第一篇：關(guān)于進(jìn)一步明確高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知

關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知

國稅函[2010]157號

成文日期：2010-04-

21字體：【大】【中】【小】

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅

[2009]69號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就執(zhí)行企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策問題進(jìn)一步明確如下：

一、關(guān)于居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問題

（一）居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又處于《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡

優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五

免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇依照過渡期

適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%

稅率的減半征稅。

（二）居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)

定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)

企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半

征稅。

（三）居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單

獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

（四）高新技術(shù)企業(yè)減低稅率優(yōu)惠屬于變更適用條件的延續(xù)政策而未列入過渡政策，因

此，凡居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)2007年度及以前享受高新技術(shù)企業(yè)或新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)

惠，2008年及以后年度未被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，自2008年起不得適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也不適用《國務(wù)院實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）第一條第二款規(guī)定的過渡稅率，而應(yīng)自2008年度起適用25%的法定稅率。

二、關(guān)于居民企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的過渡期稅率執(zhí)行問題

居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)2007年度以前依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)分支機(jī)

構(gòu)適用所得稅稅率問題的通知》（國稅發(fā)[1997]49號）規(guī)定，其處于不同稅率地區(qū)的分支機(jī)

構(gòu)可以單獨享受所得稅減低稅率優(yōu)惠的，仍可繼續(xù)單獨適用減低稅率優(yōu)惠過渡政策；優(yōu)惠過

渡期結(jié)束后，統(tǒng)一依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）第十六條的規(guī)定執(zhí)行。

國家稅務(wù)總局

二○一○年四月二十一日

第二篇：有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)過渡期優(yōu)惠政策風(fēng)險提示

有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)過渡期優(yōu)惠政策風(fēng)險提示

按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。據(jù)了解，企業(yè)申請認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，必須屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，即企業(yè)從事的生產(chǎn)經(jīng)營必須是電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)等八類高新技術(shù)領(lǐng)域其中之一。同時，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序需要經(jīng)過5個環(huán)節(jié)，包括自我評價、注冊登記、準(zhǔn)備并提交材料、組織審查與認(rèn)定、公示及頒發(fā)證書。

麟龍股份企業(yè)表示在實踐中，有些企業(yè)由于在填寫申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料環(huán)節(jié)不注意技巧，內(nèi)容填寫不夠嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致出現(xiàn)實際情況已經(jīng)符合要求，而企業(yè)卻與高新技術(shù)企業(yè)失之交臂。據(jù)了解，出現(xiàn)這樣的情況，主要原因在于企業(yè)申請認(rèn)定時，未能如實填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書的各項內(nèi)容。為此，業(yè)內(nèi)專業(yè)人士建議企業(yè)申請認(rèn)定時，應(yīng)在中介機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下填寫全部資料或由中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士審核后再提交,節(jié)省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時間，提高認(rèn)定申請成功率。

有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)過渡期優(yōu)惠政策更層級法律法規(guī)和規(guī)定(一)法律的有關(guān)規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（全國人大）

第五十七條 本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后五年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率；享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行起計算。

法律設(shè)置的發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過渡性稅收優(yōu)惠，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。

國家已確定的其他鼓勵類企業(yè)，可以按照國務(wù)院規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠。(二)行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定： A、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院，中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第一百三十一條 企業(yè)所得稅法第五十七條第一款所稱本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，是指企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)完成登記注冊的企業(yè)。B、《關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國務(wù)院，國發(fā)〔2007〕39號）

一、新稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法

自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008起計算。享受上述過渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)；實施過渡優(yōu)惠政策的項目和范圍按《實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策表》（見附表）執(zhí)行。

