第一篇：某公司2013年度年終盤點審計總結

某有限公司文件

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★****公司2013年度年終盤點審計總結

一、盤點目的及時間：

為了核實公司實物資產的存在及其價值，公司定于2014年1月7日上午8點半開始盤點**廠倉庫存貨。

二、范圍：

公司**廠倉庫擁有所有權的實物資產，包括：存貨及固定資產。存貨包括成板材、玻璃、輔料、五金、半成品、成品倉庫（工程倉）、（零單倉）等；固定資產包括廠房、機器設備、叉車等。由于目前**廠部分物品未及時整理出來，僅限盤輔料、油漆。

三、組織及實施部門：

1、由公司財務經理**、倉庫經理**、成品組長**組織領導和協調此次盤點工作。

2、盤點小組成員由財務中心、審計部人員及其各車間、倉庫主管和存貨收發人員，各類固定資產管理人員組成。由財務中心和倉庫管理人員負責執行盤點及匯總盤點結果，審計部負責監盤。

四、盤點程序：

1、各盤點小組成員按時到達倉庫出口處，由倉庫經理分配對應的人員到各自負責盤點區域實施盤點。

2、盤點期間除非緊急生產任務外，停止一切財物的進出及移動；在盤點中發現毀損及報廢的資產，必須在備注欄注明情況。

3、根據盤點計劃實施盤點工作，由倉管員和財務人員清查實物、財務人員記錄并填寫盤點表，盤點結束后分別在盤點記錄表上簽字確認。

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五、監盤中所發現的問題及審計意見：

1.盤點計劃和盤點通知的缺陷：經了解，本次盤點計劃是盤點日前一天晚加班趕制的，盤點通知系1月5日以口頭形式下達，1月6日晚19點以郵件形式下達到倉庫主管人員，1月7日上午進行實地盤點，因此盤點部門和被盤點部門沒有充分時間做盤點前準備，導致盤點現場混亂，盤點計劃內個別倉庫未做好整理工作，無法按計劃盤點。因準備時間不充裕，本次盤點稍顯倉促。審計意見：⑴建立完整的《盤點管理制度及流程》以給盤點管理工作指明方向和給出措施方法，以保證基礎數據相對正確；⑵加強對制度及工作計劃的執行力；⑶開始準備盤點一周前需要制作好“盤點計劃書”，計劃中需要對盤點具體時間、倉庫停止作業時間、帳務凍結時間、初盤時間、復盤時間、人員安排及分工、相關部門配合及注意事項做詳細計劃，并于盤點前一周以書面形式下達“盤點通知”及工作安排。2.盤點現場物料擺放混亂，物料未分區、分類擺放，沒有處在一個較好的受控狀態，同時，物料擺放混亂也造成領料不便及時間的損耗，經倉管反映主要原因是沒有正規倉庫，因各種需要經常變動物料擺放位置。多次搬運發生的人工費、材料費、機械使用費等費用增加，直接導致生產成本的增大。

審計意見：⑴公司應安排固定場所作為倉庫，做好物料擺放布局的規劃圖，各類物料按規劃圖紙位置分區、分架、分層存放，能夠對應生產計劃的變動，物料供應也能靈活跟進，是保證及時供應生產、加速周轉、避免二次搬運、節約時間和成本的前提；⑵所有物料都要掛上標志卡，標明物料名稱、內審[2014] 第00*號

★規格型號、入庫時間、供應商、數量等；⑶設置待檢區和配料區，避免與已入庫的產品、原材料混淆；⑷人事部盡快安排倉庫管理人員關于倉庫管理做一次外部培訓，以提高庫管業務素質；⑸建立5S管控制度，行政部定期檢查或不定期抽查倉庫5S情況，對于不符合5S要求的倉庫拍照并給予處罰，對于管理完善的倉庫應給與適當的物質鼓勵。

3.部分物料積灰嚴重，主要原因是物料供過于求，并無人整理，長期未經使用，呆滯物料不僅占用倉庫空間，而且占用流動資金，同時也會存在貶值和跌價風險，對企業管理有一定影響。

審計意見：⑴對于長期（超過2年）不使用的物料應及時處理，倉管定期對自己所管轄的物料整頓、及時處理，以達到5S標準；⑵采購部必須嚴格按照銷售訂單和市場需求來采購物料，嚴格控制物料采購數量，需要儲備的物料數量應固定，避免長期積累現象發生。

4.物料保管不當：監盤**倉庫時發現部分貨架緊密靠墻擺放，貨架上的木質材料因靠墻易吸潮，油漆倉庫房頂和四周墻面有明顯滲水現象，潮濕的存儲環境下會使油漆變質，我公司物料對保存環境要求較高，公司未提供適當的條件保存、保養物料，同時，庫管業務素質有限，致使部分木質原材料發生鼓脹、變形等不同程度的毀損，直接影響材料的使用性能，增大成本，無形中給公司造成不必要的經濟流出。

審計意見：⑴公司為倉庫提供適當的工作條件，如木材怕光、怕濕、對溫度的要求，應盡可能提供一個避光、干燥、通風的環境給倉庫使用；⑵倉庫管

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★理人員應就各種物料性質按規定保存、保養，及時記錄物料狀態，對于毀損的物料應及時申請處理，不得再出現不管不問的管理狀態。

5.物料標識卡信息殘缺及錯誤：監盤時，審計人員發現物料標識卡上無入庫、領料數量，僅有結余數，無出入庫年份，僅有出入庫日期，無供應商名稱，個別標識卡物料名稱與實際物料不符等現象。

審計意見：加強對倉庫管理人員的培訓，限倉庫管理人員在盤點后一個月內完善標識卡信息，對標識卡信息的真實性、準確性、完整性負責。

6.物料與物料代碼不能一一對應，如：一個物料對應幾個物料代碼。審計意見：物料代碼應統一管理，及時入系統，便于查詢，使物料與代碼一一對應。

7.非常狀態（報廢、呆滯）的物料，倉管未及時處理，解釋說已經上報，但是未得到總經理的批準，要求其出示上報材料，直到盤點結束，倉管也未提供。審計意見：對于處于不正常的物料狀態，倉庫管理人員應及時上報，需要做報廢、退貨、換貨等處理的應及時流轉應有程序，以免錯過處理有效期發生損失，因倉管原因發生損失的應予以處罰或要求賠償。

8.盤點時應停止一切材料的進出及移動，但盤點過程中，發現依然有領料現象的出現。領料人未提供領料單據、未辦理領料手續直接進倉庫領料，倉庫管理人員見此行為未及時制止，據倉庫管理人員反映無手續亂領材料的現象比較常見，原因是倉管人員有限同時流動性大，倉庫無固定人員負責物料的出、入庫。

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★審計意見：⑴應提前做好物料收發、領用工作，盤點期間停止一切物料的入庫與出庫；⑵通知領料人及時補辦領料手續，杜絕再出現沒有手續隨意領料現象；⑶盤點后一個月內建立健全倉庫管理制度，明確倉管責任、義務，完善領料手續，未完成的應對倉庫經理予以處罰；⑷倉庫管理實行“定人，定崗，定責”，保證各個倉庫都有管理員，有負責人，如因人員不夠應及時與人事部溝通，盡早安排人手，并且對各倉管實行定期績效考核，考核按考核評分制，納入工資核算中。

