第一篇：鄉鎮社會保險基金內部控制自查報告

鄉鎮社會保險基金內部控制自查報告

按照房勞社督2號文件精神，鎮社保所及時對涉社會保險基金的業務程序逐一進行梳理，成立了社會保險基金內部控制領導小組，同時開展了自查、自評、自糾活動，針對存在的問題及時進行了改正，下面向領導做簡要匯報。

一、領導重視、健全組織

為了加強社會保障基金內部管理與監

督，切實提高內控執行力和社會保險經辦人員的責任意識與風險意識，進一步規范經辦人行為，鎮社保所成立了以主管鎮為組長的社會保險基金內部控制領導小組。（名單附后）

二、自查自糾情況

7月17日，在社保所召開開展社會保險基金內部控制自查專題，對失業金領取、失業人員醫療費審核報銷、城鎮居民一老一小醫療保險費收繳、城鎮居民一老一小醫療費審核報銷、城鄉居民養老保險費收繳、城鄉居民養老保險費審核發放、城鄉居民養老保險享保的資格認定、靈活就業人員的醫療費的審核、發放等等涉及社會保險基金的業務逐一進行了梳理，聽取了經辦人在業務程序上的匯報，對關鍵環節進行了研究分析，查找程序中可能存在的漏洞，對自身進行了全面的評價。在自查中發現各項業務程序運動相對穩定，關鍵環節把握準確，以往社會保險基金未出現任何問題，但仍然存在以下二方面問題：一是業務流程公開度不夠，缺乏社會監督機制。二是檔案管理還不夠規范，基礎工作不扎實。針對上述存在的問題，立即采取了有效措施。一是健全業務流程公開制度，制定業務程序流程圖，利用電子觸摸屏設備進行公開，方便群眾查找，增強了社會監督力度。二是健立規范的檔案管理程序，由原來的業務經辦人管理，變為專職檔案員管理，納入檔案室進行檔案管理。

三、自查的效果

通過對自查、自評、自糾，有效的提高了業務經辦人員的業務水平，工作作風得到了加強。責任意識、風險意識明顯提高。

第二篇：社會保險基金會計內部控制制度

社會保險基金會計內部控制制度

為加強社會保險基金會計管理機構內部控制，規范管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部頒發的《內部會計控制規范》、《事業單位財務規則》、《關于使用社會保險基金專用會計軟件的通知》等法規制度，結合本單位業務管理的特點和要求制定本制度。

第一章總則

第一條 為貫徹執行國家財經法律法規和規章制度，堵塞管理漏洞，提高社會保險經辦機構財務管理水平和會計信息質量，制定本規定。

第二條 本規定適用于天水市市直、縣區各級社會保險經辦機構。

第三條 保險經辦機構負責人對本單位財務會計內部控制制度的建立和有效實施負責。社會保險經辦機構財務部門具體組織本單位財務會計內部控制制度的落實。

第二章預算控制

第一條 建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。單位一切基金收入、支出必須全部納入預算管理。

第二條 建立嚴格的預算編制制度。科學測算下基金收支情況，按照省廳規定的表式和編制要求，根據基金預

算編制原則和內容，科學合理地編制預算。建立由單位領導負責，財務股牽頭，相關股室參與分工合作的預算管理工作機制。

第三條 預算接規定程序逐級上報，由上級預算管理部門審批。

第四條定期分析預算執行情況，及時研究預算執行中的問題，采取改進措施，確保預算的完成。

第三章收支控制

第一條 建立健全基金征繳收入、基數審核、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限，確保收支平衡、略有盈余的原則。

第二條 建立健全基金的支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批，審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。

第三條 各項收入、支出的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。嚴格按照社會保險機構財務會計制度規定確認、核算收入。

第四條 各項基金收入由財務部門統一核算，統一管理。

第五條 明確票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、演變、歸檔等環節的職責權限和程序，并設立票據登記簿進行詳細記錄，防止空白票據遺失、盜用。

第六條 加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續與核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。

第四章崗位職責

第一條 嚴格執行天水市資金管理中心制訂的財務工作職責、業務流程，各司其職層層把關，在授權范圍內行使職權和承擔責任。

第二條 財務股長負責財務籌劃、財務收支預決算方案及經濟活動分析工作，協調與中心其他股室的業務關系，負責與財政、銀行、稅務、審計等部門業務聯系，向中心領導及相關會議出具各種資金報告。

