第一篇：工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及編制說(shuō)明

工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及編制說(shuō)明

(1)“貨幣資金”項(xiàng)目。反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的；合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。

(2)“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目。反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付款項(xiàng)”科目的期末余額填列。如“預(yù)付款項(xiàng)”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有貸方余額的，應(yīng)在“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)包括在“預(yù)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)。

(3)“存貨”項(xiàng)目。反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。

(4)“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目。反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。“預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，在項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，增設(shè)“外匯價(jià)差”科目的企業(yè)，該科目如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

(5)“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目。反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損扣除盤(pán)盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末余額填列。企業(yè)待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目另行反映。

(6)“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

(7)“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目。反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長(zhǎng)期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)下“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。

(8)“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目。反映除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

(9)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買(mǎi)單位的貨款。本項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

(10)“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。反映除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

(11)“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目。反映除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本

“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)另行反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額扣除將于一年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。

(12)“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本科目?jī)?nèi)以“—”反映。

第二篇：工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明

工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明

一、本表反映企業(yè)月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。

二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)位，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)專(zhuān)案的名稱和內(nèi)容同上不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)位按照本的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計(jì)填列。

2.“短期投資”專(zhuān)案，反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末餘額填列。

3.“應(yīng)收票據(jù)”專(zhuān)案，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末餘額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本專(zhuān)案內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。

4.“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的各種款項(xiàng)。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方餘額合計(jì)填列。

5.“壞帳準(zhǔn)備”專(zhuān)案，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞帳準(zhǔn)備。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“壞帳準(zhǔn)備”科目的期末餘額填列，其中借方餘額應(yīng)以“－”號(hào)填列。

6.“預(yù)付帳款”專(zhuān)案，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“預(yù)付帳款”科目的期末餘額填列。如“預(yù)付帳款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有貸方餘額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付帳款”專(zhuān)案內(nèi)填列。如“應(yīng)付帳款”科目所屬明細(xì)科目有借方餘額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

7.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末餘額填列。

8.“存貨”專(zhuān)案，反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自製半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“材料採(cǎi)購(gòu)”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委託加工材料”、“自製半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末借貸方餘額相抵後的差額填列。

9.“待攤費(fèi)用”專(zhuān)案，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以後各期分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映，不包括在本專(zhuān)案數(shù)位之內(nèi)。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末餘額填列。“預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方餘額，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映；增設(shè)“外匯價(jià)差”科目的企業(yè)，該科目如有借方餘額，也在本專(zhuān)案內(nèi)反映。

10.“待處理流動(dòng)資產(chǎn)淨(jìng)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損扣除盤(pán)盈後的淨(jìng)損失。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末餘額填列。

企業(yè)待處理的固定資產(chǎn)淨(jìng)損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)淨(jìng)損失”專(zhuān)案另行反映。

11.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末餘額填列。

12.“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長(zhǎng)期投資中，將於一年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)下“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”專(zhuān)案單獨(dú)反映。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的期末餘額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資後的數(shù)額填列。

13.“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)並應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個(gè)專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末餘額填列。

14.“固定資產(chǎn)清理”專(zhuān)案，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的淨(jìng)值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額，本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方餘額填列；如為貸方餘額應(yīng)以“－”號(hào)填列。

15.“在建工程”專(zhuān)案，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建築安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建築安裝完畢但尚未交付使用的建築安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實(shí)際成本等。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末餘額填列。

16.“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷(xiāo)後的淨(jìng)額。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末餘額填列。

17.“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目的期末餘額填列。

18.“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末餘額填列。

19.“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以下的借款。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末餘額填列。

20.“應(yīng)付票據(jù)”專(zhuān)案，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開(kāi)出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末餘額填列。

21.“應(yīng)付帳款”專(zhuān)案，反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供單位的款項(xiàng)。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付帳款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方餘額合計(jì)填列。

22.“預(yù)收帳款”專(zhuān)案，反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買(mǎi)單位的貨款。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“預(yù)收帳款”科目的期末餘額填列。如“預(yù)收帳款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方餘額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；如“應(yīng)收帳款”科目所屬明細(xì)科目有貸方餘額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

