第一篇：鄉鎮衛生院內部控制工作計劃

鄉鎮衛生院內部控制工作計劃

導語：視客觀上增加壓力，妥善安排“八小時之外”的時間，刻苦鉆研業務知識，注重臨床實踐，加強職業道德修養，做到德才兼備，又紅又專，爭取在新的一年里取得更大的進步。

鄉鎮衛生院內部控制工作計劃

20xx年衛生院的總體工作思路是，深入貫徹落實科學發展觀，以深化醫改為主線，以提高全縣人民健康水平為目標，突出抓好新型農村合作醫療工作，扎實做好衛生應急、預防保健工作，狠抓醫療質量，繼續推進新生兒“兩病”篩查工作，完善孕產婦危重癥搶救綠色通道，加強行風建設，努力完成上級交給的工作任務，使各項工作再上一個新的臺階，推進衛生事業又好又快地發展。

一、格執行新醫改政策，落實藥品零差率銷售政策。積極學習新醫改政策，努力轉變思想觀念，強化衛生院公益性，落實藥品零差率銷售政策，并試行績效工資改革。成立院長為組長的衛生院醫改領導小組，按照衛生局的部署安排，扎實、穩妥搞好改革。

二、加強醫療質量管理，保障醫療安全。以《執業醫師法》、《醫療機構管理條例》、《醫療事故處理條例》為重點，加強對院長和醫務人員的法制教育，增強醫療安全責任意識。健全醫療、護理、功能檢查、放射、化驗等各個科室、各個診療環節的質量管理制度，制定切實可行的質量目標，實現診療工作的規范化。堅持安全第一、質量優先的原則，嚴格落實各項操作規程，杜絕醫療責任事故。加強基本理論、基本知識、基本技能訓練，不斷提高醫療質量，保障醫療安全。加強監督，定期開展醫療質量檢查，依法依紀落實獎懲。不斷改善醫療服務，嚴格控制醫療費用，促進合理檢查、合理用藥、合理治療，切實減輕患者就醫負擔。爭取衛生院門診人次增加20%，住院人次增加15%。

三、著力做好重大疾病預防控制工作。嚴格執行疫情監測、報告制度。進一步抓好甲型h1n1流感防控，有效地切實抓好霍亂等腸道傳染病防控和人禽流感、結核病、艾滋病、狂犬病、乙腦、鉤端螺旋體病、流行性出血熱等重點傳染病防治工作。做好傳染病監測、預測、預警、流行病學調查、疫情報告與疫情處理，有效地降低傳染病發病數，控制傳染病暴發流行。突出重點疾病防控及突發公共衛生事件處置和救災防病工作。

四、重點抓好免疫規劃工作。堅持抓好基礎免疫和冷鏈運轉，認真做好國家擴大免疫規劃工作，特別是要抓好麻疹等免疫規劃相關疾病防控和監測工作。加強兒童預防接種信息化管理。完成五苗接種任務。

五、做好新型農村合作醫療工作。協助做好下一年度新農合籌款工作，力爭實現參合率穩中有升。落實衛生局對定點醫療機構的監管措施和文件，嚴格控制、進一步降低參合農民醫療費用。嚴肅查處醫務人員違紀違規套出合作基金行為，控制次均住院費用，最大限度地減輕農民醫療費用負擔。

六、加強產科建設，確保孕產婦安全。認真落實婦幼工作考評標準，加強對基層婦保、兒保工作的督導，確保孕產婦和兒童系統管理率保持在95%以上，孕產婦死亡率控制在30/10萬以下，嬰兒死亡率控制在16‰以下。繼續推進新生兒“兩病”篩查工作，降低殘疾發生率。落實孕產婦平產分娩免費政策。

七、加強衛生院住院樓建設。成立領導小組，抽調專門人員，抓好工程項目建設。3月招標，4月啟動基礎工程，力爭10月按期完工，12月投入使用。同時，嚴格把握工程質量，爭創優質工程。

八、加強黨務工作。堅持民主集中制，堅持“三會一課”制度，加強黨的方針政策學習。加強黨組織建設，爭取發展2名黨員和3名入黨積極分子。

九、加強衛生院行風建設。繼續抓好黨風廉政建設、行風評議和綜合治理。加強醫德醫風建設，(XX年 小班班級工作計劃)培養醫務人員愛崗敬業、樂于奉獻、認真負責的工作作風，切實改善服務態度，努力同病人及其家屬溝通思想，避免因服務不周而引起的醫患糾紛。

十、加強醫務人員教育培訓。重點加強對在職醫務人員的繼續教育，根據臨床需求舉辦3期培訓班，安排8名業務骨干到上級醫院進修，培養急需的業務人才。積極鼓勵職工參加各種形式的學歷教育，支持參加執業醫師、執業藥師和執業護士等資格考試，提高醫務人員文化素質和業務素質。

