第一篇：四川美豐農資化工有限責任公司

四川美豐農資化工有限責任公司 大區、經營部管理干部公開競聘啟事

為適應新增經營品種（美豐復合肥）的推廣，鞏固美豐品牌、擴大貿易業務，打造可控的營銷渠道，公司決定對營銷機構進行整合、構建新的營銷體系，原分公司、辦事處將分撤合并，新的營銷機構設立5個大區，大區首批下設8個經營部。為給公司員工提供平等的競爭平臺，體現公開、公平、公正，激發廣大員工為公司發展發揮聰明才智，積極參與經營管理工作，公司研究決定：將大區及經營部管理干部職位在公司內部公開競聘。

一、競聘職位及任職要求：

（一）競聘職位：大區總經理（5人）

工作職責：負責所在大區下轄經營部的管理及大區所轄區域內未設經營部區域的經營管理工作。

任職資格：有擔任公司分、子公司負責人或公司助理級以上職務工作經驗者；在營銷和管理方面有突出表現和能力的可適當放寬任職

資格要求。

基本要求：

1、年齡不限、性別不限、學歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、具有豐富的市場營銷管理經驗；

4、具有很強的管理能力、判斷和決策能力、溝通協調和計劃組織能力；

5、高度的責任心、敏銳的洞察力；

6、吃苦耐勞，身體健康；

7、能適應長期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達目標，收入不低于10萬元，超額完成任務的上不封頂。

（二）競聘職位：經營部經理（3人）

工作職責：負責經營部所在片區各項業務管理工作。任職資格： 2年以上營銷業務工作經驗。基本要求：

1、年齡不限、性別不限、學歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、有較強的計劃組織、溝通協調、團隊協作及管理能力；

4、具備良好的客戶意識和較強的業務拓展能力；

5、吃苦耐勞，身體健康；

6、能適應長期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達目標，收入不低于8萬元，超額完成業務的上不封頂。

（三）競聘職位：經營部副經理（5人）

工作職責：協助大區總經理管理大區所在地經營部工作； 任職資格：2年以上營銷業務工作經驗； 基本要求：

1、年齡不限、性別不限、學歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、有較好的計劃組織、溝通協調、團隊協作及管理能力；

4、具備良好的客戶意識及業務拓展能力；

5、吃苦耐勞，身體健康；

6、能適應長期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達目標，收入不低于6萬元，超額完成業務的上不封頂。

二、競聘以上職位人員，報名需提交以下資料：

1、競聘職位所負責區域營銷方案，管理思路；

2、準備競聘演說詞。

三、報名截至時間：2010年2月4日16：00

四、報名方式：

競聘人員請將《管理干部競聘申請表》、營銷方案及管理思路等通過電子郵件或QQ等方式交至人力資源部； Email：scmfgm@163.com 聯系電話：028－86528821

四川美豐農資化工有限責任公司

管理干部競聘申請表

第二篇：四川新火炬化工有限責任公司招聘

四川新火炬化工有限責任公司招聘

·企業簡介

四川新火炬化工有限責任公司系國有獨資公司，地處瀘州市納溪區，是我國唯一生產“801”產品的企業。公司占地47.5萬平方米，現有資產總額7.6億元，擁有員工700人。其中，專業技術人員300余人，是一個具有較強的管理和科技研發能力的團隊。公司主要從事 “801”產品、氘代試劑和醫用氧等產品的生產和研發。公司前身國營火炬化工廠始建于1967年，先后榮獲“全國五·一勞動獎狀”、“國家科技進步特等獎”、“國防軍工協作配套先進單位”等榮譽，“801”產品榮獲國家質量 “金質獎”，為我國的國防事業做出了重大貢獻。“801”產品國內市場占有率達99%，并出口世界多個國家。

四川新火炬化工有限責任公司以科學的管理理念、高素質的員工隊伍和先進的生產工藝設備為基礎，狠抓科技創新，努力把安全、穩定、優質的產品提供給國防事業。

公司堅信員工是企業發展的根本動力，我們衷心期盼您的加入能為公司的發展增添新的活力，同時也找到個人成長的空間。

·招聘人數及專業要求：（1）化工工藝專業8人。

（2）化工機械專業4人。

（3）熱能動力專業4人。

·招聘條件：大專以上畢業，身體健康，無慢性病，傳染性疾病，能勝任工作壓力，忠誠敬業、勤奮上進、吃苦耐勞、有良好的職業道德，積極上進，綜合表現良好。

·工作性質及時間：一線員工。實行四班三倒8小時工作制。

·工資及福利待遇：試用期三個月，試用期1300-1500元/月，轉正后工資及補貼1800-2000元/月。享受養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育險、個人住房公積金（個人12%，公司12%），執行國家規定的休假制度。公司有員工食堂，提供住宿。

·申請方式： 請將簡歷直接投至郵箱：lzscxhj@yeah.net。

·聯系方式： 0830－4188102（公司人力資源部）

0830－4188409（傳真）

·聯 系 人： 周女士

第三篇：四川美豐(000731)經營管理業務流程

四川美豐(000731)經營管理業務流程

經營管理

經營管理

銷售管理業務流程

一、業務目標戰略目標

1.1 為公司經營、發展提供資金支持，保障公司持續穩定發展。經營目標

2.1 通過銷售公司產品及外購產品及外購產品，獲取經營利潤。

2.2 根據收集的市場信息，合理、準確制訂銷售價格，擴大市場份

額。

2.3 合理確定銷售信用政策，保證資產、資金安全，降低風險。財務目標

3.1 核算規范,確保銷售收入的實現及應收賬款的真實、準確、完

整。合規目標

4.1 銷售符合國家有關法律、法規，遵循市場規則。

4.2 銷售合同符合合同法等國家法律、法規和股份公司內部規章制

度及管理辦法及管理辦法。

二、風險評估戰略風險

1.1 銷售政策不合理，銷售業績差，導致公司經營資金不足，影響

公司持續經營。經營風險

2.1 定價不合理導致收入和市場份額減少。

2.2 賒銷失控導致壞賬或貨款不能及時回籠。

2.3 未經審核，擅自變更合同標準文本中涉及的權利、義務條款導

第一版 2

經營管理

致的風險。

2.4 產成品發出不符合銷售管理規定，導致未能完全履行銷售合 同。

財務風險

3.1 不能合理及時、準確地反映收入，導致虛增或截留收入，多記

或少記應收賬款，使財務報表不能真實反映公司經營收入。合規風險

4.1 違反國家法律、法規的相關規定，導致遭受處罰或損失。

4.2 銷售合同不符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度

及管理辦法的要求，造成損失。

三、業務流程步驟與控制點合同的審核與簽訂

1.1 內部銷售①合同的審核與簽訂 1.1.1 對于射洪分公司，分公司之間銷售產品，由銷售分公司會同射

洪分公司的經營部門在每年年初提供內部銷售價格建議書，經

分公司經理審核后報公司計劃財務部審批。公司總會計師審核

后報公司總經理審批。分公司之間根據總經理審批的價格簽訂

產品購銷合同。產品價格如需調整，須經公司總會計師和

總經理審批后予以調整，并重新簽訂合同。

1.1.2 股份公司與農資公司簽訂合同由董事長與農資公司總經理簽

字。分公司對關聯企業銷售產品的合同價格由銷售分公司和計

劃財務部在充分遵守國家和行業有關法律法規的前提下，擬定

合同初稿，交法律顧問室審核后按關聯交易管理業務流程報總

會計師、總經理、董事會和股東會審議后正式簽訂。

1.1.3 銷售分公司經股份公司授權與液氨客戶簽訂合同按合同管理

制度規定執行。

①

內部銷售是指公司分公司之間以及公司與關聯公司之間相互銷售產品。

第一版 3 經營管理

1.1.4 內部合同的簽訂均應由董事長或董事長授權的人員簽訂。

②

1.2 外部銷售 合同的審核與簽訂

1.2.1 對于農資公司下的分公司與客戶、農資公司與大客戶，分（子）

公司經營部應由銷售部門營銷人員通過廣泛的市場調查和營

銷渠道尋找客戶。初步確定客戶后應與客戶進行商務溝通和技

術談判。重要客戶應由公司銷售部門負責人、計劃財務部門負

責人、分管領導共同組成談判小組談判。

1.2.2 銷售價格的審核與確定

1.2.2.1 分公司生產技術部門應密切跟蹤行業技術及生產經營狀況，經營部門分析整理行業、地區及主要競爭對手情況，以確定

銷售價格的基礎數據，上報公司領導確定最終銷售價格。

1.2.2.2 經營部門在確定合同價格前應向計劃財務科和生產技術科查

詢相關產品的生產成本和其他費用。合同價格不應低于產品的 實際完全成本。因公司發展需要，要采取特殊定價策略，應向

分公司經理和公司分管領導匯報，經審批后確定。

1.2.3 信用政策的審核與確定

1.2.3.1信用政策由分公司分管經理和計劃財務科負責人具體制定，報

分公司經理和公司總會計師批準，特殊或重大信用額度應報公

司總經理批準。

1.2.3.2分公司計劃財務科作為信用管理歸口部門，負責往來、債權債

務核算及信用管理，建立客戶信用檔案，包括客戶的基本資料、付款態度、付款方式、客戶資信狀況（含銀行等對客戶的信譽

評估、客戶的貨款回籠時間、客戶履約情況、信用限額）等，在此基礎上，對客戶的資信狀況進行分析，為每一客戶評定信

用等級，據此擬定信用條件和信用限額。實行客戶動態管理，及時追蹤客戶變化情況：信用管理歸口部門在對客戶信用進行② 外部銷售是指除內部銷售以外的公司產品銷售。

第一版 4 經營管理

充分分析的基礎上，由經過授權的審批人員按授權權限簽署是

否同意賒銷及對具體付款條件的意見。

1.2.3.3相關被授權人及經辦人在簽訂賒銷合同時，應與分公司簽訂貨

款回籠責任書。

1.2.4 銷售合同的簽訂

1.2.4.1有權銷售的分公司根據公司批準權限，金額不超過 50萬元的 銷售合同，由分公司自行簽署；金額超過 50萬元的合同，須

由公司董事長或其書面授權人簽署。

1.2.4.2產品銷售合同文本應按照經法律顧問室審定的產品銷售合同

標準文本擬定，如有變更或有特殊事項須經公司法律顧問審核

后，方可對外簽訂。

接受訂單（生產計劃），下達生產任務

2.1 銷售分公司根據化肥和綿陽分公司（以產定銷）生產技術科的 月度生產計劃制訂月度銷售計劃和客戶供貨計劃，經銷售分公

司經理和公司分管領導審核后執行。

2.2 射洪分公司（以銷定產）銷售部門承接客戶訂單，所有訂單均

由銷售部門負責人和分管經理核準。經核準后得客戶訂單交生

產技術科組織生產。

2.3 保管憑車間的《產品交接單》和質量科的《產品檢驗報告單》

驗收貨物，清點產品的規格、數量，確認無誤后，保管填制產

品入庫報告單，保管、車間現場負責人、質量科經辦人、裝包

班長四方簽字生效。開票和產品發出

3.1 當庫存產品能滿足客戶要求時，農資公司制案人員或射洪分公

司銷售部銷售人員根據已經簽訂的購銷合同、經審核批準的客

戶供貨計劃或財務部門開具的收款通知單、電匯憑證等有效憑

證,開具商品銷售發運單（銷往農資公司產品由農資公司開具）

第一版 5 經營管理

或發貨通知單(連續編號)，商品銷售發運單（發貨通知單）上

必須注明提貨有效期限。

3.2 公司倉儲部門驗貨人員清點裝貨數量與有效商品銷售發運單

（發貨通知單）一致后，由發貨人員核準發貨、開具出門證，并依據商品銷售發運單（發貨通知單）等填列出入庫日報表并

每日傳遞相關信息到分公司財務部門。

3.2.1 銷售分公司根據客戶需要，由農資公司開具“商品銷售啟運通

知單”（客戶、制單人和制票主管簽字），銷售分公司儲運科

保管通過銷售管理軟件確認并審核“商品銷售啟運通知單”，保管開具“出庫單”,辦理發貨，并填寫產品產銷存日報表。

單位門衛通過銷售管理軟件填制的商品銷售啟運通知單確認

單位、數量的真實性、準確性，出具出門證后放行。3.2.2 射洪分公司銷售部按客戶訂單發貨時間要求，查核庫存數量，按送貨路線調度車輛，并開具“發貨通知單”，銷售部和財務

科負責人審核“發貨通知單”后交倉庫保管員簽字，倉儲部門

在審核“發貨通知單”及有關單據后辦理發貨，并填寫出庫單、出庫日報表。單位門衛憑出門證并核實相關單據后放行。如果

是送貨上門，產品出廠后“發貨通知單”需要客戶收貨人簽字，最后返回銷售部。

3.3 銷售分公司計劃財務科或射洪分公司計劃財務科開票人員以

銷售合同、價格審批表、客戶訂單、發貨通知單以及出庫單等

有關憑據開具發票，并加蓋印章。

3.3.1 在開具發票時必須依據發貨通知單上的連續編號進行，以保證

所有發出貨物都開具了發票。

3.3.2 開票人員在開具發票過程中應核對實際發運數量，保證所有發

出商品已核實銷售數量；還應核對客戶名稱，使之與客戶訂單

一致；核對發票價格，使之與信用部門及銷售部門批準的金額

第一版 6 經營管理

一致。

3.3.3 開票人員應該使用和保留連續編號的發票，包括已作廢的發

票；獨立于發運貨物和開票人員的其他人員應定期檢查連續編

號的銷售發票和發貨通知單或商品銷售發運單。編制產銷存日報表

4.1 銷售分公司或射洪分公司銷售部的銷售內勤根據所開發貨通

知單、商品銷售發運單等，經與倉儲部門、分公司計劃財務科

核對后，編制產品產銷存日報表，經部門負責人審核后，報公

司計劃財務部和分管領導。財務核算

5.1 分公司財務稽核人員對已開具的銷貨發票等有關憑據進行復

核。

5.2 分公司財務人員根據經稽核人員復核后的發票記賬聯等有關

憑據編制會計憑證、登記入賬，并由財務部門負責人審核。

5.3 對于銷售業務收款核算參照應收款項管理流程的相關規定。銷售折讓或退貨

6.1 銷售分公司或射洪分公司銷售部受理客戶提出的折讓或退貨

申請，并依據折讓或退貨理由組織安全質量科、生產技術科等

部門查驗和核實，提出處理意見。

6.2 銷售分公司或射洪分公司銷售部將折讓或退貨申請及核實處

理意見報分公司分管經理審批。

6.3 銷售分公司或射洪分公司銷售部根據銷售折讓及退貨審批意

見，將銷售折讓通知書傳/送分公司計劃財務科、銷售分公司、射洪分公司銷售部；銷售退貨通知書傳/送分公司計劃財務科、銷售分公司、射洪分公司銷售部、倉儲部門。

6.4 銷售分公司或射洪分公司銷售部倉儲部門審核退貨通知書后，由安全質量科對退貨產品進行檢驗并出具檢驗報告，庫管員在 第一版 7

經營管理

清點貨物、注明退回貨物的品種和數量后填制入庫單，退貨接

收人員填制退貨接收報告。退貨接收報告應事先編號，在發生

退貨時填制，其要素包括客戶名稱、退回貨物的名稱、品種、數量、日期、退貨性質、原始發票號、價格以及退貨原因和其

他情況說明等；退貨接收報告的編制人不能同時從事貨物發運

業務，報告填制完成之后應接受獨立于發貨和收貨職能的人員

的檢查。

6.5 分公司計劃財務科審核銷售折讓或退貨通知書及退貨產品入

庫單、退貨接收報告后，編制/錄入折讓或退貨會計憑證，需

在會計報表中披露的應當披露。盤點與核對

7.1 月末，銷售分公司與化肥、綿陽分公司生產、倉儲、財務等部

門進行盤點、核對，編制產銷存月報表,射洪分公司生產、銷

售、倉儲、財務等部門相互進行盤點、核對，對于實際已經銷

售出庫、但尚未開具發票的，查明原因后及時開具發票。

7.2 盤點核對結果經分公司計劃財務科負責人審核后進行賬務處

理。

監督與檢查

8.1 對銷售管理情況進行專項檢查，也可結合內部審計和外部審計

期間財務檢查、審計等工作進行。各分公司可根據本單位實際

情況制定內部檢查制度。

8.2 對銷售管理情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

8.2.1 銷售管理業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查有關銷售

管理業務是否存在不相容職務混崗的情況。銷售管理業務不相

容崗位一般包括：發運貨物和開票人員和定期檢查銷售發票和

發貨通知單或商品銷售發運單人員；退貨接收報告的編制人與

貨物發運人員。

第一版 8 經營管理

8.2.2 銷售管理業務授權批準制度的執行情況。重點檢查重要業務的 授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

8.2.3 銷售管理業務決策責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制

度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.3 銷售分公司或射洪分公司銷售部作為公司銷售管理業務的歸口