23.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)、存入保證金等。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末餘額填列。

24.“應(yīng)付工資”專(zhuān)案，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資，本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方餘額填列。“應(yīng)付工資”科目期末如為借方餘額，本專(zhuān)案以“－”號(hào)表示。

25.“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末餘額。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末貸方餘額填列；如為借方餘額，應(yīng)以“－”號(hào)填列。

26.“未交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金（多交數(shù)以“－”號(hào)填列）。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末餘額填列。

27.“未付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付給投資者及其他單位和個(gè)人的利潤(rùn)（多付數(shù)以“－”號(hào)填列）。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末餘額填列。

28.“其他未交款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤(rùn)以外的各種款項(xiàng)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列）。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末餘額填列。

29.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方餘額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目有借方餘額，應(yīng)合併在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

30.“待扣稅金”項(xiàng)目，反映交納增值稅的企業(yè)按照規(guī)定留待以後月份從應(yīng)交的增值稅中繼續(xù)扣抵的稅金。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“待扣稅金”科目的期末餘額填列。

31.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末餘額填列。

32.“長(zhǎng)期借款”專(zhuān)案，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末餘額填列。

33.“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長(zhǎng)期債券的本息。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末餘額填列。

34.“長(zhǎng)期應(yīng)付款”專(zhuān)案，反映企業(yè)期末除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。如在採(cǎi)用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國(guó)外設(shè)備，尚未歸還外商的設(shè)備價(jià)款；在融資租賃方式下，企業(yè)應(yīng)付未付的融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末餘額填列。

35.“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末餘額填列。

上述長(zhǎng)期負(fù)債各專(zhuān)案中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”專(zhuān)案內(nèi)另行反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各專(zhuān)案均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末餘額扣除將於一年內(nèi)到期償還數(shù)後的餘額填列。

36.“實(shí)收資本”專(zhuān)案，反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末餘額填列。

37.“資本公積”項(xiàng)目和“盈餘公積”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)資本公積和盈餘公積的期末餘額。應(yīng)分別根據(jù)“資本公積”和“盈餘公積”科目的期末餘額填列。

38.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本專(zhuān)案應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的餘額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“－”號(hào)反映

第三篇：施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明

施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明

一、本表反映企業(yè)月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和投資者權(quán)益的情況。

二、本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄所理數(shù)字填列。如果本資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

三、本表期末數(shù)各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：

1．“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金” 額合計(jì)填列。

2．“短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)人的隨時(shí)可以變現(xiàn)的股票和債券等各種有價(jià)證券的實(shí)際成本。有市價(jià)的，應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)注明期末時(shí)市價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

3．“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的而尚未到期收款也末向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)’’科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。

4．“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)款項(xiàng)。企業(yè)預(yù)付的賬款，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目反映；預(yù)收的賬款，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款’’科目所屬各明細(xì)科目的借方期未余額合計(jì)填列。

5．“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目為“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的減項(xiàng)。

6．“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給分包單位的工程款和預(yù)付給供應(yīng)單位的購(gòu)貨款。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)付賬款”科目期末余額填列。

7．“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位或個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，本項(xiàng)目根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。

8．“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。“預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

9．“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存在庫(kù)、在用、在途、在建和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存產(chǎn)成品、在建工程等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物資采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存材料”、“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料成本差異”、“委托加工物資”、“庫(kù)存“成品”、“工程施工“、“工業(yè)生產(chǎn)”、“輔助生產(chǎn)”等科目的期末余額合計(jì)填列。其中在建工程應(yīng)單獨(dú)列示。

企業(yè)如有除上述各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)科目期末余額，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。

10．“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損扣除盤(pán)盈、溢余后的凈損失，根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。

11．“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期投資中，將于1年內(nèi)到期的債券，根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。

12．“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。其中，股票和債券如有市價(jià)的，應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明期末時(shí)的市價(jià)。長(zhǎng)期投資中，將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)中的“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”

項(xiàng)目單獨(dú)反映n本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期投資：’科目的期末余額扣除1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。