十一、加強醫院財務管理。嚴格執行衛生院財務管理制度，落實固定資產購置處理、開支審批等制度，確保衛生院財務管理工作嚴格規范。強化財務監督和審計，定期組織專項檢查，嚴肅查處違紀行為。針對醫院管理中的關鍵環節，進一步完善財務管理制度，及時堵塞管理漏洞，實現財務管理科學規范、公開透明。重點做好醫療服務項目、收費標準、藥品以及耗材價格等信息的公開，杜絕亂收費現象。

十二、全面推行院務公開。認真落實院務公開制度，定期公開藥品采購、財務收支、評先評優等情況，接受職工監督。積極開展文體活動，豐富職工文化生活。

十三、全面統籌抓好其他工作。切實抓好安全生產工作，避免發生安全責任事故。抓好信訪、維穩和上級交給的其他工作。

鄉鎮衛生院內部控制工作計劃

20xx年是推進醫改的關鍵之年。為了進一步搞好20xx年醫療業務工作，使各項工作再上一個新的臺階，結合我院實際，制定衛生院工作計劃:

一、指導思想

以病人為中心，創一流文明優質服務;以改革為動力，倡導競爭、敬業、進取精神;以人才培養為根本，努力提高全員素質;以質量治理為核心，不但提高醫療質量;以安全治理為重點，切實保障醫療安全;以分級治理為基礎，創“一甲”最高分;以目標治理為主線，強化治理力度。努力完成各項醫療工作和任務。

二、目標與任務

(一)內感染治理

院內感染控制工作，是提高醫療質量的重要保證和具體體現，是防范醫療事故的重要途徑，是以病人為中心、文明優質服務的重要內容。

1、成立院感控制機構，完善制度，狠抓落實。

2、加強院內感染知識宣教和培訓，強化院內感染意識。

3、認真落實消毒隔離制度，嚴格無菌操作規程。

4、以“手術室、治療室、換藥室、產房”為突破口，抓好重點科室的治理。

5、規范抗生素的合理使用。

(二)、醫療安全治理

隨著人們文化生活水平的提高，思維意識的轉變，各地醫療糾紛頻繁發生，醫療安全工作一直是每一個醫院工作中的重中之重，防范醫療差錯、杜絕醫療事故成為醫院生存發展的根本。

1、成立以院長為首的醫療安全工作領導小組，急診急救工作領導小組，充分發揮醫療安全領導小組的職能，認真落實各項規章制度和崗位職責，嚴格各項技術操作規程。

2、認真開展醫療安全知識宣教，深入學習崗位差錯評定標準和衛生部頒發的《醫療事故處理辦法》及《醫療文書書寫規范》，嚴格落實差錯事故登記上報制度。

3、及時完善各種醫療文書確實履行各項簽字手續，抓好門診觀察病人、新入院病人、危重的病人治理。

4、堅持會診制度，認真組織急危重病癥及疑難雜癥討論，積極請上級醫院專家到我院會診。

5、手術病人要嚴格遵守手術規則，認真開展術前討論，嚴禁超范圍手術，非凡手術要要報請院方批準，以便給手術提供條件。

6、切實加強急危重病人的治理急危重病人病情急，癥狀重，隨時可能出現危生命的癥狀和征象，應嚴密觀察和監測，隨時出現隨時處理，以便為拯救生命贏得時間，并及時做好搶救紀錄。

7、加強醫德醫風建設，培養醫務人員愛崗敬業、樂于奉獻、認真負責的工作作風，切實改善服務態度，努力同病人及其家屬溝通思想，避免因服務不周而引起的醫患糾紛。

(三)、醫療質量治理

醫療質量治理是針對醫療系統活動全過程進行的組織、計劃、協調和控制，其目的是通過加強醫療治理從而提高全院的醫療技術水平，為廣大患者服務。

1、建立健全質控職能，加大督導檢查力度。組建質控辦，進一步加強醫療質量控制工作，做到分工明確，責任到人，要求質控辦定期或不定期對各科室進行檢查指導工作，定期召開例會，匯總檢查結果，找出問題，及時整改。