管理部門，每年至少檢查分公司銷售管理業務一次。

8.4 審計監察室應在銷售管理業務的過程中進行不定期或定期的檢

查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會審計委

員會。

8.5 董事會審計委員會對審計監察室上報的檢查情況通報公司各部

門，對存在問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的 應及時調離崗位。第一版 9 經營管理

四、相關制度目錄

財政部《企業會計制度》及《企業會計準則》

財政部《內部會計控制規范銷售與收款(試行)》(財會[2002]21號)3 四川美豐化工股份有限公司合同管理制度（管理制度匯編[一]P89-P93）四川美豐化工股份有限公司資金管理辦法（管理制度匯編[一] P141）四川美豐化工股份有限公司價格管理辦法

五、主要控制點相關資料月度銷售計劃客戶供貨分配計劃客戶信用動態檔案產品銷售合同標準文本產品入庫單

收款通知單及匯兌憑證

發貨通知單或商品銷售發運單 8 發票

出入庫日報表產品產銷存日報表銷售折讓或退貨通知書退貨接收報告價格審批表銷售發票

產品產銷存月報表產品銷售月報表

第一版 10

經營管理

六、銷售管理業務流程表

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

合同的審核與簽訂

1為公司經營、1.1內部銷售合同的審核與簽訂 合同擬定

發展提供資金 與審核、支持，保障公 審 批 分

司持續穩定發 離。展。

通過銷售公 未經審核，擅自變 1.1.1對于射洪分公司，分公司之 檢查銷售

司產品及外購 更合同標準文本中 間銷售產品，由銷售分公司會同 合同是否

產品，獲取經 涉及的權利、義務 射洪分公司的經營部門在每年年 經授權審

營利潤。條款導致的風險。初提供內部銷售價格建議書，經 批。

分公司經理審核后報公司計劃財

務部審批。公司總會計師審核后

報公司總經理審批。分公司之間

根據總經理審批的價格簽訂產品

購銷合同。產品價格如需調

整，須經公司總會計師和總經理

審批后予以調整，并重新簽訂合 同。根據收集的 未經審核，擅自變 1.1.2 股份公司與農資公司簽訂 檢查由于

市 場 信 息 合 更合同標準文本中 合同由董事長與農資公司總經理 價格調整

理、準確制訂 涉及的權利、義務 簽字。分公司對關聯企業銷售產 等因素是

銷售價格，擴 條款導致的風險。品的合同價格由銷售分公司和計 否重新簽

大市場份額。劃財務部在充分遵守國家和行業 訂合同并

有關法律法規的前提下，擬定合 經授權審

同初稿，交法律顧問室審核后按 批。

關聯交易管理業務流程報總會計

師、總經理、董事會和股東會審

議后正式簽訂。合理確定銷 未經審核，擅自變 1.1.3 銷售分公司經股份公司授 檢查關聯

售信用政策，更合同標準文本中 權與液氨客戶簽訂合同按合同管 交易銷售

保證資產、資 涉及的權利、義務 理制度規定執行。合同是否

金安全，降低 條款導致的風險。經授權審

風險。批。核算規范,確 未經審核，擅自變 1.1.4 內部合同的簽訂均應由董 檢查銷售

保銷售收入及 更合同標準文本中 事長或董事長授權的人員簽訂。合同是否

應收賬款的真 涉及的權利、義務 經授權人

實、準確、完 條款導致的風險。審批。

整。

銷售符合國 1.2外部銷售合同的審核與簽訂 家有關法律、法規，遵循市場規則。銷售合同符 銷售政策不合理，1.2.1 對于農資公司下的分公司 檢查銷售

合合同法等國 銷售業績差，導致 與客戶、農資公司與大客戶，分 部門是否

家法律、法規 公司經營資金不（子）公司經營部應由銷售部門 組成談判

和股份公司內 足，影響公司持續 營銷人員通過廣泛的市場調查和 小組與重

部規章制度及 經營。營銷渠道尋找客戶。初步確定客 要客戶談

管理辦法。戶后應與客戶進行商務溝通和技 判。

術談判。重要客戶應由公司銷售

部門負責人、計劃財務部門負責

人、分管領導共同組成談判小組

談判。

1.2.2銷售價格的審核與確定

定價不合理導致收 1.2.2.1 分公司生產技術部門應 檢查銷售

第一版 11

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

入和市場份額減 密切跟蹤行業技術及生產經營狀 價格是否

少。況，經營部門分析整理行業、地 以生產技

區及主要競爭對手情況，以確定 術部門提

銷售價格的基礎數據，上報公司 供的數據

領導確定最終銷售價格。為基礎，以及是否

根 據 行

業、地區

和競爭對

手等情況

確定銷售

價格。

定價不合理導致收 1.2.2.2 經營部門在確定合同價 檢查銷售

入和市場份額減 格前應向計劃財務科和生產技術 價格的確

少。科查詢相關產品的生產成本和其 定是否經

他費用。合同價格不應低于產品 授權人審

的實際完全成本。因公司發展需 批 后 確

要，要采取特殊定價策略，應向 定。

分公司經理和公司分管領導匯

報，經審批后確定。

1.2.3 信用政策的審核與確定

賒銷失控導致壞賬 1.2.3.1 信用政策由分公司分管 檢查賒銷

或貨款不能及時回 經理和計劃財務科負責人具體制 的信用政

籠。定，報分公司經理和公司總會計 策是否按

師批準，特殊或重大信用額度應 規定程序

報公司總經理批準。經被授權

人審批。

賒銷失控導致壞賬 1.2.3.2 分公司計劃財務科作為 檢查信用 信用審核 財務部門

或貨款不能及時回 信用管理歸口部門，負責往來、管理人員 與銷售業 對客戶進

籠。債權債務核算及信用管理，建立 是否按規 務經辦分 行信用等

客戶信用檔案，包括客戶的基本 定程序進 離 級評定。

資料、付款態度、付款方式、客 行信用管

戶資信狀況（含銀行等對客戶的 理。

信譽評估、客戶的貨款回籠時間、客戶履約情況、信用限額）等，在此基礎上，對客戶的資信狀況

進行分析，為每一客戶評定信用

等級，據此擬定信用條件和信用

限額。實行客戶動態管理，及時

追蹤客戶變化情況：信用管理歸

口部門在對客戶信用進行充分分

析的基礎上，由經過授權的審批

人員按授權權限簽署是否同意賒

銷及對具體付款條件的意見。

賒銷失控導致壞賬 1.2.3.3 相關被授權人及經辦人 檢查賒銷

或貨款不能及時回 在簽訂賒銷合同時，應與分公司 是否與被

籠。簽訂貨款回籠責任書。授權人、經辦人簽

訂貨款回

籠 責 任

書。

1.2.4 銷售合同的簽訂

未經審核，擅自變 1.2.4.1 有權銷售的分公司根據 檢查銷售 金額不超

更合同標準文本中 公司批準權限，金額不超過50萬 合同是否 過 50 萬

涉及的權利、義務 元的銷售合同，由分公司自行簽 經授權人 元的銷售

條款導致的風險。署；金額超過50萬元的合同，須 審批。合同，由

第一版 12

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

由公司董事長或其書面授權人簽 分公司自

署。行簽署；

違反國家法律、法 1.2.4.2 產品銷售合同文本應按 檢查銷售 金額超過

規的相關規定，導 照經法律顧問室審定的產品銷售 合同的變 50萬元的

致遭受處罰或損 合同標準文本擬定，如有變更或 更是否經 合同，須

失。有特殊事項須經公司法律顧問審 法律顧問 由公司董

核后，方可對外簽訂。室審核。事長或其

書面授權

人簽署。

接受訂單（生產計劃），下達生

產任務

賒銷失控導致壞賬 2.1 銷售分公司根據德陽和綿陽 檢查是否 承接訂單

或貨款不能及時回 分公司（以產定銷）生產技術科 根據核準 與審核訂

籠。的月度生產計劃制訂月度銷售計 后的客戶 單分離。

劃和客戶供貨計劃，經銷售分公 訂單為依

司經理和公司分管領導審核后執 據組織生

行。產。

賒銷失控導致壞賬 2.2射洪分公司（以銷定產）銷售 檢查是否

或貨款不能及時回 部門承接客戶訂單，所有訂單均 根據核準

籠。由銷售部門負責人和分管經理核 后的客戶

準。經核準后得客戶訂單交生產 月度計劃

技術科組織生產。為依據組

織生產。

2.3 保管憑車間的《產品交接單》

和質量科的《產品檢驗報告單》

驗收貨物，清點產品的規格、數

量，確認無誤后，保管填制產品

入庫報告單，保管、車間現場負

☆

款后貨

售通知 的提貨

效。

品

理

認

第一版責人、質量科經辦人、裝包班長 四方簽字生效。

開票和產品發出

不能合理及時、準 3.1 當庫存產品能滿足客戶要求 檢查發貨 開具收款 先確地反映收入，導 時，農資公司制案人員或射洪分 通知單、通知單與 銷致虛增或截留收 公司銷售部銷售人員根據已經簽 商品銷售 開具發貨 單入，多記或少記應 訂的購銷合同、經審核批準的客 發運單的 通知單和 時收賬款，使財務報 戶供貨計劃或財務部門開具的收 開具是否 發 貨 分 表不能真實反映公 款通知單、電匯憑證等有效憑證, 符 合 規 離。司經營收入。開具商品銷售發運單（銷往農資 定。公司產品由農資公司開具）或發 貨通知單(連續編號)，商品銷售 發運單（發貨通知單）上必須注 明提貨有效期限。

產成品發出不符合 3.2 公司倉儲部門驗貨人員清點 檢查倉儲 銷售管理規定，導 裝貨數量與有效商品銷售發運單 部門是否 致未能完全履行銷（發貨通知單）一致后，由發貨 按規定發 售合同。人員核準發貨、開具出門證，并 貨。依據商品銷售發運單（發貨通知 單）等填列出入庫日報表并每日 傳遞相關信息到分公司財務部 門。

產成品發出不符合 3.2.1銷售分公司根據客戶需要，檢查銷售 通過產銷售管理規定，導 由農資公司開具“商品銷售啟運 分公司倉 銷售管致未能完全履行銷 通知單”（客戶、制單人和制票主 儲部門是 軟件確售合同。管簽字），銷售分公司儲運科保管 否按規定 票 據 真 通過銷售管理軟件確認并審核 發貨。實、有效。13

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

“商品銷售啟運通知單”，保管開 產品日報

具“出庫單”,辦理發貨，并填寫 表當日下

產品產銷存日報表。單位門衛通 班前必須

過銷售管理軟件填制的商品銷售 上報部門

啟運通知單確認單位、數量的真 及領導。

實性、準確性，出具出門證后放

行。

產成品發出不符合 3.2.2 射洪分公司銷售部按客戶 檢查射洪

銷售管理規定，導 訂單發貨時間要求，查核庫存數 分公司倉

致未能完全履行銷 量，按送貨路線調度車輛，并開 儲部門是

售合同。具“發貨通知單”，銷售部和財務 否按規定

科負責人審核“發貨通知單”后 發貨。

交倉庫保管員簽字，倉儲部門在 審核“發貨通知單”及有關單據后

辦理發貨，并填寫出庫單、出庫

日報表。單位門衛憑出門證并核

實相關單據后放行。如果是送貨

上門，產品出廠后“發貨通知單”

需要客戶收貨人簽字，最后返回

銷售部。

不能合理及時、準 3.3 銷售分公司計劃財務科或射 檢查銷售 照

確地反映收入，導 洪分公司計劃財務科開票人員以 發票的開 華人

致虛增或截留收 銷售合同、價格審批表、客戶訂 具是否符 和國

入，多記或少記應 單、發貨通知單以及出庫單等有 合規定。管理

收賬款，使財務報 關憑據開具發票，并加蓋印章。

表不能真實反映公 規定和要

司經營收入。求使用、開據發票

3.3.1 在開具發票時必須依據發 檢查是否

貨通知單上的連續編號進行，以 所有已發

保證所有發出貨物都開具了發 出的產品

票。均開具了

銷 售 發

票；是否

所有已開

出的銷售

嚴格按《中民共發票辦法》的發票有專

人負責復

核。

3.3.2 開票人員在開具發票過程 檢查銷售

中應核對實際發運數量，保證所 發票的開

有發出商品已核實銷售數量；還 具是否根

應核對客戶名稱，使之與客戶訂 據銷售通

單一致；核對發票價格，使之與 知 單 開

信用部門及銷售部門批準的金額 據。

一致。

3.3.3 開票人員應該使用和保留 檢查銷售 獨立于發

連續編號的發票，包括已作廢的 發票的開 運貨物和

發票；獨立于發運貨物和開票人 具是否符 開票人員

員的其他人員應定期檢查連續編 合規定； 的其他人

號的銷售發票和發貨通知單或商 是否建立 員應定期

品銷售發運單。發票的領 檢查連續

用和核銷 編號的銷

登 記 記 售發票和

錄。發貨通知

單或商品

第一版 14

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

銷售發運

單。

編制產銷存日報表

銷售政策不合理，4.1 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查銷售

銷售業績差，導致 售部的銷售內勤根據所開發貨通 部門是否

公司經營資金不 知單、商品銷售發運單等，經與 編制銷售

足，影響公司持續 倉儲部門、分公司計劃財務科核 日報表并

經營。對后，編制產銷存日報表，經部 報相關部

門負責人審核后，報公司計劃財 門 和 領

務部和分管領導。導。

財務核算

不能合理及時、準 5.1 分公司財務稽核人員對已開 檢查是否

確地反映收入，導 具的銷貨發票等有關憑據進行復 對銷售入

致虛增或截留收 核。賬憑據進

入，多記或少記應 行復核。

收賬款，使財務報

表不能真實反映公

司經營收入。

不能合理及時、準 5.2 分公司財務人員根據經稽核 檢查是否

確地反映收入，導 人員復核后的發票記賬聯等有關 對當月開

致虛增或截留收 憑據編制會計憑證、登記入賬，出的所有

入，多記或少記應 并由財務部門負責人審核。發票交財

收賬款，使財務報 務科進行

表不能真實反映公 賬 務 處

司經營收入。理。

不能合理及時、準 5.3 對于銷售業務收款核算參照 檢查銷售

確地反映收入，導 應收款項管理流程的相關規定。收款的核

致虛增或截留收 算是否符

入，多記或少記應 合規定。

收賬款，使財務報

表不能真實反映公

司經營收入。

銷售折讓或退貨

6.1 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否 折讓、退

售部受理客戶提出的折讓或退貨 對客戶提 貨受理與

申請，并依據折讓或退貨理由組 出的折讓 核實、審

織安全質量科、生產技術科等部 或退貨組 定分離

門查驗和核實，提出處理意見。織相關部

門查驗、核實。

6.2 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查折讓

售部將折讓或退貨申請及核實處 或退貨是

理意見報分公司分管經理審批。否經過審

批。

6.3 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查銷售

售部根據銷售折讓及退貨審批意 折讓或退

見，將銷售折讓通知書傳/送分公 貨通知書

司計劃財務科、銷售分公司、射 是否傳遞

洪分公司銷售部；銷售退貨通知 給相關部

書傳/送分公司計劃財務科、銷售 門。

分公司、射洪分公司銷售部、倉

儲部門。

6.4 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否

售部倉儲部門審核退貨通知書 按規定對

后，由安全質量科對退貨產品進 退貨進行

行檢驗并出具檢驗報告，庫管員 驗收并填

第一版 15

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

在清點貨物、注明退回貨物的品 制退貨接

種和數量后填制入庫單，退貨接 收報告。

收人員填制退貨接收報告。退貨

接收報告應事先編號，在發生退

貨時填制，其要素包括客戶名稱、退回貨物的名稱、品種、數量、日期、退貨性質、原始發票號、價格以及退貨原因和其他情況說

明等；退貨接收報告的編制人不

能同時從事貨物發運業務，報告

填制完成之后應接受獨立于發貨

和收貨職能的人員的檢查。

不能合理及時、準 6.5 分公司計劃財務科審核銷售 檢查折讓

確地反映收入，導 折讓或退貨通知書及退貨產品入 或退貨的 致虛增或截留收 庫單、退貨接收報告后，編制/錄 賬務處理

入，多記或少記應 入折讓或退貨會計憑證，需在會 是否符合 收賬款，使財務報 計報表中披露的應當披露。規定。

表不能真實反映公

司經營收入。

盤點與核對

不能合理及時、準 7.1月末，銷售分公司與德陽、綿 檢查月末 報表報送

確地反映收入，導 陽分公司生產、倉儲、財務等部 相關部門 德陽、綿

致虛增或截留收 門進行盤點、核對，編制產銷存 是否相互 陽分公司

入，多記或少記應 月報表,射洪分公司生產、銷售、盤 點 核 財務科、收賬款，使財務報 倉儲、財務等部門相互進行盤點、對。銷售分公

表不能真實反映公 核對，對于實際已經銷售出庫、司財務科

司經營收入。但尚未開具發票的，查明原因后 及營銷副

及時開具發票。總經理。

不能合理及時、準 7.2 盤點核對結果經分公司計劃 檢查是否 數據若有

確地反映收入，導 財務科負責人審核后進行賬務處 根據月末 差異需說

致虛增或截留收 理。盤點核對 明差異產

入，多記或少記應 的結果及 生 的 原

收賬款，使財務報 時進行賬 因。

表不能真實反映公 務處理。

司經營收入。

監督與檢查

8.1 對銷售管理情況進行專項檢 檢查是否

查，也可結合內部審計和外部審 對銷售管

計期間財務檢查、審計等工作進 理業務進

行。各分公司可根據本單位實際 行檢查。

情況制定內部檢查制度。

8.2 對銷售管理情況進行專項檢

查的內容包括但不限于：

8.2.1 銷售管理相關崗位及人員 檢查銷售

的設置情況。重點檢查有關銷售 管理業務

管理業務是否存在不相容職務混 相關崗位

崗的情況。銷售管理業務不相容 及人員設

崗位一般包括：發貨人員和開票 置是否符

人員與定期檢查銷售發票和發貨 合規定。

8.2.2

第一版 16

業務目標

8.2.3

8.3

8.4

8.5

通知單或商品銷售發運單人員； 退貨接收報告的編制人與貨物發 運人員。

銷售管理授權批準制度的 檢查銷售 執行情況。重點檢查重要業務的 管理業務 授權批準手續是否健全，是否存 授權批準 在越權審批行為。制度是否

經營管理 不相容職 授權及 業務風險 控制點 監督檢查 務/崗位 要求 得 到 執 行。

銷售管理決策責任制的建 檢查銷售 立及執行情況。重點檢查責任制 管理業務 度是否健全，獎懲措施是否落實 相關崗位 到位。及人員設 置是否符 合規定。

銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否 售部作為公司銷售管理業務的歸 對銷售管 口管理部門，每年至少檢查分公 理業務進 司銷售管理業務一次。行日常檢 查。