9． 由于時間原因，財務部尚未完全統計出盤點結果及差異處理，因此，審計部對盤點結果及盤點后續處理無法表示意見。

審核：**審計：**

日期： 2014-01-09日期：2014-01-09

第二篇：審計終定稿

一、單選

1、以下有關期末存貨的監盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關的是（D）A、從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物 B、從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄 C、在存貨盤點過程中關注存貨的移動情況 D、在存貨盤點結束前，再次觀察盤點現場

2、注冊會計師觀察審計單位存貨盤點的主要目的是（D）A、查明客戶是否漏盤某些主要的存貨項目 B、鑒定存貨的質量

C、了解盤點指示是否得到貫徹執行

D、獲得存貨期末是否實際存在以及其狀況的證據

3、B注冊會計師為測試Y公司對外投資處置的有關內部控制有效性，下列測試程序中最有可能執行的是（C）

A、檢查投資項目的分析論證報告 B、檢查對外投資預算是否經過批準

C、觀察投資處置的審批和執行是否確實分離 D、審閱內部盤構報告

4、執行的下列各項審計程序中，最能夠證實長期借款完整性的是（B）A、根據長期借款明細賬，追查有關借款的原始憑證 B、向被審計單位所有的銀行發函詢證

C、將長期借款明細匯總表與明細賬和總賬核對 D、檢查借款利息與本金是否相等

5、以下對長期股權投資及投資收益的審計建議中，不恰當的是（A）

A、對驗資后長期占用被投資單位的資金，M公司根據占用資金數額沖減了長期股權投資的賬面價值，建議予以沖回

B、對本無法控制或施加重大影響的控股子公司，建議采用成本法進行核算 C、對持有孫公司10%股權的長期股權投資，建議采用成本法進行核算

D、M公司的合營企業向其大量銷售產品，形成M公司大量期末庫存及大額投資收益，建議M公司在計算投資收益時扣除未實現的內部利潤，并考慮對該部分存貨是否計提減值準備

6、針對N公司列與現金相關的內部控制，A注冊會計師應提出改進建議的是（A）A、每日及時記錄現金收入并定期向顧客寄送對賬單

B、擔任登記現金記賬及總賬職責的人員與擔任現金出納職責的人員分開 C、現金折扣等經過適當審批

D、每日盤點現金并與賬面余額核對

7、貨幣資金的內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是（C）A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管 B、對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策 / 15 C、現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金

D、指定專人定期核對銀行賬單，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符

8、N公司某銀行賬戶的銀行對賬余額與銀行存款日記賬月不符，A注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是（D）A、重新測試相關的內部控制

B、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況 C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況 D、審查該賬戶的銀行存款余額調節表

9、在驗證應付賬款余額不存在漏報時，獲取的審計證據中，證明力最強的是（A）A、供應商開具的銷售發票

B、供應商提供的月末對賬單

C、被審計單位編制的連續編號的銷售單

D、被審計單位編制的連續編號的驗收報告

10、注冊會計師可以根據以下哪種情況初步判斷固定資產折舊計提不足（D）A.提取折舊的固定資產賬面價值很大

B.累計折舊與固定資產原值比率較大 C.經常發生大額的固定資產清理損失

D.固定資產的投保價值大超過賬面價值

11、我國在1982年的憲法中明確規定在國務院設立（A）A.審計署

B.國家審計委員會 C.國家審計局

D.證監會

12、一般來說，實行有償審計的是（C）A.國家審計機關

B.地方審計機關 C.社會審計組織

D.內部審計部門

13、會計事務所接受委托審計并出具審計報告的行為，體現了審計職能中的（D）A.監督職能

B.調控職能 C.評價職能

D.鑒證職能

14、審查應收賬款最重要的實質性測試程序是（A）A.函證

B.詢問

C.觀察

D.計算

15、社會審計與內部審計存在很大的區別，下列說法不正確的是（C）

A.在審計的方式上，內部審計根據本部門、本單位經營管理的需要自行安排施行，而社會審計則是委托進行。

B.在審計內容上，內部審計的內容主要是檢查各項內部控制的執行情況等，提出各項改進措施，而社會審計主要圍繞會計報表進行審計，對會計報表發表審計意見。C.社會審計所依據的準則是獨立審計準則，內部審計所依據的是內部審計準則 D.在獨立性方面，社會審計是相對獨立，內部審計是雙向獨立

16、在我國，下列各項中屬于國家審計機關和審計人員違反職業道德規范行為的是（C）A.審計人員應遵循保密性原則 / 15 B.審計機關應建立繼續教育和培訓制度

C.審計機關和審計人員應當參與被審計單位的行政或經營管理活動 D.與被審計單位或者審計事項有利害關系的審計人員應當回避

17、《中華人民共和國審計法》賦予審計機關以必要的權限，這些權限不包括（D）A.有權檢查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產

B.有權就審計事項的相關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料 C.可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果，但應當保守國家秘密和被審計單位的商業秘密

D.對違反國家法律法規的財政收支和財務收支行為，擁有行政處罰全和司法權

18、被審計單位管理當局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉率最有可能證實的是（D）

A.權利和義務

B.存在或發生 C.股價或分攤

D.表達和披露

19、實物證據通常證明（C）A.實物資產的所有權 B.實物資產的計價準確性 C.實物資產是否存在

D.有關會計記錄是否正確

20、下列有關審計證據可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（A）A.內部證據在外流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性

B.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性 C.環境證據比口頭證據重要，屬于基本證據，可靠性較強 D.書面證據與實物證據相比是種輔助證據，可靠性較弱

21.注冊會計師為發現被審計單位的會計報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應采用（B）收集審計證據

