第一篇：企業(yè)一般納稅人網(wǎng)上申報的流程

一般納稅人網(wǎng)上申報的流程

增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報辦稅指南

一、網(wǎng)上申報系統(tǒng)的適用對象

網(wǎng)上申報系統(tǒng)適用于除以下幾種情況以外的增值稅一般納稅人:

（一）輔導期一般納稅人；

（二）逾期申報；

（三）辦理延期申報或緩繳稅款；

（四）無法通過 “一窗式”票表稽核，需進行人工干預；

（五）有同一屬期多次申報等非正常申報情況；

（六）因計算機、網(wǎng)絡故障等原因不能進行網(wǎng)上申報；

（七）辦理注冊地跨區(qū)變更，提前進行當月的抄報稅以及納稅申報；

（八）國稅機關規(guī)定的其它情形。

除上述八種特殊情況外，納稅人確認以網(wǎng)上申報方式辦理納稅申報的，原則上不得變更。

二、備案、變更和注銷

（一）申請采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，持下列資料到國稅主管稅務機關辦理備案手續(xù)：

1、稅務登記證副本原件（查驗后退回）；

2、《委托代扣稅款協(xié)議書》（查驗后退回）；

3、《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表》

備案手續(xù)要求在一個工作日內辦理完畢。納稅人辦理完網(wǎng)上申報備案手續(xù)后，取得由稅務機關提供的注冊碼，于次月的申報期開始采用網(wǎng)上申報方式進行增值稅申報。

（二）納稅人如辦理注冊地跨區(qū)變更或要求終止采用網(wǎng)上申報方式的，填寫《申請注銷增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式登記表》，國稅主管稅務機關注銷其網(wǎng)上申報方式的使用權。辦理注冊地跨區(qū)變更的納稅人應到變更后的國稅主管稅務機關重新辦理備案手續(xù)。

納稅人發(fā)生下列情形之一的，由國稅主管稅務機關填寫《注銷增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報

方式登記表》，強行注銷其網(wǎng)上申報資格。

1、注銷稅務登記；

2、被取消增值稅一般納稅人資格；

3、違反有關稅收法律法規(guī)規(guī)定。

三、納稅申報

（一）納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端進行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報受理平臺受理申報數(shù)據(jù)成功后，納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳抄報稅。抄報稅成功后，網(wǎng)上申報受理崗通過網(wǎng)上申報受理平臺進行“一窗式”比對，比對通過后網(wǎng)上申報受理平臺將申報數(shù)據(jù)自動導入稅收征管系統(tǒng)并發(fā)起扣款，扣款成功后申報完成。

非防偽稅控納稅人在網(wǎng)上申報受理成功后，申報數(shù)據(jù)自動導入稅收征管系統(tǒng)并發(fā)起扣款，扣款成功后申報完成。

（二）納稅人在辦理網(wǎng)上申報前，必須在規(guī)定的認證期限內完成增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。

（三）納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端進行申報后可即時查詢申報受理結果。如系統(tǒng)顯示“申報受理不成功”，納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示的信息修改申報數(shù)據(jù)并重新申報。系統(tǒng)顯示“申報受理成功”后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤需要進行修改的，應到國稅主管稅務機關辦稅服務廳辦理作廢申報，之后再重新進行網(wǎng)上申報。

（四）網(wǎng)上申報受理成功的納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件打印一套符合《深圳市增值稅一般納稅人納稅申報辦法》要求的申報資料，經法人代表簽字并蓋章確認，于抄稅時報送。網(wǎng)上申報受理崗負責接收并核對納稅人的紙質申報資料是否完整無缺。

非防偽稅控納稅人于每月申報期結束前報送紙質申報資料。

四、抄報稅處理

網(wǎng)上申報受理成功的納稅人應在當月申報期內攜帶稅控IC卡到國稅主管稅務機關辦稅服務廳辦理抄報稅事項。網(wǎng)上申報受理崗通過網(wǎng)上申報受理平臺對申報數(shù)據(jù)進行“一窗式”比對。經比對通過并扣繳稅款成功后，申報完成，網(wǎng)上申報管理崗將稅控IC卡退還納稅人。