審計監察室應在銷售管理業 檢查審計 務的過程中進行不定期或定期的 監察室是 檢查，并將檢查情況和有問題單 否對銷售 位的整改情況上報董事會審計委 管理業務 員會。進 行 定 期、不定 期檢查。

董事會審計委員會對審計監 檢查董事 察室上報的檢查情況通報公司各 會審計委 部門，對存在問題的單位，在公 員會是否

司內部通報批評，下達整改通知，根據檢查

有關單位應采取有效措施進行整 情況對相

改，確屬相關人員工作不力的應 關部門和

及時調離崗位。責任人進

行處理。

第一版 17

經營管理

七、銷售管理業務流程圖

第一版 18

經營管理

第一版 19

經營管理

第一版 20

經營管理

第一版 21

經營管理

應收款項管理業務流程

一、業務目標戰略目標

1.1 為公司經營、發展提供有力的現金保障，保障公司持續穩定發

展。經營目標

2.1 保證公司生產經營和發展所需資金。

2.2 加快資金周轉速度，提高資金使用效率。

2.3 保證應收款項及時回收，減少壞賬損失。財務目標

3.1 真實、準確、完整核算應收款項，滿足信息披露的需要。合規目標

4.1 應收款項管理符合國家有關法律、法規以及公司內部規章制

度。

二、風險評估戰略風險

1.1 資金不能及時收回，影響企業經營發展。經營風險

2.1 未能按時足額收回資金，形成壞賬和導致資金周轉慢。財務風險

3.1 未能真實、準確、完整核算應收款項。合規風險

4.1 應收款項管理、處置不符合國家有關法律、法規以及公司內部

規章制度，受到處罰。

三、業務流程步驟與控制點

第一版 22

經營管理應收款項的審核與核算 1.1 對賒銷商品和預付貨款需信用部門審核客戶信用等級，并先經

分公司銷售、采購部門負責人，再經公司總會計師、總經理、董事會等進行相應級別授權；接受銀行承兌匯票需經銷售部

門、公司財務部門負責人核準，非購銷業務中形成的其他應收

款需先經相關部門負責人同意，再經分管領導批準。

1.2 分公司負責往來及債權債務核算與管理的人員根據經過銷售

部門核準的銷售發票、發貨通知單（產品銷售通知單）、經批

準的借款單、轉賬支票等有效憑據登記入賬。

1.2.1 綿陽、德陽分公司負責往來及債權債務核算與管理的人員根據

經過銷售分公司核準的銷售發票、客戶與制單人簽字的商品銷

售發運單登記入賬。

1.2.2 射洪分公司負責往來及債權債務核算與管理的人員根據經過

銷售部核準的銷售發票、客戶收貨人簽字的發貨通知單登記入

賬。

1.2.3 分公司負責往來及債權債務核算與管理的人員根據經批準的 借款單、轉賬支票等付款憑據登記入賬。

1.3 分公司負責往來及債權債務核算與管理的人員應當按照客戶

名稱設置應收款項明細賬，及時登記每一位客戶的應收款項余

額的增減變動情況和信用額度的使用情況。

1.4 應收款項總賬和明細賬應分別由不同的人員根據各種原始憑

證、記賬憑證和匯總憑證分別登記，并由獨立于記錄應收款項

的財務稽核人員定期檢查核對應收款項總賬和應收款項明細

賬的余額。應收款項核對

2.1 分公司計劃財務科每季度編制應收款項余額核對表或對賬單

并與客戶對賬，編制對賬差異調節表，經計劃財務科負責人審

第一版 23 經營管理

核。編制應收款項余額核對表或對賬單的人員不能同時擔任記

錄和調整應收款項的工作。

2.2 應收票據要建立備查簿逐筆登記，定期（每月）、不定期盤點

清查核對，并由獨立于保管、記錄應收票據以外的人監盤，核

查表應由計劃財務科負責人或指定的財務人員審核。應收票據

備查簿登記人員應與記錄應收票據總賬和明細賬人員分離。應收款項風險分析

3.1 分公司計劃財務科每月編制應收款項賬齡分析表按照應收款

項的賬齡分類估計潛在的風險，正確計算應收款項的價值，由

信用部門對應收款項的可收回性進行分析并經計劃財務科負

責人、銷售分公司或射洪分公司銷售部門負責人審閱。應收款項催收

4.1 分公司計劃財務科根據經計劃財務科負責人、銷售分公司或射

洪分公司銷售部門負責人審閱的應收款項賬齡分析表和貨款

回籠責任書（個人財產抵押合同）責成相應責任人催收欠款。

4.1.1 射洪分公司銷售部與銷售人員簽訂應收貨款個人財產抵押合

同。

4.2 對于銷售折讓與現金折扣，按照銷售管理業務流程相關規定審

批后由計劃財務科執行。

4.2.1 對于銷售折讓必須由分公司安全質量科的質量檢測報告且經

分公司經理授權審批后，計劃財務科進行賬務處理。

4.2.2 對于現金折扣必須根據公司信用部門制定的信用政策核對與

客戶簽訂的銷售合同相關條款，核對無誤后計劃財務科進行賬

務處理。

4.3 對未按期收回的貨款，分公司計劃財務科按相關部門的處罰決

定對責任人進行經濟處罰，并下達清欠指標，作為對銷售分公

司或射洪分公司銷售部的考核內容。

第一版 24

經營管理

4.3.1 對于員工因公借款應在借款出差人員回公司后，應在 3天內按

規定到計劃財務科報賬并結清借款。如在 3天內不辦理報銷手

☆ 續的欠款部分，計劃財務科或計劃財務部在其當月工資中扣

除；如不夠，則在以后月度的工資中扣除。

4.4 對催收無效的逾期應收款項，公司應及時追加法律保全程序。銷售退回的處理

5.1 分公司計劃財務科對檢驗證明/報告、退貨接收報告、貸項通

知單及紅字發票以及退貨方出具的退貨憑證進行審核后辦理

相應的退款事宜或沖減該客戶應收款項余額。應收款項壞賬準備計提及處置

6.1 分公司計劃財務科要定期（每季度）根據賬齡及應收款項的可

回收性和公司制定的計提壞賬準備的政策計提壞賬準備，計提

壞賬準備要經本分公司計劃財務科負責人或分管經理審核。公

司計劃財務部按季度審查分公司壞賬準備計提情況，查明計提

是否充分合理并按照要求作出調整。

6.2 應收款項在收回款項或收到貨物后，要及時核銷；應收票據的 貼現必須經公司總會計師批準，并在備查簿上記錄。

6.3 分公司對于往來單位以非現金資產清償欠款的，要簽定協議以

明確責任。金額在30 萬元以內的協議必須經公司總經理批準；

金額在公司最近經審計凈資產的 2%-8%以內的協議必須經公司

董事會批準；涉及關聯交易的按關聯交易流程規定進行授權審

批。

6.4 公司對于法院判決往來單位以非現金資產清償欠款的，要取得

法院判決裁定書以明確權屬。

6.5 對于賒銷業務中有確切證據表明某項應收款項無法收回或收

回的可能性不大時（如債務人破產、死亡等），公司、分公司

計劃財務部門會同法律顧問室積極獲取充足的證據，根據合理

第一版 25

經營管理 的理由確實認為某項貨款再也無法收回，應按照公司的授權權

限，經主管領導審批，核銷該筆貨款，并及時進行正確的會計

處理。金額在 30 萬元以內的必須經公司總經理批準；金額在 公司最近經審計凈資產的 2%-8%以內的必須經公司董事會批

準；涉及關聯交易的按關聯交易流程規定進行授權審批。

6.6 對于確實無法收回的款項，按照規定審批程序批準后作為壞賬

損失處理，沖銷計提的壞賬準備，注銷該項應收款項。已注銷

的壞賬要建立備查簿逐筆登記，以保留追索權，做到賬銷案存。

已注銷的壞賬又收回來時，要及時入賬，并按照實際收回的金

額增加壞賬準備，嚴禁形成賬外賬。

6.6.1公司及各分、子公司對不良債權，應按規定取得合法有效的證據，并按重要性原則嚴格執行有關程序。

6.6.1.1凡證明材料齊全的，由分、子公司辦公會集體研究自行審批。

6.6.1.2 凡證明材料不齊全或不充分但職業判斷又確實難以收回需要

處理的（包括訴訟成本接近或高于損失的），分、子公司計劃

財務科應填寫《債權損失申報審批表》，并以文件形式報公司

計劃財務部審批，提交已取得的材料。

6.6.2 對因瀆職或失職造成的應收款項損失，公司及分、子公司必須

要求責任人作出合理的賠償；對經審批處理的債權損失，責任

單位和責任人仍然具有對該項債權向債務人和擔保人進行追

償的責任；對經審批處理的應收款項損失情況，必須同時報當

地主管稅務的部門批準，并以此作為納稅調整的依據；分、子

公司必須在年終財務決算報表中對應收款項損失情況進行專

第一版 26 經營管理

題說明。監督與檢查

7.1 對應收款項管理情況進行專項檢查，也可結合內部審計和外部

審計期間財務檢查、審計等工作進行。各分公司可根據本單位

實際情況制定內部檢查制度。

7.2 對應收款項管理情況進行專項檢查的內容包括但不限于：

7.2.1 應收款項管理業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查有關

應收款項管理是否存在不相容職務混崗的情況。應收款項管理

業務不相容崗位一般包括：應收款項記錄與收款；催收貨款與

結算貨款等。

7.2.2 應收款項管理授權批準制度的執行情況。重點檢查應收款項管

理業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

7.2.3 應收款項管理責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是

否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.3 公司計劃財務部作為公司及分公司應收款項歸口管理部門，每 年至少檢查公司各部門及分公司應收款項管理一次。

7.4 審計監察室應在應收款項管理的過程中進行不定期或定期的 檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會審計