企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，申請資料該如何填寫？按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，申請資料應(yīng)以真實情況為根本，有關(guān)財務(wù)方面的數(shù)據(jù)必須與高新技術(shù)認(rèn)定申請專項審計報告相一致。其中：企業(yè)研究開發(fā)項目情況表應(yīng)按項目進(jìn)行填寫，一個項目填寫一張，項目包括各級政府部門立項的科技項目，以及企業(yè)內(nèi)部已進(jìn)行研發(fā)的項目。上高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表應(yīng)按上一申請認(rèn)定企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）項數(shù)進(jìn)行填寫，每個高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）填寫一張。要是生產(chǎn)多個系列的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)），可按系列產(chǎn)品填寫，每個系列產(chǎn)品填寫一張表格；每個高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）須填寫其所屬的技術(shù)領(lǐng)域。近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)匯總表應(yīng)正確反映申請認(rèn)定企業(yè)擁有的核心自主知識產(chǎn)權(quán)與其主要產(chǎn)品（服務(wù)）和研究開發(fā)項目之間的對應(yīng)關(guān)系。

第三篇：北京市國家稅務(wù)局明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題

北京市國家稅務(wù)局明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題

發(fā)布日期：2006-12-31

北京市國家稅務(wù)局將下發(fā)《北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知的通知》，轉(zhuǎn)發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》（國稅函[2006]1043號，以下簡稱《通知》，并結(jié)合我市實際情況作如下補(bǔ)充。

一、本《通知》與《企業(yè)所得稅納稅申報表填表說明輔導(dǎo)手冊》結(jié)合使用。對重點修改的《免稅所得及減免稅明細(xì)表》（附表七）、《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表》（附表十二）和《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》（附表十三）市局將單獨印發(fā)，請在填寫納稅申報表時對原表進(jìn)行調(diào)換。

二、經(jīng)請示國家稅務(wù)總局同意，《通知》中有關(guān)問題明確如下：

（一）納稅人在2006匯算清繳時對《通知》第一條第六款和第七款的規(guī)定暫緩執(zhí)行，不在表中填列。

（二）《通知》第三條第6款第1項，不再修改。

三、經(jīng)請示國家稅務(wù)總局同意，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)[2006]56號）中填表說明做如下修改：

（一）附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》填報說明第六條第1點修改為：“……實行工效掛鉤的納稅人，依據(jù)附表十二的“工效掛鉤企業(yè)”的第6行、第7行和第10行，以及有權(quán)……”。

（二）附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》填報說明第六條第2點修改為：“……工效掛鉤納稅人等于第10行第2列、第3列、第4列。……”。

（三）附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》填報說明第六條第12點修改為：“第14行壞帳準(zhǔn)備金”：“……第2列填報按照稅收規(guī)定計算提取的金額，金額等于附表十四（1）第2列第5行；第3列等于附表十四（1）第3列第5行”。

（四）附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報說明第三條第2點修改為：“第1列第2行：金額等于（計提折舊的房屋、建筑物年初原值余額+本年末原值余額）÷２”。

（五）附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報說明第三條第3點修改為：“第1列第３行（第４行）：金額等于［計提折舊的機(jī)器設(shè)備（電子設(shè)備運輸工具）年初原值余額＋本年末原值余額］÷２。．．．”。

四、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)[2006]56號）規(guī)定，經(jīng)研究，《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于新辦第三產(chǎn)業(yè)享受稅收優(yōu)惠等幾個具體業(yè)務(wù)問題的通知》（京國稅發(fā)[2002]162號）第四條停止執(zhí)行。

第四篇：高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問答（xiexiebang推薦）

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問答

字體[大 中 小] 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（二）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；

（四）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

（五）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院科技、財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號）、《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉（以下簡稱“工作指引”）的通知》（國科發(fā)火[2008]362號）。結(jié)合本市實際，市科委、市財政局、市國家稅務(wù)局、市地方稅務(wù)局制定了《關(guān)于印發(fā)〈上海市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理實施辦法〉的通知》（滬科合[2008]25號）。現(xiàn)就有關(guān)問題解讀如下：

一、高新技術(shù)企業(yè)的定義是什么？

根據(jù)【國科發(fā)火[2008]172號】第一章第二條的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。

二、本市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作由哪些部門負(fù)責(zé)？

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第二章第六條的規(guī)定，由上海市科學(xué)技術(shù)委員會、上海市財政局、上海市國稅局和上海市地稅局組成的“上海市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定指導(dǎo)小組（以下簡稱為“認(rèn)定指導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）工作。