如有異常情況，按以下規(guī)定分別進行處理：

（一）經“一窗式”比對不通過的，網(wǎng)上申報受理崗應暫扣納稅人稅控IC卡并立即移交給異常情況處理崗位處理。

異常情況處理崗按照有關規(guī)定進行核實對照，屬合理異常的，解除異常，將稅控IC卡退還

納稅人。屬其他不符的，按照“一窗式”管理辦法的具體規(guī)定執(zhí)行。

（二）經“一窗式”比對通過但因銀行存款余額不足而無法成功扣款的，網(wǎng)上申報受理崗暫扣納稅人稅控IC卡。納稅人應及時在約定銀行帳戶存入足夠繳納稅款的金額，由網(wǎng)上申報受理崗發(fā)起扣款。扣款成功后，網(wǎng)上申報受理崗將稅控IC卡退還納稅人。

五、簡要流程

（一）辦理備案手續(xù)：填寫《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表》→查驗稅務登記證副本原件→查驗《委托代扣稅款協(xié)議書》

（二）等候培訓通知

（三）參加操作培訓

（四）上網(wǎng)進行申報：系統(tǒng)登錄→導入發(fā)票信息→生成申報表→發(fā)送報表→獲取扣款結果→獲取申報結果反饋信息→申報完成增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報流程:

申請成為一般納稅人后，向公司購買電子申報安裝軟件．

（一）網(wǎng)上報送電子報表

增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）在納稅申報期截止日期的前一個工作日內，通過互聯(lián)網(wǎng)登錄到網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填寫增值稅納稅申報表主表、附表及其他附列資料，審核確認無誤后通過“納稅申報”模塊在線提交電子報表。

（二）網(wǎng)上預繳稅款

納稅人當期申報如有應納稅額，應當通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的“納稅征收”模塊按照申報在線預先繳納稅款。

（三）上門完成申報

從網(wǎng)上報送電子報表的次日到納稅申報期截止之日內，納稅人攜帶增值稅納稅申報表主表、附表及其他附列資料（紙質報表）和稅控IC卡，到辦稅服務廳辦理IC卡報稅并完成納稅申報。

第二篇：一般納稅人網(wǎng)上申報流程

一般納稅人網(wǎng)上申報流程

先在關機狀態(tài)下插上IC卡，開機后

一、“安裝磨盤開票”→進入系統(tǒng)→密碼

1、月度統(tǒng)計，選擇年份及月份，檢查期初期末庫存專普票數(shù)量，打印專用發(fā)票及普通發(fā)票金稅卡統(tǒng)計

2、發(fā)票資料，打印專普票匯總表

如本月開具發(fā)票還需打印，正數(shù)發(fā)票清單

負數(shù)發(fā)票清單

正數(shù)發(fā)票廢票清單

負數(shù)發(fā)票廢票清單

3、抄稅處理→本期資料→確定→退出

二、大S發(fā)票結報納稅申報系統(tǒng)

1、填寫報表，由于增值稅各申報表之間存在一定的邏輯關系，因此報表應按順序填寫 報表生成→國稅報表→（2008）版增值稅報表

先填發(fā)票報表中的運輸，海關完稅的報表（如有必須填，沒有不需填，也不需保存空表）

1）、表一：（銷項）如自動生成的有差，可改動銷售情況（銷項稅），表一打印時為橫向

2）、表二：（進項）①（如本月有進項）先填“其他中的金額和稅額

②申報抵扣進項稅額，自動生成，確定

3）、固定資產進項稅

4）、值稅新表，需手工填的只有第30行，其他數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動生成5）、資產負債表

6）、利潤表錄完檢查數(shù)據(jù)及驗證勾稽關系之后再確定

2、生成電子申報文件

先在桌面上新建一個報稅專用文件夾，內含對應月份小文件夾

數(shù)據(jù)接口→電子申報接口→國稅申報接口→國稅電子申報→申報時期→確定→生成文件→確定→取消→否→選擇之前建好的文件夾→確定（成功生成電子文件）有所得稅時會生成2個文件

