第一篇：《4 控制聲音》習題1

《4 控制聲音》習題

一、選擇題

1、夜晚，歌舞廳正在播放優美的舞曲,并且聲音很大。對此下列說法中正確的是（）。

A、優美的舞曲悠揚動聽一定不是噪音

B、從物理學角度看，優美的舞曲屬于樂音

C、對于想休息的附近居民而言舞曲屬于噪聲

D、無論從什么角度講，悠揚動聽的舞曲都應屬于樂音

2、吼猴是世界上叫聲最響的動物之一，它以雷鳴般吼聲警告其它動物不要侵犯它的領地。這里的“雷鳴般”描述的是聲音的（）。

A、音調B、響度C、音色D、聲速

3、小何自制了一個哨子，如圖所示，在筷子上纏一些棉花，做成一個活塞，用水蘸濕棉花后插入兩端開口的塑料管中，用嘴吹管的上端，可以發出悅耳的哨聲，關于哨子，下列說法下正確的是（）。

A、哨聲是由于空氣柱振動而發出的聲音

B、在月球上也能聽到該哨聲

C、吹哨時，上下推拉活塞的目的是改變哨聲的響度

D、活塞不動，用更大的力吹哨子，哨聲的音調會更高

4、使用MP3時，調節音量按鈕是為了改變聲音的（）。

A、響度B、音調C、音色D、頻率

5、優雅的《梁祝》曲調小提琴或鋼琴演奏都很美妙，你能聽出是鋼琴還是小提琴演奏，主要是依據聲音的（）。

A、音調B、響度C、音色D、節奏

二、填空題1、60周年國慶閱兵式上中國最年輕的兵種－特種兵最拿手的是穿消音靴上天、入地、下海，這是為了在處減弱噪聲，防止暴露目標。

2、午睡期間，校園外的工地上的轟鳴聲，吵得同學們睡不著覺。甲同學起身關上了窗戶；乙同學索性用衛生紙堵住了耳朵，他們減弱噪聲采取的途徑分別是：甲在減弱，乙在________減弱。

三、思考題

假如鄰居家的孩子經常晚上練琴，影響你的休息和學習，你能想出什么辦法來減弱這種噪聲的干擾？

第二篇：《4 控制聲音》習題2

《4 控制聲音》習題

一、填空題

1、市公安局規定，在市區馬路上，任何汽車不準按喇叭鳴笛，從環境保護的角度看，這是為了減小。

2、在元旦文藝匯演上，小明彈奏電吉他時不斷用手指去控制琴弦長度，這樣做的目的是為了改變聲音的；琴聲是通過傳播到我們耳中的。

3、在校園中，悅耳的歌聲、笑聲、讀書聲都是由于物體的振動產生的。醫生通過聽診器可以了解病人心、肺的工作狀況，這是聲傳遞的例子。

4、人類以萬物靈長自居，常以支配者的心態看待豐富多彩的世界。2004年12月26日的印度洋大海嘯，以地動山搖之勢，瞬間奪去近30萬人的生命。可是一個難以置信的事實是：這場突如其來的災難，卻“仁慈”地饒過了絕大多數野生動物的性命。動物為何能具有如此高強的本領？從聲學的角度來看，主要是因為它們能夠聽到，而人類卻不能。

