按照項目工程施工圖設計范圍全額投資建設，自覺接受武宣縣安監、質監部門和監理方等部門的監督。

十、同意工程竣工驗收后，由本公司編制工程結算書，交由招商人報武宣縣審計局委托中介機構審核。以武宣縣審計局審定的結算價下浮 %來確認項目回購款總價進行結算。

十一、同意招商人在本BT項目竣工驗收合格后分 次進行回購，回購金支付時間和比例為：項目竣工驗收合格之日起內，按雙方確認的項目回購總價的 %支付第一次工程回購款；項目竣工驗收合格滿一年后 個工作日內支付第二次回購款，數額為項目回購價的 %（即支付至總回購價的 %）；項目竣工驗收合格滿 年后 個工作日內支付第三次回購款，數額為項目回購價的 %（即按項目回購價支付至100%）。

十二、同意：

（1）在本項目建設期間，項目投資不計利息，招商人支付第一次回購款時，只支付約定的`本次回購金額，不計收利息；

（2）招商人在支付第二次回購款時，同時支付本次應回購金額的一年期利息（按支付時中國人民銀行公布的1年期貸款基準利率計算）；

（3）招商人在支付第三次回購款時，同時支付本次應回購金額的二年期利息（按支付時中國人民銀行公布的1-3年期貸款基準利率計算）。

十三、同意對本項目投資款在武宣縣境內開立專戶進行管理，由招商人和本公司共同監控，所有投資款和回購款的收支均須經過該專戶。我公司保證該項目建設資金按時到位，在BT投標報名前將投資額 %的保證金轉到招商人專戶。在完成總工程量的50%前，保證本項目專戶余額不低于 萬元人民幣；接受招商人按工程進度對投資款到位情況及撥付的監督。

十四、保證提供給招商人的一切資料都真實、合法、有效；本公司若有違反本承諾內容的行為，愿意承擔由此引發的一切法律責任。

十五、其他承諾：

十六、業績簡介：

（以上材料填寫必須電腦打印，不得手寫）

投資單位（蓋章）：

法定代表人（簽字蓋章）：

法定代表人授權代表（簽字）：

年 月 日