第一篇：關于序時稽核工作開展情況報告

關于序時稽核工作開展情況報告

省聯社稽核部：

為推動序時稽核工作的深入開展，辦事處對近年來開展的序時性稽核進行了分析歸納，并根據分析情況，對做好今后的序時稽核工作提出一些建議，具體情況如下：

一、現階段序時稽核工作開展情況

各縣級聯社實行稽核員分片包社、定期輪換制度，每次序時稽核均成立檢查小組，每組至少兩人，包社人員任組長，堅持“誰包社誰負責、誰檢查誰負責”的原則。每季度安排一次序時稽核，具體檢查工作由聯社稽核部門組織實施，對有信貸業務的營業網點檢查覆蓋面為100%。未辦理信貸業務網點的序時稽核至少每半年一次。序時稽核檢查范圍為稽核時間段內被稽核網點發生的所有業務和經營管理活動及內部控制情況，稽核時間段為每季度開始日至末日。對序時稽核檢查發現的問題能夠及時處理和糾正，對未能整改的問題進行臺賬登記，提出整改意見和要求，限期進行整改，同時對問題責任人按相關規定進行處理并對問題的成因進行總結和剖析，以便于信用社提高和改進工作。

二、序時稽核建議

（一）序時稽核應主要關注以下幾方面內容

1、資產管理方面

一是搞好對信貸管理制度執行情況和資產質量的稽核檢查。應集中精力對未收回的貸款進行集中檢查,主要檢查貸款發放手續是否合法,程序是否合規,用途是否合理,對象是否準確等,看有無自批自貸、超權發放、虛增規模的現象,有無假擔保、假抵押、假質押或超額抵質押發放貸款的問題,有無以貸抵息、以貸抵存、以貸抵費用等違規違章行為。二是對抵債資產進行全面檢查。主要檢查抵債資產的來源、保管、處理變現、報批程序、賬務處理等管理情況,看有無違規操作,違反報批程序和權限,高價入賬、低價處理,人為造成資產損失等問題。對違規違紀問題和人為造成重大損失的,要一查到底,追回損失并對責任人進行處理。三是對新增不良貸款進行重點檢查,通過檢查,查找不良貸款形成的原因,并落實責任,提出改進建議,監督貸款“三包”的執行,防止新的貸款損失，確保現代資產的安全性、流動性和效益性。

2、財務收支方面

一是檢查存貸利息收取的準確性，重點查看貸款利息有無少收、漏收或多收的問題。二是對營業費用的稽核，重點是檢查發票的使用是否合規、憑證的要素是否齊全、項目的開支是否合理、科目、賬戶的使用是否規范、看有無超標準列支或隨意加大開支范圍、有無借項目開支之機“搭便車”現象、有無空支、以批代支或挪用其他資金墊付費用行為等問題，有無以貸收息或硬性調賬提供虛假會計報表的問題。

三是對代辦費用支出情況進行稽核，看提用是否符合規定比例、列賬依據是否齊全合規、有無隨意提高對付比例、變相擴大計提范圍的問題、有無套取代辦費支出、私設“小金庫”、揮霍浪費、胡花亂支、中飽私囊的問題、有無隨意兌扣代辦費挪作他用或變相私分錢物的問題。四是對過渡性資金進行稽核。重點是檢查應收應付款項的增減變化情況，確保過渡性資金的入賬合理、列賬合規。五是加強往來資金利息的稽核，防止一些信用社為了利潤計劃等考核目標，隨意改變收支時間。同時，通過對往來利息的稽核，還可查出一些信用社私自拆出拆入資金等問題。

3、內控制度建設方面

一是做好總分核對和內外核對。重點是對聯社往來、同業往來、社內往來、庫存現金、重要空表憑證以及存貸款等科目進行核對。二是監督信用社各項規章制的落實執行情況。三是加強重要空白憑證檢查，重點是重要空白憑證的領取、保管、使用、銷號等情況。四是加強代辦業務稽核，切實防止由于代辦知識層次不高、業務技能不強帶來的經營風險。五是加強指標監控的質量監控，從結算資金的匯劃到大額現金的支取，從存貸比例的高低到不良貸款的增減、從資產負債的比例管理到經營效益的盈虧虛實，從貨幣資金的監控到所有者權益的變化，都應進行經常性的監控管理。