第三條 審核人員必須審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規定的原始單據不能作為記賬憑證的依據，需退還給有關人員更正修改后，再進行審核。

第四條 期末在確認已無未記賬的憑證后要及時生成和打印輸出會計報表，并嚴格執行上報會計報表制度。上報的報表數據要準確、真實，嚴禁以統計數據代替財務數據。

第五條 出納人員不得兼任會計檔案保管和收支、債權財務等會計賬簿的登記工作。

第六條 出納要妥善保管社會保險基金轉帳支票、建立登記備查簿，詳細記錄所購票據時間、號碼(廢支票號碼逐筆記錄)，作廢支票及其存根要加蓋“作廢”戳記并與銀行

對賬單一并妥善保存。

第七條 在轉帳支票及原始憑證上加蓋財務印鑒時，一是審支付單位申請，審請是否有理有據，二是審支付審批，看審批程序、權限是否正確，審批手續是否完備，審核無誤后方可蓋章。

第八條 會計業務人員要按有關規定裝訂會計原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表等。

第五章會計檔案管理

第一條 會計檔案包括存儲會計數據和打印出來的各種形式的會計數據。會計數據是指記賬憑證、會計賬薄、會計報表、編制的各種文檔以及其他會計資料。

第二條 用計算機打印輸出會計憑證、賬簿、報表的，要符合國家統一會計制度的要求作為會計檔案保存，期限按《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第三條 現金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出。做到日清月結。

第四條 一般賬薄可以根據實際情況和工作需要按月或按季、按年打印；發生業務少的賬簿可滿頁打印。

第五條 手工事先作好記賬憑證后，在錄入記賬憑證然后進行處理的情況下，保存手工記賬憑證與機制憑證皆可。

第六條 對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求整理立卷或裝訂成冊。

第七條 當年會計檔案，在會計終了后，可暫由財務股室保管一年。期滿后，編造清冊，移交單位檔案部門保管。

第八條 會計檔案原件原則上不得外借。外借的要經單位領導批準。

第九條各單位對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。

第十條 對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上錄入人員、稽核人員、會計主管人員的印章是否齊全，收付款記賬憑證還要有出納人員蓋章。

第十一條 嚴格執行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

第十二條 經領導同意的外借會計資料，應履行相應的借閱手續，經手人必須簽字記錄。存放在磁性介質上的會計檔案借閱歸還時要認真檢查。

第三篇：對社會保險基金內部控制管理的思考

對社會保險基金內部控制管理的思考

——銅川市勞動和社會保障局 張宜平史娟

內部控制作為一種管理手段，引入社會保險基金管理活動后，發揮了較好作用。我市各社會保險經辦機構在基金管理活動中，積極采取了內部控制管理手段，健全了內控制度，規范了業務流程，提高了管理水平，有效的確保了社保基金的安全完整，維護了參保者合法權益。然而，由于社保基金內部控制機制受多方因素的制約，影響了內部控制制度的有效發揮。為此，對我市社保基金內部控制管理做了更深層次的思考

一、內部控制基本現狀

我市失業、醫療、工傷生育保險經辦機構高度重視基金管理內部控制工作，分別建立了一套運作規范、管理科學的內部控制機制，保證了各項基金管理活動的規范、有效。

1、高度重視，強化組織領導

社保經辦機構高度重視基金管理內部控制工作，主要領導親自抓，分管領導直接抓，職能科室重點抓，逐級明確職責，強化責任，形成一級抓一級，直接向一把手負責的內控工作責任體系，切實將基金內部控制工作落到了實處。

2、結合實際，強化制度建設

經辦機構結合本單位實際，制定了一系列的組織、業務、財務和信息系統等管理規程、制度和辦法，強化了基金內部控

制制度化建設。市失業中心在建立健全制度的同時，在全市范圍內統一制定各類業務應用表格9種，使業務經辦更加規范有效。市醫保中心編制了《制度匯編》，涉及行政管理制度、各級工作職責及單項業務制度等規程、制度43項，對管理活動和內部控制要求內容基本上做到了面面俱到。各類制度的科學建立，為提升社保基金管理水平奠定了扎實的基礎。