A 計算

B 分析性復核

C 估價

D 檢查

22.與預付賬款的審計目標相似的項目是（C）

A應付工資

B應收票據

C應付賬款

D應收賬款

23．民間審計的《獨立審計基本準則》的主要內容不包括（D）A 一般準則

B 外勤準則

C 報告準則

D處理、處罰準則

24.資產審計的重點在（D）

A公允性

B完整性

C 流動性

D 真實性

25.某一賬戶產生重大錯報或漏報，而未被實質性測試發現的可能性被稱為（B）A審計風險

B 固有風險

C檢查風險

D控制風險 / 15

26.制度基礎審計是建立在下列哪種基礎上的審計？（B）

A 符合性測試

B對內部控制制度的評審

C 對內部風險的評審

D 對內部會計制度的評審

27.以下工作中，應在審計實施階段進行的是（C）

A確定審計重要性

B初步分析審計風險

C 對內部控制的健全和有效進行測試

D復核審計工作底稿

28.以下有關復審正確的是（D）

A審計范圍與原來審計的范圍一致

B主要采用詳細審計的方式

C只產生于國家審計中D可以適當擴大審計范圍

29.制審計報告時應對審計證據進行取舍，以下可作為取舍標準的是（B）

A取證的成本

B問題性質的嚴重程度

C所涉及賬戶本身的重要性

D交易發生的時間

30.以下屬于會計師事務所所泄密的是（A）A允許投資人查詢被審計單位的檔案

B辦理了必要的手續后，循序法院依法查閱審計檔案

C 注冊會計師協會因對執業情況進行審查而查詢審計檔案

D不同會計師事務所的注冊會計師因審計工作的需要而查閱審計檔案

31.下列各項審計證據中證據力最不靠譜的是（C）A.銀行對賬單

B 管理當局的說明書 C．盤點清單

D 采購清單

32.如果審計報告時出現“由于上述問題造成的重大影響”等專業術語，那么該報告最應該是（C）

A 先保留意見報告 B 保留意見 C 否定意見

D 拒絕表示意見

審計報告日期是指（A）A 審計工作完成日 B 會計報表日

C 審計報告打印完成日 D 審計報告公布日

審計人員在證實被委托代管股票存在性時，最有效的做法是（B）A 同委托機構共同清點核對 B 向委托機構發函詢證

C 單獨在委托機構實施實地盤點

D 要求被審計單位同這些機構進行核對或提供股票清單 / 15 35.所有者權益審計應采用（C）A 抽樣審計法 B 觀察法 C 詳細審計法 D 分析法

36.注冊會計師的審計責任不應包括（C）A 保證按時出具審計報告 B 保證審計報告的真實性 C 保證資產的安全完整 D 保證審計報告的合法性

37.對經常發生和重復發生的經濟業務的內部控制，被世界各地審計人員普遍采用的描述方法是（B）A 文字描述法 B 調查表法 C 核對表法 D 流程圖法

38.以后有關實質性調試的描述錯誤的是(C)A 它是審計實施階段的一項必要工作

B 如果符合性測試的結果不能令審計人員滿意，應增加實質性測試的范圍

C 如果審計時間有限，符合性測試可以取代實質性測試 D 符合性測試和實質性測試在執行時間上有時可以交叉

39.在國家審計的實施中，如果被審單位對審計機關作出的審計結論和決定不服時，可以在收到審計結論和決定起（B）日內，向上一級審計機關申請復審 A 5 B 15 C 20 D 25

40.在函證銀行存款余額時，審計人員應選擇向（C）函證 A 被審單位在以前曾經存過款的所有銀行

B 被審單位在本存過款，但其余額為零的所有銀行 C 被審單位在本存過款的所有銀行

D 被審單位在本存過款，且存款余額達到一定數額的所有銀行

41.下列不屬于銷售與收款循環中的業務活動是指（A）A.接受顧客訂單

B.向顧客開具賬單 C注銷壞賬

D確認與記錄負責

42.一般來說，實行有償審計的是（C）A國家審計機關

B地方審計機關 / 15 C社會審計組織

D內部審計部門

43.注冊會計師和實施主營業務收入的截止測試，主要目的是發現（D）A當年未入賬銷貨款

B年末應收賬款余額不正確 C超額的銷貨折扣

D未核準的銷貨退還

44． 以下對貨幣資金業務內部控制的要求，（A）與銀行存款無直接關系 A按月盤點現金，以做到賬實相符 B當日現金收入及時送存銀行 C加強對貨幣資金業務的內部審計 D收支與記賬崗位分離

45.向客戶銀行函證，可以證實若干項目標，其中最基本的目標是（C）A銀行存款是否真實存在 B是否有欠銀行的債務

C 是否有漏列是我負債

D是否有充作抵押擔保的存貨

46.如果注冊會計師已經被審計單位內部獲得了銀行對賬單，該注冊會計師(C A不需再向銀行函證

B仍需再向銀行函證

C復核銀行對賬單

D可根據實際需要，確定是否向銀行函證

47.注冊會計師為了獲取實際存在的固定資產均已入賬的證據，應當采取的最佳程序是（D）A以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查 B 以實地為起點，追查至固定資產明細分類賬

C先從實地追查至明細分類賬，再從明細分類賬追查至實地 D先從明細分類賬追查至實地，再從實地追查至明細分類賬

48.下列各項目不屬于采購與付款職責分離控制的是（D）A請購與審批 B請購與詢價

C采購合同的訂立與審批

D采購，驗收與相關會計記錄

49.下列各審計程序中，對查找未入賬的應付賬款最無效的方法是（C）A檢查在資產負債表日未處理的不相符的購貨發票 B函證應收賬款

C檢查資產負債表日后收到的購貨發票

D檢查資產負債表日后應收賬款明細賬貸方發生額的相應憑證

50．下列項目不屬于固定資產分析程序的是（A）A固定資產原值與產量對比

B固定資產總成本折舊率與上期同率對比 C固定資產折舊與總成本對比

D固定資產分類復核并與報表，賬簿數核對 / 15 51.注冊會計師在對應付賬款進行函證時，函證應采用方式一般為（B）A、積極式

B、否定式

C、積極式和否定式的結合D、積極式或否定式均可

52.K公司實行實地盤存制，在復核2006年1月2日對K公司的存貨監盤備忘錄及相關審計工作底稿時，注意到以下情況，其中正確的做法是（C）A、監盤前將抽盤范圍告知K公司，以便其做好準備

B、索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進行賬賬、賬實核對 C、抽盤后將抽盤記錄交給K公司，要求K公司據以修正盤點表

D、未能監盤期初存貨，根據期末監盤結果倒推期初存貨余額，并予以確認

53.生產循環可以看成是由兩個既相互獨立有緊密聯系的系統組成的，一個涉及商品的實際流程，一個涉及與之相關的（D）A、成本、價值流程 B、加工流程 C、人員流程 D、收付流程

54.被審計單位永續盤存記錄應由（D）A、存儲部門負責 B、驗收部門負責 C、會計部門負責 D、采購部門負責

55.毛利率的波動意味著（B）的變動

A.存貨成本項目

B.銷售額與銷售成本間比例上升 C.銷售額與銷售成本間比例下降

D.銷售價格

56.被審計單位的存貨盤點計劃最好由背審計單位和注冊會計師共同制訂，但盤點計劃的責任由（B）承擔。

A.合伙人

B.被審計單位

C.審計項目負責人

D.負責該項目的注冊會計師

57.我國規定，企業吸收投資者以無形資產方式出資的，其占注冊資本的比例一般不得超過（C）

A.30%

B.20%

C.15%

D.10%

58.投資記錄的憑證和會計記錄不包括（D）A.投資協議

B.債券契約

C,股東名冊

D.企業章程及其有關協議

59.在采用成本法核算投資收益的情況下，對于長期股權投資收益的審查，審計人員應獲取/ 15 的審計證據是（B）

A.被投資企業的利潤

B.被投資企業的股本

C.公開印發的股利手冊

D.投資企業占被投資行業的股權比例

60.在采用權益法核算投資收益時，審計人員應認可的投資收益增加的時間為（A）A.會計結算日

B.投資合同確定的日期

C.被審計單位計算投資收益時

D.被審計單位實際收到投資收益時

61.計算投資收益占用利潤總額的比例，將其與各年比較，可以看出審計單位（C）A.投資的真實性

B.投資的完整性

C.盈利能力穩定性

D.投資收益正確性

62.授權批準是籌資與投資循環內部控制目標中與（C）相應的關鍵內部控制程序 A.存在B.權利和義務

C.完整性

D.計價和分攤

63.注冊會計師審查應付債券時，如果被審計單位應付債券業務不多，可直接進行（A）A.內部控制調查

B.控制測試

C.實質性程序

D.穿行測試

64.持有至到期投資應當按照取得時的（B）作為初始確認金額 A.公允值

B.相關的交易費用

C.已到付息期但尚未領取的債券利息

D.公允價值和相關的交易費用

65.下列各項中屬于實質性程序的有（C）

A.編寫銷售業務文字表述書

B.繪制固定資產內部控制流程圖 C.繪制貨幣資金內部控制調查表

D.編制應收賬款明細表

66．控制測試的目的是測試（C）

A．控制的設計

B．控制是否得到執行 C．控制的存在 D．控制運行的有效性

67.下列各項審計程序，非必須執行的是（B）A．交接被審計單位的基本情況

B．控制測試 C．實質性程序

D．填寫審計報告

68.在銷售與收款循環的內部控制中，下列不正確的說法是（C）

A．企業應當將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門（或崗位）分別設立 B．由一名財務人員編制銷售并開具銷售發票 C．銷售人員應當避免接觸銷售現款

