第一篇：2011年稅收法制工作總結

2011年度稅收法制工作總結

今年稅收法制工作在市局法制科和區局正確領導下，堅持以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和黨的“十七大”精神為指導，以科學發展觀為統領，緊緊圍繞“堅持科學發展觀、構建和諧稅收”的工作主題，以組織稅收收入為中心，加強稅法宣傳力度，拓寬稅法宣傳廣度，全面推進依法行政和依法治稅進程，落實稅收執法責任制，優化治稅環境，規范稅收執法行為，促進了我局稅收工作的全面依法開展。現總結如下：

一、加強稅收法制宣傳教育工作。

積極配合區局以稅收宣傳月為契機，結合我區實際情況精心設計稅收宣傳活動方案，與國稅、區政府等部門緊密配合，上下聯動，形成宣傳合力，切實推進稅收宣傳月活動的深入開展。活動以稅法進市中心、進農村、進學校、進企業、進社區、進網絡等形式全面開展，形式多樣，氣氛濃厚活躍，具有較強的針對性和實效性。稅宣工作實現了三個結合：一是與組織稅收收入相結合，二是與納稅人戶籍管理工作相結合，三是與樹立地稅形象相結合。

稅收宣傳月期間，我局共出動宣傳車輛30余次，在局辦公大樓、各所、街道、社區等地張貼宣傳海報60余幅，緊扣活動主題，懸掛“稅收、發展、民生”宣傳橫幅70余幅，1

在公交車電視屏播放各種稅宣提示，發放稅法宣傳資料4123份。強有力的營造出了有聲有色的稅宣活動氛圍，取得了顯著的宣傳效果。增強了公民的納稅意識，獲得了社會對稅收的理解和支持，改善了誠信納稅的稅收環境，為全面完成各項稅收任務奠定了堅實的基礎。

二、深入開展“六五” 普法宣傳。

今年是“六五”普法的開局之年，一方面認真吸取“五五”普法的先進經驗成果，一方面積極推進“六五”普法有序開展。“六五”普法主要任務是：1.突出學習宣傳憲法；2.深入學習宣傳中國特色社會主義法律體系和國家基本法律；

3.深入開展社會主義法治理念教育；4.深入學習宣傳促進經濟發展的法律法規；5.深入學習宣傳保障和改善民生的法律法規；6.深入學習宣傳社會管理的法律法規；7.加強反腐倡廉法制宣傳教育；7.積極推進社會主義法治文化建設；8.繼續深化“法律六進”主題活動，深入推進依法治理。

三、進一步加強稅收法制建設，推進依法行政和依法治稅進程。

（一）制定了區局《“六五”普法2011年度工作計劃》。提出了我局今年“六五”普法的主要任務和工作要求。

（二）制定了區局2010年度推進依法行政工作的意見。提出了今年全面推進依法行政工作的3項重點工作和13項基礎性工作。

四、切實抓好稅收法制常規工作。

（一）加強稅收規范性文件的管理。做好稅收規范性文件的審核會簽、備查備案和到期規范性文件的清理工作。

（二）認真履行服務基層執法的工作。根據各稅務所的具體執法情況，到各所加強嚴格執法、規范執法的法律援助和政策服務。

（三）落實惠民政策，切實做好地方稅收法律援助工作。加強再就業優惠政策的宣傳培訓，認真督促檢查，全面掌握下崗再就業稅收優惠政策執行情況。今年新增下崗再就業稅收優惠8戶，至優惠期滿共優惠稅款10.92萬元。有效開展稅收法律援助工作，多次解答納稅人提出的問題，為納稅人提供稅收疑難的解決途徑。

（四）牽頭組織開展稅收執法檢查工作。為保證稅收執法監督質效，充分發揮執法監督職能作用，切實規范執法行為，降低稅收執法風險，提高執法水平，深入推進依法行政。按遂地稅函[2011]83號文件要求，根據《四川省地方稅務局關于開展2011年稅收執法檢查工作的通知》（川地稅發

[2011]47號）文件精神，區局執法檢查組從八個重點分四個階段進行了全面仔細的檢查。八個重點是：1.稅收規范性文件管理工作；2.企業注銷清算工作；3.減免稅政策執行；4.普通發票管理；5.稅務稽查；6.重點行業稅收管理是否到位；

7.重大稅務行政處罰案件備案管理情況；8.稅務行政執法案

卷評查情況。四個階段一是各單位自查，做好迎檢準備；二是區局全面檢查；三是各單位根據檢查情況進行整改；四是區局復查驗收。經過我局的全面檢查與整改，9月下旬順利的通過了市局檢查組的執法檢查，市局檢查組對我局依法治稅工作給予了充分肯定。

（五）牽頭組織開展稅務行政執法案卷評查工作。為加強稅收執法監督，推進依法行政，按《四川省地方稅務局稅務行政執法案卷評查辦法（試行）》（川地稅發[2010]85號）文件要求和方法，區局案卷評查組對稽查局2011年度1——11月期間形成的“四類”案卷，采取查閱稅收執法卷宗、詢問執法人員有關情況等方法，對其67戶案卷，按評查面不低于20的%抽評了15戶行政處罰案卷（無行政許可、稅務行政強制、稅務行政復議案件，也無涉稅舉報和查補金額20萬元以上的企業案件）。經評查組評定12戶優秀，3戶良好。

（六）認真組織開展執法責任制考核評議工作。為了進一步加強稅收執法監督，規范稅收執法行為，提高稅收執法水平，嚴格、公正執法，深入推進稅收執法責任制。區局采取向廣大納稅人和社會各界人士發放《執法評議表》的方式開展稅收執法評議工作。今年重點評議了城東所、城西所、城南所、直屬所和稽查局五個單位。從收回的680份《執法評議表》中可以看出絕大多數納稅人和社會各界人士對我局稅收執法工作都很滿意。

（七）切實做好規范性文件評估。

（八）認真做好重大稅務案件審理工作。今年我局沒有發生重大稅務案件，十二月上旬，重審辦在稽查局抽取了兩起案件進行復查。

（九）認真做好各類常規報表工作。今年通過調查清理，完成并上報各類報表共計16份。為上級部門準確掌握基層稅收執法基本情況，正確做出稅收政策決策提供了參考素材。

四、加強信息反饋，做好綜合稅收政策執行情況調研。稅收政策執行情況反饋機制是當前解決稅收法律、法規、規范性文件執行中存在的問題的有效途徑。今年向市局報送信息8篇，《稅收政策執行情況反饋意見》4篇，為上級稅務部門依法制定或調整稅收政策提供了決策參考。

五、明年工作思路

堅持以科學發展觀為執導，全面貫徹黨的“十七大”會議精神和“十二五”規劃，以“構建和諧稅收”這工作中心，以全面提高依法行政、依法治稅工作質量為工作目標，著重做好以下工作：

（一）進一步完善稅收法制建設，努力構建法制工作的長效機制。

（二）搞好稅收法制培訓，進一步提高廣大地稅干部的法律素質，打造一個法制意識強、專業水平高的法制工作隊伍。

（三）加大稅法宣傳的力度與廣度，注重特色和效果。

（四）加強對重大稅務案件的審理、案件復查和案卷評查工作。

（五）加大執法監督檢查力度，嚴格執法過錯責任追究制度。

（六）切實做好稅收行政執法責任制考核評議工作。

（七）積極參與政府創建“法制船山”的工作。

（八）加強信息反饋工作。

第二篇：稅收法制試題

全市地稅系統

青年稅收業務知識競賽試題

（稅收法制業務部分）

一、單項選擇題

1、有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是(B)。A;地方各級人民政府B.財政部、國家稅務總局和海關總署

C.省級財政部門 D.省級稅務部門

2、下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是(C)。A.法是統治階級意志的體現

B.法是明確而普遍適用的規范

C.法是全社會成員共同意志的體現

D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范

3、下列不屬于稅務行政許可的范圍的是(D)。A.指定企業印制發票B.對發票管理和使用的管理

C.印花稅代售許可 D.授予A級信用企業

4、關于稅務行政許可審查前的聽證，下列說法不正確的是(A)。A聽證是許可決定的必經程序

B.稅務機關認為需要聽證涉及公共利益的應該舉行聽證

C.稅務行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應該舉行聽證

D.法律法規規定的稅務許可應該聽證的，必須舉行聽證。

5、行政處罰的功能在于(B)

A、預防

B、懲罰與教育

C、杜絕

D、警告

6、稅務行政處罰一般應為(A)。

A地域管轄B.級別管轄C指定管轄D.移送管轄

7、稅務行政處罰一般程序包括立案、調查(檢查)、告知、(C)、復核、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。A.移送B.昕證C.陳述申辯D.簡易處罰

