第一篇：XX縣往來票據(jù)使用和管理情況調(diào)研報告

XX縣資金往來結(jié)算使用管理情況調(diào)研報告

根據(jù)上級財政工作安排，為進(jìn)一步規(guī)范往來票據(jù)的使用和管理，近期，我縣依據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)行政事業(yè)性單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》，對XX等單位資金往來票據(jù)管理使用情況進(jìn)行了調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況匯報如下：

一、我縣往來票據(jù)使用管理情況及取得的主要成效

1、票據(jù)管理制度建立健全情況。我縣財政局根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)行政事業(yè)性單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際制定了《票據(jù)發(fā)行管理辦公室工作職能》、《票據(jù)發(fā)行管理辦公室主任職能》、《票據(jù)發(fā)行管理辦公室票據(jù)管理員職能》、《非稅收入收繳業(yè)務(wù)流程》、《票據(jù)管理工作流程》等有關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照票據(jù)領(lǐng)購、保管、使用、核銷等操作規(guī)程進(jìn)行票據(jù)管理工作，使票據(jù)管理工作做到了有據(jù)可依，為從源頭上預(yù)防和治理亂收費(fèi)、規(guī)范非稅收入資金收繳發(fā)揮了重要作用。

2、督促各單位建立票據(jù)管理專管員制度。要求各單位建立健全票據(jù)使用管理制度，指派一名票據(jù)專管員專門負(fù)責(zé)票據(jù)使用管理工作，實(shí)現(xiàn)專人保管、專冊登記、專柜存放。對于非票據(jù)專管員領(lǐng)取、核銷票據(jù)，不予辦理。

3、加大對資金往來結(jié)算票據(jù)監(jiān)控力度。嚴(yán)格按照《票據(jù)管理工作流程》辦理票據(jù)的日常發(fā)放、領(lǐng)用和核銷手續(xù)，定期核對臺賬庫存與倉庫庫存的票據(jù)數(shù)量，在票據(jù)管理中堅(jiān)持

“九不供、九不讓”制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財政對票據(jù)使用監(jiān)控，提高各用票單位的票據(jù)管理意識，確保票據(jù)規(guī)范使用。

二、存在的主要問題及原因

在本次調(diào)研中，我縣財政局通過實(shí)地查看、聽取財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報等多種形式，結(jié)合本局日常監(jiān)督檢查工作，發(fā)現(xiàn)我縣資金往來結(jié)算票據(jù)在使用管理上總體情況較好，但仍存在一些問題。

（一）存在的問題

1、擴(kuò)大往來票據(jù)使用范圍。存在不按照規(guī)定用途使用往來票據(jù)，有些不屬于往來票據(jù)開具范圍的也使用往來票據(jù)開具，個別單位使用往來票據(jù)收取租賃收入、贊助費(fèi)、活動費(fèi)等現(xiàn)象。

2、票據(jù)填開欠規(guī)范。如事由不填列或只隨意填列往來款、交款人和單位不填列或不全、日期不填列、金額大小寫書寫不規(guī)范或不符等。

3、票據(jù)保管欠規(guī)范。個別單位使用往來票據(jù)后隨意存放，作廢各聯(lián)未完整保存，致使財政、審計、監(jiān)察等部門失去了監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

（二）產(chǎn)生問題的原因

一是單位財務(wù)人員對票據(jù)政策了解甚少，隨意性大，對往來票據(jù)的開具范圍認(rèn)識模糊不清，不知道往來票據(jù)的適用范圍。

二是票據(jù)管理人員對往來票據(jù)管理不予重視，認(rèn)為往

來票據(jù)不是收費(fèi)票據(jù)，想怎么使用都可以，無關(guān)緊要。

三是財政部門宣傳不夠。新版票據(jù)啟用后，我局雖然進(jìn)行了一些大力宣傳，但不可能面面俱到，財務(wù)人員對票據(jù)使用和管理方面的業(yè)務(wù)知識還有待加強(qiáng)。