5、聲音在介質中以的形成向遠處傳播。聲音傳播過程中能引起別的物體發生，超聲波還能粉碎人體內的結石，說明聲音具有___________。

二、選擇題

1、控制噪聲可以從三個方面入手。下面一些關于控制噪聲的措施所能起到的作用的說法中，正確的是（）。

A、摩托車安裝消聲器是為了在人耳處減弱噪聲

B、在城市中禁鳴汽車喇叭是為了阻斷噪聲的傳播

C、體育館、劇院的內墻要用吸音材料來裝飾是為了防止噪聲產生

D、在飛機旁工作的人員要佩帶有耳罩的頭盔是為了在人耳處減弱噪聲

2、下列做法屬于在傳播過程中減弱噪聲的是（）。

A、在噪聲大的機器上加一個真空罩

B、在城市的立交橋兩旁建一些隔聲板

C、紡織工人工作時戴一個防噪聲耳罩

D、在摩托車的排氣管上安裝消聲器

3、同學們在家里洗衣服時，可能都會遇到過這樣的情景：當洗衣機沒有放平穩時，就跟過飛機一樣，產生很大的噪聲。為防止洗衣機此種工作噪聲產生的最有效的措施是（）。

A、將放置洗衣機的房間的房門關閉

B、停止洗衣機工作

C、在洗衣機上加裝消音器

D、把洗衣重新墊平穩

4、在我市河東區紅星路與衛國道交口的順馳立交橋上靠近居民樓的一側，架設具有一定高度的屏障。這種防止噪聲的措施屬于（）。

A、堵塞感受噪聲的器官B、阻隔噪聲傳播的途徑

C、控制產生噪聲的聲源D、防止噪聲產生回聲

5、噪聲嚴重影響著人們的生活和工作，以下防治噪聲的辦法中可行的是（A、通過科學研究，使所有聲源都不發生振動

B、將所有噪聲源都隔離在真空容器中，以避免噪聲傳出

C、在穿過住宅區的高速公路兩旁建隔音墻、道路兩旁植種樹木花草

D、規定建筑工地上不允許使用大型機械。）

第三篇：聲音的控制專題

方法一：

先在第一個偵做

sndPlay=new Sound();

sndPlay.attachSound(“sndMusic”);_root.state = “up”;

我們關聯的聲音名稱（打開庫，找到聲音，按右鍵，選擇鏈接，然后輸入sndMusic 選擇1。3項）

然后做按鈕

自動循環播放

sndPlay.start(0,99);

播放

on(release){

if(_root.sndPlay.position==_root.sndPlay.duration){

sndPlay.stop();

sndPlay.start();

} else {

sndPlay.stop();

sndPlay.start(_root.sndPlay.position/1

000);

}

}

暫停

on(release){

sndPlay.stop();

}

向前

on(release){

_root.sndPlay.stop();

_root.sndPlay.start(_root.sndPlay.position/1000+1);

}

向后

on(release){

_root.sndPlay.stop();

_root.sndPlay.start(_root.sndPlay.position/1000-1);

}

拖動

onClipEvent(enterFrame){

if(_root.state == “up”){

_root.mcSlider.btnSlider._x = _root.sndPlay.position/_root.sndPlay.duration*200;}

}

聲音增加

on(press){

n = n+10;

if(n>=200){

n = 200;

}

sndPlay.setVolume(n);

}

聲音減小

on(press){

n = n-10;

if(n<=0){

n = 0;

}

sndPlay.setVolume(n);

}

方法二：

一層放聲音，一層放控制按鈕暫停：

on(press){

stop();

}

播放：

on(press){

play();

}

停止：

on(press){

gotoAndStop(1);

}

第四篇：關于聲音控制的心得體會

關于聲音控制的心得體會

對一個歌唱者來說，最重要的就是控制住聲音，從而形成一種具有非凡的連貫性和質感的、能夠自由發揮的聲音。

這一段時間，一方面是迫于外部的需要，一方面也是自己的需要，力圖形成一套比較適合自己的練聲方法；到本月十二日，大致最后確定了六條音階的練習。

這些練習的主要目的就是控制聲音。為了簡潔，這六條練習的音階都是一樣的，都是在***21的音階上快速練習的，只是練習的內容各有不同。

第一條是彈唇的練習，主要是鍛煉氣息，并使得氣息支持與發聲之間建立基本的聯系，這個練習可以讓氣息支持的狀態（身體的狀態）與發聲器官的狀態得到整體的調整，總體上進入積極的狀態，從而整體體驗歌唱發聲的初步整體狀態。第二條是一個介于哼咽音、小開口咽音之間的一個“四不像”的聲音的練習，帶有咽音練聲的性質，與此同時也是促使歌唱發聲器官形成控制聲音的基本機制、基本狀態和基本感覺。第三條到第六條的練習，是用ri音來帶i之外的其他四個基本母音a、e、o、u的練習，是把上述原則運用于母音的發聲當中。其中前半部分12345432發ri音，后半部分123454321分別發其他四個基本母音。