委員會。

7.5 董事會審計委員會對審計監察室上報的檢查情況通報公司各部

門，對存在問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的 應及時調離崗位。

第一版 27

經營管理

四、相關制度目錄

財政部《企業會計制度》及《企業會計準則》

財政部《內部會計控制規范銷售與收款(試行)》(財會[2002]21號)3 四川美豐化工股份有限公司關于規范和加強財務及會計管理的若干規定（管理制度

匯編[一] P151）

四川美豐化工股份有限公司資金管理辦法（管理制度匯編[一] P141）四川美豐化工股份有限公司資產管理暫行辦法

五、主要控制點相關資料銷售合同

應收款項賬齡分析表銷貨發票

其他應收、暫付款項的憑證月結單及對賬差異調節表

貨款回籠責任書、個人財產抵押合同應收票據備查簿壞賬損失備查簿債權損失申報審批表

第一版 28

經營管理

六、應收款項管理業務流程表

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

應收款項的審核與核算

1為公司經營、資金不能及時收 1.1 對賒銷商品和預付貨款需信 檢查應收 應收款項

發展提供有力 回，影響企業經營 用部門審核客戶信用等級，并先 款項的審 管理與收

的現金保障，發展。經分公司銷售、采購部門負責人，批手續是 款職務分

保障公司持續 再經公司總會計師、總經理、董 否齊全。離

穩定發展。事會等進行相應級別授權；接受

銀行承兌匯票需經銷售部門、公

司財務部門負責人核準，非購銷

業務中形成的其他應收款需先經

相關部門負責人同意，再經分管

領導批準。

保證公司生 未能真實、準確、1.2 分公司負責往來及債權債務 檢查是否 各級業務

產經營和發展 完整核算應收款 核算與管理的人員根據經過銷售 有專人負 部門對于 所需資金。項。部門核準的銷售發票、發貨通知 責應收款 其 他 應

單（產品銷售通知單）、經批準的 項 的 管 收、預付

借款單、轉賬支票等有效憑據登 理。款項，必

記入賬。須跟有關

加快資金周 未能真實、準確、1.2.1 綿陽、德陽分公司負責往 檢查是否 責任人簽

轉速度，提高 完整核算應收款 來及債權債務核算與管理的人員 根據核準 署其他應

資 金 使 用 效 項。根據經過銷售分公司核準的銷售 的有效憑 收、預付

率.發票、客戶與制單人簽字的商品 據入賬。款回籠責

銷售發運單登記入賬。任書，財保證應收款 未能真實、準確、1.2.2 射洪分公司負責往來及債 檢查是否 務部門方

項及時回收，完整核算應收款 權債務核算與管理的人員根據經 根據核準 可辦理對

減 少 壞 賬 損 項。過銷售部核準的銷售發票、客戶 的有效憑 外付款手

失。收貨人簽字的發貨通知單登記入 據入賬。續 等 業

賬。務。

5真實、準確、未能真實、準確、1.2.3 分公司負責往來及債權債 檢查是否 完整核算應收 完整核算應收款 務核算與管理的人員根據經批準 根據核準

款項，滿足信 項。的借款單、轉賬支票等付款憑據 的有效憑

息 披 露 的 需 登記入賬。據入賬。要。

應收款項管 未能真實、準確、1.3 分公司負責往來及債權債務 檢查是否

理符合國家有 完整核算應收款 核算與管理的人員應當按照客戶 按每一客

關法律、法規 項。名稱設置應收款項明細賬，及時 戶名稱進

以及公司內部 登記每一位客戶的應收款項余額 行應收款

規章制度。的增減變動情況和信用額度的使 項管理。

用情況。

未能真實、準確、1.4 應收款項總賬和明細賬應分 檢查是否 會計憑證

完整核算應收款 別由不同的人員根據各種原始憑 對應收款 編制與復

項。證、記賬憑證和匯總憑證分別登 項核算進 核分離

記，并由獨立于記錄應收款項的 行檢查

財務稽核人員定期檢查核對應收

款項總賬和應收款項明細賬的余

額。

應收款項核對

未能真實、準確、2.1 分公司計劃財務科每季度編 檢查財務 應定期與

完整核算應收款 制應收款項余額核對表或對賬單 部門是否 往來客戶

項。并與客戶對賬，編制對賬差異調 定期與客 以函證等

節表，經計劃財務科負責人審核。戶對賬并 方式核對

編制應收款項余額核對表或對賬 編制差異 應收款項

單的人員不能同時擔任記錄和調 調節表和

整應收款項的工作。調 整 差

異。

第一版 29

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

未能真實、準確、2.2 應收票據要建立備查簿逐筆 檢查應收 應收票據

完整核算應收款 登記，定期（每月）、不定期盤點 票據是否 備查簿登

項。清查核對，并由獨立于保管、記 建立備查 記人員應

錄應收票據以外的人監盤，核查 簿登記。與記錄應

表應由計劃財務科負責人或指定 收票據總

的財務人員審核。應收票據備查 賬和明細

簿登記人員應與記錄應收票據總 賬人員分

賬和明細賬人員分離。離

應收款項賬齡分析

未能按時足額收 3.1 分公司計劃財務科每月編制 檢查財務

回資金，形成壞賬 應收款項賬齡分析表按照應收款 部門是否

和導致資金周轉 項的賬齡分類估計潛在的風險，定期編制

慢。正確計算應收款項的價值，由信 應收款項

用部門對應收款項的可收回性進 賬齡分析

行分析并經計劃財務科負責人、表。

銷售分公司或射洪分公司銷售部

門負責人審閱。

應收款項催收

未能按時足額收 4.1 分公司計劃財務科根據經計 檢查是否 欠款催收

回資金，形成壞賬 劃財務科負責人、銷售分公司或 責成銷售 與貨款結

和導致資金周轉 射洪分公司銷售部門負責人審閱 人員催收 算分離

慢。的應收款項賬齡分析表和貨款回 欠款。

籠責任書（個人財產抵押合同）

責成相應責任人催收欠款。

4.1.1 射洪分公司銷售部與銷售 檢查是否

人員簽訂應收貨款個人財產抵押 與銷售人

合同。員簽訂個

人財產抵

押合同。

4.2 對于銷售折讓與現金折扣，必須按照銷售管理業務流程相關

規定由計劃財務科執行。

4.2.1 對于銷售折讓必須由分公 檢查銷售

司安全質量科的質量檢測報告且 折讓是否

經分公司經理授權審批后，計劃 有授權審

財務科進行賬務處理。批。

未能按時足額收 4.2.2 對于現金折扣必須根據公 檢查現金

回資金，形成壞賬 司信用部門制定的信用政策核對 折扣是否

和導致資金周轉 與客戶簽訂的銷售合同相關條 有授權審

慢。款，核對無誤后計劃財務科進行 批。

賬務處理。

未能按時足額收 4.3 對未按期收回的貨款，分公 檢查是否

回資金，形成壞賬 司計劃財務科按相關部門的處罰 對未按期

和導致資金周轉 決定對責任人進行經濟處罰，并 收回的貨

慢。下達清欠指標，作為對銷售分公 款責任人

司或射洪分公司銷售部的考核內 進 行 處

容。罰。

未能按時足額收 4.3.1 對于員工因公借款應在借 檢查是否

回資金，形成壞賬 款出差人員回公司后，應在 3 天 對員工借

和導致資金周轉 內按規定到計劃財務科報賬并結 款未按時

慢。清借款。如在 3 天內不辦理報銷 結清的余

手續的欠款部分，計劃財務科或 額在工資

計劃財務部在其當月工資中扣 中抵扣。

除；如不夠，則在以后月度的工

資中扣除。

第一版 30

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

未能按時足額收 4.4對催收無效的逾期應收款項，檢查是否

回資金，形成壞賬 公司應及時追加法律保全程序。對催收無

和導致資金周轉 效的應收

慢。款項及時

追加法律

保 全 程

序。

銷售退回的處理

未能真實、準確、5.1 分公司計劃財務科對檢驗證 檢查銷售

完整核算應收款 明/報告、退貨接收報告、貸項通 退回的核

項。知單及紅字發票以及退貨方出具 算是否有

的退貨憑證進行審核后辦理相應 有 效 憑

的退款事宜或沖減該客戶應收款 據。

項余額。

應收款項壞賬準備計提及處置

未能真實、準確、6.1分公司計劃財務科要定期（每 檢查是否

完整核算應收款 季度）根據賬齡及應收款項的可 按公司的

項。回收性和公司制定的計提壞賬準 壞賬準備

備的政策計提壞賬準備，計提壞 政策計提

賬準備要經本分公司計劃財務科 壞 賬 準

負責人或分管經理審核。公司計 備。

劃財務部按季度審查分公司壞賬

準備計提情況，查明計提是否充

分合理并按照要求作出調整。

應收款項管理、處 6.2 應收款項在收回款項或收到 檢查對收

置不符合國家有 貨物后，要及時核銷；應收票據 回的應收

關法律、法規以及 的貼現必須經公司總會計師批 款項是否

公司內部規章制 準，并在備查簿上記錄。及 時 核

度，受到處罰。銷。

應收款項管理、處 6.3 分公司對于往來單位以非現 檢查以非

置不符合國家有 金資產清償欠款的，要簽定協議 現金資產

關法律、法規以及 以明確責任。金額在30萬元以內 清償欠款

公司內部規章制 的協議必須經公司總經理批準； 簽訂的協

度，受到處罰。金額在公司最近經審計凈資產的 議是否經

2-8以內的協議必須經公司 過相應授

董事會批準；涉及關聯交易的按 權。

關聯交易流程規定進行授權審

批。

應收款項管理、處 6.4 公司對于法院判決往來單位 檢查對于

置不符合國家有 以非現金資產清償欠款的，要取 法院判決

關法律、法規以及 得法院判決裁定書以明確權屬。以非現金

公司內部規章制 資產清償

度，受到處罰。欠款的是

否取得法

院判決裁

定書。

應收款項管理、處 6.5 對于賒銷業務中有確切證據 檢查壞賬

置不符合國家有 表明某項應收款項無法收回或收 的確認是

關法律、法規以及 回的可能性不大時（如債務人破 否經過授

公司內部規章制 產、死亡等），公司、分公司計劃 權審批

度，受到處罰。財務部門會同法律顧問室積極獲

取充足的證據，根據合理的理由

確實認為某項貨款再也無法收

回，應按照公司的授權權限，經

主管領導審批，核銷該筆貨款，并及時進行正確的會計處理。金

第一版 31

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

額在 30 萬元以內的必須經公司

總經理批準；金額在公司最近經

審計凈資產的 2-8以內的必

須經公司董事會批準；涉及關聯

交易的按關聯交易流程規定進行

授權審批。

應收款項管理、處 6.6 對于確實無法收回的款項，檢查對于 登記備查

置不符合國家有 按照規定審批程序批準后作為壞 已注銷的 簿與具體

關法律、法規以及 賬損失處理，沖銷計提的壞賬準 應收款項 負責核算

公司內部規章制 備，注銷該項應收款項。已注銷 是否建立 分離

度，受到處罰。的壞賬要建立備查簿逐筆登記，備查簿進

以保留追索權，做到賬銷案存。行登記。

已注銷的壞賬又收回來時，要及

時入賬，并按照實際收回的金額

增加壞賬準備，嚴禁形成賬外賬。

6.6.1 公司及各分、子公司對不

良債權，應按規定取得合法有效

的證據，并按重要性原則嚴格執

行有關程序。

6.6.1.1 凡證明材料齊全的，由

分、子公司辦公會集體研究自行

審批。

6.6.1.2 凡證明材料不齊全或不

充分但職業判斷又確實難以收回

需要處理的（包括訴訟成本接近

或高于損失的），分、子公司計劃

財務科應填寫《債權損失申報審

批表》，并以文件形式報公司計劃

財務部審批，提交已取得的材料。

6.6.2 對因瀆職或失職造成的應

收款項損失，公司及分、子公司

必須要求責任人作出合理的賠

償；對經審批處理的債權損失，責任單位和責任人仍然具有對該

項債權向債務人和擔保人進行追

償的責任；對經審批處理的應收

款項損失情況，必須同時報當地

主管稅務的部門批準，并以此作

為納稅調整的依據；分、子公司

必須在年終財務決算報表中對應

收款項損失情況進行專題說明。

監督與檢查

應收款項管理、處 7.1 對應收款項管理情況進行專 檢查是否

置不符合國家有 項檢查，也可結合內部審計和外 對應收款

關法律、法規以及 部審計期間財務檢查、審計等工 項管理進

公司內部規章制 作進行。各分公司可根據本單位 行定期、度，受到處罰。實際情況制定內部檢查制度。不定期檢

查。

應收款項管理、處 7.2 對應收款項管理情況進行專

置不符合國家有 項檢查的內容包括但不限于：

關法律、法規以及

公司內部規章制

度，受到處罰。

7.2.1 應收款項管理業務相關崗 檢查是否

位及人員的設置情況。重點檢查 對應收款

有關應收款項管理是否存在不相 項管理業

第一版 32

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

容職務混崗的情況。應收款項管 務相關崗

理業務不相容崗位一般包括：應 位及人員

收款項記錄與收款；催收貨款與 設置進行

結算貨款等。檢查。

☆ 7.2.2 應收款項管理授權批準制 檢查是否

度的執行情況。重點檢查應收款 對應收款

項管理業務的授權批準手續是否 項管理業

健全，是否存在越權審批行為。務授權批

準進行檢

查。

7.2.3 應收款項管理責任制的建 檢查是否

立及執行情況。重點檢查責任制 對應收款

度是否健全，獎懲措施是否落實 項管理業

到位。務責任制

進 行 檢

查。

應收款項管理、處 7.3 公司計劃財務部作為公司及 檢查計劃

置不符合國家有 分公司應收款項歸口管理部門，財務部是

關法律、法規以及 每年至少檢查公司各部門及分公 否對應收

公司內部規章制 司應收款項管理一次。款項進行

度，受到處罰。日常監督

與檢查。

應收款項管理、處 7.4 審計監察室應在應收款項管 檢查審計

置不符合國家有 理的過程中進行不定期或定期的 監察室是

關法律、法規以及 檢查，并將檢查情況和有問題單 否定期、公司內部規章制 位的整改情況上報董事會審計委 不定期對

度，受到處罰。員會。應收款項

管理進行

檢查

應收款項管理、處 7.5 董事會審計委員會對審計監 檢查董事

置不符合國家有 察室上報的檢查情況通報公司各 會委員會

關法律、法規以及 部門，對存在問題的單位，在公 是否根據

公司內部規章制 司內部通報批評，下達整改通知，檢查情況

度，受到處罰。有關單位應采取有效措施進行整 進 行 處

改，確屬相關人員工作不力的應 理。

及時調離崗位。

第一版 33

經營管理

七、應收款項管理業務流程圖

第一版 34

經營管理

第一版 35

經營管理

第一版 36

經營管理

一般物資采購供應業務流程①

一、業務目標戰略目標

1.1 形成公司總部集中統一采購的體制，發揮集中采購優勢,保證

采購物資質量，節約物資采購成本，提高物資采購效率,為公

司經營、發展提供有力的物資保障。經營目標

2.1 優化采購方案、優選供應商、優質保量地滿足公司生產建設物

資需求。

2.2 合理確定采購價格，降低采購成本。

2.3 及時安排采購資金，保證貨款準確支付。財務目標

3.1 存貨、付款的會計處理真實、準確、完整。合規目標

4.1 物資采購行為規范、過程公開、競爭公平公正，符合國家法律

法規。

4.2 物資采購合同符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制

度。

二、風險評估戰略風險

1.1 由于一般物資采購業務流程設計不合理或控制不當，可能導致

采購物資及價格偏離目標要求，或上當受騙，出現舞弊和差錯，影響物資采購質量和成本。

1.2 多個采購部門分散對外采購，造成內部競爭、難以形成整體和批量采購優勢，出現采購控制漏洞。①

一般物資分為一類物資和二類物資，價值 2萬元以上、20萬元以下的設備及批量物資為一類

第一版 37

經營管理

物資，價值 2萬元以下的所有物資為二類物資。

1.3 不能及時采購到所需物資或采購物資不能按時到貨,影響正常

生產建設進度，造成企業違約風險。

2、經營風險

2.1 采購的物資產品質量不符合技術質量標準需求，甚至采購了偽

劣產品以及運輸時發生丟失和毀損,出現質量問題或質量事故

影響生產建設使用。

2.2 供應商壟斷產品價格、串通報價，或設計、生產、技術等部門

和使用單位指定供應商，致使采購價格嚴重高于市場價格。

2.3 對供應市場行情缺乏了解、跟蹤、分析，導致采購價格不合理。

2.4 分公司層層設庫、重復儲備,致使庫存資源不能共享、儲備資

金占用大、倉儲費用高。

2.5 資金分散使用、付款時間、付款方式、付款金額不恰當造成資

金效益的流失。

2.6 合同對購銷雙方的權利、義務和違約責任表述不清楚，導致經

濟糾紛和經濟損失。

2.7 未經審核，擅自變更標準合同文本中涉及權利、義務條款導致

的風險。財務風險

3.1 多記、錯記、漏記物資入庫或應付賬款，導致財務報告失真、不準確、不完整。合規風險

4.1 制度不健全或有漏洞，制度執行不到位和監督考核不力,導致

采購管理過程發生違規問題。

4.2 物資采購合同不符合合同法等國家法律、法規和股份公司內部

規章制度的要求，造成損失。

三、業務流程步驟與控制點明確物資采購供應職責

第一版 38

經營管理

1.1 公司的一般物資采購管理工作由物資采購中心統一負責。采購

物資包括公司生產所需原輔材料、維護物資、維修物資、由公

司批復的各分公司技改項目及其它非生產所需物資。

1.1.1 一類物資的采供主要由物資采購中心采購組具體實施。

1.1.2 二類物資的采供主要由物資采購中心駐分公司采供科（或辦事

處）具體實施。

1.2 所有物資的采購必須在公司發布的《合格供方目錄》中選取供

貨方。

1.3 公司物資采購中心統一監督管理中心設在各分公司的物資倉

庫，具體管理事務由物資采購中心采供科負責。

1.4 公司授權物資采購中心組織分公司開展區域聯合儲備，建立分

公司庫存資源共享與調劑利用機制。

1.5 物資采購中心實行物資采購全過程各環節相互配合、相互監督

分段管理模式，計劃與采購、質檢與采購、價格審核與采購、合同審核與采購、貨款支付與采購等職責分離。需求計劃編制、審核與提報

2.1 生產維護、維修物資需求計劃編制、審核與提報。

2.1.1 每月 20日前車間材料管理員或維修主任根據生產計劃、設備

維護維修需要，編制物資需求計劃，報車間主任(或分廠廠長)