8、以下不屬于行政強制執行的方式的是(C)。A.加處罰款或者滯納金

B.劃撥存款、匯款

C.吊銷許可證、執照

D拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物

9、稽查局采取稅收強制執行措施，實施扣押、查封時，對有產權證件的動產或者不動產，稽查局(B)。

A.可以責令當事人將產權證件交辦理產權證的機關保管

B.可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管

C.可以同意有關機關在扣押、查封期間辦理該動產或者不動產的過戶手續

D.在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續

10、以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是(B)。

A.物證B.書證C.勘驗筆錄D.檢查筆錄

11、下列可以作為定案依據的證據材料是(D)。A.嚴重違反法定程序收集的證據材料

B.以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料

C.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料

D.附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證

12、稅務機關在提取物證時，應同時制作(B)等加以佐證。A.《提取證據專用收據》 B.《現場筆錄》

C.《勘驗筆錄》

D.《詢問筆錄》

13、稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起(C)內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.三個月

14、稅務行政訴訟中，原告不服復議機關變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務機關所在地人民法院起訴，又向復議機關所在地人民法院起訴的，由(D)法院作為第一審法院。A.作出最初具體行政行為的稅務機關所在地

B.復議機關所在地

C.兩個地方的法院的共同上一級法院

D.最先收到起訴的

15、依據國家賠償法的規定，請求稅務行政賠償的時效為(B)，自稅務機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日起計算。

A.l年B.2年C.3年D.4年

16、公民向公安機關提出保護其人身權利的請求，公安機關沒有依法履行的，公民有權申請行政復議。有關申請復議的期限的計算方法，不正確的是(D)。

A.有履行期限規定的，自履行期限屆滿之日起計算

B.沒有履行期限規定的，自行政機關收到申請滿60日起計算

C.公民在緊急情況下請求公安機關履行保護人身權的法定職責，行政機關不履行的，行政復議申請期限無法定限制

D.沒有履行期限規定的，自行政機關拒絕申請滿60日起計算

17、《稅收違法違紀行為處分規定》于(D)起施行。A.2012年3月16日

B.2012年2月17日

C.2012年6月6日

D.2012年8月1日

18、有稅收違法違紀行為，(C)的，移送司法機關依法追究刑事責任。A致使國家稅款遭受損失

B.造成嚴重后果

C.涉嫌犯罪

D.造成不良后果

19、下列關于危害稅收征管罪的說法中，不正確的是(D)。A.本類犯罪在主觀方面只能是故意

B.本類犯罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度

C.本類犯罪的客觀方面表現為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、發售發票，情節嚴重的行為

D.本類犯罪的犯罪主體都是一般主體

20、下列行為中，不屬于行政處罰的是()A、拘役 B、罰款 C、行政拘留

21、下列各項中，不具有行政主體資格的是(D)。

A.鄉、鎮人民政府B.公安派出所C.街道辦事處D.交通局法制科

22、經國務院授權，財政部和國家稅務總局有(C)的權力。A.稅種的開征、停征權 B.稅法的解釋權

C制定稅法實施細則的權力D.稅收條例的解釋權 23、2012年8月21日，劉某向稅務機關提出許可申請，同年8月27日，稅務機關通知劉某因為申請材料不全，告知不予受理。對此，下列說法不正確的是(B)。

A.劉某的申請材料不全的，稅務機關應當當場告知劉某補正

B.稅務機關告知劉某補正的，可以分幾次告知需要補正的內容

C.稅務機關決定不予受理是錯誤的

D.劉某的申請材料不全的，如果不能當場作出的，稅務機關可以在五日內告知劉某補正

24、稅務行政許可申請材料不齊全或者不符合法定形式的，稅務機關應當當場或者在(C)日內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。A.1 B.3 C.5 D.7

25、稅務行政處罰首先應遵循(A)原則。A處罰法定原則

B.處罰公正、公開原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結合原則

26、根據《稅收征管法》的規定，罰款額在(B)以下的，可以由稅務所決定，超越以上規定界限的罰款稅務所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

27、(B)是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序B.簡易程序C.普通程序D.昕證程序

28、欠繳稅款的納稅人因(C)，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。A.放棄到期債權

B.無償轉讓財產

C.怠于行使到期債權

D.低價轉讓財產

29、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前(D)的，稅務機關可以

通知出境管理機關阻止其出境。A.未結清稅款 B.未結清稅款、滯納金

C.未結清稅款、滯納金和罰款D.未結清稅款、滯納金，又不提供擔保

30、稅務稽查底稿屬于(D)。

A.言詞證據B.實物證據C.證人證言D.書證

二、多項選擇題

1、經全國人大及常委會授權，在稅收立法上，國務院享有下列權力(BC)。

A.全國性稅種的立法

B.稅法的解釋權

C制定稅法實施細則，增減稅目和調整稅率

D.地區性地方稅收的立法權

2、可以實施稅務行政許可的稅務機關有(ABC)。A.稅務局

B.稅務分局

C.稅務所

D.各級稅務機關下屬的事業單位

3、地稅局根據王某的申請依法舉行了聽證會并制作了聽證筆錄，關于聽證筆錄的約束力，下列說法不正確的是(ABC)。

A.地稅局既可以根據聽證筆錄，也可以不根據聽證筆錄作出行政許可決定

B.聽證筆錄可以作為地稅局作出行政許可決定的參考

C.地稅局可以根據聽證筆錄以外的事實為依據作出行政許可決定

D.地稅局應當根據聽證筆錄作出行政許可決定

4、在下列情形下可以從輕或減輕稅務行政處罰(ABCD)。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的B.受他人脅迫有違法行為的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的D.己滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的

5、以下(BC)妨礙稅款征收違法行為，由稅務機關追繳稅款，并處以一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。A.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、不繳或者少繳應納稅款

B.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

6、下列(ABC)屬于稅務行政強制的基本原則。

A.先行告誡原則B.無過錯原則C.最小損失原則D.救濟原則

7、證據是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據具有三個特征（ABD)。

A.關聯性B.合法性C.公正性D.真實性

8、稅務檢查人員收集證據時，可以(ABCD)。A.記錄B.錄音C.錄像D.復制

9、稅務管理相對人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列何種

規定不合法時，可在復議程序中提出審查申請(ABD)。A.地方各級人民政府的規定

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規定

C.地方人民政府制定的規章

D.地方人民政府工作部門的規定

10、稅務行政訴訟中被告的訴訟權利主要有(BCD)。A.反訴權B.在第一審程序裁判前變更原具體行政行為

C.上訴權D.依法強制執行法院判決、裁定權

11、賠償請求人提起稅務行政賠償必須符合以下條件(ABCD)。A.請求人必須有賠償請求權

B.賠償請求必須向賠償義務機關提起

C.必須在法定期限內提出賠償請求

D.賠償請求屬于應當賠償的范圍

12、在瀆職罪中，犯罪主體一定是稅務機關工作人員的有(BC)。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

C.徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

D.違法提供出口退稅憑證罪

13、《稅收違法違紀行為處分規定》是由(BCD)聯合制訂發布的。A.國家公務員局

B.監察部

C.國家稅務總局

D.人力資源和社會保障部

14、認定逃避追繳欠稅罪應把握以下條件(ABCD)。A.必須有違反稅收法規、欠繳應納稅款的事實

B必須有采取轉移或隱匿財產的手段以逃避追繳的行為

C.必須致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款

D.無法追繳的稅款數額需達1萬元以上

15、某成衣加工制造廠以偽造的買賣合同騙取出口退稅款100萬元，經查，該廠已實際繳納的稅款為60萬元，對該廠的處理，下列表述中，正確的有(BCD)。

A.對該廣騙取的100萬元稅款按照騙取出口退稅罪定罪處罰

B.對該廠騙取出口退稅款中的60萬元按照逃稅罪處理

C.對該廠騙取出口退稅款中的40萬元按照、騙取出口退稅罪處理

D.對該廠就騙取出口退稅罪和逃稅罪進行數罪并罰

16、下列關于稅收規范性文件的表述，正確的有(AD)。A.稅收規范性文件具有向后發生效力的特征

B.稅收規范性文件每5年組織一次定期清理

C“批復”性質的文件屬于稅收規范性文件

D.稅收規范性文件由制定機關負責解釋，不得將解釋權授權本級機關的 內設機構或下級稅務機關

17、下列各項中，屬于稅務行政許可范圍的有(BD)。A.拆本使用發票 B.指定企業印制發票

C.使用計算機開具發票D.對發票使用和管理的審批

18、稅務行政許可的實施程序包括(ABCD)。A.稅務行政許可事項的公示

B.稅務行政許可的申請

C.稅務行政許可申請的受理、對稅務行政許可申請的審查、稅務行政許可決定

D.稅務行政許可的變更與延續

19、稅務行政處罰的種類包括(ABC)。A.罰款

B.沒收違法所得和沒收非法財物

C.暫時停止辦理出口返稅

D.責令停產停業

20、違反發票管理制度的行為有(ABCD)。A.未按規定印制發票、生產發票防偽專用品

B.未按規定領購發票

C.未按規定開具發票

D.未按規定取得發票

21、稅務機關征收稅款，稅收優先于(BC)。A.發生在應征稅款前的抵押權

B.發生在應征稅款后的抵押權

C.無擔保債權

D.有擔保債權

22、稽查人員調查稅務違法案件時，可以依法采用(ABCD)方法，取得與案件有關的情況和資料。A.記錄B.錄音C.照相D.詢問

23、證據真實性審查包括(ABCD)等內容的審核。A.證據形成的原因

B.發現證據時的客觀環境

C.證據是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符 D.提供證據的人或證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或其他密切關系