D．企業應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批準

69.應收賬款詢證函的發出和收回應由（B）控制 A．被審計單位

B．注冊會計師

C．被審計單位和注冊會計師

D．被審計單位或注冊會計師

70.注冊會計師實施主營業務收入的截止測試，主要目的的發現（C）/ 15 A．當年未入賬銷貨

B．年末應收賬款余額不正確 C．超額的銷售折扣

D．未核準的銷貨退回

二、多選

1、存貨監盤計劃的主要內容包括（ABCD）A、存貨監盤的目標、范圍及時間安排 B、存貨監盤的要點及注意事項 C、參加存貨監盤人員的分工 D、抽查的范圍

2、注冊會計師在編制存貨監盤計劃時應當與管理當局討論其存貨盤點計劃，討論的主要內容有（ABC）

A、盤點時間安排（包括存放在外單位的存貨盤點時間安排）、盤點范圍和場所的確定。B、存貨的整理和排列、毀損、陳舊、過時、殘次及所有權不屬于被審計單位的存貨的區分。C、存貨收發截止的控制及盤點期間存貨移動的控制。D、盤點結果的匯總及盤盈盤虧的分析、調查與處理。

3、企業取得下列金融資產時，應將交易費用計入初始確認金額的有（BD）A、交易性金融資產

B、持有至到期投資 C、應收款項

D、可供出售金融資產

4、在對詢證函的以下處理方法中，正確的有（AD）

A、在粘封詢證函時對其統一編號，并將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿 B、詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出 C、收回詢證函后，將重要的回函法制給J公司以幫助催收貨款

D、對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所

5、下列關于庫存現金的盤點的提法中，正確的有（ABCD）

A、盤點庫存現金是證實收到的現金收入是否已全部登記入賬的一項重要程序 B、盤點對象通常包括已收到但未存入銀行的現金 C、通常實施突擊性檢查

D、如果企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點

6、注冊會計師實施的下列各項審計程序中能夠證實銀行存款是否存在的有（BC）A、分析定期存款占銀行存款的比例

B、檢查銀行存款余額調節表 C、詢證銀行存款余額

D、檢查銀行存款收支的正確截

7.注冊會計師寄發的銀行詢證函（ABCD）

A.是以被審計單位的名義發生開戶銀行的 B.屬于肯定式，有償詢證函 C.要求銀行直接回函至會計師事務所

D.包括銀行存款和借款余額

8.下列崗位中，屬于采購與付款業務不相容崗位的有（ABCD）A.采購合同的訂立與審批

B.詢價與確定供應商

C.付款審批與付款執行

D.采購、驗收與相關會計分錄 / 15 9.應付賬款一般不需要函證，但出現下列（AB）等情況時，注冊會計師應實施函證程序

A.應付賬款存在借方：“余額”

B控制風險較高

C.某應付賬款的明細賬戶金額較大

D.被審計單位處于經濟困難階段

10.驗收單是與采購有關負責的（ABCD）認定的重要憑證

A.存在B.估價

C.權利與義務

D.完整性

11.依照（中國注冊會計師法）的規定，社會審計組織可以承接的業務有（ABCD)

A.審計企業會計報表，出具審計報告

B.驗證企業資產，出具驗資報告

C.承辦會計服務業務

D.行政法規規定的其他審計業務

12.會計報表中的“管理費用，2500元”項目表達了管理當局對下列哪些項的認定或承諾（ABCDE）

A.管理費用發生

B.管理費用的正確余額是2500

C.所有應報告的費用均已包括

D.所有費用均為本企業的費用

E.所有費用均已在報表上恰當披漏

13.下列證據中屬于書面證據的有（ACE）

A.董事會會議紀要

B.審計人員詢問有關人員后，對回？所作的記錄

C.會計憑證

D.通過盤點去的的存貨數量的證明

E.采購合同

14.注冊會計師審計的一般目標是(ACE)

A.公允性

B.準確性

C.合法性

D.公正性

E.真實性

15.審計的獨立性原則體現在（ABCD）

A.判斷獨立

B.經濟獨立

C.取證獨立

D.組織獨立

E.工作獨立

16.《獨立審計基本準則》的主要內容包括（ACE）

A.一般準則

B.實務公告

C.報告準則

D.執業指南

E.外勤準則

17.簽訂審計業務約定書后，審計師對客戶應履行的責任包括（BC）

A.建立必要的內部控制

B.保密

C.按時按質完成委托業務

D.發現所有錯誤和舞弊

E提供管理建議

18、一以下表述中正確的有（ABE）

A、書面證據比口頭證據更可靠/ 15

B、外部證據比內部證據可靠

C、內部控制差的情況下取得的證據優于內部控制好的情況

D、管理當局聲明書屬于口頭證據

E．購貨發票的證明力大于采購賬戶記錄證明力

19、關于業務類工作賬簿正確的有（ADE）

A、應作為當期審計檔案管理

B、應作為永久審計檔案管理

C、具有長期使用價值

D、只供當期使用和下期參考

E、最多保存13年

20.以下關于審計風險的理解正確的有（BCE）A．審計風險是一種心理預測

B．審計風險是審計師承受的實際風險 C．審計師在審計前必須評估審計風險

D．審計風險的審計水平取決于審計師的評估水平E．審計風險是審計人員發表不恰當審計意見的可能性

21.下列屬于銷售與收款循環中的業務活動有（ABCD）A．辦理和記錄現金、銀行存款收入

B．注銷壞賬 C．提取壞賬準備

D．驗收商品

22.與主營業務收入確認有著密切關系的日期包括（ABCD）

A．發票開具日期

B．收款日期

C．記賬日起

D．發貨日期

23．如果應收賬款函證發現下列不符事項，不符事項的原因可能是（ACE）A．雙方登記入賬的時間不同

B．被審計單位的舞弊行為 C．一方記賬錯誤

D．雙方記賬錯誤

24.下列審計程序中，屬于證實銀行存款存在的重要程序有（ACE）

A．盤點庫存現金

B．審計銀行存款余額調節表

C．函證銀行存款余額

D．審查銀行存款收支截止的正確性

25．下列屬于銀行存款實質性程序的有：(ABCD)A.審查銀行存款余額的調節表

B.函證銀行存款余額 C.檢查銀行存款收支的正確截止

D.銀行存款的控制測試

26.貨幣資金監督檢查的內容主要包括：（ACE）

A.檢查是否存在貨幣資金業務不相

和職務混崗的現象 B.檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全 C.檢查支出款項印章的保管情況 D.檢查票據的保管情況