關于聲音的控制，簡單地說，主要有兩個基本的著力點，一個是聲音放置的著力點，大致在嗅覺區最高處至人中處這一區域，其方向則是由人中內側向前頭頂方向的追求；再一個就是氣息支點，主要在橫膈膜部位。

但是，要在歌唱發聲當中真正控制住聲音，則需要更復雜一些的機制或者動作。

以氣息支持而言，雖然支點在橫膈膜，但這其實也是整體性的機制。首先，氣要吸得深，橫膈膜下降到最深處，橫膈膜周圍向外膨脹，但是，不能刻意往下壓，要給骨盆橫膈膜的、與胸腹間橫膈膜相反的動作留有余地，感覺腹下部同時還能向上托住。其次，聲音激起，為了讓聲音唱在氣流上，得到氣息的支持，在腹下部向上托住的前提下，兩肋下也繼續保持擴張，直到聲音結束為止。以聲音放置而論，其實質就是“運用上方氣息通道，即鼻腔與鼻咽腔，使得聲音的起唱、過渡音，從喉頭進入到鼻梁后面鼻腔的通道上”（【英】露西·馬南《美聲唱法教程》，摘自《歌唱的藝術》中國文聯出版公司1986年6月第一版第185頁）。鼻腔內，控制氣流的小肌肉，使得鼻腔內主要氣息通道嗅溝裂開與變窄的活動，就是聲音放置機制的基本活動方式。“運用聲音放置的技巧，要求由聲音放置的機制起唱一個音。在聲音激起的時候，歌唱者要有意識地把起唱音從喉頭進到鼻梁后面的鼻腔通道。這會預先關閉嗅覺區的入口--就是說在發聲前的休止符上。這樣感覺有時被描述為‘一個鼻梁上的馬鞍前穹’，有時被描述為鼻梁上有個擱板或者鼓面。在起始音時，歌唱者應該感覺到嗅覺區入口是突然打開，而在下一個音前的休止時又關閉了起來。”（【英】露西·馬南《美聲唱法教程》，摘自《歌唱的藝術》中國文聯出版公司1986年6月第一版第186頁）。

但是，歌唱的吐字發音的動作實際上是相當復雜的，要把各種復雜動作的勁兒集中于聲音放置的著力點上，并不容易。還需要解決其他一系列問題。

說到吐字發音，首先需要強調的是，雖然某些傳統聲樂理論強調要用咽腔--或者還要加上喉腔和鼻咽腔--來形成字音，但是，事實上，咬字的主要部位還是在唇齒舌以及上下腭。舉個例子，一個人如果牙口夠硬，可以咬破一個硬核桃；但是，同樣是這個人，給他咽喉里放一顆煮熟剝皮的軟雞蛋，可能會把他噎死。腔體里面主要是形成發音的管道，構成聲音通道的一部分，而不是用來咬字的。

那么，唇齒舌以及上下腭，要咬字，就必須形成一股勁兒。如果是唱歌，還必須形成一股集中的勁兒。為了適應歌唱發聲的需要，這股勁兒應該是稍微向前的撮勁兒。

從歌唱發聲的角度來講，發音管本身已經在發聲當中發揮了應有的作用，那么，聲音就不應該繼續停留在發音管，而應當被發出來要把聲音發出來，也要有一股向前的勁兒。

當然，直接把聲音從口腔發出來，沒有一個著力點，那也控制不住聲音（或者要使很大的向下坐向后靠的勁兒來把聲音拽住，以形成控制的狀態）。這個地方就用到聲音放置了，這是另外一個控制聲音的著力點。

要把咬字跟聲音放置結合起來，就要在向前的撮勁兒當中增加一點兒向上的挑勁兒，使得咬字

與聲音放置統一起來。

如果把上面這兩股勁兒統一起來，再讓這些勁兒跟發音管乃至聲音通道協調起來，進而跟氣息支持協調起來，聲音控制的問題大體上就可以解決了。

當然，把撮勁兒跟挑勁兒結合起來的統一要求是相當高的，不能強行拼接兩股勁兒，也不能硬頂著或者蹭著從嗅覺區最高處到人中處的這一區域的任何質點，而是要以哼的點來加以統一。結果，至少在感覺上，哼的點兒既是聲音放置的點兒，又是咬字的撮勁兒的點兒。