（二）序時稽核時間安排緊，影響稽核工作細致和全面，由于我市地處山區，營業網點分布比較分散，開展一次序時稽核工作大約需要2個月的時間，稽核匯總和報告上報時間能否向后推遲。

（三）建立一整套現場檢查操作規程

根據信用社業務特點，省聯社應統一制定相應業務的檢查操作規程。包括：對委派會計事后監督、儲蓄、貸款、中間業務、不良資產管理、財務、固定資產管理、會計檔案、安全防范、后續稽核、經濟責任稽核等現場工作細則。沒有具體的工作細則，難以對稽核人員工作開展情況進行定性、定量的評價。

（四）抓好整改和后續稽核工作，鞏固稽核成果

后續稽核是對被稽核單位是否落實整改措施的一種監督手段，但后續稽核的重要性往往被忽略從而影響了整改的效果，形成了只是單一的查出問題而缺少有效的整改措施，失去了進行序時稽核本身的意義。針對這些情況提出如下建議：一是后續稽核要突出未整改問題的后續督辦力度，并分析未整改的原因，評價已整改效果和未整改的風險程度，提出進一步整改的建議。二是后續稽核要關注重點內容、重點部位和核心業務。后續稽核應著重于內部控制的建立和完善，更多地關注風險控制環節及規章制度的落實情況，對稽核檢查發現的重點問題的糾正情況要進行評價，對高風險業

務整改措施不符合要求的要跟進、督辦，限期整改，促進其制止違規違章現象的發生，規避經營風險。三是后續稽核要正視問題，做好后續稽核評價。必要的后續稽核是對被查單位整改情況進行確認，檢查被稽核單位在稽核后的業務經營及內部管理狀況。做好后續稽核的評價是必要的，可以引起被查單位管理層對存在問題的重視和關注。四是后續稽核要對被稽核單位日常監督檢查情況進行督查，促使其明確管理范圍，落實管理責任，自覺規避風險，達到降低風險隱患，穩健經營的目的。

三、建立事后監督中心情況

全轄九家縣級聯社，只有郊區聯社已成立事后監督中心。事后監督內容：

常規監督內容：

1、業務處理是否符合國家政策、法規和有關制度規定。

2、票據記載事項是否齊全，背書是否正確連續。

3、會計憑證要素是否齊全，有無涂改主、挖補、皮擦和用藥水銷蝕等現象，大小寫金額是否相符。

4、會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺，系統打印的憑證是否齊全、準確、附件是否齊全。

5、有無其他違反制度的行為。

重點業務監督審核：

1、錯賬沖正業務處理。

2、掛失止付和解掛業務。

3、抹賬業務。

4、重要空白憑證出售、作廢。

5、特殊業務如：密碼重臵、換折、更改支控方式等。

以上建議如有不妥，請指正

二0一二年三月十三日

第二篇：關于序時稽核工作開展情況報告

關于序時稽核工作開展情況報告 省聯社稽核部：

為推動序時稽核工作的深入開展，辦事處對近年來開展的序時性稽核進行了分析歸納，并根據分析情況，對做好今后的序時稽核工作提出一些建議，具體情況如下：

一、現階段序時稽核工作開展情況

各縣級聯社實行稽核員分片包社、定期輪換制度，每次序時稽核均成立檢查小組，每組至少兩人，包社人員任組長，堅持“誰包社誰負責、誰檢查誰負責”的原則。每季度安排一次序時稽核，具體檢查工作由聯社稽核部門組織實施，對有信貸業務的營業網點檢查覆蓋面為100%。未辦理信貸業務網點的序時稽核至少每半年一次。序時稽核檢查范圍為稽核時間段內被稽核網點發生的所有業務和經營管理活動及內部控制情況，稽核時間段為每季度開始日至末日。對序時稽核檢查發現的問題能夠及時處理和糾正，對未能整改的問題進行臺賬登記，提出整改意見和要求，限期進行整改，同時對問題責任人按相關規定進行處理并對問題的成因進行總結和剖析，以便于信用社提高和改進工作。