3、規范流程，強化執行

一項成功的管理活動，不但要制定好制度，更要堅定不移的執行之。社保經辦機構以制度為基礎，著重于制度在實際工作的實施和執行。在組織機構控制方面，組織決策控制體系完備，人事管理基本到位，政務公開全面透明。業務運行控制方面，經辦規范到位，業務間相互監督、制約關系明顯。特別在業務經辦過程中，注重審核把關，無論是人工還是計算機，均留存明晰的審核痕跡。基金財務控制方面，嚴格執行基金收支兩條線管理等基金會計管理制度和規范，分級審核制度執行得力，基金支付責任制落實到位。信息系統控制方面，強化計算機操作人員的素質，對數據錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限清晰嚴肅，各項工作環節均在規定權限內進行。

二、內部控制中存在問題

雖然我市社保基金內部控制總體情況良好，但由于諸多因素的影響，仍然存在一些缺陷和不足。

（一）對內部控制認識不足

1、內控制度不健全。領導授權控制制度未建立，授權范圍、批準方式、權限、程序和責任等不明確；業務檔案資料保管制度不明確，雖然在業務經辦過程中，對涉及的相關資料進行了留存、歸檔、立卷和保管，但無明確制度規定。

2、目前，基金內控管理工作主要局限在業務層面，忽視了對決策管理者的監督。

3、對內部控制工作中效率原則考慮不周。部分業務審核過程略顯繁冗，不僅煞費人力，降低工作效率，更是影響機關公眾形象。

（二）內部組織控制松懈

1、區縣經辦機構崗位之間缺乏相互制約的機制。以人員緊張，對不相容部門和職務不以進行分離。如：個別險種會計、出納一人做，使部門與個人之間缺乏相對的獨立性。

2、內部責任追究制度不明確。在實際業務操作性中，有時無法追究操作人員的內部責任。

（三）內部控制目標略有狹窄

目前，各經辦機構的控制目標重點停留在基金收支平衡、業務流程的規范和財務活動的合規性控制上，忽視了對基金管理活動風險的分析和控制。特別是忽略評估和控制諸如自然災害、社會突發事項等隱性風險事項，因為起初似與基金收支無關，但其發展結果因涉及政府形象而對基金形成了風險。

（四）內部審計重視不夠

內部審計除了包括審核會計賬目外，還包括稽查、評估內

控制度完善程度和內部工作效率，并向管理者提出建議和意見，內審根本上就是內部控制系統監控的必要方式。但實際工作中，內審工作由稽核科承擔，但稽核科職責多，人員少，致使對內控制度缺乏必要的定期檢查和日常監督。

（五）內部控制全局意識不強

雖然失業、醫療、工傷生育保險目前都已實行市級統籌，但缺乏對區縣基金內部控制管理的監督與指導。

三、建議與思考

（一）進一步強化基金內部控制意識

1、強化基金風險管理理念。隨著管理環境不斷變化，社保基金將會面臨越來越多的風險（如：信息系統風險、決策風險等），這就要求在基金內控管理中重視并強化風險管理，對一些可能預測的風險利用內控機制將其消滅在萌芽狀態，從而最大程度降低社保基金運行風險。

2、建立領導責任追究制度。應當充分發揮主管部門和外部監管部門的作用，針對經辦機構領導的職責建立約束制度，杜絕不良行為的發生。

3、重視內控成本效益和效率。結合經辦機構實際情況，探索實現以最低的成本達到最佳的管理效果和工作效率。

（二）進一步加強內部組織控制

1、對科室、崗位設置的形式力求科學和合理。定期分析內部科室設置、崗位分工的合理性和有效性，形成各負其責、運轉協調、互相制衡、規范運作的分配結構，給社保基金管理

工作提供一個相對良好的環境。

2、重視內部紀律的控制。各經辦機構應根據自身特點，針對具體崗位制定相應的內部紀律，增強內部控制的剛性。

（三）進一步加強業務規程的控制

1、做好基金內控建設各項基礎工作。進一步建立健全相關制度，對經辦業務環節進行全面的梳理，在合理確定業務運行的風險點和關鍵環節、關鍵科室、關鍵崗位的基礎上，明確內控的相關職責和監督檢查標準，兼顧操作實際，把一些潛行的且合乎要求的業務環節、管理辦法等制度化，促使從制度上規范經辦行為，堵塞漏洞。