24、稅務行政賠償請求人可以分為以下哪幾類(ACD)。A受害的納稅人和其他稅務當事人

B.受害的納稅人和其他稅務當事人的委托代理人

C.受害公民的繼承人，其他具有撫養關系的親屬

D.承受原法人或其他組織權利義務的法人或其他組織

25、下列哪些稅務行政爭議適用復議前置程序(C D)。

A確定征稅對象B.確定納稅地點C.稅務行政處罰D.稅收強制執行

26、下列哪些稅務行政行為不屬于行政訴訟的受案范圍(ABD)。A.對國家稅務總局制定的某個規范性文件不服

B.某稅務干部對單位給予其取消執法資格的行政處理決定不服

C.某納稅人對稅務機關給予其取消增值稅一般納稅人資格的決定不服

D.對國務院作出的最終裁決不服

27、稅務機關留存已出示檢查證的證據，減少風險的辦法(ABCD)。

A.要求受送達人在《稅務檢查通知書》回證上簽署“已出示稅務檢查證”字樣

B.送達《稅務檢查通知書》的稅務人員在送達回證上送達人欄簽署名字時注明檢查證編號

C.可以制作專門的證明己亮證的文書

D.將檢查人員的稅務檢查證復印件附于案卷

28、稅務機關及稅務人員有(AD)行為之一的，對有關責任人員給予記大過處分。

A.稅務機關私分、挪用、截留、非法占有稅款、滯納金、罰款或者查封、扣押 的財物以及納稅擔保財物

B.索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務人財物（記過或者記大過）

C.以明顯高于市場的價格向管轄范圍內納稅人出售物品（記過或者記大過）

D.違反規定為納稅人、扣繳義務人提供銀行賬戶、發票、證明或者便利條件，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款

29、下列有關納稅人的權利表述正確的是(ABCD)。

A、有權要求稅務機關為納稅人的情況保密 B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利

D、有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

30、下列行為中，應當按照抗稅罪定罪處罰的有(ABC)。A.造成稅務工作人員輕微傷并拒絕繳納稅款的行為

B.以損害稅務工作人員生命、健康相威脅，拒絕繳納稅款的行為

C.聚眾抗拒繳納稅款的行為

D.造成稅務工作人員重傷并拒絕繳納稅款的行為（轉化為故意傷害罪或故意死亡罪）

三、判斷題

1、行政執法行為一經作出，就推定為合法有效。(√)

2、稅收規范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可，行政審批，行政處罰，行政強制，行政事業性收費以及其他不得由稅收規范性文件設定的事項。經國務院批準的設定減稅、免稅等事項除外。(√)

3、稅務機關應當將有關行政許可的事項、依據、條件、數量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦稅服務廳或其他辦公場所公示。(√)

4、行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或者不予行政許可，并給予警告:行政許可申請屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在二年內不得再次申請該行政許可。(X)1年內

5、在稅務征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權力，但通常

情況下不能行使稅務行政處罰權。(√)

6、稅務行政處罰的強制執行有兩種方式，一是由作出處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關采取措施強制，自行強制執行，主要適用于處罰相對人到期不履行處罰決定，又不申請復議，也不提起行政訴訟的案件:二是申請人民法院強制執行。(X)

7、采用非強制手段可以達到行政管理目的的，同樣可以設定和實施行政強制。(X)

8、違法行為涉嫌犯罪應當移送司法機關的，行政機關應當將查封、扣押、凍結的財物一并移送，并書面或者口頭告知當事人。(X)

9、稅務機關調回納稅人當資料檢查的，須經縣以上稅務局(分局)局長的批準，并應在3個月內完整返回。(X)

10、公安機關查處涉嫌逃避繳納稅款犯罪案件時，對稅務機關已經做出的稅務處理決定書和稅務處罰決定書，可以作為鑒定結論使用。(X)

11、作為稅務系統內部的自我糾錯機制，上級稅務機關發現下級稅務機關所作的具體行政行為違法的，即使相對人沒有提起行政復議申請，稅務機關也可以依職權主動啟動行政復議程序。(X)12對同一效力等級的法律規范發生沖突時，應當是新法優先于舊法，特別法優先于一般法。因此當《行政處罰法》與《稅收征管法》關于稅務行政處罰的規定發生沖突時，應優先適用《行政處罰法》(X)

13、對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復，情節嚴重的，給予開除處分。(√)

14、經所在稅務機關領導同意后實施的執法行為，導致執法過錯的，執法人員不承擔過錯責任。(X)

15、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，己受行政處罰的，無論是否首次逃稅，都應追究刑事責任。(X)

16、經全國人大及其常務委員會的授權，省級人民政府有稅法的解釋權。(X)

17、稅收法律關系中權利主體雙方的權利與義務對等，因而稅收法律關系的保護對權利主體雙方也是對等的。(X)

18、行政許可的實施和結果，除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的外，應當公開。(√)

19、沒有法律、法規、規章的規定，稅務機關不得委托其他機關實施行政許可。(√)20、稅務機關及其執法人員在作出行政處罰決定之前，拒絕聽取當事人的陳述、申辯，行政處罰決定不能成立。(√)

21、當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰應當停止執行。(X)

22、稅務機關如果需要對納稅人行使代位權，可以依法向人民法院提出申請，通過代位訴訟程序進行。(X)

23、被檢查人對稽查局的處理決定逾期不申請行政復議，也不向人民法院起訴，又不履行的，稽查局可以采取強制執行措施。(X)

24、稅務機關在調查取證時，提取由有關單位、部門保管的書證原件的復制件、影印件或者抄錄件的，應當注明出處，經該原件保管人核對無異后予以確認。(√)

25、在稅務違法案件證據中，假發票和假賬只能作為書證使用。(X)

26、在稅務行政訴訟過程中，如案件涉及法律適用問題，需要送請有關機關作出解釋或者確認的，應當中止訴訟。(√)

27、稅務行政賠償案件經復議機關復議的，最初造成侵權行為的稅務機關為賠償義務機關，但復議機關的復議決定加重損害的，復議機關對加重的部分履行賠償義務。(√)

28、因執行上級稅務機關的答復、決定、命令、文件，導致執法過錯的，不追究執法人員的責任。(√)

29、.有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。(X)30、危害稅收征管罪犯罪在主觀方面既可以由故意構成，也可以由過失構成。(X)

四、簡答題

1、今后一段時期，稅務機關依法行政工作要做好哪六個方面的工作?

2、簡述稅務行政許可的實施程序。

3、什么是稅收規范性文件？

4、什么是稅務行政強制?稅務行政強制有幾種類型?

5、稅務行政復議的決定有哪幾種?

6、稅收規范性文件的制定程序有哪些?

7、什么是稅務行政處罰自由裁量權？

8、我國《行政強制法》規定的行政強制基本原則。

9、稅務行政法律救濟的途徑有哪些?

10、什么是規范性文件管理的“三統一”制度

11、簡述行政復議期間可以停止執行具體行政行為的情形。

12、稅務行政處罰的原則有哪些?

13、稅務行政處罰的種類主要有哪些?

14、稅務行政處罰相對人享有哪些權利?

15、稅務行政處罰的一般程序包括哪些?

16、當場收繳罰款的情形有哪些?

17、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種?

18、稅收法制包括哪些內容?

19、法的特征是什么? 20.稅法的作用有哪些?

參考答案

一、單項選擇題

1、B

2、C

3、D

4、A

5、B

6、A

7、C

8、C

9、B

10、B l1、D

12、B

13、C

14、D l5、B

16、D

17、D

18、C

19、D 20、B

21、D22、C

23、B

24、D

25、A

26、B

27、B

28、C

29、D 30、D

二、多項選擇題

1.BC 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BC 6.ABC 7.ABD 8.ABCD 9.ABD 10.BCD l1.ABCD 12.BC 13.BCD 14.ABCD l5.BCD 16.AD17.BD 18.ABCD 19ABC 20.ABCD 21BC 22.ABCD 23ABCD 24ACD 25CD 26.ABD 27ABCD 28.AD 29.ABCD 30.ABC

三、判斷題

1.√2.√ 3.√ 4.×5.√ 6.×7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.× l5.× 16.×17.× 18.√ 19.√ 20√21× 22.× 23.× 24.√25.× 26.√27.√28.√29.×

30.×

四、簡答題

1、今后一段時期，稅務機關依法行政工作要做好哪六個方面的工作? 答案:(1)推進稅收立法和法制建設。(2)提高科學民主依法決策水平。

(3)規范稅收行政行為。(4)依法化解涉稅矛盾糾紛。

(5)加強稅收執法監督。

(6)增強依法行政能力。

2、簡述稅務行政許可的實施程序。

答案:(1)申請。公民、法人或者其他組織需要取得稅務行政許可，應當在法定期限內向主管稅務機關提交稅務行政許可申請書，提出申請，并按照稅務機關的要求提交全部申請材料。

(2)受理。對申請人提出的申請，稅務機關應區分情況作出不受理、受理 的決定，或者要求申請人補正材料。

(3)審查。稅務機關審查稅務行政許可申請，應當以書面審查為原則，依法或者根據實際情況需要對申請材料的實質內容進行實地核實的，應當指派兩名以上稅務機關工作人員進行核查。

(4)決定。稅務機關對申請人材料進行審查后，應當當場或在法定期限內以書面形式作出許可決定。

3、什么是稅收規范性文件？

答：各級稅務機關依照法定職權和規定程序制定并發布的，涉及納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政管理相對人權利、義務，在本轄區內對征納雙方具有普遍約束力并能夠反復適用的文件。

4、什么是稅務行政強制?稅務行政強制有幾種類型?