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第二章第七條的規(guī)定，認(rèn)定指導(dǎo)小組下設(shè)“上海市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦公室（以下簡稱為“認(rèn)定辦公室”），由市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局相關(guān)人員組成。認(rèn)定辦公室設(shè)在市科委，負(fù)責(zé)處理日常工作。

三、申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定應(yīng)符合哪些條件？

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第三章第八條的規(guī)定，申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定應(yīng)同時符合下列條件：

（一）在本市注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過在全球范圍內(nèi)5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有在中國內(nèi)地得到中國法律保護(hù)的自主知識產(chǎn)權(quán)；

（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，且近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1、最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2、最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

3、最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國內(nèi)地發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間滿一年但不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《工作指引》的要求。

四、對應(yīng)符合的六個條件中提到的研究開發(fā)活動的確認(rèn)、研究開發(fā)費用的歸集、核心自主知識產(chǎn)權(quán)的范圍、科技人員和研發(fā)人員的界定、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的內(nèi)容以及具體的指標(biāo)評價方法等是否都有明確的規(guī)定？

是的。在《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號）一文中，對以上內(nèi)容都做出了明確的解釋和規(guī)定。

五、申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定應(yīng)提供哪些材料？

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第三章第九條的規(guī)定，申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定應(yīng)提供如下材料：

1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書（《工作指引》附件2）；

2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（網(wǎng)上提交掃描件，書面提交復(fù)印件）；

3、技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書（獨占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料（網(wǎng)上提交掃描件，書面提交復(fù)印件）；

4、企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明；

5、經(jīng)具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用以及近一個會計高新技術(shù)產(chǎn)品（和服務(wù)）收入的專項審計報告及情況表（實際年限滿一年、不足三年的按實際經(jīng)營年限），并附研究開發(fā)活動以及高新技術(shù)產(chǎn)品（和服務(wù)）收入的說明材料；

6、經(jīng)具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限滿一年、不足三年的按實際經(jīng)營年限）以及技術(shù)性收入的情況表；

7、其他需報送的材料。

六、對出具專項審計報告的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)是否有限制條件？

是的。根據(jù)【滬科合[2008]025號】第四章第十條第二款的規(guī)定，企業(yè)自行選擇符合下列資質(zhì)的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，對研究開發(fā)費用以及高新技術(shù)產(chǎn)品（和服務(wù)）收入進(jìn)行專項審計。

（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄；

（2）機(jī)構(gòu)中注冊會計師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，職工人數(shù)在20人以上；

（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)政策。

符合資質(zhì)的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)證明材料在企業(yè)申報時一并附上。但根據(jù)本辦法第十五條的規(guī)定在有關(guān)網(wǎng)站（上海科技網(wǎng)http://www.tmdps.cn）上登錄，按要求填寫注冊登記表（《工作指引》附件1），并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳。根據(jù)注冊獲得的用戶名和密碼進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求提供申請材料。企業(yè)在網(wǎng)上成功提交后，應(yīng)在網(wǎng)上打印具有“stcsm”水印的材料，并與相關(guān)的復(fù)印件，一并提交給各區(qū)（縣）科委、高新區(qū)各個分園有關(guān)管理部門。具體受理時間、地點在上海市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上公告。

九、審查認(rèn)定的程序是怎樣的？是否有專業(yè)人員參加審查？

根據(jù)【國科發(fā)火[2008]172號】第三章第十一條第三款的規(guī)定，認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)建立高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評審專家?guī)欤灰罁?jù)企業(yè)的申請材料，抽取專家?guī)靸?nèi)專家對申報企業(yè)進(jìn)行審查，提出認(rèn)定意見。

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第四章第十條第四款的規(guī)定，本市各區(qū)（縣）科委、高新區(qū)各個分園有關(guān)管理部門分別對各自區(qū)域內(nèi)企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的材料進(jìn)行形式審查，經(jīng)審查確定材料完備、真實后，出具正式受理證明，同時將通過形式審查的書面材料及其正式受理證明報送認(rèn)定辦公室。