二、序時稽核建議

（一）序時稽核應主要關注以下幾方面內容

1、資產管理方面一是搞好對信貸管理制度執行情況和資產質量的稽核檢查。應集中精力對未收回的貸款進行集中檢查,主要檢查貸款發放手續是否合法,程序是否合規,用途是否合理,對象是否準確等,看有無自批自貸、超權發放、虛增規模的現象,有無假擔保、假抵押、假質押或超額抵質押發放貸款的問題,有無以貸抵息、以貸抵存、以貸抵費用等違規違章行為。二是對抵債資產進行全面檢查。主要檢查抵債資產的來源、保管、處理變現、報批程序、賬務處理等管理情況,看有無違規操作,違反報批程序和權限,高價入賬、低價處理,人為造成資產損失等問題。對違規違紀問題和人為造成重大損失的,要一查到底,追回損失并對責任人進行處理。三是對新增不良貸款進行重點檢查,通過檢查,查找不良貸款形成的原因,并落實責任,提出改進建議,監督貸款“三包”的執行,防止新的貸款損失，確保現代資產的安全性、流動性和效益性。

2、財務收支方面

一是檢查存貸利息收取的準確性，重點查看貸款利息有無少收、漏收或多收的問題。二是對營業費用的稽核，重點是檢查發票的使用是否合規、憑證的要素是否齊全、項目的開支是否合理、科目、賬戶的使用是否規范、看有無超標準列支或隨意加大開支范圍、有無借項目開支之機“搭便車”現象、有無空支、以批代支或挪用其他資金墊付費用行為等問題，有無以貸收息或硬性調賬提供虛假會計報表的問題。三是對代辦費用支出情況進行稽核，看提用是否符合規定比例、列賬依據是否齊全合規、有無隨意提高對付比例、變相擴大計提范圍的問題、有無套取代辦費支出、私設“小金庫”、揮霍浪費、胡花亂支、中飽私囊的問題、有無隨意兌扣代辦費挪作他用或變相私分錢物的問題。四是對過渡性資金進行稽核。重點是檢查應收應付款項的增減變化情況，確保過渡性資金的入賬合理、列賬合規。五是加強往來資金利息的稽核，防止一些信用社為了利潤計劃等考核目標，隨意改變收支時間。同時，通過對往來利息的稽核，還可查出一些信用社私自拆出拆入資金等問題。

3、內控制度建設方面

一是做好總分核對和內外核對。重點是對聯社往來、同業往來、社內往來、庫存現金、重要空表憑證以及存貸款等科目進行核對。二是監督信用社各項規章制的落實執行情況。三是加強重要空白憑證檢查，重點是重要空白憑證的領取、保管、使用、銷號等情況。四是加強代辦業務稽核，切實防止由于代辦知識層次不高、業務技能不強帶來的經營風險。五是加強指標監控的質量監控，從結算資金的匯劃到大額現金的支取，從存貸比例的高低到不良貸款的增減、從資產負債的比例管理到經營效益的盈虧虛實，從貨幣資金的監控到所有者權益的變化，都應進行經常性的監控管理。

（二）序時稽核時間安排緊，影響稽核工作細致和全面，由于我市地處山區，營業網點分布比較分散，開展一次序時稽核工作大約需要2個月的時間，稽核匯總和報告上報時間能否向后推遲。

（三）建立一整套現場檢查操作規程

根據信用社業務特點，省聯社應統一制定相應業務的檢查操作規程。包括：對委派會計事后監督、儲蓄、貸款、中間業務、不良資產管理、財務、固定資產管理、會計檔案、安全防范、后續稽核、經濟責任稽核等現場工作細則。沒有具體的工作細則，難以對稽核人員工作開展情況進行定性、定量的評價。