三、進(jìn)一步完善往來票據(jù)使用管理制度的意見和建議

1、加強(qiáng)對行政事業(yè)單位的政策宣傳。通過報刊、網(wǎng)站、電視臺等多種媒體、財務(wù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)及專題培訓(xùn)講座等多種形式對票據(jù)主體、使用范圍、填寫和保管等內(nèi)容進(jìn)行專門宣傳，提高財務(wù)人員和票據(jù)管理人員對票據(jù)使用和管理重要性認(rèn)識，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而達(dá)到進(jìn)一步規(guī)范使用財政票據(jù)的目的。

2、加強(qiáng)財政部門對票據(jù)的管理。各用票單位往來票據(jù)核舊領(lǐng)新時，應(yīng)嚴(yán)格審核，要改變以往認(rèn)為往來票據(jù)不涉及到收費(fèi)，可簡單審核的錯誤思想，在審核中將使用范圍和填開情況列為重點(diǎn)。

3、加大監(jiān)督檢查，落實(shí)處罰措施。利用“大監(jiān)督”機(jī)制，聯(lián)合監(jiān)督部門和各業(yè)務(wù)科室，加強(qiáng)對往來票據(jù)使用的檢查，將票據(jù)使用情況作為財政監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容，對違反票據(jù)管理辦法的行為，及時糾正并視違規(guī)輕重程度給予一定處罰，督促他們加以改正，以便維護(hù)好財政票據(jù)管理工作秩序。

第二篇：行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法-1

行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫

行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)），是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。

第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查等活動，適用本辦法。

第五條 各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）財政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收

費(fèi)屬于經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2．法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓(xùn)、會議的收費(fèi)；

3．組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)；

4．組織展覽、展銷會收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費(fèi)用；

6．開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；

7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；

8．其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財政票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（四）社會團(tuán)體收取會費(fèi)收入，使用社會團(tuán)體會費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，即公益事業(yè)捐贈票據(jù)，不能使用《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（六）財政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 附 則

第九條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報財政部備案。

第十條 本辦法自 2010年7月1日起施行。

第三篇：江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則

江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）

日期：2010-09-09 09:15:00 發(fā)稿人：綜合處 索引號：SJ012-J0005-2010-101 【 字體:大 中 小 】

江蘇省財政廳文件

蘇財規(guī)〔2010〕23號

江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）》的通知

省各委、辦、廳、局，各市、縣財政局：

為進(jìn)一步健全和完善財政票據(jù)管理制度，規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理，制止亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派行為，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》(財綜[2010]1號)，我們制定了《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）》,現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中如遇到問題，請及時與我們聯(lián)系。

附件：《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）》

二○一○年八月二十四日 主題詞：財政 票據(jù) 通知 抄送：財政部。

江蘇省財政廳辦公室

2010年8月24日印發(fā) 共印370份 附件：

江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)

使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）

第一章

總 則

第一條 為規(guī)范江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜[2010]1號）等有關(guān)財務(wù)會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本辦法所稱的江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)），是指江蘇省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收、分?jǐn)傎M(fèi)用和單位資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是對單位資金活動進(jìn)行會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。第四條 資金往來結(jié)算票據(jù)是財政票據(jù)的一種，其管理應(yīng)執(zhí)行國家和省各項(xiàng)財政票據(jù)管理規(guī)定。第五條 省及省以下各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。第七條 下列行為，應(yīng)當(dāng)使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）行政事業(yè)單位分?jǐn)傎M(fèi)用。由行政事業(yè)單位事前代為支付，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后由參與單位或個人分?jǐn)偟馁M(fèi)用。如行政事業(yè)單位召開業(yè)務(wù)會議，由參加單位和個人分?jǐn)偟臅h費(fèi)用等。