2、不但完善質量控制體系，細化質量控制方案與質量考核標準，實行質量與效益掛鉤的治理模式。

3、進一步加強醫療文書的規范化書寫，努力提高醫療業務水平。

(1)、組織各科室醫務人員認真學習門診病歷、住院病歷、處方、輔助檢查申請單及報告單的規范化書寫，不斷增強質量意識，切實提高醫療文書質量。

(2)、及時督導住院醫師按時完成各種醫療文書、門診登記、傳染病登記、腸道門診登記、發熱病人登記。

(3)、切實注重病歷內涵質量的提高，認真要求住院醫師注重病歷記錄的邏輯性、病情診斷的科學性、疾病治療的合理性、醫患行為的真實性。

(4)、抓好住院病歷的環節質量和終末質量控制，成立醫院病案治理小組，搞好病案歸檔工作，積極開展優質病歷評選活動。

(四)、護理質量治理

護理質量的高低是反映一個醫院整體服務水平，是醫院服務形象建設的窗口，也是醫院醫療業務水平高低的具體體現。

1、建立護理治理機構，加強護理隊伍建設。護理部在分管院長的領導下獨立開展全院的護理工作。

2、制定切實可行的護理工作計劃，定期督導落實，不斷提高護理質量，總結經驗，對護理工作中出現的問題加以整改。

3、進一步規范各種護理文書，認真填寫五種表格，根據具體疾病制定出合理的護理方案。

4、以多種形式加強護理人員的培訓，包括到上級醫院輪訓學習，每月開展業務學習以及“三基”考試。

5、嚴格遵守護理操作規程，嚴懲護理差錯，護理責任人應嚴格把關，勤檢查，重督導，竭力避免因護理失誤引起的醫療糾紛。

(五)、醫技質量治理

加強醫技科室建設是提高醫院整體診療水平，樹立醫院良好社會形象的重要手段。

1、加強業務學習，積累經驗，不斷提高診斷水平。

2、利用現有設備，搞好設備維護及保養，充分發揮每臺設備的使用價值。

3、醫技科室要與臨床科室搞好協作關系，為臨床提供可靠的診斷依據。

4、化驗室要積極接受新知識、新技術，醫院將盡可能添置設備及試劑，以滿足臨床的需要。

5、認真做好各種檢查的登記、報表工作。

(六)藥品質量治理

藥品質量的好壞是關系老百姓生命安全，也是醫院生存和發展的先決條件，其優質可靠的藥品是提高醫院醫療質量和醫療安全的重要保證。

1、加強藥品治理，成立以院長為組長的藥品治理領導小組，并履行其職責。

2、堅持主渠道購藥，實行招標溝。

3、藥品治理人員要嚴把質量關，嚴禁假冒、偽劣藥品入庫，確實搞好藥品治理，杜絕藥品過期、失效、霉爛、變質的事件發生。

4、毒、劇、麻、精神藥品的治理嚴格執行有關制度。

5、藥品采購人員要及時把握藥品質量價格信息和臨床用藥需求信息，保證臨床用藥。

鄉鎮衛生院內部控制工作計劃

隨著衛生事業的發展和國家對農村醫療衛生的重視，加強鄉鎮衛生院的管理日漸擺到重要議程。但由于衛生院政策體制的變化，其財務管理、會計核算多年處于不規范的管理之中，會計基礎工作薄弱、財務管理不規范、業務收支隨意性大等問題突出。因此，如何從根本上解決鄉鎮衛生院多年來在財務管理中存在的問題，使鄉鎮衛生院的財務管理全面規范，值得研究和探討

加強鄉鎮衛生院財務管理規范化建設，也就必然成為在實施新農合制度、探索新農合支付方式改革、推進新農合信息系統建設中的一項重要的、必要的基礎性工作。但從筆者了解到的情況看，鄉鎮衛生院、防保站在財務管理與會計核算、人員配置及現有財務人員業務水平上，還存在不符合規定、不夠規范、與現實工作不相適應等方面的問題，解決。

1管理現狀及存在的問題領導不重視.制度不健全

領導重視不夠有的院長把主要精力都投入到醫療業務工作中，對會計基礎工作不重視，財務管理意識淡薄。

會計機構和人員不健全專業人員少，或兼職或外聘，個別衛生院甚至沒有專職財務人員，由業務人員兼職記賬和出納，缺乏必備的財務專業基礎知識，工作沿用老一套，不能與新會計制度銜接，工作效能難以提升。

內控制度不健全很多衛生院沒有建立內部控制制度和約束機制.用人制度不避親，個別衛生院甚至任人唯親，由親屬任會計、出納或藥房保管等。一人兼幾職是常事，管理中的漏洞堪憂。

財務管理基礎工作薄弱，會計監督職能難以發揮賬簿、科目設置使用不規范，有的只有總賬，無明細賬，賬簿有合頁的、多欄的，不統一;支出科目沒有完全按照XX年政府收支分類科目設置，造成報表13徑不一致:原始憑證缺乏真實性、合法性和準確性。有的原始憑證未經會計主管人員審核就由院長一支筆簽字，造成記賬憑證與原始憑證內容不一致，個別單位還存在現金不及時繳存、“白條”入賬和現金坐支的現象，會計核算監督基本職能難以發揮。

資產管理松散、不到位，潛在風險大

固定資產管理松懈有的衛生院無固定資產明細賬或登記不完整，處置報廢隨意性大.處置時，甚至未按相關程序向主管部門或國資部門上報審批，單位自行處置，導致國有資產流失時有發生藥品和衛生材料管理不到位未設專賬管理.藥品大部分以存定銷.財務賬上的進銷差價與藥局的不一致，管理漏洞明顯，潛在風險大，使資產清查失去實際意義。