答案:稅務行政強制是指稅務機關為保護納稅人合法權益和公共利益，維護稅收征管秩序，保證稅款及時入庫，糾正稅收違法行為，預防危害稅收征管秩序的發生，制止與消除危害稅收秩序事件的擴大和繼續存在，或者為執行已經生效的稅務具體行政行為而采取的強制性的具體行政行為。稅務行政強制包括稅務行政強制措施和稅務行政強

制執行兩類:一是稅務行政強制措施，包括查封，扣押，凍結等三種:二是稅務行政強制執行，包括加處罰款或加收滯納金，從存款中扣繳稅款、罰款，拍賣變賣商品、貨物或者其他財產抵繳稅款、罰款等。

5、稅務行政復議的決定有哪幾種?

答案:(1)維持決定。具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，決定維持。(2)履行決定。被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行。(3)撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。

6、稅收規范性文件的制定程序有哪些?

答案:(1)起草;(2)審查;(3)解讀;(4)決定并簽署;(5)發布;(6)生效。

7、什么是稅務行政處罰自由裁量權？

答案：稅務行政處罰裁量權是指稅務機關在法定行政處罰權限范圍內，對稅務行政相對人的稅務違法行為是否給予行政處罰、以及行政處罰的種類和幅度進行自由裁量的權力。

8、我國《行政強制法》規定的行政強制基本原則。

答案:行政強制法定原則、行政強制適當原則、教育與強制相結合原則、禁止謀利原則、權利救濟原則。

9、稅務行政法律救濟的途徑有哪些?

答案:稅務行政法律救濟的途徑包括稅務行政復議、稅務行政訴訟和稅務行政賠償等三種。

10、什么是規范性文件管理的“三統一”制度

答：地方政府法制部門對規范性文件實行“統一登記、統一

編號、統一發布”制度。

11、簡述行政復議期間可以停止執行具體行政行為的情形。答：在行政復議期間具體行政行為不停止執行 但有下列情形之一的,可以停止執行：

（1）申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的

（2）被申請人認為需要停止執行的（3）復議機關認為需要停止執行的（4）法律規定停止執行的。

12、稅務行政處罰的原則有哪些? 答案:(1)處罰法定原則;(2)處罰公正、公開原則;(3)過罰相當原則;(4)處罰與教育相結合原則;(5)監督、制約原則。

13、稅務行政處罰的種類主要有哪些? 答案:(1)罰款;(2)沒收違法所得和沒收非法財物;(3)暫時停止辦理出口退稅。

14、稅務行政處罰相對人享有哪些權利? 答案:(1)知情權;(2)陳述權;(3)申辯權;(4)申請聽證權;(5)其他法定權利。

15、稅務行政處罰的一般程序包括哪些? 答案:(1)立案;(2)調查(檢查);(3)審查(或審理);(4)告知;(5)昕取陳 述、申辯;(6)聽證;(7)復核;(8)決定。

16、當場收繳罰款的情形有哪些?

答案:(1)稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，依法給予20元以下罰款的;(2)不當場收繳罰款事后難以執行的;(3)在邊遠、水上、交通不便地區，稅務機關及其執法人員作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出當場收繳要求的。

17、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種? 答案:(1)違反稅務登記管理制度的行為;(2)違反賬簿、憑證管理制度的 行為;(3)違反發票管理制度的行為;(4)違反納稅申報制度的行為;(5)違反稅 務檢查制度的行為。

18、稅收法制包括哪些內容? 答案:稅收法制是政府與納稅人之間的征納行為、權利義務的一種規范。稅收法制通常包含兩種意義:一是泛指任何國家存在的稅收法律規范體系;二是指由國家制定和實施的稅收法律制度，以及通過稅收法律、制度建立起來的稅收法律秩序。

19、法的特征是什么? 答案:(1)法是調整人們的行為或者社會關系的規范，具有規范性。(2)法是由國家制定或者認可的，體現了國家對人們行為的評價，具有國家意志性。

(3)法是以國家強制力為最后保證手段的規范體系，具有國家強制性。(4)法在國家權力管轄范圍內普遍有效，因而具有普遍性。(5)法是有嚴格的程序規定的規范，具有程序性。20.稅法的作用有哪些? 答案:(1)稅法是國家取得財政收入的重要保證。

(2)稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據。(3)稅法是國家調控宏觀經濟的重要手段。(4)稅法是監督管理的有力武器。(5)稅法是維護國家權益的重要手段。

第三篇：第八章 稅收法制

第八章 第八章 稅收法制

1、下列行政行為屬于行政強制執行的方式的是（1、BC

【解析】本題考核的是行政強制執行的方式。）。

A．查封場所、設施或者財物B．排除妨礙、恢復原狀

C．加處罰款獲知滯納金D．限制公民人身自由

2、根據我國《行政處罰法》規定，地方性法規可以設定何種行政處罰（2、BCD）。

A．行政拘留B．暫扣企業營業執照

C．罰款D．沒收違法所得

E．吊銷企業營業執照

3、下列屬于我國稅務行政處罰種類的有（3、AD

【解析】現行執行的稅務行政處罰種類主要有四種）。

A．罰款B．罰金 C．取消一般納稅人資格D．停止出口退稅權

4、下列表述中符合行政處罰法基本原則的有（4、ABDE)。

A．凡法律、法規、規章沒有規定予以處罰的行為，均不受處罰

B．符合聽證條件當事人要求聽證而不舉行聽證的，處罰無效

C．當事人強詞狡辯的，行政機關可以給予其加重處罰

D．在作出處罰前，行政機關應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據

E．對于違法行為人的同一個違法行為可以給予兩種不同種類的處罰5、2012年2月份，李某購買中巴車從事個體客運，但未辦理稅務登記，且一直未繳納稅款。A市某縣地稅局要求李某限期繳納稅款1500元并決定罰款1000元。后因李某逾期未繳納稅款和罰款，該地稅局將李某的中巴車扣押，李某不服。下列說法不正確的有（5、ABD)。

A．對繳納稅款和罰款決定，李某應當先申請復議，再提起訴訟

B．李某對上述三行為不服申請復議，應向某縣B．作為申請人的公民死亡，其近親屬放棄行政地稅局的上一級地稅局申請

復議權利的C．對扣押行為不服，李某可以直接向法院提起C．行政復議申請受理后，發現人民法院已經先訴訟

于本機關受理的D．李某對上述三行為不服申請復議，可以向AD．申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行市人民政府申請

政復議的E．對限期繳納稅款決定申請行政復議或者提起

10、東山市國稅局發現甲公司偷稅漏稅，進行行政訴訟，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或調查后，凍結了銀行賬戶，查封了辦公室，扣押了者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保

電腦、賬簿、會計報表。調查結果證實甲公司確實

6、王某不服稅務局查封財物的決定向上級機關存在偷稅漏稅行為，遂作出罰款處罰；甲公司拒不申請復議，要求撤銷該決定，但沒有提出賠償請求。履行義務，國稅局通知銀行從賬戶上劃撥了10萬元。復議機關經審查認為該決定違法，復議機關應當（6、根據《行政強制法》規定，屬于行政強制措施的有CE

（10、ADE）。

【解析】本題考核行政措施的種類）。A.決定撤銷該查封行為，同時要求被申請人賠A．凍結銀行賬戶B．作出罰款償損失

決定

B.決定撤銷該查封行為，同時告知申請人就賠C．劃撥賬戶存款10萬元D．扣押電腦、償問題另行申請復議

賬簿、會計報表

C.決定撤銷該查封行為，同時要求被申請人解E．查封辦公室

除對財產的查封

11、根據《行政強制法》，在（11、BC D.直接解除對財產的查封，若被扣押財產已經【解析】本題考核行政強制執行終結的情毀損的，責令被申請人賠償相應的價款

形。）的情形下，行政強制執行終結。

E.決定撤銷該查封行為，若被扣押財產已經毀A．公民死亡

損的，責令被申請人賠償相應的價款

B．法人或者其他組織終止，無財產可供執行，7、下列各項中，符合《稅務行政復議規則》規又無義務承受人的定的有（7、ABC

C．執行標的滅失的）。

D．當事人履行行政決定確有困難或者暫無履行A．對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服能力的的，向省稅務局申請行政復議

E．對沒有明顯社會危害，當事人確無能力履行，B．對國家稅務總局作出的具體行政行為不服中止執行滿二年未恢復執行的的，向國家稅務總局申請行政復議

12、依據《行政強制法》，下列有關行政機關申C．對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，請人民法院強制執行需要遵循的規定包括（12、ABCD

可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本【解析】本題考核申請人民法院強制執行的規級人民政府申請行政復議