27.采購與付款內部控制監督檢查的主要內容包括：（BC）A.采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況 / 15 B.采購與付款業務授權批準制度的執行情況 C.應付賬款和預付賬款的管理

D.有關單據、憑證和文件的使用和保管情況

28.固定資產的審計目標一般包括：（ABE）A.確定固定資產是否確歸被審計單位所有 B.確定固定資產的計價是否恰當 C.確定固定資產的期末余額是否正確

D.確定固定資產及累計折舊增減變動的記錄是否完整

29.檢查折舊的計提和分配時，注冊會計師應注意：（ADE）A.計算復核本期折舊費用的計提是否正確 B.檢查折舊費用分配是否合理

C.檢查折舊費用的分配是否與上期分配方法相一致

D.注意固定資產增減變動時，有關折舊的會計處理是否符合

30.下列審計程序中，與查找未入賬應付賬款有關的是：（BCE）A.審核期后現金支出的主要憑證 B.審核期后未付賬單的主要憑證

C.追查年終前簽發的驗收單至相關的賣方發票 D.函證應付賬款

三、計算題

1、甲企業采用先進先出法計算結轉發出產品成本，審計人員審閱“庫存商品”明細賬時發現，年初結存產品500件，單價100元，當年第一批完工入庫500件，單價110元；第二批入庫1250件，單價120元；第三批入庫750件，單價105元；第四批入庫1250件，單價110元，共銷售3100件，結轉成本356250元，截至審計日結存1150件，結存產成品成本115000元。要求：驗證結轉主營業務成本的數額是否正確。

解：結轉主營業務成本的數額應為：

500×100﹢500×110﹢1250×120﹢750×105﹢100×110=344750（元）

2、甲企業2004年利潤表中，利潤總額5000000元，所得稅1650000元，凈利潤3350000元，經審查，發現有關項目的資料如下： 1）“管理費用”項目記有經營租入設備計提的折舊費6000元，職工宿舍全年水電費20000元。2）“財務費用”項目中，當年銀行存款利息收入8000元未作賬務處理。3）“投資收益”項目記有國庫券利息收入16000元，在計算應納稅所得額時，沒有扣減。4）“營業外支出”項目記有稅收滯納金和罰款支出25000元，在計算應納稅所得額時，已做扣減。

要求：指出甲企業存在的問題，調整核實有關指標，并提出處理意見。（假定所得稅稅率為33%）

解：按有關規定，（1）經營租入設備不應計提折舊。

（2）職工宿舍的全年水電費應由職工個人負擔。/ 15（3）銀行存款利息收入應沖減財務費用。

（4）國庫券利息收入在計算應納稅所得額時，應予以扣除。（5）稅收滯納金和罰款支出在計算應納稅所得額時，不應扣除。有關指標的計算過程如下：

2004年利潤總額=5000000﹢20000﹢8000=5034000元

2004年應納稅所得額=5034000﹣16000﹢25000=5043000元 2004年應納稅稅額=5043000×33%=1664190元 少交所得稅=1664190﹣1650000=14190元

四、判斷說明

要求：請分別就下述四種情況，給出注冊會計師應出具何種審計意見類型的審計報告，并簡要說明理由。

1）A公司擁由自購置之日起就大幅度增值的房屋一幢，資產負債表中將房屋以現行評估價表示，并已充分披露，該公司深信資產負債表中所列房屋估價較為合理。

2）B公司為非銀行金融公司，該公司遵照政府有關部門的規定編制會計報表，但某些項目和《企業會計準則》嚴重背離，這些項目所涉及的金額不大，且已在會計報表的附注部作了充分揭示。

3）C公司對各子公司都擁有股票投資，已查明，各項投資均以原始成本入賬，但難于審核各子公司，以查明資產負債表中長期投資數額的真實性。

4）D公司正作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，公司將要作出一定賠償，公司已在會計報表附注中作了說明。

答：

1、保留意見審計報告，房屋應以原價表示，該公司以現行估價表示，違背了《企業會計準則》的有關規定，審計報告中應予說明。

2、無保留意見審計報告，因為雖然某些項目違背了會計準則，但符合國家部門規定，且金額不大，又在報表附注中予以揭示。

3、保留意見審計報告，因無法實施對各子公司的審查，從而無法驗證公司長期投資數額的正確性。

4、帶解釋的無保留意見審計報告，因注冊會計師對本訴訟案件的結果無法做出合理估計，加之所審計的會計報表總體上是合法且公允的，因此有必要在審計報告中提醒讀者，使報告使用人在閱讀會計報表時不應忽視這一不確定事項。

五、案例

1、指出下列職務中哪些屬于不相容職務？

（a）授權執行某項業務（b）審查某項業務

（c）保管某項財產物資業務

（d）記錄明細賬

（e）記錄日記賬

（f）記錄總賬

（g）進行賬實核對

（h）執行某項經濟業務

（i）記錄某項經濟業務

（j）記錄某項財產物資業務

答：在這些職務中屬于不相容職務的有：

①第一項授權執行某項業務的職務與第八項執行某項經濟業務的職務

②第二項審查某項經濟業務的職務與第八項執行某項經濟業務的職務 ③第三項保管某項財產物資的職務與第十項記錄某項財產物資的職務 / 15 ④第四項記錄明細賬的賬務與第六項記錄總賬的職務 ⑤第五項記錄日記賬的賬務與第六項記錄總賬的職務

⑥第三項保管某項財產物資的職務與第七項進行賬務核對的職務 ⑦第八項執行某項經濟業務的職務與第九項執行某項經濟業務的職務

2、審計人員在審查宏進機床廠2000年12月份管理費用明細賬時，發現如下情況：（1）駕駛員違章罰款200元；

（2）未按期繳納稅金而支付的滯納金1000元；（3）房屋大修理領用木材6000元；（4）廣告費支出2400元；（5）利息支出5000元；

（6）租入包裝物押金12000元；

（7）支付2001年財產保險費3000元；（8）管理費用月末有貸方余額21800元。

要求：指出上述情況存在的問題，并提出處理意見。答：（1）違章罰款應計入營業外支出，應作調整分錄如下： 借：營業外支出 200

貸：管理費用

200（2）未按期繳納稅金而支付的滯納金應計入營業外支出，應作調整分錄如下： 借：營業外支出 1000

貸：管理費用

1000（3）房屋大修理領用木材應計入待攤費用，應作調整分錄如下： 借：待攤費用 6000

貸：管理費用

6000（4）廣告費應計入銷售費用，應作調整分錄如下： 借：銷售費用 2400

貸：管理費用

2400（5）利息支出應計入財務費用，應作調整分錄如下： 借：財務費用 5000

貸：管理費用

5000（6）租入包裝物押金應計入其他應付款，應作調整分錄如下： 借：其他應付款——存出保證金 12000

貸：管理費用

12000（7）正確

借：待攤費用 3000

貸：管理費用

3000（8）應轉入本年利潤貸方 借：管理費用 21800

貸：本年利潤

21800

3、審計師于2005年初對光明公司2004的會計報表進行審計，在對應收賬款審計時，對其中四個客戶A,B,C,D進行了肯定式函證，結果分別如下：（1）沒有收到A公司的回函