2、采取有效措施將基金內控要求融入業務流程優化和信息系統開發建設之中，從根本上預防和控制管理風險，維護基金安全完整。

3、進一步加強信息系統建設。爭取實現失業、醫療工傷生育全部實現省、市、區縣三級聯網。

（四）完善基金內部管理控制

1、探索對區縣社保基金內部控制實現監管的辦法。目前，各區縣社會保險經辦機構由于人員緊張，工作人員一身兼數職的現象普遍，導致在基金內控方面的問題較為突出。建議市本級經辦機構在業務運行、基金財務、信息系統控制方面多給與指導與監督，重點探索監管區縣基金管理內控的辦法，確保全市社保基金內控管理取得實效。

2、整合區縣經辦資源。由于區縣級機構編制不足，加之失業、醫療、工傷生育各項保險經

辦機構分設，造成區縣經辦機構人力資源嚴重不足。應當從整合經辦資源著手，在區縣級建立集中統一管理的社會保險經辦機構，合理配置資源，解決由于人力資源不足而影響基金內控建設、增加管理服務風險的問題。

聯系人：史娟

聯系電話：2356750 3185666

二Ο一Ο年三月三十日

第四篇：基層社會保險基金的內部控制管理論文

一、基層社會保險基金的內部控制管理問題

（一）重視力度不夠

基層社會保險基金的內部控制沒有形成嚴格的重視，因為內部控制是全體企業都應參與的過程，各個單位領導要對內部的管理、控制建立完善的措施加以改善。如果基層社會保險基金的內部控制管理機制不完善，全體工作人員在內部控制的責任就不能加以完善，從而影響內控效果。雖然在內控管理中有相應的制度進行制約，但有些制度只是形式上的建立，在業務流程中并沒有發揮較大的作用。而且在基層社會保險基金內控工作中還缺乏良好的工作氛圍，在社會保險機構中，有些相關工作人員對自己的崗位職責沒有正確的認識，對內控的工作理念還比較膚淺，從而降低了工作中的強度。

（二）沒有嚴謹的內控組織

基層社會保險基金的內部控制沒有形成嚴謹的內部組織，基金內控組織主要是各個崗位之間沒有一定的機制來約束，各個部門缺乏獨立性管理能力。而且他們將內控目標確立在基金的平衡收支與合理的財務活動上，對基金的管理過程、管理風險以及分析和控制認識不深，特別是一些表面沒有風險、與基金無關的財務風險問題。基層社會保險基金的內部控制對監督、檢查力度的實行也不完善，由于控制內部問題是一個以計劃、執行、監督檢查為一體的系統化控制過程，如果其中一個環節發生變化也不能完成內控的主要目標。基層社會保險的內部控制的監督檢查是實行內控科學化、合理化的重要關鍵，相關政府在實際工作中由于工作比較忙忽視了對內控的監督檢查工作，所以就會出現一些因檢查力度不夠導致的內控問題。

（三）內部的審計力度不夠

基層社會保險基金的內部控制的審計部門力度不夠完善，內部審計部門的力度不夠主要是內部控制系統的監督體系不夠完善，管理人員在實際工作中會在內部審計部門出現嚴重的人力資源不充足現象，一些審計部門出現分散管理現象，特別是審計部門與財務部門的設立沒有形成統一的審計力度，雖然有些部門已經設立了統一的審計機構，但這種審計機構在管理過程中還只存在與表面形式，并沒有發揮它的積極作用。

二、基層社會保險基金的內部控制管理對策

（一）加強基金的內控意識

要加強基層社會中保險基金的內部意識，首先要對基金風險的意識進行強化，由于管理環境的不斷變化增加了社會基金的許多信息系統風險，所以我們在基金內控管理中就要加強重視，特別是風險管理在其中發揮的作用，這樣才能降低基層社會保險基金的運行風險。然后還要降低責任制，使領導部門能在主管部門與監管部門的影響下充分發揮它的責任意識建設。最后降低內控的成本建設，從而提高內控效率，根據相關部門的實際情況盡量以最低的成本提高更好的效益。

（二）加強內部組織的控制

要加強基層社會中內部組織的控制首先要以科學、合理的手段對科室和崗位進行設置，對科室或崗位上的人員進行定期的分析和考核，從而保障內部人員的高效運行。然后對各個部門的工作人員實行責任制，保證自己的本職工作能夠完善進行。最后還要控制內部的紀律，相關部門要根據各個部門自身的不同特點以及不同的崗位需要制定科學、合理的內部紀律，使內部管理人員在工作中能夠做到嚴于律己。