會計核算不規范，債權債務管理混亂

會計核算不規范會計科目運用不合理，有的衛生院沒有根據《醫院會計制度》、《醫院財務制度》統一設置科技科目和賬簿，設置明細賬的口徑與上級財政部門的要求不符，個別醫院還沒有按照XX年新調整的支出科目歸集費用，即支出分為四大類:工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出和資本性支出。科目使用隨意性大，致使會計信息不能真實反映單位的實際財務狀況。

債權債務管理混亂存在往來賬項對賬不及時，債權債務清理不及時，形成呆賬死賬較多，時間較長，難以界定責任，影響資金周轉。

2規范管理建議

結合XX年新頒發的《新型農村合作醫療基金會計制度》和《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的要求，筆者認為應從以下幾個方面來規范鄉鎮衛生院的財務管理。

采用行政手段配備財務人員，并切實保障他們的合法權益采用行政手段，嚴格按照《會計法》的規定配備財務人員，對鄉鎮衛生院的會計實行“定崗、定編”。要客觀公正地選拔對會計業務熟悉、具備會計從業資格的人員進入鄉鎮衛生院財會隊伍。如專業人員確實相對較少，可根據單位實際，適當考慮那些既有醫技資格又有會計資格的人員兼任，兼職人員必須經過財政部門的正規培訓。取得會計從業資格證后方可上崗，并每年按時參加會計人員繼續教育培訓。

會計主管人員有責任嚴格執行醫院會計制度和財務制度。會計人員依法履行崗位職責，合法權益要受到醫院的保護。對農村衛生院的會計人員在晉升職稱方面提供優惠政策。如外語、論文不宜與其他會計人員的要求一樣，以鼓勵他們參加職稱考試，進一步改善和提高衛生院會計人員在單位的地位和經濟待遇。

加強培訓教育.提高業務水平和綜合素養由財政部門、上級主管部門采用強制性的規定，定期對鄉鎮衛生院會計從業人員進行繼續教育培訓，使會計人員的財經相關法律法規政策、職業道德和會計業務得到更新和提高。衛生行政主管部門要加強對基層工作的檢查指導，要定期或不定期進行實地輔導，幫助基層解決問題、改進工作。早發現、早分析、早解決，以此來逐步提高衛生院的財務管理水平l引。

規范會計制度.加快衛生院制度建設財務管理工作貫穿于衛生院經濟活動的始終.要從建章立制、規范細微環節人手，健全完善內部控制制度、監管制度。如制定《現金管理制度》、《財會監督制度》、《會計機構內部牽制制度》、《會計機構內部稽核制度》、《財務收支審批制度》、《借款及報銷審批制度》等，明確衛生院的一切收支必須納入單位統一核算，杜絕小金庫，定期對單位財務收支情況進行公示，接受職工群眾監督。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動進行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應予以扣留，并及時報告單位領導，請求查明原因，追究責任;對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。嚴格執行財產清查制度，對實物和款項進行監督。

嚴格執行財務收支審批程序，凡是涉及貨幣和財物收支、結算及其登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上掌管。

結合衛生院規模小、財力和人力有限、經濟業務單一的實際情況，筆者認為可以借鑒實行《小企業會計制度》的方法，為衛生院專門制定更簡單明了的《衛生院會計制度》，明確二級以下單位職工人數不足100人的衛生院(醫院)適應這部制度。如取消“固定基金”、“修購基金”科目，引入“累計折舊”科目，購置固定資產時，借記“固定資產”，貸記“銀行存款”，然后按月記提折舊;取消“管理費用”科目，直接將有關費用記入“醫療支出”，簡化賬務結轉程序;簡化會計報表，衛生院只要保留《資產負債表》、《基本數字表》，將《收入支出總表》作部分充實，就可以比較全面地反映其經濟狀況;統一支出明細科目，衛生院的會計支出三級明細要和其他行政事業單位支出明細科目一致，以方便報表匯總工作和會計電算化的推廣。

加強監管.增強院長的管理意識和責任意識要加強行業會計工作的指導，及時發現和糾正衛生院會計工作的問題，對于存在重大問題的單位要追究單位負責人和會計人員的責任:執行鄉鎮衛生院院長經濟責任審計制度和會計人員交接監交制度，增強責任意識;加強財政、審計等監管部門對鄉鎮衛生院財務管理的監管力度，嚴格執行各項財經法律法規，及時發現問題，及時整改。

第二篇：鄉鎮內部控制工作計劃

鄉鎮內部控制工作計劃

導語：發展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。

鄉鎮內部控制工作計劃

發展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。

1、操守和價值觀

誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到重要業務流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴于負責創建、管理和監控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為規范，以及這些規范如何在單位內部得到溝通和落實，決定了是否能產生誠信和道德的行為