（2）B公司在信中說明，已與2004年12月25日付清貨款 / 15（3）C公司說曾于2004年9月預付過15萬元，足以支付函證中所說的9萬元貨款

（4）D公司稱該公司記錄與光明公司有差異的原因是：該批貨物有問題，光明公司已同意退貨

要求：分析可能存在的問題，并說明審計師應采取的措施

答：（1）審計光明公司銷售明細賬，確定應收賬款的真實性，同時再次函證

（2）審查12月底的銀行存款對賬單，是否企業未入賬（3）審查2004年9月企業預收賬款明細賬，確認真實性（4）審查會計處理分錄，做退貨的處理

六、簡答

1、描述內部控制的方法有哪些？各自有何優缺點？ 描述內部控制的方法文字表述法，調查表法，流程圖法

文字表述法是審計人員用文字敘述的方式描述被審計單位內部控制的方法 優點表述法形式靈活，可以根據實際情況選擇內容，能充分表達內部控制的一切特殊情況 缺點表現在調查和敘述內部控制的情況比較耗費時間，對業務環節多的企業，用文字說明難免冗長，容易產生誤解，記錄時也容易發生遺漏，且不能快速地確定內部控制的薄弱點 調查表法是指審計人員通過實現設計好的有關內部控制的問題式調查表，了解被除數審計單位內部控制的方法

優點：調查范圍明確，省時省力，可提高工作效率，如果調查表設計得當，審計人員很容易抓住企業內部控制的強點和弱點，方法簡便易行，非審計人員亦可使用

缺點：缺乏靈活性，另外，若被調查人不認真填寫，調查表法會流于形式，審計人員了解不到真實情況，流程圖法是利用圖解形式來描述被審計單位的內部控制的方法

優點：是形象直觀，能夠清晰地表示各項經濟業務的處理程序和內部情況，并展示各部步驟之間的關系，便于進行評價

缺點：流程式圖法也不如調查表法那樣容易確定內部控制的薄弱環節

2、簡述盤點存貨的步驟和方法：

（1）獲取或編制主要原材料增減變動明細表，并進行必要的復核（2）對本期主要原材料執行分析程序，驗證其總體合理性

（3）檢查重點原材料明細賬并追查相關業務，驗證其真實性和賬務處理的正確性（4）進行存貨截止測試，驗證期末存貨截止的正確性（5）實施監盤程序，查明期末存貨是都真實存在

（6）審查主要存貨跌價準備的計提，驗證其合理性與正確性（7）審查存貨在財務報表中的披露，驗證其恰當性和充分性

3、簡述盤點現金的步驟和方法：

（1）核對庫存現金日記賬與總賬的余額是否相符,檢查記賬本位幣庫存現金的折算匯率及折算金額是否正確（2）監盤庫存現金

（3）分析被審計單位日常庫存現金余額是否合理,關注是否存在大額未繳存的現金（4）抽查大額庫存現金收支

（5）抽查資產負債表日后若干天的、一定金額以上的現金收支憑證并實施截止測試（6）檢查庫存現金是否存在資產負債表上恰當列報 / 15

第三篇：審計-盤點小結

索引：

固定資產盤點實地監盤小結

被審計單位：**市水產科學研究所 盤點日期：2012年4月26日 開始時間：11:20結束時間：12:10 盤點地點：**鎮魚類繁殖基地 盤點人員：*** 監盤人員：*** ***魚類繁殖基地是**市水產研究所的一個基地，主要從事鱘魚繁殖的研究。基地位于**市**區**鎮。

基地負責固定資產的是李立成老師，在李老師的帶領下，我們開始了盤點工作。由于基地面積比較大，我們是盤點完一個地方的資產，然后再去另一個地方。先盤點的是位于基地門口右側二層樓房內的東西，科學儀器、臺式機等位于此。之后去了基地南邊的庫房。最后盤點辦公室的電視機、空調等設備。此次盤點未發現盤虧現象。

第四篇：公司終總結發言稿

在當下社會，能夠利用到發言稿的場合越來越多，發言稿的格式由稱謂、開場白、主干、結尾等幾部分組成。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編為大家整理的公司終總結發言稿，僅供參考，歡迎大家閱讀。公司終總結發言稿1

各位朋友、XX的將士們：

大家晚上好！

今天我們在這歡聚一堂、敘友情、談事業、感到格外高興，我代表XX公司董事會向今天到會的各位客戶朋友、供應商朋友、金融界的朋友、廣州生產基地的朋友、XX公司的全體將士，表示衷心的感謝和深深的祝福！

剛剛過去的20xx年，是我們XX公司高速發展的一年。全體同仁堅決落實董事會的各項決策，使我們的產量、質量、成本等各項KPI指標全面達成。我們的團隊和員工隊伍在發展中不斷壯大，公司生產總值在20xx年基礎上翻番，超越了我們年初預定的目標。

20xx年，是XX公司發展里程上極其重要的一年，我們定位“管理年”。我們全體員工始終以“滿足客戶的需求為第一宗旨”，不斷提升我們的管理水平、努力拼搏，實現年產值在20xx年的基礎上翻番的目標，產量達到XXXX萬PCS。大家有沒有信心？

要實現這個目標，我們需要客戶、供應商、全體員工的大力支持和配合，更加需要我們居安思危、苦練內功、狠抓管理，發揚我們快速執行的能力、認識到不足之處。深化變革、持續推進精益生產、6Singa、QPA改善、，提高供應鏈管理能力，加強制程保障能力，產品合格率穩步提升；推行“以人為本”的企業文化理念，為員工提供沒有天花板的發展舞臺，激勵員工積極向上、不斷實現自我超越，實現“我為企業做貢獻、企業伴我共成長”的雙贏新發展，使公司不斷向著“更高、更快、更強”的現代化企業發展。

新的一年是機遇和挑戰并存的一年，我們仍然面臨著全球經濟復蘇不明朗，珠三角用工成本增加，電子行業利潤下滑的外部挑戰，但我相信在各位朋友的支持下，在全體員工的努力下，我們一定能夠排除萬難、抓住機遇、逆市而上，完成我們年產值1.5億的目標。

朋友們、將士們，讓我們團結起來，勵精圖治、銳意進取、為締造世界一流生產商而努力奮斗！

最后，我邀請公司董事會全體成員上臺，有請董事會成員（董事會成員上臺、一起舉杯），祝大家：

新年快樂、身體健康、合家歡樂、萬事如意。

各位領導、各位同仁：

大家下午好！

金牛辭歲寒風盡、盈虎迎春喜氣來。我們一起走過了滄海風云、深化變革的20xx年，今天，我們迎來了龍騰虎躍、充滿希望的20xx年。

20xx年是xx公司發展史上具有特殊重要意義的一年。在董事會的領導下，我們本著“求實進取、激情變革”的精神，實現了公司大踏步、跨越式的發展。20xx年上半年，電子行業受全球金融危機的影響，市場整體表現疲軟，而我們未雨綢繆、堅定信心，實施了一系列的變革，調整組織結構、向管理要效益，完成了惠州新廠的規劃建設、實現了廣州生產基地的拓展，成品生產線日產量突破7000pcs；成功推行了企業資源管理系統ERP、提升了供應鏈管理能力、推行精益生產、QPA、6Sigma改善項目；企業人員從年初的XXX人發展到目前的XXX人。正是這些舉措的實行，使公司在20xx年年產量XXX萬條，完成了目標的XXX%，重點客戶關鍵指標全面達成、客戶滿意度達到XX%以上，各項經營指標表現優異、碩果累累、成績喜人。