審核。

2.1.2 分公司生產技術科、設備動力科審核、匯總由車間(或分廠)上

報的物資需求計劃，審核通過后報分公司主管領導審批，在每 月 25 日前，將材料需求計劃報物資采購中心駐分公司采供科

（或辦事處）。

2.2 由公司批復的各分公司技改項目物資需求計劃編制、審核與提

報。

2.2.1 由公司批復的各分公司技改項目物資需求計劃由分公司設備

第一版 39 經營管理

科編制，分公司主管領導審核，公司相關技術部門核定并經公

司主管領導批準后，交物資采購中心執行。

2.3 物資需求計劃中有專門技術要求的化工及儀電設備、重要管材

管件，物資使用單位技術部門應提出最終技術條件，隨需求計

劃一并報采購中心，在物資采購過程中物資使用單位技術部門

負責協同采購中心完成物資技術談判，物資技術協議的簽訂和

技術評定工作。

采購計劃編制與審批

3.1 一類物資采購計劃編制與審批

3.1.1 物資采購中心綜合計劃價格組對審批合格的物資需求計劃進

行庫房清查。

3.1.2 對各分公司庫房現存的物資，須在計劃中注明，從分公司庫房

調配領用，不進入下一步采購程序。

3.1.3 經查庫確系不存在或庫存不足的，由中心綜合計劃價格組分類

編寫物資采購計劃并將物資需求計劃作為附件一并傳至物資

采購中心財務組核實，經中心主任審批后,交由相應的采購組

執行。

3.2 二類物資采購計劃編制與審批

3.2.1 物資采購中心駐分公司采供科③對審批合格的物資需求計劃進

行庫房清查。

3.2.2 對庫房現存的物資，須在計劃中注明，從庫房領用，不進入下

一步采購程序。

3.2.3 經查庫確系不存在或不足的，由采供科編寫物資采購計劃并將

物資需求計劃作為附件一并傳至采購中心主任審核后執行下

一步采購程序。

3.3 生產急需物資由分廠、設備科簽字、認可，采購中心相關部門③

射洪分公司為辦事處，以下所指采供科均包含射洪辦事處。

第一版 40

經營管理

可先詢價采購，物資采購計劃報批相關手續必須在三個工作日

補齊。

供應商選擇與考核

4.1 合格供方的考核、評定及控制

物資采購中心組織公司安全質管部、生產技術部、工程指揮部、計劃財務部等職能部門對供應商進行考核、評估、優選,建立

公司供應商網絡，供應商網絡實行動態考核和優勝劣汰機制，構成保證生產建設所需物資的供應商網絡體系。

4.1.1 合格供方的考核、評定過程

4.1.1.1 物資采購中心根據公司生產物資現有供方和待開發的供方，在 滿足合同程度、供貨能力、保證質量能力、資信能力的條件下

進行摸底考察，提出初選供方單位。

4.1.1.2 物資采購中心組織公司安全質管部、生產技術部、工程指揮部

和計劃財務部對供方的質量管理體系認證資格、在同行業中的 業績、執行產品標準、質量等級、法人資格、企業規模、履約

能力、企業資信、企業財務狀況等相關能力等方面做出評價。

4.1.1.3 物資采購中心組織評審小組根據綜合評價資料或實地調查結

果，進行分析、評審，確定合格的供方，報公司價格委員會審

定后報董事長批準。

4.1.2 合格供方的控制

4.1.2.1 物資采購中心在合格供方目錄中選擇供貨方，并對合格供方的 企業資金運作情況、執行能力等多方面進行動態管理。

4.1.2.2 物資采購中心每年須組織評審小組進行一次合格供方的評定，對上一年質量過硬、供貨及時、服務周到的供方應于肯定，繼

續進入本年的合格供方目錄。

4.1.2.3 相關部門驗證采購產品首次發現不合格品時，通知供方暫停發

貨，并按不合格產品的有關規定處理，合格供方一年內兩次出

第一版 41

經營管理

現不合格產品時，取消其合格供方資格。

4.1.2.4 合格供方須遵循誠信公平、貨真價實的原則，經查實一年內合 格供方惡意虛高物資報價三次以上，取消其合格供方資格。

4.1.2.5 合格供方與公司合作過程中，違反相關技術商務合同要求，出

現產品質量問題、拖延交貨時間影響我公司生產、技改的，應

作好相應記錄，由于供方的原因造成嚴重的質量責任事故，取

消其合格供方資格。

4.1.2.6 每年的合格供方目錄經主管領導批準后于 3～4 月公布。

4.1.2.7 重新進入合格供方的評定要求同新進入完全相同。

4.1.3 合格供方資料管理 4.1.3.1 物資采購中心將合格供方名單目錄匯編成冊、歸檔統一管理。

4.1.3.2 所有有關合格供方情況的活動必須記錄存檔并妥善保存。

4.2 一類物資采購供應商選擇

4.2.1 采購組在接到綜合計劃價格組物資采購計劃后，對其中有專門

技術要求的化工及儀電設備、重要管材管件，要求使用單位技

術部門提出最終技術條件，根據技術條件在合格供應商中邀請

招標，并協同技術部門完成物資技術協議的簽訂和評定，完成 物資商務、技術談判工作。

4.3 二類物資采購供應商選擇

4.3.1 采供科在收到由分公司申報的物資采購計劃后，對于單件價值

小于 0.5萬元和批量價值小于 1 萬元的二類物資，采供科應在 《合格供方目錄》選取供貨商，經比質比價后完成物資采購工

作，并將采購執行情況報送采購中心綜合計劃價格組（射洪分

公司應由采購中心完成采購）。采購中心綜合計劃價格組如對

采購執行情況有異議,則要求采供科采取補救措施。

4.3.2 對于單件價值大于0.5 萬元和批量價值大于 1萬元的二類物

資，采供科應在《合格供方目錄》選取供貨商,并將選擇的合第一版 42 經營管理

格供應商、物資質量、報價比價等情況報送中心綜合計劃價格

組，物資采購的最終價格須經綜合計劃價格組認定，并經采購

中心主任簽字認可后執行。

4.3.3 二類物資中的常用成批工礦備件、低壓閥門、普通管材板材、標準件等的采購，物資采購中心根據實際情況，在確認的合格

供應商中比質比價，統一、集中完成采購。

4.4 分公司物資需用單位和工程設計、設備動力、生產技術等部門

都不得指定供應商。審計監察部門每半年檢查一次，對因指定

采購造成經濟損失的，要追究責任人的責任。采購價格的確定與控制

5.1 物資采購中心計劃綜合價格組密切跟蹤市場行情，分析研究通

用物資的成本構成與市場價格變動趨勢，建立價格數據庫，定

期向采購組、采供科（辦事處）發布采購指導價格。采購組、采供科（辦事處）必須嚴格執行物資采購中心計劃綜合價格組

發布的采購指導價格，作為確定采購價格的依據。

5.2 一類物資采購價格的確定與控制

5.2.1 采購計劃下達后,采購組按照公開、公平、公正和競爭的原則，采取在《合格供應商目錄》中選取供應商邀請招標的方式，通

過商務談判確定采購價格。

5.3 二類物資采購價格的確定與控制

5.3.1 對于單件價值小于0.5 萬元和批量價值小于 1萬元的二類物

資，在采購計劃下達后，采供科采購員在《合格供方目錄》選

取供貨商進行市場詢價，并填寫《物資采購計劃、詢(評)價表》，采用詢比價采購方式，做到貨比多家，比質比價，努力獲得優

惠的采購價格。在采購完成后（射洪分公司應由采購中心完成

采購），將采購執行情況報送采購中心綜合計劃價格組。采購

中心綜合計劃價格組如對采購執行情況有異議,則要求采供科

第一版 43

經營管理

采取補救措施。

5.3.2 對于單件價值大于0.5 萬元和批量價值大于 1萬元的二類物

資，在采購計劃下達后，采供科應在《合格供方目錄》選取供

貨商進行市場詢價,并填寫《物資采購價格評審表》，上報采

購中心綜合計劃價格、財務組審批，并經中心主任簽字認可后

執行。

5.3.3 二類物資中的常用成批工礦備件、低壓閥門、普通管材板材、標準件等的采購，物資采購中心根據實際情況，在確認的合格

供應商中比質比價，統一、集中完成采購。

5.4 物資采購人員對包括采購價格、運輸保險費用、物資使用壽命、后續維護費用等在內的物資采購總成本進行分析比較，在滿足

物資功能與技術質量要求前提下，按性能與價格比最優和采購

總成本最低原則確定采購價格。

5.5 公司審計監察、計劃財務等部門對物資供應采購價格的確定進

行監督。

采購合同審批、簽訂與執行

6.1 批量或比較重要的物資采購必須簽訂采購合同。物資采購中心

綜合計劃價格組根據確定的供應商與價格，依照經法律顧問室

審定的標準采購合同文本擬訂采購合同，由合同管理人員審

查。合同管理人員對合同是否清楚描述產品名稱、產地、規格

型號、質量技術要求、數量、單價及總金額、驗收準則、付款

方式、交貨時間、交貨地點、運輸方式、違約及處罰、質量異

議處理、簽約地點及質量管理體系要求等條款進行審查。公司

對采購物資有特殊技術要求時，由物資采購中心協同生產技術

部、安全質管部等相關技術部門對物資的特殊技術要求所涉及

的技術協議內容進行審查，對合同項目涉及技術的先進性和可

靠性或適應性承擔實質性審查職責。

第一版 44

經營管理

6.2 合同管理人員對合同審查后,交采購中心主任、公司分管領導

審批，最后送董事長（或總經理）簽訂正式合同。合同標的金

額在 30萬元以內的可由總經理簽訂，并在事后董事長說明，其余合同均需由董事長或董事長授權的人員簽訂。

6.3 對重大和復雜合同，需報經法律顧問室審查，再送公司分管領

導審批。

6.4 各級物資采購人員、合同管理人員跟蹤并監督合同執行情況，合同執行完畢及時核銷。運輸及保險

7.1 物資采購中心與確定的供應商在簽訂采購合同中必須確定物

資運輸方式及運輸發生途耗、毀損、丟失的相關責任，并根據

不同的交貨方式確定保險責任。對運輸和保險中發生的異常情

況，要分清責任，分析提出處理辦法，并追究責任。

7.2 物資采購中心按照采購合同中確定的制造周期、交貨時間、工

程項目網絡進度計劃落實催交催運措施，監督合同按期執行。質檢入庫

8.1 物資的入庫驗收須有物資采購員、專業技術管理員、庫房保管

員三方參加，按核準后的采購計劃，對入庫物資的數量、質量

進行嚴格檢驗，做好相關記錄。

8.2 所有物資入庫前，由采供科組織相關人員按物資采購技術協議

或質量標準要求執行驗收，發現不合格產品，應隔離、標識并

做好記錄，由物資采購中心按不合格品處理程序進行處理。

8.3 專業技術要求高的機器、設備及備件的入庫驗收由采供科組織

相關采購員、技術人員對設備的名稱、數量、型號規格、隨機

備品備件、隨機資料等逐項進行驗收，完全符合商務合同中的 各項要求后方能出具物資到貨驗收合格單。

8.4 生產維修常用件、標準件由采購員、庫房保管員進行數量和合第一版 45 經營管理

格證的驗證，做好物資入庫記錄，并對庫存電子數據及時更新。

8.5 物資的驗收票據、合格證、計量單、機器設備隨機檔案資料等

由采購員負責收集管理。全部技術資料由采購員負責交各分公

司技術檔案室歸檔管理。

8.6 物資到貨數量短交，采購員須要求供方及時補足，物資到貨數

量出現超交，采購員要及時匯報，并做好情況記錄。

8.7 物資驗收質量不合格由采購中心負責出具不合格品處置報告，經采購中心主管領導批準后與供方協商，按照合同規定辦理退

貨索賠事宜。

8.8 對符合要求的合格產品辦理驗收入庫，限額內的數量損耗由財

務部門及時處理,無質量檢驗合格報告及外觀檢驗不符合合同

要求的不得辦理入庫,有超限額數量損耗的也不得辦理入庫。

入庫單連續編號。發票的審批

9.1 采購組、采供科收到發票后，采購員持票到庫房和保管員核對

后在發票上經辦人處簽字，然后將入庫單附后，交由采購組長

(采供科長)審核，采購組長(采供科長)對發票進行匯總，編制

發票匯總審批表送物資采購中心財務組審核。

9.2 物資采購中心財務組將審核后的發票匯總審批表送采購中心

主任、總會計師審核、簽字后，將發票匯總審批表及發票返回

分公司財務科入帳，發票審核匯總審批表復印件交物資采購中

心財務組登記備查賬。貨款支付、核算記賬

10.1 公司付款規定：合同約定有付款方式的按合同約定付款；大宗、常用材料，當月供貨，當月開票，隔月付款；低值易耗品按月

結算付款。10.2 每月末采購組(采供科)根據采購合同約定或公司相關的付款

第一版 46

經營管理

規定,清理匯總供貨方提交的付款申請單,與分公司計劃財務

科核實后提出月付款計劃（明細到供貨商）報物資采購中心財

務組。

10.3 物資采購中心財務組根據月物資采購計劃、相關合同（協議）、綜合價格評審表、備查賬等相關資料對月付款計劃進行審核

后，報中心主任審核,報公司分管領導。

10.4 月付款計劃經公司分管領導審核批準后，返采購中心財務組登

記備查帳并將付款申請返回采供科。

10.5 公司計劃財務部按批準的付款計劃下撥資金至分公司計劃財

務科，分公司采供科將經批準的付款申請報至分公司計劃財務

科,分公司計劃財務科按付款計劃明細表付款，并根據付款的 實際情況進行賬務處理。

10.6 分公司計劃財務科按付款計劃執行并將執行情況返采購中心

財組采購中心財組（每月 10日、20日、30（31）日各返一次）。

10.7 各級財務部門應嚴格執行國家、公司內部會計制度和規定。財

務核算人員應正確核算物資采購成本、庫存成本，經財務部門

負責人審核簽章后記入賬簿并編制財務報表。財務人員每月末

與倉儲人員進行賬務稽核，定期進行實物盤點，做到賬、卡、物相符。

經營活動分析

11.1 各級物資采購部門定期匯總分析采購物資的數量、價格、質量

狀況、采購費用、供應商選擇、需求計劃的準確性、節約采購

資金和供應市場供需情況、價格走勢等，提出采購建議和下一

階段的控制目標。監督檢查

12.1 公司應當對一般物資采購供應內部控制定期或不定期地進行

檢查。

第一版 47

經營管理

12.2 一般物資采購供應內部控制監督檢查的內容主要包括：

12.2.1 采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存

在采購與付款業務不相容職務混崗的現象。

12.2.2 合格供方的評定、考核、控制及招標談判工作是否按規定嚴格

執行。

12.2.3 采購與付款業務授權批準制度的執行情況。重點檢查一般物資

采購與付款業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批

的行為。

12.2.4 應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支

付的正確性、時效性和合法性。

12.2.5 有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登

記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制度

是否存在漏洞。

12.3 審計監察室開展物資采購專項審計。

12.4 內控制度檢評領導小組對物資采購中心的內部控制執行情況

進行檢查評價和績效考核，并提出改進意見。

12.5 對監督檢查過程中發現的一般物資采購供應內部控制中的薄

弱環節，公司應當采取措施，及時加以糾正和完善。

第一版 48

經營管理

四、相關制度目錄

深圳證券交易所上市公司內部控制指引

財政部內部會計控制規范--基本規范（試行）（財會［2001］41號）財政部內部會計控制規范─采購與付款(試行)（財辦會[2002]21號）

財政部內部會計控制規范―存貨（征求意見稿）（財辦會［2004］23號）5 四川美豐化工股份有限公司合同管理制度（管理制度匯編[一]P89-P93）四川美豐化工股份有限公司資產控制制度（管理制度匯編[一]P163-P163）