（四）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（五）財政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。第八條 行政事業(yè)單位使用資金往來結(jié)算票據(jù)代收和分?jǐn)偟目铐?xiàng)應(yīng)與支出一致。第九條 下列行為，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收入； 2．法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓(xùn)、會議的收費(fèi)； 3．組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)； 4．組織展覽、展銷會收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費(fèi)用； 6．開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用； 7．其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財政票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（四）社會團(tuán)體收取會費(fèi)收入，使用社會團(tuán)體會費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（五）財政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購和核發(fā)

第十條 資金往來結(jié)算票據(jù)由省級財政部門統(tǒng)一印制，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。

第十一條 資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行分級購領(lǐng)的原則，由獨(dú)立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門領(lǐng)購。第十二條 資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。第十三條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)提供《財政票據(jù)領(lǐng)購證》和領(lǐng)購申請，在領(lǐng)購申請中需詳細(xì)列明領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財政部門依照本實(shí)施細(xì)則，對行政事業(yè)單位提供的資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)。

第十四條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)按照省級（含）以上價格主管部門會同同級財政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財政部門支付財政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十五條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財政部門核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財務(wù)部門不得入賬。

第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號段順序使用資金往來結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來結(jié)算票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十七條 資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改資金往來結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級財政部門報送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。

第十九條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時交回財政部門處理。

第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報送原核發(fā)資金往來結(jié)算票據(jù)的財政票據(jù)部門備案。

第二十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。

第二十二條 對保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊，報經(jīng)同級財政部門核準(zhǔn)后，由同級財政部門組織銷毀。

第二十三條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對行政事業(yè)單位已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)登記造冊，并交送同級財政部門統(tǒng)一銷毀。

第二十四條 資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)當(dāng)在江蘇省行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章監(jiān)督檢查

第二十五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十七條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條 各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

第二十九條 凡開具往來結(jié)算資金內(nèi)容的政府非稅收入票據(jù)視同資金往來結(jié)算票據(jù)，其開具內(nèi)容、使用范圍等管理應(yīng)遵循本實(shí)施細(xì)則。第三十條 本實(shí)施細(xì)則自2010年9月1日起執(zhí)行。

江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù) 使用管理實(shí)施細(xì)則（暫行）

第一章

總 則

第一條 為規(guī)范江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜[2010]1號）等有關(guān)財務(wù)會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本辦法所稱的江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)），是指江蘇省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收、分?jǐn)傎M(fèi)用和單位資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。

第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是對單位資金活動進(jìn)行會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。第四條 資金往來結(jié)算票據(jù)是財政票據(jù)的一種，其管理應(yīng)執(zhí)行國家和省各項(xiàng)財政票據(jù)管理規(guī)定。

第五條 省及省以下各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章

資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。第七條 下列行為，應(yīng)當(dāng)使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）行政事業(yè)單位分?jǐn)傎M(fèi)用。由行政事業(yè)單位事前代為支付，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后由參與單位或個人分?jǐn)偟馁M(fèi)用。如行政事業(yè)單位召開業(yè)務(wù)會議，由參加單位和個人分?jǐn)偟臅h費(fèi)用等。

（四）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（五）財政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

第八條 行政事業(yè)單位使用資金往來結(jié)算票據(jù)代收和分?jǐn)偟目铐?xiàng)應(yīng)與支出一致。第九條 下列行為，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收入；

2．法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓(xùn)、會議的收費(fèi)； 3．組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)； 4．組織展覽、展銷會收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費(fèi)用； 6．開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用； 7．其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財政票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（四）社會團(tuán)體收取會費(fèi)收入，使用社會團(tuán)體會費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（五）財政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購和核發(fā)

第十條 資金往來結(jié)算票據(jù)由省級財政部門統(tǒng)一印制，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。

第十一條 資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行分級購領(lǐng)的原則，由獨(dú)立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門領(lǐng)購。第十二條 資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。