這些成就來之不易，這是各位客戶朋友一貫信任的結果、是各位供應商偶也大力支持的成果、更是全體聯韻將士、家人的心血和汗水，在這里我代表公司管理團隊向各位朋友、將士、家屬們表示最深深的敬意和最衷心的感謝。

謝謝！

20xx年工作展望

首先，我代表全休員工，對總結表彰大會的隆重召開表示熱烈的祝賀!對全體員工在20xx年所做出的成績和貢獻，尤其是受到表彰的先進管理者和優秀員工，表示熱烈的祝賀!對所有員工家屬表示春節的慰問。在過去的一年，是公司不斷成長、成熟的一年，我們在鄒總的正確領導下，在全體員工的共同努力下，堅持以人為本的經營理念，認真貫徹公司的發展戰略，正確應對金融危機、人力資源緊缺等困難，充分發揮內部優勢，使得公司持續了平穩發展，在各個方面取得了必須的成績，確保了產、供、銷平衡發展的局面。

20xx年已經過去了，在這辭舊迎新之際，回首xx公司這些年來的發展歷程和風風雨雨，我們有過挫折，有過困惑，有過喜悅。這天，我想感謝和xx公司一路走來的每一位員工，為了工作，很多員工主動放下休息，加班加點，甚至通霄達旦的'工作;就因為有了大家的共同努力和奮斗，讓xx公司在陶瓷布料機械上取得這天優秀的成就。感謝你們的努力和堅持，也感謝所有的員工對我的支持和信任。很多時候，我們員工在實際工作中所面臨的困難和艱苦程度，往往是超出我們做領導的估計和想象的。在此，我想借這個機會，向你們說一聲：謝謝你們!你們辛苦了!擁有你們，我感到十分地驕傲!在此，我僅代表總經辦對20xx工作作出幾點總結：

1、組織結構進一步完善，明確了公司發展和方向，清晰了部門職責。

在上半年，xx公司從舊廠搬移到新廠成立了此刻的xx科技股份有限公司，作出了很大的改善。從采購原材料到成品出倉整過生產過程都有部門專人監督管理，構成了一條企業生產鏈的作用，明確了各個部門的職責，分工與協調、合理配置人力資源，是公司持續發展、規范化管理的基礎工作。

2、車間環境衛生得到了很大的改善。

各個部門都能自我清掃、保潔方面都有明顯的提高，我期望在20xx年有更好的改善，制定一個有效合理的方案出來。開展6S管理，整理、整頓、清掃、清潔、素養、安全。我們要認認真真地對待工作中的每一件小事、每一個細節。把生活中的每一件小事都做好了，再平凡的事只要我們堅持下去并且把它做好，平凡的事也變得不平凡了。

3、產品的質量得到了進一步調整，但還有待提高。

由于企業不斷地發展壯大，以及社會的發展需要，在劇烈的市場競爭中求生存，為了不斷地滿足新老客戶的需要，提高產品的質量，降低企業的成本，提高我們售后服務的潛力和產品研發的項目，還有營銷、財務、供應等等要應對的各種問題。我們務必要建立一支高素質的員工隊伍，完善的管理制度，加強員工之間的溝通與管理，協調各部門的關系，目標一致、相信沒有什么事能夠難倒我們的。今年，也就是說20xx年，我期望人力資源部以及各個部門能夠再接再勵，招收、|||培養和儲備更多更好的人才。加大組織與考核力度，全體員工尤其是各級管理人員更加要嚴格要求自己，努力提高知識和技能水平，帶好頭，總結經驗，追求精益求精，不斷創新的精神，力爭把工作做得更細、更好，更準。在新的一年里，百尺竿頭，更進一步!

4、提高團隊的凝聚力，力爭把我們打造成一支具有高素質團結合作的團隊、有激情的團隊、有戰斗力的團隊。

在座的每一位都是xx公司的一份子，我們能夠相識、相處、在一齊工作是xx這個大家庭帶給我們的緣份，也是它帶給我們的機會，在那里我們要感謝xx公司，更要感謝我們的總經理、鄒總和董事長、王董。在此，我們用熱烈的掌聲表示對他們崇高的敬意和尊重!因為有他們的努力成立了xx這個大企業，這個大家庭，我們千里之外能坐在那里，聚在這個美麗的三水城市，共同在一齊工作，在那里生活、在那里為事業奮斗，他們給了我們這個機會，這個平臺。我們要以實際行動來證明這個團隊是很有凝聚力的，我們必須要加強團隊合作，要團結，要上下凝成一股繩，我們是xx的一個整體，只有聚集每個人的力量團結起來，目標一致，共同一心，相信我們的努力將會迎來更輝煌的成績;我相信，20xx年的xx將會更加穩步發展，為了滿足明年生產、銷售、售后服務、研發、人事各個方面的工作需要，我們務必提早做好計劃，按部就班、把每件事情做細、做好。

5、安全意識加強了，有明顯的提高。

從大門的出入狀況來看比以前有明顯的好轉，以前不管是客戶還是我們自己公司的員工進出大門，都沒有保安人員去檢查或者去訊問狀況;此刻不同了，保安的紀律嚴明了，綜合素質高了、經驗豐富了，期望20xx年保安隊和人事部在工作中再接再厲，在安全上、管理上、后勤等等工作有新的臺階，越做越好。在安全問題上再次強調，不管是人身安全或者是生產設備安全都是同等重要，我們不能忽視，不能大意，更加不能發松。

6、各部門職責分明，分工合理，相互配合默契，團隊意識強。

但工作生產過程中還缺少勾通，欠缺交流，處理問題不夠及時等等，為我們的工作中帶來很多不必要的麻煩。在此，我期望在座的每一位都能把心放開一點，用心、熱情地去應對工作、應對人生，因為我們堅信沒有我們做不到的事，沒有我們做不好的情，只要我們想到的都要把它做好。你們說好不好好!

最后，在新年來臨之際，祝大家新年快樂，萬事如意，身體健康!

大家下午好!

十分高興這天能夠在那里與大家分享xx的20xx年。在付出辛勤和灑滿汗水的道路上，我們腳踏實地的送走了20xx，在充滿期望和滿懷激情的道路上，我們又信心百倍的迎來了20xx。

回顧過去的一年，是努力拼搏不斷進取的一年，是全體同仁勇迎挑戰、克服困難、加大步伐邁向市場進軍的一年。在這一年里，我們審時度勢，搶抓機遇，趁勢而上。本著不斷促進企業發展的精神，健全公司架構，提升員工素質，提高服務質量，優化品牌形象，同時涌現出了一批愛崗敬業、無私奉獻的好員工。他們在自己的崗位上兢兢業業，一絲不茍，為企業的發展奉獻著自己的點點滴滴。值此新年到來之際，我謹代表公司，向在一年來辛苦工作在各個崗位上的全體員工致以誠摯的問候和衷心的感謝!