（四）抓好整改和后續稽核工作，鞏固稽核成果

后續稽核是對被稽核單位是否落實整改措施的一種監督手段，但后續稽核的重要性往往被忽略從而影響了整改的效果，形成了只是單一的查出問題而缺少有效的整改措施，失去了進行序時稽核本身的意義。針對這些情況提出如下建議：一是后續稽核要突出未整改問題的后續督辦力度，并分析未整改的原因，評價已整改效果和未整改的風險程度，提出進一步整改的建議。二是后續稽核要關注重點內容、重點部位和核心業務。后續稽核應著重于內部控制的建立和完善，更多地關注風險控制環節及規章制度的落實情況，對稽核檢查發現的重點問題的糾正情況要進行評價，對高風險業務整改措施不符合要求的要跟進、督辦，限期整改，促進其制止違規違章現象的發生，規避經營風險。三是后續稽核要正視問題，做好后續稽核評價。必要的后續稽核是對被查單位整改情況進行確認，檢查被稽核單位在稽核后的業務經營及內部管理狀況。做好后續稽核的評價是必要的，可以引起被查單位管理層對存在問題的重視和關注。四是后續稽核要對被稽核單位日常監督檢查情況進行督查，促使其明確管理范圍，落實管理責任，自覺規避風險，達到降低風險隱患，穩健經營的目的。

三、建立事后監督中心情況

全轄九家縣級聯社，只有郊區聯社已成立事后監督中心。事后監督內容：

常規監督內容：

1、業務處理是否符合國家政策、法規和有關制度規定。

2、票據記載事項是否齊全，背書是否正確連續。

3、會計憑證要素是否齊全，有無涂改主、挖補、皮擦和用藥水銷蝕等現象，大小寫金額是否相符。

4、會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺，系統打印的憑證是否齊全、準確、附件是否齊全。

5、有無其他違反制度的行為。

重點業務監督審核：

1、錯賬沖正業務處理。

2、掛失止付和解掛業務。

3、抹賬業務。

4、重要空白憑證出售、作廢。

5、特殊業務如：密碼重臵、換折、更改支控方式等。以上建議如有不妥，請指正 二0一二年三月十三日

第三篇：信用社(銀行)稽核工作開展情況

信用社（銀行）稽核工作開展情況

強化稽核監督

確保安全經營

＃＃縣信用聯社下轄34個信用社、1個營業部、5個信用分社、。現有正式職工333名，臨時工6名，面對點多、面廣、線長，從業人員素質參差不齊的局面，近年來，該縣堅持把稽核工作與業務工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經營和業務工作的平穩發展。到＃＃年底，全縣信用社各項存款達到了27489萬元，貸款達到了26130萬元，不良貸款比＃＃年下降了27.9百分點，實現凈利潤231萬元，連續六年實現安全無事故。回顧近幾年的稽核工作，他們主要抓了以下幾個方面：

一、從提高認識入手，加強了對稽核工作的領導

前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯糾偏上，稽核工作只是起到了事后復核的作用。從而導致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀案件有所抬頭。現實的問題，深刻的教訓，使該縣聯社領導深深認識到業務工作要上去，經濟案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規范，如果稽核監督跟不上，不僅會影響正常的業務經營，還會導致已有的經營成果付之東流。基于這種認識，從＃＃起，他們每年年初工作會議都要對稽核監察工作進行專門的安排部署。同時，選拔人員充實到稽核崗位。在此基礎上，聯社通過調查研究，給24個信用社配備了專職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負責，責任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財產的安全，促進信用社各項業務的健康發展和經營效益的提高發揮了積