13．“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的各種固定資產(chǎn)原價(jià)和累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未移交本單位之前，其原價(jià)及已提折舊少包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。

14．“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目，反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈值，根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)’’項(xiàng)目數(shù)字減“累計(jì)折舊”項(xiàng)目數(shù)字后的差額填列。

15．“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的余額扣除臨時(shí)設(shè)施清理后的數(shù)額填列。

16．“待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤(pán)虧扣除盤(pán)盈后的凈損失。根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。

17．“專(zhuān)項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未竣工投入使用的各種專(zhuān)項(xiàng)工程，包括自行建造固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建，購(gòu)人需要安裝設(shè)備的安裝工程以及建造臨時(shí)設(shè)施等各種專(zhuān)項(xiàng)工程發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目根據(jù)“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目期未余額填列。

18．“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)扣除攤銷(xiāo)后的凈值。根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末余額填列。

19．“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益應(yīng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、融資租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷(xiāo)期限在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出及其他遞延支出。本項(xiàng)目根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目期末余額填列。

20．“臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目和“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有各種臨時(shí)設(shè)施原值和累計(jì)攤銷(xiāo)。分別根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”科目和“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”科目的期末余額填列。

21．“臨時(shí)設(shè)施凈值”項(xiàng)目，反映企業(yè)臨時(shí)設(shè)施原值減累計(jì)攤銷(xiāo)后的凈值，根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目數(shù)字減“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”項(xiàng)目數(shù)字后的差額填列。

22．“臨時(shí)設(shè)施清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)已轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的臨時(shí)設(shè)施凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目所屬“臨時(shí)設(shè)施清理”明細(xì)科目余額填列。

除以上長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、專(zhuān)項(xiàng)工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及臨時(shí)設(shè)施之外，企業(yè)如有其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，在“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。

23．“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借人的，尚未歸還的1年以內(nèi)的款項(xiàng)。根據(jù)“短期借款”科目期未余額填列。

24．“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款和工程款等而開(kāi)出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目期末余額填列。

25．“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，以及因分包工程應(yīng)付給分包單位的工程價(jià)款。預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付給分包單位的工程款、備料款，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目期末余額填列。

26．“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收發(fā)包單位的工程款和備料款，以及預(yù)收購(gòu)貨單位的貨款。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。

27．“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付投資入利潤(rùn)和其他應(yīng)交款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)付款”科

目的期末余額填列。

28．“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定提取尚未支用的福利費(fèi)，根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目期末余額填列。

29．“未交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金，根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。

30．“未付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按有關(guān)投資合同規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)付但尚未支付給投資人的利潤(rùn)，根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目期未余額填列。

31．“其他未交款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)以外的按規(guī)定應(yīng)上交國(guó)家的其他各種款項(xiàng)，根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目期末余額填列。

32．“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末余額填列。如果“預(yù)提費(fèi)用”科目為借方余額，應(yīng)在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映。

企業(yè)如有除以上流動(dòng)負(fù)債之外的其他流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，在“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。

33．“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行及其他單位借入的期限在1年以上的各種借款，以及企業(yè)基建部門(mén)隨交付使用財(cái)產(chǎn)一并轉(zhuǎn)來(lái)的基建借款。根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目期末余額填列。

34．“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)計(jì)的利息，根據(jù)“應(yīng)付債券”科目期末余額填列。

35．“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的期限在1年以上的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目期末余額填列。

企業(yè)如有除上述長(zhǎng)期負(fù)債之外的其他長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額，在“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。

上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)于本表“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本表長(zhǎng)期負(fù)債類(lèi)各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于1年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。

36．“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目期末余額填列。

37．“資本公積”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的資本公積金和按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金。根據(jù)“資本公積”、“盈余公積”科目的期末余額填列。

38．“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。末彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)用“—”號(hào)反映。

第四篇：[房地產(chǎn)] 施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明

一、本表反映企業(yè)月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和投資者權(quán)益的情況。

二、本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄所理數(shù)字填列。如果本資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