第十三條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)提供《財政票據(jù)領(lǐng)購證》和領(lǐng)購申請，在領(lǐng)購申請中需詳細(xì)列明領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財政部門依照本實(shí)施細(xì)則，對行政事業(yè)單位提供的資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)。

第十四條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)按照省級（含）以上價格主管部門會同同級財政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財政部門支付財政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十五條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財政部門核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財務(wù)部門不得入賬。

第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號段順序使用資金往來結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來結(jié)算票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十七條 資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改資金往來結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級財政部門報送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。

第十九條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時交回財政部門處理。第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報送原核發(fā)資金往來結(jié)算票據(jù)的財政票據(jù)部門備案。

第二十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。

第二十二條 對保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊，報經(jīng)同級財政部門核準(zhǔn)后，由同級財政部門組織銷毀。

第二十三條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對行政事業(yè)單位已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)登記造冊，并交送同級財政部門統(tǒng)一銷毀。

第二十四條 資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)當(dāng)在江蘇省行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。第五章監(jiān)督檢查

第二十五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。

第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十七條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條 各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。第六章

附則

第二十九條 凡開具往來結(jié)算資金內(nèi)容的政府非稅收入票據(jù)視同資金往來結(jié)算票據(jù)，其開具內(nèi)容、使用范圍等管理應(yīng)遵循本實(shí)施細(xì)則。第三十條 本實(shí)施細(xì)則自2010年9月1日起執(zhí)行。

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第四篇：黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《黑龍江省行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒票據(jù)管理辦法》，參照財政部《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)（以

下簡稱往來票據(jù)），是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、其他組織機(jī)構(gòu)和企業(yè)（以下統(tǒng)稱單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部往來資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。

第三條 往來票據(jù)是單位與單位之間、單位內(nèi)部之間和單位與個人之間往來款項(xiàng)的收款收據(jù)，不同于收費(fèi)、非稅收入票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，不能作為報銷憑證。

第四條 往來票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第五條 往來票據(jù)的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、審核、銷毀和稽查等活動，適用本辦法。

第六條 省級財政部門負(fù)責(zé)本省往來票據(jù)的統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施本辦法。

各級財政收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本地往來票據(jù)的具體管理工作。

第七條 往來票據(jù)由省級財政部門依法確定的印刷企業(yè)統(tǒng)一印制，并套印黑龍江省財政廳票據(jù)監(jiān)印章。

第二章 往來票據(jù)的內(nèi)容和使用范圍

第八條 往來票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

第九條 往來票據(jù)的使用范圍：

（一）單位暫收款項(xiàng)。由單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項(xiàng)等。

（二）單位代收款項(xiàng)。由單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）未實(shí)行國庫集中收付的單位取得的撥款經(jīng)費(fèi)、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等收入可暫時使用往來票據(jù)。

（五）財政部門認(rèn)定的不作為單位收入的其他資金往來行為。

第十條 下列行為，不得使用往來票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用往來票據(jù)。

1、信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2、法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位

3、組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)；

4、組織展覽、展銷會收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5、創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費(fèi)用；

6、開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；

7、復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；

8、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收取的體檢費(fèi)，供熱單位收取的供熱費(fèi)；

9、其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用政府非稅收入票據(jù)，不得使用往來票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用往來票據(jù)。

（四）社會團(tuán)體收取會費(fèi)收入，應(yīng)使用社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，應(yīng)使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈使用捐贈票據(jù)，均不得使用往來票據(jù)。

（五）實(shí)行國庫集中收付的行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用往來票據(jù)。

（六）企業(yè)單位經(jīng)營、服務(wù)收費(fèi)，不得使用往來票據(jù)。

（七）財政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 往來票據(jù)的領(lǐng)購和核發(fā)

第十一條 往來票據(jù)原則上實(shí)行屬地化管理，由獨(dú)立核算、會計制度健全的單位向所在地財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購。