(1).領導的操守和價值觀具有杠桿作用

誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

(2).制定行為準則和其他原則

明確可以接受的商業行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執行。對員工精神規范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環境衛生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規定。

可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

(3).處罰規定

對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態度

應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態度。

(5).面臨不現實的目標的壓力

管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。

2、管理哲學和經營風格

單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環境：第一、管理者對待風險的態度和控制風險的方法;第二、為實現預算和其他財務及經營目標，對內部控制的重視程度;第三、管理者對會計報表所持的態度和所采取的行動。

(1)管理層的主導作用

管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執行與監督。控制環境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數幾個人為主時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。

(2)管理理念

管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施環境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。

衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制弱點及違規事件的報告時是否作出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。

(3)管理層的經營風格

管理層的經營風格是指管理層所能接受的業務風險的性質。

管理哲學和經營風格通常對企業有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

3、文化建設

文化建設是行政事業單位的靈魂，是推動行政事業單位發展的不竭動力。它包含著非常豐富的內容，其核心是行政事業單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業單位管理中的各種文化現象，而是行政事業單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。

行政事業單位應當重視文化建設在實現發展戰略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據發展戰略和自身特點，總結優良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容。單位主要負責人應當在文化建設中發揮主導作用，以自身的優秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環境。行政事業單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

行政事業單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發展中的積極作用，研究發現不利于單位發展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評

估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發展的信心。

(二)風險評估

風險評估是行政事業單位及時識別、系統分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。

行政事業單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。

風險具有不確定性，受多種事件發生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優化。

1、風險控制目標

內部控制是為實現組織的目標，因而，風險控制是為實現組織的目標服務的。行政事業單位要根據管理和服務要實現的目標，評估影響目標實現的相關風險，分析原因。

為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。

2、風險承受能力

行政事業單位開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是行政事業單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。

完全規避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業單位應當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規避和防范。

風險承受能力與行政事業單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。

單位規模比較大、資源實力強、法律法規懲罰力度小的行政事業單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能小一些。

風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規避風險所發生的支出或成本相關，包括經濟成本、社會成本、政治成本等

3、風險識別

風險識別是發現風險和評估風險大小的程序。行政事業單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象，包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現的外部和內部因素，并且應該分析風險。

鄉鎮內部控制工作計劃

按照工程局公司及公司領導的要求，公司目前正與深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員進行對接，幫助指導和梳理公司各部門主要職責，人員職能量化，部門相關制度建設、各部門日常工作流程等工作任務。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風險點，切實提高公司抗風險能力和各部門人員內控風險防范意識，為公司的長足發展扎實基礎。

一、內部工作進展情況

根據國家財政部、中國證監會等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》及配套指引(企業內部控制《應用指引》、《評價指引》)，以及中國證監會公告41 號對公司內控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現階段的發展狀況，公司于 XX 年 5 月 28 日召開了關于公司內控工作指導與培訓啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有：

(一)高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構 為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效 地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工作的領導、組織與協調、分解工作任務和責任。成立內部控制規范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發部。

(二)制定公司內控實施實施方案

第一步：訪談公司總經理、副總經理及各部門主任;第二步：根據訪談內容搭建公司流程框架;第三步：指導各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明;第四步：搭建公司內控風險矩陣;第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據公司內控領導小組統一部署安排，公司各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。

(三)組織公司內控專員進行培訓

為提高各部門內控專員的內控專業知識公司于XX年6月3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫方面進行了培訓，并規定了本周的工作任務及完成上交時間。

(四)根據工作方案制定內部控制規范詳細工作計劃，明確工作內容和目標根據工作方案要求精心籌劃，分階段實施。本次內控體系建設共分為以下三個階段實施：

第一階段 項目計劃與啟動。明確各部門內控專職負責人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪制部門流程圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負責組織內控工作按要求實施，并負責組織各部門專員參加內控知識培訓。

第二階段 內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業務流程進行梳理，了解公司管理現狀，建立公司內部控制文檔(流程

圖、流程描述、輸出文檔)，識別關鍵業務控制，找出各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。

第三階段 內部控制檢測與評價。通過對標監管要求及企業管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部控制執行有效性;根據設計有效性和執行有效性評價結果編制內控缺陷匯總表。

目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進中。

二、下一步內控實施工作計劃

第一、繼續按照內部控制實施工作方案穩步推進，按計劃目 標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運行。

第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完善的 公司相關內部控制管理制度，有助于公司進一步完善公司治理，更有效的實現公司發展戰略，有助于公司進一步健全戰略風險、財務風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防范各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發展基礎，為可持續發展提供強有力支持。

第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領悟內部控制規范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成