極的作用。

二、從基礎工作入手，完善了稽核監督工作機制

為了實現稽核工作職能的正常發揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的。近年來，該縣聯社把建立健全稽核監督機制作為搞好稽核工作的基礎性工作來抓。一是為了提高稽核人員政治業務素質，他們每年都要組織稽核人員進行一次職業道德、廉潔奉公、遵紀守法和業務知識培訓，增強稽核人員的事業心、責任感和法紀觀念。選派優秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學習他們的稽核經驗和方法。與此同時，他們把提高稽核人員的政治業務素質不僅僅局限于各種培訓，而是貫穿于日常工作中，有針對性地布置一些學習任務和工作任務，督促他們在學中干，在干中學，逐步提高認識問題和解決問題的能力。二是為了防止稽核工作中出現責權不清、推諉敷衍的問題，他們結合工作實際，制定了《稽核人員工作職責》，明確了稽核工作任務、職權范圍和獎懲辦法。三是結合業務特點，制定和完善了《鎮原縣農村信用社內勤業務違規操作處罰辦法》和《鎮原縣農村信用社稽核處罰暫行規定》，確保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、從轉變職能入手，狠抓了對稽核工作的管理

稽核工作是一項原則性強，責任性大，牽扯問題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權利，稽核工作就不能真正為業務經營保駕護航。近年來，為了充分發揮稽核的醫士、衛士和謀士職能，該縣聯社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過去稽核工作接受雙重

領導（總稽核、業務領導）的辦法，改由總稽核全權負責，保證了稽核工作的獨立性。二是縣聯社給稽核人員壓擔子，出點子，撐腰子，給位子，鼓勵他們大膽工作，保證了稽核工作的權威性。三是圍繞當前經濟案件發生的新特點、新動向，逐步引導稽核工作職能實現三個轉變，即：稽核重心由財務稽核向效益稽核轉變，擴大稽核工作對信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監督型向服務型轉移，幫助被審計單位尋找工作差距，加強內部管理，提高經營管理水平；稽核方法由單一的業務稽核向業務稽核與人的風險防范并重轉變。

四、從專項稽核入手，突出稽核工作重點

近年來，該縣聯社稽核工作在堅持序時稽核的同時，突出稽核工作重點，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業務經營這個中心從以下幾個方面開展工作：

1、圍繞經營成果的真實性，加大對決算真實性稽核

每年年初，聯社都要組織稽核人員從六個方面對經營成果進行全面細致的稽核。一是核實各項存款、貸款，看存、貸款反映是否真實，有無人為虛增或下壓問題的存在；二是核實收入，看貸款利息是否做到了應收盡收，表外掛帳利息是否真實，有無虛列和截留問題；三是核實各項支出，看利息支出是否真實準確，有無預提和下甩問題；四是核實盈虧的真實性，看是否存在“技術處理”問題；五是核實現金及應收應付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實帳表，看上下余額是否銜接。通過真實性稽核，2003年，他們共查出5個信用社為了套取獎金，逃避處罰，虛增存款和人

為調整貸款形態的問題，扣回已發獎金3400元，同時對社主任進行了通報批評和經濟處罰。

2、圍繞信貸資產質量，加大對貸款規范化管理稽核

信貸是信用社業務經營的重頭戲，也是各種不安全事故易發的部位。近年來，該縣聯社充分發揮稽核的監督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度。在稽核中他們主要從以下幾方面開展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執行情況，看信用社負責人、信貸員了解執行情況。二是查貸款發放登記簿和會議記錄，看大額貸款是否有調查論證和會議研究。三是查借據合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規定，擔保合同標的物及有關約定是否符合《擔保法》的規定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關部門進行了登記。貸款利率是否在浮動范圍之內，對關系人貸款的條件是否優于其他借款人。三是查“三查”制度落實情況，看是否執行了貸前調查，貸時審查，貸后檢查的工作程序，對逾期貸款看是否及時簽發了催收通知單。四是查在貸款發放中是否存在“壘大戶”和“收舊貸新”、“清息轉貸”等問題。五是查貸款形態是否真實，調整是否及時。六是查責任貸款是否得到了認定和責任追究。對查出的問題，我們不回避，不護短，不遷就。三年來，共對58名違規發放貸款的責任人進行了責任認定和追究，對37名進行了戒免談話。查處和糾正違章違規貸款341筆，共830萬元，確保了信貸資產的“三性”。