定）。

D．省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務A.行政機關申請人民法院強制執行前，應當催委員會、人民政府對地方稅務機關的復議管轄另有告當事人履行義務

規定的，規定無效

B.催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，8、稅務行政訴訟的判決可能出現的情形是（8、行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強ABCD

制執行

【解析】人民法院對受理的稅務行政案件，經C.執行對象是不動產的，向不動產所在地有管過調查、收集證據）。

轄權的人民法院申請強制執行

A．維持判決B．撤銷判決C．履行判D.強制執行申請書應當由行政機關負責人簽決D．變更判決

名，加蓋行政機關的印章，并注明日期

9、行政復議期間，有（9、AD 【解析】選項BCE.行政機關申請人民法院執行，須繳納申請費 屬于行政復議終止的情形）情形的，行政復議

13、依據《行政強制法》，下列有關金錢給付義中止。

務的執行的說法正確的有（13、ABE

A．作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤）。的A．行政機關依法作出金錢給付義務的行政決

定，當事人逾期不履行的，行政機關可以依法加處罰款或者滯納金

B．加處罰款或者滯納金的數額不得超出金錢給付義務的數額

C．行政機關依法實施加處罰款或者滯納金超過15日，經催告當事人仍不履行的，具有行政強制執行權的行政機關可以強制執行

D．劃撥的存款、匯款以及拍賣和依法處理所得的款項可以適當返還

E．劃撥存款、匯款應當由法律規定的行政機關決定，并書面通知金融機構

14、下列哪些情形符合《行政處罰法》的規定（14、ABCD)。

A．行政處罰決定依法作出后,當事人應當在行政處罰決定的期限內,予以履行

B．復議和訴訟期間行政處罰不停止執行,法律另有規定的除外

C．作出罰款決定的行政機關應當與收繳罰款的機構分離

D．當事人應自收到行政處罰決定書之日起15日內,到指定的銀行繳納罰款

15、行政機關調查終結,負責人作出如下行政處罰決定（15、ABCD

【解析】《行政處罰法》第三十八條調查終結)。

A．確有應受處罰的違法行為的,根據情節輕重及具體情況,作出行政處罰決定

B．違法行為輕微,依法可以不予行政處罰的,不予行政處罰

C．違法事實不能成立的,不得給予行政處罰D．違法行為已構成犯罪的,移送司法機關

16、根據《稅務行政復議規則》，下列關于稅務行政復議申請人的說法正確的有（16、ACE）。

A．合伙企業申請行政復議的，應當以工商行政管理機關核準登記的企業為申請人

B．有權申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以自己的名義申請行政復議

C．有權申請行政復議的法人或者其他組織發生合并的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議

D．非具體行政行為的行政管理相對人，但其權利直接被該具體行政行為所剝奪的，應單獨申請行政復議

E．同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議

17、稅收強制執行的法定機關有（17、AD

【解析】行政強制執行（）。

A．稅務機關B．人民檢察院C．公安機關D．人民法院

18、下列做法中，不符合《行政強制法》有關規定的是（18、ABC）。

A．納稅人小王拒不履行行政決定，在法定期間內既不申請行政復議又不提起行政訴訟，稅務機關決定在夜間對其采取強制執行措施

B．納稅人小李拒不履行加處罰款的稅務決定，稅務機關決定聯合電業局采取停止供電的方式強制其履行

C．市民張先生違規搭建建筑物，嚴重影響交通安全，城管部門決定立即強制拆除

D．甲造紙廠違規排放污染物導致河道堵塞，為保護環境須立即清除河道內的污染物，環保局決定立即實施代履行，且代履行的費用由甲造紙廠承擔

19、A市B區稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業有偷稅行為，依法對甲企業作出責令限期補繳稅款，并且對甲企業作出罰款的行政處罰。稅務機關依法定程序于2008年6月1日向甲企業送達了《稅務行政處罰決定書》，告知甲企業申請行政復議與提起行政訴訟的期限。甲企業拒不履行行政決定，但也未在法定期限內向法院提起行政訴訟，則（19、CE）。

A．稅務機關可以在2009年5月1日向法院申請強制執行

B．稅務機關可以申請法院凍結、劃撥甲企業的銀行賬戶，以沖抵稅款

C．稅務機關自己可以強制執行

D．稅務機關應當向A市中級人民法院申請強制執行

E．稅務機關若申請強制執行，應向法院提交申請執行書、據以執行的行政法律文書、證明該具體行政行為合法的材料和被執行人財產狀況以及其他必須提交的材料

20、下列關于逃稅罪的說法中，正確的有（20、BDE

【解析】本題考核逃稅罪）。

A．因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構成逃稅罪

B．對多次犯有逃稅行為未經處理的，按照累積的數額計算

C．只要符合逃稅罪構成的，就要追究刑事責任 D．犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據生效的刑事判決書執行財產刑之前先由稅務機關

追繳稅款

行政機關可以作出強制執行決定

E．扣繳義務人可以成為逃稅罪的主體

C．執行標的滅失的，終結執行

21、按照《立法法》和相關法律的規定，下列D．鑒于行政機關的職權分工，當事人的場所、哪些機關或者機構具有制定規章的權力（21、BD

設施或者財務已被其他國家機關依法查封的，可以【解析】《立法法》部門規章）。

重復查封

A．國務院辦公廳B．國家體育

27、對一事不二罰原則的理解，表述正確的是總局

（

27、BCE

C．國務院法制辦公室D．審計署 【解析】《行政處罰法》第24條規定）。

22、行政處罰案件主辦人制度下，主辦人應當A．對行為人的同一個違法行為只能給予一種行符合（22、ABCDE

政處罰

【解析】河南省地方稅務局行政處罰案件主辦B．對當事人的同一違法行為可以依法給予兩種人制度(試行)第五條：）。

以上的行政處罰

A．依法取得行政執法證件并從事行政執法工作C．對行為人的同一個違法行為不能給予兩次以兩年以上

上罰款的行政處罰

B．熟悉有關法律、法規、規章，具有較豐富的D．對行為人的同一個違法行為不能給予兩種以辦案經驗及相關業務知識

上的行政處罰

C．具有一定的組織、指揮、協調能力 E．同一個行政機關對當事人有兩個以上違法行D．具備良好的政治素質和職業道德

為的，可以對其實施兩個以上處罰

E．愛崗敬業、忠于職守、勇于負責，身體健康

28、根據《行政處罰法》的規定，對（28、ACD

23、稅務行政處罰案件預先審核是指全省各級），應當從輕或減輕處罰。

地方稅務機關的法制機構，對本機關或其所屬的有A．主動消除或減輕違法行為危害后果的行政處罰權限的稅務機關按照一般程序進行的行政B．違法行為輕微并及時糾正沒有造成危害后果處罰案件調查終結并提出擬處罰意見后，進行的（）審查，并提出書面審核意見或建議的內部C．配合行政機關查處違法行為有立功表現的執法監督制度。

23、AC

D．受他人脅迫有違法行為的【解析】河南省地方稅務局行政處罰案件預先E．已滿10周歲不滿18周歲的人有違法行為的審核辦法(試行)第二條

29、根據行政處罰法關于聽證程序的規定，正A．適當性B．公正性C．合法性確的有（29、ABD

D．公開性

【解析】當事人要求聽證應在行政機關告

24、稅收規范性文件可以使用（24、AB 知）。）等名稱。

A．聽證由行政機關主持，有關利害關系人參加A．辦法、規定B．規程、規B．當事人要求聽證時，組織聽證是行政處罰實則

施機關的法定程序義務

C．通知、批復D．條例、實C．當事人要求聽證應在行政機關作出處罰決定施細則

后3日內提出

25、對下列稅務行政復議事項，按照自愿合法D．當事人可以親自參加聽證，也可以委托一至的原則，申請人和被申請人在行政復議決定做出前二人代理參加聽證

可以達成和解，復議機關也可以調解。（25、ABCD

E．聽證一律公開進行）

30、關于稅務行政處罰，下列說法正確的有（30、A.行使自由裁量權做出的具體行政行為，如行CE

政處罰、核定稅額、確定應稅所得率

【解析】稅務機關對公民作出2000元）。B.行政賠償C.行政獎勵 A．稅務機關對公民作出1000元以上罰款或對D.存在其他合理性問題的具體行政行為 法人或者其他組織作出10000元以上罰款的行政處

26、以下說法錯誤的是：（26、ABD 罰前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利）。

B．對于沒收違法所得的，當事人有權要求舉行A．延長查封、扣押的決定應當及時書面或口頭聽證

告知當事人，并說明理由

C．當事人對于吊銷稅務行政許可證件，有權要B．經催告，當事人逾期仍不履行行政決定的，求舉行聽證

D．當事人依法要求聽證的，稅務機關應該應當在收到要求后10日內舉行聽證

E．稅務機關應當將《稅務行政處罰聽證通知書》按規定送達當事人

31、下列各項中，符合行政復議法及相關規定的有（31、ABC

【解析】 A項說法正確。）。

A．在行政復議中，行政復議機關審查具體行政行為的合法性和合理性

B．行政復議機關對具體行政行為適當性的審查，體現了行政復議的公正原則

C．對不能提供書面申請的相對人，允許以口頭的方式提出復議申請

D．行政復議公開原則要求復議的過程公開、行政復議依據公開、復議的結果公開，而作出決定的理由不便公開

E．申請人提出行政復議申請，行政復議機關經審查認為行政機關對申請人的處理過輕，可以加重處罰

32、公民、法人或其他組織對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出對具體行政行為所依據的有關規定進行審查申請，行政復議機關（32、AE