“人人學內控、人人講內控、個個受約束”的良好氣氛，促進公司建立系統、規范、高效的內部控制管理機制。

三、內部控制實施體會

根據上述工作，我們總結了一些基本經驗，主要有以下方面：

(一)正確認識內部控制規范實施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標;實施以全面風險管理為導向的企業內部控制規范，全面提升企業管理水平，更有效的實現公司的發展戰略，實現公司發展方式轉變和可持續發展。因此，規范的內部控制實施既是政府強化市場監管的有效措施，更是公司可持續發展的內生動力。全面實施企業內部控制規范，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰略風險、財務風險、合規風險、安全生產風險、環境風險等方面的管控措施，防范和化解公司內、外部的各類風險，有利于維護社會公眾合法權益。實施內部控制規范的是現代公司制度落實到位的重要標志，是加強公司管理，是公司實現全面、協調、可持續發展的內生動力，是企業強化規范經營提升管理的需要，也是外部監管機構監督保障的需要。水電四局投資開發有限公司，嚴格執行加強內控體系建設的工作目標，以規范管理、防范風險為目標，從建立健全內部控制制度入手，根據內部控制規范的相關要求，系統梳理公司已有的內部控制程序并加以完善，著力規范業務流程，明確崗位職責，強化制約，落實責任追

究，形成公司健全有效的內部控制體系，確保公司戰略目標的實現和可持續發展。

(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內部控制規范實施工作領導小組，邀請深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對公司內控工作進行指導和培訓，同時明確牽頭部門，安排專人負責此項工作，形成了以公司高管決策、協調，各業務部門為制度建設主體，職能部門協調、組織的工作機制;內控規范實施工作小組具體負責對內部控制設計、運行的監督檢查，并跟蹤改進情況，反饋相關信息;各部門、各建設部負責職責范圍內相關業務風險管控流程的梳理，管理制度的完善、執行，內部控制自我評價以及內部控制缺陷的整改等。

(三)廣泛學習內部控制規范，積極開展業務培訓，營造學內控，講內控，守規章的氛圍;XX 年5月公司高管、職能部門、建設部及各業務部門的業務人員先后參加了公司召開的內控工作指導與培訓專題會議，同時公司為各部門、各建設部配備了內部控制規范權威的學習資料，要求各部門組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，在部門內部營造良好的開展內控氛圍。

第三篇：衛生院內部控制工作方案

***衛生院內部控制工作方案

一、內控體系建設工作總體目標

根據財政部《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》、財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制規范實施的指導意見》等文件的要求，進一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現我院健康可持續發展。

我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內部建設工作的整體部署，于2017 年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2018年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》（試行）要求，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系，使之有效運行。

二、內部控制體系建設原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系，制定評價標準，監督檢查并促進內部控制制度有效執行，實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括預算收支管理、資產管理，財務報告等在內的我院運營管理等方面。

按照《行政事業單位內部控制規范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現有的各項規章制度，細化、完善各項運行管理工作流程，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規、資產安全及提高運行效率相關信息真實完整、提高運行效率和管理水平，促進我院發展戰略和目標的實現。

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋我院的各種業務和事項。

（2）重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。

（3）制衡原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及責權分配、業務流程等方面相互制約、相互監督、同時兼顧運營效率。（4）適應性原則。內部控制制度應當與運行規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

(1)、內環境。內部環境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

（2）、風險評估。風險評估是我院及時識別、系統分析運行活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）、控制活動。控制活動是我院根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受之內。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在我院內部、我院與外部之間進行有效溝通。

（5）、監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷時應當及時加以改進。

4、以價格管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項工作，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保我院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，我院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內部控制工作方案的制定、修改、審批工作，全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任，各層級各崗位明確內部控制職責。

內部控制的組織結構由四個層面，分別是制定及修改、審批、執行、監督。制定及修改層面包括：院務委員會內部控制領導小組。審批層面：院務委員會、執行小組。執行層面包括我院內部各職能部門和業務部門。監督層面是單位辦公室。

（一）院務委員會

最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施，審議內控評估報告，審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案，審議內部控制領導小組設置及其職責方案，審批內控最終工作成果，有關內控及風險管理的其他事項。

（二）內部控制領導小組職責

我院設立內部控制領導小組，內部控制領導小組組長由我院院長擔任，是我院內控體系建設的第一責任人。內部控制領導小組對內控工作實施全面領導、決策、部署和指揮。

（三）內審部門職責

作為內部審計職能部門，監督人員要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

（四）各職能部門及業務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織本部門或單位設計內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業務部門應有專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1、聯系本單位內控建設執行辦公窒相關人員，提供工作所需要的各項資料。

2、協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等。

3、協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等。

4、編制本部門內控報告。

5、組織安排與內控管理相關的其他工作。

（四）、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面各類業務、各項制度流程涉及面廣，內容龐雜，計劃于2017年底完成內部控制體系構建工作。實施步驟

內控體系建設工作2017 年11月啟動，具體步驟如下：（1）前期準備（2017.11-2017.12）

成立我院內控工作小組，召開啟動會議，做好動員工作（2）現狀分析階段(2018.1-2018.2)通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制工作中關鍵內控點與實際工作情況進行分析，了解內控要素現狀，編制內控測評報告。