認(rèn)定辦公室將企業(yè)的申請材料按技術(shù)領(lǐng)域分類，從專家?guī)熘须S機(jī)選擇不少于5名相關(guān)專家，并將電子材料通過網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家進(jìn)行網(wǎng)上評價。

認(rèn)定辦公室收到專家的評價意見后，對申請企業(yè)提出認(rèn)定意見，確定擬認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單，報請認(rèn)定指導(dǎo)小組審定。

十、是否經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)都要進(jìn)行公示與公告？

是的。根據(jù)【滬科合[2008]025號】第四章第十條第五款的規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“上海科技網(wǎng)”、“上海市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”和“全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日，公示有異議的，由認(rèn)定辦公室對舉報的有關(guān)問題進(jìn)行核查，核查屬實的，取消高新技術(shù)企業(yè)資格。

公示無異議的，在“上海科技網(wǎng)”、“上海市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”和“全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果。并由認(rèn)定辦公室頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局印章）。

十一、高新技術(shù)企業(yè)一經(jīng)認(rèn)定后，是否永久有效？

不是。根據(jù)【滬科合[2008]025號】第五章第十一條、十二條的有關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日所在起有效期為三個。企業(yè)應(yīng)在期滿前三個月內(nèi)提出復(fù)審申請，不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自重新頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日所在起有效期為三個。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請的，按初次申請辦理。

十二、高新技術(shù)企業(yè)在提出復(fù)審申請時，應(yīng)提交哪些材料？

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第五章第十二條的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時，須提交近三年開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告，經(jīng)符合資質(zhì)的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具的近三個會一計企業(yè)研究與開發(fā)費用、近一個會計一高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。

十三、高新技術(shù)企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化時，是否還能保留高新技術(shù)企業(yè)資格？

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第五章第十三條的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應(yīng)在15日內(nèi)向認(rèn)定管理辦公室報告；經(jīng)審查不符合規(guī)定條件的，自當(dāng)年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格；需要重新申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的，按本辦法第十條的規(guī)定辦理。

對高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認(rèn)定辦公室確認(rèn)并經(jīng)公示、公告后重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號與有效期不變。

十四、已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，出現(xiàn)哪些情況會被取消資格？

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第六章第十六條的規(guī)定，已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：

（一）在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息的；

（二）有偷、騙稅等行為的；

（三）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；

（四）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為。

十五、被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，是否能再次提出認(rèn)定申請？

根據(jù)【滬科合[2008]025號】第六章第十六條的規(guī)定，被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請。

十六、被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，如何向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠？

企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠申請，并報送如下資料：

1、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表；

2、上海市科學(xué)技術(shù)委員會等四部門頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書》的原件和復(fù)印件；

3、具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所出具的研發(fā)費和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般在三十個工作日內(nèi)對企業(yè)提出的申請和遞交的資料進(jìn)行審核，并自作出決定之日起十個工作日內(nèi)向納稅人發(fā)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事先備案結(jié)果通知書》。

十七、減免稅期間，企業(yè)是否還需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)資料？

是的。享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的單位，應(yīng)自取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”次年起，每年四月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送下列附表：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（二）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）；

（三）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（四）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十八、享受減免稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，減免稅條件發(fā)生變化時，是否應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告？

是的。享受減免稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦公室和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；不再符合減免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。未依法納稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以追繳。

此外，高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，在15日內(nèi)向高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦公室報告的同時，也應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

十八、稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，會如何處理？

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)提請認(rèn)定辦公室復(fù)核。復(fù)核期間，可暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠。

十九、高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審結(jié)果公示之前企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？

根據(jù)國稅總局2011年第4號公告規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前三個月內(nèi)提出復(fù)審申請，在通過復(fù)審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳。

第五篇：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

一、稅收政策

企業(yè)所得稅

● 國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的經(jīng)省級以上（含）科技行政主管部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。（此條僅限國家級高新技術(shù)企業(yè)）

● 對企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（此條僅限國家級高新技術(shù)企業(yè)）

● 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

● 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。營業(yè)稅

● 對單位和個人在本市從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；對從事軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和軟件研制開發(fā)業(yè)務(wù)，比照技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。增值稅