20xx年，在整體經濟低迷、零售業多數出現滯增長的大環境下，我們也在應對著多個困難：朝陽店主街道修路封閉、學府店大范圍改造、同時競爭店的開業也給一站之遙的興華店帶來了巨大的壓力，但我們每一位同仁，群策群力，個性是我們一線的員工們，正是他們的兢兢業業，無私無畏的付出，才有了今年的各項經營指標可喜的同比增長。

為更好地提高單店盈利潛力，我們根據商圈的變化重點對學府店進行了改造，擴大了外租面積，其中二層外租區在引進三友電器進駐的同時，還成功的將品牌餐飲風味大王納入其中、并豐富了動漫游戲廳及兒童樂園等娛樂項目，與此同時，我們還在爭取德克士、周六福等知名品牌入駐一層外租區，使學府店構成以超市為主，電器、餐飲、娛樂，互動為一體的商業模式，使學府店成為該地區新興商圈的主體。

為了實現20xx年團購業績增長60%的目標以及未來團購方面的長遠發展，今年在下半年公司設立了總部團購部，先后制定并完善了團購相關制度，為未來公司團購方面的發展奠定了基礎，同時也為公司的整體發展創造動力;在對人才梯隊建設項目的完善過程中，突出了人才梯隊建設的現代化，使每一個員工都能在梯隊中有自己清晰的職場定位。同時我們從進貨、庫存、陳列、銷售等方面出臺了一系列的管理、營運、采購的標準。我們在大力度開發新供應商的同時，也開始專注于商品結構的優化調整，重視并加強品類管理工作，以單店為試點，細作陳列標準，不斷研究、不斷復制;營運方面，我們加強日常督導機制，狠抓現場監督管理，從商品質量到環境衛生，從庫存管理到服務機制，從制度的完善到執行力的優化，每一步都要求做到精細管理;同時，我們制定并完善了一系列考核機制，更包括我們在制定SOP作業考核方面都在逐步健全我們企業內部組織架構，讓我們在體系梳理過程中，使自身的管理潛力得到更大的提升，實現了內部管理上的大發展，也為今后的跨越帶給了強有力的內部支持。

在綠色、有機的消費觀念深入人心的時代，xx建立農業蔬果園基地，以農超對接的形式向顧客帶給物美價廉的放心蔬果，以綠色為特色凸顯于消費者的視線。20xx年7月我們在晉中市壽陽縣建立山西xx超市有限公司壽陽農業蔬果園基地，兩年多的時間，蔬果基地的發展已經逐漸步入正軌，所種植的蔬菜、果品也得到顧客的廣泛認可與親睞，同時也帶動了整個生鮮的銷售在今年創造了百分之十增長的驕人成績。

明年將是我們繼續經受考驗的一年，我們會秉承董事長所提出的向精細管理要利潤的主導思想，研究向管理要增長的策略，具體從開源、節流兩方面展開工作。開源方面，我們固守定位，堅持做實社區，同時繼續加強品類管理及商品結構的優化調整，使商品貼合各區域的消費特點，從更大程度上滿足顧客需求，此外，透過更有力的營銷活動，主打親情營銷聚集人氣，深入優化供應鏈管理，降低采購成本。透過各店個性化調整、改造，在確保在架商品動銷率、有效益的狀況下，強調一店一議、一店一樣。節流方面，我們會重點思考透過大力度消化不良庫存、節約能效、加大防損力度等方式全面降低運營成本。

我們深知，人才是企業的第一資本，是發展的力量之源。強化以德為先的用人標準，合理引進人才，注重員工的心態培養是我們一向秉承的原則。明年，我們將在培訓方面制定一整套完整的培訓體系，加強企業內部訓練，從入職上崗到轉崗升職，每個階段均設定針對性較強的培訓課程。員工培訓機制的建成，要求人力資源儲備能為我們門店源源不斷的輸入高素質、強有力的管理人才。

優化制度不如先優化我們的執行力，只有關注執行力的企業才能從平凡走向成功，我們要在明年的不斷學習過程中，細致研究，建立一種注重執行的企業文化，使戰略、人員與運營的的每一個環節都能透過執行的精神來指導、落實。

即將走遠的20xx年是成功的一年、奮斗的一年，也是收獲和考驗并存的一年。在這一年里，市場有壓力、有阻礙，但我們透過全員的共同努力，依然取得了較好的成績。雄關漫漫真如鐵，而今邁步從頭越。在充滿機遇與挑戰的20xx年我們將面臨更加繁重而艱巨的任務，我們必須要善于抓住機遇，一如既往的發揚敢于拼搏，銳勁進去的精神，為xx的騰飛做出不懈的努力，以高度的使命感和職責感開創xx發展的新局面!

各位親愛的同事們：

1.一年的業績總結。上半年與下半年

20xx年1-6月的業績情況總結銷售還是比20xx年同期降低35%，費用提高了12%，利潤下降52%。主要的原因是管理層的管理水平不夠，應對金融海嘯的準備不足。在這樣不利的情況下，公司管理層痛定思痛，重新調整工作流程與方式，建立團隊追數計劃。同時決定從6月起全公司逆勢加薪，提高員工士氣。果然效果顯著，我們下半年，xx年下半年實際銷量反而比xx年卻上升21%。順利完成了原有的xx年的下半年的銷售計劃！

2.在內部管理上的逐步完善，績效考核，工作流程等。

績效考核經過幾次調整，達到不錯的效果，大家的工作習慣與工作效率有了較大的提高。

各部門之間的配合與協調比之前有了明顯的提升，但是還有很大的不足。

3.明年的形勢。外部環境，內部環境。

10月的年會取得了空前的成功，20xx年春夏的訂貨額達到明年整個季節出貨量的120%。為明年的銷售開了一個好頭。但是外部環境我并不樂觀，金融海嘯并未完結。宏觀經濟會進一步的緊縮。實體經濟的問題會顯露出來。我們的困難將與xx年的上半年一樣大。但是我是非常有信心帶領大家在困難的階段達到出色的表現。xx年將是我們公司成立以來最重要的一年，是我們從一家小型公司邁向一家中小型公司的重要一年。不但是公司規模上，更重要是內部運作的水平上。有一個健康的肌體才能在后面爆發更大的能量。

4.所以我們明年的目標：突破20xx。公司：業績突破，營運水平突破，人才的突破，員工待遇與工作環境的突破（年后調薪與搬寫字樓）。各位同事：思想的突破，能力的突破，職位上的突破，收入上的突破！

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第五篇：公司審計總結

二○一一審計工作總結

(2012-02-21 10:08:37)

轉載▼

標簽： 分類： 會計之家

財經 審計 財務 工作總結

2011在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2011工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2011審計工作總結如下：

一、完成主要工作

2011年共完成審計項目97項，其中財務收支及預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行 預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。2011完成上財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發現問題的整改情況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

2010年7月，公司為扭轉XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認XX汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。

3、完善投資企業審計，提供投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2010省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。

4、加強離任審計，提供人事管理參考

2010年，寶XX原總經理、新X湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計

2011年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。2011年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元；基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1,392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2011年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2011在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實 2011年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題 ①由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1 人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算

①堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。

②2011年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。

③協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。