（3）制定實施內控方案階段（2018.3-2018.4)在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。

（4）內控實施階段（2018.5-2018.6）

各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及我院內控有效性評估報告。

***衛生院

第四篇：《衛生院內部控制工作方案》

***衛生院內部控制工作方案

一、內控體系建設工作總體目標

根據財政部《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》、財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制規范實施的指導意見》等文件的要求，進一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現我院健康可持續發展。

我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內部建設工作的整體部署，于2017

年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2018年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》（試行）要求，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系，使之有效運行。

二、內部控制體系建設原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系，制定評價標準，監督檢查并促進內部控制制度有效執行，實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括預算收支管理、資產管理，財務報告等在內的我院運營管理等方面。

按照《行政事業單位內部控制規范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現有的各項規章制度，細化、完善各項運行管理工作流程，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規、資產安全及提高運行效率相關信息真實完整、提高運行效率和管理水平，促進我院發展戰略和目標的實現。

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋我院的各種業務和事項。

（2）重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。

（3）制衡原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及責權分配、業務流程等方面相互制約、相互監督、同時兼顧運營效率。

（4）適應性原則。內部控制制度應當與運行規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

（1）內環境。內部環境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

（2）風險評估。風險評估是我院及時識別、系統分析運行活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動。控制活動是我院根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受之內。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在我院內部、我院與外部之間進行有效溝通。

（5）監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷時應當及時加以改進。

4、以價格管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項工作，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保我院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，我院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內部控制工作方案的制定、修改、審批工作，全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任，各層級各崗位明確內部控制職責。

內部控制的組織結構由四個層面，分別是制定及修改、審批、執行、監督。制定及修改層面包括：院務委員會內部控制領導小組。審批層面：院務委員會、執行小組。執行層面包括我院內部各職能部門和業務部門。監督層面是單位辦公室。

（一）院務委員會

最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施，審議內控評估報告，審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案，審議內部控制領導小組設置及其職責方案，審批內控最終工作成果，有關內控及風險管理的其他事項。

（二）內部控制領導小組職責

我院設立內部控制領導小組，內部控制領導小組組長由我院院長擔任，是我院內控體系建設的第一責任人。內部控制領導小組對內控工作實施全面領導、決策、部署和指揮。

（三）內審部門職責

作為內部審計職能部門，監督人員要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

（四）各職能部門及業務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織本部門或單位設計內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業務部門應有專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1、聯系本單位內控建設執行辦公窒相關人員，提供工作所需要的各項資料。

2、協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等。

3、協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等。

4、編制本部門內控報告。

5、組織安排與內控管理相關的其他工作。

四、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面各類業務、各項制度流程涉及面廣，內容龐雜，計劃于2017年底完成內部控制體系構建工作。

實施步驟

內控體系建設工作2017

年11月啟動，具體步驟如下：

（1）前期準備（2017.11-2017.12）

成立我院內控工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現狀分析階段（2018.1-2018.2）

通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制工作中關鍵內控點與實際工作情況進行分析，了解內控要素現狀，編制內控測評報告。

（3）制定實施內控方案階段（2018.3-2018.4）

在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。

（4）內控實施階段（2018.5-2018.6）

各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及我院內控有效性評估報告。

***衛生院

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END

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第五篇：下一步內部控制工作計劃

下一步內部控制工作計劃

導語：按照公司內部控制與風險管理工作的指導思想，貫徹落實公司內控與風險管理各項工作部署，以《內部控制管理手冊》為基礎結合分公司實際情況，梳理分公司工作流程，完善各項規章制度，實現分公司健康發展。

下一步內部控制工作計劃

一)XXX業務。我部對信用卡業務開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫存XXX及成品XXX的帳實相符。

二)加強了內控合規建設。對內控合規員開展了調整和落實，根據個人金融部現實情況，規定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三)強調業務學習和規章制度學習的重要性。每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學習業務知識，政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生觀，價值觀和道德觀。

四)對外圍系統的柜員開展全面清理。因近期全轄業務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內控管理水平，保持各項業務的健康持續發展，采取三項措施，強化全行的內控管理工作。

1，加強內控精細規范化管理。在認真總結經驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理，操作規范標準，細化控制管理環節，規范監督檢查程序，完善內控管理中發現問題的整改，處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現科學管理目標。依此方案各專業部室結合自身實際也制定了內控精細規范管理的工作計劃。

2，加大對市行部室內控管理考核掛鉤的力度。為了強化市行部室落實內控管理職責，從今年起，把上級行及外部監管部門的各類檢查發現的問題及整改情況，以倒扣分方式計入各部室經營績效考評得分。考核時，根據發現問題的性質嚴重程度將問題分為一般問題，較嚴重問題，嚴重問題，重大違規問題四個層次及檢查發現問題整改率進行考核，按項目分別統計，累計扣分。