也許可以采用多種方法來解決撮勁兒跟挑勁兒的結合問題，而我主要是靠上述第一條、第二條練習來努力解決上述問題的。尤其是第二條練習，一個四不像的聲音，難以靠文字來準確描述，只能用直接演示來加以介紹，但我覺得對于解決問題還是有一定的好效果的。

第三條到第六條，母音練習，除了要求在彈唇和小開口咽音的感覺的基礎上進行，還要求其他四個母音都要發到ri音的前面，不能發到ri音的后面。哪怕母音聽起來不夠標準或者不夠“字正腔圓”，都要堅持這個原則。在這個過程中，特別強調發所有的母音，舌頭的位置都不能靠后，舌尖必須抵住下牙齦。

為了解決哼點的準確性問題，實際上也是為了聲音放置的位置或者著力點的準確性問題，建議在彈唇之外的其他五條練聲曲的音階練習當中，都以哼氣泡音作為引子。也就是說，在上述五條練習的一開始，都先哼一串哼向鼻咽腔的氣泡音，然后讓彈唇的聲音、咽音和母音在氣泡音的位置、狀態及感覺上激起，可能會讓它們的著力點及共鳴焦點都異常清晰精確。這一點特別重要。

在練聲曲的音階之前，加一串氣泡音，實際上也減弱了練聲曲練習的氣息的力量，使得整個練聲曲的音階練習都能在比較輕柔的狀態下練習，聲音也帶有輕聲的性質。但是，輕聲練習正好可以避免練聲當中出現的導致身體及發聲器官僵化的弊端，也是練聲所需要的。

當然，六條練聲曲的音階練習，不僅僅是解決聲音控制的問題，還要解決其他問題，至少還要解決嗓音的發聲機能的鍛煉的問題。

2013年12月22日晨8點30分左右發第二稿，至10點05分定稿。

第五篇：內部控制習題及參考答案

第一章 企業內部控制概述

一、單項選擇題

1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。

A.職責分工 B.事務分管 C.作業程序 D.授權批準

2.()是對企業控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。

A.控制環境 B.會計系統 C.控制程序 D.控制活動

3.()要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

A.授權批準控制 B.會計系統控制 C.組織結構控制 D.內部報告控制

二、多項選擇題

1．內部控制是單位內部的一種管理制度，它具有（）特征。

A.主體是單位內部人員 B.客體是單位內部的經濟活動（或經營管理活動）

C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內部的管理

2．建立和設計單位內部控制制度，必須遵循和依據的基本原則包括（）。

A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則

3．內部控制規范體系一般包括（）

A.基本規范 B.具體規范 C.授權批準 D.應用指南

4．建立有效的內部控制制度應當考慮的重點包括（）。

A.注重選擇關鍵控制點 B.以預防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設立補救措施

5．不相容職務之間應實行分離,其中會計記錄應與()相分離。

A.會計監督 B.業務經辦 C.財產保管 D.預算編制

三、判斷題

1．具體規范規定內部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規范和應用指南的基本依據。（）

2．應用指南是根據基本規范和相關具體規范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業、特殊企業、特定內控程序提供操作性強的指引。（）

3．內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）

四、問答題

內部控制的目標是什么？有哪些基本要素？

第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.按照內控要求，應由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調節表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員

2.現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經（）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責人

3.（）應根據審核無誤的現金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

4.在（）監督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

二、多項選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞()目標。

A.保證貨幣資金業務收支的真實與合法 B.保證貨幣資金的使用效益

C.保證貨幣資金業務核算的準確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整

2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

B.貨幣資金的稽核工作

C.會計檔案保管人員相分離

D.現金的清查盤點人員

3.銀行存款收支業務記賬前，應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結算憑證基本內容的完整性，處理手續的完備性，所反映的經濟業務的（）。

A.合規性 B.合法性 C.真實性 D.有效性

三、判斷題

1.貨幣資金監督檢查的重點內容包括是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。（）

2.企業不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（）

3.有條件的企業，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。

四、問答題

1．貨幣資金控制的目標是什么？

2．貨幣資金業務不相容崗位相互分離的要求有哪些？

3．貨幣資金支付控制是一個重要的關鍵控制點，應當設置哪些授權審批環節？

4．銀行存款業務的內部控制要求有哪些？

五、分析題

A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發票要求退貨，正與費玲爭執時，被經理王某碰到，經查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內控方面存在的缺陷。