三、本表期末數(shù)各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：

1．“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金” 額合計(jì)填列。

2．“短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)人的隨時(shí)可以變現(xiàn)的股票和債券等各種有價(jià)證券的實(shí)際成本。有市價(jià)的，應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)注明期末時(shí)市價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

3．“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的而尚未到期收款也末向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)’’科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。

4．“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)款項(xiàng)。企業(yè)預(yù)付的賬款，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目反映；預(yù)收的賬款，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款’’科目所屬各明細(xì)科目的借方期未余額合計(jì)填列。

5．“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目為“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的減項(xiàng)。

6．“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給分包單位的工程款和預(yù)付給供應(yīng)單位的購(gòu)貨款。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)付賬款”科目期末余額填列。

7．“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位或個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，本項(xiàng)目根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。

8．“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。“預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

9．“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存在庫(kù)、在用、在途、在建和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存產(chǎn)成品、在建工程等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物資采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存材料”、“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料成本差異”、“委托加工物資”、“庫(kù)存“成品”、“工程施工“、“工業(yè)生產(chǎn)”、“輔助生產(chǎn)”等科目的期末余額合計(jì)

填列。其中在建工程應(yīng)單獨(dú)列示。

企業(yè)如有除上述各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)科目期末余額，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。

10．“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損扣除盤(pán)盈、溢余后的凈損失，根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。

11．“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期投資中，將于1年內(nèi)到期的債券，根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。

12．“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。其中，股票和債券如有市價(jià)的，應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明期末時(shí)的市價(jià)。長(zhǎng)期投資中，將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)中的“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映n本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期投資：’科目的期末余額扣除1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。

13．“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的各種固定資產(chǎn)原價(jià)和累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未移交本單位之前，其原價(jià)及已提折舊少包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。

14．“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目，反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈值，根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)’’項(xiàng)目數(shù)字減“累計(jì)折舊”項(xiàng)目數(shù)字后的差額填列。

15．“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的余額扣除臨時(shí)設(shè)施清理后的數(shù)額填列。

16．“待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤(pán)虧扣除盤(pán)盈后的凈損失。根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。

17．“專(zhuān)項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未竣工投入使用的各種專(zhuān)項(xiàng)工程，包括自行建造固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建，購(gòu)人需要安裝設(shè)備的安裝工程以及建造臨時(shí)設(shè)施等各種專(zhuān)項(xiàng)工程發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目根據(jù)“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目期未余額填列。

18．“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)扣除攤銷(xiāo)后的凈值。根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末余額填列。

19．“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益應(yīng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、融資租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷(xiāo)期限在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出及其他遞延支出。本項(xiàng)目根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目期末余額填列。

20．“臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目和“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有各種臨時(shí)設(shè)施原值和累計(jì)攤銷(xiāo)。分別根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”科目和“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”科目的期末余額填列。

21．“臨時(shí)設(shè)施凈值”項(xiàng)目，反映企業(yè)臨時(shí)設(shè)施原值減累計(jì)攤銷(xiāo)后的凈值，根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目數(shù)字減“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”項(xiàng)目數(shù)字后的差額填列。

22．“臨時(shí)設(shè)施清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)已轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的臨時(shí)設(shè)施凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目所屬“臨時(shí)設(shè)施清理”明細(xì)科目余額填列。

除以上長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、專(zhuān)項(xiàng)工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及臨時(shí)設(shè)施之外，企業(yè)如有其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，在“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。

23．“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借人的，尚未歸還的1年以內(nèi)的款項(xiàng)。根據(jù)“短期借款”科目期未余額填列。

24．“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款和工程款等而開(kāi)出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目期末余額填列。

第五篇：工程監(jiān)理資料編制內(nèi)容及說(shuō)明

工程監(jiān)理資料編制內(nèi)容及說(shuō)明

第一部分 監(jiān)理管理資料及前期資料 項(xiàng)目監(jiān)理管理制度

1、工程監(jiān)理管理手冊(cè)（公司項(xiàng)目管理制度），屬統(tǒng)計(jì)式資料。

2、項(xiàng)目監(jiān)理部工作制度。工程法定程序資料

1、施工許可證；

2、質(zhì)量安全監(jiān)督登記表；

3、施工合同；

4、監(jiān)理合同。項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)資質(zhì)