【解析】本題考核行政復議中抽象行政行為的審查程序。）。

A．對該規定有權處理的，應當在30日內依法處理

B．對該規定無權處理的，應當在5日內依法轉送有權處理的行政機關依法處理，有權處理的行政機關應當在30日內依法處理

C．對該規定無權處理的，應當在5日內依法轉送有權處理的行政機關依法處理，有權處理的機關應當在60日內依法處理

D．對該規定有權處理的，應當在60日內依法處理

E．對該規定進行處理期間，中止對具體行政行為的審查

33、根據《行政復議法》的規定，復議機關審理行政復議案件的依據包括（33、ABCE

【解析】行政復議機關審理復議案件，）。A．法律B．法規

C．規章D．上級行政機關發布的通知

E．有關行政機關依法制定和發布的具有普遍約束力的決定、命令

34、下列關于行政復議的申請期限和審理期限的表述，正確的有（34、ACE

【解析】《行政復議法》第九條規定）。

A．申請人認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請；但是法律規定的行政復議期限超過60日的除外

B．申請人可以自收到行政復議機關不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起30日內，依法向人民法院提起行政訴訟

C．行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；但是法律規定的行政復議期限少于60日的除外

D．情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，但是延長期限最多不超過60日

E．情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過三十日

35、具體行政行為有下列（35、ABDE

【解析】行政復議機關經過對具體行政行為的審查，）情形時，行政復議機關應當決定撤銷、變更或確認該具體行政行為違法。

A．主要事實不清，證據不足的B．適用依據錯誤的C．被申請人沒有履行法定職責的D．超越或者濫用職權的E．具體行政行為明顯不當的36、行政復議中，屬于申請人應當負責舉證的事項是（36、AC

【解析】《行政復議法實施條例》第二十一條規定）。

A.認為被申請人不履行法定職責的，提供曾經要求被申請人履行法定職責而被申請人未履行的證明材料

B.認為被申請人作出的具體行政行為不合法，提供該具體行政行為不合法的相關證明

C.申請行政復議時一并提出行政賠償請求的，提供受具體行政行為侵害而造成損害的證明材料

D.認為被申請人作出的具體行政行為沒有法律授權，提供該具體行政行為沒有合法授權的依據

E.認為被申請人作出的具體行政行為超出了法律的授權范圍，提供相關的證明材料

37、下列選項中，屬于復議機關 “改變”原具體行政行為的情況是

37、ACDE

（）。

A.改變了原具體行政行為所依據的規范性文件，并對原具體行政行為的定性產生影響

B.改變了原具體行政行為所依據的規范性文件，但未對原具體行政行為的定性產生影響

C.部分撤銷了原具體行政行為

43、行政強制的設定和實施，應當依據法定的D.變更了原具體行政行為的處理結果，但卻維（43、ABCD 持了原具體行政行為對相對人的定性

【解析】《行政強制法》第四條)。E.改變了原具體行政行為所認定的主要事實和A．權限B．范圍C．條件證據

D．程序

38、可以實施稅務行政許可的稅務機關有（38、44、違法行為（44、AC ABCE)的，可以不采取行政強制措施。）。

A．情節顯著輕微B．未造成嚴A．各級稅務局B．稅務分局

重結果C．稅務所D．各級稅務機關下屬C．沒有明顯社會危害D．未侵害公的事業單位

共利益 E．省級以下稅務局的稽查局

45、下列行政機關實施查封、扣押的行為不符

39、行政機關不得在（39、BCD 合《行政強制法》 規定的有（45、ABD【解析】《中華人民共和國行政強制法》第四【解析】《行政強制法》)。十三條）實施行政強制執行。但情況緊急的除A．甲機關扣押公民張三的貨車過兩個月尚未處外。

理A．工作日B．夜間B．乙機關的工作人員在午休期間將所扣押的公C．法定節日D．法定假日

民李四的摩托車騎出去吃午飯40、稅務機關作出強制執行決定前，應當事先C．丙機關將查封的涉嫌聚賭的棋牌室委托給該催告當事人履行義務。催告應當以書面形式作出，小區的物業管理處保管并載明下列事項（40、ABCD

D．王五在取回被扣押的車輛時被要求支付車輛【解析】《中華人民共和國行政強制法》）。保管費 800 元人民幣A．履行義務的期限B．履行義務

46、行政機關實施行政強制措施應當遵守下列的方式

規定：（46、ABCDC．涉及金錢給付的，應當有明確的金額和給付【解析】《行政強制法》第十八條，）。方式

A．實施前須向行政機關負責人報告并經批準 D．當事人依法享有的陳述權和申辯權

B．出示執法身份證件

41、依照簡易程序做出的行政處罰，在下列哪C．通知當事人到場；當事人不到場的，邀請見種情形下行政機關及其執法人員可當場收繳罰款證人到場，由見證人和行政執法人員在現場筆錄上（41、ACD

簽名或者蓋章 【解析】本題主要考查當場收繳罰款的法定情D．當場告知當事人采取行政強制措施的理由、形）。

依據以及當事人依法享有的權利、救濟途徑 A．依法給予20元以下的罰款的B．依

47、有下列情形之一的，行政強制中止執行：法給予50元以下的罰款的（47、ABCDC．不當場收繳事后難以執行的【解析】《行政強制法》第三十九條，）。D．在邊遠、水上、交通不便地區，當事人向指A．當事人履行行政決定確有困難或者暫無履行定銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出的能力的

42、人民法院受理公民、法人和其他組織對下B．第三人對執行標的主張權利，確有理由的 列具體行政行為不服提起訴訟（42、ABD

C．執行可能造成難以彌補的損失，且中止執行【解析】《行政訴訟法》第十一條）。不損害公共利益的 A.對拘留、罰款、吊銷許可證和執照、責令停D．行政機關認為需要中止執行的其他情形 產停業、沒收財物等行政處罰不服的48、行政機關及其工作人員在行使行政職權時B.認為行政機關侵犯其他人身權、財產權的 有下列侵犯財產權情形之一的，受害人有取得賠償C.法律規定由行政機關最終裁決的具體行政行的權利：（48、ABCD為)。D.認為行政機關沒有依法發給撫恤金的A．違法實施罰款、吊銷許可證和執照、責令停E.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免產停業、沒收財物等行政處罰的 等決定

B．違法對財產采取查封、扣押、凍結等行政強

3制措施的C．違法征收、征用財產的D．造成財產損害的其他違法行為

49、行政復議期間具體行政行為不停止執行；但是，有下列情形之一的，可以停止執行：（49、ABCD）。A．被申請人認為需要停止執行的 B．行政復議機關認為需要停止執行的 C．申請人申請停止執行，行政復議機關認為其

要求合理，決定停止執行的 D．法律規定停止執行的50、下列構成逃避繳納稅款罪，且應予追究刑事責任的是（50、BCD）。

A．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，經稅務機關依法下達追繳通

知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的B．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納

稅額百分之十以上的，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰，又逃避繳納稅款的C．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納

稅額百分之十以上的，五年內被稅務機關給予二次以上行政處罰的 D．逃避繳納稅款后有重大立功表現的

51、根據《行政復議法》和《行政復議法實施條例》，復議終止適用于（51、DE 【解析】本題考核行政復議終止)的情形。

A．作為申請人的法人進入破產程序 B．作為申請人的自然人在行政復議期間死亡

C．申請人、被申請人共同要求調解 D．申請人要求撤回行政復議申請、行政復議機

構準予撤回 E．申請人與被申請人依照規定經行政復議機構準許達成和解

52、稅收規范性文件不得設定下列事項（52、ABCD）。

A．稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項（經國務院批準的設定減稅、免稅等事項除外）B．行政許可、行政審批C．行政處罰、行政強制

D．行政事業性收費

53、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴（53、ABCD）。

A．造成稅務工作人員輕微傷以上的B．以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的C．聚眾抗拒繳納稅款的D．以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的