四川美豐化工股份有限公司物資采購合格供方的評定及控制制度（物資采購中心

管理制度匯編 P13-P14）

四川美豐化工股份有限公司物資分類及計劃報批實施細則（試行）（物資采購中心

管理制度匯編 P17-P18）

四川美豐化工股份有限公司物資采購實施細則(試行)（物資采購中心管理制度匯

編 P19-P22）

四川美豐化工股份有限公司庫房管理制度（試行）（物資采購中心管理制度匯編

P23-P26）

四川美豐化工股份有限公司物資采購中心工作人員獎懲制度（物資采購中心管理

制度匯編 P29-P30）

四川美豐化工股份有限公司物資采購中心采購員自律守則（物資采購中心管理制

度匯編 P31-P31）

四川美豐化工股份有限公司采購員回避制度（物資采購中心管理制度匯編

P32-P32）

五、主要控制點相關資料物資需求計劃物資采購計劃

合格供方目錄和試用供方目錄供方評定表

供方質量保證能力調查表合同登記表

物資采購價格評審表

物資采購中心物資采購計劃、詢(評)價表物資采購合同標準文本發票匯總審批表

第一版 49

經營管理

付款計劃表 12 關鍵設備、材料監造協議

質量檢驗報告書

貨款支付申請單

第一版 50 經營管理六、一般物資采購供應業務流程表

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

☆ 1 明確物資采購供應職責

發揮集中采 由于一般物資采購 1.1 公司的一般物資采購管理工 檢查物資 物資采購

購優勢,保證 業務流程設計不合 作由物資采購中心統一負責。采 采購計劃 與使有分

采 購 物 資 質 理或控制不當，可 購物資包括公司生產所需原輔材 與物資采 離。

量，節約物資 能導致采購物資及 料、維護物資、維修物資、由公 購合同。

采購成本，提 價格偏離目標要 司批復的各分公司技改項目及其

高物資采購效 求，或上當受騙，它非生產所需物資。

率,為公司經 出現舞弊和差錯，營、發展提供 影響物資采購質量

有力的物資保 和成本。

障。

優化采購方 多個采購部門分散 1.1.1 一類物資的采供主要由物 檢查物資 物資采購

案、優選供應 對外采購，造成內 資采購中心采購組具體實施。采 購 計 與使有分

商、優質保量 部競爭、難以形成 劃、物資 離。

地滿足公司生 整體和批量采購優 采 購 合 產建設物資需 勢，出現采購控制 同、發票。

求。漏洞。

合理確定采 多個采購部門分散 1.1.2 二類物資的采供主要由物 檢查物資 物資采購

購價格，降低 對外采購，造成內 資采購中心駐分公司采供科（或 采購計劃 與使有分

采購成本。部競爭、難以形成 辦事處）具體實施。與發票。離。

整體和批量采購優

勢，出現采購控制

漏洞。

及時安排采 采購的物資產品質 1.2 所有物資的采購必須在公司 檢查采購 物資采購

購資金，保證 量不符合技術質量 發布的《合格供方目錄》中選取 合同與發 與使有分

貨 款 準 確 支 標準需求，甚至采 供貨方。票。離。

付。購了偽劣產品以及

運輸時發生丟失和

毀損,出現質量問

題或質量事故影響

生產建設使用。

5存貨、付款的 分公司層層設庫、1.3 公司物資采購中心統一監督 物資采購

會 計 處 理 真 重復儲備,致使庫 管理中心設在各分公司的物資倉 與使有分

實、準確、完 存資源不能共享、庫，具體管理事務由物資采購中 離。整。儲備資金占用大、心采供科負責。

倉儲費用高。

物資采購行 分公司層層設庫、1.4 公司授權物資采購中心組織 檢查區域 物資采購

為規范、過程 重復儲備,致使庫 分公司開展區域聯合儲備，建立 聯合儲備 與使有分

公開、競爭公 存資源不能共享、分公司庫存資源共享與調劑利用 運 行 情 離。

平公正，符合 儲備資金占用大、機制。況、庫存

國 家 法 律 法 倉儲費用高。信息是否

規。有共享。

物資采購合 制度不健全或有漏 1.5 物資采購中心實行物資采購 檢查各級

同符合合同法 洞，制度執行不到 全過程各環節相互配合、相互監 物資采購

等國家法律、位和監督考核不 督分段管理模式，計劃與采購、部門職責

法規和公司內 力,導致采購管理 質檢與采購、價格審核與采購、是 否 分

部規章制度。過程發生違規問 合同審核與采購、貨款支付與采 離。

題。購等職責分離。

需求計劃編制、審核與提報 需用申請

與審核分

離。

不能及時采購到所 2.1 生產維護、維修物資需求計 檢查分公 需用申請

需物資或采購物資 劃編制、審核與提報。司物資需 與審核分

不能按時到貨,影 求計劃編 離。

第一版 51

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

響正常生產建設進 制表是否

度，造成企業違約 有負責人

風險。審 批 簽

字。

不能及時采購到所 2.1.1 每月20日前車間材料管理 檢查物資 需用申請

需物資或采購物資 員或維修主任根據生產計劃、設 需求計劃 與審核分

不能按時到貨,影 備維護維修需要，編制物資需求 是否審批 離。

響正常生產建設進 計劃，報車間主任(或分廠廠長)及其提報

度，造成企業違約 審核。的 準 確

風險。性。

不能及時采購到所 2.1.2 分公司生產技術科、設備 檢查需求 需用申請

需物資或采購物資 動力科審核、匯總由車間(或分 計劃提報 與審核分

不能按時到貨,影 廠)上報的物資需求計劃，審核通 各級物資 離。

響正常生產建設進 過后報分公司主管領導審批，在 采購部門

度，造成企業違約 每月25日前，將材料需求計劃報 的時間。

風險。物資采購中心駐分公司采供科

（或辦事處）。

不能及時采購到所 2.2 由公司批復的各分公司技改

需物資或采購物資 項目物資需求計劃編制、審核與

不能按時到貨,影 提報。

響正常生產建設進

度，造成企業違約

風險。

不能及時采購到所 2.2.1 由公司批復的各分公司技 檢查物資 需用申請

需物資或采購物資 改項目物資需求計劃由分公司設 需求計劃 與審核分

不能按時到貨,影 備科編制，分公司主管領導審核，是否審批 離。

響正常生產建設進 公司相關技術部門核定并經公司 及其提報

度，造成企業違約 主管領導批準后，交物資采購中 的 準 確

風險。心執行。性。

采購的物資產品質 2.3 物資需求計劃中有專門技術 檢查物資 需求計劃

量不符合技術質量 要求的化工及儀電設備、重要管 技協議是 編制與采

標準需求，甚至采 材管件，物資使用單位技術部門 否科學、購計劃、購了偽劣產品以及 應提出最終技術條件，隨需求計 合理、完 審 批 分

運輸時發生丟失和 劃一并報采購中心，在物資采購 善，、離。

毀損,出現質量問 過程中物資使用單位技術部門負

題或質量事故影響 責協同采購中心完成物資技術談

生產建設使用。判，物資技術協議的簽訂和技術

評定工作。

采購計劃編制與審批 需求計劃

編制與采

購計劃、審 批 分

離。

不能及時采購到所 3.1 一類物資采購計劃編制與審 檢查物資 需求計劃

需物資或采購物資 批 采購計劃 編制與采

不能按時到貨,影 的編制、購計劃、響正常生產建設進 物資采購 審 批 分

度，造成企業違約 部門負責 離。

風險。人審批簽

字。

不能及時采購到所 3.1.1 物資采購中心綜合計劃價 需求計劃

需物資或采購物資 格組對審批合格的物資需求計劃 編制與采

不能按時到貨,影 進行庫房清查。購計劃、響正常生產建設進 審 批 分

度，造成企業違約 離。

風險。

第一版 52

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

不能及時采購到所 3.1.2 對各分公司庫房現存的物 需求計劃

需物資或采購物資 資，須在計劃中注明，從分公司 編制與采

不能按時到貨,影 庫房調配領用，不進入下一步采 購計劃、響正常生產建設進 購程序。審 批 分

度，造成企業違約 離。

風險。

不能及時采購到所 3.1.3 經查庫確系不存在或庫存

需物資或采購物資 不足的，由中心綜合計劃價格組

不能按時到貨,影 分類編寫物資采購計劃并將物資

響正常生產建設進 需求計劃作為附件一并傳至物資

度，造成企業違約 采購中心財務組核實，經中心主

風險。任審批后,交由相應的采購組執

行。

不能及時采購到所 3.2 二類物資采購計劃編制與審 檢查物資 需求計劃

需物資或采購物資 批 采購計劃 編制與采

不能按時到貨,影 的編制、購計劃、響正常生產建設進 物資采購 審 批 分

度，造成企業違約 部門負責 離。

風險。人審批簽

字。

3.2.1 物資采購中心駐分公司采 需求計劃

供科（或辦事處）對審批合格的 編制與采

物資需求計劃進行庫房清查。購計劃、審 批 分

離。

3.2.2 對庫房現存的物資，須在 需求計劃

計劃中注明，從庫房領用，不進 編制與采

入下一步采購程序。購計劃、審 批 分

離。

3.2.3 經查庫確系不存在或不足 需求計劃

的，由采供科編寫物資采購計劃 編制與采

并將物資需求計劃作為附件一并 購計劃、傳至采購中心主任審核后執行下 審 批 分

一步采購程序。離。

不能及時采購到所 3.3 生產急需物資由分廠、設備 檢查急需 需求計劃

需物資或采購物資 科簽字、認可，采購中心相關部 物資采購 編制與采

不能按時到貨,影 門可先詢價采購，物資采購計劃 的報批手 購計劃、響正常生產建設進 報批相關手續必須在三個工作日 續。審 批 分

度，造成企業違約 補齊。離。

風險。

供應商選擇與考核

供應商壟斷產品價 4.1 合格供方的考核、評定及控 檢查合格

格、串通報價，或 制 供方的考

設計、生產、技術 核評定程

等部門和使用單位 序是否合 指定供應商，致使 規，選擇

采購價格嚴重高于 的供應商

市場價格。是否符合

物資采購中心組織公司安全質管 規定，是 合格供方

部、生產技術部、工程指揮部、否經過相 的提出與

財務部等職能部門對供應商進行 關負責人 考 核 分

考核、評估、優選,建立公司供應 審批。離。

商網絡，供應商網絡實行動態考

核和優勝劣汰機制，構成保證生

產建設所需物資的供應商網絡體

第一版 53 經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

系。

4.1.1 合格供方的考核、評定過 合格供方

程 的提出與

考 核 分

離。4.1.1.1 物資采購中心根據公司 檢查初選 合格供方

生產物資現有供方和待開發的供 供方是否 的提出與

方，在滿足合同程度、供貨能力、符合相關 考 核 分

保證質量能力、資信能力的條件 規定。離。

下進行摸底考察，提出初選供方

單位。

4.1.1.2 物資采購中心組織公司 檢查合格 合格供方

安全質管部、生產技術部、工程 供方的考 的考核、指揮部和財務部對供方的質量管 核評定內 與審批分

理體系認證資格、在同行業中的 容是否符 離。

業績、執行產品標準、質量等級、合規定。

法人資格、企業規模、履約能力、企業資信、企業財務狀況等相關

能力等方面做出評價。

4.1.1.3 物資采購中心組織評審 檢查合格

小組根據綜合評價資料或實地調 供方的考

查結果，進行分析、評審，確定 核評定程

合格的供方，報公司價格委員會 序是否合 審定后報董事長批準。規，選擇

的供應商

是否符合 規定，是

否經過相

關負責人

審批。

4.1.2 合格供方的控制 檢查合格 合格供方

供方的控 的控制實

制記錄。施人與物

資需求方

分離。

4.1.2.1 物資采購中心在合格供 合格供方

方目錄中選擇供貨方，并對合格 的控制實

供方的企業資金運作情況、執行 施人與物

能力等多方面進行動態管理。資需求方

分離。

4.1.2.2 物資采購中心每年須組 合格供方

織評審小組進行一次合格供方的 的控制實

評定，對上一年質量過硬、供貨 施人與物

及時、服務周到的供方應于肯定，資需求方

繼續進入本年的合格供方目錄。分離。

4.1.2.3 相關部門驗證采購產品 合格供方

首次發現不合格品時，通知供方 的控制實

暫停發貨，并按不合格產品的有 施人與物

關規定處理，合格供方一年內兩 資需求方

次出現不合格產品時，取消其合 分離。

格供方資格。

4.1.2.4 合格供方須遵循誠信公 合格供方

平、貨真價實的原則，經查實一 的控制實

年內合格供方惡意虛高物資報價 施人與物

三次以上，取消其合格供方資格。資需求方

分離。

第一版 54

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

4.1.2.5 合格供方與公司合作過 合格供方

程中，違反相關技術商務合同要 的控制實

求，出現產品質量問題、拖延交 施人與物

貨時間影響我公司生產、技改的，資需求方

應作好相應記錄，由于供方的原 分離。

因造成嚴重的質量責任事故，取

消其合格供方資格。

4.1.2.6 每年的合格供方目錄經

主管領導批準后于3～4月公布。

4.1.2.7 重新進入合格供方的評

定要求同新進入完全相同。

4.1.3 合格供方資料管理 檢查合格

供方資料

管理是否

完善。

4.1.3.1 物資采購中心將合格供

方名單目錄匯編成冊、歸檔統一

管理。

4.1.3.2 所有有關合格供方情況 供應商的 的活動必須記錄存檔并妥善保 確定人與

存。物資需求

方分離。

供應商壟斷產品價 4.2 一類物資采購供應商選擇 檢查供應 供應商的

格、串通報價，或 商的選定 確定人與

設計、生產、技術 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 符 合 規 方分離。

指定供應商，致使 定,是否

采購價格嚴重高于 為合格供

市場價格。應商。

4.2.1 采購組在接到綜合計劃價 供應商的 格組物資采購計劃后，對其中有 確定人與

專門技術要求的化工及儀電設 物資需求

備、重要管材管件，要求使用單 方分離。

位技術部門提出最終技術條件，根據技術條件在合格供應商中邀

請招標，并協同技術部門完成物

資技術協議的簽訂和評定，完成 物資商務、技術談判工作。

供應商壟斷產品價 4.3 二類物資采購供應商選擇 檢查供應 供應商的 格、串通報價，或 商的選定 確定人與

設計、生產、技術 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 符 合 規 方分離。

指定供應商，致使 定,是否

采購價格嚴重高于 為合格供

市場價格。應商。

4.3.1 采供科在收到由分公司申

報的物資采購計劃后，對于單件

價值小于 0.5 萬元和批量價值小

于 1 萬元的二類物資，采供科應

在《合格供方目錄》選取供貨商，經比質比價后完成物資采購工

作，并將采購執行情況報送采購

中心綜合計劃價格組。采購中心

綜合計劃價格組如對采購執行情

況有異議,則要求采供科采取補

救措施。

第一版 55

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

4.3.2 對于單件價值大于 0.5 萬

元和批量價值大于 1 萬元的二類

物資，采供科應在《合格供方目

錄》選取供貨商,并將選擇的合格

供應商、物資質量、報價比價等

情況報送中心綜合計劃價格組，物資采購的最終價格須經綜合計

劃價格組認定，并經采購中心主

任簽字認可后執行。

供應商壟斷產品價 4.3.3 二類物資中的常用成批工 檢查供應 供應商的 格、串通報價，或 礦備件、低壓閥門、普通管材板 商的選定 確定人與

設計、生產、技術 材、標準件等的采購，物資采購 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 中心根據實際情況，在確認的合 符 合 規 方分離。