1、監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)證書(shū)復(fù)印件；

2、總監(jiān)任命通知書(shū)；

3、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)設(shè)置通知書(shū)；

4、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)印章使用授權(quán)書(shū)；

5、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)圖；

6、項(xiàng)目安全監(jiān)理組織架構(gòu)圖；

7、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)監(jiān)理人員調(diào)整通知書(shū)；

8、質(zhì)量監(jiān)理工作流程圖；

9、安全監(jiān)理工作流程圖；

10、項(xiàng)目監(jiān)理人員資格證復(fù)印件；

11、監(jiān)理業(yè)務(wù)承攬記錄表及業(yè)務(wù)登記信息變更對(duì)照表。（相關(guān)表格見(jiàn)附表）施工單位及人員資格審查

1、施工單位（總包）資質(zhì)及人員執(zhí)業(yè)資格審查登記表；

2、分包單位資質(zhì)報(bào)審表（表A3）；

3、分包單位資質(zhì)及人員執(zhí)業(yè)資格審查登記表；

4、特種作業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格審查登記表；

5、施工單位（含分包）資質(zhì)證書(shū)、安全生產(chǎn)許可證復(fù)印件；

6、施工管理人員（含分包）及特種作業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件。（相關(guān)表格見(jiàn)附表）開(kāi)工報(bào)告及停復(fù)工報(bào)告

《監(jiān)理規(guī)范》表A1《 開(kāi)工申請(qǐng)表》和GD2201002表《單位工程開(kāi)工申請(qǐng)報(bào)告》。監(jiān)理規(guī)劃及細(xì)則、安全監(jiān)理規(guī)劃及細(xì)則、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則、監(jiān)理旁站方案

1、封面按省統(tǒng)表（見(jiàn)附表），內(nèi)容參照公司范本；

2、對(duì)危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程和垂直運(yùn)輸設(shè)備編制監(jiān)理實(shí)施細(xì)則。施工組織設(shè)計(jì)、安全文明施工組織設(shè)計(jì)、土建及安全各專(zhuān)項(xiàng)施工方案審查

1、公司三級(jí)審核表（見(jiàn)附表）；

2、報(bào)審表(<監(jiān)理規(guī)范>表A2)；

3、組織設(shè)計(jì)及方案復(fù)印件。施工圖設(shè)計(jì)文件審查意見(jiàn)書(shū)、設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審

1、具備《審查意見(jiàn)書(shū)》和圖紙會(huì)審資料；

2、圖紙會(huì)審需由總監(jiān)簽名蓋注冊(cè)章及公司公章。

第二部分 監(jiān)理過(guò)程資料 投資控制資料

工程款支付證書(shū)（監(jiān)理規(guī)范表A5）、工程索賠資料(監(jiān)理規(guī)范表A8、B6)。進(jìn)度控制資料

1、總進(jìn)度計(jì)劃

2、中間進(jìn)度計(jì)劃

3、工程延期及審批（使用《監(jiān)理規(guī)范》表A7、B4、B5）會(huì)議記錄

包括第一次工地會(huì)議、工地例會(huì)、專(zhuān)題會(huì)議(見(jiàn)附表)，按時(shí)間順序編號(hào)、整理。4 交底記錄

1、監(jiān)理技術(shù)交底書(shū)，對(duì)重要的分部分項(xiàng)工程事前進(jìn)行書(shū)面交底。

2、施工技術(shù)交底報(bào)審表。工程聯(lián)系單及現(xiàn)場(chǎng)簽證記錄（見(jiàn)附表）監(jiān)理工程師備忘錄

見(jiàn)附表 公司檢查記錄

1、總監(jiān)巡視檢查記錄；

2、公司“飛行”檢查記錄；

3、公司季度初檢會(huì)議紀(jì)要；

4、公司季度檢查記錄。要求按時(shí)間順序編號(hào)、整理監(jiān)理月報(bào)