54、甲企業對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，符合法律規定的是（54、ACD）。

A．丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判 B．丙法院對甲和乙進行了調解

C．乙地方稅務局決定停止執行行政處罰決定 D．丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定

55、根據《稅務行政復議規則》的規定，下列各項中，當事人可以申請稅務行政復議的有（55、ABCD）。

A．對稅務機關作出的稅收保全措施不服

B．對稅務機關作出的不予抵扣稅款的行為不服 C、對稅務機關加收滯納金的行為不服

D．對稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為不服

56、有下列情形之一的，行政機關應及時作出解除查封、扣押決定（56、ABCD）。

A．當事人沒有違法行為

B．查封、扣押的場所、設施或者財物與違法行為無關

C．行政機關對違法行為已經作出處理決定，不再需要查封、扣押

D．查封、扣押期限已經屆滿

57、下列關于《行政強制法》的基本原則，表述正確的是（57、ABC

【解析】行政強制的基本原則）。

A．法定原則B．適當原則

C．教育與強制相結合的原則D．信賴保護原則

58、下列選項中，稅務行政復議調解應符合的要求有（58、ABD)。

A．在查明案件事實的基礎上進行B．遵循客觀、公正和合理原則

C．尊重申請人和第三人的意愿D．不得損害社會公共利益和他人合法權益

59、下列項目中屬于稅務行政訴訟的原則有（59、ABCD）。

A．人民法院特定主管原則B．由稅務機關負責賠償的原則

C．起訴不停止執行原則D．稅務機關負舉證責任原則

60、以下關于稅務行政處罰一般程序的表述中，正確的有(60、BD

【解析】A選項：稅務行政處罰聽證主持人)。

A．可以由稅務機關內設的本案調查機構工作人員擔任稅務行政處罰聽證主持人

B．對稅務違法案件的調查取證由稅務機關內部設立的調查機構負責

C．凡屬聽證范圍的案件，稅務機關在做出處罰決定之前，應當首先向當事人送達《稅務行政處罰聽證通知書》

D．適用稅務行政處罰一般程序的案件一般是情節比較復雜、處罰比較重的案件

第四篇：工作總結稅收法制員制度總結

工作總結稅收法制員制度總結.txt當你以為自己一無所有時，你至少還有時間，時間能撫平一切創傷，所以請不要流淚。能滿足的期待，才值得期待；能實現的期望，才有價值。保持青春的秘訣，是有一顆不安分的心。不是生活決定何種品位，而是品位決定何種生活。>>>教育資訊網

稅收法制員制度總結

我縣國稅局在稅收法制工作中，繼續完善改進稅收法制員制度，并將監督關口“前移”，由分局法制員對一線具體稅收執法行為把關，收到了較好的成效。**年，經法制員審核的各類稅務具體行政行為 1371件，其中糾正執法程序錯誤33件，引用法律依據不充分或錯誤 28件，執法主體資格有誤7件，行政處罰不適當9件，涉及納稅人1042余戶/次，涉及稅款、滯納金174余萬元，罰款40余萬元。同時，稅務干部有90余人次因執法行為過錯而受到經濟懲戒，扣罰崗位責任制金額1萬余元。主要做法是：

一是明確了稅收法制員工作制度的概念。所謂稅收法制員工作制度，就是在基層稅務分局內部設置稅收執法審核工作崗位，對基層國稅機關及其執法人員的執法過程進行審核、把關和監督的工作機制。稅收法制員工作制度是稅收法制工作向基層稅務機關的延伸，是稅收法制工作的重要形式和內容，是基層一線規范執法和載體。

二是組建基層稅收法制員隊伍。在全縣所有分局通過自我舉薦或分局推薦、在縣局考察考核的基礎上，由縣局聘任基層分局法制員。并制定了法制員工作職責、法制員工作內容、法制員工作流程及流程圖等制度，統一了法制員工作文書，建立了法制工作統計帳、表、冊。縣局自行組織各股室和邀請市法院、縣檢察院對法制員進行業務輔導，組織法制員進行業務交流、觀摩，以提高法制員實際工作能力和法制工作水平。

三是首次明確基層稅收法制員的具體工作內容。從可行性出發，明確三項任務。即：稅法學習與宣傳，即對內業務學習和培訓、對外宣傳和輔導；抽象行政行為和具體行政行為的審核把關，重點在7個方面：補繳稅款行政行為、核定征收行政行為、減免稅及稅收優惠行政行為、行政處罰行政行為、征收方式認定行政行為、稅收保全措施和強制執行行政行為、限期改正行政行為；反饋、總結、交流工作經驗、按期編制報表、及時登記臺帳、整理歸檔資料。四是加強稅收行政執法監督和考核。制定了稅收執法過錯責任追究實施辦法、法制員考核辦法，增強了稅收行政執法監督和制約機制。一是根據省市局的規定，結合本縣實際制定了稅收執法過錯責任追究實施辦法。二是繼續實施對具體行政行為的監督，即在稽查局實際稽查過程中對征收管理分局實施的具體行政行為進行審查，向縣局法制機構書面做出稽查意見書，縣局據以追究法制員或分局管理人員的過錯責任。三是將過錯責任應承擔的經濟懲戒納入崗位責任制考核，并與戶管質量考核辦法、發票管理辦法有機地結合起來，促進征管質量的提高和提升創建標準化分局的檔次

第五篇：稅收法制員工作匯報

稅收法制員工作匯報

稅收法制員工作匯報2007-02-02 21:55:

21自稅收法制員工作制度全面推開以來，我局按省局《關于全面推行稅收法制員工作制度的意見》精神，充分考慮到淮南地域上東西跨度大、經濟發展不平衡的特點，在全面落實省局統一部署、充分汲取兄弟地市法制員工作好做法的基礎上，根據我們的實際，對法制員工作做了一系列安排，開展了一些工作，取得了一定的成效，截止今年月份，共審核各種具體行政行為戶次，發現錯誤并糾正戶次，審增稅款萬元，審減稅款萬元。通過基層法制員的審核把關作用，既防止了國家稅款的流失，又切實維護了納稅人的合法權益，法制員對重點執法環節進行事中監督效果明顯。同時應該看到在法制員制度在實施 的一年多時間里也暴露出不少問題，下面我為各位領導作簡要匯報。

一、領導重視、組織健全為法制員工作制度的全面開展打下夯實基礎。

法制員工作制度開展尹始，局領導對此就高度重視，把該制度作為促進地稅法制工作上臺階的重要工作來抓。一把手親自督促法制員制度的貫徹落實，多次指出：法制員工作對于完善內部執法監督、規范執法意義重大，要將其作為稅務法制工作取得新突破的“抓手”，在這項工作上一定要有創新、起實效。并就該制度的落實召開局長辦公會討論研究落實方案。

經過慎重研究，根據我市地緣廣大、稅源分散、稅收戰線較長，法制員的工作任務比較繁重的實際情況，在法制員配備上，要求每個分局都要成立法制小組，各法制小組由市局選聘數名素質高的同志構成，各分局副局長擔任法制小組組長，具體負責法制小組工作的開展。為此，市局在全市范圍內組織了

統一選拔稅收法制員考試，考試采取分局推薦、閉卷考試、差額選拔的方式進行，盡可能的將各分局法律素質高、業務水平高的同志吸收到法制員隊伍中來。縣局、分局廣大稅干積極報名參加考試，各分局共選拔推薦了多名同志參加市局的統一考試。××年月份由市局法規科會同人教、監察科共同出卷、監考，通過考試，市區分局共選拔出名稅收法制員，按分局成立了個法制小組，并發文給予了確認，鳳臺縣也根據需要選拔了名法制員。結合我局已經建立的執法檢查人才庫名執法檢查人員，我局的稅收法制隊伍初步成熟起來，為法制員工作的全面開展打下了堅實基礎。

二、制度健全，規程明確是法制員工作制度起到實效的關鍵。

為了保證稅收法制員工作制度能夠順利開展，在隊伍建設基本到位以后，市局先后組織了兩次全市稅收法制員會議暨培訓會議，強化對法制員工作的指導，會議組織大家學習了省局的兩個文

件，即《安徽省地方稅務局關于開展稅收法制員工作的意見》和《關于印發安徽省地方稅務局稅收法制工作制度的通知》，讓大家初步了解了稅收法制員干哪些事、怎么去干。

稅收法制員制度能否切實落實、能否順利開展，有無一套完善的制度是關鍵。我局先后下發了《關于全面推行稅收法制員制度的意見》、《淮南市地方稅務局稅收法制員工作制度實施辦法（試行）》、《淮南市地稅局稅收法制員考核暫行辦法》等，對法制員的選任、崗位變動、工作職責、工作制度以及考核獎懲進行了規定，進一步落實、完善稅收法制員工作制度，確保法制員在工作中有據可依、有章可循。

通過制定《淮南市地方稅務局稅收法制員工作制度實施辦法（試行）》明確我局法制員的主要工作職責，《辦法》規定了法制員的對行政處罰、規范性文件審查會簽、重大案件審理、執法檢查、稅法宣傳、審核把關程序等，明確了法

制員所從事工作與征管工作的銜接等；通過制定《淮南市地稅局稅收法制員考核暫行辦法》明確了法制員的責任、權利、考核程序，同時也明確對法制員的物質獎勵，極大調動了法制員的工作積極性。

在市局各項制度的統一框架下，各分局也紛紛根據自己的情況制訂了本單位的法制員制度，如稽查局根據自己的情況制訂了法制員例會制度：規定法制小組定期召開法制例會，定期對本單位法制小組的工作開展情況總結籌劃。

三、嚴格考核、獎勤罰懶是調動法制員工作積極性的重要保證。

法制工作高效運行另一保證是激勵機制，我局基層法制員除了個分管副局長以外大都來自征管一線，本身就有繁重的征管工作，為了調動法制員工作積極性，獎勤罰懶，促使基層法制工作高效率、高質量的完成，我局根據《淮南市地稅局法制員考核暫行辦法》，每季對法制員舉行一次考核，訖今為止，已