指定供應商，致使 格供應商中比質比價，統一、集 定,是否

☆ 采購價格嚴重高于 中完成采購。為合格供

市場價格。應商。

供應商壟斷產品價 4.4 分公司物資需用單位和工程 檢查是否 供應商的 格、串通報價，或 設計、設備動力、生產技術等部 有獨家、確定與審

設計、生產、技術 門都不得指定供應商。審計監察 指定采購 計監察分

等部門和使用單位 部門每半年檢查一次，對因指定 以及審計 離。

指定供應商，致使 采購造成經濟損失的，要追究責 監察部門

采購價格嚴重高于 任人的責任。監督檢查

市場價格。記錄。

采購價格的確定與控制 采購價格 的確定人

與物資需

求 方 分

離。

對供應市場行情缺 5.1 物資采購中心計劃綜合價格 檢查是否 采購價格

乏了解、跟蹤、分 組密切跟蹤市場行情，分析研究 建立價格 的確定人

析，導致采購價格 通用物資的成本構成與市場價格 數據庫，與物資需

不合理。變動趨勢，建立價格數據庫，定 是否發布 求 方 分

期向采購組、采供科（辦事處）主要物資 離。

發布采購指導價格。采購組、采 采購指導

供科（辦事處）必須嚴格執行物 價格及分

資采購中心計劃綜合價格組發布 公司執行

的采購指導價格，作為確定采購 情況。

價格的依據。

對供應市場行情缺 5.2 一類物資采購價格的確定與 檢查價格 采購價格

乏了解、跟蹤、分 控制 與性能比 的確定人

析，導致采購價格 和總成本 與物資需

不合理。分 析 報 求 方 分

告，是否 離。

有物資部

門負責人

審核。

供應商壟斷產品價 5.2.1 采購計劃下達后,采購組按 檢查采購

格、串通報價，或 照公開、公平、公正和競爭的原 價格確定

設計、生產、技術 則,采取在《合格供應商目錄》中 的方式和

等部門和使用單位 選取供應商邀請招標的方式，通 檢驗采購

指定供應商，致使 過商務談判確定采購價格。價格獲得

采購價格嚴重高于 優 惠 幅

市場價格。度。

對供應市場行情缺 5.3 二類物資采購價格的確定與 采購價格

乏了解、跟蹤、分 控制 的確定人

析，導致采購價格 與物資需

第一版 56

經營管理

不相容職 授權及 業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

不合理。求 方 分

離。

對供應市場行情缺 5.3.1 對于單件價值小于 0.5 萬 檢查《物 采購價格

乏了解、跟蹤、分 元和批量價值小于 1 萬元的二類 資采購計 的確定人

析，導致采購價格 物資，在采購計劃下達后，采購 劃、詢 與物資需

不合理。員在《合格供方目錄》選取供貨(評)價 求 方 分

商進行市場詢價，并填寫《物資 表》,審查 離。

采購計劃、詢(評)價表》,采用詢 采購價格

比價采購方式，做到貨比多家，確定的方

比質比價，努力獲得優惠的采購 式和檢驗

價格。在采購完成后，將采購執 采購價格

行情況報送采購中心綜合計劃價 獲得優惠

格組。采購中心綜合計劃價格組 幅度。

如對采購執行情況有異議,則要

求采供科采取補救措施。

對供應市場行情缺 5.3.2 對于單件價值大于 0.5 萬 檢查《物 采購價格

乏了解、跟蹤、分 元和批量價值大于 1 萬元的二類 資采購價 的確定人

析，導致采購價格 物資，在采購計劃下達后，采供 格 評 審 與物資需

不合理。科應在《合格供方目錄》選取供 表》,審查 求 方 分

貨商進行市場詢價,并填寫《物資 采購價格 離。

采購價格評審表》，上報采購中心 確定的方

綜合計劃價格、財務組審批，并 式和檢驗

經中心主任簽字認可后執行。采購價格

獲得優惠

幅度。

多個采購部門分散 5.3.3 二類物資中的常用成批工 檢查《物 采購價格

對外采購，造成內 礦備件、低壓閥門、普通管材板 資采購價 的確定人

部競爭、難以形成 材、標準件等的采購，物資采購 格 評 審 與物資需

整體和批量采購優 中心根據實際情況，在確認的合 表》,審查 求 方 分

勢，出現采購控制 格供應商中比質比價，統一、集 采購價格 離。

漏洞。中完成采購。確定的方

式和檢驗

采購價格

獲得優惠

幅度。

5.4 物資采購人員對包括采購價 檢查采購 采購價格

格、運輸保險費用、物資使用壽 價格確定 的確定人

命、后續維護費用等在內的物資 的方式和 與物資需

采購總成本進行分析比較，在滿 檢驗采購 求 方 分

足物資功能與技術質量要求前提 價格獲得 離。

下，按性能與價格比最優和采購 優 惠 幅

總成本最低原則確定采購價格。度。

制度不健全或有漏 5.5 公司審計監察、計劃財務等 檢查公司 合同的擬

洞，制度執行不到 部門對物資供應采購價格的確定 審 計 監 定、審批、位和監督考核不 進行監督。察、計劃 簽訂、執

力,導致采購管理 財務等部 行分離。

過程發生違規問 門對物資

題。供應采購

價格的確

定是否進

行監督。

合同對購銷雙方的 6 采購合同審批、簽訂與執行 合同的擬

權利、義務和違約 定、審批、責任表述不清楚，簽訂、執

導致經濟糾紛和經 行分離。

濟損失。

第一版 57 經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

未經審核，擅自變 6.1 批量或比較重要的物資采購 檢查采購 合同的擬

更標準合同文本中 必須簽訂采購合同。物資采購中 合同文本 定、審批、涉及權利、義務條 心綜合計劃價格組根據確定的供 是否在權 簽訂、執

款導致的風險。應商與價格，依照經法律顧問室 限范圍內 行分離。

審定的標準采購合同文本擬訂采 分 級 審

購合同，由合同管理人員審查。批。

合同管理人員對合同是否清楚描

述產品名稱、產地、規格型號、質量技術要求、數量、單價及總

金額、驗收準則、付款方式、交

貨時間、交貨地點、運輸方式、違約及處罰、質量異議處理、簽

約地點及質量管理體系要求等條

款進行審查。公司對采購物資有

特殊技術要求時，由物資采購中

心協同生產技術部、安全質管部

等相關技術部門對物資的特殊技

術要求所涉及的技術協議內容進

行審查，對合同項目涉及技術的 先進性和可靠性或適應性承擔實

質性審查職責。

未經審核，擅自變 6.2 合同管理人員對合同審查 檢查合同 合同的擬

更標準合同文本中 后,交采購中心主任、公司分管領 的簽定人 定、審批、涉及權利、義務條 導審批，最后送董事長（或總經 是否具備 簽訂、執

款導致的風險。理）簽訂正式合同。合同標的金 相 應 權 行分離。

額在30萬元以內的可由總經理簽 限。

訂，并在事后董事長說明，其余

合同均需由董事長或董事長授權

的人員簽訂。

未經審核，擅自變 6.3 對重大和復雜合同，需報經 檢查重大 合同的擬

更標準合同文本中 法律顧問室審查，再送公司分管 合同是否 定、審批、涉及權利、義務條 領導審批。經法委顧 簽訂、執

款導致的風險。問 室 審 行分離。

查。

未經審核，擅自變 6.4 各級物資采購人員、合同管 檢驗合同

更標準合同文本中 理人員跟蹤并監督合同執行情 分 析 報

涉及權利、義務條 況，合同執行完畢及時核銷。告。

款導致的風險。

運輸及保險

采購的物資產品質 7.1 物資采購中心與確定的供應 檢驗相關

量不符合技術質量 商在簽訂采購合同中必須確定物 合 同 條

標準需求，甚至采 資運輸方式及運輸發生途耗、毀 款。

購了偽劣產品以及 損、丟失的相關責任，并根據不

運輸時發生丟失和 同的交貨方式確定保險責任。對

毀損,出現質量問 運輸和保險中發生的異常情況，題或質量事故影響 要分清責任，分析提出處理辦法，生產建設使用。并追究責任。

采購的物資產品質 7.2 物資采購中心按照采購合同 檢查合同

量不符合技術質量 中確定的制造周期、交貨時間、是否按期

標準需求，甚至采 工程項目網絡進度計劃落實催交 執行。

購了偽劣產品以及 催運措施，監督合同按期執行。

運輸時發生丟失和

毀損,出現質量問

題或質量事故影響

生產建設使用。

質檢入庫 第一版 58

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

采購的物資產品質 8.1 物資的入庫驗收須有物資采 檢查是否

量不符合技術質量 購員、專業技術管理員、庫房保 有質量檢

標準需求，甚至采 管員三方參加，按核準后的采購 驗 報 告

購了偽劣產品以及 計劃，對入庫物資的數量、質量 書。

運輸時發生丟失和 進行嚴格檢驗，做好相關記錄。

毀損,出現質量問

題或質量事故影響

生產建設使用。

采購的物資產品質 8.2 所有物資入庫前，由采供科 不合格品

量不符合技術質量 組織相關人員按物資采購技術協 是否按程

標準需求，甚至采 議或質量標準要求執行驗收，發 序處理。

購了偽劣產品以及 現不合格產品，應隔離、標識并

運輸時發生丟失和 做好記錄，由物資采購中心按不

毀損,出現質量問 合格品處理程序進行處理。

題或質量事故影響

生產建設使用。

采購的物資產品質 8.3 專業技術要求高的機器、設 檢查隨機

量不符合技術質量 備及備件的入庫驗收由采供科組 備件及資

標準需求，甚至采 織相關采購員、技術人員對設備 料是否符

購了偽劣產品以及 的名稱、數量、型號規格、隨機 合合同要

運輸時發生丟失和 備品備件、隨機資料等逐項進行 求。

毀損,出現質量問 驗收，完全符合商務合同中的各

題或質量事故影響 項要求后方能出具物資到貨驗收

生產建設使用。合格單。

采購的物資產品質 8.4 生產維修常用件、標準件由 檢查入庫

量不符合技術質量 采購員、庫房保管員進行數量和 記錄是否

標準需求，甚至采 合格證的驗證，做好物資入庫記 完善。

購了偽劣產品以及 錄，并對庫存電子數據及時更新。

運輸時發生丟失和

毀損,出現質量問

題或質量事故影響

生產建設使用。

采購的物資產品質 8.5 物資的驗收票據、合格證、檢查物資

量不符合技術質量 計量單、機器設備隨機檔案資料 的隨機檔

標準需求，甚至采 等由采購員負責收集管理。全部 案資料是

購了偽劣產品以及 技術資料由采購員負責交各分公 否按規定

運輸時發生丟失和 司技術檔案室歸檔管理。歸檔。

毀損,出現質量問

題或質量事故影響

生產建設使用。

采購的物資產品質 8.6 物資到貨數量短交，采購員 檢查物資

量不符合技術質量 須要求供方及時補足，物資到貨 短交、超

標準需求，甚至采 數量出現超交，采購員要及時匯 交記錄。

購了偽劣產品以及 報，并做好情況記錄。

運輸時發生丟失和

毀損,出現質量問

題或質量事故影響

生產建設使用。

采購的物資產品質 8.7 物資驗收質量不合格由采購 檢查不合 量不符合技術質量 中心負責出具不合格品處置報 格產品退

標準需求，甚至采 告，經采購中心主管領導批準后 貨 索 賠

購了偽劣產品以及 與供方協商，按照合同規定辦理 單。

運輸時發生丟失和 退貨索賠事宜。

毀損,出現質量問

題或質量事故影響

生產建設使用。

第一版 59 經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

采購的物資產品質 8.8 對符合要求的合格產品辦理 檢查限額

量不符合技術質量 驗收入庫，限額內的數量損耗由 內、限額

標準需求，甚至采 財務部門及時處理,無質量檢驗 外物資損

購了偽劣產品以及 合格報告及外觀檢驗不符合合同 耗的處理

運輸時發生丟失和 要求的不得辦理入庫,有超限額 記錄。

毀損,出現質量問 數量損耗的也不得辦理入庫。入

題或質量事故影響 庫單連續編號。

生產建設使用。

發票的審批 物資采購

與發票審

批分離。

多記、錯記、漏記 9.1 采購組、采供科收到發票后，檢查發票 物資采購

物資入庫或應付賬 采購員持票到庫房和保管員核對 的上報程 與發票審

款，導致財務報告 后在發票上經辦人處簽字，然后 序是否合 批分離。

失真、不準確、不 將入庫單附后，交由采購組長(采 規。

完整。供科長)審核，采購組長(采供科

長)對發票進行匯總，編制發票匯

總審批表送物資采購中心財務組

審核。

多記、錯記、漏記 9.2 物資采購中心財務組將審核 檢查發票

物資入庫或應付賬 后的發票匯總審批表送采購中心 內容與合 款，導致財務報告 主任、總會計師審核、簽字后，同是否相

失真、不準確、不 將發票匯總審批表及發票返回分 符,審批

完整。公司財務科入帳，發票審核匯總 手續是否

審批表復印件交物資采購中心財 齊全。

務組登記備查賬。

貨款支付、核算記賬 付款申請

人與付款

審批人分

離。

資金分散使用、付 10.1 公司付款規定：合同約定有 檢查付款 付款申請

款時間、付款方式、付款方式的按合同約定付款；大 計劃是否 人與付款

付款金額不恰當造 宗、常用材料，當月供貨，當月 按規定編 審批人分

成資金效益的流 開票，隔月付款；低值易耗品按 制 離。

失。月結算付款。

資金分散使用、付 10.2 每月末采購組(采供科)根 檢查付款 付款申請

款時間、付款方式、據采購合同約定或公司相關的付 計劃的審 人與記賬

付款金額不恰當造 款規定,清理匯總供貨方提交的 批手續是 人分離。

成資金效益的流 付款申請單,與分公司計劃財務 否齊。

失。科核實后提出月付款計劃（明細

到供貨商）報物資采購中心財務

組。

資金分散使用、付 10.3 物資采購中心財務組根據 檢查財務 付款申請

款時間、付款方式、月物資采購計劃、相關合同（協 組 備 查 人與付款

付款金額不恰當造 議）、綜合價格評審表、備查賬等 賬。審批人分

成資金效益的流 相關資料對月付款計劃進行審核 離。

失。后，報中心主任審核,報公司分管

領導。

資金分散使用、付 10.4 月付款計劃經公司分管領 檢查計劃 付款申請

款時間、付款方式、導審核批準后，返采購中心財務 財務部是 人與付款

付款金額不恰當造 組登記備查帳并將付款申請返回 否按審批 審批人分

成資金效益的流 采供科。后付款計 離。

失。劃撥款。

資金分散使用、付 10.5 公司計劃財務部按批準的 檢查分公 付款申請

款時間、付款方式、付款計劃下撥資金至分公司計劃 司財務科 人與付款

付款金額不恰當造 財務科，分公司采供科將經批準 是否按付 審批人分

第一版 60

經營管理

不相容職 授權及

業務目標 業務風險 控制點 監督檢查

務/崗位 要求

成資金效益的流 的付款申請報至分公司計劃財務 款計劃付 離。

失。科,分公司計劃財務科按付款計 款。

劃明細表付款，并根據付款的實

際情況進行賬務處理。

資金分散使用、付 10.6 分公司計劃財務科按付款 檢查物資

款時間、付款方式、計劃執行并將執行情況返采購中 采購的賬

付款金額不恰當造 心財組采購中心財組（每月10日、務處理是

成資金效益的流 20日、30（31）日各返一次）。否正確，失。是否賬實

相符。

多記、錯記、漏記 10.7 各級財務部門應嚴格執行

物資入庫或應付賬 國家、公司內部會計制度和規定。

款，導致財務報告 財務核算人員應正確核算物資采

失真、不準確、不 購成本、庫存成本，經財務部門

完整。負責人審核簽章后記入賬簿并編

制財務報表。財務人員每月末與

倉儲人員進行賬務稽核，定期進

行實物盤點，做到賬、卡、物相

第四篇：阿拉善左旗騰格里化工有限責任公司先進事跡

阿拉善左旗騰格里化工有限責任公司

先進事跡材料

阿拉善左旗騰格里化工有限責任公司自1999年4月份創建以來，在旗委、政府的正確領導下，公司經營管理團隊在董事會的帶領下，以經濟建設為中心，以科學發展觀為導向，克服各種困難，艱苦創業，勇于開拓，科技創新，積極響應國家政策，及時調整產品結構，大力做好節能、降耗、減排等一系列工作，公司綜合實力逐步壯大。尤其是根據自身產品優勢和地區資源優勢，在強勢發展硝化工產業鏈及循環經濟上作出突出貢獻。

1999年，由現任公司董事長趙明達牽頭，49名股東自愿集資入股，購買已破產的原阿左旗化工廠，4月13日騰格里化工有限責任公司組建成立，并安排原阿左旗化工廠下崗職工及招用當地農牧民150余人。7月25日投料生產，至年底生產硫化堿5000多噸，實現利潤45萬元。“以人為本、嚴格管理、科技創新、措施到位、依法治企”，新的管理宗旨改變了原阿左旗化工廠管理松散、生產能力不達標的狀況。據統計，原阿左旗化工廠自1990年投產到1999年破產的10年間，產量達到1000t/月的只有2個月，而轉制后的騰格里化工有限責任公司還是原有的設備，并且原料平均質量較前有所下降，每個月的產量都超過1000噸，超產10%、20%是常事，最高月產量達到1340噸，這在同行業中也非常了不起的。同時，增加職工工資，穩定職工隊伍，消除職工上訪事件是公司當時重要工作之一，國有企業的職工是企業的主人，企業破產轉制后變成員工，主人的身份地位發生了質的變化，職工集體上訪時常發生，嚴重影響了地方黨委、政府的日常工作。在這種情況下，公司用了半年時間較好地解決了企業轉制過程中兩大問題——經濟增長和職工穩定，得到旗委、政府的高度評價和認可。

2000年，騰格里化工有限責任公司生產經營活動平穩運行，實現利潤132萬元，上繳稅金100萬元，再就業下崗職工隊伍穩定。

2001年，公司在強化自身建設、不斷提高經營業績的同時，利用資源及產品優勢，招商引資開發硫化堿下游產品。4月份，旻順公司在騰格里化工有限責任公司的大力扶持下，年產2000噸對氨基苯甲醚項目建成并當年投產。同時，經過認真的深思熟慮，給旗委、政府提出的建設騰格里精細化工園區的建議被采納，當年即寫入了旗政府的工作報告，成立了趙明達為主任的管委會領導班子。這就充分證明了當時旗委、政府對騰化公司領導班子的工作思路、成績的認可和信任，也寄希望于公司更好地、更快地為招商引資、發展騰格里地區的工業，實現“工業強旗”的目標做出更富有成效的工作。

2002年，騰格里化工有限責任公司墊付部分資金，引進南方王明和老板年產5000噸對氨基苯甲醚項目，春明公司成立并順利投產。緊接著，年產1.5萬噸亞硫酸鈉（廢水回收）的大龍公司成立。而且騰格里精細化工園區的對氨基苯甲醚產能達1萬噸/年，規模為國內第一。至此，騰格里工業園區在全國率先實現了芒硝→液體硫化堿→對氨基苯甲醚、鄰苯二胺等（精細化學品）→廢水→亞硫酸鈉完整的產品鏈。對發展循環經濟，節能減排，吃干榨盡綜合利用，提高產品競爭力，增強區域發展優勢，加大地區經濟總量等方面樹立了榜樣。特別是2006年公司新建設的年產4000噸鄰苯二胺項目建成投產，標志著騰格里工業園區又一個新的硫化堿下游產品誕生。當年生產鄰苯二胺2411噸，上繳稅金206萬元，榮獲“2006旗級財政收入上臺階單位”稱號。

騰格里化工有限責任公司在多年的生產經營中，利用良好的信譽躋身同行業，以“誠信經營”為宗旨，在循環經濟上重點發展，引進一批能源消耗低、環境污染小、產品技術含量高、綜合效益高的項目，為推進阿左旗騰格里工業園區的產業結構優化升級，提高騰格里工業園區的經濟總量，增加當地農牧民就業崗位，促進地方經濟發展作出了積極貢獻。

作為當地的民營企業，公司在強勢發展自身建設的同時，想到的更是地區經濟乃至全旗經濟建設發展大局，自1999年公司創建以來，共上繳各類稅金3128萬元，其中：2009年上繳稅金359萬元，2010年上繳稅金610萬元。控股經營的阿左旗凱達化工有限責任公司自成立以來共上繳稅金2108萬元；控股經營的阿左旗查漢池鹽業有限責任公司自2000年以來共上繳稅金5614萬元。

近幾年，公司積極參與社會公益，不忘回報社會，先后為內蒙古第六屆少數名族運動會捐資35萬元，為四川汶川、青海玉樹等受災地區捐款20萬元，各類幫貧扶困捐款15萬元。公司人性化管理和救助受災、幫貧扶困的高尚情操在騰格里地區被傳為佳話。

作為騰格里工業園區的骨干企業，騰格里化工有限責任公司將繼續肩負振興騰格里地區及全旗經濟騰飛的重任，科技創新、更多引進一些規模大、能源消耗低、產品技術含量高的硫化堿下游產品的企業，為進一步推動騰格里工業園區經濟建設做出更大貢獻。

第五篇：江蘇蘇農農資連鎖有限責任公司

江蘇蘇農農資連鎖有限責任公司

商鋪簡介

江蘇蘇農農資連鎖集團股份有限公司系在全國率先成立并在江蘇省內首家采用連鎖經營新型業態運營的省級大型農資流通企業。目前注冊資本6300萬元，經營品類主要包括：化肥、農藥、農膜、種子、飼料、農機具及配件、五金工具等農用物資和農村日用品、科普圖書等。近年來，在省和南京市政府以及省供銷社等有關部門的關心和大力支持下，蘇農連鎖公司以“?三農?發展我發展，我與?三農?共興旺”為宗旨，打造“蘇農”品牌，在全省大力推進以“六統一”（統一標識、統一采購、統一配送、統一核算、統一價格策略和統一服務規范）為主要內容的農資連鎖經營，努力演繹物流全新概念，全力構建中國一流的農資連鎖網絡，創建中國一流的農資服務品牌。公司現已與國內外數百家農資生產企業、大型供貨商建立長期合作或戰略伙伴關系，建成了若干個穩固的貨源基地，并在主要港口、車站和商品集散地建立了數個配送中心，2004年公司已在全省糧棉主產區建立連鎖網點608家，連鎖經營規模突破30億元。2005年蘇農連鎖經營規模計劃超過40億元。蘇農連鎖公司的發展得到了國家和省市有關領導、相關部門的充分肯定和大力支持，被列為省重點支持發展的全省服務業30家重點企業以及南京市政府重點聯系和服務的十大商貿企業集團之一。“蘇農”已發展成為全國知名的農資連鎖品牌，2004年底，公司入選“中國最具競爭力連鎖經營企業50強”，是我省目前最大的農資連鎖企業和為農服務龍頭企業。公司將以培育核心競爭力、可持續發展能力及自主創新能力為核心，在全省大力推進“一縣一店、一鄉一點、一村一站、一戶一卡”的“四個一”工程建設，將“蘇農連鎖”建設成為主業突出、供應鏈穩固、核心競爭力強、跨行跨區域發展、初步具有國際競爭力的大型連鎖企業集團，將“蘇農”打造成省級第一、全國一流，具有自主知識產權和較高美譽度的農資連鎖品牌，并在推進全省乃至全國農業產業化建設和農資流通體制市場化改革進程中作出新的貢獻。今日的“蘇農連鎖”，根植“三農”，創新業態，誠信經商，守諾服務，向人們展示出美好、誘人的發展前景。“蘇農連鎖”愿與業內外有志于發展農資連鎖、服務“三農”的各界人士，攜手合作，共贏發展。

中國農資連鎖發展與展望

2009年10月26日來源：地緯商機網復制鏈接字號：小 中 大在剛剛落下帷幕的“2009中國國際氮肥甲醇上海峰會”上，天盟農資連鎖有限責任公司總經理吳長瑩作了一份關于中國農資連鎖的報告。報告中詳盡介紹了中國農資連鎖經營發展歷程和生存現狀，深刻剖析了我國農資連鎖發展道路上所遇到的種種困難和不足，從企業的角度展望中國農資連鎖經營的發展前景并提出相關建設意見。