封面按省統(tǒng)表的格式（見(jiàn)附表）填報(bào)，每月1份（包括停工階段），總監(jiān)簽名蓋章，建設(shè)單位有反饋意見(jiàn) 建筑行政主管部門(mén)下達(dá)的整改單、回復(fù)單、停工令、復(fù)工令

主管部門(mén)下單后，監(jiān)理人員要跟著及時(shí)下單督促整改落實(shí)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)予以回復(fù)。工程竣工驗(yàn)收資料

1、按省統(tǒng)表編制《工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告》；

2、監(jiān)理工作總結(jié)；

3、要收集蓋好章的《工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《竣工驗(yàn)收備案表》交公司存檔。（封面按省統(tǒng)表，見(jiàn)相關(guān)附表）

監(jiān)理工程師通知單及回復(fù)單

1、監(jiān)理工程師通知單；

3、監(jiān)理工程師通知回復(fù)單。（見(jiàn)附表）工程暫停令、復(fù)工令

1、工程暫停令；

2、施工單位復(fù)工申請(qǐng)。（見(jiàn)附表）

第三部分

質(zhì)量監(jiān)理資料質(zhì)量旁站記錄

1、質(zhì)量旁站記錄按省統(tǒng)表的格式填寫(xiě)（見(jiàn)附表），打樁旁站記錄按公司表格填寫(xiě)（見(jiàn)附表），以上記錄按單位工程、時(shí)間順序或樓層部位收集整理。人力、材料、主要設(shè)備檢查記錄

1、施工單位人力情況月審表；

2、材料檢查記錄（見(jiàn)工程監(jiān)理管理手冊(cè)）；

3、主要設(shè)備檢查記錄。（表格見(jiàn)附表）質(zhì)量監(jiān)理報(bào)告

1、定期質(zhì)量監(jiān)理報(bào)告和進(jìn)度報(bào)告（監(jiān)理周報(bào)）；

2、工程質(zhì)量監(jiān)理報(bào)告（月報(bào)）；

3、即時(shí)監(jiān)理報(bào)告；

4、送建設(shè)單位的質(zhì)量問(wèn)題報(bào)告書(shū)。（相關(guān)表格見(jiàn)附表）測(cè)量核驗(yàn)資料

坐標(biāo)定位、工程基線復(fù)核、沉降觀測(cè)、垂直度觀測(cè)記錄復(fù)印件，按單位工程、樓層順序整理。

3.14 隱蔽工程驗(yàn)收資料

隱蔽工程驗(yàn)收記錄，按單位工程、樓層順序整理。

3.15 分部工程質(zhì)量驗(yàn)收資料

包括樁基子分部、基礎(chǔ)分部、主體分部、鋼結(jié)構(gòu)子分部、裝飾裝修分部、建筑屋面分部、建筑節(jié)能分部、等驗(yàn)收表復(fù)印件.3.16

工程變更資料

具備《監(jiān)理規(guī)范》表C2（工程變更單），《設(shè)計(jì)變更洽商記錄》，變更圖紙。

3.17

質(zhì)量缺陷及事故處理資料 包括質(zhì)量缺陷及事故情況報(bào)告、原因分析會(huì)議記錄、處理方案及跟蹤處理情況及驗(yàn)收資料。

3.18

3.20

質(zhì)量通病防治臺(tái)賬

按公司要求對(duì)建筑內(nèi)外墻、門(mén)窗、衛(wèi)生間和廚房、屋面工程的質(zhì)量通病進(jìn)行檢查并記錄，各方簽字。（見(jiàn)附表）

第四部分

質(zhì)量證明文件（復(fù)檢及實(shí)驗(yàn)）1 合格證、準(zhǔn)用證及原材料檢驗(yàn)報(bào)告

進(jìn)場(chǎng)原材料及構(gòu)配件均需報(bào)審（《監(jiān)理規(guī)范》表A9材料/構(gòu)件報(bào)審表），其后附合格證及一檢試驗(yàn)報(bào)告復(fù)印件。2 見(jiàn)證取樣記錄 復(fù)試報(bào)告。按時(shí)間順序分門(mén)別類(lèi)整理好；對(duì)不合格材料要發(fā)出監(jiān)理工程師通知單，不合格材料要有退場(chǎng)證明和不合格材料的檢驗(yàn)報(bào)告復(fù)印件等。