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負(fù)超過6%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)新的集成電路和擴(kuò)大再生產(chǎn)。

●（中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)）開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的企業(yè)，可就其軟件產(chǎn)品的銷售額，比照簡易辦法按6%的征收率計算繳納增值稅。個人所得稅

● 對在高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化中做出重大貢獻(xiàn)的專業(yè)技術(shù)人員和管理人員，由市政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，對所獲獎金免征個人所得稅。關(guān)稅

● 來京投資企業(yè)進(jìn)口符合有關(guān)規(guī)定的自用生產(chǎn)設(shè)備，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；資信良好的來京投資企業(yè)享受便捷通關(guān)待遇，并在重點口岸設(shè)立特快報關(guān)窗口。

● 對企業(yè)為生產(chǎn)《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進(jìn)口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。對企業(yè)引進(jìn)屬于《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進(jìn)技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。對列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部《中國高新技術(shù)商品出口目錄》的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達(dá)到征稅率的，經(jīng)國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按征稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅。

● 軟件企業(yè)進(jìn)口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，可免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。企業(yè)憑軟件認(rèn)定證書直接向海關(guān)申報，辦理有關(guān)免稅手續(xù)。● 集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

二、人才政策

● 本市行政區(qū)域內(nèi)的高等學(xué)校、科研機(jī)構(gòu)的應(yīng)屆畢業(yè)生手聘于中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，可以直接辦理本市常住戶口。

● 凡經(jīng)市經(jīng)委根據(jù)《來京投資企業(yè)及其高級管理人員認(rèn)定辦法》認(rèn)定的來京投資企業(yè)高級管理人員，企業(yè)可以為其申請一次性購房專項獎勵。購房專項獎勵標(biāo)準(zhǔn)為來京投資企業(yè)高級管理人員本人購房時間上一繳納個人所得稅數(shù)額地方留成部分的80%。

● 來京投資企業(yè)的高級管理人員的子女在京參加高考可與北京籍考生同等對待；來京投資企業(yè)職工及子女可參加北京市普通高中畢業(yè)會考；來京投資企業(yè)申請其在京職工子女入本市中小學(xué)借讀，由區(qū)縣教育行政主管部門按照有關(guān)規(guī)定就近安排。

● 市財政預(yù)算中安排專項資金，用于軟件企業(yè)高級管理人員和技術(shù)人員興辦高新技術(shù)企業(yè)或增加本企業(yè)資本金投入以及個人第一次購買住房、轎車的資金補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不超過個人上年已納個人所得稅的80%。市科委牽頭制定有關(guān)專項資金的使用管理辦法，并具體組織實施． 根據(jù)企業(yè)自愿的原則，軟件企業(yè)從業(yè)人員住房公積金的繳存比例可提高到20%。● 研發(fā)機(jī)構(gòu)中的高級管理人員在本市首次購買商品住房，符合《北京市關(guān)于擴(kuò)大對內(nèi)開放促進(jìn)首都經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干規(guī)定》（京政發(fā)〔2002〕12號）等有關(guān)規(guī)定的，可向市經(jīng)委申請按其本人上年已納個人所得稅數(shù)額的一定比例給予獎勵。● 優(yōu)秀人才培養(yǎng)資助工作：由北京市委組織部負(fù)責(zé)組織評選，每一次，對個人和集體科研項目予以無償資金支持；

● 首都勞動模范：由北京市總工會負(fù)責(zé)組織評選，每一次，對獲獎?wù)哂枰员碚煤酮剟睿?/p>

● 經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新標(biāo)兵：由北京市總工會負(fù)責(zé)組織評選，每一次，對獲獎?wù)哂枰员碚煤酮剟睿?/p>

● 北京優(yōu)秀青年工程師標(biāo)兵：由北京市科協(xié)負(fù)責(zé)組織評選，每一次，對優(yōu)秀青年人才予以表彰和獎勵；

三、投融資

股權(quán)融資：中關(guān)村改制上市資金扶持

對于改制、代辦系統(tǒng)掛牌和境內(nèi)外上市的中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)分別一次性給予20萬元、50萬元和200萬元的資金補(bǔ)貼。創(chuàng)業(yè)投資：