第三章實物資產控制

一、單項選擇題

1．委托生產的存貨，應根據生產請求編制計劃書，委托生產計劃應經過相關授權的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（）等內容。

A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關性

2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。

A.財務部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門

3.倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。

A.倉庫 B.生產現場 C.運輸環節 D.銷售環節

二、多項選擇題

1.存貨業務的不相容崗位主要包括()。

A.請購與審批 B.采購與驗收、付款

C保管與相關會計記錄 D.發出的申請與審批

2．企業應配備合格的人員辦理存貨與固定資產業務。辦理存貨與固定資產業務的人員應當具備良好的（）,遵紀守法，客觀公正。

A.業務知識 B.職業道德 C.會計知識 D.理論知識

3．企業可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網絡技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的（），并制定防范意外事項的有效措施。

A.有效性 B.相關性 C.可靠性 D.安全性

4．存貨處置的主要控制內容包括存貨情況分析、（）等。

A.存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單

C.審核存貨毀損處置單 D.財務信息處理

三、判斷題

1.對于重大的固定資產投資項目，企業可進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。（）

2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續，但已達到預定可使用狀態的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。（）

3．固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經相關部門負責人授權批準，才可以與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）

四、問答題

1．實物資產控制的目標是什么？

2．存貨與固定資產應分離哪些不相容職務？

3．存貨與固定資產控制應從哪些方面實施？

五、分析題

A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。

（2）針對該公司存貨循環上的弱點，提出改進建設。

第四章對外投資控制

一、單項選擇題

1.企業應當編制對外投資（），它一般應包括：項目的必要性和依據、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。

A.可行性研究報告 B.建議書 C.評估報告 D.決策建議書

2.企業應當由相關部門和人員或委托具有相應資質的專業機構對投資項目進行（），通過對與投資項目有關的經濟、社會、技術等方面情況進行全面的調查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供依據。

A.可行性研究 B.項目建議 C.評估 D.決策

3.對外投資應由（）決策，決策過程應有完整的書面記錄。

A.小組 B.主要領導 C.主管部門 D.集體

二、多項選擇題

1.對外投資的執行應與以下（）崗位相分離。

A.決策 B.審批 C.績效評估 D.會計記錄

2.辦理對外投資業務的人員應當具備良好的職業道德，掌握（）等方面的專業知識。

A.金融 B.投資 C.財會 D.法律

3.對外投資內部控制監督檢查的重點內容包括（）。

A.是否存在不相容職務混崗的現象 B.決策過程是否符合規定的程序

C.處置是否經過集體決策并符合授權批準程序 D.會計記錄是否真實、完整

三、判斷題

1.單位應當加強對外投資有關權益證書的管理，由財會部門保管權益證書，建立詳細的記錄。（）

2.核銷對外投資，應取得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）

3.對外投資涉及的主要業務環節包括：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉讓、核銷等基本環節。()

四、問答題

1.對外投資的內部控制應達到哪些目標？

2.對外投資業務不相容崗位主要有哪些？

3.投資可行性研究報告評估的主要內容有哪些？

4.投資建議書一般包括哪些內容？

五、分析題

A公司股東大會批準董事會的投資權限為1億元以下。董事會決定由總經理負責實施。總經理決定由證券部負責總額在1億元以下的股票買賣。A公司規定：公司劃入營業部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經理批準后劃轉入公司在營業部開立的資金賬戶。經總經理批準，證券部直接從營業部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部處理。檢查人員了解和測試投資的內部控制制度后發現：證券部在某營業部開戶的有關協議及補充協議未經會計部或其他部門審核。根據總經理的批準，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據以匯總登記。

根據上述資料，假定其他內容不存在缺陷，請指出A公司內部會計控制在設計與運行方面的缺陷。

第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.單位對于重要的采購與付款業務，應當組織專家進行可行性論證，由（）