3、電子申報文件上傳

1）、插入白U盤，屏幕自動彈出“網(wǎng)上申報系統(tǒng)界面，初始密碼為“0”輸入驗證碼→登錄

2）、確定企業(yè)信息：進入系統(tǒng)后，對當前界面顯示的企業(yè)信息，務必仔細閱讀核對企業(yè)信息是否正確

3）、申報文件上傳：

數(shù)據(jù)文件上傳→申報文件上傳→瀏覽→找到上傳文件→打開→提交

4）、確認申報報表

①頁面顯示上傳數(shù)據(jù)中所有報表，檢查之后確認報表，點擊“申報”

②選擇需要確認的報表，點擊“本期申報確認”

如出現(xiàn)錯誤，系統(tǒng)自動提示無法繼續(xù)申報

A、取消申報狀態(tài)

數(shù)據(jù)維護→報表維護→申報狀態(tài)維護→所屬時期→確認申報日期后→確定

將“納申報標記”復適框標記“∨”全部去掉→確定

B、刪除報表

應按各報表邏輯關系刪除報表

數(shù)據(jù)維護→報表維護→表報維護 雙擊“報表維護”，彈出“報表維護窗口，點擊所屬時期，確認申報日期后→確定，將“刪除標記”復選框打上“∨”標記→確定”

C、報表

在報表生成模塊里修改有錯誤的報表，完成后保存，重新生成對應的報表，重新生成電子文件上傳國稅局

③頁面顯示本次申報報表的審核結果，包括相應報表的報表名稱，審核等級，審核結果及其審核信息

④申報清單確認→本期申報上傳

完成，關機狀態(tài)下拔出IC卡及白U盤

打印的報表一式兩份，檢查正確每張加蓋公章后，攜帶IC卡，報表到所屬國稅局申報 附：道外需有“審核傳遞單”，需有專管員，科長兩人的簽字及蓋章

第三篇：一般納稅人申報流程

1、增值稅一般納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表、《增值稅發(fā)票領用存月報表和分支機構銷售明細表》、《增值稅發(fā)票使用明細表》、《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù)、財務報表、《重點稅源調查表》（列入重點稅源企業(yè)）、《增值稅納稅申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、消費稅納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

《消費稅申報表》及其附表（金銀飾品購銷存月報表）提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、所得稅納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、扣繳義務人申報 相關納稅人

扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報 1、《代扣代繳稅款報告表》、《代收代繳稅款報告表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、延期申報申請 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《延期申報申請表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。審批權限：

主管稅務機關、納稅申報方式審批 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《申報方式申請審批表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場審批辦結。審批權限：

（1）省轄市局分局

（2）縣（市）局、延繳稅款審批 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 1、《延期繳繳納稅款申請審批表》、當《月納稅申報表》及財務報表、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內辦結。審批權限：

省局、企業(yè)所得稅匯總（合并）納稅企業(yè)逐級匯總（合并）申報 相關納稅人

受理申報逐級上傳到總機構所在地國稅機關 ? 匯總后的納稅申報表及附表及財務會計報表 ? 所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表

? 本級納稅申報表、附表及財務會計報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，3 日辦結。納稅申報辦法及流程

來源： 發(fā)布日期：2006年02月05日.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}

一、納稅申報類型

1．正常申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內辦理各稅的納稅申報。

2．非正常申報：（1）欠稅補繳。一是緩繳期內稅款繳納申請：是指經稅務機關批準后，延期繳納稅款時，提供有關資料。二是補繳欠稅申請：補繳繳欠款申請是指在申報期限以后對當期未繳稅款繳納時，提供有關資料。（2）遲申報：是指超過規(guī)定申報期限以后對當期應納稅款的申報。（3）檢查補稅。（4）評估補稅。（5）行政處罰。（6）自查補稅。

二、納稅稅款類型

1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內繳納的各種稅費。

2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。3．補繳欠稅：包括經稅務機關批準的期限內繳納的延期繳納稅款以及超過規(guī)定的期限繳納的稅款。

4．自查補稅：指納稅人自行發(fā)現(xiàn)的應繳未繳稅款。

5．檢查補稅：指稅務機關通過檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人的應繳未繳稅款。

6．評估補稅：指稅務機關通過納稅評估發(fā)現(xiàn)的納稅人的應繳未繳稅款。

7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對違法應稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