第十二條 往來票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。

第十三條 首次申領(lǐng)往來票據(jù)的單位，應(yīng)向單位所在地財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，在領(lǐng)購申請中需詳細(xì)列明領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對單位提供的往來票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對符合往來票據(jù)使用范圍的，予以核準(zhǔn)，單位憑證購領(lǐng)票據(jù)；不符合往來票據(jù)使用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購單位說明原因。

第十四條 再次領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的單位，應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

第十五條 單位領(lǐng)購?fù)鶃碣Y金結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。第四章 往來票據(jù)的使用與保管

第十六條 單位必須嚴(yán)格按照財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具往來資金結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用往來票據(jù)。

單位不按規(guī)定使用往來票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財務(wù)部門不得入賬。·

第十七條 往來票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改往來票據(jù)，不得將往來票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立往來票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向單位所在地財政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報送往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。

第十九條 單位遺失往來票據(jù)的，應(yīng)遺失之日起10個工作日內(nèi)向單位所在地財政部門報告；可能造成重大損失的，遺失單位應(yīng)當(dāng)?shù)菆舐暶髯鲝U。

第二十條 單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的往來票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年；保存5年確有困難的，經(jīng)財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，可以適當(dāng)縮短保存期限，但不得少于2年。

第二十一條 對保存期滿需要銷毀的往來票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的往來票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊，報經(jīng)單位所在地財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督銷毀。

第二十二條 撤銷、改組、合并的單位，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對單位已使用的往來票據(jù)存根及尚未使用的往來票據(jù)登記造冊，并交送單位所在地財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷毀。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十三條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十五條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理往來票據(jù)的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的往來票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第六章 附則

第二十六條

本辦法由省級財政部門負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條

本辦法自2010年 8月 1日起施行。

第五篇：新疆維吾爾自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算 票據(jù)使用管理暫行辦法[定稿]

新疆維吾爾自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算

票據(jù)使用管理暫行辦法

自治區(qū)各委、辦、廳、局，自治區(qū)高級法院、自治區(qū)人民檢察院，人民團(tuán)體、大專院校，伊犁哈薩克自治州財政局、烏昌財政局、各地、州（市）財政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，第一章 總則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)），是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。

第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查等活動，適用本辦法。

第五條 各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍 第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如法律法規(guī)明確規(guī)定可以暫時收取的押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項(xiàng)等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）財政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。第八條 下列行為，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2．法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓(xùn)、會議的收費(fèi)；

3．組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)；

4．組織展覽、展銷會收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)； 5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費(fèi)用；

6．開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用； 7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)； 8．其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照自治區(qū)非稅收入收繳管理規(guī)定，使用非稅收入一般繳款書、非稅收入專用收據(jù)等相應(yīng)的財政票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（四）社會團(tuán)體收取會費(fèi)收入，使用社會團(tuán)體會費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財政補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

（六）財政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購和核發(fā) 第九條 資金往來結(jié)算票據(jù)由自治區(qū)財政廳統(tǒng)一印制，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。

第十條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購。

第十一條 資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)提供《財政票據(jù)領(lǐng)購證》和領(lǐng)購申請，在領(lǐng)購申請中需詳細(xì)列明領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對行政事業(yè)單位提供的資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)；不符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購單位說明原因。

行政事業(yè)單位未取得《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

第十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。

第十五條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)按照自治區(qū)價格主管部門會同財政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付財政票據(jù)工本費(fèi)。

第四章 資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與保管

第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財務(wù)部門不得入賬。

第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號段順序使用資金往來結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來結(jié)算票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十八條 資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改資金往來結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級財政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。

第二十條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時交回財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。

第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報送原核發(fā)資金往來結(jié)算票據(jù)的財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。第二十三條 對保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊，報經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，由同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織銷毀。

第二十四條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對行政事業(yè)單位已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)登記造冊，并交送同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷毀。

第二十五條 自治區(qū)財政部門印制的資金往來結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但自治區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十六條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十九條 各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

第三十條 本辦法自 2010年8月1日起施行。