1、砂、石、磚、防水材料、砂漿外加劑等材料報(bào)審資料。

2、鋼材報(bào)審資料。

3、水泥報(bào)審資料。

4、節(jié)能材料報(bào)審資料。

4、門(mén)窗及幕墻報(bào)審資料。

5、其他材料報(bào)審資料。

6、商品砼報(bào)審資料。

7、鋼筋機(jī)械連接報(bào)審工序試驗(yàn)資料

1、土方壓實(shí)度實(shí)驗(yàn)

2、土壤氡含量實(shí)驗(yàn)

3、物探實(shí)驗(yàn)

4、地基承載力實(shí)驗(yàn)（靜載或觸探）

5、植筋拉拔試驗(yàn)

6、回彈或鉆芯取樣實(shí)驗(yàn)

7、保護(hù)層厚度實(shí)驗(yàn)

8、鋼結(jié)構(gòu)檢驗(yàn)資料等； 砼試塊、砂漿試塊、鋼材焊接試驗(yàn)資料。

第五部分 安全監(jiān)理資料垂直運(yùn)輸設(shè)備審查資料

1、每臺(tái)垂直運(yùn)輸設(shè)備所需資料審查表（見(jiàn)附表）及表中所有資料；

2、要求一機(jī)一檔案。安全防護(hù)用品、材料報(bào)審資料

1、報(bào)審表；

2、安全網(wǎng)等檢驗(yàn)報(bào)告復(fù)印件。安全文明施工措施費(fèi)用計(jì)劃審核及實(shí)施檢查記錄

1、安全文明施工措施費(fèi)用使用計(jì)劃審查表；

2、建筑工程安全防護(hù)、文明施工措施費(fèi)用月審表。（見(jiàn)附表）安全檢查記錄

1、每月不少于1次，按JGJ59-99標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定期檢查評(píng)分；

2、每月對(duì)工地進(jìn)行1至2次專(zhuān)項(xiàng)檢查，填寫(xiě)記錄表。安全旁站記錄

1、對(duì)高大模板、高支模、方案經(jīng)專(zhuān)家論證審查的腳手架、深基坑（打樁、錨桿、砼、預(yù)應(yīng)力張拉）實(shí)施旁站監(jiān)理，做好旁站記錄。（見(jiàn)附表）；

2、按單位工程分類(lèi)放置；

3、垂直運(yùn)輸設(shè)備旁站記錄不放在此項(xiàng)。各分部、分項(xiàng)工程安全驗(yàn)收表

1、四口臨邊防護(hù)、臨時(shí)用電、基坑支護(hù)、卸料平臺(tái)、腳手架、模板、活動(dòng)板房、工地圍墻、消防設(shè)施等分項(xiàng)工程驗(yàn)收表。

2、垂直運(yùn)輸設(shè)備驗(yàn)收表放在垂直運(yùn)輸設(shè)備審查資料內(nèi)。第十四盒 安全整改通知單及回復(fù)單 發(fā)現(xiàn)安全隱患及時(shí)下達(dá)通知單，監(jiān)理人員要在回復(fù)單上如實(shí)簽署意見(jiàn)。（見(jiàn)附表）工程暫停令、復(fù)工令

1、工程暫停令；

2、施工單位復(fù)工申請(qǐng)。（見(jiàn)附表）安全監(jiān)理報(bào)告

1、安全監(jiān)理周報(bào)；

2、即時(shí)監(jiān)理報(bào)告；

3、送建設(shè)單位的安全隱患報(bào)告書(shū)。（見(jiàn)附表）

第六部分水電監(jiān)理資料

水電監(jiān)理人員按公司制定的內(nèi)容進(jìn)行編制

第七部分

監(jiān)理日記