中關(guān)村創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金跟進(jìn)投資管理辦法 10-30%跟投 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)風(fēng)險補(bǔ)貼資金 10-15%補(bǔ)貼

中關(guān)村投融資促進(jìn)中心---投融資信息的發(fā)布平臺 債權(quán)融資：瞪羚計劃 中關(guān)村貼息20-40%

四、專利

申請階段：試點企業(yè) 申請費用全額減免 非試點企業(yè) 申請費用減免70% 代理費用 50%補(bǔ)貼（中關(guān)村中介專項服務(wù)資金）

受理階段：當(dāng)年6月1日至第二年5月31日

10-49 申請 70%發(fā)明 20萬元； 50-99申請 70%發(fā)明 50萬元； 100以上申請 70%發(fā)明 100萬元； 20以上授權(quán) 發(fā)明授權(quán)50% 10萬元 PCT途徑申請國外專利 每項10萬元

實施階段：專利創(chuàng)業(yè) 10或15萬元

專利戰(zhàn)略 10或15萬元

專利質(zhì)押貸款 利息的50%予以補(bǔ)貼，每個企業(yè)每年貼息額不超過20萬元

五、標(biāo)準(zhǔn)

北京市、中關(guān)村、豐臺園區(qū)

立項 國際 國家 地方 行標(biāo) 分別50萬，50萬，25萬，25萬 獲批 國際 國家 地方 行標(biāo) 分別150萬，50萬，25萬，25萬

六、項目

（1）（2）（3）（4）國家火炬計劃 屬于政策引導(dǎo)類科技計劃 國家重點新產(chǎn)品 屬于政策引導(dǎo)類科技計劃 國家星火計劃 屬于政策引導(dǎo)類科技計劃

科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金 100萬元---200萬元人民幣 中關(guān)村5000萬元，豐臺區(qū)1000萬元

（5）北京市火炬計劃 屬于政策引導(dǎo)類科技計劃

（6）北京市成果轉(zhuǎn)化項目 對認(rèn)定的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目，自認(rèn)定之日起三年內(nèi)，上繳的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后二年減半支持。重大高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目，五年免，三年減半支持。

（7）北京市科學(xué)技術(shù)獎

每年獎勵項目總數(shù)不超過150項。一等獎獎金20萬元，二等獎獎金10萬元，三等獎獎金5萬元。

（8）北京市市級企業(yè)技術(shù)中心 獎勵100萬元。（9）北京市發(fā)改委中小企業(yè)專項資金

無償資助或貸款貼息方式。最高資助額不超過200萬元。

（10）北京市財政中小企業(yè)專項資金

銀行貸款貼息、財政撥款補(bǔ)助和引導(dǎo)性委托入股。貼息最高額度300 萬元，重點項目每年不超過500 萬元，項目貼息不超過2 年。財政撥款補(bǔ)助最高補(bǔ)助金額不超過200萬元。

（11）中關(guān)村重大產(chǎn)業(yè)化專項

專項資金采用無償資助、貸款貼息和股權(quán)投資三種方式。1：1的比例配套，每個項目配套金額最高不超過1000萬元；貸款貼息：支持額度為貸款利息的50%，連續(xù)支持不超過兩年；

（12）支持百家創(chuàng)新型試點企業(yè)開展技術(shù)平臺建設(shè)、技術(shù)改造、研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化、應(yīng)用示范工程，專利標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)制、品牌管理、國際化經(jīng)營、投融資等試點工作，對完成試點任務(wù)的企業(yè)給予最高不超過200萬元的經(jīng)費補(bǔ)貼。

（13）加大扶持企業(yè)參與政府采購的力度。支持更多有條件的企業(yè)進(jìn)入北京市自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄，定期組織召開項目對接會，推動中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)自主創(chuàng)新產(chǎn)品在市政、交通、公共安全、教育、醫(yī)療等重點民生行業(yè)、政府采購及投資項目中的示范、應(yīng)用與推廣。