對法制員進行過兩次全面考核。考核抽調征管、監察和基層稅干組成考核組，每次確定不同的重點考核內容，采取交叉考核的辦法對各分局的法制員工作情況進行了嚴格考核，并對考核情況進行了通報、相應扣除個分局法制員的崗位酬金余元。通過考核，一方面分局之間法制員互幫互學、互取所長，達到了促進法制員工作的目的；另一方面也在法制員及其他稅務執法人員中產生了很大震動，使大家認識到法制員制度的實施特別是法制員的審核把關作用將會在今后的稅收征管中成為重要一環，不合格的執法行為會被法制員審核把關時退回，從而達到了促進稅務執法行為全面規范化的目的。

四、處理好三個“關系”，確保法制員工作順利開展。

一是處理好稅收法制員工作與組織收入的關系。組織收入是稅收工作的根本目標和任務，在組織收入工作中，一直沿用層層下達指令性稅收任務的做

法，并將計劃完成情況作為考核稅務機關工作的核心內容。在很大程度上，給稅務機關和干部帶來根據稅收計劃組織收入的觀念，導致收入工作走入“計劃征收”的誤區，扭曲了組織收入與依法治稅的關系。國家稅務總局提出新時期治稅思想是“法治、公平、文明、效率”，把“法治”擺在首位，由此可見稅收法制在稅收工作中重中之重的突出位置，推進依法治稅，落實在收入工作上就是堅持依法征稅、應收盡收。由此可見，稅收法制和組織收入并不是相互矛盾的概念，相反，稅收法制是組織收入的保證，稅收法制與組織收入既相互依存，又相互貫通；稅收法制是手段、是過程，組織收入是結果、是目的。為此，我們要求基層的稅收法制員一要當好領導的助手和參謀，從法律的角度為領導圍繞著組織收入這個中心出謀劃策、建議把關；二要起到監督作用，監督我們的稅收工作要完全建立在法律基礎上，要依法征稅，做到應收盡收、不溢不欠，決不允許為

了稅收任務收“過頭稅”和有稅不收，改按任務征稅為依法征稅，向堵塞稅收征管漏洞要收入、向提高征管質量要收入。

二是處理好稅收法制員工作與稅收征管的關系。我們要求基層法制員要牢固樹立獨立征管又服務征管的理念，稅收法制員工作制度是稅收法制工作在基層稅務機關的延伸，設置稅收法制員的直接目的是對基層稅務機關及其執法人員進行規范和監督，而根本目的則是規范征管，實現依法治稅。所以，我們稅收法制員的工作要始終以為基層征管服務為宗旨，在堅持程序的前提下，盡量不加重一線征管人員的工作負擔，盡量將稅收法制員工作與日常稅收征管工作結合起來，使法制員工作既要起到審核把關、促進規范執法的目的，又要符合行政效率原則，減少不必要的審核程序、審核環節、文書和資料傳遞。如對一些事實清楚、證據確鑿、涉稅金額不大或適用簡易程序的涉稅案件，完全可以將審核手續簡化。此外，法制員的監

督把關工作與征管工作又有很大區別，有其相對獨立性，所有我們一再強調法制員在日常工作中既不能失位、更不能越位，不能將本應屬于征管人員的工作大包大攬。

三是處理好稅收法制員兼職工作與本職工作的關系。

市局縣局首批確認的法制員，除了名分管副局長外，大部分都來自征管一線，本來手頭就有許多工作，法制員制度的推行又給他們帶來了更大的挑戰，首先，由于我國法律體系還處于不斷完善的過程中，每年都有大量新的法律法規頒布實施，我們要求法制員同志不能放松法制學習，法制員的學法與普通稅干不同，在對法的了解程度不能僅僅停留在“知道”的程度上，而是要達到精通的水平，我局《法制員工作制度實施辦法（試行）》也將學習制度列為一項重要制度，我認為，我們法制員同志不僅在小時之內要認真學好法，還要充分利用業余時間學法，至少應成為本單位的法

律專家。為提高法制員同志的法律水平，市局從去年起先后舉辦了三期全體稅收法制員培訓班，培訓內容涉及法律基礎理論、行政基本原理及行政程序法等。其次，法制員工作是一項細致、馬虎不得的工作，這就給我們法制員的肩上增加了新的重擔，不僅要做好原有的工作，還要更出色的完成新任務。一個人的精力是有限的，如何合理的分配自已的精力，如何將新的法制工作與原來作有效結合、共同推進，是我們下一步要探索的重要課題。

為迎接這次座談會，月日，我局召開了部分法制員工作座談會，收集來自一線的工作情況，通過座談我們對法制員制度試行一年多所反映出的問題進行了收集整理和分析，并提出了改進意見如下：

一、關于基層法制員的配備。

去年省局《關于推行稅收法制員工作制度的意見》規定一單位至少配備一個兼職稅收法制員，我局的做法是各分

局都成立法制小組，法制小組人數按分局大小和所管戶數多少從人到人不等。在實際工作中我們發現存在以下問題：

首先，法制員配備與機構設置不一致。機構改革后，我局大部分基層所撤銷，取而代之的是各個征收組，各個征收組基本是負責原稅務所的征管工作，稅收法制員的數量還沒有達到每個征收組一個，在工作中需要跨征收組進行審核把關，由于對情況的不了解，因此跨組審核時只能對執法行為的程序上進行審核，對執法行為實體上是否合法、合理審核難度大。其次，兼職稅收法制員不利于工作的開展。法制員的基本要求是懂稅收法律和征管業務，而這樣的人員基本都是從事征管工作的，讓這些同志兼任稅收法制員勢必造成他們既是“運動員”又是“裁判員”，難以保證審核質量。第三，目前雖然按省局《意見》精神，我局法制小組的負責人由分局副職擔任，但是分局副職往往不可能親自進行工作，只是進行進行工作的分派，省

局《意見》所擔憂的組織、協調不便的情況依然存在。法制小組中承擔具體工作的稅收法制員沒有相應的行政級別，在工作中阻力很大，嚴格審核造成部分執法人員的不理解，進而引發了同志之間的個人矛盾，目前法制員工作的成效完全取決于本單位一把手的重視程度，一把手重視了，法制員工作開展順利，一把手不重視，則該項工作往往是流于形式了。

要解決上述問題，我們覺得一是各分局成立法制辦公室，至少設置一名法制辦公室主任專職從事法制工作，組織指導本分局數名兼職法制員開展工作。對于法制辦公室主任應給予相應的副科行政級別和經濟待遇，為組織、協調法制員工作提供保證。另外，對于比較大的分局、稅務所、征收組要做到每個單位一名兼職法制員，兼職法制員也要相對獨立，做到具體執法和審核把關相分離。

二、競爭上崗及法制員待遇問題。

競爭上崗能夠把業務技能高的同志選拔到法制員隊伍中來，這是匆用置疑的，但是現在實際是全面的競爭上崗不現實，只能作到有限的競爭上崗。由于法制員的配備要和機構設置相適應，要求競爭的人員必須有一定的限制，否則可能會造成一個基層組、所法制員眾多，另一個基層組、所無法制員的現象。

與競爭上崗、法制員的責任義務相對應，法制員的待遇應當適當提高。據了解各地市的法制員的補貼大都不高，與其工作責任義務不對應，不利于調動法制工作的積極性。以我局田家庵分局為例，該局共有戶，每月的各種需要審核把關的執法行為上千件，而這些都由名法制員完成，這名法制員同時還有自己的工作，任務的繁重可想而知，每個月元的補助微不足道。可喜的是我們的法制員仍然按照市局“獎勵起點低一點，工作起點高一點”的要求認真開展工作。

三、制度本身存在問題及對策。

首先，一線法制員同志反映法制員

工作面過寬，具體表現在：一是省局規程第九條第三項規定的稅務行政處罰案件由法制員制作《處罰決定書》，這一方面加大了法制員的工作量，使征管人員產生依賴思想；另一方面我們認為法制員主要是內部監督，具有相對獨立性，不應越俎代皰代替征管人員處理案件；二是對限期改正行為的監督面過寬。《征管法》規定的限期改正行為有許多種，其中經常發生的就是對逾期未申報戶的限改行為，以我局田家庵分局為例，每月逾期未申報戶有幾百戶，法制員每月都要審核幾百份相同的限改通知書并在上簽字，我們覺得意義不大，因為對這種情況的限改處理已經程式化，基本沒有主觀因素在內，審核沒有必要，還增加了法制員的工作量。

其次，由于稅收法制員的工作面寬，相應的各種文書既多又雜，我們建議省局能盡快實現審核把關的電子化，全面推行執法監督軟件，把法制員從繁重的文書制作工作中解放出來，把更多 的精力投入到提高審核質量上來。

第三，對法制員的責任追究不平衡。由于現實中觀存在“崗位陷階”，即承擔工作任務多的執法一線人員承擔的責任必然大，工作失誤發生而被追究的可能性也就比一般人員高得多，這就造成一線人員不敢承擔工作、積極性不高的現象。我們建議省局修訂法制員工作制度時著重于獎勵與追究的平衡性，充分調動法制員工作的積極性。