審批。

A.董事長B.總經理C.企業領導集體決策D.負責采購的副總經理

2.整個采購的關鍵控制環節是（）

A.采購預算 B.采購作業 C.采購驗收 D.采購付款及記錄

3.企業所有采購申請書必須先由（）簽名批準

A.董事長 B.總經理 C.負責采購的副總經理 D部門主管

4.（）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據

A.采購方式的選擇 B.供應商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判

5.企業財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應（）

A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預付款金額入賬

二、多項選擇題

1.采購業務控制應圍繞（）環節進行

A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結算

2.以下哪些屬于請購與審批控制原則（）

A.計劃控制原則 B.預算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則

3.企業應通過一定的選擇標準確定最終供應商。對供應商的評價標準包括（）

A.能否滿足企業采購標的的質量、數量、價格、服務等基本標準

B.資信品質標準

C.道德規范標準

D.權重調整標準

4.企業確定采購價格較常用的方法是結合使用（）等手段進行

A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標

5.以下哪些屬于采購與付款業務流程（）

A.貨款結算 B.采購作業 C.請購 D.采購決策

三、判斷題

1.企業小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）

2.企業超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購（）

3.企業可以由付款審批人和付款執行人單獨完成詢價與確定供應商工作（）

4.企業所有的采購必須由企業管理層集體決定審批，再交予采購部門執行（）

5.企業驗收部門應使用順序連續的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收（）

四、思考題

1.簡述采購與付款業務流程。

2.采購與付款業務控制的不相容崗位如何設置？

3.請購與審批控制的要求有哪些？

4.采購作業內部會計控制應做好哪幾方面的工作？

五、分析題

A公司生產裝潢建材，產品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經過調查了解發現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內部控制存在哪些缺陷？

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.企業開具銷售發票由（）負責

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門

2.企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算

A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

3.企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。

A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準由（）信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。

A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄

A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門

二、多項選擇題

1.以下哪幾項屬于銷售與收款業務的內容（）

A.批準賒銷信用 B.開具銷售發票 C.審批銷售退回和折讓 D.發送貨物

2.企業的信用政策包括（）方面內容

A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策

3.應收賬款日常管理控制包括（）方面內容

A.應收賬款賬齡分析 B.應收賬款催收制度

C.應收賬款追蹤分析 D.應收賬款壞賬準備制度

4.按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。

A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質檢部門

5.企業給予客戶的授信方式一般包括（）

A.信用期限 B.現金折扣 C.批準權限 D.折扣期限

6.“5C”系統，用于判斷客戶的資信程度，以下（）屬于“5C”標準內容

A.償付能力 B.經濟狀況 C.抵押品 D.資本

三、判斷題

1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）

2.顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（）

3.企業應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準（）

4.應收賬款無法收回時，經批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（）

5.信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設（）

四、思考題

1.銷售與收款控制的重點是什么？

2.如何做好客戶信用分析工作？

3.銷售與發貨控制的程序包括哪幾個過程？

4.應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內部控制有關業務流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經理甲對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發貨手續。

2.倉庫在發運商品出庫時，均必須有管理員乙根據經批準的訂單，填制一式四聯的銷售單。在各聯上簽章后，第一聯作為發運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯送會計部；第三聯送應收賬款管理員丙；第四聯由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據。

3.會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料，開具統一的銷售發票，將顧客聯寄送顧客，將銷售聯交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。