三、納稅申報的各種材料準備

納稅人辦理納稅申報時，將填寫《納稅申報表》，并根據(jù)不同的情況報送相關材料：（1）與納稅有關的合同、協(xié)議書；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報稅資料；（3）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；（5）稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。

四、納稅申報方式的選擇

1．直接申報：即由納稅人和扣繳義務人在法定稅款征收期內到稅務機關報送納稅申報表和其他有關納稅申報資料。

2．電子申報：即由經稅務機關批準的納稅人和扣繳義務人在法定稅款征收期內將有關納稅申報資料數(shù)據(jù)通過計算機網(wǎng)絡、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報。納稅人的申報時間以稅務機關收到電子申報數(shù)據(jù)的時間為準。包括：（1）網(wǎng)上申報；（2）報稅器申報；（3）電話申報。由于電子申報尚無法律保護依據(jù)，納稅人在進行電子申報的同時，還必須將與電子申報數(shù)據(jù)相同的納稅申報資料的紙文書在規(guī)定的期限內送達（或郵寄）稅務機關。

3．郵寄申報：是指經稅務機關批準的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準。

4．到銀行申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內到開戶銀行辦理納稅申報。包括：（1）銀行柜臺申報；（2）銀行前置機申報。

五、稅款征收與繳納

稅務管理部門對辦理稅務登記的納稅人（個體工商戶除外）、扣繳義務人實行的稅款征收方式是：

由納稅人、扣繳義務人自行計算稅款、自行填制納稅申報表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務廳內設置的稅款經收處上繳稅款，然后持納稅申報表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯(lián)和稅務機關要求提供的其他申報資料向稅務機關申報納稅。

北京市國稅局的規(guī)定為：由納稅人、扣繳義務人自行計算稅款、自行填制納稅申報表后持納稅申報表和稅務機關要求提供的其他申報資料向稅務機關申報納稅，申報成功后由稅務機關為納稅人打印機制《稅收繳款書》，納稅人自行到其開戶銀行或辦稅服務廳內設置的稅款經收處上繳稅款。

對個體工商戶和集貿市場經營者分別采取查賬征收、申報定率和定期定額方式征收稅款。

北京市國稅局還對部分采取定期定額征收方式的個體工商戶，采取納稅人到指定銀行開立儲蓄賬戶，銀行負責定期扣繳稅款的以繳稅代申報的方式。

繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預繳，季度（月）終了后15日內預繳，終了后45日內（北京國稅規(guī)定為2個月內）報送會計決算報表和所得稅申報表。

繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預繳，季度（月）終了后15日內預繳。終了后4個月內報送會計決算報表，注冊會計師（審計師）查賬報告，所得稅納稅申報表及其附表，進行匯算清繳。

納稅人、扣繳義務人完成申報后可采取多種方式通過開戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國庫。在稅銀庫未聯(lián)網(wǎng)的情況下，納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。在稅銀庫聯(lián)網(wǎng)的情況下，有兩種方式：一是通過稅務機關系統(tǒng)（包括通過稅務機關前置機以及通過在銀行的稅務機關前置機）；二是通過銀行支付系統(tǒng)（包括通過在稅務機關的銀行前置機以及通過銀行的前置機或窗口）。

輔導期一般納稅人說明（中小商貿企業(yè)）

1、輔導期一般納稅人申請：

營業(yè)執(zhí)照辦理一個月內辦理“一般納稅人申請”；

提交材料：申請表、實地調查表、營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記副本復印件、代碼證副本復印件、開戶許可證復印件、（進出口備案登記）、法定代表人財務負責人辦稅人員身份證名復印件、兩個會計人員的會計證身份證復印件、房屋租賃合同、保險柜發(fā)票復印件、預計年銷售額可達到180萬元以上的購銷合同或書面意向；

辦理流程：材料準備齊全后，保送到稅務大廳服務窗口，進行預錄受理；聯(lián)系管理員進行實地調查時間；法定代表人股東會計銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務登記證副本到稅務大廳加蓋“輔導期一般納稅人”章。