3、圍繞重要空白憑證管理，加大對表外業務的稽核

行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現過重大的經

濟案件，血的教訓使新的班子認識到，管理工作不能留有任何“盲區”。基于這種認識，近年來，他們十分重視對表外業務的稽核。一是稽核重要空白憑證的領用、登記、銷號制度是否落實，特別是稽核代辦人員和信貸人員領用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質押物是否登記入庫保管，手續是否健全，質押物有無出質證明和對保手續以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據、帳實“四相符”。

聯社稽核工作能取得好的成績，他們體會有四點：

一是搞好稽核工作，領導是關鍵，沒有領導的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。

二是實行稽核崗位責任制是搞好稽核工作的重要手段，沒有壓力就沒有動力，只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質量。

三是加強稽核員的培訓和學習，提高其政治和業務素質是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強對稽核人員的培訓教育。

四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監督與業務輔導的關系，檢查監督與糾正處理的關系，審計人員與被審計單位的關系。只有處理好各方面關系，稽核工作才能順利進行。

第四篇：稽核報告

二0一二年元月檢查情況通報

各XX：

根據XX工作的安排以及稽核管理系統的風險提示，元月份對部份包片信用社進行了序時稽核。本月共銷記稽核系統預警 條，其中一星級 條，二星級 條，三星級 條。針對檢查中存在的問題提出 條整改意見。能夠整改的已立即整改，不能整改的要求限期整改，并就整改情況限期書面回復稽核監察部。現將本月檢查情況和前期發現問題整改情況通報如下：

一、財務會計方面

（一）XX信用社留存第二代身份證復印件僅有正面。

（二）XX信用社一對公賬戶的印鑒片在銷戶之前已裝訂。

（三）對支票審核不嚴。

（四）XX信用社打印失敗手工填寫憑證無監督人審核簽字。

二、信貸管理方面

（一）借款人征信記錄打印不規范。

1、打印征信記錄的金額起點錯誤。

2、XX信用社未打印借款人及保證人的征信記錄。

3、XX信用社為未填寫《個人信用報告本人查詢申請表》的客戶打印征信記錄。

（二）XX信用社向夫妻雙方均發放貸款一戶。(三)貸款利率執行不準確

（四）借款人年齡超規定

（五）信貸資料上印章不齊。

四、前期存在問題整改情況

五、處罰情況

二〇一二年二月六日

第五篇：全市開展稽核行動方案

扶醫保字（2011）10號

扶風縣醫保中心

關于醫療、生育保險基金稽核

情況的匯報

市醫保處：

為進一步提高醫療、生育保險管理水平，確保基金應收盡收，收支平衡，強化基金的支撐力，保障基金的安全性，更好的服務廣大參保患者，依據陜西省醫療保險管理中心《關于開展全省醫療、工傷、生育保險全面稽核行動的通知》（陜醫保中心函【2011】38號）要求，結合我縣實際情況，現將自查、稽核情況匯報如下：

一、稽核專項行動的組織實施

縣醫療保險中心成立醫療保險基金收支稽核專項行動領導小組，統一部署并負責組織實施。組長由張建明、王娟擔任，副組長仵烈鴻，組員由程亞蘭、付萬強、馬薇寧等有關人員組成。主要任務：一是負責中心的自查工作；二是對經辦機構開展抽查；三是匯總上報全縣稽核專項行動的情況。

二、檢查方式：采取聽匯報、查看資料

三、對參保單位和參保人員情況的稽核 根據各單位申報情況，重點稽核以下內容：

1、對參保繳費情況。主要核查繳費單位和繳費個人申報的醫療保險繳費人數、繳費基數是否符合國家規定；繳費單位和繳費個人是否按時足額繳納各項保險費；欠繳保險費單位和個人的補繳情況；