4.應收賬款管理員丙收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷。

第九章籌資控制

一、單項選擇題

1.企業發放的股利應由（）決定

A.董事會 B.總經理 C.職工代表大會 D.監事會

2.企業（）負責擬訂籌資方案

A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財會部門

3.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式

A.購置存貨 B.購置固定資產 C.購置無形資產 D長期投資

二、多項選擇題

1.籌資內部控制的目標主要有（）

A.保證籌資活動經過適當的審批程序

B.保證籌資業務的合法性

C.保證合理地對利息費用進行調整和正確地計提及適當地支付利息和股利

D.保證為債權人和股東提供有助于其決策的信息

2.企業的有價證券應妥善保管，具體有（）保管方式

A.委托獨立的銀行代為保管 B.企業專人自行保管

C.內部審計人員保管 D.委托獨立的信托公司代為保管

3.對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報（）審批

A.董事會 B.股東大會 C.監事會 D.總經理

三、判斷題

1.籌資業務的執行與相關會計記錄職務必須分離（）

2.股利支付清單編制人應同支票填制人在職務上分離（）

3.流動比率、速動比率、資產負債率、已獲利息倍數等是債權人關注企業償債能力的指標（）

4.委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法（）

5.為減少發放股利時發生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構辦理（）

四、思考題

1.籌資內部控制的目標主要有哪些？

2.籌資業務的不相容崗位主要包括哪些？

3.籌資業務流程有哪些？

4.簡述籌資執行控制的要求。

五、分析題

泰山股份是焊材行業的一家上市公司，泰山股份從當初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產銷量達到了8萬噸，經濟效益曾連續幾年居全國同行業第一。這樣一家有名氣、有效益的企業，在股份公司自身經營并沒有出現特別嚴重的失誤的情況下，卻被逼上了破產之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產管理局”，1997年開始變為泰山集團。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，在泰山股

份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其他董事放在眼里，在一些項目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當多的股東單位沒法知道泰山股份公司經營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領導人甚至放出話來，要將該市的所有企業都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業，橫跨幾十個行業。不斷的擴張與兼并，錢從哪兒來? 泰山集團將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應收款至少有8．9億元，擔保至少3億元。其中包括對泰山集團關聯交易形成掛賬4．5 億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項1．2 億元，還有泰山集團以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監督形同虛設。

請結合籌資內部控制，對此案例進行分析。

企業內部控制習題答案

第一章 企業內部控制概述

一、單項選擇題

1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1．× 2．√ 3×

四、問答題（略）

第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判斷題

1.√ 2.× 3.√

四、問答題（略）

五、分析題

A公司在內控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票通知單與開具銷售發票分離的要求。

第三章實物資產控制

一、單項選擇題

1．A 2.C 3.B.二、多項選擇題

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

1．存在的弱點和可能導致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

?（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。

2．存貨循環內部控制的改進建議：

（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。

（5）實行存貨的定期盤存制。

第四章對外投資控制

一、單項選擇題

1.B 2.A 3.D

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

A公司的內部控制存在以下缺陷：

（1）由證券部直接支取款項，使授權與執行職務未得到分離，容易造成款項的安

全問題；

（2）與證券投資有關的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不宜由證券部一

個部門全權辦理，有可能應由兩個部門控制。有關的協議未經獨立的部門審查，可能會使有關的條款不在協議中載明，即可能會存在協議外的約定。建議甲公司

與營業部的協議應經會計部或法律部審查；

（3）證券部自己處理證券買賣的會計處理，業務的執行與記錄的不相容職務未得

到分離，并且未得到適當的授權和批準。

（4）月末會計部匯總登記證券投資記錄，未及時按每一種證券分別設立明細賬，詳細核算，可能會造成投資收益核算發生差錯甚至舞弊。

第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

A公司內部控制存在以下缺陷：

1.采購前未執行請購程序；

2.采購未經授權；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算；

4.授權核準與采購的執行未經明確劃分權責。

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據批準的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；3.貨物的發貨與裝運職責不應由同一部門承擔；4.會計部門開具銷售發票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；5.負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業務進行獨立稽核。第九章籌資控制

一、單項選擇題

1.A 2.D 3.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

1.無籌資業務決策環節的控制制度。按照內部控制要求，必須對籌資預算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規定，確保籌資決策科學、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團決定，根本沒有相關籌資方案的集體決策制度。

2.籌資計劃的制定人與審批人沒有分離。集團與公司的人員、財產、財務沒有分開，泰山集團和泰山股份的董事長、總經理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，實際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實是同一主體，根本達不到監控籌資計劃是否合乎公司實際的目的。3.董事會形同虛設，濫用授權。董事會已經被大股東的代表控制，其他董事根本不能參與公司重大籌資、投資決策，董事會喪失了監控、審批籌資計劃的功能4.替泰山集團免費擔保，無視風險控制。由于泰山集團大肆擴張，經營風險和財務風險日益擴大，而且缺少必要的反擔保措施，集團無力償還而背上了沉重的包袱，加劇了泰山股份公司財務的惡化。5．缺少嚴格的內部會計、審計監督，無法達到對資金的有效監控。泰山集團輕輕松松從上市公司拿走了8個多億。