2、領購發(fā)票

每月核定發(fā)票用量為25份，發(fā)票版位為萬元版；輔導期內可以辦理發(fā)票增量和改版，但除需要預交已開發(fā)票4％稅金外，在本次增量改版結束后，需要到發(fā)票管理窗口恢復原先的版位，也就是說，本月申請本月有效，下月需要再次申請。提示：需要攜帶購票人的身份證及復印件，刻制“發(fā)票專用章”。

3、進項稅金抵扣

本月認證的發(fā)票必須本月申報，取得發(fā)票超過90天未認證不允許抵扣；

輔導期內，本月認證的發(fā)票需要報“待抵扣”，在附表二第24 25欄填寫與本月認證相符的增值稅發(fā)票相同的信息，本月不形成進項。

次月比對相符后，將上月比對相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫，形成進項稅金；（運費發(fā)票和海關完稅憑證同上，在相應的欄次填寫）

4、帳務處理

本月購進： 借：庫存商品

應交稅金—增值稅—待抵扣稅金 貸：現(xiàn)金/銀行/應付 次月比對相符后：

借：應交稅金—增值稅—進項稅金 貸：應交稅金—增值稅—待抵扣稅金

商貿企業(yè)新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。期滿后符合條件的經企業(yè)申請轉為正式一般納稅人。

輔導期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當月認證的增值稅進項發(fā)票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。以下處理方法僅供參考:

一、帳務處理：在應交稅金科目下設“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認證的當月：借：應交稅金-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款；次月稅務總局比對結果下發(fā)后，比對無誤進項發(fā)票可以抵扣，抵扣時：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅金-待抵扣進項稅額。

二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫此行內容； 收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫此內容；

23行“期初已認證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)額；

相關行次的關系23行+24行-25行=3行。

三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計數(shù)依4%的征收率預征增值稅，預交稅款大于應納稅款的部分可以用以后實現(xiàn)的增值稅抵繳。預交稅款帳務處理：

借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

如果當月預繳的增值稅小于當月實現(xiàn)的增值稅，預繳稅金就不需要其他帳務處理；如果當月預繳的增值稅大于當月實現(xiàn)的增值稅，多交部分做如下處理： 借：應交稅金-未繳增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）

“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。

當月預繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預繳稅額”一欄。如果當月預繳的增值稅大于當月實現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負數(shù)，與“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導期一般納稅人預繳稅款籌劃

新辦商貿企業(yè)一般納稅人認定必須走輔導期程序，而稅法規(guī)定：輔導期內納稅人領購的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票，如果企業(yè)本月業(yè)務量較大，不能夠滿足實際需要，企業(yè)可以申請發(fā)票增量或增版，但是必須繳納已經開具發(fā)票金額4%的稅款。預繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應納稅金或者在輔導期結束后予以退稅。

籌劃方案：如果企業(yè)本月確實需要增量/增版，盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額，使預繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當?shù)囟悇諜C關的相關規(guī)定或潛規(guī)則進行

第四篇：重慶市國稅局小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報流程

重慶市國稅局小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報流程

一、網(wǎng)報前的準備工作：

1、簽訂銀稅三方協(xié)議。

2、填寫申報納稅方式變更申請表并由管理管理部門開通網(wǎng)上申報。

二、網(wǎng)報具體操作流程

1、登陸小規(guī)模網(wǎng)上申報平臺，網(wǎng)址為： http://218.70.65.69:8001/cqxgm，登陸后輸入納稅人識別號以及密碼（初始密碼默認為666666，登陸后應及時修改，如修改后忘記密碼請與管理員聯(lián)系）

2、錄入報表。選擇頁面左側當期需要申報的稅種對應的申報 表，進行報表數(shù)據(jù)錄入（需申報增值稅便選擇“增值稅小規(guī)模”選項，需申報企業(yè)所得稅便選擇“所得稅A類”這個選項），錄入后點擊“保存”→“校驗”。“校驗”按鈕的功能在于對表間數(shù)據(jù)進行自動核對，以確保填報數(shù)據(jù)的準確性。如需打印該報表則可直接點擊“打印”按鈕。注：如為“零申報”，操作時只需打開報表，不填入數(shù)據(jù)直接保存即可。

3、點擊左上角“申報劃款” →“申報”，輸入申報劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統(tǒng)功能中修改），然后再點擊“提交”，此時會出現(xiàn)一個“選擇稅種”的對話框，納稅人需在需申報的稅種前打鉤，然后點擊“下一步”。