3，加大對信貸業務，銀行卡業務，電子銀行等重點業務的檢查力度，進一步規范操作程序，特別是力求信貸業務管理工作有一個新的突破，全面扭轉管理粗放的被動局面，提高風險防控能力，并實現全年無案件，無事故的總體目標，確保信貸業務和其他各項業務全面，健康，穩定，持續發展。下一步內部控制工作計劃

財政部印發的《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱內部控制規范)將于20××年1月1日起實施，為推動、指導各教育行政事業單位進一步完善內部控制，提高內部管理水平，現將有關事項通知如下：

一、充分認識實施內部控制規范的重要意義

XX年，我國實現了國家財政性教育經費支出占國內生產總值4%的目標，這是教育發展史上一個新的里程碑。隨著財政教育投入的大幅度增長，用好管好教育經費的任務更加突出。實施內部控制規范，是加強教育經費監管的重要舉措，是完善教育行政事業單位內部治理結構、建立現代學校制度的必然要求。各單位要充分認識加強教育系統內部控制制度建設的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內部控制規范的各項要求，不斷提高內部管理水平。

二、實施內部控制規范的基本原則

(一)注重系統性。各單位要認真分析當前內部控制制度的建設情況，對照內部控制規范的要求，加快完善單位內部控制制度體系，實現對經濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經濟活動和經濟活動重大風險的控制。

(二)注重有效性。機構、崗位設置和權責分配應當科學合理，并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明，有利于相互制約、相互監督。

(三)注重時效性。單位的內部控制制度應隨著外部環境的變化、單位經濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。

三、實施內部控制規范的主要任務

(一)梳理各類經濟活動業務流程，明確業務環節內容。各單位應按內部控制規范要求，根據單位職能，對預算、收支、政府采購、資產、建設項目、合同等各項業務進行分析、總結和歸納，明確各項業務的目標、范圍和內容，將各項業務中的決策機制、執行機制和監督機制融入到業務流程中的每個業務環節，并依此細化各個環節的部門和崗位設置，明確范圍和分工。

(二)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。風險分析要從各項業務面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業務確定具體的風險點。風險評估的內容既包括組織機構設置，又包括業務層面本身的各項業務流程。

(三)建立健全管理制度。各單位在制定內部控制管理制度時，要注意與相關制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現決策、執行和監督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制;二是規定不相容崗位相互分離和內部授權審批控制;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制;四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗和評價等機制。

(四)提高內部控制的信息化水平。各單位要不斷加強信息系統建設，利用信息化手段提高內部控制的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現預算管理、資產管理、財務管理等整合集成在統一的平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財務信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

(五)建立內部控制評價機制。各單位要將內部控制建設和實施情況納入日常監管范圍，并將其納入領導干部經濟責任審計內容，切實開展內部控制測試評價，編制內部控制自評報告。

(六)重視評價結果運用。各級教育行政部門要將內部控制工作開展情況，納入領導干部經濟責任履行和考核內容，將評價結果與財政績效考核掛鉤。內部審計監督部門要定期通過審計報告、審計建議書等形式將測試評價結果上報單位主要負責人，促進內部控制規范有效執行。

四、實施內部控制規范的工作要求

(一)強化領導責任。各單位負責人要對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。單位主要領導要切實負起責任，牽頭做好內部控制規范的組織實施工作，合理確定本單位內部財務、審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門的職責和權限。

(二)完善工作機制。各單位要根據內部控制規范實施要求，盡快設置內部控制職能部門或確定內部控制牽頭部門，配備專業人員，建立領導負責、責任部門主抓和相關部門協調的內部控制規范實施工作機制。

(三)加強宣傳培訓。各單位要加強宣傳培訓，讓內部控制的理念深入人心，形成重視風險防范、強化責任意識的內控文化，形成“領導重視、部門協作、全員參與”的內控制度建設環境。

下一步內部控制工作計劃

為了使財務工作更好地為公司的業務發展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定以下財務工作計劃。

一、指導思想

財務會計工作應發揮好“企業信息系統”的作用，為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務部是企業財務工作的管理、核算、監督指導部門、其管理職能是根據企業發展規劃編制和下達企業財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。

切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經濟效益。

二、目標和任務

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業會計制度》等有關會計法律法規進行會計核算和會計管理工作，完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理

1.擬定公司的資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調度公司資金，確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。

(三)制定公司財務預測和預算，積極參與公司決策

1.制定全面預算，提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。

2.按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務控制工作

1.嚴格抓好采購環節的財務控制、存貨控制、現金控制等控制環節，確保公司及其內部機構和人員全面實現財務預算，實現公司總體目標。

2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業務的全過程、各個經營環節，覆蓋企業所有的部門和崗位。

(五)財務分析

及時利用財務業務、會計、統計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發展的未來。

三、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。