2、對參保對象享受醫療待遇。①核查參保單位是否將不屬于職工醫療保險的人員列入醫保范圍；是否有虛報、重報醫療費用和偽造虛假證明，造成醫療保險基金損失的現象；是否有因未及時辦理變更參保人員保險關系影響職工保險待遇的行為。②核查參保人員是否有以下騙保的行為：冒用他人醫保證件就醫的；利用醫保政策大量購藥并轉手倒賣非法牟利的；與定點醫療機構或藥店人員串通，以藥易藥或以藥易物的；短期內大量重復購藥、造成醫保基金損失的；將本人醫保證件借給他人使用的；③其他違反各項保險有關規定，造成基金損失的行為。

（二）對“兩定機構”各項保險服務情況的稽核

結合每年對“兩定機構”的考核，重點對以下情況進行核查：

1、“兩定機構”執行保險政策及履行服務協議情況。重點檢查其是否按規定建立與各項保險政策相適應的內部管理制度，配備專（兼）職管理人員；是否按定點服務協議的相關規定為參保對象提供醫療服務；

2、對“兩定機構”的基本服務過程進行稽核。

重點核查其是否存在以下違反有關規定、騙取保險基金支出的違規行為：①未查驗就醫憑證，發生冒名就醫、配藥的；②以自費藥、生活用品等假冒醫保藥品結算的，將非基金結付范圍的費用列入統籌基金結付的；③自立項目收費、無依據收費、重復收費、分解收費、超標準收費；④分解處方或超量配藥、不合理用藥、不合理檢查、不合理住院等不規范醫療行為造成基金浪費的；⑤偽造門診或住院相關信息，分解、冒名住院的；

3、檢查“兩定機構”的服務設施、結算資料管理和使用情況。

重點核查其是否符合各項保險有關規定的要求，專用收據有無專人管理，收據領用有無登記備案，存根聯是否聯號保存，有無向非“兩定機構”出讓專用設備和收據等情況；是否對各項保險醫療、藥品等費用單獨建賬管理；

4、是否存在偽造醫療文書等其他套取醫保基金的行為。

（三）對經辦機構

根據上級部門下達的目標任務，結合日常工作，重點檢查：

1、是否建立完善的業務流程和內部監督、控制制度；

2、是否建立各項費用審核、結算崗位間的相互制約機制；

3、各項保險結算審核系統是否建立和完善；

4、檔案管理是否規范。

四、檢查的時間安排

（一）自查階段（6月6日前）

各縣（區）醫療保險中心于6月6日前完成對醫療、生育保險基金全面稽核行動，認真填寫“全省（行業）醫療生育保險經辦機構全面稽核對象簡況”（見附表1）和“2011年醫療、生育保險全面稽核行動情況記錄表”中的各項內容（見附表2），全面、真實地反映情況和問題，如發現不符合要求的，要制定整改措施，并于6月10日前將檢查方案和自查匯總報告及附表報市醫保處稽核科。

（二）抽查階段（6月30日前）

市醫保處將采取聽取匯報和現場檢查相結合的方式，對各縣（區）突擊檢查情況進行抽查。

五、工作要求

（一）各縣（區）醫保中心要高度重視，加強領導，制定的檢查工作方案及時作好安排部署，有計劃、有步驟地開展檢查工作并確保檢查工作保質、保量、按時完成。

（二）各縣（區）醫保中心要嚴格檢查紀律，認真履行檢查職責，詳細記錄檢查情況，及時提取證據，建立全面稽核檢查檔案，檢查完后要及時歸檔，以便于對檢查結果進行復查。

（三）各縣（區）醫保中心對報告的真實性和準確性負責，并按規定的時間報送。報告的內容包括組織準備、開展情況、發現問題、整改情況、工作建議等內容。各醫保中心要在確保檢查質量的技術上，認真撰寫醫療、生育保險全面稽核行動報告。報告要圍繞本次行動的內容真實、全面的反映存在的問題，深入分析原因，提出完善和改進的意見和建議。

（四）此次稽核行動要與對參保單位的年終考評和對“兩定點”的考核工作結合起來，對于檢查過程中存在的問題要給予通報批評。

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沈昭 二○一一年五月五日 3901841 3901842