4、點擊左上角“申報劃款” →“劃款”，輸入申報劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統(tǒng)功能中修改），然后再點擊“提交”。在彈出的對話框中核實本期應納稅種和稅款，根據(jù)提示點擊“下一步”，然后“確認并劃款”，當提示劃款成功后即完成了整個申報劃款過程。

5、納稅人對于申報情況的查詢：點擊左上角“系統(tǒng)設置” → “查詢”，輸入稅款所屬期進行查詢即可。

第五篇：增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報和網(wǎng)上報稅操作流程

增值稅一般納稅人

網(wǎng)上申報和網(wǎng)上報稅操作流程

網(wǎng)上申報和網(wǎng)上報稅銜接申報流程為：納稅人防偽稅控IC卡抄稅—防偽稅控遠程報稅等待比對—增值稅網(wǎng)上申報及扣款—防偽稅控遠程抄報確認清卡，請按照此流程順序正確操作。

第一部分：防偽稅控IC卡抄稅

這一部分與每個月報稅期進行的征期抄稅相同，抄稅后可以在“狀態(tài)查詢”中看到“報稅資料”變?yōu)椤坝小薄?/p>

第二部分：防偽稅控遠程報稅，等待比對

選擇“遠程抄稅”模塊，點擊“報稅狀態(tài)”按鈕，看到“可以進行遠程抄報”提示，點擊“確定”按鈕后，點擊“遠程報稅”按鈕，這時防偽稅控開票系統(tǒng)開始向稅務局傳送報稅數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)提交成功后，企業(yè)可查看傳送報稅數(shù)據(jù)是否成功，方法是：

點擊“報稅結果”，如果處理狀態(tài)為“已處理”且錯誤號為“271D”,說明上傳成功。這時，防偽稅控開票系統(tǒng)需要等待電子申報數(shù)據(jù)的上傳。第三部分：增值稅網(wǎng)上申報及扣款

企業(yè)以“證書登錄”方式登錄網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)后，系統(tǒng)會自動下載當前征期的報表，點擊軟件左側“報表”標簽，系統(tǒng)自動顯示已核定稅種的申報表。申報數(shù)據(jù)上傳成功后，在左側報表菜單欄中選中已經上傳過的稅種，點擊上方工具條中“受理結果”選項，如果無稅則提示“申報成功”字樣。如果有稅，且簽訂三方協(xié)議的納稅人，將提示是否扣款，扣稅成功后提示“扣款成功” 字樣，如果提示“扣款失敗”字樣，請于征收期內，攜帶申報資料到主管征收機關處理。未簽訂三方協(xié)議的納稅人則提示打印“通用銀行繳款憑證”，請納稅人攜帶“通用銀行繳款憑證”到開戶行繳納稅款。

溫馨提示：申報狀態(tài)為“申報成功”（無稅款）或“扣款成功”（有稅款）時，用標準A4紙打印申報表，會在報表左下角生成由數(shù)字和字母組成的32位防偽碼。防偽碼將作為申報成功的憑證。

其他操作如新建報表、填寫報表、打印報表、查詢繳款憑征、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)扣款、數(shù)據(jù)備份與恢復等具體操作說明，登錄網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)后點擊“幫助”菜單中“系統(tǒng)幫助”，在彈出窗口中的“第五章 軟件功能使用說明”進行了詳細描述。

第四部分：防偽稅控遠程抄報，確認清卡

選擇“遠程抄稅”模塊，點擊“報稅狀態(tài)”按鈕，看到“可以進行遠程抄報”提示后，點擊“確定”按鈕。

點擊“報稅結果”，如果報稅結果為“報稅成功”且錯誤號為“0000”,說明防偽稅控開票數(shù)據(jù)與電子申報比對成功，可以進行清卡操作。

點擊“清卡操作”按鈕，提示清卡操作成功后，查看“狀態(tài)查詢”的“報稅資料”項應變?yōu)椤盁o”。

注意：每次進入“遠程抄稅”模塊都必須操作“報稅狀態(tài)”后，才能進行后面功能的操作。

請務必在申報期內進行防偽稅控清卡工作。