（三）加強業務流程的控制

要加強基層社會中業務流程的控制首先應將基層社會保險基金內控的控制工作做到位，制定并完善相關的管理章程，根據明確的任務流程抓住工作的關鍵，使各個部門的工作行為都能得到規范的監督。然后利用科學、有效的具體措施將基層社會保險基金中的相關問題以技術系統的形式歸納到業務流程中進行優化，控制基金風險的發生，從而保障基金實現安全發展。最后對信息系統加以完善，將基層保險中的醫療、工傷、生育以及失業等問題信息全面加入到信息系統中去進行控制。

（四）加強內部管理的控制

要加強基層社會中對內部管理的控制，首先加強對基層社會基金內部控制中的監管方式。相關政府對社會保險機構出現的問題要給與指導，對內部人員的流動問題加強監督和控制，探索出其中的重點因素加以改善。然后整合對基層機構資源的建設，由于基層機構的編制、專業人員不足，一些養老保險機構、醫療機構以及失業保險機構都分開設立，導致工作人員嚴重缺失。所以將基層機構資源進行整合，建立完整、統一的社會保險機構，從而使資源建設與風險管理服務有效的實行。

三、結論

通過本文的研究表明，社會保險基金的內部控制管理為基層群眾的安全保險起到非常關鍵的作用。它不僅保護了基層群眾的基本利益，也為社會保險事業做出巨大貢獻。所以就要加強對基層社會保險基金在內部控制管理中的問題，加大內控管理的重視力度、建立嚴謹的內控組織、強化內控的審計力度和監督檢查力度，從而完善更高的信息管理機制，保障基金安全性和社會保險事業的有效發展。

第五篇：社會保險基金內部財務管理制度

xxx勞動和社會保障局局

社會保險基金內部財務管理制度

為保障社會保險工作的順利開展，加強社會保險基金的管理，根據國家財務會計法規和上級有關社會保險基金管理規定，結臺我區社保工作實際，特制定本管理制度：

一、遵守《會計法》和《會計基礎工作規范》，認真執行國家財經政策、財經紀律和養老、失業、醫療保險財務會計制度，管號社會保險基金，加強保險基金活動的會計核算和監管。

二，嚴格遵守社會保險基金“專款專用，專戶儲存”的原則。任何單位和個人不得挪用。基金的籌集不得任意擴大或減少統籌項目收繳比例和金額，要及時收繳、儲存、登記，單獨建帳、建卡。準確建立、核算職工個人帳戶。

三、正確使用基金會計項目。未經批準，不得任意增設或刪改總帳科目，不得刪改指定設置的明細科目；按省上的統一要求，正確設置會計帳簿和組織業務核算、如強帳目、帳實的核對和審查、防止錯帳、漏帳、重帳或違犯財經紀律等現象的發生；正確填制報表，并按有關規定的程序和時間報送。

四、各項社會保險基金的核定、收繳、支付、上解、下撥、儲存、調劑及管理服務費和其它專項經費的提取、使用、上解和下撥必須按規定嚴格執行，不準任意擴大或減少提取和解繳比例。

五、往來款項的結算和清理，不得長期拖欠和無償占用對方或繳納單位的資金。不得向統籌單位收繳任何與基金無關的費用，各項規定解繳款均必須及時足額上繳，不得拖延或截留。

六、建立健全憑證、收付款委托書和收據的管理制度，憑證、委托書要規定領用手續和限制份數，防止遺失或被盜。收據必須按規定從財政或稅務部門購買和使用。凡開具的每項內客，須與批準的業務范圍和項目一致，收據的內容，必須合法。

七、嚴禁出租、出借銀行帳號或收據。不得接受各種來歷不明，非本業務范圍內的款項，不得替外單位或個人轉移、寄存資金。

八、建立健全崗位責任制，對基金會計和出納崗位應分別設置嚴格帳務處理手續和憑證傳遞程序。會計、出納業務不得一人兼管，嚴格執行錢、帳分管原則。

九、建立健全財務檔案管理制度。財務工作的文件、帳卡、憑單、報表等必須妥善保管，及時歸檔，專人負責，防止遺失或盜竊。會計人員工作移交，必須造具清冊，有專人監交，內容、手續清楚、完備。

十、遵守保密制度，不得泄露基金存款和其它應保密的數據，不擴大財務報表的報送范圍。

十一、社會保險基金財務工作均受同級財政、審計、上級業務主管部門的審查和監督。

xxx勞動和社會保障局

二〇一三年三月十二日