中國農資連鎖經營現狀時至今日，中國化肥流通市場得到進一步發展，流通渠道得到了不斷拓寬優化，農資貿易日趨活躍，多種新型經營業態進入農資流通領域，經營模式漸趨多元化，特別是近幾年連鎖經營模式紛紛進入農資流通領域，多渠道的競爭格局已經初步形成，并有農資連鎖將發展成中國農資流通主渠道的趨勢。

1999年，中國的農資連鎖開始興起。2000年6月7日成立的“金色谷農資超市管理有限公司”拉開了農資連鎖正式規模經營的序幕，隨后農資領域的各種經濟實體，從農資生產領域到農資流通領域，從老牌國有企業到新興民營實體，從中央到地方，都開始討論與探索在中國社會與經濟環境下的農資連鎖經營。近幾年，農資連鎖在我國發展迅猛，農資連鎖零售終端數量在不斷壯大。據不完全統計，我國現在整個農資連鎖經營企業在農資銷售市場所占份額約達到了 20%。

目前，中國農資連鎖經營主要以下四種形式：

1、以生產企業為龍頭，發展多層次的連鎖銷售網絡。

2、生產企業加盟連鎖經營網絡。

3、以經銷企業為龍頭，發展緊密型的連鎖經營網絡。即經銷企業開設獨資直營、直接控股或注資參與經營的連鎖經營點。

4、以經銷企業為龍頭，發展松散型的連鎖經營網絡。目前我國農資連鎖經營中存在的問題近年來，通過實施“萬村千鄉市場工程”，在農村逐步推行連鎖經營，構建以城區店為龍頭、鄉村店為骨干、村級店為基礎的現代農村流通網絡，滿足農民消費需求，改善農村消費環境，促進農業產業發展。但由于連鎖經營模式進入中國農資流通領域的時間還不長，目前還存在不少問題，主要表現以下幾個方面：

1、農資連鎖經營的社會環境復雜。農民農業的現狀制約了連鎖經營的發展。農村、農民、農業是我國的特有現象，具有基層經營者素質低、農業資本有機構成低、農產品商品率低和農民收入低等四個特征。9

億農民分散到廣大農村，人均耕地很少，方便、適用是農民的主要購買行為。連鎖網點覆蓋高，投入巨大，管理困難；連鎖網點覆蓋低，則難形成規模優勢。

2、農資連鎖經營市場環境混亂。據農業部門統計，全國登記注冊的農藥企業2000多家，合成氨企業近1000家，種子企業近2700家，農資供給市場實際已形成了一個條塊分割，各自為營的格局。在農資流通領域經營農資業務的實體非常多，制約了連鎖經營規模的擴大，影響了連鎖經營的社會和經濟效益。農資連鎖經營實體不得不花大量的精力，去對付農資市場的無序競爭。在農資產品的流通領域，特別是復合肥、農藥和種子行業，進入壁壘非常低，市場風險較小，大量無證經營的銷售網點產生，進一步導致了農資市場經營環境的惡化。加上農民對產品質量識別的能力較差，導致堅持以質量為本的連鎖經營陷于十分尷尬的處境。

3、農資產品品類廣泛以及產品內在特性，給連鎖經營發展帶來難度。農資產品包括的范圍很廣，具有明顯的品種少、規格多、占地大、不宜陳列和安放，技術含量高、季節性強、地域性強、磨損易壞、售后服務麻煩等特點。這些與眾不同的特點將給連鎖經營中的貨品管理、倉儲、運輸、陳列、銷售、服務等業務環節帶來很多挑戰。

4、經營者對連鎖經營模式的認識不足。許多農資連鎖企業，雖然做到了店名和店面的統一，但在其經營管理上仍然采用粗放的經營模式，對物流和信息流管理不到位，各行其道的現象較為普遍。甚至有些加盟商為圖私利，私自購進農資產品，破壞連鎖經營體系。

5、生產企業設立的農資連鎖企業處理不好原有利益方關系。農資生產企業構建農資連鎖經營體系一般通過成立子公司的形式進行，作為子公司的連鎖經營企業處理不好與生產企業的接口、結算等問題會帶來諸多利益糾葛。

6、連鎖經營模式管理存在缺陷。一是硬件不足，在門店開發、配送設施、信息服務等方面還很不完善，主要原因是農資連鎖加盟商經營人員的知識、技能水平較低和連鎖經營企業督導不到位。二是軟件缺乏，連鎖經營的管理、標準、制度、培訓、人才和企業文化等還很粗放。

對中國農資連鎖展望與建議我國發展農資連鎖的時間還很短，仍然存在各種各樣的問題，結合自身的實踐，提出如下建議：

1、政府和各級農業主管部門應加大對農資連鎖經營的支持力度。農資連鎖經營由于行業特殊性，很多企業付出高昂的成本，視農資連鎖經營為有市無利的雞肋，因此要加快農業領域的連鎖經營發展，呼吁政府和各級農業主管部門出臺有關扶持政策，為其發展創造良好的政策環境，培育名牌企業，實現名牌帶動戰略，引導、支持和鼓勵各類名優農資企業、龍頭企業、專業協會等組織創新農資連鎖模式，協助企業構建覆蓋廣大農村的新型農資連鎖經營網絡。

2、加強和規范管理。連鎖經營對企業的規范化管理要求高，要按照連鎖經營標準化、專業化的要求，對農資連鎖經營全過程進行科學的分工，建立合理的營銷協作體系，對每一項工作都要建立規范的作業標準和管理手冊。要明確連鎖經營企業總部與各加盟商的責、權、利關系，總部要強化對門店經營行為的監督和約束，杜絕不規范的商業行為。

3、采用多種模式構建連鎖網絡，快速整合現有農資資源。連鎖模式的選定制約著連鎖網絡快速發展，農資經營企業要根據不同市場的特點，靈活采用自營、特許加盟等多種模式。

4、充分發揮連鎖經營的品牌優勢和規模優勢。連鎖經營的根本目的是通過品牌優勢和規模優勢獲取企業的快速發展。一方面，農資連鎖經營企業要努力滿足消費者的需求，建立良好信譽，逐步在全國范圍內建立知名度、美譽度和顧客忠誠度俱佳的零售品牌，促進農資銷售。另一方面，農資連鎖經營企業要充分發揮連鎖經營的規模優勢，其中最重要的是采購成本的降低。

5、強化連鎖經營企業的信息和物流建設。農資連鎖經營企業必須高度重視現代信息技術的應用，開展有效的數據分析，為企業經營管理提供決策依據。同時，農資銷售終端空間距離特點要求連鎖經營企業必須具備快捷靈活的配送系統，要求農資連鎖經營企業必須重視物流配送體系的建設，以實現規模化經營。

6、重視農業的地域性和季節性對農資連鎖的影響。農村市場地域差異大、市場分散、發展不平衡，有山區、平原、水澆地和干旱、半干旱之分。因而，企業可集中主要資源，鎖定重點目標市場，加大開發力度。

7、搞好農資售后服務，積極推進農機配套服務。總之，中國農業的發展給中國農資連鎖行業提供了一個8000億至10000億元的巨大市場，雖然起步晚、困難多、關注少，但在我國的社會主義新農村建設中，在改變農村落

后面貌、推進農業科學生產，實現農民增產增收，促進城鄉經濟發展和交流中發揮著重要作用，農資連鎖經營需要求我們在實踐中不斷探索，打造出雙贏的具有農業特色的連鎖經營之路指日可待。農資連鎖，何種模式將稱雄? 2010-04-30 14:37:39 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:171次 評論:0條

近年來，國家陸續出臺了扶持農資連鎖經營相關政策，2009-2010年連續兩年寫進中央一號文件。在此背景下，農藥連鎖走上了快速發展軌道。2000年北京金色谷開始涉足農資連鎖后，各類連鎖公司遍地開花，從中國農資集團到中化化肥，再到區域性的江蘇蘇農、四川邦力達、浙江惠多利，以及由生產企業發起的南京紅太陽、河北德地得等，都是農資連鎖的先驅。據不完全統計，近年來我國農資連鎖企業數量已增加至4000多農資連鎖憑著集中采購降低價格、減少流通環節等優勢，強勢沖擊傳統的銷售渠道，但目前市場占有率還不高。據悉，整個農資連鎖經營企業在農資銷售市場所占份額約20%。廣東每年7.1萬噸左右的農藥使用量居全國首位，是國內外企業必爭之地，農藥連鎖也得到了快速發展。目前在廣東市場呈現出的連鎖模式主要有四種，生產企業型，如臺灣興農、深圳諾普信發展的連鎖店;經銷企業型，如清遠卓銀;供銷社系統改制連鎖經營，如廣東天禾、清遠合興;生產企業與經銷企業聯盟型連鎖經營，如巴斯夫與廣州會翠合作發展。

疾風知勁草，烈火見真金。在嘗試探索發展過程中，何種連鎖模式才適合未來發展之路?借4月26-27日中國農藥發展與應用協會在山東壽光主辦“農藥連鎖經營經驗交廣東天禾：重拳投資農資配送網絡

何種連鎖模式最終能雄霸農藥渠道，無人知曉。一切都在探索中，作為廣東農資經營行業“龍頭老大”的廣東天禾農資股份有限公司(下稱“廣東天禾”)也在摸著“石

2009年，廣東天禾的農藥銷售額達5億元，繼續穩坐廣東農藥經銷頭把交椅。“銷售額大部分是通過與各地經銷商合作完成的。”廣東天禾農業化工部姚經理介紹，傳統渠道仍占主流;雖然在全省已發展加盟店500多家，但真正能參與管理的只有300多家;而由廣東天禾獨資的直營店并不多，“計劃未來5年發展1000家加盟店、100家直營店。”近年來，廣東天禾一直與生產企業探索適合本土，能平衡生產企業、經銷商、農戶三者利益的營銷模式。2010年，廣東天禾聯合雅苒國際有限公司整合傳統銷售渠道，計劃在省內發展400-500家特許經銷店。“產品經廣東天禾直接配送到零售店，減少中間環節，利于規范市場、統一價格。但缺陷在企業對零售店的控制力很有限。”姚經理分析，零售店設專柜后一樣可銷售其他產品。

然而，直營連鎖是企業控制終端最好的形式，但如何提高競爭力?廣東天禾將“寶”押在農資配送網絡終端化。

姚偉英表示，建立農資配送是當前最重要的工作，現已建26家農資配送公司，其中7家專門配送農藥，接下來5年內將建立50家配送公司，形成覆蓋全省、輻射周邊、面向全國的現代農資流通網絡。“一個配送公司需要投資數百萬，沒有雄厚的資金支持是難以維持的。”姚偉英說，除此之外，廣東天禾農業化工部自己會有選擇地在農藥銷

售重點地區建立配送公司，專門從事農藥、特種肥配送，目前已注冊3個分公司。“連鎖‘六統一’是未來的目標。”姚經理認為，廣東還有沒有哪種連鎖模式能完全做到這點。

目前，通過供銷社系統發展起來的連鎖在廣東還有清遠市合興農業生產資料有限公司。4月21日，該公司總經理潘發明介紹，當前旗下共有200多家經銷店，其中直屬店40多家，掛靠店、加盟店分別80多家。“經歷近三年的發展，發現連鎖經營以直屬店形式最好，好管理、風險小，公司以后將不再擴展掛靠店和加盟店。”

興農：首家“登陸”連鎖店成長史

近日，臺灣興農股份有限公司(下稱“興農公司”)進入大陸在中山民眾鎮開的第一家連鎖店搬遷了，店面不到原來的一半。該店從籌辦至今已整十年。

無獨有偶，前不久隔壁浪網鎮的第二家連鎖店關門歇業，興農連鎖店在廣東由最高峰的60家減為28家。

業界揣測，興農連鎖模式將在大陸完敗?通過講述首家店的成長史，便能略知一二。4月21日，興農公司中山民眾分公司紀主任回憶，經過兩年籌備后首家連鎖店于2002年4月29日在中山市民眾開張營業。

“當時農民從來沒見過這么整潔的店面，農藥整齊擺放在柜臺里，還以為是化妝品店呢。”紀主任說，成立之初技術代表每天都要騎自行車下鄉，到田間與農民交朋友、做田間試驗，給農民講解植保知識、作物管理，不時地組織召開種植大戶探討會。興農連鎖店經銷的產品95%由公司自己生產，從大公司代理少量的農藥、特種肥。興農人以扎實的服務水平、優質的產品質量，開始快速擴展連鎖店。到2004年，短短兩年時間在中山、江門、惠州總計成立了60家連鎖店。

“民眾店就像興農在大陸的搖籃。”紀主任說，第一家店意義非凡。

“興農連鎖店所到之處，帶動提升了當地零售店服務水平，這一點是值得肯定的。”曾在中山做業務的一位農資界人士表示。“從2005年到2009年，很多零售店開始效仿召開種植大戶探討會、田間拜訪等服務形式。”紀主任說，近年來，北京、山東等地很多農資企業前來參觀，了解興農連鎖具體操作方法和營銷理念。

然而，興農的發展并不順利。到了2006年，興農連鎖店從60家減少為31家，純粹的臺灣連鎖模式在廣東水土不服。業內普遍認為，主要受四方面影響，一是大陸與臺灣的耕作制度不同，連鎖店需要投入很大的人力資源做服務，但能覆蓋的耕地面積卻很小;二是產品結構不同，臺灣農藥品種少，價格固定，而大陸可選擇產品多，服務價值難以體現;;四是人才流失太快。

經過幾年摸索和大陸農資經銷特點，興農公司不再走單一連鎖經營，而是從2005年下半年開始，公司便在廣東之外的福建、山東等省發展經銷業務。“在廣東除了中山、江門之外，也在走經銷途徑，但經銷不是最終目的。”紀浩瀚表示，這是根據大陸情況所作的調整，以便在全國各地平穩發展品牌，產品的價格也進行了調整，同類產品比在臺灣低很多。

近日，興農公司江門分公司處長賴孟仲說，目前仍正常營業的連鎖店江門有23家、中山5家。“民眾店發展穩定，年銷售額約100萬元。搬遷是因原店地勢低，易被水浸。”紀主任介紹，剩下的連鎖店已不同于最初，公司的員工考核合格，便可承包經營，自負盈虧，盈利點在產品批發價和零售價的差價，同時享受興農公司固定工資待遇和年底獎

金。承包人只需交納租金，不用交任何承包費用，“目前公司正籌劃繼續開連鎖店”。清遠卓銀：欲沖出區域搶占地盤

經銷企業型農資連鎖模式落地廣東多年，一路走來有不少可圈可點的有益探索和經驗積累。目前有代表性的公司有四會新東方、清遠卓銀等，它們盤踞自己的地盤，發展成為實力雄厚的“地頭蛇”，通過直營與加盟形式來擴張規模是共同特點，如何監督管理是共同遇到的難點。近日，南方農村報記者采訪了清遠卓銀農資有限公司(下稱“卓銀農資”)溫總經理，與大家分享發展連鎖經營中的苦與樂。

直營與加盟雙向擴張

“今年的目標是擴張到200家連鎖店，2013年達500家。要沖出清遠，擴大銷售網絡。”

卓銀農資的前身是1995年成立的清遠市中聯農資有限公司，雖然經銷農資10余年，但踏上連鎖經營之路是在2004年第一家分店開張，不過短短6年，已在英德、佛岡、清新等地建立了105家連鎖店，其中公司直營店55家、加盟店50家。

溫總經理介紹，直營店由公司員工承包管理;加盟店必須要滿足公司條件，一是認同卓銀農資的服務理念，二是加盟店的60%以上貨源要來自公司。雖然從卓銀農資批發產品的價格與加盟與否沒有直接聯系，但加盟店與卓銀農資是一個共同體，可以享受公司提供的農化服務技術和戰略支持。一旦發現加盟店銷售無證產品或做損害農民利益的事情，公司提出嚴重警告，甚者將終止合作。“如果在當地找不到合適零售店加盟，就選擇開直營店。”

“前途光明，道路曲折。”溫國輝說，2006年公司曾一口氣開了20多家直營店，引起各地零售商恐慌，到處宣傳“卓銀農資連鎖店都開到你家門口了，如不抵制，以后怎么生存?”很多直營店遭遇不正當的競爭，加上當地農戶一般習慣去熟悉的零售店，使得經營一度很艱難;由于直營店銷售的大都是國內外知名品牌，價格相應較高，而不少農戶習慣了在當地零售店銷售小廠家生產的便宜產品，一時難以改變觀念;另外，公司直營店不賒賬，起初農戶很不適應。

“在重重困難面前，卓銀農資并沒有退縮。”溫總經理表示，公司的理念是“做連鎖就是做農化服務”，如今卓銀農資已有近200名員工，每個連鎖店的工作人員不僅是營銷員，更是技術代表，他們都努力向農戶灌輸好產品性價比高、農資賒銷有弊端的觀念。為了留住人才，公司為員工設計了兩個發展方向，承包連鎖店，自己做老板;走公司管理層路線，從管理1個店到更多。